Міністерствоосвіти та науки України
Національнийуніверситет водного господарства та природокористування
Кафедраобліку та аудиту
Курсоваробота з дисципліни
«Інформаційнісистеми і технології обліку»
натему
«Особливостіорганізації та
функціонуванняінформаційних систем обліку оборотних активів»
Рівне– 2009
Вступ
1. Принципи організаціїавтоматизації обліку на прикладі ЗАТ «Рівне-Борошно»
1.1 Економіко-організаційна характеристика ЗАТ«Рівне-Борошно»
1.2 Основні принципи організації автоматизації обліку
1.3 Інформаційне забезпечення розв’язання задач обліку
2. Технологія обробки даних вінформаційних системах з обліку оборотних активів на прикладі ЗАТ«Рівне-Борошно»
2.1 Задачі, що вирішуються в умовах функціонуванняінформаційних систем обліку
2.2 Нормативно-довідкова інформація
2.3 Автоматизація первинного обліку
2.4 Автоматизація синтетичного та аналітичного обліку
3. Технологія підготовкизвітності в умовах функціонування інформаційних систем з питань облікуоборотних активів
3.1 Облікові реєстри
3.2 Фінансова, податкова, статистична та іншазвітність
4. Шляхи вдосконалення організації обліку на ЗАТ«Рівне-Борошно»
Висновок
Список використаної літератури
Вступ
Дана курсоваробота є підсумковим етапом вивчення курсу «Інформаційні системи і технологіїобліку».
На нашу думку, темаданої курсова робота «Особливості організації та функціонування інформаційнихсистем обліку активів», є досить актуальною оскільки, сьогодні на кожномупідприємстві використовується певна інформаційна системи обліку, що значноспрощує ведення бухгалтерського обліку на даному підприємстві. Також,актуальність даної роботи полягає в тому, що ми розглядаємо саме інформаційнусистему обліку активів, а активи, як відомо, є засобами господарюючогосуб’єкта, які потрібні підприємству для його функціонування у різних формахдіяльності з метою одержання прибутку, а прибуток – це чи не найголовнішапричина діяльності підприємства. Також, активи складають 1-3 розділи активу балансу, який надаєкористувачам повну та правдиву інформацію про фінансовий стан підприємства назвітну дату.
Інформаційноюбазою дослідження стали праці вітчизняних та зарубіжних учених-економістів зпитань інформаційних систем і технологій обліку, законодавчі та нормативні актиУкраїни, дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності ЗАТ«Рівне-Борошно».
Метою написання курсовоїроботи є:
1. систематизація та закріпленнятеоретичних знань студентів з систем автоматизації бухгалтерського обліку;
2. цілеспрямоване використанняматеріалів виробничої практики, подальше вдосконалення навичок самостійноговирішення поставлених завдань за допомогою комп’ютера;
3. узагальнення отриманого напрактиці досвіду, співставлення технологічних можливостей декількохінформаційних систем бухгалтерського обліку, реалізація невикористанихможливостей покращення автоматизації облікової роботи, розробка рекомендацій попідвищенню ефективності облікового процесу та оцінка впровадженнянайефективнішого програмного забезпечення.
Завдання принаписанні даного курсового проекту полягають в наступному:
— розширити набуті теоретичні знання з питань автоматизованої організаціїоблікового процесу на підприємствах;
— перевірити вміння студентів застосовувати ці знання при дослідженні системибухгалтерського обліку підприємства, по якому здійснений збір та обробкаінформації: облікової політики, форми бухгалтерського обліку, способу обробкиоблікової інформації;
— розвинути навички самостійної роботи, вивчення законодавчої нормативної бази зпитань бухгалтерського та податкового обліку, нових можливостей системавтоматизованої обробки економічної інформації та інформаційно-пошуковихсистем, налагодження систем у відповідності із змінами унормативно-законодавчій базі;
— навчити використовувати отримані знання з метою формування реальних пропозиційпо покращенню обліку та звітності суб'єкта господарювання.
Дана курсова роботаскладається з вступу, чотирьох розділів, висновку, списку використаноїлітератури та додатків.
У першому розділірозкриваються основні принципи організації автоматизації обліку на прикладі ЗАТ«Рівне-борошно». Зокрема, висвітлюється загальна інформація по підприємству,описується значення автоматизованої обробки інформації в удосконаленнідіяльності підприємства, зазначаються принципи, що покладені в основуавтоматизації обліку, а також, надається коротка характеристика автоматизованоїінформаційної системи організації і описуються організаційно-методичні функціїбухгалтера в умовах автоматизованого обліку, зазначаються функціїбухгалтерського апарату, та їх зміни в умовах автоматизації обліку.
У другому розділіданої курсової роботи, надається інформація про склад задач, що можуть бутивирішені з питання організації та функціонування інформаційних систем облікуактивів, що використовуються підприємством для автоматизації обліку. В даномурозділі представлений перелік та надана характеристика основним довідникам, яківикористовуються в інформаційній системі, що використовується на підприємстві,а також, описано вимоги, що висуваються до первинної документації, яка виконаназа допомогою ЕОМ і представлено інформацію про організацію синтетичного тааналітичного обліку на підприємстві.
У третьомурозділі надається інформація про форми звітності підприємства з питань, щодосліджуються в даному розділі.
У четвертомурозділі розглядається доцільність застосування підприємством обраної обліковоїполітики. Надається оцінка систем автоматизації фінансово-господарськоїдіяльності, що використовується а підприємстві та описується в даній курсовійроботі, вказати її переваги та недоліки. В зв’язку з цим, висвітлено питаннящодо удосконалення впровадження автоматизованого облікового процесу на ЗАТ«Рівне-Борошно».
1. Принципиорганізації автоматизації обліку на прикладі ЗАТ «Рівне-Борошно»
1.1 Економіко-організаційнахарактеристика ЗАТ «Рівне-Борошно»
Закритеакціонерне товариство “Рівне-Борошно” є підприємницьким господарськимтовариством, що підпорядковується зборам акціонерів, [див. дод. 1] і створеновідповідно до Конституції України, Цивільного кодексу України, Господарськогокодексу України, “Про власність”, “Про цінні папери і фондову біржу”, “Прозовнішньоекономічну діяльність” та інших нормативно-правових актів [див. дод. 1].
Юридична адресата місце знаходження Товариства: Україна, м. Рівне, вул. Біла 35 [див. дод. 1, 2,3].
ЗАТ “Рівне-Борошно”зареєстрований Розпорядженням Голови Рівненської райдержадміністрації № 205 від29.03.2001 р. З 22.05.2007 р. було прийнято рішення про видачу ліцензії навнутрішнє перевезення вантажу № 75Л [див. дод. 2], а також з 01.05. 2006 р.підприємство отримало торговий патент на право здійснення підприємницькоїдіяльності у сферах торгівельної діяльності за готівкові кошти [див. дод. 3].
Метою діяльностіТовариства є задоволення суспільних потреб у товарах народного споживання,продукції виробничо-технічного та іншого призначення, роботах, послугах тареалізації на основі одержаного прибутку економічних і соціальних інтересівакціонерів та трудового колективу Товариства [див. дод. 1].
Предметомдіяльності Товариства є види діяльності, передбачені пунктом 2.3. статутупідприємства [див. дод. 1].
Основними видамидіяльності ЗАТ “Рівне-Борошно” [див. дод. 1, 5] є:
— виробництвоборошна;
— виробництвоготових кормів для тварин, що утримуються на фермах;
— інші видиоптової торгівлі;
— оптова торгівлязерном та кормами для тварин;
— роздрібнаторгівля в неспеціалізованих магазинах переважно з продовольчим асортиментом.
Товариство можездійснювати свою діяльність самостійно або спільно з іншими суб’єктамигосподарювання, в тому числі і з іноземними.
Товариство здійснюєзовнішньоекономічну діяльність у встановленому законодавством порядку.
Для детальнішогопредставлення про товариство, розглянемо його основні техніко-економічніпоказники за 2008 р., а саме: дохід від реалізації продукції, чисельністьробітників, фонд оплати праці, вартість майна, операційні витрати, чистийприбуток, продуктивність праці, фондовіддачу та заробітну плату (табл. 1.1.).за допомогою перелічених показників, ми зможемо дізнатися збільшується чизменшується дохід підприємства та як на нього впливають ті чи інші чинники.
Табл. 1.1.
Основнітехніко-економічні показники діяльності
ЗАТ“Рівне-Борошно” за 2008 р.№ п/п Назва показника Од. виміру 2008 р. /> /> 1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Тис. грн. 55160
2. Середньооблікова чисельність працюючих в еквіваленті повної зайнятості Чол. 168
3. Фонд оплати праці Тис. грн. 2618,0
4. Середньорічна вартість основних засобів Тис. грн. 9518,5
5. Середня вартість майна Тис. грн. 37529
6. Операційні витрати Тис. грн. 37200
7. Чистий прибуток (збиток) Тис. грн. 2381
8. Продуктивність праці 1 працівника Грн./чол. 328333
9. Фондовіддача основних засобів Грн./чол. 5,79
10. Середня заробітна плата 1 працівника Грн./чол. 15583,33
Для розрахункупоказників таблиці 1.1, використовуються формули:
/>
де, Пр –продуктивність праці 1 працівника;
Д – дохід(виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг);
Ч –середньооблікова чисельність працівників в еквіваленті повної зайнятості.
Фондовіддачаосновних засобів обчислюється за формулою:
/>
де, Фв– фондовіддача основних засобів;
Д – дохід(виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг);
/> — середньорічна вартістьосновних засобів.
/>
де, /> - середня заробітна плата1 працівника;
ФОП – фонд оплатипраці;
Ч –середньооблікова чисельність працівників в еквіваленті повної зайнятості.
В результатірозгляду основних техніко-економічних показників ЗАТ «Рівне-Борошно» за 2008р., можна сказати, що товариство здійснює досить ефективну діяльність, оскількив результаті своєї діяльності, чистий прибуток становить 2381 тис. грн.
1.2 Основніпринципи організації автоматизації обліку
Засобиобчислювальної техніки створювались та удосконалювались так само, як і всі іншіприлади, машини і обладнання що, призначались для полегшення праці людини.Удосконалення засобів обчислювальної техніки йшло від простого до складного ібуло тісно пов'язане зі станом техніки на певному етапі, а також з розвиткомпевних галузей математики, кібернетики та інших наук. З позицій користувачакожне удосконалення спрямовувалося, насамперед на підвищення рівня механізаціїта автоматизації виконання технічних операцій, що часто повторюються; ствopeннянових засобів введення та отримання даних; збільшення обсягу пам'яті; розробкунових носіїв інформації тощо.
Застосуваннякомп'ютерної техніки вносить значні зміни до організації бухгалтерськогообліку, причому з допоміжного засобу обчислювальна техніка перетворюється навизначний фактор opгaнізацiї обліку. Ці зміни зумовлені тим, що змінюютьсяспособи обробки даних, при яких забезпечується різна швидкість надання звітноїінформації. В різних системах бухгалтерського обліку (від паперової. до комп’ютерної)вона досягається, як правило, раціональною організацією облікових даних,одноразовим їх отриманням та передачею за всіма напрямами.
Трактуванняпоняття паперових систем обробки даних в Україні та, наприклад, у США незбігаються. Американські спеціалісти, до паперових або ручних відносять такісистеми, в яких комп'ютери та периферійні пристрої не мають між собоюбезпосереднього зв'язку, наприклад, системи копіювального обліку на дошках,картотеки із застосуванням карток з перфорацією, системи, побудовані звикористанням бухгалтерських, обчислювальних та друкуючих пристроїв, які вукраїнській літературі об'єднуються поняттям часткової механізації обліку таоблікових робіт. Способи обробки облікової інформації, поділяються на три види:паперовий, механізований і комп'ютеризований (автоматизований), в залежностівід виду обчислювальної техніки, що застосовується. При цьому перші. два методиоб'єднуються під загальною назвою «без комп’ютерний спосіб», маючи наувазі не перелік технічних засобів, а саме спосіб їх використання.
При визначенніспособу обробки облікової інформації необхідно чітко поділяти поняттямеханізації обліку та його комп'ютеризації (автоматизації). Має значення нетільки вид техніки, що застосовується, але й сукупність способів та методів їївикористання. При механізації обчислювальна техніка виступає допоміжним засобомдля обробки інформації, а при комп'ютеризації технічні засоби стають одними звизначних засобів ведення обліку: суттєві зміни відбуваються в процeciзбирання, накопичення облікової інформації, її передачі та отримання звітнихпоказників. На відміну від механізації, комп'ютеризація обліку базується на системномувирішенні облікових завдань за допомогою комп'ютерів [4].
Існує декількапідходів до організації бухгалтерського обліку в умовах його комп'ютеризації:
1) системнийпідхід до бухгалтерського обліку;
2) розробка формобліку, що орієнтовані на використання комп'ютерів;
3) трансформаціяметоду бухгалтерського обліку.
Для вирішенняпроблеми комп'ютеризації існує два шляхи: перегляд методологічних аспектівобліку безпосередньо від вимог механізації та комп'ютеризації обліку до йогометодології, та комплексний перегляд всієї системи організації обробкиоблікової інформації.
Реалізаціяпершого підходу дає обмежений ефект, який виражений, в локальних змінах уметодології системи обліку. Система обліку удосконалюється, в основному, внапрямі задоволення вимог комп'ютеризації, наприклад, здійснюється складання тавведення кодів облікової номенклатури, упорядкування первинних документів ідокументообігу, тощо. Такий суто, індивідуальний підхід був придатний длямеханізації обліку з використанням клавішних та перфораційних обчислювальнихмашин, а також при частковій механізації окремих облікових функцій накомп'ютері, в результаті чого виконувалась обробка інформації з окремихрозрізнених ділянок бухгалтерського обліку. При комп'ютерній формі бухгалтерськогообліку зміст форми обліку розширюється і поглиблюється; вона починає визначатине тільки методологічні, але й технологічні та інформаційні аспекти організаціїбухгалтерського обліку і обробки облікової інформації. Застосування комп'ютерівдозволило автоматизувати робоче місце бухгалтера і підняти на новий рівеньпроцес реєстрації господарських операцій. Бухгалтер працює на комп'ютері вдіалоговому (інтерактивному) режимі, використовує зворотній зв'язок в процесіобробки інформації і отримання відповідних вихідних документів.
Єдністьінформаційної бази і повний автоматизований технологічний процес забезпечуєтьсяза рахунок одноразового введення інформації. Інтеграція обробки данихпервинного обліку і адаптація програмного забезпечення до потреб користувачівдосягається шляхом застосування різних комп'ютерних програм. Крім тогокомп'ютерна форма обліку має ряд переваг перед ручною, серед яких основними євбудовані бухгалтерські знання (в програму вбудовуються правила формування тихчи інших проводок господарських операцій, тобто форма бухгалтерського облікунаповнюється специфічними бyxгaлтерськими знаннями), паралельне ведення облікуза декількома стандартами (на базі одних і тих же одноразово введених данихможна отримувати декілька систем оцінок та показників, що розраховуються зарізними методиками) тощо.
Технологічнийпроцес обробки даних при комп'ютерній формі обліку можна поділити на три етапи.
Першим етапомоблікового процесу є збір та реєстрація первинних даних для обробки накомп'ютері.
На другому етапіпроводиться формування масивів облікових даних на електронних носіях: Журналугосподарських операцій, структури синтетичних та аналітичних рахунків,довідників аналітичних об'єктів, постійної інформації. Одночасно здійснюєтьсяконтроль за процесом обробки інформації, записаної в масивах облікових даних.
Заключним етапомпроцесу є отримання результатів за звітний період на запит користувача або увигляді регістрів синтетичного обліку, аналітичних таблиць, довідок збухгалтерських рахунків, або відображенням на екрані дисплею потрібноїінформації.
Особливістюкомп'ютерної форми бухгалтерського обліку є те, що вона не існує без конкретноїкомп'ютерної програми. Облікові регістри різних програм є схожими, але неоднаковими.
Основні принципикомп'ютерної форми бухгалтерського обліку наступні:
- одному журналухронологічного запису відповідає багато регістрів систематичного запису;
- накопичення ібагаторазове використання облікових даних;
- одинсинтетичний рахунок — багато аналітичних рахунків. Кількість рахунків аналітичногообліку залежить від цілей, поставлених керівництвом перед обліком, і нічим необмежується;
- автоматичнеотримання інформації про відхилення від встановлених норм, нормативів, завданьтощо;
— отриманнязвітних показників в інтерактивному режимі;
- автоматичнеформування всіх облікових регістрів і форм звітності на основі даних,відображених в системі рахунків [10].
1.3 Інформаційнезабезпечення розв’язання задач обліку
НаЗАТ «Рівне-борошно» бухгалтерський облік виконується автоматизовано за допомогоюбухгалтерської програми Акцент 6.0, мережева версія.
Акцентбухгалтерія — цеуніверсальна автоматизована програма для ведення бухгалтерського,управлінського та фінансового обліку на підприємствах. Ця програма забезпечуєповноцінний правильний з бухгалтерської точки зору багатовимірний табагаторівневий аналітичний і синтетичний облік. В програмі реалізованазагальноприйнята методика бухгалтерського фінансового та податкового обліку,яка підтримує МСБО. “Стандартне рішення” що входить в комплект поставки програмногозабезпечення «Акцент», створене для підприємств оптово-роздрібної торгівлі.Також напрацьовано ряд спеціалізованих рішень, які базуються на стандартах івраховують специфіку бухгалтерського обліку при автоматизації підприємств.
Програма Акцент призначена для комплексної автоматизаціїобліку діяльності підприємства.
У програмі використовується план рахунків і шаблонигосподарських операцій, що містять типові настройки аналітичного, валютного ікількісного обліку для всіх розділів бухгалтерського обліку. До складу рішеннявключені різноманітні довідники, документи, стандартні звіти, що дозволяютьотримувати дані бухгалтерського обліку в різних розрізах по будь-яких рахункахі об'єктах аналітики.
Модульв Акцент являє собою програму, яка виконується незалежно від інших. Модуль можевключати процедури і функції. Крім того, у модуля є «тіло». Це частинапрограми, яка знаходиться поза будь-яких процедур або функцій. Тіло модулявиконується безпосередньо після його завантаження і запуску.
Існуєможливість запустити модуль спеціальним чином, при якому виконується тількизадана процедура. Для цього використовується метод RunModule об'єкту Application.
Формав середовищі Акцент являє собою аналог друкарського документа, але з можливістювведення інформації. Форма повністю програмований об'єкт і містить всерединіпрограмний модуль на VBScript.
При роботі зформами використовуються наступні клавішні команди:
1. Перемикання нанаступну сторінку форми Ctrl+Tab або Ctrl + PgDn;
2. Перемикання напопередню сторінку форми Ctrl+Shift + Tab або Ctrl+PgUp;
3. Переміщення донаступного елементу форми Tab;
4. Переміщення допопереднього елементу форми Shift + Tab;
5. Виклик вікнавластивостей (тільки конструктор) F4;
6. Виклик вікна зпрограмою (тільки конструктор) F7;
7. Закрити форму Ctrl+F4;
8. Друк форми Ctrl+P;
9. Виклик діалогууправління вікнами Ctrl+W;
10. Перемикання врежим конструктора і назад Ctrl+Shift+D.
Структурапрограми в модулі форми визначається принципами програмування, побудованого наобробці подій. Іншими словами, процедури в модулі виконуються не самі по собі,а тільки у відповідь на події, що відбуваються в системі. Подію може ініціюватияк користувач (наприклад, натиснувши клавішу на клавіатурі) або сама програма(приклад – завантаження форми). Події властиві як самій формі, так і елементамуправління, які на ній розташовані.
Діалоги,як і форми включають в себе модуль, що містить обробники подій як самогодіалогу, так і елементів управління, розташованих на панелі діалогу.
Таксамо як і форми й діалоги, електронна таблиця містить обробники подій є ще однемісце, де використовується VBScript. Це формули в осередках робочого листа.Формулами є звичайні вирази мови, в яких допустиме використання адресосередків. Формули завжди починаються із знаку рівності (=). Напріклад, вираз=A1+B1 означає підсумовування значень осередків A1 і B1./>
МодульWorkarea – один з модулів програми Акцент,який має специфічне призначення. Цей модуль пов'язаний з об'єктом Workarea.Об'єкт Wokrareaє робочою відкритою базою даних. Зв'язок модуля з об'єктомозначає, що він містить обробники подій, пов'язаних з роботою бази даних [4].
Фактично,цей модуль починає діяти при завантаженні бази даних і припиняє своє виконаннятільки при її закритті. Проте це не означає, що модуль Workarea єглобальним модулем. Він все одно існує сам по собі. Іншими словами, змінні,оголошені в цьому модулі не будуть видні в інших завантажених модулях, формах,діалогах і електронних таблицях.
Щобпов'язати модуль з базою даних, його потрібно спеціальним чином помітити. Церобиться у вікні проекту поточної бази даних.
Акцент-бухгалтерія версій 6.0 включає:
1. Нарахування та виплата зарплати.
2. Автоматизований розрахунок різних видів нарахувань істягнень:
· основнінарахування, які використовуються при розрахунку заробітної плати (за окладомта погодинним тарифом);
· нарахуванняпрогресивок та різних видів премій;
· нарахуванняобов’язкових утримань при розрахунку зарплати та нарахування на ФОП (фондоплати праці);
· оплата залікарняним листом;
· оплатарізних видів відпусток;
· доплатидо МЗП;
· облікнаказів довгострокової дії, виконавчого листа, наказів на доплату, наказів навнутрішнє сумісництво;
· формуваннярозрахункових листків як по всій формі так і для кожного співробітника,розрахунково-платіжних відомостей, звітів для подання в податкові тастатистичні органи.
3.Облік необоротних активів та балансової вартості основних засобів:
· інвентаризація;
· амортизація.
4. Облік валових доходів та витрат.
5. Розрахунки з бюджетом.
6. Розрахунки з підзвітними особами.
7. Розрахунки з постачальниками та покупцями.
8. Облік банківських та касових операцій.
9. Можливість формування, зберігання та друку всіх необхіднихдокументів:
· платіжнихдоручень;
· прибутковихта видаткових ордерів;
· касовихкниг;
· авансовихзвітів;
· накладних;
· іншихдокументів.
В програмі можутьвиконуватись різні типові дії. Типові дії – дії, які доступні більшостірозділів програми (додавання, виправлення, видалення та ін.). вони можутьвиконуватись наступним чином:
— правка (пунктосновного меню);
— використовуючикнопки панелі інструментів основного вікна;
— використовуючиконтекстне меню у вікні розділу;
— використовуючифункціональні клавіші клавіатури.
Програма Акценторієнтована на бухгалтера, для нього – це інструмент з допомогою якого, вінможе поміняти правила облікової політики, змінити план рахунків, або сформуватиновий звіт. Акцент не ховає правила формування проводок, всі цифри як надолоні. Акцент не примушує жити бухгалтери по власних правилах. Правилавстановлює користувач.
Також, програма єгнучким інструментом для програміста. Для розробки використовується стандартнамова програмування Visual BASIC Script, а стандартна база даних з вивіреною ідокументованою структурою дозволяє працювати максимально зручно і писатимаксимально оптимальні застосування. Об'єктна модель програми струнка ізрозуміла. Конструктори форм первинних документів, діалогів, вбудованоїелектронної таблиці максимально наближені до Visual Studio. Це ж середовищеможна використовувати як відладчик кодів.
2. Технологіяобробки даних в інформаційних системах з обліку оборотних активів на прикладіЗАТ «Рівне-Борошно»
2.1 Задачі, щовирішуються в умовах функціонування інформаційних систем обліку
Оборотні активи –це грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також іншіактиви, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чипротягом дванадцяти місяців з дати балансу.
До складуоборотних активів відносяться: виробничі запаси; тварини на вирощування тавідгодівлю; незавершене виробництво; готова продукція; товари; векселіодержані; дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги, чистареалізаційна вартість, первинна вартість, резерв сумнівних боргів; дебіторськазаборгованість за розрахунками з бюджетом, за виданими авансами, з нарахованихдоходів, із внутрішніх розрахунків; інша поточна дебіторська заборгованість;поточні фінансові інвестиції; грошові кошти та їх еквіваленти; інші оборотніактиви.
Одним із головнихелементів оборотних активів є готова продукція, оскільки, завдяки готовійпродукції, підприємство отримує прибуток та може здійснювати свою діяльність.
Взагалі, готовапродукція — це запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшливипробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів іззамовниками та відповідають технічним умовам та стандартам.
Програма «Акцент6.0» містить довідник «Документи», який надає нам дерево документів що можесформувати програма, а також панель інструментів списку бухгалтерськихдокументів. На даній панелі розміщуються такі закладки, як:
1. Документи – надає списоксформованих бухгалтерських документів в робочому періоді, які відповідаютьвиділеному в дереві документів документу;
2. Журнал – надає списокоперацій у вигляді журналу;
3. Звіти – надає список звітів,які можна сформувати по вибраному документу, наприклад Реєстр документів,Виписка із журналу;
4. Інше – надає список зовнішніхдокументів, які відповідають виділеному документу [3].
Всі документипрограми, в дереві документів, сформовані по групам, зокрема існують такігрупи, як: банківські операції, бухгалтерська довідка, зарплата, касовіоперації, накладні, податкові накладні, операції з матеріалами, основні засоби,рахунки, торгівля, послуги, незакінчені, видалені, всі в робочому періоді.
Розглянемо деякі задачі,що вирішуються при обліку готової продукції в системі «Акцент: 6.0»:
— облікнадходження готової продукції (прибуткова накладна);
— облік руху готовоїпродукції (накладна на внутрішнє переміщення);
— податковийоблік (податкова накладна);
— облік оплати заготову продукцію (платіжне доручення, ПКО, ВКО, рахунок).
Після виконаннябудь-якої з перелічених задач, можна отримати реєстр документів, виписка ізжурналу реєстрацій проводок та встановити зв'язок документу з іншимидокументами.
2.2 Нормативно-довідковаінформація
Програмнезабезпечення «Акцент: 6.0» містить в собі довідників, які пов’язані між собоюза деякими реквізитами, тому при їх заповненні треба дотримуватись визначеної послідовності.
Внесенняінформації в довідники здійснюється таким чином:
5. використовуючи кнопки панеліінструментів;
6. використовуючи контекстнеменю;
7. використовуючи пунктиосновного меню вікна довідника;
8. використвуючи клавішиклавіатури.
Для того, щобскористатися тим чи іншим довідником, використовуються панель управління улівій частині вікна на якій розташовані великі кнопки управління режимамироботи програми. Щоб перемкнутися у відповідний режим (скористатися потрібнимдовідником)просто натисніть потрібну кнопку. Для переходу в потрібний режим за допомогоюклавіатури використовуються певні поєднання клавіш.
У програмі існує сім довідників (див. рис. 2.1.):
/>
Рис. 2.1. робоча база даних системи «Акцент: 6.0»
1. «Документи» — містить всі необхіднідокументи, представлені у вигляді «дерева». Призначений для зберігання,створення, видалення та друку первинних документів;
2. «Рахунки» — містить план рахунків з яким працюєпрограма. План рахунків представлений у вигляді «дерева» з головнимирахунками і субрахунками. Кожен рахунок має код і найменування. Допустимі вісімрівнів субрахунків;
3. «Контрагенти»- виводить «дерево» папок і всіх кореспондентів, з якими працює програма;
4. «Обєкти» — виводить «дерево» всіх папок і об’єктів обліку з якими працює програма (товари,тара сировина, послуги та сервіс та ін.);
5. «Різне» — виводить «дерево» з всіма типами, папками і елементами довільних аналітичнихпоказників (тип аналітики, папка для аналітики, аналітичний показник та ін.);
6. «Подшивання». — виводить «дерево» з усіма папками і підшивками для бухгалтерських операцій. Впідшивці, можуть знаходитися бухгалтерські операції або документи. Підшиваннягрупуються в папки і є багаторівневою колекцією.
Одна і та жоперація або документ можуть входити відразу в декілька підшивань.
Зазвичайпідшивання використовуються для довільного угрупування операцій. Наприклад,можна помістити в підшивання всі операції в рамках одного замовлення.
У програмі єможливість проглядання операцій, що входять в підшивання як у вигляді спискудокументів або операцій, так і у вигляді журналу операцій.
Допускаєтьсястворення операцій прямо усередині підшивання. В цьому випадку операція відразувключається в підшивання.
До підшиванняможуть бути підключені звіти. Якщо вони створені за допомогою майстра звітів,то в такі звіти включаються тільки документи і операції, включені у вибранепідшивання. Також можна враховувати операції в декількох підшиваннях, яківкладені у вибрану папку.
До підшиванняможна підключити довільні зовнішні документи. Їх список виводитиметься привиборі у вікні бази даних закладки «Інше».
7. «Шаблони» — виводить «дерево» всіх папок і шаблонів типових бухгалтерських операцій.
Кожний здовідників має своє поєднання клавіш клавіатури для відкриття, а також перелікосновних констант, що використовуються в системі для обліку ТМЦ (табл.2.1)
Таблиця 2.1
Перелік основнихдовідників та констант, що використовуються в системі «Акцент: 6.0» для облікуТМЦРежим Клавіші Опис Склад довідника Документи Alt+1 Робота з теками документів Ознака, шаблон, форма, примітки, параметри Рахунки Alt+2 Робота з рахунками Код рахунку, ознака, тип, сальдо, примітки, Контрагенти Alt+3 Робота з кореспондентами Назва, адреса, реєстраційні коди, примітки, параметри, контакт, факти Об'єкти обліку Alt+4 Робота з об'єктами обліку Назва, код, одиниці виміру, похідні, балансовий рахунок, партії для обєкта обліку, параметри, факти Різне Alt+5 Робота з довільною аналітикою Причини списання, ставки ПДВ Підшивання Alt+6 Робота з підшиваннями Назва, примітки, параметри Шаблони Alt+7 Робота з шаблонами типових операцій Ознака, зв'язок, примітки, параметри
Розглянемоперелік констант, що використовуються в системі «Акцент-6.0» (табл. 2.2):
Таблиця 2.2.
Перелік основнихконстант, що використовуються в системі Акцент: 6.0 для обліку ТМЦНазва константи Значення константи Вид ПДВ Ставка ПДВ (20%) Використовувати наступні рахунки в якості розрахункових 311, 312, 313, 314 Використовувати наступні рахунки в якості касових 311, 312, 313, 314, 302, 301 Метод списання FIFO Вид ціни Роздрібна Валюта і курси 980 грн. Гривні України
За допомогою константзазначених в таблиці 2.2, підприємство можу створювати та реєструвати всінеобхідні документи, а також контрагентів і об’єкти обліку, при чому, при внесенні даних, програмаавтоматично буде вносити необхідні константи, зазначені в таблиці 2.3 [1].
2.3 Автоматизаціяпервинного обліку
Важливимметодологічним принципом організації автоматизованої обробки інформації ємашинне формування первинних даних з одночасним формуванням їх на машинномуносії. Відомо, що бухгалтерський облік як функція управління включає в себебезперервне і взаємозв’язане спостереження (сприйняття, збирання), реєстрацію,нагромадження і зберігання первинних фактів господарської діяльностіпідприємства з метою подальшої їх систематизації та обґрунтування у виглядіоблікових показників, що відображують кількісну оцінку та якісну характеристикуконкретних економічних явищ (процесів).
Первинний облік — це початкова стадія обліковогопроцесу. Вимоги, що висуваються до змісту та порядку реєстрації інформації впервинних документах, визначають вимоги до тих прийомів, якими реалізуєтьсяфункціональне призначення первинного обліку. Під час формування первиннихдокументів в автоматизованій системі обліку, контролю та аналізу сліддодержувати таких умов: відображення первинної інформації на машиночитаномуносії; надання машиночитаному носію юридичної сили первинного документа;забезпечення можливості подальшого використання (обробки і зберігання)первинної інформації; забезпечення вірогідності первинної інформації танадійності роботи системи; використання сучасних засобів формування первиннихданих.
Інформація,що формується у процесі первинного обліку господарських операцій підприємства,у бухгалтерському обліку систематизується й об’єднується за відповіднимиобліковими показниками. Необхідністю підготовки первинної облікової інформаціїдля систематизації та узагальнення зумовлюються певні вимоги як до самоїінформації, так і до процесу її збору та реєстрації. Конкретний зміст такихвимог залежить від застосовуваних відповідних засобів обробки інформації.Якість подальшої обробки інформації залежить здебільшого від того, чи вистачаєданих для формування необхідної інформації (облікових показників) і чи доступнаформа їх подання для сприйняття.
Сучаснітехнічні та програмні засоби реєстрації, формування й передавання первинної інформаціїдозволяють задовольнити вимогу методології бухгалтерського обліку, забезпечитипорядок документування облікової інформації, сприяють адаптації обліковогоперсоналу до нових методів і засобів документування облікової інформації,підвищують вірогідність та оперативність отримуваної первинної інформації,знижують трудомісткість документування й підготовки первинної обліковоїінформації. Тому одним з найважливіших завдань автоматизації бухгалтерськогообліку є конкретизація вимог методології з позиції використання нових методів ізасобів документування та підготовки первинної інформації.
Укомплексі автоматизованого документування та підготовки первинної інформації задопомогою програмного забезпечення досягається виконання заданої послідовностідокументування первинної облікової інформації, передавання інформації замаршрутом документування, забезпечення засобами контролю й збереження цілостідокументованої інформації, формування машиночитаних первинних документів, якіпередаються на обробку й зберігання, а також, у разі потреби — відображенняінформації, яка документується в людиночитаній формі.
Задопомогою програмних засобів на місці виникнення інформації в режимі запитуформується макет необхідного первинного документа з описом показників обліку,контролю та аналізу простою, зручною для бухгалтера інформаційною мовою. Данівводяться на кожному робочому місці бухгалтера або особи, відповідальної завведення первинної інформації. Усі первинні облікові дані формуються в одномумісці, автоматично доповнюються нормативно-довідковою інформацією такореспонденцією рахунків, і на їх основі створюється первинний документ, якийвідображується чи передається для подальшої обробки й архівного зберігання [12].
У програмі«Акцент: 6.0», для обробки первинних документів використовують кнопки на панеліуправління, контекстне меню, та додаткові поля.
Кнопкипанелі управління:/>1.Новий документ — при натисненні на цю кнопку буде завантажений новий документцього типу. Це зручно, коли користувач набирає багато однотипних документів./>2. Зберегти змінив документі — зберігає зміни в поточному документі. Кнопка активується, якщо єхоч би одна зміна в операції./>3. Прогляданнязовнішнього вигляду документа перед друком — попередній перегляд документаперед друком./>4. Надрукуватидокумент — друкує поточну сторінку документа. />5. Показати проводкидокумента — показує діалог проводок для поточної операції./>6. Зміна шаблонуоперації – вибір шаблону для поточної операції. />7. Показати підшивання –вибір підшивання для поточної операції./>8. Пошук в таблиці – якщона поточній сторінці документа є таблиця, то можна проводити пошук в ній повказаній умові. У деяких документам є більше однієї таблиці на сторінці. Тодікнопок пошуку може бути декілька. />9. Закритидокумент – закриває поточний документ. Якщо операція редагувалася, то будевиданий діалог підтвердження збереження операції.Контекстне менюмає наступний вигляд:
1. Позиція меню«Шаблон» відповідає кнопці Зміна шаблону операцій" на панеліуправління документа.
2. Позиція меню«Проводки» відповідає кнопці «Показати проводки документа»на панелі управління документа.
3. Позиція меню «Різне»вибирається, коли необхідно прив'язати документ до якої-небудь аналітики. Усписку перераховані всі види додаткової аналітики з довідника «Різне».При виборі типу аналітики буде виданий діалог вибору елементу аналітики. Утакий спосіб прив'язується до аналітики тільки 1-а проводка операції.
4. Позиція«Підшивання» вибирається, коли необхідно помістити документ впідшивання. Вона аналогічна кнопці «Показати підшивання» на панеліуправління документа.
5. Позиція меню «Параметридруку» видає стандартний діалог «Параметри сторінки».
6. Вибравши позицію меню«Масштаб», можна збільшити або зменшити масштаб представленнядокумента на екрані.
7. При виборі позиції меню«Карта зв'язків», буде виданий список зв'язаних документів зпоточним. Інформація в цей діалог потрапляє, коли документи виписуються черезменю «зв’язані». Таким чином видно всі батьківські і всі дочірнідокументи. У цьому діалозі можна видаляти і відкривати зв'язані документи.
8. При виборі позиції меню"Історія документа" буде видана історія зміни документа [6].
Убільшості документів в таблиці є додаткова колонка, джерело даних якої можна міняти.Тобто вона уміє показувати різні дані з проводки операції у відповіднійколонці. Ця колонка позначена жовтим кольором в заголовній таблиці. Приклацанні на це поле буде виведений список різних параметрів проводки. Вибравшипозицію в списку, в таблиці товарів (послуг, нарахувань і так далі) будутьвиведені відповідні значення рядків проводки. Встановити значення за умовчаннямдля цієї колонки, можна встановивши значення параметра «Додатковаколонка» в властивостях бази даних або властивостях папки документів.
/>У більшості документів є можливість додати колонку в таблицю на 1-ійсторінці форми, яка відповідатиме аналітиці, яка вказана в параметрі«Додаткова аналітика» в властивостях папки документів. Якщо значенняцього параметра не вказане, то колонка додаткової аналітики не видно.Додаткові поля –т/>аблиця видів діяльності.
Убільшості документів у верхній частині першої сторінки форми виводиться таблицявидів діяльності. Вона зроблена для зручності введення додаткової аналітики: виддіяльності, декларація господарство, декларація фінанси. Користуватися чи ніцими аналітиками, вибирає сам користувач. Призначення цих аналітик таке:
· Якщокористуватися аналітикою «вид діяльності», то в звітах можна, наприклад,подивитися свою реалізацію по видах діяльності.
· «Деклараціягосподарство» має на увазі список якихось підрозділів або філій підприємства.
· «Деклараціяфінанси» призначена для побудови фінансових звітів.
Убільшості документів в нижній частині першої сторінки форми виводиться таблицяпроводок операції. Вона зроблена для зручності проглядання проводок операції. Уній можна міняти рахунки по дебету і кредиту проводок. Відключити (включити)видимість таблиці можна параметром «Показувати таблицю проводок» властивостяхбази даних або властивостях папки документів.
2.4 Автоматизаціясинтетичного та аналітичного обліку
За способомгрупування та узагальнення облікових даних бухгалтерські рахунки поділяються насинтетичні та аналітичні.
Синтетичнірахунки – це балансові рахунки, що узагальнюють облік господарської діяльностіпідприємства. Синтетичні рахунки призначені для обліку інформації вузагальненому вигляді й у грошовому вимірнику. Облік наявності та змінсукупностей економічно однорідних господарських засобів і джерел їх утворення вгрошовому вимірнику називається синтетичним обліком.
Для детальноїхарактеристики об’єктів бухгалтерського обліку використовується аналітичнийрахунок, в яких крім вартісного вимірника використовуються натуральні й трудовівимірники. Облік наявності та змін окремих видів і об’єктів господарськихзасобів та джерел їх утворення з використанням різних вимірників називаєтьсяаналітичним обліком.
Аналітичний ісинтетичний облік ведеться за допомогою робочого плану рахунків підприємства[див. дод. 8].
Між синтетичнимий аналітичними рахунками існує нерозривний зв’язок, тобто на аналітичнихрахунках відображаються ті ж зміни, що й на синтетичних, але більш докладно,значення дебету й кредиту кожного аналітичного рахунку те ж саме, що йсинтетичного рахунку; сума сальдо, сума оборотів на дебеті всіх аналітичних рахунківданої групи відповідно дорівнюють сальдо, обороту на дебеті і обороту накредиті синтетичного рахунка. Тому загальні підсумки записів на аналітичнихрахунках мають відповідати сумам, записаним на синтетичних рахункахбухгалтерського обліку.
Взаємозв’язоканалітичного і синтетичного рахунків можна було б більш детально показати задопомогою регістрів, проте на ЗАТ “Рівне-Борошно” регістри не використовуються.Бухгалтерський облік ведеться автоматизовано за допомогою бухгалтерськоїпрограми Акцент 6.0, мережева версія. В бухгалтерську програму заносятьсяпервинні документи, а сама програма дозволяє формувати будь-які реєстри, звіти,форми в перерізі: бухгалтерських рахунків, кореспондентів, об’єктів обліку.
У будь-якомупідручнику по обліку або нормативній документації, що регламентує веденнябухгалтерського обліку, можна знайти термін «Аналітичний рахунок». Цеозначає, що облік інформації в журналах ордерах і відомостях такого рахункувестиметься в докладнішому вигляді. Наприклад, по рахунку 60 ведеться облікувзаєморозрахунків з постачальниками і підрядчиками, тобто указується комуплатили і від кого отримували продукцію. По рахунку 41 складський облік, тобтовраховується в кількісному відношенні рух товару. І так далі.
У паперовомуобліку це була відмінна схема, що чітко працювала і розробники програм «Фкцент:6.0», не думаючи довго, перенесли її в комп'ютерний облік.
Виглядає цезразково так:
1. У планірахунків для кожного рахунку є властивість, що визначає його, як аналітичний;
2. Після того, яккористувач включає цю властивість, йому необхідно вказати види аналітичнихознак, які використовуватимуться. Залежно від програми, набір таких видів можебути обмежений або не обмежений.
Аналітичнаінформація, яка може бути пов'язана з проводкою, представлена трьома видами :
1. Кореспонденти- це фізичні і юридичні особи, з якими здійснюється господарська діяльність.
2. Об'єкти обліку- це грошові і матеріальні об'єкти, які беруть участь в господарській операції.
3. Різне — цедовільний набір аналітичних ознак, який можна використовувати за власнимрозсудом [1].
Проводка втермінах Акценту – це мінімальна облікова одиниця, опис якої наведений втаблиці 2.3:
Таблиця 2.3
Аналітичніоб'єктиНайменування інформаційного поля Аналітика, яка може використовуватися Кореспондент-відправник Кореспонденти Кореспондент-одержувач Кореспонденти Об'єкт обліку Об'єкти обліку Додаткова аналітика (кількість напрямів не обмежена) Різнє
Яквидно з таблиці, аналітичні ознаки складаються з тих, що типізуються(кореспонденти і об'єкти обліку) і довільних (різне).
Коженз видів аналітики має деревовидну організацію. Тобто елементи можна об'єднуватив групи (теки), які можуть бути вкладеними один в одного. Максимальний рівеньвкладеності вісім.
Длягруп і елементів груп можна створювати ярлики, тобто кількість варіантівугрупування елементів може бути довільною.
Особливуувагу хочеться приділити аналітичним ознакам, створеним в розділі «Різне».Користувач самостійно може визначити види аналітики і атрибути, які йомунеобхідно бачити в елементах аналітики цього типу. Крім того, при створеннінового вигляду аналітики в «Разном», можна послатися на стандартніаналітичні ознаки (кореспонденти або об'єкти обліку). Таким чином, можна водній проводці використовувати декілька кореспондентів або об'єктів обліку.
Розглянемо типовігосподарські операції при автоматизації обліку виробничих запасів (табл. 2.4):
Таблиця 2.4.
Типовігосподарські операції при автоматизації обліку виробничих запасівЗміст господарської операції Кореспонденція рахунків Дебет Кредит Надходження і оприбуткування виробничих запасів від постачальників 201 631, 30, 31 Відображено податковий кредит 644 631,30,31 Списання у виробництво 231 201 Списується фактична собівартість реалізованих запасів 902 201 Сума нестач в межах норм природного убутку 911 2011 Реалізовано виробничі запаси 361, 30, 31 712 Відображено ПДВ 712 641 Списано с/в реалізації 943 201
Всі типовігосподарські операції зазначені в таблиці 2.4 програма формує самостійно, протекористувач може вносити зміни щодо рахунків.
3. Технологіяпідготовки звітності в умовах функціонування інформаційних систем з питаньобліку оборотних активів
3.1 Обліковіреєстри
Втипову конфігурацію включено набір стандартних звітів.
Стандартнізвіти – це цілісна система, яка дозволяє формувати одні звіти на підставіінших, деталізуючи дані звіту. Вони призначенні для отримання даних запідсумками по бухгалтерських проводках в різних розрізах. Такі звіти можутьбути складені при використанні Плану рахунків бухгалтерського обліку, щовикористовується в програмі, незалежно від змісту та призначення конкретнихрозрахунків. Стандарті звіти можуть застосовуватися для отримання якузагальненої, так і детальної інформації по будь-яких ділянках обліку.
Дляроботи зі звітами потрібно вибрати довідник рахунки, вибрати потрібний рахунокта нажати кнопку «Звіти», на екрані з’явиться перелік звітів, які можнасформувати по вибраному рахунку, зокрема такі, як: реєстр документів, схемарахунків, оборотна відомість, виписка із журналу, розділ Головної книги,матеріальний звіт, аналітика по кореспондентам та інші.
Програматакож надає можливість створювати всі звіти як по всіх рахунках бухгалтерськогообліку загалом, так і по кожному з рахунків зокрема.
Основністандартні звіти, які реалізовані в програмі та застосовуються при обліку готовоїпродукції та їх характеристика зазначена в таблиці 3.1.
Таблиця3.1
Основністандартні звіти в програмі «Акцент: 6.0», які використовуються при обліку готовоїпродукції на ЗАТ «Рівне-Борошно»Звіт Сутність та призначення Реєстр документів Містить інформацію про документи (сума, номер, форма), які пов’язані з обраним рахунком. Схема рахунку Містить інформацію про залишки на початок і кінець періоду, та обороти по дебету та кредиту за встановлений період Оборотна відомість Містить інформацію про залишки на початок і кінець періоду, загальні обороти по дебету та кредиту за встановлений період та обороти по дебету і по кредиту за встановлений період по кожному з кореспондуючих рахунків. Виписка із журналу операцій Містить інформацію всі про проведені операції по вибраному рахунку. Розділ Головної книги Використовується для виведення оборотів та залишків рахунку за кожен місяць. Матеріальний звіт Містить інформацію про залишки готової продукції на початок та кінець періоду, та обороти по дебету і кредиту за встановлений період Аналітика по кореспондентам Містить інформацію про залишки готової продукції на початок та кінець періоду, а також обороти по кореспондентам. Звіт по товару в розрізі партії Містить інформацію про залишки готової продукції на початок та кінець періоду та обороти по дебету та кредиту в розрізі партій. Шахматка Містить обороти між звітами за деякий обраний період, часто використовується бухгалтерами, оскільки дає уявлення про рух коштів і зобов’язань підприємства
Найуживанішимзвітом у бухгалтерській практиці є оборотно-сальдова відомість, яка містить длякожного рахунка інформацію про залишки на початок і кінець періоду та оборотиза дебетом і кредитом впродовж цього періоду. Перед формуваннямоборотно-сальдової відомості, потрібно вказати період звітності за який будеформуватись звіт.
Розглянемопоняття деталізації на прикладі оборотно-сальдової відомості. Звіт має виглядтабличного документа, тобто таблиці, що складається з комірок. За допомогоюкурсора можна переміщатися між комірками, причому комірка, клацнувши двічі накомірці в якій зазначена сума, можна отримати інформацію про дану суму увигляді виписки по кредиту чи дебету рахунку.
3.2 Фінансова,податкова, статистична та інша звітність
Завершальнийетап бухгалтерського обліку — складання бухгалтерської звiтностi, яка єважливим інструментом управління. Спираючись на дані бухгалтерського обліку якцiлiсного, взаємопов’язаного, безперервного i суворо документального відображеннягосподарських операцій, впорядкованого узагальнення iнформацiї про стан майна iзобов’язань підприємства, оцінюються результати дiяльностi, прогнозуютьсянапрямки підвищення ефективності роботи, виробляються i приймаютьсяуправлiнськi рішення.
Фінансовазвiтнiсть складається підприємствами i органiзацiями, що є юридичними особами,i виділеними на окремий баланс фiлiями, представництвами, вiддiленнями та іншимивідокремленими пiдроздiлами підприємств i органiзацiй незалежно від видівдiяльностi й форм власності.
Длятого, щоб розпочати підготовку звітності потрібно почати з розрахункубухгалтерських підсумків. До моменту складання звітності підсумки за період, вякому складаються звіти, вже повинні бути розраховані [10].
Акцент-бухгалтеріяпобудована таким чином, що вона дозволяють за лічені секунди створювати доситьскладні звіти, що вимагають годинника програмування на вбудованій мові іншихпорівнюваних програм. Крім того, на рідкість вдало побудована візуалізаціяінформації на екрані. Вибираючи вкладку документів, ви можете переміщатися поієрархічному довіднику, в якому розміщені, наприклад, групи операцій з товаром,і тут же бачити ці документи, редагувати і створювати нові, виконувати різнізвіти по цих документах. Вибираючи вкладку кореспондентів або об'єктів обліку,ви також відразу бачите всю інформацію по кореспондентові або об'єкту обліку. Єможливість зробити звіт довільної вибірки (наприклад, по кореспондентові),навіть не додаючи, наприклад, субконто.
Програмаформує досить велику кількість різних звітів, головні з них, це: Баланс (форма№ 1), Звіт про фінансові результати (форма № 2), Звіт про рух грошових коштів(форма №3), Звіт про власний капітал (форма № 4), Звіт про використанняробочого часу, Звіт про нараховані внески та витрати пов’язані з ЗДСС, Звіт прозбори на пенсійне страхування, та ін. [1].
Організаціяфінансової звітності оборотних активів розкривається відповідно до положеннябухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”.
Розглянемоза допомогою яких формул розраховуються рядки другого розділу активу Балансу(табл. 3.2.):
Таблиця3.2
Організаціяфінансової звітностіКод Методика підготовки На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 100 =НД20*+НД22* =КД20*+КД22* 110 =НД21* =КД21* 120 =НД23*+НД25* =КД23*+КД25* 130 =НД26*+НД27* =КД26*+КД27* 140 =НД28* =КД28* 150 =НД34* =КД34* 160 =G49+G50 =H49+H50 161 =НД36* =КД36* 162 =НБ38 =КБ38 170 =НД641*+НД642*+НД644 =КД641*+КД642*+КД644 180 =НД371*+НД63* =КД371*+КД63* 190 =НД373* =КД373* 200 =НД682* + НД683* =КД682* + КД683* 210 =НД65*+НД685*+НД661+НД372*+НД374*+НД375*+НД376*+НД377* =КД65*+КД685*+КД661+КД372*+КД374*+КД375*+КД376*+КД377* 220 =НД352* =КД352* 230 =НД301*+НД311*+НД313*+НД331*+НД333*+НД351 =КД301*+КД311*+КД313*+КД331*+КД333*+КД351 240 =НД302*+НД312*+НД314*+НД332*+НД334* =КД302*+КД312*+КД314*+КД332*+КД334* 250 =НД24* =КД24* 260 =G41+G42+G43+G44+G45+G46+G48+G52+G53+G54+G55+G56+G57+G59+G60+G61 =H41+H42+H43+H44+H45+H46+H48+H52+H53+H54+H55+H56+H57+H59+H60+H61
4. Шляхи вдосконаленняорганізації обліку на ЗАТ «Рівне-Борошно»
Кожнабухгалтерська програма так само, як і «Акцент: 6.0» має певні плюси і мінуси.Для прикладу, порівняємо найбільш поширену бухгалтерську програму «1 С:бухгалтерія» з даною програму (табл. 3.3). Для оцінки функцій програми,використовуватимемо такі значення:
— 0 – відсутня;
— 1- незадовільнореалізована;
— 2– реалізована;
— 3– добре реалізована.
Таблиця3.3
Порівняльнахарактеристика бухгалтерських програмХарактеристики 1С Акцент Для бухгалтера Синтетичний облік 3 3 Багатовимірний аналітичний облік 2 3 Багаторівневий аналітичний облік 3 3 Мультивалютний облік 2 2 Шаблони типових операцій 2 2 Підготовка первинних документів 2 3 Побудова довільних форм первинних документів 3 3 Стандартні форми звітності, відповідність поточному законодавству 3 3 Засоби побудови довільних звітів 3 3 Можливість змінювати правила побудови звітів по довільних критеріях без використання програмування 1 3 Можливість створення звітів за довільні періоди часу 2 2 Обхват всіх ділянок роботи (тобто віддзеркалення господарських операцій в управлінському, податковому і бухгалтерському обліку) 3 3 Можливість ведення обліку по декількох підприємствах 3 3 Повнота набору інформації, що зберігається (тобто набір повинен бути достатній для побудови звітів довільної вибірки) 2 3 Наявність докладної довідкової системи 3 2 Максимальна візуалізація інформації на екрані 2 3 РАЗОМ: 39 44 Для системного адміністратора Обмін даними із зовнішніми програмами і базами даних 3 3 Швидкість обробки інформації 2 3 Мережевий режим 2 2 Адміністрування прав доступу 3 3 Режим «Клієнт-сервер» 2 3 Інструменти перевірки цілісності даних, відновлення, архівації і перенесення інформації (власні або зовнішні) 3 3 Вбудована наочно-орієнтована мова програмування 2 3 Вирішення проблеми 2000 року 3 3 РАЗОМ: 20 23 Для директора Співвідношення ціна/функціональність 2 3 ВСЬОГО: 61 70
Яквидно з таблиці 3.3, хоч програма «1С: Бухгалтерія» і є більш відомою ніж«Акцент: 6.0», проте функціональні можливості «Акцент: 6.0» є дещо кращими ніжв «1С: Бухгалтерії».
Проте,як ми зазначили, жодна програма не є бездоганною. А отже і Акцент-Бухгалтеріямає свої недоліки, а тому дану програму потрібно удосконалювати.
Зокрема, мипропонуємо розробити та додати в програму новий звіт, який називався б «Розподілвитрат на готову продукцію», в якому б показувались всі витрати ТМЦ, послуг,зарплати, ОС на виробництво конкретної одиниці готової продукції.
Висновки
В результатінаписання даної курсової роботи, ми систематизували та закріпили теоретичнихзнання з систем автоматизації бухгалтерського обліку, вдосконалили свої навичкипо вирішенню поставлених завдань за допомогою комп’ютера, а також, узагальнилиотриманий на практиці досвід і розробили рекомендацій по підвищеннюефективності облікового процесу.
Під час написаннякурсової роботи на тему: «Особливості організації та функціонуванняінформаційних систем обліку активів», на основі програмного забезпечення«Акцент: 6.0», що використовується на ЗАТ «Рівне-борошно», було встановлено,що:
1. Метою діяльності ЗАТ«Рівне-Борошно», де використовується система «Акцент: 6.0», є задоволеннясуспільних потреб у товарах народного споживання, продукціївиробничо-технічного та іншого призначення, роботах, послугах та реалізації наоснові одержаного прибутку економічних і соціальних інтересів акціонерів татрудового колективу Товариства.
2. До основних видів діяльностіЗАТ “Рівне-Борошно” належать: виробництво борошна, виробництво готових кормівдля тварин, що утримуються на фермах, інші види оптової торгівлі, оптова торгівлязерном та кормами для тварин, роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинахпереважно з продовольчим асортиментом.
3. Основні техніко-економічніпоказники діяльності ЗАТ «Рівне-Борошно» за 2008 р. становлять: дохід (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 55160 тис. грн.; середньообліковачисельність працюючих в еквіваленті повної зайнятості 168 чол.; фонд оплатипраці 2618 тис. грн.; середньорічна вартість основних засобів 9518,5 тис. грн.;середня вартість майна 37529 тис. грн.; операційні витрати 37200 тис. грн.; чистийприбуток (збиток) 2381 тис. грн.; продуктивність праці 1 працівника 328333 грн./чол.;фондовіддача основних засобів 5,79 грн./чол.; середня заробітна плата 1працівника 15583,33 грн./чол.
4. До основнихпринципів комп'ютерної форми бухгалтерського обліку відносять: одному журналухронологічного запису відповідає багато регістрів систематичного запису;накопичення і багаторазове використання облікових даних; один синтетичнийрахунок — багато аналітичних рахунків. Кількість рахунків аналітичного облікузалежить від цілей, поставлених керівництвом перед обліком, і нічим необмежується; автоматичне отримання інформації про відхилення від встановленихнорм, нормативів, завдань тощо; отримання звітних показників в інтерактивномурежимі; автоматичне формування всіх облікових регістрів і форм звітності наоснові даних, відображених в системі рахунків.
5. Дляавтоматизації бухгалтерського обліку на підприємстві використовується системаавтоматизованої обробки даних «Акцент: 6.0». Акцент бухгалтерія — цеуніверсальна автоматизована програма для ведення бухгалтерського,управлінського та фінансового обліку на підприємствах, вона забезпечуєповноцінний, правильний з бухгалтерської точки зору, багатовимірний табагаторівневий аналітичний і синтетичний облік.
6. Акцент-бухгалтерія версій 6.0 включає: нарахування тавиплата зарплат, автоматизований розрахунок різних видів нарахувань і стягнень,облік необоротних активів та балансової вартості основних засобів, обліквалових доходів та витрат, розрахунки з бюджетом, розрахунки з підзвітнимиособами, розрахунки з постачальниками та покупцями, облік банківських такасових операцій, можливість формування, зберігання та друку всіх необхіднихдокументів.
7. При облікуготової продукції в системі «Акцент: 6.0» вирішуються такі задачі: облікнадходження готової продукції (прибуткова накладна), облік руху готовоїпродукції (накладна на внутрішнє переміщення), податковий облік (податкованакладна), облік оплати за готову продукцію (платіжне доручення, ПКО, ВКО,рахунок). Після виконання будь-якої з перелічених задач, можна отримати реєстрдокументів, виписка із журналу реєстрацій проводок та встановити зв'язокдокументу з іншими документами.
8. Системамістить сім довідників. Зокрема такі, як «Документи», «Рахунки», «Контрагенти»,«Об’єкти», «Різне», «Подшивання»та «Шаблони».
9. Міжсинтетичними й аналітичними рахунками існує нерозривний зв’язок, тобто нааналітичних рахунках відображаються ті ж зміни, що й на синтетичних, але більшдокладно, значення дебету й кредиту кожного аналітичного рахунку те ж саме, щой синтетичного рахунку; сума сальдо, сума оборотів на дебеті всіх аналітичних рахунківданої групи відповідно дорівнюють сальдо, обороту на дебеті і обороту накредиті синтетичного рахунка. Тому загальні підсумки записів на аналітичнихрахунках мають відповідати сумам, записаним на синтетичних рахункахбухгалтерського обліку.
10. Програманадає можливість створювати такі реєстри: реєстр документів, схема рахунку, оборотнавідомість, виписка із журналу операцій, розділ Головної книги, матеріальнийзвіт, аналітика по кореспондентам, звіт по товару в розрізі партії, шахматка.
11. Акцент-бухгалтерія побудована такимчином, що вона дозволяють швидкостворювати досить складні звіти, що вимагають годинника програмування навбудованій мові інших порівнюваних програм.
12. Було запропоновано розробити та додати впрограму новий звіт, який називався б «Розподіл витрат на готову продукцію», вякому б показувались всі витрати ТМЦ, послуг, зарплати, ОС на виробництвоконкретної одиниці готової продукції.
Списоквикористаної літератури
1. Бухгалтери!Автоматизуйтеся з українським Акцентом // Дебет-Кредит: Українськийбухгалтерський тижневик. – 2002. — №37.
2. Настройки«Акцент-аиробництво» — рівноцінний учасник виробничого процесу // Дебет-Кредит:Український бухгалтерський тижневик. – 2002. — №43.
3. Дониченко А. Отягощение выбором // Компьютерное обозрение. – 1999. — №41.
4. Дониченко А. Назад, в 21 век // Компьютерное обозрение. – 2000. — №5.
5. Кухтин А., Дониченко А. Серебряная пуля украинскогопредпринимателя: мифы и реальность // Компьютерное обозрение. – 2000. — №27.
6. Надежный щитбухгалтера — АКЦЕНТ-бухгалтерия // Баланс. – 2000. — №23.
7. Автоматизованісистеми обробки економічної інформації: Підручник / За ред. Г.В, Львівського.К.: Вища школа, 1995. – 287 с.
8. Акцент:мова програмування VBScript.– Донецьк. – 2001р.
9. БагриновськийК.А., Хрусталєв Е.Ю. Нові інформаційні технології. — М.: “ЭКО”, 1996 р.
10. БондарчукЛ.В., Попеляр А.В. Сучасна технологія управління.
11. БутинецьФ.Ф., Івахненко С.В. Інформаційні системи бухгалтерського обліку. Курс лекцій.Навчальний посібник. Житомир: ЖІТІ, 199. -304 с.
12. ЗавгороднийВ.П. автоматизациябухгалтерского учета, контроля, анализа и аудита. – К.: «А.С.К.», 1998. – 754с.
13. ЮринецьВ., Юринець Р., Лордар С. Система інформаційних технологій // Навчальнийпосібник. – Львів, 2000. – 69 с.
14. Методичнівказівки до виконання курсової роботи з дисципліни «Інформаційні системи ітехнології обліку» для студентів спеціальності 7.050106 «Облік і аудит»Іващенко А.П., Тимейчк Т.Б. – Рівне: НУВГП, 2005, 16 с.
15. http://www.accent.dp.ua