Министерство образования Российской Федерации
ТАГАНРОГСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ
КОНТРОЛЬНАЯРАБОТА
по дисциплине
Бухгалтерский учет в коммерческих банках.
Тема:Организация кассовой работы в банке. Процесс кредитования клиентов банка и егоэтапы.
Выполнил(а):
Группа: БЗС-24
Номерзачетной книжки: 04-244
Проверил(а):
Таганрог,2006
ПЛАН:
1. Введение
2. Организациякассовой работы в банке
3. Работа с денежной наличностью приобслуживании населения. Порядок совершения операций с наличными деньгами приобслуживании юридических лиц
4. Процесскредитования клиентов банка и его этапы
Кредитныйдоговор, условия кредитной сделки
Оценкакредитоспособности клиента
Краткосрочноекредитование
Долгосрочноекредитование
Организацияпотребительского кредита
Межбанковскийкредит
5. Заключение
6. Практическоезадание
7. Списоклитературы
1. Введение.
Коммерческие банки выполняют функции,необходимые для обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов. В России внастоящее время существует двухуровневая структура банка. К первому уровнюотносится Центральный банк с региональными управлениями соответствующихсубъектов Федерации. Ко второму уровню относятся коммерческие банки и другиекредитные учреждения. Коммерческие банки осуществляют следующие операции:расчетные, вкладные, кредитные, кассовые и др. Для осуществления переводаденежных средств клиентов банки устанавливают между собой корреспондентскиеотношения.
Переход России к рыночной экономикеизменяет и банковскую систему расчетов. В настоящее время возникла конкурснаясреда в сфере банковских услуг и коммерческий банк должен предложить своемуклиенту комплекс банковских услуг, при этом получить доход, позволяющийобеспечивать последние технологии и технические средства для оказаниябанковских услуг.
Осуществляя надзор за деятельностьюкоммерческих банков, Центральный банк, исходя из интересов потенциальныхвкладчиков и клиентов банка, создает благоприятные условия и правила работы вбанке.
Банковская система в Россиирегулируется следующими нормативными актами: Федеральными законами – «О банкахи банковской деятельности» и «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от 2декабря 1990 года с изменениями и дополнениями, внесенными законами РСФСР.
Эти документы содержат нормы, которыепозволяют организациям и банкам рационально организовывать кредитные, расчетныеотношения, защищать свои права и интересы, предусматривать взаимныеобязательства и ответственность.
Банк – это коммерческое учреждение,являющееся юридическим лицом, которому на основании лицензии, выданнойЦентральным банком, предусмотрены следующие права:
- привлекать денежные средства иценные бумаги и от своего имени размещать их на условии возвратности, срочностии платности;
- осуществлять расчетно-кассовоеобслуживание клиентов банка;
- финансировать капитальные вложенияпо поручению владельцев;
- выпускать, покупать, продавать ихранить платежные документы и ценные бумаги;
- выдавать поручительства игарантии;
- осуществлять покупку и продажуиностранной валюты, драгоценных металлов, камней и изделий из них;
- оказывать брокерские, трастовые иконсультационные услуги.
Цель данной контрольной работы:рассмотреть и изучить организацию кассовой работы в банке, работус денежной наличностью при обслуживании населения, порядок совершения операцийс наличными деньгами при обслуживании юридических лиц, а также процесскредитования клиентов банка и его этапы.
2. Организациякассовой работы в банке
Кассовое обслуживание является однойиз важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающихтоварообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферуобращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы идля других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообменможет обозначать конкретных субъектов-участников:
1) предприятия, неимеющие постоянной выручки наличными;
2) предприятия,имеющие постоянную налично-денежную выручку;
3) банки.
Первые из них объективно нуждаются вналичных деньгах для осуществления платежей, производимых за наличный расчет:оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д. У двухпервых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму дляосуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.
Роль банка с этих позиций можноопределить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгахпредприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет изачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность заналичные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономическихзаконов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.
Основные аспекты такого регулированиязаконодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являютсяобязательным для всех субъектов, независимо от форм собственности и видадеятельности. Этим порядком роль банка определена не только, как организатораналично-денежного оборота, но и как контролера процесса.
Денежное обращение – движение денег вналичной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи ирасчеты в хозяйстве.
Операции по зачислению денежнойвыручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели вбанковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные ирасходные. Сумма собственной потребности определяется предприятиемсамостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормойрасходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассыи норма расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы,позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречныеперевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. Соблюдение требований«двойной записи по счетам» достигается разнохарактерностью счетов, участвующихв бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса – Кт расчетныйсчет клиента. В списки предприятий, имеющих постоянную денежную выручкуналичными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличныеденьги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, еслина их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента –обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципоморганизации денежного оборота является целевое использование наличных денежныхсредств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщенииклиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяетдостоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органысообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляютвыдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата– срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрациейпредприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработнойплаты производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.
Структура расходных и приходныхкассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости «Учет кассовыхопераций». Такая ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФустановлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет емуопределить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику вдальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляеткассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центруЦентрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании иэмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовыхрезультатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежныхсредств из денежных хранилищ – резервных фондов, что представляет собой непросто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительныхденежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсоврасчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств изрезервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальномуразрешению Центрального Банка РФ.
Наличные деньги сдаются в дневные ивечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при предприятияхгосударственного комитета связи России для перечисления на счета банка наоснове договора, заключенного клиентом с банком.
Текущий контроль ведется поконтрольным ведомостям по кассовому учету, а последующий – в ходе проверокбанком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовыхопераций».
В соответствии с указом ПрезидентаРоссийской Федерации от 25.05.1994 г.№1006 «Об осуществлении комплексных мер посвоевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательныхплатежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а такженесоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерациипредприятиями, органы применяют следующие меры финансовой ответственности:
1. За осуществление расчетовналичными деньгами с другими предприятиями сверх установленного лимита – штрафв двухкратном размере суммы платежа.
2. За неоприходование в кассуденежной наличности – штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.
3. За несоблюдение действующихусловий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денегсверх установленных лимитов – штраф в трехкратном размере сверхлимитнойкассовой наличности.
На руководителей предприятий,допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда.
Рассмотрение дел об административномправонарушении и наложении штрафов производится Государственной налоговойслужбой по сведениям, представленным банком по проверке кассовых дисциплин иусловий работы с денежной наличностью. Суммы штрафов перечисляются вфедеральный бюджет.
Для оприходования всех поступивших вбанк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу.Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны бытьоприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот жерабочий день.
Учреждения банка осуществляютконтроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечиваетбесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйствана выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляюткалендарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда рабочих ислужащих. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращенияопределяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочегодня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдаетзаведующему кассой.
3. Работа с денежной наличностью приобслуживании населения. Порядок совершения операций с наличными деньгами приобслуживании юридических лиц.
Прием платежей и взносов отнаселения, выплата страховых и других сумм населению. Предоставлениеиндивидуальных сейфов населению во временное пользование. Оформление трастовых,залоговых, консалтинговых и прочих операций с населением. Оформление приемаплатежей и другие расчетно-кассовые операции по обслуживанию населения.
Развитие банковских операцийспособствует диверсификации рисков, получению прибыли из других источников,улучшает структуру баланса банка, его ликвидность, но при чрезмерном расширенииможет привести к ослаблению менеджмента, росту себестоимости операции, снижениюприбыльности банка.
В условиях инфляции и экономическойнестабильности клиенты заинтересованы в инвестировании свободных денежныхсредств, даже на сравнительно небольшой период. К этим операциям относятся:
1. Распределение средств, поступающихот должников клиента, среди служащих, поставщиков, налоговых служб иакционеров, стремления таким образом, максимально использовать преимуществавременного резерва, избегая при этом штрафов за просрочку платежа.
2. Инвестирование любых временновозникающих избытков денежных средств во вклады, приносящие проценты, илидругие краткосрочные доходные операции.
3. Ведение учетной документации повсем денежным сделкам.
4. Управление взаимоотношениямиклиента с другими банками.
5. Прогнозирование будущих потоковденежных средств и др.
Многие банки на Западе осуществляютопределенную страховую деятельность в интересах своих клиентов (страхованиекредита).
К операциям по обслуживанию населенияотносятся:
1) Система электронных расчетов.
2) Пластиковые карточки.
3) Операции при помощи банкоматов.
4) Электронные системы расчетов вторговых организациях.
5) Системы банковского обслуживанияклиентов на дому и рабочем месте.
Операции, которые можно осуществлятьпри помощи кредитных карточек:
— покупка товаров;
— оплата услуг;
— получение наличных денежных средствв виде ссуды или аванса от любого банка – члена системы, в которойфункционируют карточки данного вида.
Один из видов услуг, предоставляемыйпри помощи кредитных карт, — это бесплатное страхование от несчастных случаевво время путешествий.
Раз в месяц владелец карточкиполучает сведения (отчет о движении средств на его счете, детализирующие даты истоимость произведенных покупок, получение наличных денежных средств в видеаванса). Условия предоставления потребительского кредита, в том числе кредитныхкарточек, в разных банках и странах различны.
4.Процесс кредитования клиентовбанка и его этапы.
4.1.Кредитный договор, условиякредитной сделки.
Кредитный договор, заключенный междубанком и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитнойсделки.
Кредитный договор являетсяюридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнениясторонами, его заключившими. Правовой характер кредитного договора обусловленсоответствующими статьями Гражданского кодекса Российской Федерации, частьвторая.
Сущность правовых отношений,отраженных в кредитном договоре, Гражданский кодекс Российской Федерацииформулирует следующим образом: по кредитному договору банк-кредиторобязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях,предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму иуплатить проценты за нее. Кредитный договор заключается письменно, онрегулирует экономические условия кредитной сделки, обусловленной спецификойзаемщика и вида ссуды. Соответственно существует система кредитныхинструментов, отражающих специфику кредитного договора. Банк прибегает кразличным способам защиты от кредитного риска, закрепленным в договоре:
a. установлениеповышенной платы за кредит;
b. использованиегарантии для возврата кредита;
c. организациятекущего и последующего контроля за заемщиком.
Основные требования к содержанию иформе кредитного договора:
1) Прочная правоваяоснова.
2) Срок договора.
3) Взаимозаинтересованность каждой из сторон друг в друге.
4) Сумма.
5) Порядок выдачи ипогашения ссуды.
6) Уровень платы запользование ссудой.
7) Способобеспечения возврата кредита.
Главным недостатком современнойроссийской практики использования кредитных договоров является их формализм(формальный подход к составлению кредитного договора), о чем свидетельствуетзначительный объем пролонгированных (продленных) и просроченных ссуд.
В экономическом плане кредитныедоговора не содержат действенных мер по предотвращению отсрочки платежа поосновному долгу и процентов за кредит, в правовом отношении кредитные договоране позволяют обеспечить возврата выданных ссуд.
Основной причиной экономическойслабости кредитных договоров является низкий уровень аналитической работы впериод рассмотрения кредитной заявки.
Большинство клиентов, обращающихся вбанк за получением ссуды, являются в тщательном анализе их правового статуса,подлинности представленных документов, характера бизнеса, прочности связи споставщиками и покупателями, финансового состояния и перспектив поступленияденежной выручки, состояния учета и отчетности. Без проведения тщательного иглубокого анализа моральных и духовных качеств заемщика, его кредитоспособностидаже краткосрочный кредит подвержен высокому риску невозврата.
4.2. Оценка кредитоспособностиклиента.
Финансовое состояние в экономическойжизни определяется по уровню рентабельности и долей обеспеченности собственнымисредствами. В соответствии с этими критериями выделяют три группы предприятий сразличной степенью риска несвоевременного возврата кредита:
1. Безукоризненноефинансовое состояние.
2. Удовлетворительноефинансовое состояние.
3. Неудовлетворительноефинансовое состояние.
По наличию и качеству обеспечения всепредприятия делятся на четыре группы риска:
1. Безукоризненноеобеспечение.
2. Достаточноеобеспечение.
3. Труднооцениваемое обеспечение.
4. Недостатокобеспечения.
С точки зрения финансового состояния,можно выделить три группы предприятий, различающихся. По уровню рентабельностии наличию собственных средств:
1. Безукоризненное состояние, т.е.доля собственных средств и уровень рентабельности выше среднеотраслевогопоказателя.
2. Удовлетворительное состояние, т.е.соответствующий показатель на уровне среднеотраслевого.
3. Неудовлетворительное состояние,т.е. соответствующий показатель ниже среднеотраслевого.
Исходя их наличия и качестваобеспечения различаются четыре группы:
1) Безукоризненноеобеспечение, к которому следует отнести депозитные вклады, легко реализуемыеценные бумаги, отгруженные товары, валютные ценности, готовую продукция наскладе или товары, пользующиеся высоким спросом.
2) Достаточноеобеспечение, т.е. преобладание ликвидности средств второго или третьего класса.
3) Труднооцениваемое обеспечение, наличие сумм затрат производства полуфабриката илипродукции, спрос на которые колеблется, и некотируемых ценных бумаг.
Наименьший риск возврата кредитаимеют предприятия, относящиеся к первому типу. В отношении этого типапредприятий целесообразно считать основной формой возврата кредита выручку, отреализации без юридического оформления гарантии.
Кредитование предприятий, имеющихнеудовлетворительное финансовое состояние и относящихся к первому типу вследствиеналичия безукоризненного обеспечения, целесообразно осуществлять под залогимущества. Для предприятий второго типа целесообразно использовать залогтоварно-материальных ценностей с учетом качества обеспечения.
Для предприятий третьего типацелесообразно использовать как залог, так и гарантию.
Предприятия четвертого типацелесообразно кредитовать либо под гарантии финансово устойчивой организации,либо заключив договор страхования. Эти предприятия обладают повышенными рискаминесвоевременного возврата кредита. Поэтому банк должен уделять особое вниманиеанализу финансового состояния и соответствующего обеспечения.
Краткосрочное кредитование.
Для получения кредита предприятиедолжно представить следующие документы:
1. Заявление.
2. Технико-экономическоеобоснование потребности в кредите.
3. План доходов ирасходов на квартал, год.
4. Копии документов,подтверждающих цель кредита.
5. Возможность егопогашения.
6. Лицензии на виддеятельности.
7. Баланс: годовой ина последнюю отчетную дату, заверенный Государственной налоговой службой.
8. Отчет офинансовых результатах.
9. Проект кредитногодоговора.
10. Договор залогаили договор гарантии или поручительства, выписки об оборотах по расчетнымсчетам за последние 3-6 месяцев.
11. План-прогнозпотоков денежных средств на период кредита.
12. Справка ополучении кредитов в других банках.
13. Справка обуведомлении налогового органа о своем намерении открыть в банке ссудный счет.
Решая вопрос о предоставлениикредита, банк должен ориентироваться на максимальный размер риска, приходящийсяна одного заемщика, акционера, а также помнить о том, что крупный кредит (т.е.превышающий 5% капитала банка) может быть выдан только с разрешения правлениялибо на основании решения периодически созываемого кредитного комитета банка.Кредиты на льготных условиях могут предоставляться при компенсации банкузатрат, связанных с применением пониженных процентов, за счет средств органов,принимающих такое решение, в соответствии с указанием Центрального БанкаРоссийской Федерации.
К видам по краткосрочномукредитованию можно отнести:
1. Бланковый (доверительный) кредит.
2. Контокоретный кредит.
3. Вексельный кредит.
4. Кредиты под поручительства третьихлиц.
5. Кредит под банковскую гарантию.
6. Кредит на выплату заработнойплаты.
7. Кредит под залог ценных бумаг.
Каждый из перечисленных видов имеетсвои особенности в процедуре заключения кредитного договора и договора озалоге.
Доверительный кредит не имеетконкретного обеспечения и предоставляется первоклассным по кредитоспособностиклиентам. По наступлении срока ссуда взыскивается с расчетного счета заемщика.
Контокоретный кредит используется длярационализации платежного оборота хозяйственных органов для покрытияотрицательного сальдо клиента, выдается предпринимателям с высокой степеньюкредитной репутации, а также под залог. Это наиболее дорогой кредит, когда банкберет еще и оборотную комиссию.
Вексельный кредит подразделяется напредъявительский и векселедательский.
Предъявительский кредит:
1) учетный;
2) налоговый.
Учет – это покупка их банком. Ссдапод залог векселей отличается от учета векселей тем, что собственность навексель банку не переуступается и ссуда выдается на 60 – 90 %% ниже номинальнойстоимости векселя. Вексель передают в банк на основании акта приема передачи сзалоговым индоссаментом (сумма в залог или сумма в обеспечение). Ссудный счет вданном случае является счетом до востребования, бессрочность ссудыпредоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичногопогашения, а также дополнительного обеспечения.
Векселедательский кредит – дляпредприятия, выступающего в роли покупателя, при нехватке оборотных средств длярасчетов с поставщиками. Банк заключает с клиентами договор, в соответствии скоторым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселейбанка-кредитора на общую сумму, указанную в договоре, выписанных банком нанего. Банки, хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамкаминорматива ликвидности, установленного Центральным банком Российской Федерации.
Кредиты под поручительство выдаютсяссудозаемщику, если поручитель является платежеспособным. В договорепоручительства он удостоверяет свое согласие на бесспорное списание средств сего расчетного счета.
Кредит на выплату заработной платы –особый вид кредита. Он предоставляется хозяйствующим субъектам при временномнедостатке средств у них на расчетном счете, по причинам, независящим от ихработы. На отдельном ссудном счете направляется на оплату зарплаты на срок 30 –90 дней.
Кредит под залог ценных бумаг –под залогом могут выступать любые ценные бумаги на непродолжительно короткийсрок, заклад ценных бумаг и передача их банку, где проверяется качество ценныхбумаг, т.е. подлинность и платежеспособность в соответствии с Федеральнымзаконом «О рынке ценных бумаг», и возможность их реализации на вторичном рынкеценных бумаг, наличие ценных бумаг рыночной стоимости, т.е. котировка нафондовой бирже, реестр кредита, называется ценная бумага, установленная вопределенном проценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяетсястепенью риска для банка по каждой ценной бумаге.
Долгосрочное кредитование.
Банк, располагающий крупным уставнымкапиталом, может предоставлять долгосрочные кредиты. Это более рискованныессуды, потому банк идет на долгосрочное кредитование при разработке ссуднойполитики исходя из собственных соображений:
1. Удержать отраслькак клиента.
2. Получитьдополнительную прибыль.
Объектами долгосрочного кредитованиямогут быть:
1. Капитальныевложения предприятий на затраты по строительству, реконструкции и техническомуперевооружению производственного и социального назначения.
2. Приобретениетехники, оборудования, транспортных средств и зданий.
3. Созданиесовместных предприятий.
Долгосрочные ссуды выгодны мелким икрупным предприятиям. Заемщик может использовать долгосрочную ссуду, планируяпогасить ее через несколько лет за счет реализации займа, выигрывая на разницепроцентных ставок.
Для получения кредита клиентпредставляет технико-экономическое обоснование (ТЭО), в котором подробно указываютсяцель, расчет затрат, подкрепленное договорными отношениями поставщика суказанными объемами стоимости и сроками поставки. Необходимо представитьожидаемый расчет доходов. Эти данные являются исходной базой для определенияэффективности ссуды и реальных сроков ее окупаемости.
Банк не принимает к кредитованиюубыточные, низкорентабельные и некоммерческие проекты.
Процентная ставка устанавливается надоговорной основе (твердой и меняющейся в связи с изменениями ставкиЦентрального Банка), на которую влияют следующие факторы:
1. Издержкипривлечения средств.
2. Степень риска.
3. Срок погашенияссуды.
4. Расходы пооформлению и контролю.
5. Ставки другихбанков.
6. Ставки на рынкеценных бумаг.
7. Характеротношения между банком и заемщиком.
8. Норма прибыли,которая может быть получена при инвестировании в другие активы.
Выдача долгосрочных ссуд можетпроизводиться единовременно или поэтапно по мере выполнениястроительно-монтажных работ. Конкретные сроки и периодичность погашениядолгосрочных ссуд зависят от следующих факторов:
1. Окупаемостьзатрат.
2. Платежеспособность,финансовое состояние и другие показатели заемщика.
3. Кредитный риск.
4. Необходимостьускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.
5. Другие факторы.
Банк наблюдает за ходом строительстваи целевым использованием ссуды. В случае нарушения договорных отношений банкприменяет экономические санкции.
При долгосрочном кредитованииприменяются залоговые формы, такие как, например, ипотека – залог основныхсредств или залог недвижимости. Нормативный документ об ипотеке принятПравительством от 22.12.1993 «Основные положения о залоге недвижимогоимущества». Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на правесобственного или полного хозяйственного ведения. Основные положения о залоге недвижимогоимущества предусматривают заключение договора об ипотеке в виде закладной инотариально удостоверяют договор об ипотеке. Вступает договор в силу с моментаего государственной регистрации прав на недвижимое имущество.
Организация потребительского кредита.
Кредитование потребительских ссудосуществляется Сбербанком на основе тех же самых принципов, которые относятся ик другим видам кредитования:
1. Срочность.
2. Платность.
3. Возвратность.
4. Обеспеченность.
Важным критерием при выдаче ссудявляется платежеспособность заемщика. В настоящее время предоставляется двавида потребительских ссуд:
1. на текущие цели.
2. на затраты капитального характера.
В качестве обеспечения сбербанкпринимает:
1) Поручительства граждан, имеющихпостоянный доход (два поручителя);
2) Поручительства платежеспособныхпредприятий (два поручителя);
3) Ликвидные ценные бумаги;
4) Квартиры, дачные домики, земельныеучастки.
Кредит выдается в сумме 10000 $, ноне более 10 месячных зарплат ссудозаемщика. Выдача кредита на затратыкапитального характера регулируется Положением «О жилищных кредитах»,утвержденным Указом Президента №1180 от 10.06.1994 г. Сбербанк выдает кредит наприобретение, строительство, реконструкцию объектов недвижимости на срок до 10лет и сумму до 35000 $. Кредит предоставляется при наличии:
1) земельного участка под застройку;
2) решения районной администрации.
Кредит предоставляется при наличиидоговора купли-продажи в соответствии с Положением «О жилищных кредитах», гдесумма не должна превышать 70% стоимости приобретения жилья. Для определениякредитоспособности банк изучает месячные доходы и расходы физического лица,заемщика. К расходам относятся:
1. Справка с местаработы с указанием зарплаты и удержаний по ней.
2. Книжка порасчетам за квартплату и коммунальные платежи.
3. Документы,подтверждающие доход по вкладам в банк и другие документы, подтверждающие доход(дивиденды по акциям).
К потребительским кредитам относитсякредит ломбарда (под залог предметов личного пользования) для населения. Важнымисточником ссуд физическим лицам являются кредитные карточки. Кредитныекарточки предполагают участие трех сторон:
1. банка-эмитентакредитной карточки;
2. владельца;
3. торговойорганизации, принимающей кредитные карточки в качестве платежного средства за товарыи услуги.
Для получения кредитной карточкиклиент банка должен перечислить, установленную банком сумму. Оплата товаров иуслуг кредитной карточкой может быть произведена и при отсутствии средств насчете клиента, то есть за счет банковского кредита. Банк за свои услуги взимаетопределенный процент от суммы каждой операции.
Межбанковский кредит.
Практически все банки время отвремени могут пользоваться межбанковским кредитом (МБК) или предоставлять его.
Привлечение межбанковского кредитаможет осуществляться двумя способами:
I. Самостоятельно.
II. Через финансовыхпосредников.
Банк-заемщик обязуется представитькредитору предусмотренные договорные документы:
1) Расчетэкономических документов.
2) Баланс банка.
3) Обеспечение.
И несет перед банком ответственностьвсем своим имуществом и в случае реорганизации или ликвидации должен погаситьзадолженность. Банк-кредитор оставляет возможность пересмотреть процентнуюставку в связи с изменением учетной политики Центрального Банка и официальнымиизменениями индексов инфляции. В случае нарушения договора банк-кредитор вправе взыскать задолженность по межбанковским кредитам в бесспорном порядке.Учет операций, связанных с межбанковским кредитом, осуществляется в балансе КБна активном счете 320 «Кредиты представленные банкам». В балансе банка-заемщикана пассивном счете 313 «Кредиты, полученные кредитными организациями откредитных организаций» при возникновении просроченной задолженности суммапереносится с 320 на активный счет 32401 «Просроченная задолженность покредитам, представленным банком», неуплаченные проценты отражаются на активномсчете 32501 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам», а вбанке, получившем межбанковский кредит, — соответственно на пассивном счете31702 и 31802.
Продажа ресурсов может осуществлятьсякак юридическими, так и физическими лицами, однако заемщиками межбанковскогокредита становятся только кредитные организации:
Ø Банки;
Ø Брокерские конторы;
Ø Фондовые биржи;
Ø Финансовые дома.
Заемщики должны представить нааукцион заключение аудиторской организации о своей кредитоспособности.Организации, желающие принять участие в аукционе, должны подать заявку научастие, в которой указывается сумма, срок передачи (привлечения) средств,процентная ставка, особые условия размещения, доверенные лица.
Эффективность ресурсногорегулирования при межбанковском кредите остается низкой, в следствие отсутствияэлектронной системы расчетов. Позволяющей проводить активные расчетные операциив считанные секунды.
5. Заключение.
Банки в России не зависимы от органовгосударственной власти при принятии ими решений по проведению банковскихопераций. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство неотвечает по обязательствам банка. Банки действуют на основании свих уставныхдокументов. Каждый коммерческий банк осуществляет свою деятельность наосновании лицензии, выдаваемой Центральным банком России.
Коммерческие банки обязанысоблюдать установленные Банком России экономические нормативы:
— минимальный размер уставногокапитала;
— предельное соотношение междуразмером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;
— показатели ликвидности баланса;
— минимальный размер обязательныхрезервов, размещаемых в банке России;
— максимальный размер риска на одногозаемщика;
— ограничение размеров валютного икурсового рисков;
— ограничение использованияпривлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.
Банки на договорной основе могутосуществлять привлечение и размещение средств, и другие операции, разрешенныеЦентральным Банком.
Центральный Банк является главнымбанком России и подотчетен Верховному Совету России.
Банк России в своей деятельностируководствуется Федеральным законом «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)»,другими законами РСФСР и уставом Банка России.
Банк России выполняет функциидепозитария и фискального агента Правительства России по кассовому исполнениюбюджета и по обслуживанию государственного долга России. Банк Россиипредставляет интересы своей страны в других странах, в международных банках.
Банк России регулирует курс рубля кденежным единицам иностранных государств. Банк России управляетзолото-валютными резервами страны. Банк России способствует созданию условийдля устойчивого функционирования банков, в целях поддержания стабильностиденежно-кредитной системы.
Сегодня новейшие банковскиетехнологии позволяют клиенту банка работать со своими счетами, не выходя изсвоего офиса. При этом операции по зачислению и списанию средств распорядителясчета банк осуществляет в течение операционного дня в пределах России и зарубежом. В настоящее время коммерческий банк борется и в сфере качествапредоставленной клиенту услуги. Высокий уровень ответственности заставляетповышать требования к персоналу банка. В коммерческом банке должны работатьспециалисты своего дела.
6.Практическоезадание.
Физическое лицо 24.09.2002г. внеслово вклад 58000 руб. на срок 120 дней под 16% годовых. Дата выдачи вклада23.01.2003 г. Выплата процентов – по истечении срока вклада.
Рассчитать начисленные проценты посостоянию на 30.09., 31.10., 30.11., 31.12., и 22.01.2003 г. и сделатьбухгалтерские проводки.
Взнос 58000 24.09.2002 г.
Выплата 23.01.2003 г. 16% годовых
Срок вклада 120 дней
Решение:
16% . = 0,044 % в день
365 дней
0,044% * 120 дней = 5,28% за 120 дней.
58000 * 5,28% = 3062,4рублей (сумма % за 120 дней)
Проценты по состоянию на:
30.09.2002 (6 дней)
58000 * (0,044 * 6) =153,12 руб.
31.10.2002 (38 дней)
58000 * (0,044 * 38) =969,76 руб.
30.11.2002 (68 дней)
58000 * (0,044 * 68 )= 1735,36 руб.
31.12.2002 (100 дней)
58000 * (0,044 * 100)= 2552,0 руб.
22.01.2003 (119 дней)
58000 * (0,044 * 119 )= 3039,2 руб.
Вывод: Начисленные проценты по состояниюна 30.09.2002 равны 153,12 рублей, на 31.10.2002 – 969,76 рублей, на 30.11.2002– 1735,36 рублей, на 31.12.2002 – 2552,00 рублей, на 22.01.2003 – 3039,2 руб…Всего сумма начисленных процентов за период 120 дней составила - 3062,4рублей.
7.Список литературы.
ФЗ от 03.02.1996 г. «О банках ибанковский деятельности».
Положение от 25.03.1997 г. №56 «Опорядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ.(утв. Приказом ЦБ РФ от 25.03.1997 г. № 02-101).
Письмо ЦБ РФ от 23.02.1995 г. №26 «Обоперациях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядкебухгалтерского учета банковских операций с векселями» (в ред. Письма ЦБ РФ№414 от 21.02.1997 г.)
Жарковская Е., Арендс И., Банковское дело: Курс лекций. М.:Омега-Л., 2002.
Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках.М: Финансы и статистика, 2000.
Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетностькредитных организаций: Уч. пос. М: Экзамен, 2002