Задание 1
С разрешения руководителя банка, код которого 401, клиенту –коммерческой организации — открыт срочный депозит. Номер клиента в банке 00014,порядковый номер лицевого счета 003.
Рассчитайте контрольный ключ. Выполните проверку правильности расчета.
Решение
Формула расчета защитного контрольного ключа, согласноМетодических указаний Национального банка Республики Беларусь по нумерациисчетов аналитического учета, рассчитывается следующим образом:[3]
1. Номер учреждения банка, номер счета умножить на значение:
713 371 371 371 371 3 и записать последние цифры от умножения.
2. Полученные результаты от умножения сложить.
3. Последнюю цифру от сложения умножить на 3.
4. Последний разряд от умножения является контрольным ключом.
/>
Таким образом, контрольный ключ равен 9.
Для проверки правильности определения контрольного ключанеобходимо провести расчет еще один раз, но уже со знанием контрольного ключа. Еслисумма по завершении действия 2 оканчивается на ноль (в нашем случае = 90), ключподсчитан верно.
Задание 2
Остаток денежных средств на счете клиента 3012201540012 на 02.12составил 72 100. Согласно договора банка с клиентом на расчетно-кассовоеобслуживание оплата расчетно-денежных документов производится со счета клиентабез учета поступлений в течении дня. Ответственному исполнителю необходимопровести по счету клиента документы, предъявленные к нему.
Отразите операции в лицевом счете клиента (недостающие данные укажитепроизвольно).
Решение
№ п/п . Расчетно-денежные документы Сумма, тыс.руб. Корреспонденция счетов Дебет Кредит 1. Платежное требование №211 выставленное предприятием «Мира» за обслуживание. Срок оплаты требования наступил, оно акцептовано. Получатель в данном учреждении банка. 46500 60 1010 2. Платежное поручение №203 на перевод денежных средств ОАО «Зиф» за материалы (счет в другом банке). На поручении надпись «В счет неотложных нужд». 5800 10 1010 3. Платежное поручение №206 на погашение банковского кредита в текущую деятельность (по сроку). 10000 66 1010 4. Платежное требование №110 клиента, акцептованное ОАО «Кедр» и оплаченное с его расчетного счета в филиале иного банка. 15600 60 1010 5. Платежное поручение №201 на перечисление НДС в АСБ «Беларусбанк». 14000 18 1010 6. Лимит средств неотложные нужды 7000 82 1010
Задание 3
Начертить схему документооборота расчетов по платежному поручению(частичная оплата с последующей полной).
Описать схему документооборота. Заполнить все документы по ней.
Реквизиты документов взять (произвольно). В скольких экземплярахзаполняется каждый документ? Укажите назначение каждого экземпляра.
Решение
Платежное поручениепредставляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечисленииопределенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного,ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другомодногороднем или иногороднем учреждении банка.
/>
Рис. 1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями
Кредитовое авизо — авизо, основанное на соглашении между банками,при котором клиент может обналичивать чеки в другом отделении банка или вбанке, не имеющих его счета. Кредитовое авизо должно оформляется в двухэкземплярах и содержит указания:
— на то, какие чеки принимать к оплате;
— на какую сумму;
— в течение какого времени;
— образец подписи клиента.
По авизовым выплатам в банках ведется отдельный учет.
Обычно, кредитовые авизо заполняются при помощи бухгалтерских ПО иимеют вид:
/>
/>
/>
Сопроводительные документы на товар — товарно-транспортные(заполняются в 4-х экземплярах) см. в Приложении 1.
Платежное поручение — расчетный платежный документ, представленныйполучателем средств в обслуживающий его банк (заполняется в 2-х экземплярах);содержит, с одной стороны, требование получателя денежных средств к ихплательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщикасвоему банку о перечислении данной суммы получателю.
/>
Задание 4
Начертить схему документооборота при межбанковских расчетах черезсистему BISS.
Решение
Система BISS – клиринговая системамежбанковских расчетов – это совокупность участников системы BISS (кредитныхорганизаций), клиринговой организации и процедур, посредством которых участникисистемы BISS представляют в клиринговую организацию и обмениваются платежными ииными документами, на основании которых в дальнейшем производится окончательныйплатеж и поставка базисных активов.
/>/>
Клиент банка — плательщик />
Клиент банка – получатель средств
/>
Коммерческий банк, обслуживающий получателя средств
Рис. 2. Схема документооборота при межбанковских расчетах черезсистему BISS
Задание 5
ООО перечисляет через филиал банка, в котором обслуживается в г. Гродноденежные средства в сумме 2 404 000 руб. на текущий счет клиента Колхоза,который обслуживается в филиале банка в г. Лида.
Сделать бухгалтерские проводки по учету данной операции в филиалеплательщика и филиале получателя средств.
Решить задание в случае, если клиент ООО обслуживается не вфилиале банка, а в головном банке.
Решить задание в случае, если клиент ООО обслуживается не вфилиале, а в головном банке.
Решить задание в случае, если клиенты ОО и Колхоз обслуживаются нев филиалах, а в головных банках.
Решить задание в случае, если в день списания денежных средств сосчета плательщика ООО платеж по вине банка осуществлен не был. Данный платежосуществлен на следующий день (следующий клиринговый сеанс).
Решение
Корреспонденция счетов
-в филиале ООО:
Д-т – 1010
К-т — 1011 – на сумму 2 404 000 руб.
-в филиале Колхоза:
Д-т — 10 11
К-т — 1010 – на сумму 2 404 000 руб.
В случае, если клиент ООО обслуживается не в филиале банка, а вголовном банке, корреспонденция счетов будет:
-в филиале ОО:
Д-т – 1010
К-т — 1010 – на сумму 2 404 000 руб.
-в филиале Колхоза:
Д-т — 1011
К-т — 1010 – на сумму 2 404 000 руб.
В случае, если Колхоз обслуживается не в филиале, а в головномбанке корреспонденция счетов будет:
-в филиале ООО:
Д-т – 1010
К-т — 1011 – на сумму 2 404 000 руб.
-в филиале Колхоза:
Д-т — 1010
К-т — 1010 – на сумму 2 404 000 руб.
В случае, если клиенты ООО и Колхоз обслуживаются не в филиалах, ав головных банках, корреспонденция счетов будет:
-в филиале ООО:
Д-т – 1010
К-т — 1010 – на сумму 2 404 000 руб.
-в филиале Колхоза:
Д-т — 1010
К-т — 1010 – на сумму 2 404 000 руб.
В случае, если в день списания денежных средств со счета плательщикаООО платеж по вине банка осуществлен не был, корреспонденция счетов будет:
-в филиале Колхоза:
Д-т — 1010
К-т — 1011 – на сумму 2 404 000 руб.
Список использованных источников
1. Ладутько Н.И., Борисевский П.Е., Ладутько Е.Н. Бухгалтерский учетдля неучетных специальностей: учебное пособие. –Мн.: Книжный Дом, 2008.574 с.
2. Малая В.И., Купрюшина Т.А., Пономарева Е.С. Бухгалтерский учет вбанках. –Мн.: БГЭУ, 2007. -367 с.
3. Методические указания Национального банка Республики Беларусь от15.05.1995г. № 536 «Методические указания по нумерации счетов аналитическогоучета» (с изменениями и дополнениями от 30.03.2005г. № 87) // Национальныйреестр правовых актов Республики Беларусь, 2005. -№61, 8/12442
4. План счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Указанияпо его применению. –Мн.: Амалфея, 2006. -89 с.
5. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от31.10.2001г. № 288 «Об утверждении Правил организации бухгалтерского учета иотчетности в банках Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями от29.12.2005г. № 424) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,2006. -№26, 8/13830
6. Постановление Совета директоров Национального банка РеспубликиБеларусь от 19.10.2005г. № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках,расположенных на территории Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениямиот 28.11.2006г. № 325) // Национальный реестр правовых актов РеспубликиБеларусь, 2007. -№1, 8/15457