--PAGE_BREAK--II. Решение задачи по учету производства и реализации и других хозяйственных операций
2.1 Общее положение
Задание:
На основании исходных данных составить:
1) баланс предприятия на 1.01.2008 и на 1.04.2008(1-й квартал);
2) журнал учета хозяйственных операций за 1-й квартал, выполнить необходимые расчеты к операции;
3) оборотную ведомость по счетам: расчеты с покупателями и заказчиками; расчеты с поставщиками и подрядчиками;
4) заполнить главную книгу.
5) отчетную форму №2 (прибыли и убытки);
6) заполнить приходные и расходные ордера;
7) платежное поручение по любой из приведенных операций;
8) расчеты по налгу на имущество;
9) расчеты по налогу на прибыль. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представляются на официальных бланках формы 1 и 2;
Данные для выполнения курсовой работы:
Предприятие ООО «Прогресс» имеет цех основного производства, в котором вырабатываются 2-а вида изделий – «А» и «Б». Учет материалов ведется по ценам поставщиков с обособленным учетом транспортно-заготовительных расходов (ТЗР). Материалы учитываются на 10 счете «материалы». ТЗР распределяются между остатками материалов оставшихся на складах и израсходованных на производство, согласно среднему проценту ТЗР. Относительные величины считаются до 0,01%(точность) ТЗР. Учет материалов с применением 15 и 16 счетов. Учет прямых затрат на производство ведется на 20 счете. В расчете себестоимости единицы продукции считаем в рублях и копейках. Учет затрат связанных с содержанием цеха и его оборудования ведется на 25 счете. На 25 счете выделяются два субсчета – 25.1 — эксплуатация оборудования;- 25.2 – цеховые расходы.
Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы распределяются между выпущенной продукцией и остатками в незавершенном производстве пропорционально учетной себестоимости продукции. Учет расходов связанных с организацией и управлением предприятия ведется на 26 счете. Затраты собранные на 26 счете списываются: а) издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально учетной себестоимости выпускаемой продукции; б) с применением директ-костинга. Для оплаты отпусков работникам организации: а) резервный фонд не создается; б) создается резервный фонд от начисленной зарплаты. Готовая продукция учитывается на счете 43 (40 не используется). Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю согласно предоставленным документам(по отгрузке). Доходы и расходы по обоим видам деятельности учитывают на 90 счете «продажи». Прочие расходы отражаются на 91 «прочие доходы и расходы». Предприятие производит уплату налогов и платежей: 1) налог на имущество – 2,2%; 2) налог на прибыль – 2,4%; 3) отчисления органам социального страхования и обеспечения по следующим ставкам: ПФР-20%; ФСС-2,9%; ОФМС-3,1%.
2.2 Остатки по счетам
Остатки по счетам:
№№
счета
Наименование счета
Варианты
1
2
3
4
01
Основные средства
700000
02
Амортизация основных средств
146758
04
Нематериальные активы
52770
05
Износ нематериальных активов
11250
08
Вложения во внеоборотные активы(кап.вложения)
92121
10
Материалы
10.1
Сырье и материалы
140000
10.2
Покупные полуфабрикаты
21000
10.6
Прочие материалы
44200
10.5
Запасные части
10561
10.9
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
72100
16
Транспортно-заготовительные расходы
14408
19
НДС по приобретенным ценностям
6900
20
Основное производство
76139
40
Готовая продукция
70000
а
Нормативная себестоимость
72200
б
Отклонения фактической себестоимости от нормативной
-2200
50
Касса
3109
51
Расчетный счет
243364
55
Прочие счета в банках
11823
55.1
Аккредитивы
11823
58
Финансовые вложения
25896
58.2
Векселя
25896
60
Расчеты м поставщиками и подрядчиками
18100
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
90730
66
Расчеты по краткосрочным кредитам
31823
66.1
Краткосрочные кредиты
31823
68
Расчеты с бюджетом
108000
68.1
НДФЛ
68.2
НДС
68.4
Налог на прибыль
68.8
Налог на имущество
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
36236
69.1
ФСС
69.2
ПФР
69.3
ОФМС
69.3.1
ФФОМС
69.3.2
ТФОМС
69.11
НСПЗ
70
Расчеты по заработной плате
79600
71
Расчеты с подотчетными лицами
900
75
Расчеты с учредителями
100000
75.1
Расчеты по вкладам в уставной капитал
100000
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
5700
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
5700
76.5.1
Расчеты м дебиторами
4000
76.5.2
Расчеты и кредиторами
1700
80
Уставной капитал
784663
82
Резервный капитал
8808
84
Нераспределенная прибыль и убытки
90000
96
Резервы предстоящих расходов
6355
96.1
Резерв на выплату отпусков
6355
продолжение
--PAGE_BREAK--2.3 Бухгалтерский баланс на начало 01.01.08. Бухгалтерский баланс на конец 01.04.08.
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н
Бухгалтерский баланс
на
31 марта
20
08
г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
Форма 0710001 с. 2
Руководитель
Главный
(подпись)
(расшифровка подписи)
бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
«
»
20
г.
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60
Контрагенты
за 1 Квартал 2008 г.
Субконто
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Форум
504848
96 060
48 000
454 968
Сфинкс
11 000
11 000
Квант
1 000
9 000
8 000
СГЭС
4 514
4 514
Транском
4 750
4 750
Стройремонт
2 900
2 900
Итого развернутое
Итого
504 848,00
97 060,00
106 264,00
0,00
512 232,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62
Контрагенты
за 1 Квартал 2008 г.
Субконто
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
покупатель
90730
9 440
304 000
512 120
180540
Итого развернутое
Итого
90730
702 100
304000
488830
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.5 Главная книга
Счет № 01/1
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
08
Итого по дебету
Дебет
Кредит
700000
10500
10500
8000
702500
Счет № 01/2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
01/1
Итого по дебету
Дебет
Кредит
8000
8000
8000
Счет № 02
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
01/2
Итого по дебету
Дебет
Кредит
146758
300
300
7848
154300
Счет № 04
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
82770
82770
Счет № 05
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
11250
11250
Счет № 08
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
92121
10500
81621
Счет № 10/1
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
60
Итого по дебету
Дебет
Кредит
140000
40678
40678
85000
95678
Счет №10/2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
60
Итого по дебету
Дебет
Кредит
21000
7627
7627
10000
18627
Счет № 10/5
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
10561
200
10361
Счет № 10/6
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
60
Итого по дебету
Дебет
Кредит
44200
9322
9322
9300
44222
Счет №10/9
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
72100
72100
Счет № 16
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
60
Итого по дебету
Дебет
Кредит
14408
4038,15
4038,15
7320,15
11126
Счет № 19
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
60
Итого по дебету
Дебет
Кредит
6900
9232,03
9232.03
19132,23
Счет № 20/А
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
10/1
10/2
16
70
69/2
69/1
69/3
25
26
Итого по дебету
Дебет
Кредит
38069,5
55000
7000
4351,38
12500
2500
400
350
17595,65
14013,43
113710,46
123779,9
28000
Счет № 20/Б
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
10/1
10/2
16
70
69/2
69/1
69/3
25
26
Итого по дебету
Дебет
Кредит
38069,5
30000
3000
2316,06
12600
2520
403,2
352,8
17736,41
14125,53
83054,05
93123,55
28000
Счет № 25
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
02
10/6
16
70
69/2
69/1
69/3
10/5
60
Итого по дебету
Дебет
Кредит
6421
7500
526,38
15200
3040
486,4
425,6
200
1533,06
35332,06
35332,06
Счет №26
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
02
10/6
16
70
69/2
69/1
69/3
76/5.2
60
Итого по дебету
Дебет
Кредит
1421
1800
126,33
15900
3180
508,8
445,2
2457,63
2300
28138,96
28138,96
Счет № 43
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
20/А
20/Б
Итого по дебету
Дебет
Кредит
70000
123780,2
93123,74
216903,84
156903,84
130000
Счет № 50
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
51
Итого по дебету
Дебет
Кредит
3109
80500
80500
81500
2109
Счет № 51
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
62
75
66
Итого по дебету
Дебет
Кредит
243364
304000
50000
130000
484000
378282
349082
Счет № 55
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
11823
11823
Счет № 58
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
25896
25896
Счет № 60
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
51
Итого по дебету
Дебет
Кредит
504848
97060
97060
80188
487976
Счет № 62
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
90/1
91/1
Итого по дебету
Дебет
Кредит
90730
692660
9440
702100
304000
488830
Счет № 66
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
31823
134487,67
166310,67
Счет №68/1
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
51
Итого по дебету
Дебет
Кредит
7000
8000
8000
7306
6306
Счет № 68/2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
51
19/3
Итого по дебету
Дебет
Кредит
70000
87968
19132
107100
107100
70000
Счет № 68/4
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
51
Итого по дебету
Дебет
Кредит
20000
99225
99225
101491
17734
Счет № 68/8
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
51
Итого по дебету
Дебет
Кредит
11000
3029
3029
3029
11000
Счет № 69/1
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
51
Итого по дебету
Дебет
Кредит
4456,39
2500
2500
1798,4
3754,79
Счет № 69/2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
27852,42
11240
39092,42
Счет № 69/3
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
3899,34
1573,6
5472,94
Счет № 69/11
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
27,85
27,85
Счет № 70
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
68/1
73
70/7
50
Итого по дебету
Дебет
Кредит
79600
7306
1500
900
80500
90206
56200
45594
Счет № 71
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
50
Итого по дебету
Дебет
Кредит
900
1000
1000
1900
Счет № 73/2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
100
100
Счет № 75
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
100000
50000
50000
Счет № 76/5.1
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
4000
4000
Счет № 76/5.2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
1700
1400
3100
Счет № 76/4
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
900
900
Счет № 80
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
784663
784663
Счет № 82
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
8808
8808
Счет № 84
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
90000
90000
Счет № 90/1
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
90/9
Итого по дебету
Дебет
Кредит
692660
692660
692660
Счет №90/2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
43
Итого по дебету
Дебет
Кредит
156903,84
156903,84
156903,84
Счет № 90/3
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
68/2
Итого по дебету
Дебет
Кредит
105660
105660
105660
Счет №90/9
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
90/2
90/3
99
Итого по дебету
Дебет
Кредит
157760,3
105660
429239,7
692660
692660
Счет № 91/1
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
9440
9440
Счет № 91/2
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
01/2
68/8
66
68/2
Итого по дебету
Дебет
Кредит
7700
3029
4487,67
1440
16656,67
26096,67
9440
Счет № 91/9
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
91/2
Итого по дебету
Дебет
Кредит
16657
16657
16657
Счет № 96
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
Итого по дебету
Дебет
Кредит
6355
6355
Счет №99
Обороты по дебету с кредита счетов
Оборот по Кредиту
Сальдо
68/4
91/9
Итого по дебету
Дебет
Кредит
101491
7217
108708
430096,16
321388,16
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.6 Приходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-1
нии«гидроприбор»
России от 18.08.98 г. № 88
организация
КВИТАНЦИЯ
Код
НИИ«Гидроприбор»
Форма по ОКУД
310001
к приходному кассовому ордеру № 01
организация
по ОКПО
от «15»
марта
2008г
структурное подразделение
Принято от: из банка по чековвой книжке
Дата
Основание: на выдачу зарплаты
Приходный кассовый ордер
составления
15.03.2008
Дебет
Сумма,
Код
код
корреспон-
код
руб. коп.
целевого
Сумма
80500
структурного
дирующий
аналитичес-
назначения
цифрами
подразделения
счет, субсчет
кого учета
Восемьдесят тысяч пятьсот руб.
50
51
80500
(прописью)
Принято от
из банка по чековой книжке
00 коп
В том числе
Основание:
на выдачу зарплаты
«
15 марта
2008г
Сумма
Восемьдесят тысяч пятьсот руб.
(прописью)
М. П. (штампа)
00 коп.
В том числе
Главный
Приложение
бухгалтер
Главный
Кассир
бухгалтер
подпись
(подпись)
Получил
кассир
подпись
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.7 Расходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-2_______
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по ОКУД
0310002
по ОКПО
99386401
Номер документа
Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
2
17.03.08
Дебет
Кредит
Сумма,
Код целевого
код структурного подразделения
корреспондирующий счет, субсчет
код аналити-
ческого учета
руб. коп.
назначения
71.1
50.1
1000,00
Руководитель
Директор
Мешков И.В.
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
Панин А.В.
подпись
расшифровка подписи
Получил
Одна тысяча
сумма прописью
руб.
коп.
«17» марта 2008 г.
Подпись___________________________________
По:
паспорту 36 01 №848903, выдан Промышленным РУВД г.Самары код подразделения 632-005 27 Ноября 2001 г.
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
Анина Л.В.
подпись
расшифровка подписи
2.8 Журнал учета хозяйственных операций
№№
Содержание операции
Наименование документа
Проводка
пп
Д-т
К-т
Сумма
1
Принято от отдела капитального строительства здание склада
акт приема-передачи основных средств
01
08
10500
2
Продан станок бывший в употреблении :
акт приема-передачи основных средств
а)Списана первоначальная стоимость станка
01/2
01/1
8000
б)Списан износ на день передачи
02
01/2
300
в)Списана остаточная стоимость проданного станка
91/2
01/2
7700
г)Начислен НДС на проданный станок
91/2
68/2
1440
д)Отражена выручка от продажи основных средств
62
91/1
9440
3
Начислена амортизация основых средств за квартал :
Ведомость начисления амортизации
а)производственного оборудования цеха
25
02
5301
б)здания цеха
25
02
1120
в)здания заводоуправления
26
02
1421
4
Поступили основные материалы от ЗАО «Форум»
товарно-транспортная накладная, счет-фактура
а)Оприходованы материалы
10/1
60
40677,97
б)Начислен НДС
19/3
60
7322,03
5
Поступили прочие материалы от ОАО «Сфинкс»
товарно-транспортная накладная, счет-фактура
а)Оприходованы материалы
10/6
60
9322,04
б)Начислен НДС
19/3
60
1677,96
6
Поступили полуфабрикаты от ООО «Квант»
товарно-транспортная накладная
а)Оприходованы полуфабрикаты
10/2
60
7627,12
б)Начислен НДС
19/3
60
1372,88
7а
Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке основных материалов
акт оказанных услуг, счет-фактура
16
60
2118,66
Выделен НДС с суммы поступивших услуг
19/3
60
381,34
7б
Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке прочих материалов
счет, счет-фактура
16
60
648,31
Выделен НДС с суммы поступивших услуг
19/3
60
116,69
7в
Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке полуфабрикатов
счет, счет-фактура
16
60
1271,19
Выделен НДС с суммы поступивших услуг
19/3
60
228,81
8а
Отпущены со клада в цех основные материалы
лимитно-заборные карты
а) на производство изделия «А»
20/А
10/1
55000
б) на производство изделия «Б»
20/Б
10/1
30000
8б
Отпущены со клада в цех полуфабрикаты
лимитно-заборные карты
а) на производство изделия «А»
20/А
10/2
7000
б) на производство изделия «Б»
20/Б
10/2
3000
8в
Отпущены со клада прочие материалы для обслуживания оборудования цеха
требование
25
10/6
7500
8г
Отпущены со клада прочие материалына хозяйственные нужды предприятия
требование
26
10/6
1800
9
Списываются транспортно-заготовительные расходы относящиеся к израсходованным материалам
ведомость
Расчет №1
а) на производство изделия «А»
20/А
16
4351,38
б) на производство изделия «Б»
20/Б
16
2316,06
в) на общепроизводственные расходы
25
16
526,38
г) на общехозяйственные расходы
26
16
126,33
10а
Начислена зарплата производственным рабочим
Табели, наряды, рапорты, путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате
а) на производство изделия «А»
20/А
70
12500
б) на производство изделия «Б»
20/Б
70
12600
10б
Начислена зарплата ИТР, рабочим и служащим цеха
Табели, наряды, рапорты, путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате
25
70
15200
10в
Начислена зарплата ИТР и слкжащим управления
Табели, наряды, рапорты, путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате
26
70
15900
11
Удержано из зарплаты :
Расчетная ведомость, справки, исполнительные листы, заявления
а)НДФЛ = (12500+12600+15200+15900 х 13%)
70
68/1
7306
б) по исполнительным листам
70
76/5.2
1400
в) по возмещению недостачи материалов
70
73/2
100
г) депонирована неполученная зарплата
70
76/4
900
13
Произведены отчисления в ПФР от начисленной зарплаты:
Расчетная ведомость, справки, заявления
а) основных рабочих по изделию «А»(12500 х 20%)
20/А
69/2
2500
б) основных рабочих по изделию «Б»(12600 х 20%)
20/Б
69/2
2520
в) ИТР цеха (15200 х 20%)
25
69/2
3040
г) ИТР заводоуправления (15900 х 20%)
26
69/2
3180
14
Произведены отчисления в ФСС от начисленной зарплаты:
Расчетная ведомость, справки, заявления
а) основных рабочих по изделию «А»(12500 х 3,2%)
20/А
69/1
400
б) основных рабочих по изделию «Б»(12600 х 3,2%)
20/Б
69/1
403,2
в) ИТР цеха (15200 х 3,2%)
25
69/1
486,4
г) ИТР заводоуправления (15900 х 3,2%)
26
69/1
508,8
15
Произведены отчисления в ОФМС от начисленной зарплаты:
Расчетная ведомость, справки, заявления
а) основных рабочих по изделию «А»(12500 х 2,8%)
20/А
69/3
350
б) основных рабочих по изделию «Б»(12600 х 2,8%)
20/Б
69/3
352,8
в) ИТР цеха (15200 х 2,8%)
25
69/3
425,6
г) ИТР заводоуправления (15900 х 2,8%)
26
69/3
445,2
16
Списаны запчасти на ремонт цеха
Наряд-заказы, акты выполненных работ
25
10/5
200
17
Приняты от подрядчика ООО «Стройремонт» работы по текущему ремонту здания заводоуправления
Акт выполненных работ, счет-фактура
а)Оприходованы работы по ремонту
26
60
2457,63
б)Начислен НДС
19/3
60
442,37
18
Получена и списана электроэнергия от СГЭС:
Акты, счета-фактуры
а1) на эксплуатацию оборудования
25
60
812,7
а2)
19
60
146,3
б1) на хознужды цеха
25
60
720,34
б2)
19
60
129,66
в1) на хознужды заводоуправления
26
60
2300
в2)
19
60
414
19
Списываются на производство видов продукции общепроизводственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих
Ведомость
Расчет №2
а) на изделие «А»
20/А
25
17595,65
б) на изделие «Б»
20/Б
25
17736,41
20
Распределены общехозяйственные расходы
Ведомость
Расчет №3
а) на изделие «А»
20/А
26
14013,43
б) на изделие «Б»
20/Б
26
14125,53
21
Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости
Ведомость
Расчет №4
а) изделие «А»
43
20/А
198400
б) изделие «Б»
43
20/Б
122500
22
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
Ведомость
Расчет №5
а) изделие «А»
43
20/А
74619,85
б) изделие «Б»
43
20/Б
29376,31
23
Реализована продукция покупателям
Товарная накладная, счет-фактура
Расчет №7
а) изделие «А»
90/2
43
93780,15
б) изделие «Б»
90/2
43
63123,69
24
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей
Ведомость
51
62
304000
25
Выручка от реализации продукции
Ведомость
Расчет №8
а) Отражена выручка от реализации продукции «А»
62
90/1
512120
б) Отражена выручка от реализации продукции «Б»
62
90/1
180540
26
Начислен НДС от реализованной продукции
Ведомость
Расчет №8
а) изделие «А»
90/3
68/2
78120
б) изделие «Б»
90/3
68/2
27540
27
Выявлен финансовый результат от реализации продукции
Ведомость
Расчет №9
а1) изделие «А»
90/1
90/9
512120
б1) изделие «Б»
90/1
90/9
180540
а2) изделие «А»
90/9
90/2
93780,15
б2) изделие «Б»
90/9
90/2
63123,74
а3) изделие «А»
90/9
90/3
78120
б3) изделие «Б»
90/9
90/3
27540
а4) изделие «А»
90/9
99
340219,85
б4) изделие «Б»
90/9
99
89876,31
28
Перечислено с расчетного счета
Платежное поручение
а)в бюджет НДФЛ
68/1
51
8000
б)в бюджет ФСС
69/1
51
2500
в)поставщикам за материалы
60
51
96060
г)поставщикам за полуфабрикаты
60
51
1000
д)в бюджет НДС
68/2
51
87968
Расчет №10
е)в бюджет налог на прибыль
68/4
51
99225
Расчет №12
29
Получено в кассу с расчетного счета
Чек
50
51
80500
30
Выдана из кассы зарплата
Ведомость, расходный ордер
70
50
80500
31
Выдано в подотчет из кассы
Расходный ордер
71
50
1000
32
Расчет налога на имущество
Налоговая декларация
91/2
68/8
3029
Расчет №11
32
Перечислен в бюджет налог на имущество
Платежное поручение
68/8
51
3029
33
Поступило на расчетный счет от учредителей задолженность по взносу в уставный капитал
Ведомость
51
75
50000
34
Получен краткосрочный кредит в банке, денежные средства зачислены на расчетный счет
Договор займа
51
66/1
130000
35
Начислены проценты за пользование кредитом
Справка
91/2
66/2
4487,67
Расчет №13
36
Списан НДС по поступившим материалам и услугам
сч-фактуры, книга покупок
68/2
19/3
19132,23
Расчет №10
37
Начислен налог на прибыль
Налоговая декларация
99
68/4
101491
Расчет №12
38
Определен и списан финансовый результат от внепроизводственной деятельности
Ведомость
91/9
91/2
16657
Расчет №12
99
91/9
7217
2.9 Платежное поручение
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 57
15.03.2008
Электронно
02
Дата
Вид платежа
Сумма прописью
Восемь тысяч рублей 00 копеек
ИНН 6312071216
КПП 631201001
Сумма
8000-00
ООО «Прогресс»
Сч. №
40702810190000000018
Плательщик
ОАО ПК «ЭЛКАБАНК» Г.САМАРА
БИК
043601878
Сч. №
30101810000000000878
Банк плательщика
ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской обл. Г.САМАРА
БИК
043601001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 6312035507
КПП 631201001
Сч. №
40101810200000010001
УФК МФ РФ по Самарской обл.(ИФНС РФ 6312 по Кировскому р-ну г.Самары)
Вид оп.
01
Срок плат.
Наз. пл.
Очер. плат.
3
Код
Рез. поле
Получатель
18210102021011000110
36401000000
ТП
МС.03.2008
НС
НДФЛ за март 2008г
Назначение платежа
Подписи
Отметки банка
М.П.
2.10 Отчет о прибылях и убытках
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
продолжение
--PAGE_BREAK--