ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Выполнил: студентка
Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.
Проверил:
д.э.н. Ермакова Н. А.
г. Набережные Челны 2009 г.
Задание к контрольной работе
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.
Порядок выполнения работы
1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.
2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.
3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.
Исходные данные
Таблица 1 Список работников предприятия
№ №
Ф.И.О.
Должность
Форма наема
Оклад, руб.
Количество иждивенцев
1
Михайлов О.М
Руководитель
Штат
8100
-
2
Иванова В.Р.
Бухгалтер
Штат
6000
-
3
Петров С.К.
Менеджер
Штат
5400
3
4
Серов В.И.
Инженер
Штат
4500
-
5
Титов Л.М.
Инженер
Штат
4200
2
6
Орлова Н.Н.
МОП
Совмест.(0,5 ст.)
1840
-
7
Симонов К.А.
Дизайнер
Договор подряда
3600
-
Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…
Дебет
Сумма, руб.
Кредит
Сумма, руб.
Сч.01
400000
Сч.80
162000
Сч. 04
7000
Сч.82
20000
Сч. 08.4
23000
Сч.83
12000
Сч.58
10000
Сч.84
17000
Сч.10
5000
Сч.66
64000
Сч.19
16000
Сч.60
10000
Сч.41
2000
Сч.68
5000
Сч.50
3000
Сч.69*
56000
Сч. 51
165000
Сч.69/1
14000
Сч. 62
4000
Сч.69/2
40000
Сч. 71
2500
Сч.69/3
2000
Сч. 76
42500
Сч.70
28000
Сч.76
6000
Сч.02
300000
ИТОГО
680000
ИТОГО
680000
Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
Дата
Документ
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб--PAGE_BREAK--
2.03.
(указать вид)
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.
50000 в т.ч. НДС7625
20000 в т.ч. НДС3050
3.03.
3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу
70000
3.03.
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.
15000
3.03.
5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль
расчёт
3.03.
6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль
расчет
4.03.
7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль
расчёт
5.03.
8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды
4000
5.03.
9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы
10.Принят авансовый отчёт Орловой Н… Материалы оприходованы на склад.
расчёт
3500
13.03.
11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт
12. Перечислен аванс поставщикам
4000
10000
16.03.
13. Приобретено оборудование от поставщиков
14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам
15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией
90000 в т.ч. НДС13725
13000
23000 в т.ч. НДС3508
17.03.
16. Материалы отпущены в производство по учётной цене
5200
19.03.
17. Принят авансовый отчет Петрова С.К.
12300
19.03.
18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия
расчёт
23.03.
19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет
30000
25.03.
20.Погашен краткосрочный банковский кредит
16000
26.03.
21.Начислена амортизация основных средств
расчёт
27.03.
22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март
расчёт
27.03.
23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март
расчёт
27.03.
24. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март.
расчёт
28.03
25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение
расчёт
28.03
26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев
расчёт
28.03
27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.
расчёт
28.03
28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям
250000 в т.ч. НДС 38125
28.03
29. Списана себестоимость выполненных услуг
30.Выявлен финансовый результат
расчёт
Справочные данные
1)МП «Интел» — производственно – коммерческая фирма. Основной вид деятельности- оказание услуг.
2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:
а) Пенсионный фонд (ПФ) – 20%
б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%
в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%
3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.
4)Производственный календарь:
Январь – 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.
Март -22 раб. дня.
Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.
5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.
6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.
7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:
— льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:
-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.
8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.
9) Учёт других налогов, кроме НДС, ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается. продолжение
--PAGE_BREAK--
10) Незавершенное производство отсутствует.
11)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:
а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10лет.
б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.
в) Амортизация начисляется линейным способом.
12)Лимит кассы -3000 рублей.
13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР
14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.
Сч.10: Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.
15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.
Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.
№
Ф.И.О.
Начислено
Удержано
Сумма к выдаче
Подпись
Оклад
Премия
Всего
Налог на доходы физических лиц
Прочие
Всего
1
Михайлов О.М.
8100
-
8100
1001
-
1001
7099
2
Иванова В.Р.
6000
-
6000
728
-
728
5272
3
Петров С.К.
5400
-
5400
416
-
416
4984
4
Серов В.И.
4500
-
4500
533
-
533
3967
5
Титов Л.М.
4200
-
4200
338
-
338
3862
6
Орлова Н.Н.
1840
-
1840
239
-
239
1601
7
Симонов К.А.
3600
-
3600
468
-
468
3132
Итого:
33640
-
33640
3723
-
3723
29917
Льгота на работника (103) – 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Льгота на иждивенца (101) – 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8100-400)х0,13=1001 руб.
2) (6000-400)х0,13=728 руб.
3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.
4) (4500-400)х0,13=533 руб.
5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.
6) 1840х0,13=239 руб.
7) 3600х0,13=468 руб.
Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.
№ продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
2) 3050
13) 13725
15) 3508 --PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
58
10000
10000
60
10000
23000
183000
170000
62
4000
250000
34000
220000
66
64000
16000
48000
68
5000
3255
42018
43763
691
14000
931
3045
16114
692
40000
6008
19645
53637
693
2000
931
3045
4114
70
28000
33178
98226
93048
71
2500
19000
19000
2500
732
2000
2000
76
42500
6000
42500
6000
80
162000
162000
82
20000
20000
83
12000
12000
84
17000
17000
901
92535
250000
157465
902
157465
157465
903
38125
38125
911
2000
2000
99
94535
94535
680000
680000
1225198
1225198
1211759
1211759
28.03.
Списана себестоимость выполненных услуг
902
20
145165
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.
Списана себестоимость выполненных услуг
902
26
12300
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.
Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал
901
99
92535
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
Список использованной литературы
1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 – 872с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.: ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.
4. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).