--PAGE_BREAK--Задание 2
По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2 (для всех вариантов).
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
(по данным формы № 1)
Показатель
Абсолютная величина, тыс. руб
Темп роста (снижения), %
Структура активов и пассивов,%
на начало года
на конец года
изменение (+,-)
на начало года
на конец года
изменение (+,-)
1
2
3
4
5
6
7
8
Активы
1. Внеоборотные активы-всего
714465,00
1027283,00
312818,00
143,78
42,39
44,04
1,65
В том числе:
0,00
0,00
1.1. Нематериальные активы
244,00
53,00
-191,00
21,72
0,01
0,00
-0,01
1.2. Основные средства
636276,00
873998,00
237722,00
137,36
37,75
37,47
-0,28
1.3. Незавершенное строительство
31820,00
35827,00
4007,00
112,59
1,89
1,54
-0,35
1.4.Доходные вложения в материальные ценности
-
-
-
-
-
-
-
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
22404,00
86750,00
64346,00
387,21
1,33
3,72
2,39
1.6. Отложенные налоговые активы
8872,00
14741,00
5869,00
166,15
0,53
0,63
0,11
1.7.Прочие внеоборотные активы
14849,00
15914,00
1065,00
107,17
0,88
0,68
-0,20
2. Оборотные активы-всего
971010,00
1305282,00
334272,00
134,43
57,61
55,96
-1,65
В том числе:
0,00
0,00
0,00
2.1. Запасы
446009,00
528869,00
82860,00
118,58
26,46
22,67
-3,79
2.2. НДС по приобретенным ценностям
9112,00
9329,00
217,00
102,38
0,54
0,40
-0,14
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)
474188,00
609046,00
134858,00
128,44
28,13
26,11
-2,02
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
40366,00
148803,00
108437,00
368,63
2,39
6,38
3,98
2.6. Денежные средства
1335,00
9235,00
7900,00
691,76
0,08
0,40
0,32
2.7. Прочие оборотные активы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого активов
1685475,00
2332565,00
647090,00
138,39
100
100
Х
Пассивы
1. Капитал и резервы-всего
608470,00
610079,00
1609,00
100,26
36,10
26,15
-9,95
В том числе:
0,00
0,00
0,00
1.1. Уставный капитал
500000,00
500000,00
0,00
100,00
29,67
21,44
-8,23
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
-
-
-
-
-
-
-
1.3. Добавочный капитал
55815,00
55727,00
-88,00
99,84
3,31
2,39
-0,92
1.4. Резервный капитал
2738,00
2860,00
122,00
104,46
0,16
0,12
-0,04
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
49917,00
51492,00
1575,00
103,16
2,96
2,21
-0,75
2. Обязательства-всего
1077005,00
1722486,00
645481,00
159,93
63,90
73,85
9,95
В том числе:
0,00
0,00
0,00
2.1. Долгосрочные обязательства
137072,00
301236,00
164164,00
219,76
8,13
12,91
4,78
2.2. Краткосрочные обязательства
939933,00
1421250,00
481317,00
151,21
55,77
60,93
5,16
2.2.1. Займы и кредиты
661133,00
699281,00
38148,00
105,77
39,23
29,98
-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность
278635,00
721804,00
443169,00
259,05
16,53
30,94
14,41
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
0,00
0,00
0,00
-
0,00
0,00
0,00
2.2.4. Доходы будущих периодов
165,00
165,00
0,00
100,00
0,01
0,01
0,00
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
-
-
-
-
-
-
-
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
-
Итого пассивов
1685475,00
2332565,00
647090,00
138,39
100
100
Х
Вывод:
В 2009 г. данная организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс.руб. на начало года до 2332565 тыс.руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.
Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные (на 334272 тыс.руб. или 34,43%), так и во внеоборотные активы (312818 тыс.руб. или 43,78%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 1,65% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-1,65%).
Пассив бухгалтерского баланса характеризуется незначительной положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс.руб.-0,26%) и значительным ростом величины раздела «Обязательства» (на 645481 тыс.руб. или 59,93%). При этом произошло увеличение «Долгосрочных обязательств» (на 164164 тыс.руб. или 119,76%) и «Краткосрочных обязательств» (на 481317 тыс.руб. или 51,21%), «Кредиторской задолженности» (на 443169 тыс.руб. или 159,05%). Таким образом, расширение бизнеса происходит за счет привлеченного, заемного капитала.
Это говорит об ухудшении финансовой стабильности организации.
Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит об использовании организацией дорогостоящих кредитов и займов, выплаты по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.
Так относительные показатели структуры пассива баланса отражают уменьшение доли «Капиталов и резервов» (-9,95%) и увеличение «Обязательств» (9,95%). Организация и на начало года имела «Краткосрочные обязательства», но на конец года данный показатель существенно возрос (с 939933 тыс.руб. до 1421250 тыс.руб. или на 51,21%).
продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 3
3.1. По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.
Таблица 3.1
Анализ состава и динамика дебиторской задолженности и обязательств организации (по данным формы № 1 и формы № 5)
Показатель
На начало года
На конец года
Темп роста, %
Тыс.руб
%
Тыс.руб
%
1. Обязательства-всего
1077005,00
100,00
1722486,00
100,00
160
1.1. Краткосрочные- всего
939933,00
87%
1421250,00
83%
151
1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы
661133,00
61%
699281,00
41%
106
1.1.2. Кредиторская задолженность
278635,00
26%
721804,00
42%
259
1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
0
0%
0
0
1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства
0
0%
0
0
1.2 Долгосрочные, всего
137072,00
13%
301236,00
17%
220
1.2.1 Долгосрочные кредиты и займы
101518,00
9%
251878,00
15%
248
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства
35554,00
4%
49358,00
2%
139
Вывод: проанализировав данные отчетов можно сделать вывод, что предприятие берт много кредитов. Размер кредиторской задолженности вырос в двое, также выросли в двое долгосрочные кредиты и займы это плохо. Необходим более подробный анализ кредиторов, за суммой просроченных кредитов.
Задание 4
4.1. По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл. 4.1.
Таблица 4.1
Расчет чистых активов организации (по данным формы № 1), тыс. руб.
Показатель
Код строки баланса
На начало года
На конец года
1.1. Нематериальные активы
110
244
53
1.2. Основные средства
120
636276
873998
1.3. Незавершенное строительство
130
31820
35817
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
135
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
140+250
62770
235553
1.6. Прочие внеоборотные активы
145+150
23721
30655
1.7. Запасы
210
446009
528869
1.8. НДС по приобретенным ценностям
220
9112
9329
1.9. Дебиторская задолженность
230+240
47188
609046
1.10. Денежные средства
260
1335
9235
1.11. Прочие оборотные активы
270
Итого активов –
1258475
2332555
Обязательства
2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам
510
101518
251878
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
515 + 520
35554
49358
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам
610
661133
699281
2.4. Кредиторская задолженность
620
278635
721804
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
2.6. Резервы предстоящих расходов
650
2.7. Прочие краткосрочные обязательства
660
2.8. Обязательства, исключаемые из стоимости активов
1076840
1722321
2.9. Стоимость чистых активов
181635
610234
Вывод: Стоимость чистых активов на конец превышает стоимость чистых активов на начало. Но посмотрим по подробнее увеличилась дебиторская задолженность на 50% это плохо, а мы в свою очередь берем кредиты. Также увеличилась долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения т.е. что также играет не лучшую роль т.к. мы неизвестно когда получим прибыль.
продолжение
--PAGE_BREAK--