Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
Задание 2. Составление баланса
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет
Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета
Задание 6. Документация
Задание 7. Учетные регистры
Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета
Список литературы
Приложения
Приложение 3
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.
Таблица 1
Хозяйственные средства и обязательства
ООО «Спутник» на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)
№ п/п
Виды хозяйственных средств и источники их образования
Ед. изм.
Кол-во
Цена
Сумма
1
2
3
4
5
6
1.
Здание фирмы
932040
2.
Денежные средства в кассе
5000
3.
Шкафы несгораемые
шт.
3
11000
33000
4.
Задолженность банку по ссуде
5000
5.
Уставный капитал
980000
6.
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда
7800
7.
Персональный компьютер I BM PC
шт.
5
12500
62500
8.
Готовая продукция
26740
9.
Аккредитивы
45000
10.
Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы
15220
11.
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
8880
12.
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
12000
13.
Линия электропередачи
85500
14.
Разные ценности на складе:
Краска
Фирменная одежда
Разные канцелярские принадлежности
кг.
шт.
40
100
600
490
2400
49000
7500
15.
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ
21570
16.
Задолженность транспортной конторе--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
2700
-
2.
Принято от Антонова Г.И.
71.1
5500
-
Итого за день
8300
-
Остаток на конец дня
10300
-
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии
-
Задание 7. Учетные регистры
Цель задания — ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.
Таблица 14
Данные для выполнения задания
№ п/п
Наименование учетных регистров
№ п/п
Наименование учетных регистров
1.
Журнал регистрации хозяйственных операций
11.
Журнал-ордер № 6 по счету «Расчеты с поставщиками»
2.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
12.
Мемориальный ордер
3.
Шахматная оборотная ведомость
13.
Журнал-главная
4.
Накопительная ведомость по счету «Касса»
14.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
5.
Сальдовые ведомости
15.
Карточка количественно-суммового учета материалов
6.
Журнал-ордер №1 по кредиту счета «Касса»
16.
Журнал регистрации приходных ордеров
7.
Журнал-ордер № 10 «Издержки производства»
17.
Кассовая книга
8.
Журнал-ордер № 7 «Расчеты с подотчетными лицами»
18.
Журнал учета выданных доверенностей
9.
Карточки складского учета материалов
19.
Журнал учета поступивших
10.
Инвентаризационные карточки по учету основных средств
Таблица 15
Группировка регистров бухгалтерского учета
Классификационный признак
Номер регистра
ПО НАЗНАЧЕНИЮ
Хронологические
1,16,18, 19
Систематические
4,9,12,15,10,14
Комбинированные
2,3,5, 6,7,8,11,13,16
ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ
Книги
1,13,17,
Карточки
9,10,15
Ведомости
2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19.
ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ
Синтетические
13
Аналитические
9,10,14,15,16,18, 19.
Комбинированные
1,2,3,4,5,6-8,11,12.
ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ
многографные
Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы «Х».
Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.
Данные для заполнения задания.
Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы «Х» назначается инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель — начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии — зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.
Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы «Х». К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации — возвращение из отпуска материально-ответственного лица.
Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.
Сведения для составления инвентаризационной описи:
При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:
1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565
3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421
4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134
6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321 продолжение
--PAGE_BREAK--
По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы «Х» по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:
1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. — // — 4565 4000
3. Швеллер 80*40 125 п. м. — // — 3421 17000
4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. — // — 0045 9000
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. — // — 2134 18000
6. Провод электрический ШРПС 80 п. м. — // — 4321 23000
Инвентаризационная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 16
Инвентаризационная опись материалов по складу №1 на 21. ХХ. ХХг.
Номенклатурный номер
Материал
Сорт
Кол-во
Примечание
4563
Дюралевый уголок
20 п. м.
4*50
4565
Проволока металлическая
70 п. м.
0,8 мм
3421
Швеллер
100 п. м.
80*40
0045
Пруток металлический
35 п. м.
0,20 мм
2134
Лист металлический
50 кв. м.
2 мм
4321
Провод электрический ШРПС
90 п. м
-
Итого по листу:
Всего:
Инвентаризационная комиссия:
Председатель: начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии: Авдеева Галина Ивановна, зав. складом,
Дуброва Ольга Филипповна, кладовщик,
Симонова Нина Борисовна, бухгалтер.
Сличительная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 17
Сличительная ведомость материалов склада №1 по состоянию на 24____200Х г.
№ п/п
Номенклатурный номер
Материал, сорт и размер
Ед
изм.
Цена
Фактическое наличие
Наличие по учетным регистрам
Разница между фак-тическим наличием и наличием по учет-ным регистрам
Кол-во
сумма
Кол-во
Сумма
недостатки
излишки
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
1.
4563
Дюрале-вый уголок 4*50
П. м.
250
20
5000
20
5000
2.
4565
Проволо-ка метал-лическая
0,8 мм
П. м.
57,14
70
4000
70
4000
3.
3421
Швеллер 80*40
П. м. продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
по
порядку --PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
00
коп.
(цифрами)
Источник поступления
Сверхлимитный остаток денежных средств
Подпись клиента
Бухгалтерский работник
Кассовый работник
КВИТАНЦИЯ №
9
Код формы документа по ОКУД
"
12
"
декабря
20
0Х
года
0402001
От кого
ООО «Спутник»
Для зачисления на счет №161671265
Получатель
ООО «Спутник»
ИНН
7718090978
КПП
098765471
Сумма цифрами34500-00
р/счет №
161671265
ОКАТО
128976900000
Наименование банка-вносителя
ОАО «Межэкономбанк» г. Москва
БИК
Наименование банка-получателя
ОАО «Межэкономбанк» г. Москва
БИК
Сумма прописью
Тридцать четыре тысячи пятьсот
руб.
00
коп.
(цифрами)
Источник поступления
Сверхлимитный остаток денежных средств
место печати(штампа)
Бухгалтерский работник
Кассовый работник
ОРДЕР №
Код формы документа по ОКУД
"
12
"
декабря
20
0Х
года
0402001
ДЕБЕТ
От кого
ООО «Спутник»
счет №
161671265
КРЕДИТ
Получатель
ООО «Спутник»
счет №
161671265
Сумма цифрами
ИНН
7718090978
КПП
098765471
в том числепо символам:
р/счет №
161671265
ОКАТО
128976900000
Наименование банка-вносителя
ОАО «Межэкономбанк» г. Москва
символ
сумма
БИК
Наименование банка-получателя
ОАО «Межэкономбанк» г. Москва
БИК
Сумма прописью
Тридцать четыре тысячи пятьсот
руб.
00
коп.
(цифрами)
Источник поступления
Сверхлимитный остаток денежных средств
Бухгалтерский работник
Кассовый работник