--PAGE_BREAK--Головним покупцем продукції підприємства є центральний універмаг м. Тернополя, ідентифікаційний код 14036212, поточний рахунок 26007301681263 в Тернопільському відділенні АКБ Укрсоцбанку, МФО 338017.
У відповідності із обраною на підприємстві обліковою політикою врахувати наступне:
Вибуття виробничих запасів оцінювати за середньозваженою собівартістю. Облік транспортно-заготівельних витрат вести на окремому аналітичному рахунку по синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”, розподіляючи між вибувши ми запасами і їх залишком на кінець звітного періоду за середнім відсотком (%).
Амортизацію основних засобів нарахувати пооб'єктно за методами, наведеними в пункті 2. З метою спрощення розрахунків, по окремих видах однорідних об’єктів амортизацію передбачається розрахувати в цілому по групі.
Аналітичний облік загальновиробничих вести за такими статтями:
а) змінні:
витрати на поточний ремонт основних засобів
витрати на електроенергію
вартість МШП
витрати матеріалів для експлуатації обслуговування обладнання
заробітна плата робітників, які обслуговують обладнання й відрахування на соціальні заходи;
інші.
б) постійні:
амортизація будівель, обладнання і інших основних засобів загально виробничого призначення (крім інструментів);
заробітна плата службовців цеху, відрахування на соціальні заходи;
матеріали, використані для загально виробничих потреб;
інші.
За базу розподілу загальновиробничих витрат прийняти заробітну плату. Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю становлять 30600 грн., а з них змінні – 18360, постійні – 12240 грн.
Вихідні дані:
І. Відомість залишків по рахунках на 1.03.200__ р.
Шифр рахунку
Назва рахунку
Грн.
Д-т
К-т
10
Основні засоби
800000
131
Знос основних засобів
372500
20
Виробничі запаси (в т.ч. транспортно-заготівельні витрати)
50000
5000
22
Малоцінні та швидкозношувальні предмети
15000
23
Виробництво
40000
26
Готова продукція
90000
30
Каса
1200
311
Поточні рахунки в національній валюті
150000
313
Інші рахунки в банку в національній валюті
5000
361
Розрахунки з вітчизняними покупцями
32000
40
Статутний капітал
516000
44
Нерозподілені прибутки
48000
63
Розрахунки з постачальниками та підрядниками
79200
64
Розрахунки за податками й платежами
50000
65
Розрахунки за страхуванням
24000
66
Розрахунки з оплати праці
40000
79
Фінансові результати
70000
46
Неоплачений капітал
16500
ІІ. Зведені дані для розрахунку амортизації основних засобів, зроблені на основі інвентарних карток
Шифррахунку
Назви аналітичного рахунк
Первісна вартість, грн.
Строк орисного використання
Дата введення в дію
Метод нарахування амортизації
Ліквідаційна вартість, грн.
Загальний обсяг продукції, який планується виробити, шт.
Залишкова вартість на 1.03.200_ р.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Будівля офісу
150000
25
01.05.95
Прямолінійний
200
—
Будівля цеху
100000
25
04.06.95
-//-
1800
—
Будівля складу матеріалі
40000
25
09.03.98
-//-
1000
—
Будівля складу готової продукції
50000
25
10.07.99
-//-
1000
—
104
Токарні верстати
170000
10
2.01.95
Кумулятивний
15000
—
Фрезерні верстати
220000
10
20.06.95
-//-
12000
—
106
Інструменти, які використовуються при виробництві продукції Р-20
48000
2
11.08.99
Виробничий
—
2400
Вимірювальні пристрої
16000
2
18.04.99
Зменшен. залишкової вартості
1600
10450
Меблі офісу
6000
5
02.05.98
Прискорен. зменш. залишк. вартості
2745
ІІІ. Виписка із відомості залишків матеріалів на 1.03.200__ р.
Номенклатурний номер
Найменування матеріалів
Одиниця виміру
Кількість
Ціна, грн. (без ПДВ)
201101
Лист стальний 0,55 мм
Т
2,5
6000
IV. Виписка із журналу-ордеру № 6 за лютий м-ць 200___ р.
За кредитом рахунка 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (сальдо заборгованості на 1.03)
№ запису
№ рахунку
Постачальник
№ прибуткового документу
Вартість матеріальних цінностей, що надійшли за обліковими цінами
З кредита рахунка рах. 63 в дебет. рахун.
Сума акцепту за рахунками
201
207
64
16
1215
МП “Рост”
6263
42000
50000
16000
13200
79200
Всього:
42000
50000
16000
13200
79200
V. Розшифровка залишків незавершеного виробництва
№ п/п
Назва статті витрат
На 1.03
На 1.04
1.
Сировина і основні матеріали
24000
16000
2.
Основна заробітна плата
16000
8000
Разом:
30000
24000
VI. Залишки по рахунку “Готова продукція” на 1.03.200 __ р.
за фактичною собівартістю 90000 грн.
за цінами реалізації (без ПДВ) 120000 грн.
VIII. Господарські операції за березень місяць 200__ р.
№ п/п
Зміст господарської операції
Сума по варіантах, грн.
І
ІІ
ІІІ
IV
V
1
Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби (прибутковий касовий ордер № 15 від 2.03.200__ р.)
30
42000
31
43000
41500
44000
41000
2.
Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць (видатковий касовий ордер № 19 від 2.03.200__ р.)
66
40000
30
40000
40000
40000
40000
3.
Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості
А/ Пенсійному фонду
Б/ фонду соціального страхування
В/ фінансовим органам
651
652
64
31
31
31
22400
1600
50000
22400
1600
50000
22400
1600
50000
4.
Безоплатно одержано ксерокс
5000
10
5900
42
6000
5500
5250
5
Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса (видатковий касовий ордер № 20 від 2.03.200__ р.)
2000
372
3000
30
1500
4000
1000
6.
Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу
Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса
15
10
372
15
7.
Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним дорученням № 165 від 4.03.200__ р.
Рахунок № 101 від 10.02. від магазину “1000 дрібниць” за реалізовану продукцію
31
32000
36
32000
32000
32000
32000
8.
Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок
31
80000
60
90000
60000
66000
75000
9.
Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ “Київметалопром” згідно рахунку № 368, в якому значиться:
Кількість, т
Ціна (без ПДВ за 1 т), грн.
Сума
ПДВ
ТЗВ
ПДВ
Всього до оплати:
10
5500
201
64
201
64
11
5400
63
63
63
63
12
5300
5200
15
5800
5100
14
5600
4900
10.
Перераховано з поточного рахунку МП “Рост” за одержані матеріали
63
79200
31
79200
79200
79200
79200
11.
Відпущено зі складу матеріали (табл.1)
а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу
А-25
Р-20
б) інші матеріали, грн.:
— на обслуговування обладнання
— на господарські потреби цеху
— на потреби заводоуправління
— на упакування готової продукції
23
23
4000
91
2000
91
1000
92
200
93
201
201
3000
201
5000
201
840
201
300
201
3,08
1,83
3200
6000
860
4000
2,96
1,67
3600
4000
1040
250
3,0
1,5
4200
4800
1020
280
12.
Передані зі складу в експлуатацію МШП
а) інструменти
б) інвентар загальновиробничого призначення
в) інвентар загальногосподарського призначення
23
550
91
92
22
600
22
22
1020
540
600
1050
510
800
1030
300
550
13.
Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) ПДВ
18000
15
64
19000
63
63
20000
17500
25000
14.
Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ
210
15
220
685
230
250
240
15.
На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів
10
15
16.
Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП “Каскад” за роботи по капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03.
Вартість робіт (без ПДВ)
Всього до оплати:
15
10
25000
64
63
15
28000
63
22000
20000
30000
17.
Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 81 одержаний від ВАТ “Втормет” згідно рахунку № 25, в якому значиться:
Кількість, т
Ціна (без ПДВ), грн.
Сума
ПДВ
Разом:
201
6200
64
4
6500
63
4,25
6100
4,5
5900
5,2
5800
18.
Прийнято до оплати рахунок АТП – 1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ)
ПДВ
Всього до оплати
Оплата проведена чеком із ламінованої чекової книжки
201
1500
64
685
685
1800
685
313
1600
2000
2200
19.
Перераховано гроші з поточного рахунку:
а) за платіжним дорученням № 34 від 22.03.200 __ р. ВАТ “Київметалопром” за одержані матеріали:
б) за платіжним дорученням № 35 від 22.03 МП “Каскад” за проведений ремонт:
в) за платіжним дорученням № 36 від 22.03. ВАТ “ВАТРА” за підписку по акціях:
63
63
6000
31
31
7000
8000
9000
10000
20.
Отримано акції ВАТ “ВАТРА”
6000
7000
8000
9000
10000
21.
Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу “Дніпрометалург”, згідно рахунку № 125, в якому значиться:
Кількість, т
Ціна (без ПДВ), грн.
Сума
ПДВ
6
3500
201
64
7
3400
63
63
5
3600
4
3700
5,5
3200
22.
Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ)
ПДВ
Всього до оплати:
201
7000
64
685
5200
685
4000
5000
6000
23.
Видано заводу “Дніпрометалург” короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21)
63
62
24.
Відпущені зі складу запасні частини дляпоточного ремонту обладнання
91
7500
207
7000
4200
4100
3000
25.
Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на:
а) обслуговування обладнання
б) господарські потреби цеху
в) на потреби заводоуправління
Всього без ПДВ
ПДВ
Всього до оплати:
91
91
92
64
63
63
63
63
2400
1400
3800
1500
2000
1200
26.
Одержано від МП “Роксолана” за накладною № 23 від 26.03, за рахунок № 75 від 26.03. комп’ютер в обмін на готову продукцію (вироби А-25)
Вартість продукції по цінах реалізації, включаючи ПДВ
Фактична собівартість продукції (табл. 7)
10
36
70
6000
90
70
70
64
8000
26
7000
7600
6400
27.
Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу
10
15000
46
12000
14000
13000
16000
28.
Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво
виробу А-25, т
виробу Р-20, т
В сумі грн. на виробництво (табл. 1)
виробу А-25
виробу Р-20
2,5
1,8
23
23
2,0
1,9
20
20
2,4
1,7
2,3
2,0
2,3
2,1
29.
Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ)
ПДВ
Всього до оплати
Первісна вартість верстата
Сума зносу
36
36
15000
7000
742
64
16000
6000
14000
17000
8000
18000
14000
5000
20000
13000
4000
30.
Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату
742
79
79
972
31.
Сплачені відсотки за банківський кредит
951
3200
31
3500
2000
2200
3000
32.
Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору
31
1500
715
1400
1800
1200
900
33.
Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2)
а) робітникам за виробництво
виробу А
виробу Р-20
б) робітникам, що обслуговують обладнання
в) службовцям цеху
г) працівникам заводоуправління, в т.ч.
Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки)
д) працівникам за операції по збуту готової продукції
ж) допомога по тимчасовій непрацездатності
Всього:
23
23
6000
91
91
8000
92
93
65
66
66
7000
66
66
10000
66
66
66
41000
36000
5400
3500
9000
550
250
3800030000
5500
3600
9500
600
310
40000
35000
6200
5000
11000
590
180
34.
Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2)
а) робітників за виробництво
виробу А-25
виробу Р-20
б) робітників, що обслуговують обладнання
в) службовців цеху
г) працівників заводоуправління
д) працівників відділу збуту продукції
Всього:
23
23
91
91
92
93
65
65
65
65
65
65
* — умовно приймаємо, що заробітна плата кожного працівника не перевищує 150 грн.
продолжение
--PAGE_BREAK--