--PAGE_BREAK--2Анализ финансового состояния ООО «Сфера»
2.1. Краткая характеристика ООО «Сфера».
Коммерческая организация ООО «Сфера», которая была зарегистрирована администрацией г. Череповец, 21.06.2001 г., ИНН 3528102655, КПП 3520253260. Данная организация имеет следующий юридический адрес: Вологодская обл., г.Череповец, ул. Красная, д.1, кв. 45
В соответствии с Уставом организации «Сфера» является обществом с ограниченной ответственностью, которое является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в СБ РФ в г.Череповец, действует на принципах хозрасчёта и самофинансирования. Создано без ограничения срока деятельности, данная организация имеет гражданские права, несёт обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых федеральными законами. Также ООО «Сфера» является собственником, принадлежащего ему имущества, включая имущество, внесённое в уставный капитал предприятия.
ООО «Сфера» создано с целью получения максимальной прибыли и обеспечения населения по следующим направлениям:
- Заготовление и переработка лома черных металлов;
- Реализация вторичного металлопроката;
- Погрузо-разгрузочные работы;
- Ответственное хранение продукции партнеров;
- Сдача в аренду производственных и служебных помещений.
На рынке данных услуг ООО «Сфера» работает более 5 лет. За это время зарекомендовало себя одним из сильных конкурентов. ООО «Сфера» работает с такими крупными предприятиями города, как ООО «Газпром», ООО «Лукойл», ЗАО «Печоранефтегаз» и т.д.
Среднесписочная численность 2008 год составила 19 чел., из которых доля производственных рабочих составила 68%.
2.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Сфера».
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей проводится на основе данных бухгалтерского баланса (форма % 1) и Приложения к бухгалтерскому балансу(форма № 5).
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу (табл. 2.1).
Таблица 2.1
«Анализ состава и движения ДЗ ООО «Сфера»
Показатели
Движение средств
Темп роста остатка, %
Остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Дебиторская задолженность, всего
660
100
1629
100
1126
100
1163
100
176,2
— краткосрочная
202
30,6
735
45,12
517
45,9
420
36,1
207,9
в т.ч. просроченная
89
13,49
113
6,93
63
5,59
139
11,95
156,2
из нее длительностью свыше 3-х месяцев
18
4,77
26
1,6
44
3,9
-
-
-
— долгосрочная
458
69,4
894
54,88
609
54,1
743
63,9
162,2
в т.ч. просроченная
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12мес после отчетной даты
458
69,4
894
54,88
609
54,1
743
63,9
162,2
Диаграмма 2.1
«Состав дебиторской задолженности», %
Данные таблицы 2.1 показывают, что к концу года сумма дебиторской задолженности возросла на 76%. Доля долгосрочной задолженности увеличилась на 62,2%. Доля просроченной задолженности на начало периода составляла 13,49% от общей суммы задолженности, к концу периода она увеличилась до 11,95%. Это означает, что предприятию не удалось добиться погашения части просроченных долгов. Положительным моментом является отсутствие к концу периода дебиторской задолженности со сроком погашения свыше 3 месяцев, т.е. предприятие движется в правильном направлении.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия в отчетном году составила 3,82 оборота, а средний срок погашения 94 дня:
ОДЗ = = = 3,82 оборота
ОДЗ (в днях) = = = 94 дня
Для полного анализа необходимо также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:
Удз = = 31,56
Усдз = * 100% = = 11,95
Далее проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в сравнении с предыдущим отчетным периодом (таблица 2.2)
Таблица 2.2
«Анализ оборачиваемости ДЗ ООО «Сфера»
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах
4,02
3,82
— 0,2
— в т.ч. краткосрочной
11,37
11,21
— 0,16
Период погашения дебиторской задолженности, дни
99
94
— 5
— в т.ч. краткосрочной
35
32
— 3
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
34,98
31,56
— 3,42
— в т.ч. доля ДЗ покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, %
14,65
11,4
— 3,25
Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, %
14,82
11,95
— 2,87
Данные таблицы 2.2 показывают, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом улучшилось. На 5 дней сократился средний срок погашения дебиторской задолженности. Состояние краткосрочной задолженности также говорит о улучшении расчетов с дебиторами, ее оборачиваемость сократилась на 3 дня. Особое внимание следует обратить на то, что доля сомнительной задолженности сократилась на 2,87% от общей суммы. В целом можно сделать вывод, что предприятие испытывает некоторые финансовые затруднения, связанные с расчетами с дебиторами.
Для обобщения результатов анализа составим сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования (таблица 2.3).
Таблица 2.3
«Анализ состояния дебиторской задолженности
ООО «Сфера»
Показатели
Всего на конец года
В том числе по срокам образования
до 1 мес
от 1 до 3мес
от 3 до 6 мес
От 6 до 12 мес
свыше 12 мес
1.ДЗ покупателей и заказчиков
621
102
76
17
18
408
5.Авансы выданные
152
10
-
3
-
139
6.Прочие дебиторы
390
114
60
-
20
196
Всего ДЗ
1163
226
136
20
38
743
В % к общей сумме ДЗ
100
19,43
11,69
1,72
3,26
63,9
По данным из таблицы видно, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность со сроком свыше 12 месяцев, на ее долю приходится 63,9% общей суммы долгов. Остальную часть составляет краткосрочная задолженность, средний срок погашения которой до 3 месяцев. Также предприятие имеет небольшой удельный вес просроченной задолженности. Для того чтобы ее не стало, нужно приложить усилия чтобы взыскать ее в ближайшее время, т.к. затяжка может привести к ее списанию на уменьшение финансовых результатов предприятия.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.
На основе данных формы № 5 составим аналитическую таблицу 2.4.
Таблица 2.4 «Анализ состава и движения кредиторской
задолженности ООО «Сфера»
Показатели
Движение средств
Темп роста остатка, %
Остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Кредиторская задолженность, всего
2470
100
2894
100
2644
100
2720
100
110
— краткосрочная
1445
58,5
2096
72,4
2116
80,03
1425
52,4
98,6
в т.ч. просроченная
429
17,37
29
1,0
276
10,44
182
6,7
42,4
из нее длительностью свыше 3-х месяцев
127
5,14
-
-
127
4,8
-
-
-
— долгосрочная
1025
41,5
798
27,57
528
19,97
1295
47,6
126,3
в т.ч. просроченная
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12мес после отчетной даты
1025
41,5
798
27,57
528
19,97
1295
47,6
126,3
Диаграмма 2.2
«Состав кредиторской задолженности», %
По данным таблицы видно, что кредиторская задолженность к концу отчетного периода увеличилась на10%. В начале года кредиторская задолженность состояла на 58,5% из краткосрочной задолженности, к концу периода она сократилась на 6,1%. Доля долгосрочной задолженности наоборот увеличилась на 6,1%. К концу года резко сократилась доля просроченной задолженности с 429 до 182 тыс.руб., просроченная задолженность со сроком свыше 3 мес., вообще отсутствует, что является положительным моментом.
Далее проведем анализ состояния кредиторской задолженности (табл. 2.5)
Таблица 2.5 «Анализ состояния кредиторской задолженности
ООО «Сфера».
Показатели
Остатки
В том числе по срокам образования
на начало периода
на конец периода
до 1 мес
от 1 до 3мес
от 3 до 6 мес
От 6 до 12 мес
свыше 12 мес
Поставщики и подрядчики
874
989
302
531
112
44
-
По оплате труда
75
39
39
-
-
-
-
По социальному страхованию и обеспечению
28
20
17
3
-
-
-
Задолженность перед бюджетом
-
42
37
5
-
-
-
Займы и кредиты
1381
1511
-
200
16
-
1295
Прочие кредиторы
112
119
69
-
23
27
-
Кредиторская задолженность, всего
2470
2720
464
739
151
71
1295
Уд.вес в общей сумме КЗ, %
-
100
17,05
27,17
5,55
2,61
47,62
По данным таблицы можно сказать, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования свыше 12 месяцев, а также в отчетном году имеется задолженность по срочным платежам (в бюджет, перед персоналом, пенсионным фондом), что является негативным моментом. В целом можно сделать вывод, что анализируемое предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
Таблица 2.6 «Сравнительный анализ дебиторской
и кредиторской задолженности»
Показатели
Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность
Темп роста, в %
110
176,2
Оборачиваемость, в оборотах
1,34
3,82
Оборачиваемость, в днях
268
94
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает кредиторская задолженность, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация ведет к дефициту собственных средств, что может привести к неплатежеспособности предприятия.
--PAGE_BREAK--