Банковские операции
1 Собственный капитал банка: структура и особенности формирования
Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала. Понятие собственные средства банка — наиболее общее, включает все пассивы, образуемые в процессе деятельности банка: уставный, резервные и другие фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.
Собственный капитал банка– величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных ресурсов, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Основные элементы собственного капитала, т.е. основополагающие фонды и резервы, образуемые за счет внутренних источников, на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал если они отвечают следующим признакам:
— стабильность
— отсутствие фиксированных начислений на доходы.
Капитал банка выполняет следующие функции:
1) защитная; 2) оперативная; 3) регулирующая.
Защитная. Т.к. значительная доля активов банка финансируется вкладчиками, главной функцией собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков от потерь.
Капитал банка уменьшает риск акционеров.
Защитная функция дает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности, путем создания резерва на активы.
Как правило, банк считается платежеспособным пока остается нетронутым его акционерный капитал.
Функция обеспечения оперативной деятельности играет важную роль на первых порах организации коммерческого банка для финансирования строительства или аренды помещения, приобретения оборудования, средств связи и т.д.
Выполнение регулирующей функции связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банка.
С помощью показателя капитала государство в лице Центрального Банка осуществляет оценку и контроль за деятельностью банка.
Экономические нормативы, которые использует НБУ, исходят, в основном, из размера собственного капитала банка.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – это основа коммерческой деятельности банка, он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость. При этом капитал банка состоит из основного (капитал первого уровня) и дополнительного (капитал второго уровня).
Основной капитал состоит из:
1)фактически оплаченного, зарегистрированного фонда банка;
2)дивидендов, направленных на увеличение уставного фонда;
3)эмиссионного дохода (разницы между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью);
4)резервных фондов, созданных за счет прибыли банка;
5)прибыли прошлых лет.
Дополнительный капитал:
1)резервы под стандартную задолженность других банков;
2)резервы, создаваемые под стандартную задолженность по кредитам, выданным клиентам;
3)общие резервы;
4)результат переоценки основных средств;
5)текущий доход.
В составе основного капитала главная роль принадлежит уставному фонду. Он формируется посредством акционерного, частного или государственного капитала при организации нового банка.
Размер уставного фонда определяется учредителями, однако он не должен быть меньше минимального размера уставного фонда, установленного НБУ.
Для обеспечения капитализации банковской системы Украины НБУ разделили все банки в зависимости от размера капитала на различные категории:
1)К первой категории относятся банки с самым низким размером капитала и которые нарушают норматив капитала, платежеспособность, не придерживаются порядка формирования основного и специального резервов для возмещения возможных убытков по кредитным операциям.
2)Ко второй категории относятся банки, не входящие в первую, но имеющие отрицательную разницу между суммой доходов и расходов в текущем квартале.
3)Банки, не относящиеся к первой и второй категориям. Такие банки могут производить выплату дивидендов без ограничений.
Порядок оформления уставного фонда зависит от формы организации банка. Если банк создается в форме закрытого акционерного общества, то уставны фонд формируется путем распределения всех акций среди учредителей, согласно размера их доли в уставном фонде.
2 Депозитные ресурсы банка, их характеристика и особенности формирования
Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет депозитных операций. Депозитными называются операции банков по привлечению на счета денежных средств физических и юридических лиц на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится 95 % всех пассивов.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 3 основные группы:
·До востребования — владельцы депозитов данного характера могут востребовать денежные средства без предварительного уведомления банка
·Срочные — денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок
·Сберегательные вклады — характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств, условия их хранения не предусматривают предупреждения банка об изъятии средств.
Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными и сберегательными сертификатами.
Сберегательные счета клиентов характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств и условия их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств. Существует достаточно много разновидностей сберегательных и вкладных счетов. Их значение для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свободных средств населения
3 Недепозитные ресурсы банка, их характеристика, инструментарий и особенности формирования
Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.
Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов. Одной из них может быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете в Национальном банке для оперативного регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высокой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.
К привлечению недепозитных ресурсов обычно прибегают крупные банки, занимающие достаточно прочное положение в банковской системе и имеющие репутацию финансово устойчивых учреждений.
Деньги. Кредит. Банк. Финансы предприятия
3 Трансформация банковских ресурсов сущность и характеристика эффекта
Трансформация банковских ресурсов состоит в преобразовании разнородных по структуре и составу аккумулируемых банком средств в его ресурсы, отвечающие требованиям их размещения в активы – в т. ч. в долгосрочные кредиты и инвестиции. Процессы трансформации, присущие банковской деятельности, являются одной из главных ее составляющих. Оценивая уровень трансформации аккумулированных средств, банк определяет возможности формирования стабильных и долгосрочных ресурсов как в текущий момент времени, так и на предстоящую перспективу. Риск трансформации состоит в том, что объем этих ресурсов в силу как объективных, так и субъективных причин может не соответствовать расчетам и ожиданиям. Привлечение банками средств подвержено воздействию случайных факторов, которые дополняются случайным характером самих процессов трансформации, что предопределяет сложность и неоднозначность возможных ситуаций. При оценке рисков при этом следует исходить из одного из постулатов теории вероятностей, который гласит, что сколь бы малой ни была вероятность наступления события, но если она существует, то нельзя исключать того, что данное событие может наступить. Риски – неотъемлемая составляющая банковского дела. Банковская деятельность успешна тогда, когда риски предсказуемы и контролируемы, а принимаемые решения ограничены рамками допустимых потерь в противовес альтернативе получения доходов. Определяя возможный уровень размещения ресурсов в долгосрочные активы, банки принимают на себя риск того, что возможно наступление ситуации, при которой уровень ресурсов снизится, окажется недостаточным относительно уровня активов, что приведет к проблемам с ликвидностью и к необходимости оперативного пополнения средств. Формирование банковских ресурсов предполагает диверсификацию аккумулируемых средств до востребования.
Теоретически можно все привлеченные средства иметь в форме самых «дешевых» остатков на текущих и расчетных клиентских счетах. Однако банк должен создавать сбалансированные ресурсы, в которые включают как «дешевые», но нестабильные, так и стабильные, но «дорогие» средства. Вопрос оптимальности такой структуры в решающей мере зависит от возможности возникновения рисковых ситуаций. Надежность трансформации предполагает такое формирование ресурсов, которое сводит к минимуму возможные потери вследствие рисков.
4 Формирование цены привлекаемых ресурсов и факторы их определяющие
В банковской практике операции по привлечению средств, независимо от их срока и целевого назначения, называются депозитными операциями, а сам вклад — депозитом. В результате таких операций деньги клиентов переходят в собственность банков не окончательно, а на определенный срок. За это банк платит собственнику денежных средств определенный процент, так называемый депозитный процент. Итак, первая цена, которая связана с привлечением денежных средств, — депозитный процент. Депозитные операции по своей сути неоднородны. Это и средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, и средства на счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются, но должны находиться в банке. С точки зрения банковской техники все счета подразделяются на две группы: на счета до востребования и срочные счета. Депозиты до востребования предназначены прежде всего для осуществления текущих расчетов в различных формах: наличными деньгами, чеками, переводом или векселем. Срочные счета имеют свою специфику — вклад производится однократно и на определенный срок. Поскольку денежные средства привлекаются коммерческими банками, в условиях рыночной экономики цена депозита устанавливается каждым банком. Цена свободная, ибо тип рынка, с которым связана эта цена, — это рынок свободной конкуренции.
Рынку свободной конкуренции свойственно множество продавцов и покупателей, здесь каждый владеет небольшой долей рынка, здесь отсутствуют ценовые ограничения. В условиях свободной конкуренции наблюдается эластичность спроса по ценам. Цена депозита устанавливается под воздействием спроса и предложения в виде декларируемой ставки по гривневым и валютным вкладам в процентах годовых в зависимости от срока вклада и его размера. Ставки дифференцированы, но их разброс невелик.
Рынок, в первую очередь, является основным индикатором размера процентной ставки по вкладам, который и предлагает ее средний уровень, а также позиционирование внутри банковской системы того или иного банка. Максимальная ставка по вкладам устанавливается на обычный вклад без ее пополнения. А остальные процентные ставки уже рассчитываются в зависимости от размера самой эффективной процентной ставки.
Расчет процентной ставки по текущим либо карточным счетам с возможностью снятия и пополнения, происходит зависимо от средней срочности привлекаемых материальных ресурсов на такие счета. На размер процентной ставки по вкладам также могут влиять и приоритеты конкретного банка относительно привлекаемых им пассивов, к примеру, по срочности привлечения.
При расчетах процентных ставок по вкладам, банки принимают во внимание внутренние и внешние факторы: внутренние – стоимость кредитного портфеля и стоимость ресурсов банка; внешние – предложения на рынке. Поэтому, как правило, ставка тем меньше чем больше опций содержит в себе продукт для клиента. И наоборот, ставка тем выше, чем меньше для клиента удобства.
При установлении цен привлечения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц банки исходят из рыночных ставок привлечения, и из собственных потребностей в ресурсах. Таким образом, даже если в течение определенного периода потребность банка в ресурсах стабильна, а ставки на рынке изменялись, банк реагирует на тенденции рынка.
Процентная ставка была, есть и будет самым основным фактором, который способствует регулированию потока депозитов, заходящих в финансовое учреждение. Как правило, банк, нуждающийся в ресурсах, выходит с акционными депозитными предложениями на рынок. Если в ближайшей перспективе банку ресурсов достаточно, то он может временно понизить процентные ставки по вкладам.
5 Принципы кредитования и характеристика его основных этапов
Принципы банковского кредитования.
Банковские операции базируются на методологической основе, одними из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые в процессе кредитования:
1)Возвратность. По поводу этого принципа существуют дискуссии. Необходимость возврата банку полученной ссуды по истечению определенного времени требует от предприятия рационального использования полученных в ссуду средств.
Если предприятие не возвращает банку полученную ссуду, то она теряет свои специфические свойства и кредит превращается в другую экономическую категорию — финансы.
2) Срочность– кредит выдается обязательно на определенный срок, указанный в кредитном договоре.
Срок кредитования должен быть экономически обоснован и зависит от оборачиваемости капитала, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Краткосрочное кредитование – до года
Среднесрочное– от года до трех лет.
Долгосрочное– более трех лет.
3) Обеспеченность кредита.
Существуют следующие формы обеспечения возврата кредита:
— залог (имущество остается в собственности заемщика);
— заклад (имущество остается в собственности банка);
— гарантия;
— поручительство.
4) Целевой характериспользования средств предполагает предоставление потенциальным клиентом бизнес-плана кредитуемого мероприятия.
Банк, в свою очередь, проверяет целевое использование ресурсов.
5) Принцип дифференцированного подхода.
6) Платность.
Непосредственно процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:
1) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;
2) изучение кредитоспособности клиента;
3) подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;
4) кредитный мониторинг и возврат кредита.
На первом этапе кредитного процесса клиент обращается за получением кредита в банк и предоставляет заявку, в которой содержатся исходные сведения о требуемом кредите: цель его получения; размер предполагаемого кредита; вид и срок предполагаемого кредита; предполагаемое обеспечение; планируемые источники погашения кредита; краткая информация о фирме и ее основной деятельности; основных партнерах и перспективах развития.
К заявке прилагаются паспорт лица, с кем кредитный офицер ведет переговоры, информационная справка о предприятии-заемщике с момента ее образования, схема деятельности данного предприятия, справка о товарно-денежных потоках, перспективах, наличии и величине имущества, постоянных партнерских соглашениях, технико-экономическое обоснование использования кредитных средств, включающее подробное описание кредитного мероприятия, описание товарных и денежных потоков по срокам, указание источников погашения, расчет планируемой выручки за период кредитования, затрат и прибыли, расчет прогнозируемого потока товарно-денежных средств, разрешительные документы (постановления, сертификаты, лицензии и т. д.), касающиеся объектов кредитования и деятельности организации, балансы организации за последние отчетные даты, отчет о прибылях и убытках, учредительные документы.
7 Методы кредитования, их сущность, содержание и особенности
Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Выделяют следующие методы: метод кредитования по обороту; метод кредитования по остатку; оборотно-сальдовый метод.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение кредита и является непрерывно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Например, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит выдается по мере возникновения в нем потребности, а погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.
8 Формы обеспечения возврата банковских кредитов, их сущность и содержание
Отечественные коммерческие банки используют такие основные формы обеспечения кредита: залог движимого и недвижимого имущества; гарантии и поручительства третьих лиц; страхование риска займа; уступка дебиторской задолженности; неустойка (штрафы, пеня). Каждая из форм обеспечения возврата кредита оформляется отдельным документом, имеющим юридическую силу и закрепляет за кредитором определенное финансовое источник для погашения займа в случае отсутствия средств у заемщика после наступления срока погашения кредита.
Для любой кредитно-финансового учреждения обеспечения предоставленных займов является серьезной проблемой. Надлежащее обеспечение кредитной операции существенно снижает риск потерь от невозврата кредита.
Порядок обеспечения исполнения кредитных обязательств залогом регулируется Законом Украины «О залоге» (от 2 октября 1992 г.) и договору залога.
Залог — это способ обеспечения любого (в том числе и кредитного) обязательства. Банк заключает с заемщиком отдельный договор залога. Предметом залога является высоколиквидные (т.е. те, которые можно в случае необходимости быстро реализовать) товарно-материальные ценности, готовая продукция, ценные бумаги и т.д.
Предметом залога могут быть имущество и имущественные права.
В случае предоставления кредита под залог имущества банк должен учитывать ряд важных факторов и предпосылок кредитной операции. Во-первых, заемщик должен быть собственником заложенного имущества или иметь право оперативного управления им, которое определено уставом или доверенности. Во-вторых, заемщик должен подать официальную информацию, которая бы подтверждала, что данное имущество не было уже заложенное раньше невыполненными обязательствами. В-третьих, предмет залога должен быть правильно оформлен как собственность. В-четвертых, предмет залога должен иметь определенную цену, потверджену документально (для недвижимости — справка фирмы, имеющей лицензию на оценку и документ о праве собственности).
Банки разрабатывают и используют в практической работе нормативы оценки имущества, передаваемого в залог в обеспечение кредита. Самыми надежными считаются такие предметы залога (которые оцениваются в 100%): денежные средства, гарантии первоклассных банков при условии предварительного изучения рейтинга банка по мировой классификации, гарантии правительства. Оценка объектов недвижимости производится в пределах установленного «коридора» (вилки) норматива, с учетом назначения объектов, местоположение (регион, удаленность от центра города), эффективности использования помещений, ликвидности на рынке и т.п. Оценка оборудования проводится с учетом ликвидности на рынке, физического состояния, эффективности использования и т.п. Что касается готовой продукции и товаров в обороте, то наивысшую оценку имеют предметы залога с высоким уровнем ликвидности, запасом срока годности, который не менее чем вдвое превышает срок действия кредита.
Кредитор должен иметь реальную возможность погасить из стоимости заложенного имущества после его реализации основную сумму долга, проценты, все расходы, связанные с осуществлением кредитной операции (включая хранение предмета залога), и, кроме того, возместить так называемый утраченный доход.
Важное значение имеет проведение правильной рыночной оценки стоимости предмета залога.
Гарантия как форма обеспечения возврата кредита — это обязательство третьего лица погасить долг заемщика, когда он финансовом не способен сделать это самостоятельно. Если гарантия предоставляется юридическим лицом, то она оформляется в виде гарантийного письма. Банк предоставляет кредит, обеспеченный гарантией, лишь после того, как получит гарантийный лист с отметкой банка организации-гаранта о его обязательства списать с текущего счета гаранта соответствующую сумму долга и проценты по ссудам.
Формой обеспечения кредитов является также поручительство. В юридической науке с позиций гражданского законодательства «гарантия» и «поручительство» часто рассматриваются как тождественные понятия. Поручительство третьего лица оформляется как договор поручительства между банком-кредитором и поручителем. Договор поручительства должен содержать ответственность поручителя за исполнение на полную сумму обязательств заемщика. Поручитель и должник (заемщик) несут при этом солидарную финансовую ответственность. Урегулирование всех споров по договору поручительства осуществляется в арбитражном порядке.
Самыми надежными считаются гарантии (поручительства) банков. Коммерческие банки — одни из наиболее надежных учреждений рынка гарантийных услуг.
Одной из форм обеспечения кредитов является их страхование. В случае страхования кредита и процентов по нему банк должен тщательно проверить финансовое состояние страховой компании, с которой заемщик будет заключать страховой договор. Важно, чтобы в страховом договоре, было указано, что страховая компания полностью отвечает за кредитный риск, включая нецелевое использование займа. В странах с развитой рыночной экономикой страхование банковских кредитов является отдельной важной сферой страхового бизнеса.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком своих обязательств по возврату кредита и выплаты процентов кредитор вправе взыскивать с него неустойку. Неустойка является денежным обязательствам должника перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение как договорных, так и внедоговорные обязательств. В соответствии с Гражданским кодексом Украины необходимым условием для взыскания неустойки является факт наличия гражданско-правового обязательства.
В одной кредитной операции могут применяться несколько различных форм обеспечения возврата займа.
9 Операции банков с ценными бумагами, их виды и особенности
Операции банков с ценными бумагами делятся на 2 вида:Выпуск собственных ценных бумаг (акции, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты);Операции с ценными бумагами других эмитентов.
На основании лицензии на совершение банковских операций банки могут:
а) проводить следующие операции: выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами;
б) осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Кредитные орг