ПЛАН РАБОТЫ.
1. Кредитная системаРФ.
2. Различные банковские операции.
— определение кредитных операций
— определение ссуды
— разновидности ссудных операций(вексельные, лизинговые, факторинговые, сделки репо)
3. Кредитный процесси его стадии.
4. Принципыкредитования.
5. Основы современного механизмакредитования.
— анализ кредитоспособности заёмщика
— формы ссудных счетов
— подготовка и заключение кредитного договора
6. Учёт кредитныхопераций.
7. Кредитнаяполитика банка.
8. Классификация кредитов, выдаваемыхкоммерческими банками.
КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА РФ.
Сегодня, вусловиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системырезко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитныеинструменты и методы обслуживания клиентуры.
В данное времяидёт поиск и становление оптимальных форм институционального устройствакредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новыхметодов обслуживания частных лиц и привлечению их денежных средств. Созданиеустойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в то же время самых сложных) задачэкономической реформы в России.
Если в конце 80-хгг. кредитная система базировалась в основном на коммерческих банках, то вначале 90-х гг. стали возникать и другие кредитно-финансовые институты в лицестраховых компаний, инвестиционных фондов, сберегательных банков, частныхпенсионных фондов.
Поэтому ксередине 90-х гг. в России сформировалась кредитная система, близкая поструктуре к кредитным системам стран с развитой рыночной экономикой.
Кредитная системав Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый представлен центральнымбанком, второй — коммерческими, сберегательными, ипотечными,специализированными банками: а третий — специализированными небанковскими кредитно-финансовымиинститутами.
Коммерческие банки — это основное звено банковскойсистемы. Главным отличием от центрального является отсутствие у них праваэмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковскихопераций: кассовые, расчётные, кредитные, валютные, операции с ценнымибумагами, оказание всевозможных финансовых и посреднических услуг и т.д.
Ипотечные банкибазируют свою деятельность на выдаче ипотечных ссуд на строительство жилья,сберегательные банки осуществляют привлечение сбережений населения, выдаютпотребительские кредиты, проводят валютные и расчетные операции.
Специализированныебанки выполняют банковские услуги одного или нескольких видов.
Специализированныенебанковские кредитно-финансовые институты осуществляют специальные операции,которые не могут выполнять банки. Страховые компании проводят операции пострахованию физических и юридических лиц. Частные пенсионные фонды на основаниивзносов физических лиц должны выплачивать пенсии по достижении определенноговозраста. Инвестиционные фонды базируют свою деятельность на продаже своихакций и вложении в ценные бумаги промышленных, торговых и транспортныхкомпаний.
БАНК -- кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять всовокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежныхсредств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своегоимени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие иведение банковских счетов физических и юридических лиц. (Ст.1 Федерального закона«О банках и банковской деятельности» от 02.12.90. в редакции от03.02.96. №17-ФЗ).
Как видно изэтого определения, основное назначение банков — посредничество в перемещенииденежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Нарядус банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другиефинансовые и кредитные учреждения, но банки как субъекты финансового рынкаимеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов:
1) Для банковхарактерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают своисобственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты ипр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательстваи ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокерови дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпускаясобственных долговых обязательств.
2) Банки отличает принятие на себя безусловныхобязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическимилицами, например, при помещении средств клиентов на счета и во вклады, привыпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различныхинвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций(паёв). Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший рискдля посредников, банков, поскольку должны быть оплачены в полной меренезависимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания(фонд) все риски, связанные с изменениемстоимости её активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров(пайщиков). Весь этот процесс создания новых обязательств и обмена их наобязательства других контрагентов составляет основу, суть финансовогопосредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночнойэкономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей изаёмщиков, возникающее из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, ихсроков, доходности и т.д.
РАЗЛИЧНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Сегодня коммерческий банк в развитой рыночнойэкономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковскихпродуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов иоставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Неслучайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главнымоперационным звеном кредитной системы.
Следуетучитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют ииспользуются в практике конкретного банковского учреждения (например,выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определённый базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормальнофункционировать. К таким операциям банка относятся:
-приём депозитов;
-осуществлениеденежных платежей и расчётов;
-выдача кредитов.
Хотя выполнение каждого вида операций сосредоточенов специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образомпереплетаются между собой.
Обширная функциональная сфера деятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников междухозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободныеденежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временнонуждаются в дополнительном капитале.
В роли финансовыхпосредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитныхучреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную формухранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранностьденежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многихклиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег воблигации или акции.
КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - это отношения между кредитороми заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумыденежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковскиекредитные операции подразделяются на две большие группы:
-активные, когда банк выступает в лицекредитора, выдавая ссуды;
-пассивные, когда банк выступает в ролизаёмщика(дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условияхплатности, срочности, возвратности.
Выделяются и двеосновные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты.Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться какв форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят,во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлениюмежбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках.Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьихюридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковскомучреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация встране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковскихактивов. В период неопределённости и экономического кризиса происходитнепропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.
Исходя изуказанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными иссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит — более широкое понятие, предполагающее наличие разных форморганизации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так ипредставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форморганизации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытиемссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы нетолько в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когдав лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношениямежду ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит можеттрансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залогвекселя или его учёта.
Банковский кредит- весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг,которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заёмщика иприспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынкаценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).
Соответственновыделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношенияпредприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковскоекредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствииобращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселю.
РАЗНОВИДНОСТИ ССУДНЫХ ОПЕРАЦИЙ. В настоящее время некоторые кредитныеоперации, проводимые российскими коммерческими банками, можно отнести ккосвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые,лизинговые, сделки репо и т.д.) Эти формы финансирования имеют существенныеособенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскомукредитованию, значение которого в последнее время растёт.
Одним из важнейшихи перспективных направлений банковской кредитной деятельности являются операциис векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции посравнению с другими банковскими операциями нося в основном локальный характер,отсутствует единый механизм их осуществления.
Функциональнаязадача рынка векселей состоит в перераспределении в основном краткосрочныхденежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя.
Вексельноеобращение может охватывать различные сферы. Во-первых, отношения между банком иклиентами при выдаче банковских ссуд(соло-векселей); во-вторых, между обществоми государством(казначейские векселя); в-третьих, между физическими илиюридическими лицами без посредства банка.
В зависимости отцелей и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также ихобеспечения различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя. Первыепоявляются в обороте на основании сделки по купле-продаже товаров в кредит.Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми векселями. Формализацияденежного обязательства финансовым векселем является способом дополнительногообеспечения своевременного и точного его выполнения с целью защиты правкредиторов. Векселя, происхождение которых не связанно с реальным перемещениемни товарных, ни денежных ценностей, являются фиктивными (к ним относятсядружеские, встречные векселя).
Вексель является документом, формализующимэкономическую взаимосвязь покупателя и продавца денежного илиматериально-вещественного товара. В связи с этим лежащая в его основе ссуднаяоперация как в товарной, так и в денежной форме предполагает взаимоконтрольконтрагентов вексельной сделки и основывается на свободном выборе партнёров вукреплении прямых экономических связей.
Коммерческийкредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний черезучёт и залог векселей, тем самым возникает на базе коммерческого косвенныйбанковский кредит. Трансформация коммерческого кредита в банковский можетсовершается путём дисконтирования, т.е. учета векселей, счетов-фактур (факторинг)и прочих коммерческих ценных бумаг, или в результате предоставления ссуд — подзалог векселей, а также под залог товаров, срок оплаты которых не наступил. Операцияучёта заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до сроканаступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Учётом,или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителявексель, выдаёт предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая всвою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа.Юридически учёт векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя наимя банка со всеми её обычными последствиями. Предъявитель становится должникомпо учётному векселю, а банк — кредитором, т.е. векселедержателем, получающимплатёж.
Если банкпринимает к учёту только векселя, основанные на товарных сделках, то он долженбыть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки.Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильностиоформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приёме векселей к учётубанки давать не обязаны. В число предоставляемых банками услуг может входитьприём от клиентов заявлений об утрате векселей и оповещение об утраченных векселяхдругих банков.
Следующимперспективным видом непрямого банковского кредитования является факторинг. Это переуступка факторинговойкомпании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей),возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг наусловиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского,информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживанияпоставщика.
В соответствии сконвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международныминститутом унификации частного права, операция считается факторингом в томслучае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырёх признаков:
1) наличиекредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
2) ведениебухгалтерского учета поставщика, прежде всего учёта реализации;
3) инкассированиеего задолженности;
4) страхованиепоставщика от кредитного риска.
Факторинговоеобслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которыетрадиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашениядолгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников.
Факторинг — этовыкуп платёжных требований у поставщика товаров (услуг). Цель факторинга — устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. Встранах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдениюсроков платежей. Деятельность фокторинговых компаний и банковских факторинговыхотделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношенияхмежду поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большуюустойчивость.
Источникамиформирования средств для факторинга являются собственные средства банка(прибыль, фонды), привлечённые и заёмные средства. Соотношение междусобственными и несобственными средствами устанавливается правлением банка.
При решениивопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговомобслуживании с поставщиком, необходимо получить информацию о следующем:
-производит лифирма продукцию, пользующуюся спросом, или предоставляет ли она услуги высокогокачества, выполняет ли работу на высоком уровне;
-каковы темпыроста производства и устойчивы ли их перспективы;
-насколькоквалифицирован управленческий персонал фирмы;
-налажен ливнутренний контроль;
-насколько твёрдоопределены условия торговли с контрагентами.
Следует однако учесть, что факторинговые операциине производятся:
-по долговымобязательствам частных лиц;
-по требованиям,предъявляемым бюджетным организациям;
-пообязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования илиобъявленных неплатёжеспособными;
-пообязательствам филиалов или отделений предприятий, организаций;
-если оплатаработы производится поэтапно или авансом в случае компенсационных или бартерныхсделок по договорам о продаже, в соответствии с которыми покупатель имеет правовозвратить товар в течение определённого времени, а также при условиипослепродажного обслуживания.
Факторингподразумевает постоянные отношения между банком и поставщиком, посколькупредполагает наблюдение и контроль за финансовым состоянием поставщика, а такжеплатёжеспособностью его покупателей.
Российскиепредприятия используют факторинг крайне редко — в случае острой необходимостиполучения кредита на сверхкороткий срок. Это связано прежде всего с тем, что вРоссии широко распространена предоплата за товар и не развит коммерческий(товарный) кредит как высокорискованный. К тому же факторинг в современномварианте только появился на российском рынке и пока недостаточно оценены возможностиего как финансового инструмента.
Однако опытзарубежных стран и ряд преимуществ экспортного факторинга по сравнению сдругими формами расчётов в международной торговле позволяют прогнозировать ростего популярности среди российских экспортёров.
Следующейперспективной формой нетрадиционного банковского кредитования является лизинг.Лизинг — это кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи сэксплуатацией технологического оборудования.
Лизингпредставляет собой договор аренды, предусматривающий предоставлениелизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ,оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового искладского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительноепользование на установленный срок за определённое вознаграждение — аренднуюплату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечениясредств арендодателем на денежном рынке с учётом необходимой прибыли банка иамортизацию имущества.
Лизингодатель илизингополучатель оперируют с капиталом не в денежной, а в производственнойформе, что сближает лизинг с инвестированием.
Лизинговыеоперации приравниваются к кредитным со всеми вытекающими из этого правами инормами государственного регулирования. Однако от кредита лизинг отличаетсятем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договораобъект лизинга остаётся собственностью лизингодателя ( если договором непредусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственностьлизингополучателя ). При кредите же банк оставляет за собой право собственностина объект как залог ссуды.
Экономическаясущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях,выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многомопределяется её конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этойпродукции.
Лизинговыеоперации могут быть двух видов: оперативный лизинг и финансовый лизинг.
Оперативный лизинг подразумевает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и среднийсрок (обычно короче амортизационного периода), согласно которым арендаторупредоставляется (при соблюдении определённого срока) право в любое другое времярасторгнуть договор. Как правило, это происходит, когда арендаторы объектализинга быстро сменяют друг друга. Арендодатель здесь несёт повышенный риск, абыстро сменяющиеся арендаторы заставляют лизинговую компанию проявлять особыйинтерес к хорошему состоянию предмета лизинга.
Финансовый лизинг характеризуется длительным срокомконтракта ( от 5 до 10 лет ) и амортизацией всей или большей части стоимостиоборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой формудолгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия арендатор можетвернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купитьобъект по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символическийхарактер).
Различаютлизинг нового имущества ( из первых рук) и лизинг бывшего в употреблении имущества ( из вторых рук ), т.е.предприниматель продаёт имущество, собственником которого он уже является и имуже пользуется.
По объектамсделок различают лизинг движимого(дорожный транспорт, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техникасвязи) и недвижимого имущества (торговыеи конторские здания, производственные помещения, склады и пр.).
Существуетмнение, что кредитование на рынке ценных бумаг в перспективе будетпреимущественно проходить через оформление договоров репо, что является альтернативой классическому кредитному договору.Возникающие при заключении договоров кредита и репо отношения по своейэкономической сути похожи, однако различны по юридическим последствиям, которыепозволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг.
Существует двеформы заключения сделок репо:
- Единый договоркупли-продажи, состоящий из двух частей, юридически связанных друг с другом.
- Сделкой репопрактически оформляются две сделки:(кассовая — на продажу; срочная — на покупкуценных бумаг для одной стороны и, наоборот — для другой).
В сделке репо, вотличие от кредитования под залог воля стороны — покупателя первой части сделкинаправлена на приобретение объекта сделки репо в собственность, что позволяетему осуществлять правомочия собственника в отношении приобретённых ценных бумагдо момента исполнения второй части сделки. Квалификация договора как репо, а некредита под залог, позволяет предусмотреть последствия, которые недопустимы в залоговомдоговоре. Они заключаются в возможности оставления ценных бумаг в собственностилица, являющимся обратным продавцом во второй части сделки, в случаенеисполнения обязательств по выкупу бумаг со стороны контрагента. Особо важноподчеркнуть, что для обратного покупателя установлено право выкупа, а необязанность.
Различие правовыхпоследствий заключения договоров репо и договоров кредитования под залог влечётза собой и неодинаковый подход к отражению этих операций в бухгалтерском учёте.При исполнении договора репо ценные бумаги должны списываться с балансапродавца, поскольку право собственности переходит к покупателю по первой частидоговора.
КРЕДИТНЫЙ ПРОЦЕССИ ЕГО СТАДИИ.
Хотя в переводе слатинского «кредитовать» означает «доверять», тем не менеепроцесс кредитования в современных российских условиях является одной изрисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потереликвидности и банкротству.
Кредитный процесс- это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных вопределённой последовательности и принятые данным банком. Через процесскраткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределенияденежных средств в финансовой системе страны.
Процесскредитования является сложной процедурой, состоящей из несколькихвзаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьёзнымиошибками и просчётами.
ПЕРВАЯ СТАДИЯКРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА — программирование, заключается в оценке макроэкономическойситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заёмщиков в частности,анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверкеготовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориямиссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов.
Исходя изпроведённых исследований руководство банка (обычно правление банка) принимаетмеморандум кредитной политики на конкретный период (обычно на год). В этомдокументе излагаются:
1) Основныенаправления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показателикредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровеньрентабельности и защищённости от кредитных рисков, например, соотношениякредитов и депозитов, соотношения собственного капитала и активов, клиентскиеактивы и т.д..
2) Следующимвнутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является Положениео порядке выдачи кредитов, где отражается:
- организациякредитного процесса;
- переченьтребуемых документов от заёмщика и стандарты подготовки проектов кредитныхдоговоров;
- правилапроведения оценки обеспечения.
Только послепринятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить овнутренней готовности банка к второй основной стадии кредитования.
ВТОРАЯСТАДИЯ - предоставление банковской ссуды.
В соответствии сразработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники(инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём заявок на получениессуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение иподбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделенияобязан провести экономический анализ представленной докуме