ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему
Электронные расчеты вмежбанковских корреспондентских отношениях
Содержание
Введение
Глава 1. Межбанковскиекорреспондентские отношения
1.1 Расчеты черезподразделение расчетной сети Банка России
1.2 Расчеты через кредитныеорганизации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»
1.3 Расчеты по счетаммежфилиальных расчетов
1.4 Расчеты черезнебанковские кредитные расчетные организации
Глава 2. Электронные расчеты вмежбанковских корреспондентских отношениях на примере Филиала АК СБ РФ (ОАО)Вышневолоцкое отделение №2593
2.1 Корреспондентскиесчета
2.2 Банковские платежныедокументы и выписки по счетам
2.3 Средства межбанковскихкоммуникаций
2.4 Платежный процесс,его участники и клиринговые системы
2.5 Методы осуществлениябанковских платежей
2.6 Порядок осуществлениярасчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитныхорганизациях
Глава 3. Проблемы межбанковскихрасчетов и пути их преодоления
3.1 Проблемы развитияроссийской банковской системы и меры по их преодолению
3.2 Пути совершенствованиямежбанковских расчетов
3.3 Тенденции развитиямеждународных платежных систем и систем расчетов
Заключение
Список использованнойлитературы
Введение
Банковскаядеятельность в России в последнее десятилетие переживает период бурныхизменений, которые вызваны, с одной стороны, радикальными преобразованиямиэкономической системы, а с другой – внедрением новых информационных технологийи глобализацией финансовых рынков. На волне радикальных рыночных реформбанковская система страны коренным образом изменилась: она приобреладвухуровневую структуру, значительно увеличилось количество банковскихорганизаций, при этом все они основывают свою деятельность на рыночныхпринципах, что создает условия для развития конкуренции на рынке банковскихуслуг.
Внедрениеинформационных технологий открыло перед банками новые возможности по управлениюрисками, развитию прогрессивных форм обслуживания клиентов, дальнейшейдиверсификации их деятельности. Информационные технологии стали основой многихфинансовых инноваций, привели к созданию разнообразных финансовых инструментов,которые сократили степень неполноты и несовершенства финансовых рынков. Одновременнотехнологический прогресс заметно снизил традиционные технические барьеры дляпроникновения в банковскую отрасль и уменьшил значимость разветвленнойфилиальной сети банков в предоставлении услуг, которая всегда рассматриваласькак несомненное их преимущество.
В новыхусловиях банки вынуждены противостоять широкому кругу потенциальныхконкурентов. Информатизация финансовой деятельности ускорила процессыглобализации, означающий для банков необходимость ориентироваться в своейдеятельности не на национальные, а в большей степени на глобальные рынки,соответствовать международным стандартам банковских операций и требованиям куправлению рисками.
Банк Россиикак орган банковского надзора постоянно совершенствует подходы к регулированиюбанковской деятельности и контролю рисков, реализуя при этом международнопризнанные принципы эффективного банковского надзора. В сфере банковскогорегулирования отчетливо проявляется тенденция к отказу от прямых регламентацийбанковских операций и от жестких количественных ограничений по рискам ипереходу к оценке качества систем управления рисками и операциями,разработанных самими баками.
Всеперечисленные обстоятельства обусловливают высокий динамизм банковскойдеятельности и возрастание требований к подготовке специалистов банковскойсистемы.
Банк — этокредитная организация, которая имеет исключительное право на привлечениеденежных средств и размещение их от своего имени на условиях возвратности,платности и срочности.
Основноеназначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторовк заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежныхсредств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовыеучреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерскиефирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенныхпризнака, отличающие их от всех других субъектов.
Во-первых,для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещаютсвои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты ипр.), а мобилизованные таким образом средства помещают в долговые обязательстваи ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокерови дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.
Во-вторых,банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммойдолга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются отразличных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменениемстоимости активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.
В РоссийскойФедерации создание и функционирование коммерческих банков основывается наЗаконе РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» 1996 г.
Целью моей дипломнойработы является изучение межбанковских корреспондентских отношений, электронныхрасчетов в межбанковских корреспондентских отношениях, банковских платежныхдокументов и методов осуществления платежей.
Объектомисследования является Филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банкаРоссийской Федерации (открытого акционерного общества) Вышневолоцкое отделение№2593.
Предметомисследования являются электронные расчеты в межбанковских корреспондентскихотношениях.
Даннаядипломная работа состоит из трех основных частей:
/> впервой части рассматриваются межбанковские корреспондентские отношения; расчетычерез подразделение расчетной сети Банка России, через кредитные организации,по счетам межфилиальных расчетов и через небанковские кредитные расчетныеорганизации;
/> вовторой части рассматриваются корреспондентские счета; банковские платежные документы;средства межбанковских коммуникаций; платежный процесс и клиринговые системы;методы осуществления банковских платежей;
/> третьячасть содержит описание проблем межбанковских расчетов и путей их преодоления напримере Филиала Акционерного коммерческого Сберегательного банка РоссийскойФедерации (открытого акционерного общества) Вышневолоцкое отделение №2593.
Глава 1. Межбанковскиекорреспондентские отношения
Основабезналичных расчетов — межбанковские расчеты. Расчеты, используемые банками, называютсямежбанковскими. Предметом межбанковских расчетов являются главным образом двавида операций: по обслуживанию клиентов и собственные межбанковские операции. Кпервым относятся операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию имтрастовых услуг: платежи на основе различных форм расчетов, операции с ценнымибумагами, предоставление гарантий и т. д. Собственные операции банков включаютактивные и пассивные кредитные операции, покупку и продажу валют, ценных бумаги др.
Всемногообразие межбанковских расчетов можно представить в виде следующихподсистем, применяемых каждым коммерческим банком России:
1. Валовые(брутто)расчеты с банками через расчетную сеть Банка России:
Ø одногои того же региона местонахождения с участием региональных (межрегиональных)центров информатизации (РЦИ, МЦИ) (так называемые «прямые расчеты»);
Ø России,расположенными за пределами региона местонахождения банка или в этом же регионе,но не являющимися участниками прямых расчетов через РЦИ;
Ø ближнегозарубежья;
черезкредитные организации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»:
Ø России;
Ø ближнегозарубежья;
Ø дальнегозарубежья;
черезнебанковские кредитные расчетные организации:
Ø России;
Ø ближнегозарубежья;
черезвнутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).
2. Неттинг(клиринг)расчеты главным образом внутри России:
Ø расчетно-кассовыйцентр (РКЦ) (в порядке эксперимента);
Ø расчетныецентры крупных банков по некоторому объему платежей;
Ø расчетныеНКО по некоторому объему платежей;
Ø головнойбанк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).
Хотя порядокрасчетов каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, однакобазируются межбанковские расчеты на единых принципах.
Основнымитребованиями к расчетам в процессе межбанковских корреспондентских отношенийявляются: достаточная оперативность и предсказуемость платежей; высокаянадежность; безопасность; экономическая эффективность; широкое разнообразие всоответствии с потребностями пользователей.
Межбанковскиерасчеты осуществляются согласно тем же принципам, которые присущи безналичнымрасчетам, но вместе с тем есть и отличия. Поскольку банки являются начальным иконечным звеном в цепи расчетов между всевозможными экономическими субъектами,эти расчеты невозможно было бы проводить, если бы не существовала системарасчетов между самими банками.
Можновыделить основополагающие принципы организации межбанковских расчетов.
Главныйпринцип — поддержаниебанками своей ликвидности (а соответственно наличия средств накорреспондентских счетах) на уровне, обеспечивающем бесперебойное, в полномразмере, проведение расчетов с другими банками (особенно по платежам клиентов).
Посредствомсоблюдения указанного принципа реализуется и особая роль межбанковских расчетовсреди других видов безналичных расчетов. Отсутствие средств накорреспондентском счете и падение ликвидности банка даже в течение небольшихсроков могут повлечь тяжелые последствия. Значит, банки должны обеспечиватьуправление своей ликвидностью, а следовательно, и своевременное поступлениенеобходимых средств на свои корреспондентские счета, осмотрительно пуская их вэкономический оборот. Подкрепление счетов производится зачислением средств,направляемых в адрес банка, а также получением кредитов, в том числе вучреждениях ЦБ РФ.
Соблюдениеуказанного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращенияплатежных рисков (рисков неликвидности и кредитных рисков), которые наиболееопасны для экономики, если они перерастают в системные риски.
Большоезначение имеет и принцип проведения контроля за правильностью совершениямежбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключаются в постоянномвзаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм,во-первых, по счетам клиентов в банках и по корреспондентским счетам банков вРКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансамсобственно самих участников расчетов — коммерческих банков-корреспондентов прирасчетах между собой, а также при расчетах с РКЦ.
1.1 Расчетычерез подразделение расчетной сети Банка России
На настоящиймомент это наиболее широко используемая форма. Особым субъектом подобных соглашений являетсяспециальное подразделение Банка России — РКЦ, выступающий посредником в платежах междукоммерческими банками.
Кредитнаяорганизация (филиал) имеет право открыватькорреспондентский счет (субсчет) с даты внесениясоответствующей записи в Книгу регистрации кредитных организаций и присвоенияей регистрационного (порядкового) номера.
Отношениямежду Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией при осуществлениирасчетных операций через его расчетную сеть регулируются законодательством, договором корреспондентскогосчета, который заключается междуБанком России и кредитной организацией, а также дополнениями к договору счета. Договор счета заключаетсяна согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанностикредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций покорреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами с ним, порядок оплаты заоказываемые им расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнениеобязательств по договору.
Приемрасчетных документов Банк России осуществляет независимо от остатка средств накорреспондентском счете кредитной организации на момент их принятия. Платежи могутосуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течениеоперационного дня, и кредитов Банка России.
Кредитнаяорганизация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от этого представляет вподразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажныхносителях и (или) в электроном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).
Операции покорреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основаниирасчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России набумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.
Операции посписанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации илизачислению на него подтверждаются выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в зависимостиот способа обмена расчетными документами (на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа). При получении выписки изкорреспондентского счета с приложенными расчетными документами кредитнаяорганизация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпаденииреквизитов, указанных в выписке, с реквизитамисоответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.
Кредитнойорганизации,открывшейкорреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью ее однозначнойидентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковскиеидентификационные коды участников расчетов (БИК). Структура и порядок его присвоения устанавливаются отдельнымнормативным документом Банка России. Кредитные организации могут направлять расчетныедокументы в подразделения его расчетной сети Банка России с даты внесениясведений о них в «СправочникБИК РФ».
Платеж, осуществляемый кредитнойорганизацией через расчетную сеть Банка России, считается:
· безотзывным- после списания средств скорреспондентского счета кредитной организации плательщика в подразделениирасчетной сети Банка России, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документамивыпиской;
· окончательным- после зачисления средствна счет получателя, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетнымидокументами выпиской. На балансе кредитной организации ведется счет второго порядка 30102 «Корреспондентские счетакредитных организаций в Банке России». Его назначение: учет свободных денежных средств кредитнойорганизации и расчетов с ней. Счет является активным. Операции по корреспондентскому счету отражаются вкорреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
1.2 Расчетычерез кредитные организации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»
Дляиспользования данной формы расчетов банки открывают друг у другакорреспондентские счета, представляющие собой счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаютсярасчеты, произведенные последнимпо поручению и за счет первого на основе заключенного между нимикорреспондентского договора.
К основнымсубъектам расчетной операции относятся: банк-респондент — кредитная организация, открывшаякорреспондентский счет в другой кредитной организации и являющаяся егораспорядителем;банк-корреспондент- кредитная организация, открывшаякорреспондентский счет (счет«Лоро») в другой кредитнойорганизации банку-респондентуи выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними. Счет «Лоро» — это корреспондентскийсчет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому первыйпроизводит операции по перечислению и зачислению средств в соответствии сдействующим законодательством и договором. Он является корреспондентским счетом «Ностро» в банке-респонденте.
Взаимоотношениямежду кредитными организациями при осуществлении расчетных операций покорреспондентским счетам регулируются законодательством и договоромкорреспондентского счета, заключенным между сторонами.
Операции посписанию денежных средств с корреспондентского счета «Лоро» осуществляютсябанком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленномуи оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными документамиБанка России при условии достаточности средств на его счете.
Для учетаопераций по корреспондентским отношениям кредитных организаций(банков-корреспондентов с банками-респондентами) ведутся счета № 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (счетпассивный) и № 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах» (счет активный). В аналитическом учете ведутсялицевые счета по каждому банку-респонденту и каждому банку-корреспонденту.
Порядок отражения операций при осуществлении расчетов черезкорреспондентские счета
1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций(филиалов) операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО»,осуществляемых в один день.
1.1. В банке-корреспонденте.
1.1.1. При зачислении средств на счет «ЛОРО»:
Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее — счет клиента),корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовойдеятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
1.1.2. При списании средств со счета «ЛОРО»:
Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовойдеятельности кредитной организации (филиала)
1.2. В банке-респонденте.
1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет«НОСТРО»:
Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета похозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет«НОСТРО»:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета похозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций(филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента,со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам«ЛОРО» и «НОСТРО».
2.1. В банке-отправителе платежа.
2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитнойорганизации (филиала)
К-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетнымоперациям»
Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитнойорганизации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.
2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступленияДПП:
в банке-корреспонденте:
Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетнымоперациям»
К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов» платежи по хозяйственно-финансовойдеятельности:
Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка»
К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов» в банке-респонденте:
Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетнымоперациям»
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка»
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
3. В банке-исполнителе платежа операции отражаются по счетамбухгалтерского учета в день наступления ДПП.
3.1. При зачислении средств клиентам.
3.1.1. В банке-корреспонденте:
Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета похозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
3.1.2. В банке-респонденте:
Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета похозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
4. При осуществлении банком-исполнителем транзитного платежа.
4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитномуплатежу отражается в банке-корреспонденте:
зачисление средств транзитного платежа:
Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
К-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетнымоперациям» — по платежам клиентов
или
К-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» — по платежам,относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации(филиала)
4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитногоплатежа банком-корреспондентом
через подразделение расчетной сети Банка России:
Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетнымоперациям» — по платежам клиентов
или
Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» — по платежам,относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации(филиала)
К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
через корреспондентский счет, открытый в другомбанке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления новойДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации черезсчета межфилиальных расчетов:
Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетнымоперациям» — по платежам клиентов
или
Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» — по платежам,относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации(филиала)
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
или
К-т 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РоссийскойФедерации»
5. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своегосчета.
5.1. В банке-респонденте.
Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) вБанке России:
Д-т 30221 «Незавершенные расчеты банка»
К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
К-т 30221 «Незавершенные расчеты банка»
5.2. В банке-корреспонденте.
В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) вБанке России:
Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
К-т 30222 «Незавершенные расчеты банка»
В день наступления ДПП:
Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка»
К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
6. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средствс корреспондентского счета «ЛОРО».
6.1. В банке-корреспонденте.
Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) вБанке России:
Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
6.2. В банке-респонденте.
Днем списания со счета «ЛОРО» по договоренности:
Д-т 30221 «Незавершенные расчеты банка»
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) вБанке России:
Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
К-т 30221 «Незавершенные расчеты банка»
6.3. Отражение операций по возврату средств с корреспондентскогосчета «ЛОРО» банком-корреспондентом при недостаточности средств накорреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России.
Днем списания средств с корреспондентского счета «ЛОРО»по договоренности с банком-респондентом:
В банке-корреспонденте:
Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
К-т 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но непроведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-занедостаточности средств» и одновременно
Д-т 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срокиз-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитнойорганизации»
К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами придвойной записи»
В банке-респонденте:
Д-т 47423 «Требования банка по прочим операциям»
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
6.4. При оплате банком-корреспондентом платежного поручения изкартотеки к внебалансовому счету N 90903 «Расчетные документы клиентов, неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетахкредитной организации»:
В банке-корреспонденте:
Д-т 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но непроведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-занедостаточности средств»
К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
и одновременно
Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами придвойной записи»
К-т 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срокиз-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитнойорганизации»
В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентскийсчет (субсчет):
Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций вБанке России»
К-т 47423 «Требования банка по прочим операциям»
7. Отражение операций по получению наличных денег скорреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации:
В банке-респонденте:
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
В банке-корреспонденте:
Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций-корреспондентов»
К-т 20202 «Касса кредитных организаций»
8. Отражениеопераций по счетам участников расчетов в расчетных небанковских кредитныхорганизациях осуществляется аналогично, вместо счетов N N 30102, 30109, 30110используются счета N N 30104, 30214, 30213 соответственно.
1.3 Расчетыпо счетам межфилиальных расчетов
Расчеты пооперациям кредитной организации между головной организацией и филиалами, атакже между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счетамежфилиальных расчетов (МФР), т. е. счета, открываемые на балансах головнойорганизации, филиалов для учета взаимных расчетов.
По счетаммежфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводитьплатежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организациилицензией Банка России. Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельногодокумента, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должнысодержать:
1) порядокоткрытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетовМФР;
2) процедуруидентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации,поэтому каждое подразделение должно иметь уникальный номер, содержащий не болеечетырех знаков, который указывается в лицевом счете по МФР;
3) описаниедокументооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов припроведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождениядокументов между подразделениями кредитной организации;
4) порядкиэкспедирования расчетных документов, установления ДПП при проведении расчетныхопераций, исходя из правил ведения документооборота между подразделениями,ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации посчетам МФР и по перераспределению денежных средств;
5) другиевопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.
Для учетасумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри однойкредитной организации ведутся счета № 30301 (пассивный) и № 30302 (активный)филиала, с которыми осуществляются расчеты, — «Расчеты с филиалами,расположенными в РФ». Указанные счета открываются в каждом филиале, с которымосуществляются расчеты.
1.4 Расчетычерез небанковские кредитные расчетные организации
Наиболеесовременным видом межбанковских расчетов являются расчеты посредствомспециально создаваемых клиринговых учреждений. Клиринг представляет собойсистему безналичных расчетов между банками и специально создаваемымиклиринговыми учреждениями, основанную на зачете их взаимных требований.
Всоответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности в РФ»Банк России установил отдельный перечень банковских операций дляспециализированных кредитных организаций и лицензировал деятельность расчетныхнебанковских кредитных организаций (НКО).
Формируянормативную базу, Банк России определил расчетным НКО сферы деятельности:обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на валютномрынке и рынке ценных бумаг; осуществление расчетов по пластиковым картам;инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;кассовое обслуживание юридических лиц; операции по купле-продаже иностраннойвалюты в безналичной форме. Введение Банком России платы за расчетноеобслуживание создало экономические условия эффективного коммерческогофункционирования расчетных НКО, осуществляющих клиринг межбанковских платежей.
Расчетные НКОдействуют на основании лицензии Банка России. В целях минимизации рисков онограничивает круг банковских операций НКО. Им запрещено проведение активныхопераций (кредитование, выдача банковских гарантий, вложения в ценные бумаги ипр.) и привлечение средств клиентов в депозиты.
В силуспецифики выполняемых банковских операций (расчетные услуги для клиентов) в расчетныхНКО отсутствуют банковские риски: кредитный, процентный, потери ликвидности.Расчетные НКО выдерживают норматив мгновенной ликвидности на уровне не менее100 %. Ограниченный круг банковских операций и отсутствие рисков, присущихкредитным организациям — банкам, позволяют характеризовать расчетные НКО какнадежных расчетных агентов.
Участникамирасчетов являются: кредитные организации и их филиалы; профессиональныеучастники рынка ценных бумаг; другие юридические лица. Операции по счетуучастников расчетов производятся с использованием электронных цифровыхдокументов в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
В течениеоперационного дня участники направляют в клиринговый центр платежи. Расчетыосуществляются в сеансах. По итогам каждого сеанса центр определяет чистыепозиции каждого участника и проводит их урегулирование в пределах и за счетсредств на счетах участников. В клиринговом сеансе расчетов центр проводитвзаимозачет встречных платежей (неттинг) с учетом остатков средств на счетахучастников. Эта расчетная процедура позволяет максимизировать по суммевзаимозачет находящихся в очередях встречных платежей при условии отмены у нихприоритета. В конце операционного дня участники получают итоговые выписки посвоим счетам с указанием реквизитов всех проведенных за день платежей ивеличиной исходящего остатка на счете участника.
Глава 2. Электронныерасчеты в межбанковских корреспондентских отношениях на примере Филиала АК СБРФ (ОАО) Вышневолоцкое отделение №2593
Среднерусскийбанк — это Сбербанк России в 7 областях ЦФО: Московской, Брянской, Калужской,Рязанской, Смоленской, Тверской и Тульской.
Среднерусскийбанк Сбербанка России — это свыше 1700 операционных касс, отделений ивалютно-обменных пунктов, более 32,5 миллионов счетов частных лиц, 147 тысячпредприятий и организаций на обслуживании, 2600 банкоматов и 1200информационно-платежных терминалов. Банк выпускает карты международныхплатежных систем VISA International и MasterCard International,микропроцессорные карты СБЕРКАРТ.
Кредитныйпортфель банка на 1 января 2010 года составил — свыше 273,1 млрд. руб.,выданных юридическим лицам и предпринимателям, 102,7 млрд. руб. — населению.
Ресурсы банкапозволяют наращивать эти объемы. Банк выдает кредиты на пополнение счета и решениесрочных денежных вопросов, на создание новых предприятий и полную реконструкциюпроизводства. На оплату любых покупок и услуг.
Среднерусскийбанк — участник национальных проектов «Доступное жилье», «Развитие АПК». Вбанке действует собственная программа поддержки и кредитования малого бизнеса.Большой опыт работы по внешнеторговым контрактам с привлечением заемных средствиностранных банков.
Опыт ивысокая международная репутация Сбербанка России — это новые возможностиобслуживания, безупречное исполнение финансовых операций и дополнительныегарантии прочности деловых взаимоотношений.
Сбербанк радсотрудничать и ценит каждого клиента.
СбербанкРоссии является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активысоставляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капиталенаходится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.),Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня)среди крупнейших банков мира.
Основанный в1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк,удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектребанковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и являетсяосновным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доляСбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитныйпортфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.
СбербанкРоссии обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерниебанки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Такжепланируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь.Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. Всоответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить своемеждународное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируетсяувеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.
Рассматриваямеждународный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития,Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке иоперации торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с болеечем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетныхмеждународных организаций, представляющих интересы мирового банковскогосообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют СбербанкуРоссии наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов,привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков исоответствовать лучшей практике, принятой в международном банковскомсообществе.
АкцииСбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, врезультате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40%объема торгов на ММВБ.
Учредитель иосновной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России).По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка Россииявляются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранныхинвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует оего инвестиционной привлекательности.
Надежность ибезупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингамиведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку Россииприсвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентствомMoody’s Investors Service — долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте“Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг понациональной шкале.
В октябре2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г.,в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентныхпреимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системыуправления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленныхна повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказатьсвою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовыхрынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной излучших мировых кредитных организаций.
ПреимуществаСбербанк России
СбербанкРоссии предлагает своим клиентам возможность дистанционного управления счетом вБанке через интернет и телефон. Системы дистанционного обслуживания позволяютбез необходимости посещения офиса Банка в любое удобное для вас время получатьтекущую информацию о состоянии счета, а также совершать банковские операции посчету. Использование Банком современных технологий позволяет максимальнозащитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации.
Автоматизированныесистемы дистанционного обслуживания обеспечивают конфиденциальность и надежнуюзащиту информации, передаваемой в ходе электронных расчетов корпоративныхклиентов.
2.1 Корреспондентскиесчета
Любыедвижения денежных средств между банками осуществляются через корреспондентскиесчета, которые банки открывают друг у друга. Принципиально они не отличаются отбанковских счетов физических лиц и компаний. Поэтому можно сказать, что банк,который открывает на свое имя счет, становится клиентом другого банка.
Когдакредитные организации заключают между собой соглашения о партнерстве иоткрывают друг другу счета, их называют банками-корреспондентами, а счетакорреспондентскими. Совокупность таких счетов одного банка представляет собойего сеть корсчетов или корреспондентскую сеть. В принципе это понятие болееширокое, так как установление корреспондентских отношений не обязательнопредполагает открытие счетов. Но в банковской лексике они часто заменяют другдруга.
Посколькукаждый банк может открывать корреспондентские счета в других банках и вестисчета банков у себя или, как говорят, в своих книгах, принято различать их на“ностро” и “лоро” соответственно. Счет “ностро” представляет собой счет,открытый в другом банке. Счет “лоро” банк открывает другому банку точно такжекак и всем своим клиентам. Таким образом, банки владеют счетами “ностро” иведут счета “лоро”. С точки зрения бухгалтерского баланса счета “ностро” — активные, счета “лоро” — пассивные. На схеме 1 изображено, как одни и те жекорреспондентские счета представлены в балансах разных банков. (Приложение 3)
У каждогобанка может быть один или несколько корреспондентских счетов, причем как“ностро”, так и “лоро”. Это значит, что каждый банк имеет свою сетькорреспондентских счетов. Зачастую банки при установлении корреспондентскихотношений обмениваются счетами, т.е. открывают счета “лоро” тому банку, вкотором держат счета “ностро”. Однако наличие взаимных счетов не являетсянеобходимым условием для осуществления операций по переводу денег.
Как правило,корреспондентские счета открываются в определенной валюте. Поэтому если счетоткрыт, например в евро, то операции в швейцарских франках по нему невозможны.Впрочем в межбанковской практике встречаются случаи открытия мультивалютныхсчетов. Но это означает всего лишь наличие нескольких счетов в разных валютахпод одинаковым или почти одинаковым номером.
Открываякорреспондентские счета, банки руководствуются несколькими принципами. Какправило, они открывают счета в более крупных финансовых институтах. Это связаноглавным образом с тем, что банки не хотят принимать на себя дополнительныекредитные риски, размещая средства в менее крупных кредитных организациях, т.е.фактически предоставляя им ссуды. Кроме того, большие банки обладают болеемощным техническим и технологическим потенциалом и, соответственно, способны обслуживатьзначительное число корреспондентских счетов.
Есть еще одинважный принцип, согласно которому открываются корреспондентские счета вопределенной валюте. Коммерческие банки держат счета “ностро” для расчетов внациональной валюте в центральном банке своей страны, а сами ведут счета “лоро”в этой же валюте для иностранных банков.
2.2 Банковскиеплатежные документы и выписки по счетам
Для тогочтобы распоряжаться средствами на корреспондентских счетах, банки используютплатежные поручения. Это основной инструмент, с помощью которого осуществляютсяпереводы средств между банками. Согласно словарю банковских терминов платежноепоручение — это “документ аналогичный чеку, который уполномочивает банкзаплатить определенную сумму третьей стороне… Поручение с юридической точкизрения является распоряжением, которое банк может исполнить тем или инымспособом”.
В банковскойпрактике понятие платежного поручения является достаточно широким. В него частовключают банковские чеки, заявления на выдачу наличных и другие аналогичныедокументы. Платежное поручение — документ, являющийся письменным распоряжениемпроизвести платеж по указанным в нем реквизитам, который направляется банком вадрес одного из своих корреспондентов.
Фактическиплатежное поручение является безотзывным документом. Если оно направлено ссоблюдением всех необходимых требований, то аннулировать или изменить его можнотолько с согласия банка-корреспондента, в чей адрес это поручение направлено.Таким образом, факт отправки платежного поручения каким-либо банком означаетфакт осуществления им платежа.
В том случае,если платежное поручение направляется корреспонденту, у которого банк держитсчет “ностро”, то оно представляет собой авторизацию (разрешение) на списаниесредств с этого счета в той сумме, которая указана в поручении. Если платежноепоручение выставлено банку — держателю счета “лоро”, то оно являетсяподтверждением зачисления денег в сумме этого поручения на данный счет.
Приосуществлении международных расчетов банки могут направлять платежные порученияне только тем корреспондентам, у которых или которым открыты счета. В этихслучаях отправитель указывает в своем поручении, на какой счет “ностро”получателя этого документа будут переведены средства, необходимые дляосуществления платежа.
Итак,платежное поручение — это
во-первых:
— безусловноеразрешение списать средства со счета “ностро”, или
— обязательство перевести средства на счет “ностро” адресата поручения вопределенном банке, либо
— подтверждение зачисления средств на счет “лоро”, и
во-вторых,приказ осуществить платеж.
В международнойбанковской практике существуют два вида платежных поручений: дебетовые икредитовые. В банковской лексике, если характер перевода не уточняется, тоимеются в виду именно кредитовые платежные поручения.
Банки приосуществлении операций по переводу денежных средств используют также дебетовыеи кредитовые авизо. Дебетовое авизо — документ, подтверждающий списание средствс корреспондентского счета. Кредитовое авизо подтверждает зачисление денег.Направляются они банками, ведущими счета “лоро”, в адрес банков, открывших этисчета.
Кредитовыеавизо по своей сути аналогичны платежным поручениям. Однако они содержатминимум информации о реквизитах платежа, так как предполагается, чтобанк-получатель уже располагает таковой, и ему необходимо только удостоверитьсяв получении средств. В кредитовом авизо, как правило, указывается референс(номер) документа, который служит основанием для проведения платежа. В немможет содержаться и краткая информация о сути операции по зачислению денежныхсредств.
В дебетовомавизо обычно указывается причина списания средств, и может даваться ссылка надокумент, который послужил основанием для их списания.
Основнымдокументом, который отражает и одновременно подтверждает проведение операцийзачисления и списания денежных средств, является выписка по корреспондентскомусчету. Этот документ знаком любому держателю банковского счета. Принципиальныхотличий между выписками по счетам клиентов и корреспондентским счетам банковнет.
Выпискинаправляются банками, которые обслуживают счета “лоро”, в адрес своихкорреспондентов — владельцев этих счетов. В межбанковском документообороте восновном используются выписки, в которых указываются движения по счету,осуществленные в течении одного дня, т.е. выписки за день. Кроме всехзачислений и списаний, произведенных в этот период, в выписке обязательноотражаются остаток средств на начало дня (входящий остаток) и остаток на конецдня (исходящий остаток). Таким образом, выписка является еще и подтверждениемналичия определенной суммы на корреспондентском счете “ностро”.
Выписки покорреспондентским счетам не являются сугубо бухгалтерским документом. Какправило, каждая запись о зачислении или списании средств имеет некоторую степеньдетализации, благодаря которой можно определить, на основании какого платежногопоручения или иного документа произведена эта операция. Например, в выпискеможет указываться номер платежного поручения, послужившего основанием дляпроведения платежа, банк-отправитель или банк-получатель денежных средств илидаже имена клиентов, в пользу которых или по поручению которых осуществленплатеж.
На схеме 2 показано,как происходит обмен расчетными документами между банками-корреспондентами. (Приложение4)
Говоря опрактике осуществления переводов денежных средств нельзя не остановиться натаком понятии как дата валютирования. Это важнейший реквизит всех документов,применяемых в международной банковской практике осуществления платежей:платежных поручений, дебетовых и кредитовых авизо, а также выписок. Словарьбанковских терминов так определяет значение даты валютирования: “Дата, скоторой клиент может пользоваться средствами, зачисленными на счет”.
Датавалютирования — понятие многогранное. Это реальная или фактическая дата осуществлениябанковской операции. Дата валютирования определяет два основных параметраопераций по банковским счетам, причем не только корреспондентским. Во-первых,доступность денежных средств на счете для его владельца и, во-вторых, право наполучение процентов по средствам, находящимся на счетах. Если речь идет озачислении на счет, то его владелец имеет право распоряжаться полученнымиденьгами и получать проценты по ним с даты валютирования. В случае списаниякакой-либо суммы владелец счета теряет право на распоряжение средствами в еепределах и на получение процентов по ней также с даты валютирования.
Болееподробное объяснение можно получить, используя такое понятие, как датаосуществления операции (или просто — дата операции). Она представляет собойдату отражения зачисления или списания средств в выписке по корреспондентскомусчету. То есть все операции, отраженные в выписке за определенный день, имеютодну дату их осуществления. Если, например, банк получил выписку по своемусчету “ностро” за 14 июня, то датой любой операции, отраженной в этой выписке,будет 14 июня.
Датавалютирования может совпадать, а может и не совпадать с датой осуществленияоперации. Когда дата валютирования какого-нибудь движения по счету больше чемдата операции, говорят, что эта операция осуществлена форвардной датойвалютирования (forward value). Если же наоборот, то оперируют понятием обратнойдаты валютирования, которое чаще называют его английским эквивалентом — backvalue.
На практикеэто означает следующее. В случае зачисления суммы форвардной датойвалютирования право распоряжаться ей и право получать проценты возникают увладельца счета только после наступления даты валютирования. Если сумма списанафорвардной датой валютирования, то держатель счета получит проценты по ней засрок до наступления даты валютирования. Теоретически он может распоряжатьсяденьгами в течении этого периода времени. Однако банки в подобных случаях воизбежание риска нехватки средств на счете зачастую блокируют средства до датывалютирования. Когда сумма зачисляется back value, ее получателю начислятпроценты не с даты отражения операции в выписке, а за больший период — с датывалютирования. В этом случае средствами можно распоряжаться в прошлом, т.е.дать распоряжение банку на их списание обратной датой валютирования. Но тогданачисление процентов на сумму платежа будет осуществлено за меньший период — додаты валютирования.
Датавалютирования является одним из основных реквизитов межбанковских платежныхпоручений. В международной практике банки обязательно указывают ее в своихраспоряжениях. Это означает приказ осуществить платеж именно этой датой.
Списаниясредств со счетов “ностро” должны производиться строго теми датамивалютирования, которые указаны в платежных поручениях корреспондентов. Встандартных ситуациях выписки по счетам “ностро” за определенную дату содержатсписания по всем платежным поручениям, в которых указывалась эта датавалютирования. Причем даты валютирования операций, как правило, совпадают сдатой самой выписки.
Еслипоручение направляется банку-корреспонденту со счетом “лоро”, то датавалютирования, указанная в нем, равно как и в дебетовых и кредитовых авизо,обязательно должна совпадать с датой валютирования соответствующей операции ввыписке по этому счету. Этим датам обычно соответствует и дата отраженияоперации, если только транзакции не проводились back value или forward value.
2.3 Средствамежбанковских коммуникаций
Осуществляямеждународные переводы, банки используют несколько способов для передачи другдругу платежных поручений и других расчетных документов. Во-первых, для этихцелей могут применяться бумажные документы. В этом случае платежные порученияпечатаются на специальных бланках банка-отправителя и подписываются двумяподписями уполномоченных сотрудников, а также на них может ставиться печать. Вмеждународной практике печать обычно не используется. На авизо и выпискиподписи обычно не ставятся. Затем документы отправляются адресату.
Банки могутпользоваться возможностями быстрой доставки корреспонденции собственнойкурьерской службы, почтовых курьерских компаний. При осуществлениимеждународных расчетов чаще всего прибегают к услугам обыкновенной почты.
Для ускоренияпроцесса доставки документов их отправляют получателю в виде электронныхсообщений при помощи тех или иных телекоммуникационных средств. Несмотря на то,что мы живем в век высоких технологий, банки при проведении международныхопераций традиционно используют два вида связи. Во-первых — это Телекс, т.е.обычная международная телеграфная связь. Во-вторых, все большее количествофинансовых организаций прибегает к услугам международной системы банковскихтелекоммуникаций SWIFT (СВИФТ). Конечно, для передачи платежных сообщенийиспользуются и другие электронные средства связи, но Телекс и в большей степениSWIFT остаются ключевыми. Здесь основную роль играет тот фактор, что ониявляются общедоступными для подавляющего числа банков, и, что тоже немаловажнов консервативной банковской среде, — традиционными. Кроме того, многие крупныебанки предлагают своим клиентам и корреспондентам системы связи типа“клиент-банк”. Обычно — это комплекс программного обеспечения, которыйпозволяет отправлять и принимать сообщения определенных форматов (например,платежные поручения и выписки), используя обычные телефонные линии и интернет.Это, конечно, удобно для небольших банков. Однако, если счета открыты унескольких десятков корреспондентов, то использование разных средств для обменаинформацией с каждым из них является неэффективным решением.
Различныеварианты передачи платежных документов банками представлены на схеме 3. (Приложение5)
Прииспользовании электронных средств связи возникает проблема проверки подлинностипередаваемых сообщений. Получая платежное поручение банк должен выполнитьоперацию по переводу чужих средств. В случае исполнения фальшивого платежногопоручения он понесет прямые убытки равные сумме платежа. Принимая к исполнениюклассический бумажный документ, сотрудник банка сверяет подписи и печать симеющимися в его распоряжении образцами. Конечно и в такой ситуации нельзяисключать вероятность того, что поручение окажется поддельным. Однако, какпоказывает практика, случаи фальсификации бумажных документов встречаютсягораздо реже, чем электронных.
Для сведенияк минимуму возможности принять к исполнению фальшивку при использованииТелекса, применяются специальные “ключи”.
Это особенноважно, так как возможность пользоваться этим видом коммуникаций имеют не толькобанки. Кроме того, телексные каналы связи не защищены. Ключ вписывается в текстсообщения и представляет собой число, которое рассчитывается поконфиденциальному алгоритму на основании, как правило, даты валютирования,валюты, суммы и порядкового номера самого сообщения. Получив ключеванный телекссотрудники банка сначала проверяют правильность ключа. Если ключ не верен, тоотправитель извещается об этом. И только после получения сообщения с правильнымключом оно принимается к исполнению, и на его основании совершаются финансовыеоперации. Процедуры ключевания и расключевания довольно трудоемки, а количествоошибок при этом несоизмеримо больше, чем попыток фальсифицировать платежныедокументы.
Банки сводятк минимуму риски, связанные с получением поддельных распоряжений на переводсредств, принимая платежные сообщения от корреспондентов по системе SWIFT.Здесь также применяется процесс ключевания, но это происходит автоматически,так что ошибки исключены. Кроме того, вся передаваемая через систему информацияшифруется. Банки могут осуществлять защиту линий связи, которые они используютдля передачи сообщений посредством SWIFT.
Решениепроблемы защиты информации при использовании систем “клиент-банк” берет на себятот из корреспондентов, который предоставляет такую услугу. Обычно это решаетсяпо одной стандартной схеме для всех корреспондентов.
В настоящеевремя для передачи платежных поручений банки наиболее широко используют SWIFT,как самое совершенное средство финансовых телекоммуникаций. Но почтовые ителексные платежки не ушли в прошлое. Их удельный вес в общей массе платежныхдокументов невелик, но банки продолжают использовать их. Почтовые платежныепоручения используются в основном при осуществлении расчетов в пределах однойстраны, что оправдано относительно небольшим временем почтового пробегадокументов.
Устанавливаякорреспондентские отношения с иностранными банками, финансовые организацииобязательно обмениваются альбомами или карточками с образцами подписей. Так чтотеоретическая возможность использовать бумажные платежные документы имеется. Нов международной практике по почте обычно отправляются выписки по счетам,дебетовые и кредитовые авизо, причем они дублируются электронными сообщениями.Телексом пользуются банки, которые еще не подключились к системе SWIFT. Многиефинансовые организации рассматривают Телекс в качестве резервного вида связи наслучай непредвиденных обстоятельств.
2.4 Платежныйпроцесс, его участники и клиринговые системы
Платежныйпроцесс и клиринговые системы
В общем видесхема осуществления денежных переводов выглядит следующим образом. Клиент даетпоручение банку перевести средства на счет своего партнера в другом банке. Банкс помощью платежного поручения инструктирует своего корреспондента направитьсредства в указанный клиентом банк. Тот в свою очередь проводит аналогичнуюоперацию. Итак до тех пор, пока деньги не попадут в банк получателя, а тот незачислит их ему на счет или не выплатит наличными. (Приложение 6)
Обычно длярасчетов в одной валюте банки используют ограниченное количествокорреспондентских счетов. Очень часто они обходятся всего одним счетом. Но дажев случае наличия нескольких корреспондентских счетов выбор обычно делается впользу одного основного, то есть того, через который проводится главный потокплатежей.
Для тогочтобы сократить количество банков, участвующих в цепочке, в международнойбанковской практике принято открывать корреспондентские счета в определеннойвалюте в банках той страны, где эта валюта является национальной. И есликорреспондент банка отправителя и корреспондент банка получателя средствнаходятся в одной стране — стране валюты платежа, то главная проблема — переводденег между банками внутри одной страны, причем в их национальной валюте.
В каждойстране существует центральный банк, который, выполняя функцию организатораденежного обращения, помогает коммерческим банкам переводить средства внациональной валюте. На практике это выглядит так: коммерческие банки открываютв центральном банке своей страны корреспондентские счета “ностро” в валютесвоей же страны. Практически в каждом государстве центральный банк ведет счета“лоро” для всех своих коммерческих банков.
Кроме того,что центральный банк открывает корреспондентские счета, он еще обеспечиваетнеобходимую инфраструктуру для осуществления денежных переводов: создаетсистемы специальных телекоммуникаций, разрабатывает собственные стандартыплатежных документов, предоставляет коммерческим банкам необходимое программноеобеспечение и т.д. Считается, что в каждой стране существует клиринговая или,иначе, расчетная система центрального банка. С ее помощью коммерческие банки,находящиеся в одном государстве, всегда могут осуществить платеж в своей валютечерез одного корреспондента — национальный банк.
Клиринговыесистемы, которыми управляют центральные банки, являются государственными. Вомногих странах помимо государственных существуют и частные расчетные системы.Их создают сами коммерческие банки для более эффективного управления процессамипереводов денежных средств.
Клиринговыесистемы можно разделить на несколько типов в зависимости от принципов ихфункционирования. Два основных параметра такой классификации:
* способпроведения расчетов и
* моментосуществления платежа.
Клирингплатежей может происходить в индивидуальном порядке. То есть, каждый платеж поотдельности списывается со счета банка-отправителя и зачисляется на счетбанка-получателя. Такой способ осуществления расчетов называется grosssettlement. Примерами gross settlement систем являются европейская TARGET иамериканская Fedwire.
Путь денег изодной страны в другую схематично выглядит так: отправитель — банк отправителя — его корреспондент — центральный банк — корреспондент банка получателя — банкполучателя — получатель. Существует множество нюансов, от которых зависит, какбыстро деньги дойдут до получателя, и дойдут ли вообще. Любая страна имеет своинациональные особенности в области практики осуществления платежей.Соответственно переводы денежных средств в каждой валюте по-своему уникальны.
Расчетныесистемы могут проводить клиринг платежей один или несколько раз в течениеоперационного дня. Только после окончания таких клиринговых сессий переводысчитаются завершенными, т.е. зачисленными банку-получателю, и безотзывными,т.е. такими, когда банк-отправитель уже не может вернуть средства. Существуютрасчетные системы, где платежи осуществляются в режиме реального времени. Вэтом случае переводы обрабатываются перманентно в течение всего операционногодня. Средства переводятся из банка в банк, что называется, в он-лайне. Завершенностьи безотзывность платежей гарантируется в момент окончания их обработкисистемой. На основе этого принципа построены многие современные клиринговыесистемы.
Платежныйпроцесс и его участники
Различают дваосновных вида переводов: дебетовые (debit transfers) и кредитовые (credittransfers). Дебетовые платежи называют еще прямыми списаниями (direct debits).Их суть заключается в том, что перевододатель передает в свой банк платежноетребование к какому-либо юридическому или физическому лицу. Банк перевододателянаправляет его в кредитную организацию, обслуживающую это лицо. После согласияплательщика (акцепта) платеж осуществляется в пользу перевододателя. Наибольшеераспространение дебетовые переводы получили при проведении расчетов междугражданами и различными компаниями, оказывающими коммунальные услуги.
Платежи такжебывают клиентские и межбанковские. Клиентские осуществляются по поручениюклиентов банка, а межбанковские — по поручению корреспондентов либо пособственной инициативе, но обязательно в пользу другого банка. Еслиотправителем или получателем перевода является не кредитная организация, тотакой платеж считается клиентским.
В банковскойлексике используются следующие понятия, определяющие основных участниковпроцесса перевода средств: отправитель платежного поручения (sender),получатель платежного поручения (receiver), отправитель средств (originator илиordering customer), получатель средств, он же бенефициар (beneficiary илиbeneficiary customer), банк отправителя (originator’s bank или ordering bank),банк получателя средств или банк бенефициара (beneficiary’s bank),банк-посредник (intermediary или intermediary bank). Отправитель платежногопоручения — это тот самый банк, который этот документ подготовил и отправляетего своему корреспонденту. Тот в свою очередь является получателем платежногопоручения. В качестве отправителя средств выступает клиент банка, которыйпередал ему свои инструкции на перевод средств. Бенефициар — конечныйполучатель средств, тот, кому в итоге должны попасть деньги. Банк, в котором оноткрыл счет, или куда он придет за переводом, — это банк бенефициара. С точкизрения банка, инициирующего платеж, корреспондент банка бенефициарапредставляет собой банк-посредник. Перечисленные определения используются,главным образом, в процессе проведения клиентских платежей. В межбанковскихплатежных поручениях отправителем средств является банк (ordering bank илиoriginator), и получателем средств тоже выступает банк (beneficiary bank).Кроме того, банки оперируют такими понятиями как корреспондент отправителяплатежного поручения (sender’s correspondent) и корреспондент получателяплатежного поручения (receiver’s correspondent). (Приложение 7)
2.5 Методыосуществления банковских платежей
Существуетдва метода осуществления платежей. Первый — перевод “по цепочке” (serial). Банкможет отправить платежное поручение своему корреспонденту и указать в нем всереквизиты, по которым должен быть произведен платеж, т.е. бенефициара, егобанк, банк-посредник, если необходимо, номера счетов, а также назначениеплатежа, указание по поводу взимания банковских комиссий и т.п. В этом случаекорреспондент банка-отправителя платежа осуществляет перевод средств далее,копируя в своем платежном поручении те реквизиты, которые содержались вовходящем платежном документе. И так происходит до тех пор, пока деньги не будутвыплачены их конечному получателю. Таким образом, осуществляются практическивсе межбанковские платежи. Этот метод достаточно часто применяется и при проведенииклиентских переводов.
Второй метод,называемый платеж “с покрытием” (cover), используется в основном при переводахсредств клиентов. Банк, который инициирует перевод, отправляет два платежныхпоручения: одно непосредственно банку бенефициара, а второе своемукорреспонденту. В первом, так называемом прямом, поручении (direct payment)указываются реквизиты получателя средств, их назначение, детали взиманиякомиссий и др.
Второепоручение называется платежом покрытия (cover payment). Этой платежкойпереводятся сами деньги. Здесь банк-отправитель указывает своему корреспондентуплатежные реквизиты того банка, куда было отправлено первое платежноепоручение, т.е. банка бенефициара. Суммы и валюты этих поручений всегдасовпадают. В первом документе обязательно указывается корреспондент банка-отправителя.Если у банка бенефициара другой корреспондент, то указывается и он. Отправительтакже обязательно делает в прямом платежном поручении ссылку на референс, т.е.исходящий номер платежа покрытия.
Осуществлениеплатежей “с покрытием” имеет смысл в тех случаях, когда средства переводятся вбанк, который не является клиринговым в стране, где валюта операции находится вобращении. В противном случае корреспондент банка отправителя проведет переводв пользу банка получателя через местную клиринговую систему. Указыватьрасчетную систему в качестве корреспондента банка получателя в прямом платежномпоручении не принято.
Очень важно,что для осуществления платежа “с покрытием” прямое поручение должно бытьключеванным, т.е. банк-отправитель и банк бенефициара должны иметь действующиемежду ними телеграфные ключи или ключи SWIFT. В международной практикеиспользуется также прием ключевания телексных сообщений через третий банк. Онзаключается в том, что отправитель платежного документа указывает телеграфный ключ,действующий между ним и третьим банком, у которого в свою очередь есть ключи сбанком получателя поручения. Одновременно отправитель направляет в этот третийбанк сообщение, в котором информирует, что им был использован ключ для другогобанка. Банк бенефициара в свою очередь посылает запрос в банк, через которыйзаключевана платежка с просьбой подтвердить правильность ключа. Получивположительный ответ, он может исполнять прямое платежное поручение.
Послепроцедуры аутенфикации прямой платеж может быть исполнен, не дожидаясь платежапокрытия. Ответственность за соответствие сумм и дат валютирования, а также зато, что платеж покрытия вообще осуществлен, несет банк-отправитель. А напрактике многие банки сначала дожидаются поступления покрытия, а затем исполняютпрямые платежи.
Преимуществаи недостатки описанных методов осуществления платежей. Первый способ менеетрудоемок — сделать одну платежку, по идее, легче, чем две. Здесь также меньшевероятность допустить ошибку при составлении поручения. Присутствует полнаяясность о расходах на проведение операции, так как тарифы корреспондентоввсегда известны заранее. Кроме того, это наиболее простой способ — надо простопередать корреспонденту все реквизиты платежа.
Второй методболее надежен — значительно снижается риск того, что при прохождении черезнесколько банков будет потеряна часть информации о платеже. При наличиисоответствующего программного обеспечения трудозатраты на осуществление такойоперации невелики — платеж покрытия формируется автоматически. Поэтому ивероятность ошибок здесь не более, чем в первом случае. С предварительнымрасчетом расходов на платеж, конечно, сложнее, но и эту проблему можноминимизировать, обмениваясь с банками тарифами комиссионного вознаграждения.
Европейскиебанки наиболее широко применяют в своей практике именно платежи с покрытием. Авот многие американские банки не только не осуществляют платежи с покрытием попоручению своих клиентов, но и не принимают их в пользу своих клиентов. Такоеположение вещей сложилось исторически. Скорее всего, это связано со стремлениемамериканцев к максимальной автоматизации банковских операций. Автоматизироватьже обработку платежей с покрытием — задача не из самых легких.
2.6 Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета,открытые в других кредитных организациях
Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) приосуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируютсязаконодательством и договором корреспондентского счета (далее — договор счета),заключенным между сторонами.
Кредитная организация заключает договор счета и открывает на имяфилиала корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) спредоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданнойруководителю филиала, либо в Положении о филиале предоставляет ему право наоткрытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях (филиалах).
Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другимкредитным организациям (их филиалам) и проводить операции по ним, если такиеправа делегированы ему в Положении о филиале и отражены в доверенности,выданной руководителю.
Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентскийсчет по получении документов, перечисленных в пунктах 6.2 (форма заявления наоткрытие счета, необходимая в соответствии с подпунктом 1 пункта 6.2, можетбыть определена кредитными организациями самостоятельно), 6.3 части IIнастоящего Положения, и подписании договора счета.
В соответствии с порядком осуществления операций покорреспондентским счетам «ЛОРО», «НОСТРО», установленнымнастоящим Положением, между банком-респондентом и банком-корреспондентом должнабыть достигнута договоренность:
1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операцийисходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;
2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в видеэлектронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислениемнеобходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке егопередачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);
3) об обязательствах банка-исполнителя направлятьбанку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ееотражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте ибанке-корреспонденте одной датой;
4) о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента припоступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременномполучении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо всвязи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
5) об обязательствах банка-респондента по пополнениюкорреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этомусчету;
6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;
7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнениябанком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;
8) о других вопросах, регулирующих проведение расчетов покорреспондентскому счету.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета«ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручениюбанка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований,установленных нормативными актами Банка России, при условии достаточности средствна его счете.
Списание денежных средств без согласия банка-респондентапроизводится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.
Платежные поручения банка-респондента, которые не могут бытьисполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаютсябанком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотренодоговором счета.
Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списание денежныхсредств с корреспондентского счета «ЛОРО» при отсутствии илинедостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом всоответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к указанному счетубанка-респондента и оплачиваются в очередности, установленнойзаконодательством.
Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещениинеоплаченных расчетных документов в картотеку к счету «ЛОРО»банка-респондента по форме N 0401075 или по разработанной и согласованной имиформе извещения.
При недостаточности средств на корреспондентском счетебанка-респондента осуществляется частичная оплата расчетных документов набесспорное (безакцептное) списание средств аналогично порядку, изложенному впункте 8.10 части I настоящего Положения.
Неоплаченные расчетные документы, предъявленные ккорреспондентскому счету кредитной организации (филиала) на бесспорное(безакцептное) списание средств, могут быть отозваны самими взыскателями(получателями) по их письменному заявлению, направленному через обслуживающуювзыскателя (получателя) кредитную организацию (филиал).
Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспорное(безакцептное) списание средств со счета плательщика пересылаются кредитнойорганизацией (филиалом) плательщика (банком-корреспондентом) в кредитнуюорганизацию (филиал) взыскателя (получателя) самостоятельно заказным письмом суведомлением.
Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскомусчету «ЛОРО» при условии, что платежное поручение банка-респондентасоставлено с соблюдением установленных Банком России требований.
При осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам«ЛОРО», «НОСТРО» банком-отправителем платежа илибанком-исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так ибанк-корреспондент.
При проведении операций банком-корреспондентом покорреспондентскому счету «ЛОРО» по зачислению или списанию денежныхсредств по предъявленным инкассовым поручениям или платежным требованиям,выдачи банком-корреспондентом банку-респонденту денежной наличности ДППуказывается в реестре предстоящих платежей, форма и способ передачи (электронноили на бумажном носителе) которого устанавливается банком-корреспондентом ибанком-респондентом в договоре счета. К реестру предстоящих платежей (набумажном носителе) прилагаются расчетные документы, на основании которых будетпроизведена операция (кроме выдачи денежной наличности).
Основанием для осуществления расчетных операций покорреспондентскому счету в банке-отправителе (в случае передачи расчетногодокумента на бумажном носителе) являются первые экземпляры расчетных документовклиента по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежногопоручения банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе — первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к немуэкземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциямбанка-отправителя. При передаче расчетных документов в электронном виде вдокументы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копииЭПД или реестр проведенных ЭПД.
При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции отбанка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает всевозможные меры (запрашивает по каналам экстренной связи — электронной,телефонной, телефаксной и т.д.) для выяснения причины неполученияподтверждения. В случае сообщения банком-исполнителем о невозможностисовершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечитьпроведение платежа по другим счетам (открытым в подразделении расчетной сетиБанка России, в других кредитных организациях (филиалах) или через другиефилиалы этой же кредитной организации).
Закрытие корреспондентского счета производится при расторжениидоговора счета в случаях, предусмотренных законодательством, нормативнымиактами Банка России и договором счета.
Сторона — инициатор расторжения договора счета направляет другойстороне по договору счета письменное заявление о закрытии корреспондентскогосчета в связи с расторжением договора счета, подписанное руководителем иглавным бухгалтером, заверенное печатью кредитной организации. В заявленииуказывается дата расторжения договора счета.
При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средствперечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на егокорреспондентский счет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка Россииили на корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) в срок,предусмотренный законодательством и договором счета. Одновременнобанк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные денежные чековыекнижки.
Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счетаналоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательствомРоссийской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет,государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете(субсчете) банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной сети БанкаРоссии, платежное поручение банка-респондента для осуществления возвратаостатка денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» помещаетсябанком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетныхдокументов к своему корреспондентскому счету (субсчету), открытому вподразделении расчетной сети Банка России, и оплачивается в порядке очередности,установленной законодательством.
При наличии к корреспондентскому счету «ЛОРО» картотекинеоплаченных расчетных документов возврат расчетных документов при закрытиисчета осуществляется аналогично порядку, изложенному в главе 7 части IIнастоящего Положения.
Банк-корреспондентпрекращает проведение операций по корреспондентскому счету «ЛОРО» прирасторжении договора счета после получения заявления банка-респондента озакрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем датырасторжения договора счета. Все поступающие в банк-корреспондент расчетныедокументы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указаниемпричины возврата: «Возврат без исполнения в связи с закрытиемкорреспондентского счета».
Глава 3. Проблемымежбанковских расчетов и пути их преодоления
3.1 Проблемыразвития российской банковской системы и меры по их преодолению
Одним изприоритетных направлений деятельности российской банковской системы является ееполномасштабное финансовое участие в модернизации российской экономики. Впроцессе подготовки утвержденной Правительством Российской Федерации 17.11.2008г. Концепции долгосрочного социально-экономического развития РоссийскойФедерации на период до 2020 года руководством страны неоднократно отмечалось,что для осуществления динамичного развития экономики, перехода к инновационномухозяйственному укладу и укрепления позиций России в мировом сообщественеобходимо создать в нашей стране финансовый центр мирового значения, способныйэффективно аккумулировать и перераспределять временно свободные средства.
Длядостижения такой сложной и всеобъемлющей цели, как замена энергосырьевогохозяйственного уклада инновационным укладом, понадобятся огромные средства,привлечение которых потребует от банков самой энергичной работы, базирующейсяна высоком профессионализме управленческих решений.
Участие винновационной модернизации экономики с течением времени способно принестибанковскому сектору реальную выгоду в виде существенного увеличения ресурснойбазы и роста спроса на кредиты производственного сектора в результате развитияи улучшения финансового состояния предприятий, а также повышения доходов иинвестиционной активности населения.
Вместе с темрешение комплекса управленческих задач, способствующее успешному выполнению банкамифункции финансового источника обеспечения преобразований, должно опираться нетолько на четкое представление о стратегическом направлении развития экономики,но и на объективную оценку текущего состояния российской банковской системы.
Значительноеухудшение условий фондирования российских банков за рубежом вследствие кризисана мировом финансовом рынке в сочетании с существенным замедлением в январе — сентябре 2008 г. темпа прироста денежной массы привело к обострению проблемыликвидности в банковском секторе, ухудшению ситуации на межбанковском кредитномрынке, снижению платежеспособности ряда банков. Оказанная денежными властямифинансовая поддержка банковскому сектору способствовала предотвращениюмасштабного кризиса в российской банковской и финансовой системах. Вместе с темнегативное воздействие кризисных явлений в финансовой сфере на российскуюбанковскую систему в текущем году постепенно усиливалось, что обусловилозамедление ее развития по ряду показателей.
Обострение всложившихся условиях ранее не решенных проблем российской банковской системыповысило вероятность реализации системных банковских рисков. К числу основныхпроблем российской банковской системы, отмечаемых аналитиками, в первую очередьможно отнести:
• высокуюзависимость фондирования кредитных организаций от конъюнктуры внешнегофинансового рынка;
• дефицит«длинных» рублевых ресурсов;
• ограниченныевозможности региональных банков получать достаточное рефинансирование;
• высокуюконцентрацию активов в небольшой по численности группе банков (как в РоссийскойФедерации в целом, так и в отдельных федеральных округах);
• опережающийтемп роста активов по сравнению с темпом увеличения собственных средств(капитала) кредитных организаций;
• замедлениетемпа роста зарегистрированного уставного капитала действующих кредитныхорганизаций;
• снижениетемпов прироста привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов)населения и средств организаций;
• сохранениетенденции к наращиванию присутствия на рынке банковских услуг банков синостранным участием в уставном капитале;
• заметноесжатие рынка межбанковских кредитов;
• увеличениедоли убыточных кредитных организаций;
• несбалансированностьструктуры активов и низкое качество пассивов;
• отсутствиедолжного доверия между кредитными организациями, а также доверия к ним состороны клиентов.
К числуосновных превентивных мер, принятых Банком России, прежде всего относились:привлечение средств кредитных организаций на депозиты, стерилизация ликвидностичерез операции РЕПО, продажа кредитным организациям облигаций Банка России, атакже неоднократное повышение ставки рефинансирования (вместе с ней ипроцентных ставок по операциям Банка России) и увеличение нормативовобязательных резервов.
Сбои изадержки платежей в РКЦ
Главныминедостатками межбанковских расчетов стали сбои и задержки платежей в РКЦ. Однойиз их причин является рутинная бумажная технология межхозяйственных расчетов.При акцептной форме расчетов, а также расчетах платежными поручениями, накоторые в совокупности приходилось свыше 90% платежного оборота, используютсярасчетные документы в 5-ти и более экземплярах при каждой оплате, чтообусловливает большой поток бумажных носителей финансово — денежной информации.Помимо высокой трудоемкости подобных расчетных операций больше вероятностьсовершения различного рода ошибок при их проведении. Характерные из них:неполное комплектование документов, подлежащих отправке вместе с банковскимиавизо; утеря и разукомплектование их в ходе пересылки, сортировки и обработки вбанках РКЦ; засылка не по адресу.
Все этитрудности и недостатки особенно обострились в начальный период внедрениямежбанковских расчетов отлаживания работы РКП. Возникли многочисленныенеувязки, сбои в платежах и задержки поступления средств на корреспондентскиесчета банков и расчетные счета их клиентов. Замедлилось также зачислениеналоговых и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Коммерческиебанки и их клиенты часто не знали реального состояния своих счетов на началооперационного дня, что затрудняло прогнозирование и планирование ихдеятельности. Осложнилось размещение банками друг у друга депозитов, кредитовввиду длительного нахождения денежных сумм в пути и уплаты дополнительноссудных процентов.
Задержки врасчетно-кассовых центрах возникают по следующим причинам: передачей банкамидокументов в РКЦ после истечения установленного операционного дня;необходимостью выяснения с банками принадлежности переводов денежных средств;неудовлетворительным качеством оформления банками документов (неясным оттискомгербовой печати, не проставленными реквизитами банков и их клиентов, а такжешифрами расчетных операций); оформлением авизо РКЦ устаревшими печатями.
Однаконеточности и ошибки, сбои, хотя и в меньших масштабах, к сожалению, продолжаютиметь место. Например:
1. Имеютсяслучаи не зачисления или зачисления не в полной сумме на корреспондентскиесчета банков платежей в пользу их клиентов.
2.Допускаются факты зачисления на корреспондентские счета банков денежных сумм,не принадлежащих им, или сумм, не соответствующих суммам, обозначенным вдокументах.
3.Продолжается практика несвоевременной проводки РКЦ по корсчетам банковдокументов, которые они ежедневно доставляют в РКЦ, что представляет собойсерьезное нарушение расчетной дисциплины.
4. В ряде РКЦбытует практика зачисления средств на корсчета банков без расчетных документовклиентов. По-видимому, это происходит потому, что при сортировке банковскойпочты не проверяется, ко всем ли поступившим авизо приложены расчетныедокументы, клиентов. Зачисленные же без документов клиентов накорреспондентские счета банков суммы не могут быть проведены по счетамклиентуры, поскольку по реквизитам, имеющимся в корсчете, невозможно определитьпринадлежность денежных средств. Поэтому при разработке выписок из корсчетовбанки вынуждены суммы, зачисленные на их корсчета без приложений, учитывать насчете N 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» как невыясненныепоступления. Такие суммы часто достигают сотни миллионов рублей и по некоторымоценкам составляют до 10% баланса коммерческих банков. В результате страдаютинтересы и клиентуры и самих банков. Из-за не зачисления средств на счетаклиентов у последних нередко срывается выполнение обязательств по платежампартнерам по хозяйственным сделкам, по платежам в бюджет и внебюджетные фонда,по кредитам банков и т.п. Штрафы банков и РКЦ за несвоевременное и неправильноезачисление (списание) средств клиентов исчисляются в миллионных суммах.
5. Прирозыске сумм платежей во многих случаях возникает необходимость запросовдубликатов авизо, в том числе и телеграфных. Но нередко дубликаты авизотеряются в каналах РКЦ. По этой причине банки-филиалы «А» вынужденыпосылать дубликаты телеграфных, а в ряде случаев и почтовых авизо,непосредственно коммерческим банкам — своим корреспондентам (филиалам«Б»). РКЦ же такие телеграммы и почтовые авизо от банков к проводу непринимает, что вызывает задержку в зачислении средств и ущемляет интересыклиентов.
Причины стольнеблагополучного положения дел в области межбанковских расчетов во многомкроются в перегруженности РКЦ, вследствие не отработанной технологииэлектронного обмена.
Замедление вмежбанковских расчетах нередко происходит из-за сбоев в работе органов связи. Вряде регионов фактические сроки пробега почтовых авизо превышают нормативные.РКЦ не всегда и в полном объеме предъявляют штрафы к почте. В этой связинекоторые банкиры-практики предлагали увеличить плату органам Минсвязи завведение особого режима прохождения банковских документов.
И все же болеевсего обусловил плохое качество межбанковских расчетов слабый уровень ихтехнического обеспечения.
Основнойпричиной плохого качества межбанковских расчетов является отставание в уровнетехнической оснащенности участников расчетов.
Переходбанков на расчеты через корреспондентские счета не был подготовлен заранее ворганизационно-техническом плане. Во многих РКЦ практически отсутствовалакакая-либо автоматизация расчетных операций, не было помещений, телефонов,персонала. Даже в крупных городах РКЦ и коммерческие банки не связаны единойкомпьютерной сетью.
Объемежедневного документооборота при межбанковских расчетах весьма значителен. Спереходом к расчетам через корсчета поток расчетных документов клиентов сразувырос в 8-10 раз (с 7 до 50-70 тыс. документов в день).
Системаобработки и передачи банковской информации на базе ЕС ЭВМ не позволяетосуществлять передачу данных по сетям на коммутируемых каналах связи, обладаетнизкой надежностью и требует больших затрат на эксплуатацию; необходимо вмешательствомспециалистов банка на всех уровнях обработки и передачи данных.
Из-за слабойтехнической оснащенности РКЦ большой объем операций выполняется вручную. Междутем квалифицированный операционный работник может обработать в день лишь около500 документов. Один же день задержки в их обработке «стоит» от 10 до300 млрд. руб. За каждый месяц, пока идет платежное поручение, банк теряет 10%своей прибыли.
Неудовлетворительноетехническое обеспечение межбанковских расчетов в значительной мере препятствуетпроведению комплексной автоматизации банковской деятельности, а значит ивнедрению новых услуг клиентуре, принципиально невозможных при традиционнойтехнологии. Характерной особенностью работы банков является большая зависимостьих друг от друга. Отсюда практически теряют свое значение нововведения банков,способствующие ускорению выполнения отдельных операций при отсутствии единого,налаженного, базирующегося на современных технических средствах, механизмамежбанковских коммуникаций, а также соответствующих правовых норм.
Дляукрепления материально-технической базы подразделений Банка России принимаютсянеобходимые меры. Главное управление Банка России заменило прежние устаревшиеЭВМ на современную банковскую технику.
Рассмотренныевыше нарушения в межбанковских расчетах вызваны, главным образом, плохойработой РКЦ. Но в ряде случаев они происходят и по вине коммерческих банков.
Нарушения врасчетах по вине коммерческих банков
Сбои врасчетах иногда заведомо возникают по вине самих коммерческих банков. Последние,стремясь увеличить свою ресурсную базу, в ряде случаев преднамереннозадерживают расчетные операции с РКЦ.
По информацииГлавного управления Банка России по Москве, нередки случаи, когда деньги ужеперечислены коммерческим банкам на их корсчета, но клиенты в течениедлительного периода времени не могут получить причитающиеся им суммы. При этомбанки уверяют клиентов, что платежи за товары и услуги еще не поступали отэкономических контрагентов и «застряли» в РКЦ.
Отдельныекоммерческие банки специально задерживают в последний рабочий день месяцаоперации по зачислению средств на расчетные счета хозорганов, с тем чтобыулучшить экономические нормативы.
Для повышенияэкономической ответственности банковских структур действует штрафная санкция. Вп. 1.6. Положения от 9 июля 1992г. № 14 «0 безналичных расчетах вРоссийской Федерации» предусмотрено, что за несвоевременное (позднееследующего дня после получения соответствующего документа) или неправильноесписание средств со счета владельца, а также за несвоевременное илинеправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, последний вправепотребовать от банка (РКЦ) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5%несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день.задержки, если иноене оговорено в договоре между банком и владельцем счета.
Однако такогорода ошибки при совершении расчетных операций все еще нередки. В результатебанковские структуры замедлили движение платежных средств производителей. Ктому же высокие темпы инфляции в значительной мере снижают эффективностьуказанной штрафной санкции.
Расхождения вучете расчетных операций в РКЦ и коммерческих банках
Серьезнымнарушением установленного порядка организации межбанковских расчетов являетсянеодновременное отражение операций в учете РКЦ и коммерческих банков, врезультате чего возникают расхождения соответствующих данных об остаткахсредств на корреспондентских счетах. Обычно это связано с техникой расчетныхопераций и выверки взаимных расчетов. Дело в том, что большинство бухгалтерскихпроводок по балансу нередко делается коммерческими банками на следующий день посравнению с РКЦ, а именно по получении выписок от них из корсчетов и проведенииопераций в своем учете. Имеются факты расхождений и из-за различия данныхбанков и РКЦ по счету № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, довыяснения».
Определенныесложности в выверке расчетов исходя из выписок по корсчетам связаны ссуществующими различиями порядка отражения операций по корсчетам, открытым набалансах банкой и в РКЦ. Согласно п.2.4 Положения Банка России о межбанковскихрасчетах на основе введенной информации по поступившим в банки расчетнымдокументам списание и зачисление средств производится вычислительным центром сотнесением каждой введенной суммы на корреспондентский счет, открытый набалансе банка. В выписке по корсчету эти операции могут показаться общимисуммами по дебету и кредиту. По корсчету же банка, открытому в РКЦ, введеннаяинформация отражается общими суммами по дебету и кредиту.
Между тем ввышеуказанном Положении Госбанка СССР обращается особое внимание нанеобходимость обеспечения одинакового отражения операций по корсчету как в РКЦ,так и в банке — путем записей каждого документа. Если записи по корсчету банкав РКЦ отражают общие суммы, то аналогичным образом должны производиться записипо корсчету и банком. Частные же суммы последний должен отражать на вспомогательномлицевом счете к корсчету.
Второйвариант более предпочтителен для достижения идентичности бухгалтерского учетарасчетных операций в банках и РКЦ.
3.2 Путисовершенствования межбанковских расчетов
Клиринг – какодин из перспективных методов банковских расчетов.
Клирингпредставляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимныхтребований и обязательств юридических и физических лиц за товары и услуги,ценные бумаги. К осуществлению клиринга объективно побудил участников расчетоврост числа сделок и объема перерабатываемой информации еще в середине XVIII в.Клиринг затем получил широкое распространение за рубежом на товарном, фондовомрынках и в банковской сфере.
Концентрацияплатежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимнойзадолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средствна сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчитьуправление ими. Упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняетсяимеющаяся денежная /кассовая/ наличность, и за счет этого повышается уровеньприбыльности и ликвидности участников.
Сущностьзачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимныхтребований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, аплатежи осуществляются лишь на разницу. Зачет может быть организован, когданесколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательнойпередачей продукции или оказанием услуг. Зачеты взаимной задолженности могутпроводиться между двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые.По времени проведения они бывают разовые /единовременные/ и постоянные.Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежа.Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна ихорганизация между предприятиями, минуя банки. В этом случае в банкпредставляется поручение или чек на незачтенную сумму.
Клиринговыеоперации широко распространены в хозяйственной деятельности. Существует такназываемый «локальный» клиринг: взаиморасчеты между конкретными организациями(субъектами хозяйствования) через собственные схемы зачета на основе тех илииных платежных инструментов и институтов. Для его осуществления обычноиспользуются квазиденежные инструменты, например разнообразные формы векселей.
Другойразновидностью клиринга является межфилиальный (внутрибанковский) клиринг — взаимозачет между филиалами и отделениями крупного банка.
Межбанковскийклиринг, право на осуществление которого предоставляется специальной лицензией,выдаваемой Банком России небанковской кредитной организации (НКО) — РасчетнойНКО.
В самом общемвиде систему финансовых расчетов Российской Федерации можно подразделить налогические составляющие:
— системаваловых расчетов Банка России, в которую входят внутрирегиональные имежрегиональные платежи, а также платежи с применением авизо;
— системанетто-расчетов через клиринговые и расчетные палаты;
— системавнутрибанковских расчетов.
Всоответствии со стратегией развития платежной системы в России валовая системарасчетов в режиме реального времени является базовой составляющей платежнойсистемы Российской Федерации и Банка России. Основной ее целью являетсяоперативное зачисление на счета кредитных организаций поступивших денежныхсредств и предоставление им возможности немедленного их использования.
Платежи врамках системы валовых расчетов в режиме реального времени осуществляютсянепрерывно в течение операционного дня. Платежи проводятся в пределах остатка,имеющегося на момент проведения расчета на счете участника расчетов, открытом вспециализированном расчетном подразделении Банка России. Каждый платежпроводится индивидуально и время его исполнения не зависит от местонахожденияучастников системы. Все платежи между участниками системы валовых расчетов врежиме реального времени осуществляются в электронной форме и проводятся посчету немедленно после их поступления, т. е. становятся безотзывными иокончательными.
Риски,возникающие в процессе клиринга, можно разделить на:
— Рискликвидности, т. е. неспособность одного или нескольких участников расчетоввыполнить свои обязательства при покрытии дебетовой позиции.
— Кредитныйриск, при котором окончательный расчет по клирингу не осуществится из-занеплатежеспособности какого-либо участника расчетов. Этот риск возникает приотсутствии синхронизации по осуществлению расчетных операций плательщиков иполучателей, например зачисление средств получателю до окончательногоподтверждения прихода от плательщика. В этом случае у получателя возникаеткредитный риск.
— Системныйриск, при котором риски ликвидности, возникшие у одних участников расчетов,могут привести к появлению аналогичных рисков у других участников, планирующихсвои платежи в расчете на поступления средств от первых.
— Техническийи информационный риски, возникающие при ненадежности автоматизированных системпередачи и обработки данных, а также при попытке преднамеренного вредительства.
Клиринг можетосуществляться двумя способами (по двум моделям) — без предварительногодепонирования средств участников расчетов в клиринговом учреждении и спредварительным депонированием средств.
В первомслучае каждому участнику открывается счет, называемый транзитнымсчетом-позицией, записи по которому не отражают реального движения ресурсов, анесут счетный характер. Все документы, поступающие от участника на егосчет-позицию, после идентификации владельца отражаются на этом счете. Документыот участников поступают по каналам связи в компьютерную систему клиринговогоцентра всю первую половину дня. Первичные документы регистрируются и отражаютсяпо дебету счета плательщика и кредиту счета получателя. После окончания приема документоврассчитывается сальдо счета каждого из участников взаимозачета. По результатамэтого расчета составляется оборотно-сальдовая ведомость и передается местномуучреждению ЦБ. Ведомость содержит обороты по счетам каждого участника изначение сальдо его позиции. Центральный банк списывает дебетовые сальдо сосчетов банков участников и зачисляет их на корреспондентский счет клиринговогоучреждения. Со своего корреспондентского счета клиринговое учреждениеосуществляет платежи банкам, имеющим положительный результат зачета (кредитовоесальдо).
Чем большеплатежей поступает на имя участника, тем меньше денежных средств может реальнонаходиться на его счете в НКО. Нередки ситуации, когда денежные средства вклиринговой организации оборачиваются по 3-4 раза в день. То есть дляпроведения платежей на 1 млн руб. участнику достаточно иметь на счете не более300 тыс. руб.
Помимофинансовой составляющей (уменьшение платы за платежи) клиринговые взаимозачетыимеют и чисто экономические выгоды — снижение уровня оборотных средстворганизаций и банков, участвующих в хозяйственной деятельности и увеличение скоростиобращения денежной массы (что является относительно не инфляционным источникомразвития экономики в целом). Все это обусловливает широкое распространение этойформы расчетов во всем мире и в нашей стране.
Окончательныйрасчет по клирингу осуществляется в день проведения расчетов. В течение дняРасчетная НКО проводит несколько клиринговых сеансов. По итогам сеансаопределяются чистые позиции каждого участника расчетов (так называемыйпредварительный клиринг) и необходимость урегулирования чистых дебетовыхпозиций участников расчетов. Урегулирование дебетовых позиций производится всоответствии с «Соглашением о клиринге». В случае, если урегулирование не требуется,Расчетная НКО осуществляет проводки по счетам участников расчетов, что являетсяокончательным расчетом по клирингу.
Регламентработы Расчетной НКО определяется соображениями максимальной надежности иликвидности системы. С ростом количества сеансов клиринга, проводимых вРасчетной НКО, растет устойчивость системы перед системными рисками. В течениесеанса клиринга участник имеет возможность отозвать любое платежное поручение.После окончания сеанса платеж становится безотзывным.
Объединенныйфонд поддержания ликвидности (ОФПЛ) формируется за счет средств участниковрасчетов. Сама Расчетная НКО доли в ОФПЛ не имеет. Порядок создания ииспользования ОФПЛ определяется положением «О порядке формирования ииспользования объединенного фонда поддержания ликвидности», а также договорнымиотношениями с участниками расчетов.
Благодарявыработке нормативной базы электронного документооборота и четырем сеансамобработки платежей в платежной системе ЦБ РФ появляется возможность созданияклиринговой системы, в которой полностью отсутствуют все риски, крометехнического и информационного. В рассматриваемой схеме с четырьмя клиринговымисеансами полностью отсутствует кредитный риск, поскольку списание денежныхсредств с клирингового счета участника производится только после завершениясеанса, а возможность провести платеж клиринговыми деньгами через другуюплатежную систему (например, через платежную систему ЦБ РФ) появляется толькопосле окончательного расчета по клирингу. Сеансовая обработка платежейучастников расчетов при наличии сеансовой обработки платежей в ЦБ РФ (и иныхРасчетных НКО, с которыми проводятся межрегиональные платежи) также даетвозможность полностью избежать системного риска во всех клиринговых сеансах,кроме окончательного. Это достигается за счет возможности подкреплять счетучастника расчетов как минимум четыре раза в день, если дополнительнымисоглашениями с участниками не предусмотрено иное. Таким образом, удаетсясущественно уменьшить вероятность появления в окончательном клиринговом сеансе такназываемых цепочек отказов, когда невозможность покрытия чистой дебетовойпозиции одним из участников приводит к появлению неурегулированных дебетовыхпозиций у других. Участники расчетов могут планировать свои платежи в расчетена приход в течение дня, оценить насколько оправдались их надежды, и в случаеналичия неурегулированной дебетовой позиции уже на этапе предварительногоклиринга провести подкрепление своего счета или самостоятельно отозватьплатежи. Системный риск возникает только после проведения окончательного сеансаклиринга при наличии у участников расчетов неурегулированных дебетовых позицийили в случае, когда участники для завершения своих платежей рассчитывают нанеподтвержденный приход.
В подобнойситуации возможны два варианта действий: либо самостоятельный отзыв частиплатежей участником расчетов, либо для завершения расчетов привлечениеучастником кредита любым доступным способом (от другого участника расчетов счистой кредитовой позицией, из средств ОФПЛ, или стандартным способом черезплатежную систему ЦБ РФ).
Право выбораспособа урегулирования своей дебетовой позиции остается за участником расчетов.Однако если к моменту проведения окончательного сеанса клиринга у участникаостается неурегулированная дебетовая позиция, то расчетная НКО отбрасываетплатежи участника на сумму, большую или равную размеру неурегулированнойдебетовой позиции по специальному алгоритму, обеспечивающему прохождениемаксимального количества платежей.
Если участникрасчетов принимает решение о привлечении кредита из ОФПЛ, то в течениеустановленного регламентом срока урегулирования чистых дебетовых позиций онобязан направить в Расчетную НКО запрос на предоставление кредита из ОФПЛ.
Проведениерасчетов с опорой не на неподтвержденные обязательства и двухсторонние лимиты,а на реальные остатки на счетах участников расчетов минимизирует системныйриск. Наличие же ОФПЛ позволяет еще больше повысить степень надежности системы,существенно упрощая для участников расчетов поиск денежных средств при ихдефиците на рынке.
Приувеличении количества клиринговых сеансов происходит дальнейшее уменьшениесистемного риска. В случае увеличения числа сеансов до нескольких десятков вдень или переходе на непрерывную обработку платежей (что математически являетсявсего лишь увеличением числа клиринговых сеансов до большой величины) и наличииденежных средств проведение платежа по клиринговым счетам происходит сразупосле получения документа, что тут же вызывает «положительную цепочку» — проведение платежей получателя (если они есть), у которого на клиринговом счетепоявились «живые» деньги. В таком режиме работы и кредитные и системные рискиполностью отсутствуют.
3.3 Тенденцииразвития международных платежных систем и систем расчетов
Размерымеждународных финансовых потоков в мире в настоящее время значительнопревосходят объемы международной торговли.
Одним изпервостепенных факторов повышения стабильности функционирования финансовогосектора страны является совершенствование инфраструктуры ее платежной ирасчетной систем. Особая роль в решении этой проблемы отводится развитиюсовременной технической инфраструктуры, позволяющей существенно увеличитьскорость и повысить надежность доставки платежных сообщений, сократить время ихобработки и обеспечить необходимую степень защищенности системы от различныхнегативных воздействий. Эффективная, безопасная и надежная инфраструктураплатежно-расчетной системы уменьшает стоимость обмена услугами и являетсяосновным инструментом для эффективного воплощения монетарной политики, а такжедля беспрепятственного функционирования денежного рынка и рынка капитала.
Платежнаясистема и система расчетов – это основные компоненты национальной финансовойинфраструктуры, являющиеся фундаментом для современных интегрированныхфинансовых рынков. Несостоятельность системы или финансовый риск могут привестик значительным негативным последствиям в деятельности этих рынков и оказыватьпрямое воздействие на их участников. Для того чтобы защитить финансовые рынки иэкономику от подобного воздействия, этот риск должен быть четко определен иуправляем.
Регулированиеплатежных и расчетных систем в международном контексте стало вопросомуправления сравнительно недавно.
Обзоринфраструктуры клиринга и расчетов в странах Евросоюза показывает высокуюстепень ее фрагментарности. В то время как инфраструктура клиринга и расчетов находитсяв стадии консолидации, главным образом в результате изменений в сфере торговли,число разнообразных национальных и международных организаций, предоставляющихуслуги клиринга и расчетов, по-прежнему велико.
Несмотря накажущееся разнообразие клиринговых систем, при систематизации мирового опытастановится ясно, что большинство отличий связано с различиями взаконодательстве, а принципы работы почти всех клиринговых организаций одинаковы.Тем не менее по итогам рассмотрения систем клиринга и расчетов можно сделатьвывод, что организация клиринга на немецком рынке является одной из наиболеепрогрессивных, так как все элементы инфраструктуры от биржи до клиринговойорганизации находятся под руководством единой структуры – Deutsche Bourse.
Схемавзаимодействия инфраструктурных элементов в полной мере отвечает требованиямнадежности и ускорения расчетных процедур, а также снижения издержекучастников.
Состояниеплатежных систем развитых стран Западной Европы на современном этапехарактеризуется высоким уровнем технической и технологической оснащенности.Благодаря этому данные платежные системы соответствуют высшим стандартамскорости и надежности осуществления расчетов.
Практическивсе крупные мировые системы межбанковских электронных расчетов в качествеосновного механизма проведения расчетов используют неттинг — традиционный длябанковских систем мира способ проведения крупных межбанковских платежей.
Опытбольшинства стран Западной Европы, США и Японии показывает, что там параллельнофункционируют системы валовых расчетов и нетто-расчетов, которые дополняют другдруга и обеспечивают надежное функционирование платежной системы данных странпутем ограничения кредитного и системного рисков и сокращения потребности вликвидных средствах.
За последниегоды система расчетов в нашей стране прошла длинный, сложный путь становления ипретерпела множество изменений. Тем не менее эта сфера все еще требуетулучшений.
Интересенопыт Межгосударственного банка по построению платежно-расчетной системы,основной целью которой является организация надежной, бесперебойноймногосторонней системы срочных международных расчетов, обеспечивающейпроведение платежей в режиме реального времени и позволяющей активизироватьиспользование национальных валют стран СНГ. Такая система позволит осуществлятькредитовые переводы на валовой основе через корреспондентские счета центральных(национальных) банков и Межгосударственного банка.
На основанииданных о трансграничных платежах, предоставляемых центральными (национальными)банками, можно рассчитать примерный объем платежей через единуюплатежно-расчетную систему стран Сообщества, а также определить основныенаправления платежных потоков. Таким образом, организация единойплатежно-расчетной системы может стать одним из шагов к формированию общеговалютного пространства государств — участников ЕврАзЭС и позволит создатьосновы для более организованных внешнеэкономических операций. Через такуюплатежную систему предлагаю осуществлять расчеты по следующим операциям:
— платежимежду предприятиями в процессе производства и реализации продукции, а такжемежду предприятиями и государственными структурами;
— инвестирование через кредитно-финансовые учреждения;
- расходование средствгосударственных бюджетов;
- внешнеторговые платежи;
- покупка/продажа СКВ и ОКБнерезидентами на национальных валютных рынках по принципу платеж против платежа(Payment versus Payment — PVP);
- сделки на международныхмежбанковских рынках по ценным бумагам по принципу ППП.
Уровеньразвития денежного обращения в странах ЕврАзЭС значительно ниже мировыхпоказателей из-за широкого применения наличных в расчетах, невысокой скоростидвижения денежных потоков, недостаточного предложения платежных услуг нанациональных финансовых рынках. Большая часть товарооборота приходится набартерный обмен и двусторонний клиринг. Однако можно утверждать, что впоследние годы в этих странах формируется развитый рынок денежных переводов.
Всоответствии с принятой методологией Всемирного банка показатель денежныхпереводов формируется из трех компонентов платежного баланса. Это денежныепереводы работающих (трудовых ми-фантов, пребывающих за пределами своей страныболее года), оплата труда (в пользу временных рабочих, пребывающих впринимающей стране менее года) и трансферты, связанные с миграцией (денежныйэквивалент стоимости имущества и финансовых активов мигрантов, перемещаемых вдругую страну). По данным Банка России, денежные переводы из РоссийскойФедерации существенно превышают поступления в Российскую Федерацию.
Надежная иэффективная платежная система должна, во-первых, иметь надлежащую правовуюоснову, которая гарантирует юридическую безопасность операций; во-вторых,включать механизмы для контроля финансовых и операционных рисков; в-третьих,быть работоспособной и недорогой для пользователей. Под эффективностьюподразумевается достижение максимального снижения затрат при максимальновозможном ускорении обработки операций. При этом не следует забывать и о дополнительныхаспектах.
Основнымипутями повышения эффективности работы системы являются стандартизация процессови применение технических усовершенствований. Последнее направление связано сэлектронными процедурами и применением новейших технологий.
В настоящеевремя для нашей страны особенно актуальны рекомендации, нацеленные на:
- снижение рисков нароссийском рынке;
- ускорение сроков расчетовпо операциям;
- обеспечение эффективностисистемы взаимодействия участников расчетов и клиринга;
- облегчение возможностейпроведения корпоративных действий и пр.
Заключение
Осуществлениебезналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и плательщиками порождаетвзаимные расчеты между банками.
Межбанковскиерасчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаютсяразными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещенииналичных денег.
До 1991 г.расчеты между банками производились через систему межфилиальных оборотов (МФО).
С переходом крыночной экономике, когда основной структурой банковской системы сталисамостоятельные коммерческие банки, работающие строго в пределах реальнопривлеченных средств, система МФО не могла использоваться, поэтому новаясистема межбанковских расчетов в РФ стала строиться на основе корреспондентскихотношений между банками через их корреспондентские счета, что позволилообособить ресурсы каждого банка.
В настоящеевремя в РФ используют три основные системы межбанковских расчетов:
* платежи,совершенные через расчетную сеть Банка России;
* платежи,совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга;
* платежи,совершенные через внутренние банковские системы расчетов.
Кроме того, значительнаячасть платежей проходит через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющиемежбанковский клиринг.
Проведениерасчетов между банками осуществляют специальные созданные для этой целиструктурные подразделения ЦБ РФ – расчетно-кассовые центры (РКЦ).
Каждомукоммерческому банку по месту его территориального расположения всоответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеюткорреспондентские счета типа субсчетов. Через корреспондентский счет банкосуществляет весь круг операций.
Главныйпринцип осуществления платежей по корреспондентским счетам – это их четкоеосуществление в пределах остатка средств на этих счетах.
Корреспондентскиесчета банков в РКЦ открываются на балансе ЦБ РФ на балансовом счете 30101«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а на балансесамого коммерческого банка – на балансовом счете 30102 с аналогичным названием.
С цельюоднозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетныхопераций чрез расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваютсябанковские идентификационные коды участников расчетов (БИК). Введение кодовявляется частью программы перехода к системе валовых расчетов в режимереального времени. Идентификация участников межбанковских расчетов облегчаетпроцесс автоматической обработки расчетных документов, служит определениемгеографического местоположения банка.
Дляпроведения платежей через расчетную сеть Банка России действующаянормативно-правовая база допускает передачу расчетных документов от банка — отправителя платежа в банк – исполнитель платежа как на бумажных носителях, таки в электронном виде.
При наличиисредств на корреспондентском счете банка – отправителя платежа в РКЦ списаниеденежных средств с этого счета осуществляется в порядке поступления расчетныхдокументов.
Принедостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-плательщикадля удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списаниюденежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленнойзаконодательством.
Централизованныйпорядок расчетов через расчетную сеть Банка России позволяет обеспечитьперечисление денежных средств в любом направлении, охватить расчетнымиоперациями клиентов самых отдаленных территорий РФ. Вместе с тем технологияэтих расчетов в части информации, основанной на бумажных носителях, имеетсущественные недостатки: огромный бумажный документооборот, вероятностьпоявления дефектных авизо, задержки в почтовом обороте между РКЦ, низкаяскорость совершения расчетных операций, ошибки в расчетах.
Крупныебанки, как правило, обмениваются корреспондентскими счетами, а мелкие –открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, какчерез РКЦ.
При даннойсистеме расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке(банк-корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счетуопераций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведетбанк-корреспондент, называется счетом ЛОРО (балансовый пассивный счет 30109).На балансе банка-респондента этот счет называется счетом НОСТРО (балансовыйактивный счет 30110).
Основныезаписи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечениясвоевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методузеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляютсяпри условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расчетныхопераций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента осуществляетсяодной календарной датой (число, месяц, год), то есть датой перечисления платежа(ДПП).
Рассмотренныесистемы межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России,корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО, а также через внутрибанковские системырасчетов основаны на валовом способе перечисления платежей, при котором платежпо каждой сделке проходит в полной сумме как по счету плательщика, так и посчету получателя платежа.
Наряду смежбанковскими расчетами на валовой основе в каждой экономически развитойстране осуществляют расчеты на чистой, неттинговой основе, или так называемаяклиринговая система межбанковских расчетов.
Клирингпредставляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимныхтребований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемостив средствах и упрощения обмена платежами.
При расчетахпо клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможностьтребованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периодавремени (как правило, в течение одного операционного дня), по окончаниикоторого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальныеденежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результатеклиринг значительно сокращает потребности банков в платежных средствах,поскольку денежные претензии (дебиторская задолженность) участников расчетовпогашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) безиспользования реальных денег.
Списокиспользованной литературы
1. ЗаконРФ «О Центральном банке РФ», 1994 г.
2. ЗаконРФ «О банках и банковской деятельности в РФ» 1996 г.
3. Приложение33 к Положению Банка России «О безналичных расчетах в РоссийскойФедерации» от 3 октября 2002 г. N 2-П
4. АфанасьеваЛ.П. Основы банковской деятельности. Учебное пособие, 2006 г.
5. БалабановИ.Т. Банки и банковское дело. – С-Пб.: Питер., 2005 г.
6. БелоглазоваГ.Н. Банковское дело. Учебник, 2006 г.
7. БелоглазоваГ.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы истатистика, 2007 г.
8. БикатоВ.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М., «Финансы истатистика», 2005 г.
9. БорисовС.М., Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы.- Деньгии кредит, 2006 г.
10. ВиноградоваТ. М. Банковские операции. — Ростов на Дону: Феникс, 2006 г.
11. ДробозинаЛ.А. Учебник / Финансы. Денежное обращение. Кредит. – Финансы, 2005 г.
12. ЖарковскаяЕ.П. Банковское дело. – М.: Высшая школа. 2007 г.
13. ЖуковЕ.Ф. Банки ибанковские операции. — Москва.: ЮНИТИ, 2006 г.
14. ЖуковЕ. Ф. Деньги, кредит, банки. — М., 2005 г.
15. КолесниковВ.И. Банковское дело. – М., Финансы и статистика, 2005 г.
16. КоробоваГ.Г. Банковскоедело: Учебник.- М.: Юристъ, 2007 г.
17. КуликовЛ. Банки и их роль в экономике. — М.: Финансы и статистика, 2007 г.
18. КупчинскийВ.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банков. – Москва, 2006 г.
19. КураковЛ.П., Тимирясов В., Куроков В.Л. Современные банковские системы: Учебноепособие. – М.: Гелиос АРВ, 2006 г.
20. ЛаврушинО.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика. – 2007 г.
21. ЛаврушинО.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, — 2006 г.
22. МаксютовА.А./ Основы банковского дела. — М., 2005 г.
23. СеменютаО.Г. Основы банковского дела в РФ.: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону.:Феникс., 2005 г.
24. СмирновК.А. Основы банковского дела. Учебное пособие, 2007 г.
25. СмирноваЛ.Р. «Банковский учет», 2006 г.
26. ЧелноковВ. А. Банки и банковские операции. М.: Высш. шк., 2008 г.
27. ЧеркасовВ.П. Банковские операции. М.: Консулт. банкир., 2005 г.
28. Ежемесячныйтеоретический научно-практический журнал «Деньги и кредит». Москва:Издательство «Финансы и статистика» 2007 г.
29. Ежемесячныйтеоретический научно-практический журнал «Деньги и кредит». Москва:Издательство «Финансы и статистика» 2008 г.
30. Официальныйсайт Центрального банка Российской Федерации: www.sbrf.ru – «СбербанкРоссии»