Экономическиенормативы деятельности коммерческого банка: назначение, характеристика, контрольза соблюдением
Экономические нормативы рассчитываютсякоммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи методакоэффициентов, и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБРФ, но и для целей внутреннего аудита (3, с. 148).
Посредством экономическихнормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственногокапитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификацияактивных и пассивных операций кредитной организации; в-четвёртых, создание каждойкредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивостибанковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческиебанки должны производить ежемесячно.
Такой подход является основойдля управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудитаи анализа его деятельности (6, с. 121).
Для соблюдения указанных экономическихнормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобнойработой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методикианализа.
Анализ экономических нормативовосуществляется по следующим направлениям:
— сравнение фактических значенийпоказателя с нормативным;
— рассмотрение динамики измененияанализируемого показателя;
— выявление факторов, оказавшихвлияние на показатели (3, с. 148).
На первом этапе анализа необходимосоставить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативовв сопоставлении с его предельным значением.
На втором этапе проверяетсясоответствие каждого показателя его нормативному уровню.
Далее необходимо рассмотретьпоказатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.
На следующем этапе проводитсяпо факторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденциитакой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.
Анализ состояния капиталарассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточностькапитала (Н1).
Норматив достаточности собственныхсредств (капитала) банка (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственногокапитала и суммарным объёмом активов, взвешенных с учётом риска. Воздействие этихкомпонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициентдостаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижаетсяпри увеличении риска активов.
В результате анализа достаточностикапитала конкретного банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты:
— достаточность капитала всоответствии с нормативами и ее изменение в течение года;
— изменение активов, взвешенныхпо степени риска и их влияние на уровень достаточности капитала;
— изменение коэффициента иммобилизации.
После оценки достаточностикапитала банка начинается этап непосредственного анализа ликвидности банковскогобаланса.
На этом этапе, прежде всего,следует определить выполнение нормативов, установленных Банком России. Среди нихособое значение имеют нормативы ликвидности, значения которых зависят в основномот эффективности депозитной и кредитной политики банка. Банки стремятся соблюдатьнормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет имсочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка.
Анализ коэффициентов ликвидностиначинается с показателя мгновенной ликвидности Н2. Его уровень зависит от объёмаобщей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования.Критериальный уровень – не менее 20% (6, с. 123).
Анализ соблюдения банком коэффициентаН2 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка,соответствие фактического значения Н1 его нормативному уровню и изменение по сравнениюс базовым периодом. Сумма ликвидных активов банка и сумма обязательств банка довостребования – это те два фактора, которые оказывают соответственно прямое и обратноевлияние на Н2. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность балансабанка, а увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность иоказывает повышающее влияние на фактические значения норматива Н2. Таким образом,чем больше обязательства банка до востребования, тем больше он должен иметь и ликвидныхактивов для удовлетворения требуемого уровня норматива Н2. Количественное влияниеэтих двух факторов на показатель Н2 в динамике за определенный период может бытьрассчитано методом цепных подстановок.
Улучшение текущей ликвидностибанка может быть достигнуто за счет:
— уменьшения обязательствдо востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочныедепозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;
— опережающих темпов росталиквидных активов;
— создания отражаемых в активебаланса резервов на случай непогашения ссуд, исходя из удельного веса несвоевременнопогашенной задолженности, и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.
Если фактические значениякоэффициента Н2 значительно превышают норматив, то необходимо обратить вниманиена отдельные элементы ликвидных активов. В случае если доля остатков активов с минимальнымуровнем риска относительно велика (по сравнению с общей величиной активов), то необходимоизыскать возможность использования их для получения дохода.
Наряду с показателем мгновеннойликвидности (Н2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель текущейликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения ликвидных (денежные средствав наличной и безналичной форме) активов и остатков на счетах к обязательствам довостребования и на срок до 30 дней (6, с. 123).
Долгосрочную ликвидность банкахарактеризует показатель Н4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов(сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка срокомпогашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120% (2,с. 92).
Соотношение ликвидных активови суммарных активов (за вычетом обязательных резервов) банка позволяет оценить показательобщей ликвидности Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальныхактивов. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%(2, с. 93).
Анализ значений нормативовНЗ, Н4 и Н5 осуществляется по схеме, аналогичной схеме анализа Н2. Улучшение показателяН4, например, происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов.Снижение его значений наблюдается при опережающих темпах роста долгосрочной задолженностипо ссудам. Нарушение нормативного соотношения Н4 свидетельствует о трансформациикраткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. Иными словами, для поддержанияустойчивости банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличивался и объемдолгосрочных ресурсов.
Значение Н5 характеризуетдолю ликвидных активов в общей сумме активов, то есть качественную сторону размещениясредств.
Таким образом, изменение Н5складывается под влиянием общей величины активов и ликвидных активов. Повышениедоли последних в совокупных активах улучшает показатель Н5. В случае же если темпыроста совокупных активов опережают темпы роста ликвидных активов, показатель Н5ухудшается. Итак, улучшение Н5 может достигаться за счет: изменения структуры активовв пользу ликвидных; поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашениядо 30 дней (3, с. 149).
Тем не менее, значительноепревышение фактического значения Н5 над нормативным считается негативным явлениеми свидетельствует о наличии резервов увеличения активов, приносящих доход, путемпредоставления межбанковских кредитов из средств на корреспондентском счете в БанкеРоссии.
Анализ соответствия по срокамактивных и пассивных операций проводится на основе их сопоставления. Результат сопоставленияпоказывает ожидаемый излишек или недостаток ликвидных средств для погашения обязательствпо срокам их предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовыхзатруднений у банка. Полученные данные, скорректированные с учетом риска потерь,показывают максимальную величину резервов, которыми должен располагать банк длявыполнения своих обязательств.
В результате такого анализаделают выводы о тенденциях изменения абсолютных величин ликвидных активов, о темпахих роста и об изменении по сравнению с базовым периодом в общей валюте баланса.
Одним из методов регулированиядеятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, являетсяограничение крупных по величине рисков. Анализ диверсификации кредитных вложенийосуществляется на основе показателей предельной суммы ссуд, максимального размерариска на одного заемщика, удельного веса крупных ссуд в общей сумме задолженности,количества крупных кредитов и их среднего размера.
В этой связи в ИнструкцииЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), с помощью которыхрегулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельныхактивных, пассивных, забалансовых операций.
Коэффициент Н6 характеризуетмаксимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридическисвязанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммыкредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков,а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) кобъёму собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение– 25% (6, с. 125).
Коэффициент Н7 ограничиваетмаксимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссуднаязадолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков, превышающая5% собственного капитала кредитной организации (6, с. 125).
Этот показатель определяетсяв виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёмуего собственного капитала Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливаетсяв размере 80% (6, с. 126).
Анализ выданных банком «крупных»кредитов позволяет сделать вывод об уровне диверсификации кредитного портфеля банка.Улучшение этого показателя характеризуется увеличением количества крупных кредитовпри снижении их доли в общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера«крупного» кредита.
Сокращение числа «крупных»кредитов при неизменной или возрастающей доле их величины в общей сумме кредитныхвложений банка, а также в условиях роста среднего размера «крупного» кредита свидетельствуето недостаточной работе банка по диверсификации кредитных вложений. Это увеличиваетриск невозврата ссуды и возможность возникновения дефицита ликвидных средств.
Впервые в банковской практикеРоссии Инструкцией № 1 введено регулирование максимального размера риска на одногокредитора (вкладчика) – показатель Н8. Этот показатель определятся в виде соотношениявеличины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств,остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственныхсредств кредитной организации. Максимально допустимое значение устанавливается вразмере – 25% (6, с. 125).
Коэффициенты Н9 и Н10 ограничиваютмаксимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своимучастникам (акционерам). Показатель Н9 отражает максимальный риск на одного акционера(пайщика) банка, показатель Н10 – максимальный риск на своих инсайдеров, то естьфизических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5% акций), или директорамии членами совета, членами кредитного комитета и т.д. и имеющих или имевших ранееотношение к вопросам выдачи кредитов.
Показатель Н9 рассчитываетсяв виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте(в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственномукапиталу банка. Максимально допустимое значение устанавливается в размере – 20%(6, с. 126).
Показатель Н10 определяетсякак отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитнойорганизации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитнойорганизации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Максимально допустимоезначение Н10 устанавливается в размере 2% (6, с. 126).
В целях усиления ответственностибанков перед вкладчиками – физическими лицами ЦБ РФ ввёл показатель Н11, ограничивающийобъём привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капиталабанка.
Показатель Н11 рассчитываетсякак процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величинысобственного капитала банка. Максимально допустимое значение Н11 устанавливаетсяв размере 100 % (6, с. 126).
Вводится показатель, ограничивающийдолю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) другихюридических лиц. Таким показателем является Н12, рассчитываемый в виде отношенияразмера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированиемпонимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. Максимальнодопустимое значение Н12 установлено в размере 25% (6, с. 126).
Норматив риска собственныхвексельных обязательств Н13. Он определяется как отношение выпущенных кредитнойорганизацией векселей и банковских акцептов к собственному капиталу банка. Максимальнодопустимое значение Н13 установлено в размере 100% (6, с. 126).
Для банков, работающих с драгоценнымиметаллами, введен норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14,который рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлахв физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и сосроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимально допустимое значение Н14 установленов размере 10% (6, с. 126).
Главный вывод, который можносделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого банкав целом. Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельностибанков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительностиприменения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.
Односторонность и ограниченноезначение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использованиядля оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов. Полная характеристикаликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможноговысвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут бытьпредъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка.
Анализ финансовыхрезультатов деятельности коммерческого банка: цели и методика
Коммерческий банк представляетсобой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций.В силу данного обстоятельства результативность деятельности и финансовая устойчивостьбанка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования(2, с. 178).
Анализ банковской деятельностиосновывается на традиционных для конкретной экономики методах. Специфика же экономическогоанализа деятельности коммерческого банка обусловлена особенностями проводимых имопераций и заключается в следующем.
Во-первых, в процессе оказаниябанковских услуг преобладает движение финансового капитала – большей частью в формепривлеченных клиентских средств. Следовательно, особое внимание уделяется анализуфинансовых показателей и характеристикам движения денежных средств: уровню ликвидностии рисков вложений, степени использования ресурсов и оборачиваемости активов. Анализосновных фондов, использования трудовых ресурсов имеет сравнительно меньшее значение,однако не исключается из функций системы управления полностью.
Во-вторых, банк является расчетнымцентром и посредником в финансовых операциях остальных экономических субъектов.От благополучия банка зависит сохранность и скорость оборота их средств. Посколькуденежные средства оборачиваются гораздо быстрее других активов, реагировать на негативныеэкономические тенденции следует оперативно. Поэтому анализ в коммерческом банкепроводится значительно чаще, чем в других хозяйствующих субъектах. Особую важностьприобретают методы ранней диагностики неблагоприятных изменений, позволяющие избежатьнегативных последствий в случае возникновения серьезных проблем в функционированиибанка.
В-третьих, деятельность банканаходится под постоянным контролем Центрального банка, проводится постоянная оценкасистемы управления рисками, исполнения экономических нормативов. Это накладываетопределенные ограничения на объемы и структуру проводимых операций и также должноприниматься в расчет в ходе анализа.
В-четвертых, не только благополучиеклиентов зависит от устойчивости банка, но и финансовое состояние банка находитсяв серьезной зависимости от кредитоспособности клиентов и контрагентов. Поэтому банковскиеспециалисты уделяют большое внимание разработке методики анализа их деятельностии ее оценке.
Методика оценки финансовойдеятельности коммерческого банка принята Центральным банком Российской Федерации4 сентября 2000 года.
Предлагаемые настоящей методикойподходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведениекомплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иныхисточников официальной информации о его деятельности.
Конечная цель проведения анализасостоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включаяпринятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определенииих тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования(6, с. 223).
Непосредственно в рамках анализарешается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка,существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в томчисле при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Проведение эффективного анализафинансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиямиявляются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а такжеего своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценкепроблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверностьпредставляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себярисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонныхпроверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации припроведении анализа (5, с. 178).
Анализ проводится с использованиемпрограммного комплекса «Анализ финансового состояния банка» и основан на:
— использовании системы показателей,характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязимежду показателями;
— изучении факторов измененияэтих показателей и величин принимаемых рисков;
— сравнении полученных показателейсо средними показателями по группе однородных банков.
При этом мы должны особо заостритьвнимание на том обстоятельстве, что за основу распределения банков на группы однородных,исходя из универсального характера их деятельности, взята величина активов (нетто).
Система показателей, используемыхв рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направленияманализа:
1. Структурный анализ балансовогоотчета.
2. Структурный анализ отчетао прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банкаи его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. Анализ риска ликвидности.
Каждый аналитический пакетсодержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделатьвыводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующиединамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики (4, с.87).
Анализ банка предполагаеттакже определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, атакже тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы,структуры балансового отчета и достаточности капитала)
Анализ базируется на данныхследующих форм отчетности:
— оборотная ведомость по счетамбухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
— информация о фактическихзначениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствиис Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 «О порядке регулирования деятельностибанков» (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательныхнормативов (ф.135);
— отчет о прибылях и убытках(ф.102);
— расчет резерва на возможныепотери по ссудам (ф.115);
— сведения об активах и пассивахпо срокам востребования и погашения (ф.125);
— данные об использованииприбыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);
— расчет собственных средств(капитала) кредитной организации (ф.134);
— сводный отчет о размерерыночного риска (ф.153),
— сведения о кредитах и задолженностипо кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов(ф.302);
— сведения о межбанковскихкредитах и депозитах (ф.501);
— сведения об открытых корреспондентскихсчетах и остатках средств на них (ф.603);
— отчет об открытой валютнойпозиции (ф.634);
— данные инспекционных и аудиторскихпроверок банков.
Результаты анализа информациикаждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами подругим корреспондирующим таблицам.
По результатам анализа финансовогосостояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводыпо каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертнойоценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации,информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимыеуточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.
Структура заключения должнасостоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:
— общую оценку состояния банка,включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженностибанка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу(1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
— заключение о степени финансовойустойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.
Задача 45
Рассчитайте величину собственныхсредств (капитала) банка Х (ЗАО), используя данные таблицы 5. Как измениться величинакапитала, если значение показателя по строке 17 вместо 0 составит 250 млн. руб.?
Таблица 5
Расчет собственных средств(капитала) банка «X» (ЗАО)
по состоянию на 01.03.2004Наименование показателя Сумма, тыс. руб. 1. Основной капитал (1=2+3+4+5+6-7-8-9-10-11) 342770 2. Уставной капитал 120000 3. Эмиссионный доход 300000 4. Часть фондов (если их использование не уменьшает величины имущества банка, и отчет подтверждается аудитором) 98650 5. Часть прибыли текущего года (если отчет подтвержден аудитором) 6. Прибыль предшествующих лет (если отчет подтвержден аудитором) 95320 7. Нематериальные активы 1200 8. Собственные выкупленные акции 9.Непокрытые убытки предшествующих лет 10. Убыток текущего года 11. Уставный капитал и иные источники основного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы 12. Дополнительный капитал (12=13+14+15+16+17+18-19), но не более основного капитала 115430 13. Прирост стоимости имущества за счет переоценки 52300 14. Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера –I группы риска) 4510 15. Прибыль текущего года или ее часть (до подтверждения отчета аудитором) 58620 16. Субординированный кредит 17. Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации стоимости имущества при переоценке 1 2 18. Прибыль предшествующего года (до подтверждения отчета аудитором) 19. Источники дополнительного капитала для формирования которого использовались ненадлежащие активы 20. Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала (20=21+22+23) 420 21. Величина недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска, на возможные потери, под операциями с резидентами оффшорных зон 22. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней 420 23. Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям – резидентам 24. Промежуточный итог (24=1+12-20) 25. Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России 26. Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложение в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов 620 27. Собственные средства (капитал) (27=24-25-26) 457160
Решение:
Решение данной задачи основанона методике, используемой для расчета собственных средств (капитала) в соответствиес положением Банка России от 10.02. 2003 №215 — П.
Для расчетов мы используемследующие формулы, которые приведены в данной таблице.
1. Произведем расчет основного капитала последующей формуле:
стр.1= стр. 2+ стр.3+ стр.4+стр.5+ стр.6-стр.7- стр.8 – стр. 9- стр. 10 – стр. 11 = 120000+30000+98650+0+95320-1200-0-0-0-0= 342770 тыс. руб.
Занесем полученные данныев таблицу №5 строку 1
2. Произведем расчет дополнительного капиталапо формуле:
стр. 12= стр. 13+ стр. 14+стр. 15+ стр. 16+ стр. 17+ стр. 18- стр. 19 = 52300+4510+58620+0+0+0-0 = 115430тыс. руб.
Занесем полученные данныев таблицу 5 в строку 12.
3. Рассчитаем величину показателей,уменьшающих сумму основного и дополнительного капитала по следующей формуле:
стр. 20= стр. 21+ стр. 22+стр. 23 = 0+420 +0 = 420 тыс. руб.
Занесем полученные данныев таблицу 5 строку 20
3. Найдем величину промежуточного итога последующей формуле:
стр. 24= стр.1+ стр. 12- стр.20 = 342 770+ 115430 – 420 = 457780 тыс. руб.
Занесем полученные данныев таблицу 5, строку 24.
4. Найдем величину собственныхсредств (капитала) банка по следующей формуле:
стр. 27= стр. 24- стр. 25-стр. 26 = 457780 – 0 – 620 = 457 160 тыс. рублей.
Занесем полученные данныев таблицу 5, строку 27.
Ответ: Величина собственныхсредств (капитала) ЗАО банка «X» равна457160 тыс. руб.
2. Расчет величины собственныхсредств ЗАО банка «X», если значение показателяпо строке 17 составит 250 млн. рублей или 250 000 тыс. рублей.
1. Величина по строке 1 останетсянеизменной, то есть составит 342 770 тыс. рублей.
2. Произведем расчет дополнительногокапитала по формуле:
стр. 12= стр. 13+ стр. 14+стр. 15+ стр. 16+ стр. 17+ стр. 18- стр. 19 = 52300+4510+58620+0+250000+0-0 = 365430тыс. руб.
3.Найдем величину промежуточногоитога по следующей формуле:
стр. 24= стр.1+ стр. 12- стр.20 = 342 770+ 367430 – 420 = 709780 тыс. руб.
4. Найдем величину собственныхсредств (капитала) банка по следующей формуле:
стр. 27= стр. 24- стр. 25-стр. 26 = 709780 – 0 – 620 = 709 160тыс.
рублей.
5. Найдем величину превышениясобственных средств (капитала) банка в данном случае перед расчетной:
709160-457160 = 252 тыс. руб.
Ответ: При увеличении показателяна 250 млн. рублей, величина собственных средств (капитала) увеличиться на 252 млн.рублей.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙЛИТЕРАТУРЫ
1. Банки и банковскоедело. Краткий курс/Под ред. И. Т. Балабанова.- Спб: Питер, 2003.- 256с.
2. Банковское дело. Управлениеи технологии/Под ред. А. М. Твасиева.- 2-е изд. перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ – ДАНА,2005.- 671с.
3. Банковское дело/Подред. Г. Г. Коробовой.- М.: Экономистъ, 2006.- 766с.
4. Банковское дело/Подред. О. И. Лаврушина.- 2-е изд. перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005.-672с.
5. Глушкова, Н. Б. Банковскоедело/ Н. Б. Глушкова.- М.: Академический проект; Альма Матер, 2005.- 432с.
6. Жарковская, Е. П.Банковское дело: Учебник/ Е. П. Жарковская.- 4-е изд. испр.- М.: Омега – Л, 2006.-452с.
7. Костерина, Т. М. Банковскоедело/Т. М. Костерина.- М.: МФПА, 2005.- 191с.