Университет Современных Знаний
Контрольная работа
по дисциплине «Банковские операции»
студентки гр. РП3 – 9-05 Б1Ф (4,6 з)
специальности финансы
Руденко Ирины Владимировны
Луганск – 2009
Содержание
Введение
1.Особенности ведения счетов клиентов
1.1Счета субъектов предпринимательской деятельности
1.2Счета физических лиц
2.Структура иформирование банковского капитала
2.1Уставной капитал
2.2Основной капитал
2.3Депозитные операции
Задача1
Задача2
Вывод
Списоклитературы
Введение
На современном этапе экономического развития, вусловиях трансформации национальной экономики среди проблем, связанных с выходомУкраины из кризисного состояния, важное место занимает задание формированияэффективной банковской системы. Как наиважнейший элемент восстановительнойструктуры экономики банковские учреждения организовывают движение иперераспределение ресурсов общества в их денежном выражении. Через банковскуюсистему проходят денежные расчеты и платежи хозяйствующих субъектов и населенияв целом. Именно коммерческие банки выполняют важную функцию мобилизациивременно свободных денежных ресурсов и превращение их в реальный капитал,выполняя разнообразные кредитные, инвестиционные и другие операции иобеспечивают таким образом необходимость экономики в дополнительных ресурсах.Среди субъектов финансово-хозяйственной деятельности коммерческие банки – этоименно та отрасль, которая должна быть способна своевременно прогнозироватьдинамику экономической конъюнктуры, а также наиболее быстро и достаточно гибкореагировать на какие-либо изменения, происходящие на финансовом рынке.
Коммерческие банки — занимаются практически всемивидами кредитно-расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственнойдеятельности своих клиентов. Первоначально, коммерческие банки создавались как отраслевые.Так в Украине были созданы: Укрлесбанк, Укрстройбанк, Укрмонтажспецбанк и др.Эти банки должны были способствовать решению прежде всего внутриотраслевыхпроблем, ускорению темпов научно-технического прогресса на предприятиях,увеличение объемов производства и повышению качества выпускаемой продукции.
Отраслевые министерства и подведомственные импредприятия, созданием своих банков, пытались мобилизовать как можно большеденежных средств на развитие отрасли и стать независимым от кредитно-финансовойполитики, проводившаяся государством через так называемые специализированныебанки — Промстройбанк, Агропромбанк, Жилсоцбанк.
Коммерческие банки классифицируются по ряду признаковв зависимости от форм собственности. Они подразделяются на частные игосударственные. В настоящее время в Украине государственным коммерческимбанком является лишь Эксимбанк (Экспортно-Импортный банк). По форме организации,среди частных банков преобладают акционерные, в виде, обществ открытого изакрытого типа.
Коммерческие банки, в зависимости от выполняемыхопераций, бывают универсальными и специализированными. В настоящее время наУкраине все коммерческие банки стремятся быть универсальными, хотя далеко невсе они выполняют спектр банковских операций. Современные банки предлагаютсвоим клиентам широкий набор услуг, участвуют в разнообразных финансовых операциях,обеспечивая профессиональное выполнение возложенных на них функций.
Для обеспечения выполнения одной из своих важныхфункций – расчетно-платежной – коммерческие банки совершают разнообразныепосреднические операции, связанные с обслуживанием движения денежных средствклиентов. Далее мы рассмотрим особенности ведения счетов клиентов.
1. Особенности ведения счетов клиентов
1.1 Счета субъектовпредпринимательской деятельности
Ведение банками счетов клиентов является необходимойпредпосылкой и важной составляющей их расчетно-кассового обслуживания. Весьпроцесс ведения счетов условно можно разделить на три стадии: открытие,обслуживание, закрытие счетов.
Для хранения денежных средств и осуществления всехвидов операций банки открывают своим клиентам несколько видов счетов: текущие,депозитные (вкладные), бюджетные. Первые два вида счетов могут открываться внациональной и иностранной валюте, а последний – только в национальной.
Банки открывают счета в национальной валюте для такихгрупп клиентов:
юридических и физических лиц – субъектовпредпринимательской деятельности (дальше – предприятия) – резидентов,зарегистрированных в установленном порядке;
филиалов, представительств, отделений, другихотделенных подразделов предприятий – резидентов, зарегистрированных вустановленном порядке (дальше – подразделы предприятий);
представительств юридических лиц – нерезидентов,иностранных инвесторов;
физических лиц (резидентов и нерезидентов).
В ведении счетов этих четырех групп клиентов есть какобщие черты, так и определены отличия.
Текущие счета в национальной валюте банки открываютпредприятиям всех видов и форм собственности, их отделенным подразделам,представительствам фирм-нерезидентов, физическим лицам для принятия и храненияих собственных средств и для осуществления всех расчетно-кассовых операций сними. Эти счета чаще всего используются в банковской практике, за нимиосуществляется подавляющая часть межхозяйственных платежей, которые проходятчерез банковскую систему.
Текущие счета для осуществления всех видов банковскихопераций открываются в любых банках Украины за выбором клиента и при согласииэтих банков.
На сегодня нет никаких ограничений относительноколичества банковских счетов, которые могут открывать указанные лица.Одновременно в случае открытия двух или больше поточных счетов собственниксчета – субъект предпринимательской деятельности в течении 3 рабочих дней смомента открытия следующего счета определяет один из счетов как основной, накотором учитывается задолженность, списываемая в бесспорном порядке, и сообщаетномер этого счета налоговому органу по месту регистрации и банкам, в которыхоткрыты дополнительные счета.
В свою очередь банки, в которых открываютсядополнительные счета, в течение трех дней кроме налоговых органов сообщают такжев банк, в котором открыт основной счет, об открытии дополнительных счетов.
Для сохранения денежных средств и совершения всехвидов операций с ними юридические лица-резиденты и их подразделения, а такжефизические лица – предприниматели открывают в банках поточные счета. Поточныебюджетные счета открываются предприятиями и их отдельными подразделениями вслучае, если им выделяются средства за счет государственного или местногобюджета для целевого использования.
Депозитные счета предприятиям и их подразделениямоткрывают на определенный срок и на определенной платной основе. Средства надепозитные счета перечисляются с поточного счета и после окончания срокасохранения возвращаются на поточный счет. Не разрешается совершать безналичныеплатежи и выдачу наличных средств с депозитного счета.
Для формирования уставного фонда хозяйственногообщества клиенты банка могут открывать лишь один счет (в иностранной илинациональной валюте) и один счет (в иностранной или национальной валюте) покаждому соглашению совместной (общей) деятельности без создания юридическоголица.
Юридические лица (нерезиденты) могут открывать натерритории Украины текущие счета для инвестирования в национальной ииностранной валюте. Текущие счета для осуществления хозяйственной деятельностив Украине открываются представительствам юридических лиц (нерезидентам).
Датой начала операций по расходам на счету субъектапредпринимательской деятельности в учреждении банка является дата регистрацииполучения банком отмеченного сообщения. Сообщение сохраняется в деле юридическогооформления.
Днем открытия счета считается дата, отмеченная назаявлении об открытии счета в разделе «Отметки банка».
Местом нахождения владельца счета считается адрес,отмеченный в карточке с образцами подписей и отпечатком печати, которая должнаотвечать адресу, отмеченному в уставе и свидетельстве о государственнойрегистрации.
В случае изменения местонахождения владелец счета втечение трех дней со дня внесения изменений в свидетельство о регистрациисубъекта предпринимательской деятельности обязан подать в банк:
новую копию свидетельства о регистрации с внесеннымиизменениями, засвидетельствованной органом, который его выдал, или нотариально;
копию внесенных изменений к учредительным документам,засвидетельствованную органом, который зарегистрировал изменения, илинотариально.
На основании предоставленных документов вносятсясоответствующие изменения в карточку с образцами подписей и отпечатком печатиили предоставляется новая карточка.
Документы на открытие всех банковских счетовпредприятий лично подают в банк лица, которые имеют право первой и второйподписей и полномочия которых проверяются уполномоченным работником банка. Вслучае изменения лица, которое имеет право подписи, вновь назначенное лицодолжно лично подать в банку карточки с образцами подписи и предъявить паспорт.Если среди лиц, которые имеют право первой или второй подписи, есть иностранцыили лица без гражданства, которые временно находятся на территории Украины, тоотмеченные лица обязаны дополнительно подать документы, которые подтверждаютзаконность их пребывания на территории Украины, а в случаях, предусмотренныхдействующим законодательством Украины, – разрешение на трудоустройство, еслидругое не предусмотрено законами и международными договорами Украины. Копииотмеченных документов остаются в деле юридического оформления.
Банки открывают текущие счета субъектампредпринимательской деятельности в течение десяти календарных дней по получениибанком полного пакета документов на открытие счетов.
При получении документов на открытие илипереоформление банковских счетов банки обязанны проверить поданные документы насоответствие их действующему законодательству, в частности:
а) подписи лиц на заявлении об открытии счета должныбыть расшифрованы с обязательным указанием фамилии и инициалов иидентифицированы с подписями в карточке с образцами подписей и отпечаткомпечати;
б) свидетельство о государственной регистрациисубъектов предприни-мательской деятельности;
в) удостоверяющие надписи нотариуса на документах.
1.2 Счета физических лиц
Физические лица (нерезиденты) могут открывать счета внациональной и иностранной валюте на территории Украины при условиипредоставления нотариально засвидетельствованной копии легализуемого разрешенияцентрального банка иностранного государства, гражданином которого являетсяфизическое лицо, если это предусмотрено соглашениями, заключенными междуНациональным банком Украины и центральными банками иностранных государств. Онимогут открыть в украинских банках такие счета в национальной валюте:
— вклады до востребования (поточные счета);
— вкладные (депозитные) счета.
В случае открытия счетов физическим лицам(нерезидентам), которые временно прибыли в Украину с целью учебы, стажировки,лечения, оздоровления, в командировку или в частных делах, договоры междубанком и этими лицами заключаются исключительно на срок их пребывания вУкраине. По окончании срока пребывания в Украине физического лица (нерезидента)банк закрывает счет в порядке, предусмотренному условиями договору.
Поточные счета предназначенные для учета средств посбережениям физических лиц до востребования и используются ими для сохранениясредств и проведения безналичных расчетов с другими физическими и юридическимилицами. Выполнение операций на поточных счетах совершается на основаниирасчетных документов в безналичной и наличной формах.
На поточные счета физических лиц-резидентовначисляются:
— оплата труда, пенсии, помощи, авторские гонорары;
— страховые платежи;
— оплата за предоставление в аренду собственногоимущества;
— средства за реализованное собственное имущество исельскохозяйственную продукцию;
— средства в национальной валюте за проданнуюиностранную валюту;
— другие поступления в соответствии с действующимзаконодательством.
С поточных счетов физических лиц-резидентов могут бытьсовершены по их распоряжению такие платежи:
— расчеты за предоставленные услуги юридическими ифизическими лицами;
— расчеты за приобретенные товары;
— отчисления обязательных платежей в бюджет;
— вложения в уставные фонды предприятий;
— расчеты за купленную иностранную валюту;
— другие платежи, не противоречащие действующемузаконодательству.
Не разрешается перечисление средств на какой-либо счетфизических лиц нерезидентов.
Лицам-нерезидентам на поточные счета могутначисляться:
— наличные средства (при наличии подтвержденияисточников их происхождения);
— средства полученные как оплата труда, помощь,авторские гонорары;
— средства от продажи собственного имущества;
— унаследованные средства;
— страховые суммы;
— средства, которые были ранее сняты собственникомсчета, но не использованные им;
— другие поступления, не противоречащие действующемузаконодательству.
Вкладные (депозитные) счета открываются физическимлицам тех же категорий, которые были указаны при характеристики поточных счетов.
Вкладные (депозитные) счета физических лицпредназначены для учета средств, внесенных на определенный срок и заустановленную плату. Средства на эти счета могут быть внесены наличными,перечислены с собственного вкладного счета в другом банке или собственногопоточного счета. Для физических лиц-нерезидентов установлен порядок начисленияналичных средств только при наличии подтверждения источника их происхождения.
После окончания срока действия договора об открытиивкладного счета средства с этого счета могут быть выплачены наличными илиперечислены на собственный поточный счет физического лица.
Физические лица, которые открывают счета на свое имя,на имя несовершеннолетних лиц или на имя другого физического лица подоверенности, должны предъявить уполномоченному работнику банка паспорт илидокумент, его заменяющий, а также справку налогового органа о присвоенииидентификационного номера.
В случае открытия счета лично несовершеннолетнимлицом, которому не исполнилось 16 лет, подается свидетельство о рождении исправка с образцом своей подписи, выданной учебным заведением, в котором учится,или карточку с образцом подписи, засвидетельствованную в установленномзаконодательством порядке. Кроме того, счет может быть открыт в присутствииодного из родителей с представлением паспорта и свидетельства о рождениинесовершеннолетнего лица.
2. Структура и формированиебанковского капитала
2.1 Уставной капитал
Предусловием эффективной деятельности коммерческогобанка как специфического хозяйственного общества является созданиесоответствующей ресурсной базы, т.е. совокупности денежных средств, поступающихв распоряжение банка с разных источников и используемых им для совершенияактивных операций. Первоначальную роль в этом процессе играет формированиебанковского капитала.
Капитал банка – это фонд ресурсов, которые быливнесены учредителями, акционерами (участниками) банка, и принадлежат им. Онсостоит из уставного и резервного фондов, других фондов, общих и специальныхрезервов, неразделенной прибыли. В отличие от обычных промышленных икоммерческих предприятий, где часть собственного капитала, как правило,составляет в среднем 40-60% общих активов, коммерческие банки работают восновном с привлеченными ресурсами, а собственный капитал используется длясвоеобразной защиты интересов вкладчиков и кредиторов и покрытия убытков отбанковских операций. При этих условиях считается допустимым, если размерсобственного капитала составляет не менее 4% общих активов банка. Важнейшейсоставляющей банковского капитала выступает уставной фонд. Его часть в целом побанковской системе в разных часовых интервалах колебалась от 32 до 56%совокупного капитала украинских банков (табл. 2.1).
Таблица 2.1. Сводные балансовые показателикоммерческих банков УкраиныПоказатель Значение показателя по состоянию на 1996 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г. Активы 765 698 8 024 824,3 12 625 456 17 990 750 Капитал 98 230,6 1 130 973 1 696 007 3 017 340 Уставной фонд 31 300,1 563 219,6 930 100 1 698 250 Часть уставного фонда в капитале, % 31,86 49,79 54,84 56,28
На сегодня размер уставного капитала коммерческогобанка определяется в соответствии с решением учредителей, но он не может бытьниже суммы эквивалентной 1 млн. евро соответственно курса национальной денежнойединицы, установленного Национальным банком Украины в день подписанияучредительного договора.
Минимальный размер уставного капитала банка приучастии иностранных юридических и физических лиц, часть которых составляет до50% уставного капитала банка, должен быть не меньше суммы, эквивалентной 5 млн.евро в день подписания учредительного договора по курсу НБУ. Для банков, гдечасть иностранных лиц составляет 50% и больше, минимальный размер уставногокапитала не должен быть меньше 10 млн. евро в день подписания учредительногодоговора.
Уставной капитал может быть сформирован только за счетсобственных средств основателей (акционеров), т.е. запрещается использовать дляформирования уставного капитала средства, полученные в кредит или под залог,бюджетные средства. Банки не могут увеличивать свой уставной капитал за счетнераспределенной прибыли собственного капитала, а также привлекать средства вуставной капитал с целью покрытия убытков.
Действующее законодательство ограничивает возможностиучредителей и акционеров банка по владению определенными частями уставногофонда банка. Так, часть какого-либо из участников не может превышать 35%уставного капитала. Один участник банка (кроме иностранного) может прямо или непрямо владеть акциями (частями) этого банка в пределах 35% уставного капиталабанка. При этом под непрямым участием подразумевается участие акционера вуставном капитале банка в случае, если он имеет часть в уставном капиталедругого участника этого же банка, и эта часть составляет 10% и больше.
Взносы учредителей, акционеров в уставной капиталкоммерческого банка совершаются исключительно в виде денежных средств внациональной валюте и свободно конвертируемой иностранной валюте (длянерезидентов Украины).
Поскольку большая часть украинских коммерческих банков(около 70%) зарегистрирована в форме открытых акционерных обществ, формированиеуставных фондов этих банков совершается в соответствии с требованиямидействующего законодательства (Закон Украины «Про господарські товариства» и «Про цінні папери тафондову біржу») путем выпускаи активной продажи именных акций.
Процедура выпуска акций банками требуетгосударственной регистрации в Государственной комиссии по ценным бумагам ифондовому рынку с целью повышения ответственности банков-эмитентов передпокупателями акций и снижения рисков финансовых злоупотреблений. Длярегистрации выпуска акций банк готовит и публикует в центральных средствахмассовой информации Проспект эмиссии ценных бумаг, который должен содержатьтакие данные: информацию об учредителях, организационную структуру иперсональный руководящий состав банка, баланс и отчет о доходах и расходах,сведения об объеме и структуре будущего выпуска акций. Проспект эмиссии долженбыть заверен аудиторской организацией, имеющей лицензию на аудит банков.
Предоплата на акции коммерческого банка можетпродолжаться в течение 6 месяцев с момента регистрации и опубликованияПроспекта эмиссии. Выпуск акций будет считаться совершенным, а его результатыофициально зарегистрированными, если за этот период совершится продажа 60% ибольше акций от общего объема эмиссии.
Коммерческие банки как акционерные общества могутвыпускать два вида акций – простые и преференцированные (привилегированные).Простые акции дают их собственникам право голоса на общих сборах акционеров; научасти в управлении банком; получение части банковской прибыли в видедивидендов. Но на современном этапе «дивидендное» право акционеров вбольшинстве банков остаётся нереализованным. Это вызвано, прежде всего,значительным падением прибыльности банковской деятельности в условиях глубокогофинансового кризиса, а также необходимостью постоянной капитализации прибыли,т.е. направления прибыли на увеличение размера капитала вследствие егообесценивания от глубокой девальвации национальной денежной единицы (в течение 2009 г. капитал украинских банков обесценился в ЭКЮ-эквиваленте в среднем на 30-35%). В отличие отсобственников простых акций собственники преференцированных акций хоть и немогут голосовать на акционерных сборах и участвовать в управлении банка, ноимеют право на получение дивидендов в фиксированных размерах независимо отполученной банком прибыли. Вместе с тем, собственники преференцированных акцийимеют преимущества перед собственниками простых акций в случае ликвидации банкаи разделения его имущества.
На сегодня акционерные коммерческие банки могутвыполнять эмиссию акций для формирования уставного капитала в соотношении 90простых/10 преференцированных акций. Таким образом, часть преференцированныхакций может составлять не больше 10% общего размера уставного фонда.
Что касается формирования уставного фондакоммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченнойответственностью, то в этом случае он (фонд) делится на части, размер которыхфиксируется в учредительных документах и которые соответственно должны бытьоплачены участниками банка. Ответственность по обязательствам банка егоучастники несут исключительно в рамках своей части.
2.2 Основной капитал
Структурное построение собственного капитала банкасостоит в выделении элементов двух уровней:
— основной капитал (капитал первого уровня);
— дополнительный капитал (капитал второго уровня).
Основной капитал включает фактически оплаченныйзарегистрированный уставный фонд, резервный фонд, эмиссионные разницы, фондыэкономического стимулирования, нераспределенные прибыли прошлых лет, заисключением нематериальных активов и недеформированных резервов по активнымоперациям.
Дополнительный капитал состоит из резервов длявозмещения возможных затрат по предоставленным кредитам, общих резервов,резерва переоценки основных средств, доходов текущего года, резервов подстандартную задолженность других банков. В субординированный капитал включаютсясредства, привлеченные на условиях субординированного долга на основаниидоговора сроком не менее 5 лет с ежегодным уменьшением размера этих средств на20% их первоначального размера в течение последних 5 лет договора. Размерсубординированного капитала не должен превышать 50% основного капитала.Резервный фонд как составляющая основного капитала формируется с целью покрытиявозможных убытков от банковских операций, а также для уплаты дивидендов попреферинцированным акциям, если чистой прибыли для этого не достаточно.Резервный фонд формируется в порядке, определенному в уставных документахбанка, за счет отчислений с прибыли, а его размер устанавливается, как правило,на уровне 50% размера уставного фонда.
Фонд эмиссионных разниц возникает в том случае, когдаакции банка продаются по цене, выше номинальной.
Фонды экономического стимулирования создаются с цельюсоциально-экономического развития банка и формируются за счет прибыли, котораяостаётся после налогообложения.
Важнейшим элементом дополнительного капитала выступаютрезервы, создаваемые за счет прибыли под возможные затраты от активных операцийбанков (кредитных, инвестиционных). Основной целью формирования этих резервовявляется возмещение убытков, которые могут возникнуть у банков из-заневозвращения предоставленных кредитов и процентов по ним, от операций сценными бумагами и иностранной валютой.
Собственный капитал банка – это первооснова егосоздания и эффективного функционирования. Увеличение размера капитала позволяетбанку соответственно расширять стоимостные границы своей деятельности и, вместес тем, совершать более сложные, рискованные и более доходные операции нафинансовых рынках. Размер и структура капитала позволяет судить о стойкости,надежности и стабильности конкретного банка.
2.3 Депозитныеоперации
Наиболее существенным и важным источником формированияи увеличения ресурсной базы коммерческих банков выступают депозитные операции.
Депозитными являются пассивные операции банка попривлечению денежных средств юридических и физических лиц в национальной ииностранной валютах в форме вкладов (депозитов) путем их зачисления насоответствующие счета на определенных условиях.
Вклад – это деньги, переданные в банк их собственникомдля хранения, и которые в зависимости от условий хранения числятся на том илидругом банковском счете.
Сегодня классификация вкладов (депозитов) совершаетсяпо разным признакам, основными среди которых являются: вид и статус вкладчика; сроквклада.
По первому признаку выделяются вклады юридических ифизических лиц, резидентов и нерезидентов.
По сроку пользования вклады делятся на две большиегруппы – депозиты до востребования и сочные.
Средства клиентов во вкладах до востребования хранятсяна поточных счетах, которые открываются банком каждому клиенту. Особенностьюфункционирования вкладов до востребования есть то, что деньги, которыехранятся, могут быть в любой момент сняты наличными с соответствующего счетаили перечислены по требованию клиента на другие счета в банках.
Весомая часть ресурсов привлеченных именно во вкладыдо востребования, используется банками для обеспечения необходимого уровня ликвидностии формирования обязательных резервов в виде остатков на корреспондентском счетув НБУ. Вместе с тем в ежедневной банковской деятельности создаётся ситуация,когда клиенты не используют сразу все средства, поступающие на их поточныесчета, оставляя определенную часть их в распоряжении банка на определенныйсрок. Эта часть ресурсов во вкладах до востребования используется банками, какправило, в форме вложений в самые краткосрочные по срокам возвращениякредитно-инвестиционные активы. В этом случае банк получает возможностьзарабатывать, размещая свободные остатки на поточных счетах в соответствующие доходныеактивы, а значит выплачивать определенный процент собственникам депозитов довостребования за пользование их деньгами. Платность вкладов этого типапозволяет, в свою очередь, привлекать еще большее количество поточных ресурсов,расширять круг своих операций, и увеличивать их объёмы, что несомненноблагоприятствует повышению конкурентоспособности банка
Наиболее стабильными с точки зрения прогнозированияуровня остатков и определения сроков возвращения средств являются срочныевклады (депозиты). Срочные вклады (депозиты) – это денежные ресурсы,размещаемые их собственником в банке для сохранения и зачисляются насоответствующие депозитные счета на определенный срок с выплатой оговоренныхпроцентов. Ресурсы, привлеченные в срочные депозиты, остаются в распоряжениибанка в рамках четко обусловленного часового интервала, а поэтому могутиспользоваться для финансирования более длительных по срокам, а значит болееприбыльных операций. Соответственно и плата по остаткам на срочных депозитахявляется значительно высшей в сравнении с вкладами до востребования инепосредственно зависит от размера и срока сохранения денег на этих вкладах. Всовременной практике большинство коммерческих банков предоставляет возможностьсвоим клиентам снимать при необходимости средства со своих срочных депозитов доокончания соответствующего срока действия депозитного договора. Это являетсядостаточно веским фактором повышения привлекательности именно этого видабанковских депозитных операций, хотя размер процентной платы в случаедосрочного снятия средств или закрытия вклада вообще значительно уменьшается.
В целом главное задание, стоящее перед коммерческимбанком при совершении им пассивных операций, может быть сформулировано так:«ресурсов в каждый конкретный момент времени должно быть не просто вдостаточном количестве, а ровно столько, сколько необходимо для обеспеченияактивных операций».
Задача 1
Киевская мебельная фабрика обратилась в банк в г.Киеве с просьбой открыть аккредитив за счет собственных средств для расчетов сВолынским Леспромхозом на сумму 950 грн., банк которого находится в г. Луцке.Аккредитив фабрика просит выставить в банке поставщика.
Назвать виды аккредитивов и объяснить суть расчетоваккредитивами.
Что сделает банк с заявлением мебельной фабрики?
Разрешено ли выставлять аккредитив за счет собственныхсредств и банковского кредита одновременно?
Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком(банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву),осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву)указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов всоответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки,или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставитьполномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи илиоплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитивы используются как форма расчетов в торговойсделке, наряду с авансом, инкассо, и открытым счетом (или оплатой по факту).Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики,аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии сбанковской гарантией.
Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику;контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; какправило, не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.
Виды аккредитивов:
а) отзывной аккредитив – это аккредитив,который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основанииписьменного распоряжения плательщика без предварительногосогласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка-эмитентаперед получателем средств после отзыва аккредитива;
б) безотзывный аккредитив – аккредитив, который не может бытьотозван (аннулирован). Безотзывныйподтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка– эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такойаккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками;
в) аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которомубанк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж наоговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когдааккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своейособой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. Внастоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям,поэтому данный термин следует рассматривать, как профессиональный жаргон;
г) аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которогобанк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного емукредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весьсрок действия аккредитива. В международных расчетах банки действуют всоответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либоотсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах(депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует вмеждународной практике);
д) аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которогобанк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегосяу него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива или договариваетсяс исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченныхбенефициару. Порядок списанияденежных средств с корреспондентскогосчета банка-эмитента погарантированному аккредитиву определяется посоглашению между банками. Получатель средств по аккредитиву, может отказатьсяот использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможностьтакого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцептуполномоченного плательщиком лица;
е) аккредитив подтвержденный — аккредитив, при которомисполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной ваккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт;
ж) аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на частьсуммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов заочередную партию товаров. Открывается при равномерных поставках, растянутых вовремени, с целью снижения указанной в нем суммы;
к) аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получитьденьги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка,выдавшего своему клиенту этот аккредитив;
л) резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By — разновидностьбанковской гарантии, носящей документарный характер (т.е. допускающейпредставление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейсядокументам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервныеаккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами,где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США),запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций смеждународными организациями (Европейский банк реконструкции и развития,Мировой банк и др.)
м) кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитиваприказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитивазачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тожевремя как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаютсябанку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.
Итак, Аккредитив, это поручение банка плательщика, банкуполучателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиентаплатежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и наусловиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляетсятолько с одним получателем средств.
При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбратьвид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручениюплательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает впроекте договора плательщик (плательщиком является мебельная фабрика).
Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:
покрытый — аккредитив, для осуществления платежей по которомузаблаговременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельномсчете в банке-эмитенте или в исполняющем банке. Средства заявителя аккредитивабронируются на аналитическом счете «Расчеты по аккредитивам» соответствующихбалансовых счетов (далее — аналитический счет «Расчеты по аккредитивам»);
непокрытый — аккредитив, оплата по которому, в случаевременного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируетсябанком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Этоуказывается на каждом аккредитиве. В случае отсутствия такого обозначенияаккредитив считается безотзывным.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулированбанком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления бенефициара(например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочногоотказа банком-эмитентом от гарантирования платежей по аккредитиву).
Все распоряжения об изменениях условий отзывного аккредитиваили его аннулировании заявитель может предоставить бенефициару только черезбанк-эмитент, который уведомляет исполняющий банк, а последний — бенефициара.
Исполняющий банк не имеет права принимать распоряжениянепосредственно от заявителя аккредитива (за исключением, если банк-эмитентявляется исполняющим банком).
Условия и порядок проведения расчетов по аккредитивампредусматриваются договором купли-продажи и другими хозяйственными договорами. Вданном случае заявление мебельной фабрики служит основанием для открытия непокрытогоаккредитива (аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствияденег на счету плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковскогокредита).
На открытие непокрытого аккредитива плательщик подаётзаявление в четырех экземплярах. В реквизитах заявления «Вид аккредитива»дополнительно указывается «непокрытый».
Банк-эмитент информирует исполнительный (авизирующий) банк(в данном случае банк в г.Луцке) об открытии аккредитива путем отправления сообщенияему по электронной почте, телетайпом или другими средствами связи. Заявление или уведомлениебанк-эмитент направляет авизирующему банку не позднее следующего рабочего дняпосле получения заявления от клиента.
Сообщение должно иметь номер аккредитива, все его условия,способ оплаты, место исполнения и срок действия аккредитива. В сообщении должнычетко указываться полномочия авизирующего банка по аккредитивным операциям.
Об открытии и условиях аккредитива исполнительный(авизирующий) банк сообщает бенефициару.
Согласно ст. 123 Инструкции N 7: «Аккредитивы в другом (исполняющем)банке по поручению банка эмитента могут исполняться:
а) депонированные — списанием средств с аналитическогосчета „Расчеты аккредитивами“ балансовых счетов N 2526, N 2550, N2552, N 2554, N 2602, N 2622 (далее — аналитический счет „Расчетыаккредитивами “)», и, согласно ст. 128: «В случае открытияаккредитива, депонированного в исполняющем банке, банк-эмитент перечисляетсредства плательщика на аналитический счет „Расчеты аккредитивами“ вбанке бенефициара и уведомляет его об условиях аккредитива. Принятое кисполнению заявление об открытии аккредитива учитывается банком-эмитентом навнебалансовом счете „N 9802 “Аккредитивы к уплате»
Таким образом, при открытии аккредитива депонированного висполняющем банке согласно Инструкции N 7 происходит списание средств со счетазаявителя аккредитива, и такое списание производится в оплату поставленныхтоваров(работ, услуг). Такая оплата производится врамках одной из форм безналичных расчетов в Украине, каковой являетсяаккредитив. После отгрузки продукции бенефициар представляет исполняющему банкунеобходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, вместе с реестромдокументов по аккредитиву.
Согласно «Инструкции о безналичных расчетах вУкраине в национальной валюте», если своевременно получитьсредства со счета заявителя аккредитива невозможно (в случае оплаты поаккредитиву за счет кредита), то банк-эмитент до решения этого вопроса согласноусловиям договора учитывает задолженность заявителя аккредитива по балансовомусчету, предназначенному для учета краткосрочных кредитов. Одновременнобанк-эмитент списывает с соответствующего внебалансового счета,предназначенного для учета аккредитивов, ту сумму, которая была выплачена поаккредитиву бенефициару. Т.е. в данном случае если средств на счету недостаточно, то разрешается выставление аккредитива за счет собственных средстви банковского кредита одновременно.
Задача2
Номинальнаястоимость векселя 100 тыс. грн., сроквекселя – 30 дней, ставка в процентах за предоставленный кредит – 20% годовых. Через 10 дней с момента оформления векселя предприятие решилоучесть вексель в банке с дисконтной ставкой15% суммы. Рассчитайте суммы, которыеполучат предприятие и банк.
Решение
Ставкадисконта, которая будет примененабанкам при учете векселя, будет составлять:
D = />/> =/>/> =0,15%,
Расчетсуммы, которую фирма получит от банка за учтенныйвексель:
АР = NV(1 — D/>= 100000 грн (1 – 15%/>) = 99166,67 грн.
Расчет суммы,которую получит банк:
100000 грн –99166,67 грн = 833,33грн.
Ответ: Сума, которуюполучит банк будет составлять 833,33 грн, сумма, которую получит предприятиебудет составлять 99166,67 грн.
Вывод
Современные коммерческие банки — банки, непосредственно обслуживающиепредприятия и организации, а также население — своих клиентов. Коммерческиебанки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формысобственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектамиэкономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цельфункционирования коммерческих банков — получение максимальной прибыли.
Практически во всех странах правовые взаимоотношения банка и клиентаначинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты банка вправе открыватьнеобходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте вкоммерческих банках с их согласия, если иное не установлено федеральнымзаконом. Например, клиент — юридическое лицо может иметь несколько счетов поосновной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет,который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ,услуг), учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а такжедля расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей.Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные идругие счета в гривнах и иностранной валюте.
Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных средств банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура акционерного капитала разных банков неоднородна.
Акционерный капитал подразделяется на собственно акционерный капитал, состоящий из денег полученных от эмиссии простых и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли; банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных расходов, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; долгосрочные обязательства банка.
Перед коммерческим банком стоит важная задача — выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на оборудование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль их исключительна велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал.
Низкий уровень капитализации большинства коммерческих банков Украины заставляет их вести политику, направленную на достижение высокого уровня прибыли, так как путь обеспечения роста собственного капитала за счет накопления прибыли является одним из самых простых, наименее дорогостоящих и наиболее безопасных (с точки зрения владения контрольным пакетом акций). Такая политика связана с высокой степенью риска, поскольку существует монотонная зависимость уровня доходности банковских операций от степени их риска, то есть увеличению возможности получения дохода соответствует возрастание степени риска. Особенно опасна тактика привлечения ресурсов вкладчиков слабо обеспеченных собственным капиталом с последующим кредитованием примерно в тех же объемах. Такая не взвешенная политика приводит к плохо управляемым процессам.
Однако каждым клиентом банк стремится к установлению долгосрочных партнёрских отношений. С этой целью он прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.
Список литературы
Нормативные иправовые акты
1. Закон України «Про цінні папери і фондову біржу» від18.06.91 № 1202/ХП-ВР // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 38.
2. Закон України «Про господарські товариства» від 19.09.91 № 1576/ХП-ВР // Відомості Верховної РадиУкраїни. —1991. — №49.
3. Закон України «Про Національний банк України» від20.05.99 № 679-XIV // Голос України. — 1999. — № 112 зі змінами, внесенимиЗаконами № 1458-Ш від 17.02.2000 // ВВР. — 2000. — № 14-15-16. — ст. 121 №1658-Ш від 20.04.2000 // ВВР. — 2000. — № 29. — ст. 230 № 1919-Ш від13.07.2000.
4. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121- Ш //Урядовийкур'єр. —2001. — № 8.
5. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Українівід 28.08.2001 р. № 368.
6. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000р. // Голос України. – 2001. – № 12. – с. 4-10
7. Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті:Інструкція, затверджена постановою правління НБУ від 29.03.2001 р. // Законодавчі інормативні акти з банківської діяльності. – 2001. – № 5. – с. 18-40
8. Про відкриття банками рахунків у національній та іноземнійвалюті: інструкція затверджена Постановою правління НБУ від 18.12.1998 р. //Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 1992. – № 2 — с.38 –64.
9. Про міжбанківські розрахунки в Україні: Інструкція затвердженапостановою правління НБУ від 27.12.1999 р. // Законодавчі і нормативні акти збанківської діяльності. – 2000. – № 3. – с. 3-86.
Основная литература
10. Банківська справа в Україні: законодавчі і нормативні акти: В4-х т. – К.: Ін Юре, 1998.
11. Банківські операції: Курс лекцій: у 8 частинах. Частина 2.Операції комерційних банків з організації розрахунків і обслуговуванняплатіжного обороту підприємств і організацій. / Уклад. Н.Г. Славянська. – Суми:Ініціатива,2000.
12. Банківські операції: Підручник. / Ред. А.М. Мороз. – К., 2000.
13. Васюренко О.В. Банківські операції. – К.: Знання, 2000.
14. Вовчак О.Д. Роль банків в економіці України. // ФінансиУкраїни. – 1999. – № 10. – с. 100-109.
15. Гончаренко В.В. Банки комерційні та кооперативні. // ФінансиУкраїни. – 2000. – № 10. – с. 12-15.
16. Остапець А.І., Остапець А.В. Банківська система в Україні:стан і проблеми розвитку. // фінанси України. 2000. – № 8. – с. 114-118.
17. Смовженко Т.С., Хміль Л.М. Проблеми вдосконалення діяльностікомерційних банків в економіці України. // Регіональна економіка. – 2001. – №1.– с. 163-169.
18. Соколовський С.М., Соколовська І.П. Методи розрахункубанківського капіталу. // Фінанси України. 2001. – № 4. – с. 118-124.
19. Шевченко Р.І. Банківські операції. – К.: Либідь, 1998.
20. Ющенко В.А., Міщенко В.І. Валютне регулювання: Навчальнийпосібник. – К.: Знання, 1999.