Введение
Практика(греч. praktike, от praktikós – деятельный, активный), материальная,чувственно-предметная, целеполагающая деятельность человека, имеющая своим содержаниемосвоение и преобразование природных и социальных объектов и составляющаявсеобщую основу, движущую силу развития человеческого общества и познания. Какпо своему содержанию, так и по способу осуществления практическая деятельностьносит общественный характер.
Так, вовремя обучения в университете (3 года) мной была получена большая базатеоретических знаний, которые требуют обязательного закрепления практикой, дляболее глубокого осмысления и усвоения пройденного материала.
Мною былапройдена практика в КФ АО «Казкоммерцбанк» центр персонального обслуживания16/2. Объектом исследования был выбран АО Казкоммерцбанк со всеми его дочернимиформированиями (далее Группа).
Цельюпрактики является ознакомиться с принципами организации и деятельности Банка, научитьсяприменять теоретический материал на деле, получить опыт работы.
Былипоставлены следующие задачи:
¾ определить статус Банка, форму собственности, правовые формыорганизации, роль и место на административном отраслевом рынке;
¾ рассмотреть существующую модель организации производства иуправления, структуру, функции, технологический и технический уровеньпроизводства; рассмотреть источники финансового обеспечения бизнеса, работуэкономико-аналитических служб;
¾ проанализировать динамику развития Банка, провести предварительныйанализ эффективности предприятия.
Цельнаписания данной работы – систематизация и обобщение практических навыков припрохождении практики в банке на основании полученных теоретических знаний.
1. Общаяхарактеристика АО «Казкоммерцбанк»
1.1 Организационно-правоваяхарактеристика АО «Казкоммерцбанк»
Банк осуществляет свою деятельность в организационно-правовойформе акционерного общества.
Полное наименование Банка акционерное общество «Казкоммерцбанк».
Банк имеетсвидетельство о регистрации №4466–1910‑АО, выданное Министерством юстицииРК. И Банк, и его головной офис зарегистрированы по адресу: РеспубликаКазахстан, 480060, Алматы, пр. Гагарина, 135ж. Адрес представительства вИнтернете: www.kkb.kz.
Банк создан и осуществляет свою деятельность в соответствии сзаконодательством Республики Казахстан, международными договорами(соглашениями), заключенными Республикой Казахстан, международнымиобщепринятыми нормами банковской практики, нормативными правовыми актамиНационального Банка Республики Казахстан, Уставом, Кодексом корпоративногоуправления, принятым в Банке, а также внутренними нормативными документамиБанка.
Банк является юридическим лицом, коммерческой организацией, имеетв собственности обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своимобязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественныеи личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком всуде.
Банк создан без ограничения срока деятельности и осуществляет своюдеятельность на основании лицензии на проведение банковских операций и лицензийна осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, выданныхуполномоченными компетентными органами.
Банк вправе открывать свои дочерние банки, филиалы, представительстваи иные обособленные структурные подразделения Банка как на территорииРеспублики Казахстан, так и за ее пределами, в порядке, установленномзаконодательством Республики Казахстан.
Основной целью деятельности Банка является привлечение и эффективноеиспользование временно свободных денег своих клиентов и банков-корреспондентов,а также предоставление последним всех банковских услуг и услуг на рынке ценныхбумаг, на осуществление которых Банк имеет соответствующие лицензии, а такжеиных услуг, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Основной вид деятельности – банковская деятельность.
Органами Банка являются:
· высший орган – Общее собрание Акционеров;
· орган управления – Совет Директоров;
· исполнительный орган – Правление;
· контрольный орган – Служба внутреннего аудита. [13]
1.2 История успеха АО «Казкоммерцбанк»
НынешнийКазкоммерцбанк (далее – Банк) берет свое начало от Медеу Банка, который былсоздан 12 июля 1990 года в виде открытого акционерного общества в соответствии сзаконодательством Казахской Советской Социалистической Республики. Послеобретения Казахстаном государственного суверенитета Медеу Банк былперерегистрирован в ОАО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию Национальногобанка Республики Казахстан №48 от 21 октября 1991 года на проведение банковскихопераций. Этот день и считается официальным днем рождения Банка.
В апреле1994 года Банк объединился с другим казахстанским коммерческим банком – «АстанаХолдинг». С этого времени Банк присутствует во всех основных деловых инаселенных центрах страны через свою филиальную сеть, включающую в настоящеевремя 22 отделения, 51 расчетно-кассовый центр и 12 центров персональногообслуживания. С 1994 года Банк участвовал в ряде специальных программ,подготовленных и спонсируемых Нацбанком РК и Министерством финансов РК, а такжемеждународными финансовыми институтами – такими, как Всемирный банк,Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), Исламский банк развития,Kreditanstalt fur Wiederaufbau и Азиатский банк развития.
Весь 1996 г.Банк посвятил достижению своей основной, на тот момент, цели – соответствиюмеждународным стандартам банковской деятельности. Так, Казкоммерцбанк сталодним из первых казахстанских банков, получившим полное международноеаудиторское заключение (от фирмы «Deloitte & Touche»). Другим важнымсобытием года стало присвоение Казкоммерцбанку агентством «ThomsonBankWatch-BREE» международного рейтинга – первого для банков Средней Азии.
В апреле1997 г. Казкоммерцбанк первым из казахстанских банков начал при поддержкефранцузского банка CCF (Credit Commerciale de France) осуществление программы «твиннинг»,финансируемой ЕБРР и нацеленной на ускоренное институциональное развитие. Важнымдостижением 1997 году для всего банковского сектора Казахстана сталоутверждение Банка в качестве заемщика Немецкой государственной экспортнойстраховой компанией «Hermes», которая до того признавала в качестве заемщикатолько Правительство РК. В том же 1997 г. Банк привлек свой первыймеждународный синдицированный кредит.
В мае 1998 г.Банк первым из казахстанских корпоративных эмитентов выпустил еврооблигации –на сумму 100 млн. долларов США и сроком на 3 года. Всего за последующие годыБанк выпустил внутренних и международных облигаций на сумму более 1,5 млрд.долларов США.
В 2001 г.Банк первым в стране привлек напрямую (без правительственной гарантии)долгосрочный кредит от международного финансового института – на 7 лет отнемецкого банка DEG.
В 2002 годуКазкоммерцбанк приобрел 74% акций Кыргызавтобанка, впоследствии переименованногов Казкоммерцбанк Кыргызстан.
В мае 2005 г.Казкоммерцбанк получил в доверительное управление 60,04% долей в уставномкапитале КБ «Москоммерцбанк» (ООО) (бывшего Межрегионального банка развитияпредпринимательства), c 2002 г. выступающего доверенным лицом истратегическим партнером Казкоммерцбанка в Российской Федерации.
В 2003 годуЕБРР подписал с Казкоммерцбанком Соглашение об участии в акционерном капитале ив последующем выкупил 15% выпущенных простых акций Банка.
В июне 2004 г.при поддержке Казкоммерцбанка создан Благотворительный фонд «Кус Жолы»,ставящий своей целью внедрение эффективной филантропии, а также реализациюстратегии банка как социально-ответственного финансового института.
В январе2005 г. Казкоммерцбанк первым в Казахстане запустил в эксплуатациюбанкоматы (мультибанки), обладающие функциями приема денег (Cash-in),безналичного перевода денег между счетами клиента и оплаты счетов провайдеровразличных услуг (коммунальных, связи и т.д.).
В апреле2005 г. Казкоммерцбанк стал первым банком на территории СНГ, который вошелв новый индекс Доу-Джонса для развивающихся рынков (Dow Jones CDX.EMDiversified Index).
В мае 2005 г.Казкоммерцбанк выпустил первую в Казахстане международную кредитную карточку свозможностью накопления премиальных бонусов – GoCard.
В июне 2005 г.ЕБРР передал Казкоммерцбанку все полномочия самостоятельно руководить процессомкредитования малого и среднего бизнеса в рамках специальной программы ЕБРР.
В июле 2005 г.Казкоммерцбанк и ABN AMRO достигли договоренности о продаже последним Банкусвоей компании по управлению пенсионными активами и 80.01% доли участия внакопительном пенсионном фонде «ABN AMRO КаспийМунайГаз» (ныне – АО «ГРАНТУМНПФ»).
В ноябре2005 г. финансовый интернет-портал Казкоммерцбанка Homebank.kz сталпобедителем конкурса сайтов «Казахстанская интернет-премия AWARD‑2005» вноминации «Сетевые сервисы». На сегодняшний день – это единственный в миреинтернет-банкинг для физических лиц, имеющий равноценные по содержанию ифункционалу версии на казахском, русском, английском и немецком языках.
В декабре2005 г. Казкоммерцбанк подписал соглашение о синдицированном займе в 1,3млрд. долларов, заключив крупнейшую среди аналогичных сделок не только вКазахстане, но и во всем регионе Центральной и Восточной Европы и СНГ.Авторитетные международные издания Trade Finance и Global Trade Reviewодновременно назвали ее «сделкой 2005 года». [10]
Казкоммерцбанк,по состоянию на 2007 год, является крупнейшим банком Казахстана. По величинечистых активов Казкоммерцбанк держит 4- е место в СНГ – после государственныхроссийских Сбербанка, Газпромбанка и Внешторгбанка, и 1‑е место средибанков Казахстана. По консолидированным данным, составленным на основе МСФО, наконец сентября 2007 года активы банка за 9 месяцев выросли на 23% до 3,008 трлнтенге. Чистая прибыль банка в январе-сентябре текущего года составила 42,777млрд тенге против 21,827 млрд тенге за аналогичный период 2006 года. [7]
14 мая 2008 г.,Алматы – Финансовый портал Homebank.kz расширяет спектр своих услуг, а также вводит Электронную ЦифровуюПодпись (ЭЦП).
Финансовыйпортал Homebank.kz позволяет клиентам банка легко, быстро и эффективно управлятьсвоими счетами, не выходя из дома или офиса. Он удобен и прост в использовании.На сегодняшний день удобство портала Homebank.kz оценили 143 тысячи пользователя, а это почти каждый 10‑йпользователь сети Интернет в Казахстане. Ежедневно портал регистрирует до 14тысяч посещений. Самыми популярными услугами являются: оплата услуг мобильнойсвязи, кабельного ТВ, коммунальных услуг, налогов и других платежей в бюджет. [12]
Казкоммерцбанксообщает о получении Постановления Правления Агентства Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций # 113 от 18июля 2008 года, в соответствии с которым АО «Alnair Capital Holding», ранееобъявившему о намерении приобрести более 25% простых акций Банка, выданосогласие на приобретение статуса банковского холдинга банка.
Одновременно,в соответствии с требованиями пенсионного и страхового законодательства РК,компании «Альнаир» выдан статус крупного участника отдельных дочернихорганизаций Казкоммерцбанка, контроль над которыми «Альнаир» получит косвенночерез участие в уставном капитале Банка: накопительных пенсионных фондов «УларУмит»и «Грантум», страховой компании «Казкоммерц-Полис» и компании по страхованиюжизни «Казкоммерц-Life». В соответствии с тем же Постановлением аналогичныйстатус был присвоен лицам, косвенно контролирующим компанию «Альнаир» – ТОО «AlnairCapital» и г-же Нуриевой Айгуль Маратовне.
Казкоммерцбанктакже сообщает, что АО «Alnair Capital Holding» завершил сделку на приобретениеконтроля над 17,12% простых акций Банка, в результате чего, в настоящее время,компании фактически принадлежит 25,15% простых акций Банка. [6]
Казахстанский«Казкоммерцбанк» выкупил 62,5 тысячи простых акций ОАО «КазкоммерцбанкКыргызстан».
Оплата ценыразмещения акций в размере 31,25 миллиона сомов (710 тысяч долларов)осуществлена за счет дивидендов, выплаченных ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»в соответствии с требованиями законодательства Киргизии. После приобретенияакций доля «Казкоммерцбанка» не изменилась и составляет 94,64 процента отобщего числа объявленных простых акций ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан».Капитал киргизской «дочки» «Казкоммерцбанка» в результате сделки увеличится на33,018 миллиона сомов (739,2 тысячи долларов).
В октябре2009 года общее собрание акционеров ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» решилопроизвести дополнительный седьмой выпуск акций в количестве 66036 штук ценой500 сомов (11,38 доллара) за одну ценную бумагу. Госрегистрация седьмоговыпуска прошла 5 февраля 2010 года.
ОАО «КазкоммерцбанкКыргызстан» – это сменивший название «Кыргызавтобанк», который в 2002 году былприобретен «Казкоммерцбанком». Основные направления деятельности киргизскогобанка – кредитование среднего и малого бизнеса, обслуживание населения,платежные карточки. На 1 января 2010 года активы ОАО «КазкоммерцбанкКыргызстан» составили один миллиард 811 миллионов сомов (41 миллион долларов), капитал– 616 миллионов сомов (14 миллионов долларов), кредитный портфель – 698миллионов сомов (15,8 миллиона долларов). [11]
1.3 Характеристикадеятельности основных подразделений Банка
Отдела продаж потребительских кредитов
Прием наработу и увольнение Работника осуществляется Председателем Правления Банка по ходатайствуДиректора филиала АО «Казкоммерцбанк» (далее филиал Банка).
Основнымизадачами Работника являются эффективное осуществление продаж потребительскихкредитов в соответствии с поставленными планами и увеличение портфеляпотребительских кредитов филиала Банка; увеличение прибыли филиала Банка засчет продвижения продаж потребительских кредитов физическим лицам; увеличениедоходности продуктов потребительского кредитования за счет внесения предложенияпо изменению условий продуктов; проведение активной работы с физическими лицамипо привлечению их на обслуживание в Банк и увеличение базы клиентов –физических лиц филиала Банка.
Должностнымиобязанностями Работника являются составлениеиндивидуального плана продаж потребительских кредитов и формирование плановмероприятий по продвижению потребительских кредитов в регионе. Выполнениеиндивидуальных планов продаж потребительских кредитов. Организация и проведение встреч, презентаций с целью привлеченияфизических лиц на потребительское кредитование.
Продажапотребительских кредитов Клиентам категорий «Найм», «Бизнес»: консультированиеКлиентов по условиям продуктов потребительского кредитования; прием и проверкапакета документов Клиента, заполнение Заявки на получение кредита в СЭД WF; осуществление оценкибизнеса по Клиентам категории «Бизнес» с выездом на место бизнеса; подготовказаключения по оценке Клиента; направление по СЭД WF заявки на получение кредитав ЦПР; информирование Клиента о принятом решении по кредитной заявке;предоставление Клиенту контактных данных координатора Страховой компании иНезависимой оценочной компании для осмотра и оценки залогового имущества;ознакомление Клиента с условиями Кредитного договора и Договора залога / Ипотечногодоговора; формирование и передача кредитного досье Клиента (часть №1) в Отделзаключения сделок, предоставление Клиенту информации об ответственномсотруднике Отдела заключения сделок для согласования порядка заключения сделкис Банком.
Участие вподготовке годового бизнес – плана и годового бюджета филиала по розничномубизнесу, в разработке стратегического плана филиала Банка.
Оценка эффективности деятельности Работника осуществляется напредмет выполнения им своих должностных обязанностей и соответствия должности,путем проведения аттестации 1 (один) раз в год (в соответствии с внутреннимидокументами Банка), а также в случаях перемещения Работника на другую должностьили зачисления в резерв на руководящие должности.
Ссуды,предоставленные физическим лицам, представляют следующие продукты (см. таблицу1):
Таблица 1. Структурассуд предоставленных физическим лицам
Млн. тенге
Ссуды, предоставленные клиентам
30.09.2009
31.12.2008
изменение
Сумма
Уд. Вес
Сумма
Уд. Вес
Сумма
Уд. Вес Ипотечные ссуды 204,073 66,34 197,663 56,30 6,41 10,04 Потребительские ссуды 66,413 21,59 100,83 28,72 -34,417 -7,13 Коммерческие цели 19,773 6,43 25,39 7,23 -5,617 -0,80 Автокредиты 10,118 3,29 13,584 3,87 -3,466 -0,58 Прочие 7,256 2,36 13,621 3,88 -6,365 -1,52
Итого
307,633
100,00
351,088
100,00
-43,455
0,00
Из таблицы1 видно, что на протяжении 9 месяцев среди ссуд, предоставленных физическимлицам наибольший вес составляли ипотечные ссуды (к 30.09.2009 году увеличилисьна 6,41 млн. тенге, удельный вес увеличился до 66,34%). На втором местепотребительские кредиты, удельный вес которых уменьшился на 7,13% с 28,72% в2008 году до 21,59% к концу третьего квартала 2009 года. В итоге за счет этихизменений и снижения ссуд на коммерческие цели, автокредиты и прочие цели общаясумма ссуд, предоставленные физическим лицам к 30.09.2009 году снизилась на43,455 млн. тенге до 307,633 млн. тенге
Таблица 2. Анализссуд по видам залога
Млн. тенге
Анализ по видам залога
30.09.2009
31.12.2008
изменение Ссуды, обеспеченные недвижимостью 1235,655 914,265 321,39 Ссуды, обеспеченные акциями банков и других компаний 296,245 249,811 46,434 Ссуды, обеспеченные залогом оборудования 329,899 266,345 63,554 Ссуды, обеспеченные гарантиями компаний 83,728 175,352 -91,624 Ссуды, обеспеченные смешанными видами залога 151,637 122,956 28,681 Ссуды, обеспеченные счетами к получению 33,906 83,884 -49,978 Ссуды с залогами на стадии оформления (недвижимость, земельные участки, акции, гарантии, прочее) 33,09 77,973 -44,883 Ссуды, обеспеченные товарными запасами 159,671 67,717 91,954 Ссуды, обеспеченные деньгами или гарантиями Правительства Республики Казахстан 31,336 58,231 -26,895 Ссуды, обеспеченные ценными бумагами 4,107 34,417 -30,31 Ссуды, обеспеченные гарантиями финансовых учреждений 1,736 2,701 -0,965 Необеспеченные ссуды 73,911 91,13 -17,219
Итого ссуды предоставленные клиентам
2434,921
2144,782
290,139
Смешанные виды залога состоят из различных видов залогов, включаянедвижимость, гарантии и товарные запасы. Ссуды попадают в категорию ссуд,обеспеченных смешанными видами залога, в случае, когда разделение покатегориям, указанным выше, практически не осуществима.
Валютныйотдел
Прием на работу и увольнение Работника осуществляютсяПредседателем Правления АО «Какоммерцбанк» (далее – Банк) по ходатайствуДиректора филиала по согласованию с Главным бухгалтером филиала.
Работник входит в состав бэк-офиса и непосредственно подчиняетсяЗаведующему сектором учета операций и контроля (ведущему бухгалтеру) (далее –непосредственное рукоодство).
В своей работе Работник руководствуется нормативными правовымиактами Республики Казахстан, нормативными документами Национального БанкаРеспублики Казахстан, внутренними документами и актами Банка, Положением оструктурном подразделении, в котором работает, а также настоящей Должностнойинструкцией.
Работник должен знать законодательство Республики Казахстан,нормативные документы Национального Банка Республики Казахстан, Учетнуюполитику Банка, внутренние нормативные документы и технологические процедурыБанка; должен уметь работать с нормативным и практическим материалом; ставитьзадачи по совершенствованию технологических процедур; выявлять недостатки вработе и разрабатывать способы их устранения решения; уметь работать вколлективе.
Основными задачами деятельности Работника являются обеспечениевысокого уровня и качества учета операций и проведения платежей в соответствиис нормативными требованиями Национального Банка Республики Казахстан ивнутренних процедур Банка; обеспечение текущего контроля соблюдения нормзаконодательства и внутренних документов Банка при проведении платежейклиентов; обеспечение надлежащего учета и контроля доходов и расходов отоперационного обслуживания клиентов.
Должностными обязанностями Работника являются прием из операционныхподразделений фронт-офиса филиала платежных поручений и заявлений клиентов наперевод, ввод платежей в автоматизированную банковскую систему (далее – АБС) всоответствии с установленным графиком операционного дня филиала; зачислениеплатежей на счета клиентов, проведение расследования невыясненных сумм; учетвнутренних кассовых операций (подкрепление операционных касс, зачислениеинкассированной выручки клиентов, загрузка / выгрузка банкоматов, сдача /подкрепление денежной наличности в/из филиалы(-ов) Национального БанкаРеспублики Казахстан, проведение межбанковских и межфилиальных обменовактивами); проведение платежей по перечислению зарплаты на лицевые и карточныесчета физических лиц в соответствии с условиями договора, заключенного с юридическимлицом; проведение взаиморасчетов с Головным Банком по транзакциям, проведеннымпо пластиковым карточкам (снятие наличности и оплата услуг посредствомэлектронных терминалов); учет операций с коммерческими и дорожными чеками; учети исполнение выставленных на счета клиентов требований государственныхуполномоченных органов по задолженности в бюджет (картотека‑2) и Банка покомиссиям за предоставленные услуги; списание (кроме системных) с текущихсчетов клиентов комиссий согласно действующим тарифам за предоставленныебанковские услуги, подготовка счетов-фактур на оплату комиссий запредоставление услуг клиентам; подготовка необходимой внутренней аналитическойинформации по доходам и расходам от операционной деятельности филиала;своевременная подготовка к проверке и передаче в архив документов дня;устранение недостатков в учете и отчетности, выявленных в ходе ревизий,проверок и по рекламациям, полученным от Головного Банка.
Оценкаэффективности деятельности Работника, выполнения им своих должностных обязанностейи соответствия должности проводится в соответствии с внутренними документамиБанка в период аттестации 1 (один) раз в год, а также в случаях перемещенияРаботника на другую должность или зачисления в резерв на руководящие должности.
Таблица 3. Производныефинансовые инструменты
Производные финансовые инструменты
30.09.2009
31.12.2009
Номинал
Чистая справедливая стоимость (млн. тенге)
Номинал
Чистая справедливая стоимость (млн. тенге)
Активы
Обязательства
Активы
Обязательства Валютные контракты /> /> /> /> /> /> Валютный своп 305,83 37,848 -24,882 305,917 21,265 -34,648 Процентный своп 117,22 0,207 -14,073 124,591 0,946 -15,548 Спот 55,897 0,057 -0,057 18,563 0,002 -0,008 Опцион 25,356 0,285 23,227 0,163 Форвардные контракты 19,694 0,028 -2,936 112,221 1,941 -4,135
Итого />
38,425
-41,948 />
24,317
-54,339
В вышеуказанную информацию включены следующие производныеинструменты, удерживаемые в целях хеджирования:
Таблица 4. Хеджированиеденежных потоков
Хеджирование денежных потоков
30.09.2009
31.12.2009
Номинал
Чистая справедливая стоимость (млн. тенге)
Номинал
Чистая справедливая стоимость (млн. тенге)
Активы
Обязательства
Активы
Обязательства Валютный своп 230,062 24,014 -23,14 191,476 11,952 -32,216 Процентный своп 17,392 0,047 -1,796 14,132 0,043 -1,618
Итого />
24,061
-24,936 />
11,995
-33,834
Хеджирование денежных потоков Группы относится к подверженностириску изменений в прогнозируемых будущих потоках по своим финансовымобязательствам.
Для хеджирования денежных потоков по финансовым обязательствам сплавающей процентной ставкой, Группа использует процентный своп в качествеинструмента хеджирования, по которому Группа обменивает плавающую ставку нафиксированную ставку.
Таким образом, Группа конвертирует выплаты по обязательствам подплавающую процентную ставку на выплаты по фиксированной процентной ставке, темсамым минимизирует воздействие изменений процентной ставки на будущие денежныевыплаты.
Для хеджирования валютного риска по финансовым обязательствам виностранной валюте Группа использует кросс-валютные свопы в качествеинструмента хеджирования, которые используются для частичной или полнойконвертации выплат по обязательствам в иностранной валюте на выплаты вфункциональной валюте дочерней компаний, которая выпустила данныеобязательства.
За 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2009 г., прибыль от неэффективнойчасти хеджирования, признанной в чистой прибыли по операциям с финансовымиактивами и обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости черезприбыль или убыток, составила в сумме 869 млн. тенге.
По состоянию на 30 сентября 2009 г., совокупная сумманереализованных расходов, отсроченная в резерве хеджирования, относящаяся ккросс-валютным свопам, составила 837 млн. тенге. Перечисления денежных потоковпо данным договорам будут происходить на квартальной основе до февраля 2017 г.Данные контракты были определены как инструменты хеджирования с цельюхеджирования валютного риска, возникающего от будущих денежных потоков средств,привлеченных Группой от международных финансовых организаций в иностраннойвалюте.
По состоянию на 30 сентября 2009 г., совокупная сумманереализованных расходов, отсроченная в резерве хеджирования, относящаяся кпроцентным свопам, составила 2,149 млн. тенге. Перечисления денежных потоков поданным договорам будут происходить на полугодовой основе до января 2018 г.Данные контракты были определены как инструменты хеджирования с цельюхеджирования процентного риска, возникающего от будущих денежных потоковсредств, привлеченных Группой от международных финансовых организаций виностранной валюте.
По состоянию на 30 сентября 2009 г. справедливая стоимостьинструментов хеджирования составила 875 млн. тенге.
2 Финансово-экономическийанализ деятельности АО «Казкоммерцбанк» за 2007 – 9 месяцев 2009 года
Анализируя состояниефинансово-экономического положения банка необходимо рассмотреть баланс банка (см.Приложение 1) за три последних года, закончившиеся 31 декабря 2007, 2008 годови 30 сентября 2009 года.
На основебаланса Банка можно провести анализ состава и структуры ресурсов (см. Приложение3).
Из приложения3 видно, что на протяжении трех лет наибольший удельный вес, в структурересурсов Банка, занимают обязательства. Однако, к концу третьего квартала 2009года их удельный вес снизился на 3,14% (275,432 млн. тенге). На данноеизменение наибольшее влияние оказало снижение доли ссуд и средств банков на14,98%, что в денежном выражении составляет 468,178 млн. тенге. В то же времяувеличиваются средства клиентов на 12,21% (277,552 млн. тенге).
ПассивБанка включает собственные средства и обязательства. Доля собственных средств впассивах имеет тенденцию к увеличению и на 30.09.2009 составила 13,8%.Собственные средства (капитал) банка является стабильным источникомобеспечивающим платежеспособность банка, обеспечивающим покрытие кредитныхрисков.
В соответствии с установленными количественными показателями подостаточности капитала Группа обязана выполнять требования, касающиесяминимальных сумм и нормативов в отношении достаточности капитала и капиталапервого уровня к активам, взвешенным с учетом риска.
Требования к достаточности капитала устанавливаются АФН иконтролируются с использованием принципов, методов и коэффициентов,определенных Базельским Комитетом по банковскому надзору.
Таблица 5. Выполнение пруденциальных нормативов достаточностикапитала Банка
30.09. 2009 г.
(млн. тенге)
31 декабря 2008 г.
(млн. тенге)
31 декабря 2007 г.
(млн. тенге)
Изменение
2009–2008 (млн. тенге)
Изменение
2008–2007 (млн. тенге) Капитал I уровня:
Уставный капитал (простые акции) 6,813 5,746 5,749 1,067 (0,003) Премии по акциям 195,021 152,684 152,855 42,337 (0,171) Нераспределенная прибыль 177,194 140,762 84,843 36,432 55,919 Текущая прибыль 14,577 21,805 55,963 (7,228) (34,158) Доля меньшинства 0,224 0,278 12,552 (0,054) (12,274) Деловая репутация (2,405) (2,405) (2,405) - -
Инновационные инструменты а - 11,965 11,900 (11,965) 0,065 Продолжение таблицы 5
Всего капитал I уровня
391,424
330,835
321,457
60,589
9,378
Фонды переоценки основных средств б 5,076 5,905 5,981 (0,829) (0,076) Уставный капитал (привилегированные акции) 2,211 1,244 1,249 0,967 (0,005)
Субординированный заем в 111,686 95,005 86,617 16,681 8,388
Всего капитал II уровня
118,973
102,154
93,847
16,819
8,307
Итого капитал
510,397
432,989
415,304
77,408
17,685 Коэффициент достаточности капитала I уровня 13,7% 13,53% 11,72% 0,17% 1,81% Общий коэффициент достаточности капитала 18% 17,7% 15,15% 0,30% 2,55%
Сноски к таблице 5:
а Инновационные инструментыпредставляют собой бессрочные облигации.
б Статья «Фонды переоценкиосновных средств» включает также 55% суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся вналичии для продажи (в соответствии с Базельским соглашением).
в При расчете достаточностикапитала по состоянию на 30.09.2009, 31 декабря 2008 и 2007 гг. Группавключила в расчет капитала полученный субординированный долг в размере, непревышающем 50% величины капитала первого уровня.
За годы, закончившиеся 31 декабря 2008 и 2007 гг., а так же30 сентября 2009 года Банк полностью соблюдал все установленные требования вотношении капитала.
Норматив рассчитан в соответствии с правилами, установленнымиБазельским Соглашением, с использованием следующих оценок риска для активов ивнебалансовых обязательств за вычетом резерва на обесценение (см. Таблицу 6).
Таблица 6. Оценка риска для активов и внебалансовых обязательствза вычетом резерва на обесценениеОценка Описание позиции 0% Денежные средства и счета в национальных (центральных) банках 0% Государственные долговые обязательства 20% Ссуды и средства, предоставленные банкам на срок до 1 года 100% Ссуды, предоставленные клиентам 100% Выданные гарантии 50% Обязательства по неиспользованным займам с первоначальным сроком действия более 1 года 100% Прочие активы
Перейдем канализу привлеченных и заемных средств Банка (см. таблицу 7).
Основнуюдолю привлеченных средств составляют средства клиентов (48,81%). Вторую повеличине долю имеют ссуды и средства банков (10,62%). Из таблицы 7 видно, чтоосновным направлением деятельности банка является проведение расчетов иобслуживание счетов корпоративных клиентов.
Средисрочных средств клиентов основную часть составляют вклады корпоративныхклиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков,привлекающих средства юридических лиц на расчетные счета. Доля средств клиентовв обязательствах увеличилась за два года с 33,42 до 48,81%. Данную тенденциюможно оценить как положительную, т. к. это свидетельствует обэффективности организации и управления депозитной политикой банка.
Таблица 7. Анализпривлеченных и заемных средств АО «Казкоммерцбанк»
Млн.тенге/>
Показатели
30.09.2009
31.12.2008
31.12.2007
Темп роста, %
Сумма
% к итогу
Сумма
% к итогу
Сумма
% к итогу Ссуды и средства банков 255,253 10,62 296,391 12,88 723,431 27,01 35,28 Средства клиентов 1172,635 48,81 979,453 42,57 895,083 33,42 131,01 Прочие привлеченные средства 32,107 1,34 137,324 5,97 148,934 5,56 21,56
Итого привлеченных средств
1459,995
60,77
1413,168
61,42
1767,448
66,00
82,60 Финансовые обязательства 41,948 1,75 54,339 2,36 7,730 0,29 542,66 Выпущенные долговые ценные бумаги 717,528 29,86 678,285 29,48 739,688 27,62 97,00 Прочие резервы 13,63 0,57 10,276 0,45 10,638 0,40 128,13 Обязательства по отложенному налогу на прибыль 17,099 0,71 10,205 0,44 30,496 1,14 56,07 Дивиденды к выплате 0,77 0,03 0,005 0,00 0,002 0,00 38500,00 Прочие обязательства 9,734 0,41 16,941 0,74 13,845 0,52 70,31 Субординированный заем 141,877 5,91 117,724 5,12 108,166 4,04 131,17
Итого заемных средств
942,586
39,23
887,775
38,58
910,565
34,00
103,52
Всего привлеченных и заемных средств
2402,581
100,00
2300,943
100,00
2678,013
100,00
89,72
Долявыпущенных банком ценных бумаг выросла с 27,62 до 29,86% обязательств банка.Анализируя структуру привлеченных средств, можно прийти к выводу о еепостоянности. Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занималисредства в расчетах, текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов,это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.
Снижениеобязательств был вызван, прежде всего, снижением привлеченных средств, темпроста которых составил 82,6% (снизился на 17,4%). В свою очередь, снижениепривлеченных средств произошел за счет снижения ссуд и средств банков(снизились на 64,72%) и прочих привлеченных средств (на 78,44%).
Чтокасается заемных средств банка, то темп роста в 2009 г. по сравнению с 2007 г.составил 103,52%. Заемные средства формируются в основном за счет выпущенных долговыхценных бумаг 27,62% в 2007 году, 29,48% – в 2008 г., 29,86% – в 2009 г.
Такженеобходимо отметить, что неисполненной задолженности по своим обязательствамбанк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности ипривлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих своисредства в банке
Таблица 8. Анализуставного фонда АО «Казкоммерцбанк/>
Показатели
30.09.
2009
31.12.
2008
31.12.
2007
изменение 07–09 Уставный капитал, тыс. тенге 9,024 6,990 6,998 2,026 Собственный капитал банка, тыс. тенге 384,484 313,862 319,219 65,265 Удельный вес уставного фонда в сумме СКБ, % 2,347 2,227 2,192 0,155 Активные операции, тыс. тенге 2787,065 2614,805 2997,232 -210,167 Удельный вес уставного фонда в сумме активных операций, % 0,324 0,267 0,233 0,090 Кредитные вложения, тыс. тенге 2434,921 2144,782 2366,335 68,586 Удельный вес уставного фонда в сумме кредитных вложений, % 0,371 0,326 0,296 0,075 Обязательства, тыс. тенге 2402,581 2300,943 2678,013 -275,432 Отношение уставного фонда к сумме обязательств, % 0,376 0,304 0,261 0,114 Привлеченные средства, тыс. тенге 1459,995 1413,168 1767,448 -307,453 Отношение уставного фонда к сумме привлеченных средств, % 0,618 0,495 0,396 0,222 Заемные средства, тыс. тенге 942,586 887,775 910,565 32,021 Продолжение таблицы 8 Отношение уставного фонда к сумме заемных средств, % 0,957 0,787 0,769 0,189 Валюта баланса, тыс. тенге 2787,065 2614,805 2997,232 -210,167 Удельный вес уставного фонда в сумме валюты баланса, % 0,324 0,267 0,233 0,090
Доля УК вобщей величине собственного капитала банка показывает степень формирования собственногокапитала за счет акционерного капитала. Удельный вес УК в общем объеме собственногокапитала растет, однако, не намного: за период 2007–2009 ода его доляувеличилась на 0,16%. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует обустойчивом состоянии банка.
Наибольшуюдолю во всех рассматриваемых периодах имеют эмиссионный доход банка в 2007 году47,88, в 2009 году 50,72% (Таблица 9). Вторая по значимости доля – Резервыбанка, они увеличиваются с 44 до 45,5%. Изменение доли уставного капитала всобственном капитале связано с изменением размера, как отдельных составляющихсобственного капитала банка, так и размера суммы собственного капитала.Собственный капитал увеличились за рассматриваемый период времени с 319,219млн. тенге до 384,484 млн. тенге, т.е. на 20,4%.
Таблица 9. Структурасобственного капитала Банка
Млн.тенге
Показатели
30.09.2009
31.12.2008
31.12.2007
Изменение за 2007–2009
Сумма
уд. вес
Сумма
уд. вес
Сумма
уд. вес
Сумма
% Уставный капитал 9,024 2,35 6,990 2,23 6,998 2,19 2,026 0,15 Эмиссионный доход 195,021 50,72 152,684 48,65 152,855 47,88 42,166 2,84 Фонд переоценки основных средств 5,107 1,33 6,918 2,20 6,020 1,89 -0,913 -0,56 Резервы 175,108 45,54 146,992 46,83 140,794 44,11 34,314 1,44 Доля меньшинства 0,224 0,06 0,278 0,09 12,552 3,93 -12,328 -3,87
Итого капитал:
384,484
100,00
313,862
100,00
319,219
100,00
65,265
0,00
Анализируядинамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдаетсятенденция роста общего объема капитала за счет эмиссионного дохода (42,2 млн.тенге) и резервов (34,3 млн. тенге).
В целомрост капитала является положительной тенденцией, говорит о расширенииисточников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателяносит и негативный характер, т. к. оно происходит в основном за счет ростарезервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковскойдеятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом, за исследуемыйпериод, резервы выросли на 24,4%.
Таблица 10.Анализ активов АО «Казкоммерцбанк» по степени доходности/>
Наименование статьи
30.09.2009
31.12.2008
31.12.2007
Изменение за 2007–2009 1 Сумма Уд.вес Сумма Уд.вес Сумма Уд.вес Сумма в%
Активы, приносящие доход Драгоценные металлы 0,775 0,03 0,317 0,01 0,00 0,775 0,01 Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки 69,063 2,48 58,13 2,22 188,776 6,30 -119,713 -4,08 Ссуды, предоставленные банкам 144,912 5,20 241,813 9,25 212,823 7,10 -67,911 2,15 Ссуды, предоставленные клиентам 2434,921 87,37 2144,782 82,02 2366,335 78,95 68,586 3,07 Инвестиции, имеющиеся в наличии для продаж 16,74 0,60 15,056 0,58 3,036 0,10 13,704 0,47 Инвестиции, удерживаемые до погашения 0,947 0,03 0,776 0,03 0,375 0,01 0,572 0,02 Инвестиции в зависимые компании 0,00 1,775 0,07 3,222 0,11 -3,222 -0,04
Итого
2667,358
95,70
2462,649
94,18
2774,567
92,57
-107,209
1,61
Активы, не приносящие доход Денежные средства и счета в НБ РК 62,702 2,25 90,478 3,46 168,148 5,61 -105,446 -2,15 Деловая репутация 2,405 0,09 2,405 0,09 2,405 0,08 0,000 0,01 Основные средства и нематериальные активы 34,583 1,24 35,465 1,36 34,259 1,14 0,324 0,21 Прочие активы 20,017 0,72 23,808 0,91 17,853 0,60 2,164 0,31
Итого
119,707
4,30
152,156
5,82
222,665
7,43
-102,958
-1,61
Всего активов
2787,065
100,00
2614,805
100,00
2997,232
100,00
-210,167
0,00 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Припроведении анализа динамики активных операций банка было замечено, чтонаблюдается снижение их общего объема. За 2007–2009 года их сумма снизилась на210,2 млн. тенге. Снижение общих активов происходит в основном за счет сниженияактивов, приносящих доход, т. к. они занимают наибольший удельный вес вструктуре активов. Однако активы, не приносящих доходы, снизились на 46,2% (102,958млн. тенге), в то время как активы, не приносящие доход, уменьшились на 3,9% (107,209млн. тенге). В результате активы, не приносящие доход, уменьшились почти в 2раза.
Необходимоотметить, что снижение доходных активов происходит в основном за счет сниженияфинансовых активов (за период с 31.12.2007 по 30.09.2009 их сумма снизилась на119,7 млн. тенге), ссуд, предоставленных банкам (за период с 31.12.2007 по30.09.2009 их сумма снизилась на 67,9 млн. тенге) и инвестиций в зависимыекомпании. Данное снижение результат жесткого риск-менеджмента в условияхкризиса мировых рынков, сосредоточения основных усилий на качестве активов,управлении ликвидностью.
Анализликвидности баланса АО «Казкоммерцбанк».
В целяхконтроля за состоянием ликвидности Банка, то есть его способности обеспечитьсвоевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств,вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаютсянормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которыерегулируют (ограничивают) риски потери Банком ликвидности и определяются какотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов ипассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличныхденежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг,других легко реализуемых активов) и суммарных активов.
На основерасчетов анализа ликвидности баланса Банка (Приложение 4) можно сравнитьполученные данные с нормативным значением, которые представлены в Таблице (см.таблицу 11).
Такимобразом, АО «Казкоммерцбанк» не является абсолютно ликвидным. Ликвидность Банканарушена в краткосрочном и среднесрочном периодах, т.е. наиболее срочныеобязательства превышают наиболее ликвидные активы. Это может вызватьзатруднение в выполнении Банком своих обязательств по депозитам передклиентами. Что касается долгосрочной ликвидности и выполнения нормдостаточности капитала, то можно сделать вывод, что банк в долгосрочнойперспективе платежеспособен.
Таблица 11.Выполнение норматива ликвидности баланса Банка
Норматив
30.09.2009
2008
2007 A I ≥ П I A I П III A III > П III A III > П III A IV Ниже представлены результаты деятельности Казкома, одного излидирующих казахстанских банков, за 2007–2009 год, основанные наконсолидированной аудированой финансовой отчетности (см. Таблицу 12).
Таблица 12. Основные показатели деятельности Банка
Показатели
30.09.2009
2008
2007
Изменение (2007–2009)
Т. роста 2007–2009 г Чистая прибыль, млн. тенге 14,604 20,164 57,751 -43,15 25,29 Чистая прибыль до налогообложения, млн. тенге 19,709 11,474 73,655 -53,95 26,76 Чистый процентный доход, млн. тенге 154,733 48,815 74,740 79,99 207,03 Чистый комиссионный доход, млн. тенге 13,212 17,421 20,845 -7,63 63,38 Операционная прибыль, млн. тенге 39,782 50,970 107,946 -68,16 36,85 Доход на акцию, тенге 19,02 32,01 80,85 -61,83 23,53 Активы, млрд. тенге 2,787 2,614 2,997 -0,21 92,99 Собственный капитал, млн. тенге 384,484 313,862 319,219 65,27 120,45 Объем ссуд, предоставленных клиентам за вычетом резервов на обесценение стоимости (нетто), млрд. тенге 2,435 2,145 2,366 0,07 102,92 Объем средств на счетах клиентов, млн. тенге 1172,635 979,453 895,083 277,55 131,01 Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE), % 3,8 6,42 18,09 -14,29 21,01 Коэффициент рентабельности активов (ROA), % 0,52 0,77 1,93 -1,41 26,94
2008 год
· Чистая прибыль снизилась до 20,16 млн. тенге с учетом ассигнованийна возможные потери по ссудам клиентов в размере 151 млн. тенге.
· Активы банка снизились на 12,78% по сравнению с прошедшим годом.
· Остатки на счетах клиентов увеличились на 9,4% по сравнению спрошедшим годом.
· ФНБ Самрук-Казына приобретет долю в капитале Банка размером до 25%.
2009 год
· Чистый процентный доход (до формирования резервов на обесценение)за 9 месяцев 2009 года увеличился на 107% по сравнению с 2007 годом – до 154,7млн. тенге.
· Чистая прибыль снизилась на 74,7% по сравнению с 2007 годом исоставила 14,6 млн. тенге.
· Активы банка уменьшились на 7% по сравнению с 2007 годом и коктябрю 2009 года составили 2,787 млрд. тенге.
· Остатки на счетах клиентов увеличились за 9 месяцев на 19,7% втенговом выражении и снизились на 4,2% в долларовом выражении.
· Коэффициент адекватности капитала 1‑го уровня составил 13,7%.
· Коэффициент адекватности собственного капитала вырос до 18%.
· Чистая прибыль на акцию снизилась до 19,02 тенге
· 6 июля 2009 года Казкоммерцбанк осуществил плановое погашениевыпуска еврооблигаций с плавающей процентной ставкой на сумму 25 миллиардовяпонских иен.
· 3 ноября Казкоммерцбанк осуществил полное плановое погашениевыпуска еврооблигаций на сумму 500 миллионов долларов США.
«2008 год оказался очень сложным для мировых рынков иказахстанского банковского сектора, и это не могло не сказаться на состояниинашего бизнеса. Тем не менее, и в этих неблагоприятных условиях мы смоглипродемонстрировать достаточно хорошие результаты, поскольку сосредоточилиосновные усилия на качестве активов, управлении ликвидностью, а также контролеоперационных расходов», – сказала Н.А. Жусупова, Председатель Правления АО«Казкоммерцбанк», комментируя итоги года.
«Для нас также очень важно, что ФНБ «Самрук-Казына» становитсянашим новым акционером. Это дает нам возможность участвовать в государственныхстабилизационных программах по поддержке экономики», – добавила г-жа Жусупова.
Обзор текущей макроэкономической ситуации.
Мировая экономика проходит через самый масштабный кризис запоследние несколько десятков лет, и банковский сектор особенно сильно страдаетот его последствий. Продолжающиеся опасения по поводу состояния финансовогосектора многих стран, снижение цен на сырье, а также ограниченная ликвидностьна рынках капитала привели к сильным колебаниям на рынках и негативныможиданиям в отношении роста экономик многих стран.
Казкоммерцбанк («ККБ»), как и другие банки в Казахстане, оказалсяпод влиянием текущего кризиса. Ухудшение макроэкономических условий во второйполовине 2008 года и в начале 2009 года негативно повлияло на качество активовБанка, что привело к увеличению эффективной ставки резервирования и, в своюочередь, отразилось на его финансовых результатах.
В связи со снижением темпов роста экономики Казахстана,значительными изменениями и неопределенностью в глобальной финансовой системе,а также ухудшением экономических условий на ключевых для Банка рынках, Банксконцентрировал усилия на качестве активов и управлении ликвидностью,поддерживая при этом операционную эффективность.
Кроме того, Банк сосредоточил внимание на своих ключевых рынках вКазахстане, таких как банковские услуги, страхование и управление пенсионнымиактивами. Несмотря на то, что Банк сохраняет присутствие в соседних странах черезсвои дочерние компании, доля займов, предоставленных нерезидентам РК, вконсолидированном кредитном портфеле снизилась с 21,6% в 2007 году до 19,6% в2008 году.
Процентные доходы
Чистый процентный доход до вычета провизий на возможные потери поссудам увеличился на 37,9% – с 144,7 млрд. тенге в 2007 году до 199,5 млрд.тенге за 2008 год. Это связано с ростом средней доходности процентных активов с13,3% в 2007 году до 15,2% в 2008 году, по сравнению с меньшим увеличениемсредней стоимости процентных обязательств с 7,36% в 2007 году до 7,58% в 2008году.
Чистая процентная маржа до начисления провизий на возможные потерипо ссудам в процентах от средних процентных активов за 12 месяцев, окончившихся31 декабря 2008 года, составила 8,0% по сравнению с 6,1% за аналогичный период2007 года.
Чистыйпроцентный доход до вычета провизий на возможные потери по ссудам увеличился на2,5% – с 151,0 млрд. тенге за 9 месяцев 2008 года до 154,7 млрд. тенге за 9месяцев 2009 года.
Чистаяпроцентная маржа до начисления провизий на возможные потери по ссудам впроцентах от средних процентных активов за 9 месяцев, окончившихся 30 сентября2009 года, составила 8,2% – по сравнению с 8,0% за 2008 год. Это связано с тем,что средняя доходность процентных активов выросла с 15,2% в 2008 году до 15,4%за 9 месяцев 2009 года, тогда как средняя стоимость процентных обязательствосталась на уровне 2008 года и составила 7,2% за рассматриваемый период.
Непроцентные доходы
Чистые непроцентные доходы за 2008 год составили 2,2 млрд. тенге,снизившись на 93,5% по сравнению с 33,2 млрд. тенге за 2007 год. Основнойпричиной снижения является полученный убыток от операций с финансовыми активамив размере 28,4 млрд. тенге, включая нереализованный убыток от операций спроизводными финансовыми инструментами в размере 23,7 млрд. тенге.
Убыток является результатом нереализованной переоценки операцийсвоп, которые использовались для хеджирования валютных и процентных рисков.Банк использует процентные свопы для хеджирования обязательств с плавающей ставкойи кросс-валютные свопы для хеджирования валютного риска по обязательствам,номинированным в евро, фунтах стерлингов, сингапурских долларах и японскихиенах. Снижение процентных ставок и укрепление доллара США в 2008 году привелик негативной переоценке контрактов своп.
По операциям с иностранной валютой, ценными бумагами идрагоценными металлами в 2008 году получена прибыль в размере 5,6 млрд. тенге –в сравнении с 15,4 млрд. тенге убытка по результатам 2007 года. Суммаотрицательной курсовой разницы составила, соответственно, 1,9 млрд. тенге и22,9 млрд. тенге.
Чистые комиссионные доходы в связи со снижением объемов новыхзаймов снизились по сравнению с 2007 годом на 16,4% и составили 17,4 млрд.тенге. Доходы от расчетно-кассового обслуживания снизились на 17,3%, отвалютных операций – на 39,7%, от документарных операций – на 6,8%.
Чистыенепроцентные доходы за 9 месяцев 2009 года составили 45,2 млрд. тенге, посравнению с 5,9 млрд. тенге за 9 месяцев 2008 года. Основной причинойувеличения является полученный доход от выкупа собственных долговых ценныхбумаг банка в размере 23,0 млрд. тенге и доход от операций с финансовымиинструментами, учитываемыми по справедливой стоимости в размере 12,2 млрд.тенге.
Операционные расходы
Операционные расходы увеличились на 9,1% – с 31,2 млрд. тенге в2007 году до 34,0 млрд. тенге в 2008 году.
Доли расходов на персонал в операционных расходах составили 48,4%и 51,2% за 2008 и 2007 годы соответственно. Расходы на персонал увеличились на3,1% – с 16,0 млрд. тенге в 2007 году до 16,5 млрд. тенге в 2008 году, несмотряна то, что количество сотрудников Группы снизилось на 8,5% – с 7 972 в 2007году до 7 297 на конец 2008 года. Во второй половине 2007 года Банк интенсивнорасширял сеть отделений, однако операционные расходы, включая расходы наперсонал, связанные с расширением сети, нашли полное отражение только врезультатах 2008 года.
Банк принимает меры к повышению эффективности филиальной сети: за12 месяцев 2008 года было открыто 17 новых отделений и закрыто 21 отделение повсему Казахстану. Количество отделений с конца 2007 года сократилось со 190 до186.
Расходы на аренду увеличились на 50,2%, а расходы по износу иамортизации – на 34,1% также в рамках расширения сети обслуживания клиентов.Доля расходов на аренду увеличилась в структуре операционных расходов с 7,7% в2007 году до 10,6% на 31 декабря 2008 года. Доля износа и амортизации воперационных расходах составила 9,9% – по сравнению с 8,1% в 2007 году.
Операционныерасходы снизились на 14,1% – с 26,2 млрд. тенге за 9 месяцев 2008 года до 22,5млрд. тенге за 9 месяцев 2009 года.
Расходы наперсонал снизились на 18,4% – с 13,1 млрд. тенге за 9 месяцев 2008 года до 10,7млрд. тенге за 9 месяцев 2009 года.
Банкпринимает меры к повышению эффективности филиальной сети, в результатеколичество отделений с конца 2008 года сократилось со 186 до 157.
Потери по обесценению
Провизии на обесценение займов увеличились до 289,3 млрд. тенге в2008 году – по сравнению с 140,4 млрд. тенге в 2007 году. Существенноеухудшение качества кредитного портфеля наблюдалось во второй половине года,когда широкий круг клиентов ощутил последствия финансового кризиса в связи соснижением цен на сырье и резким ухудшением ситуации на финансовых рынках.Недействующие займы (Банк определяет недействующие займы как полнуюзадолженность клиентов с просрочкой 30 дней и выше по корпоративным клиентам и60 дней и выше по розничным) составили 5,2% от займов, выданных клиентам(брутто), в первой половине года, но увеличились до 8,1% к концу года. Длясравнения, недействующие займы в конце 2007 года были на уровне 3,1% от объемакредитного портфеля.
Уровень недействующих займов в конце 2008 года составил покорпоративным клиентам 7,3%, по розничным – 13%.
Казком придерживается консервативной политики в начислениидостаточного объема провизий для покрытия ожидаемых потерь по займам. Провизиипо займам клиентам в 2008 году составили 11,9% от займов-брутто – по сравнениюс 5,6% в 2007 году. На 31 декабря 2008 года коэффициент «провизии кнедействующим займам» составил 149% – по сравнению с 184% на 31 декабря 2007года. Покрытие провизиями займов с просрочкой 90 дней и более на конец 2008года составило 202%.
В 2009 году руководство банка ожидает дальнейшего ухудшенияситуации, что может негативно отразиться на уровне недействующих займов ипривести к дальнейшему увеличению провизий.
Казкомпридерживается консервативной политики в начислении провизий для покрытияожидаемых потерь по займам. Провизии на обесценение займов увеличились до 477,4млрд. тенге на 30 сентября 2009 года – по сравнению с 289,3 млрд. тенге наконец 2008 года. Таким образом, ставка резервирования на 30 сентября 2009 годасоставила 16,4% от займов-брутто – по сравнению с 11,9% на конец 2008 года.
Недействующиезаймы (Банк определяет недействующие займы как полную задолженность клиентов спросрочкой 30 дней и выше по корпоративным клиентам и 60 дней и выше порозничным) составили 20,6% на 30 сентября 2009 года – по сравнению с 8,1% наконец 2008 года.
На 30 сентября 2009 года коэффициент «провизии к недействующимзаймам» составил 79,8%. Покрытие провизиями займов с просрочкой 90 дней и болеена 30 сентября 2009 года составило 110,1%.
Налогообложение
С 1 января 2008 года в Налоговый кодекс Республики Казахстан быливнесены изменения, отменяющие льготы по процентным доходам от ипотечных займов.
Ставка корпоративного подоходного налога, использованная дляотчетности за 2008 год, составляет 30%, однако с введением нового Налоговогокодекса с 2009 года ставка КПН была снижена с 30% до 20% с 1 января 2009 года,и в дальнейшем будет снижаться до 17.5% с 1 января 2010 года и до 15% с 1января 2011 года. Изменения будущих ставок привели к переоценке отложенныхналоговых обязательств Банка и восстановлению налогов в размере 8,7 млрд.тенге.
Прибыль
Прибыль до налогообложения и доли меньшинства в 2008 годууменьшилась на 84,4% и составила 11,5 млрд. тенге по сравнению с 73,7 млрд.тенге в 2007 году. В 2008 году восстановление расходов по корпоративномуподоходному налогу составило 8,7 млрд. тенге по сравнению с расходом по налогув 15,9 млрд. тенге в 2007 году.
Чистая прибыль после налогообложения и доли меньшинства снизиласьна 65,1% в 2008 году до 20,2 млрд. тенге с 57,8 млрд. тенге в 2007 году.
Уменьшение чистой прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годомбыло вызвано ростом ассигнований на резервы по ссудам – на 115,4%. Другимосновным фактором снижения стал значительный объем нереализованного убытка отпереоценки по справедливой стоимости своп-операций в результате сильныхколебаний на валютных рынках.
Чистаяприбыль составила 14,6 млрд. тенге по сравнению с 49,9 млрд. тенге за 9 месяцев2008 года. Снижение прибыли произошло за счет начисления провизий.
Адекватность капитала
Активы, взвешенные по рискам, снизились на 10,8% по сравнению сконцом 2007 года – до 2,446 млрд. тенге на 31 декабря 2008 года.
Коэффициент адекватности капитала, рассчитанный на основанииконсолидированной отчетности, на 31 декабря 2008 составил 17,7% – против 15,15%на 1 января 2008 года, а коэффициент адекватности капитала первого уровнясоставил 13,53% – по сравнению с 11,72% на 1 января 2008 года.
15 января 2009 года Банк объявил о заключении соглашения с ФНБ «Самрук-Казына»– государственным холдингом, владеющим и управляющим активами национальныхкомпаний в различных отраслях экономики, включая нефтегазовую сферу,телекоммуникации, транспорт и национальные институты развития. Согласно этомусоглашению, ФНБ «Самрук-Казына», как ожидается, приобретет в первой половине2009 года новые простые акции Банка, что поможет Банку увеличить собственныйкапитал. В рамках соглашения ФНБ «Самрук-Казына» уже разместил в Банке вклад вразмере 36 млрд. тенге, средства которого будут использованы для приобретенияэтих новых акций. В результате, ФНБ «Самрук-Казына» станет владельцем до 25%размещенных простых акций Банка.
Активы,взвешенные по рискам, выросли на 12,4% по сравнению с концом 2008 года – до 2748 млрд. тенге на 30 сентября 2009 года.
Коэффициентадекватности капитала, рассчитанный на основании консолидированной отчетности,на 30 сентября 2009 года составил 18% – против 17,7% на 31 декабря 2008 года, акоэффициент адекватности капитала первого уровня составил 13,7% – по сравнениюс 13,5% на 31 декабря 2008 года.
Результаты по сегментам бизнеса
Корпоративный сектор и МСБ
Доля корпоративных займов-нетто в ссудном портфеле банкаувеличилась с 80,9% в 2007 году до 83,6% в 2008 году.
Корпоративные депозиты увеличились на 130,3 млрд. тенге – с 585,4млрд. тенге по состоянию на 31 декабря 2007 года до 715,7 млрд. тенге посостоянию на 31 декабря 2008 года. Доля срочных депозитов в структурекорпоративных депозитов составила 81,5% (75,9% на 31 декабря 2007 года).
Банк остается лидером на казахстанском рынке по объему ссудкорпоративным клиентом с долей рынка в 25,9% (рассчитано Банком на основанииданных АФН). Банк намерен сохранить свои позиции на этом рынке путем реализацииследующей стратегии:
• Фокус на качестве активов. Банк продолжаетконцентрировать свои усилия на снижении негативного влияния макроэкономическихусловий на качество ссудного портфеля. Банк тесно сотрудничает с корпоративнымиклиентами для определения приоритетов в капитальных затратах и инвестиционныхпрограммах, снижения их расходов, а также оказывает содействие в сделках послияниям, поглощениям и продаже активов. В рамках этих усилий, Банк создалотдельное подразделение для мониторинга и управления портфелем кредитовстроительному сектору. В отношении недействующих займов Банк может применять ихреструктуризацию, а также заключать внесудебные соглашения с заемщиками, улучшатьобеспеченность залогами или начать реализацию активов.
• Сохранение базы корпоративных депозитов. Традиционносильная связь с крупными корпоративными клиентами помогает Банку сохранятьпозиции на рынке корпоративных депозитов.
• Участие в государственных стабилизационных программах.Участие в государственных программах предоставляет ликвидность, необходимую дляпродолжения финансирования строительства жилой недвижимости и других отраслейэкономики. Банк является одним из основных участников программы ФНБ «Самрук-Казына»по финансированию жилищного строительства (общий объем депозитов, полученных врамках данной программы, составил 32 млрд. тенге по состоянию на 31 декабря2008 года). 30 января 2009 года Банк получил от ФНБ «Самрук-Казына» депозит вразмере 84 млрд. тенге на срок 36 месяцев для рефинансирования корпоративныхклиентов Банка. Условия депозита позволяют снизить ставку вознаграждения длязаемщиков.
• Фокусирование на комиссионных доходах, не связанных свыдачей займов. Банк создал специализированное подразделение для продажибанковских и небанковских продуктов своим клиентам, не являющимся заемщиками.
• Сохранение объемов ссуд, выданных МСБ, с особым вниманиемна качество активов. Банк продолжает рефинансировать своих клиентов в малом исреднем бизнесе в рамках государственной стабилизационной программы. Общаясумма средств, полученных от ФНБ «Самрук-Казына» для рефинансирования клиентовМСБ, составила 18,7 млрд. тенге по состоянию на 25 марта 2009 года. В рамкахтекущей программы по МСБ заемщики могут рефинансировать существующий илиполучить новый заем по сниженным ставкам, что снижает их расходы. Банкусиливает свое подразделение по работе с проблемными кредитами в этом сегменте.
Долякорпоративных займов-нетто в ссудном портфеле банка увеличилась с 83,6% в 2008году до 87,4% на 30 сентября 2009 года.
Корпоративные депозиты (не включая средства антикризиснойгоспрограммы) увеличились на 5,6% – с 680,6 млрд. тенге по состоянию на 31декабря 2008 года до 718,7 млрд. тенге по состоянию на 30 сентября 2009 года.
Розничный сектор
Доля розничных займов-нетто в ссудном портфеле составила в 2008году 16,4%. При этом доля ипотечных займов в розничном ссудном портфелесоставила в 2008 году 56,3%.
По состоянию на 31 декабря 2008 года, у Банка было 23 филиала и163 отделения в Казахстане. Кроме того, Банк имел развитую альтернативную сетьпродаж, включая 911 банкоматов, более чем 9000 POS‑терминалов,интернет-банкинг и call‑центр. Объем розничных депозитов снизился на 14,8%– с 309,7 млрд. тенге по состоянию на 31 декабря 2007 года до 263,8 млрд. тенгепо состоянию на 31 декабря 2008 года. Снижение произошло за счет крупныхдепозитов, в том числе, депозитов предпринимателей, которые на фоне дефициталиквидности использовали средства в своем бизнесе или для погашения займов. Посостоянию на 31 декабря 2008 года, доля срочных депозитов в общем объемерозничных депозитов составила 90,7% (88,7% по состоянию на 31 декабря 2007года).
Долярозничных займов-нетто в ссудном портфеле составила по состоянию на 30 сентября2009 года 12,6%. При этом доля ипотечных займов в розничном ссудном портфелесоставила на 30 сентября 2009 года 66,3%.
По состоянию на 30 сентября 2009 года, у Банка было 157 отделенийв Казахстане. Кроме того, Банк имел развитую альтернативную сеть продаж,включая 984 банкоматов, более чем 10 500 POS‑терминалов, интернет-банкинги call‑центр.
Объем розничных депозитов увеличился на 15,6% – с 263,8 млрд.тенге по состоянию на 31 декабря 2008 года до 304,8 млрд. тенге по состоянию на30 сентября 2009 года.
Стратегия банка в розничном секторе включает:
● Сохранение и поиск возможностей для увеличениясуществующей базы розничных депозитов. Банк сместил фокус своей розничнойсети на привлечении новых вкладов от населения и продажу некредитных продуктов.
● Фокус на увеличении непроцентного комиссионного дохода.Банк сконцентрирован на предложении широкого спектра непроцентных комиссионныхпродуктов розничным клиентам, включая кассовые операции, кредитные и дебетовыекарты, телефонный и интернет-банкинг.
● Реструктуризация филиальной сети. Банк продолжаетоптимизацию филиальной сети, располагая отделения в местах высокой концентрациибизнеса и / или населения, закрывая менее прибыльные отделения, ведяпереговоры о снижении арендных ставок и оптимизируя расходы на персонал.
● Развитие альтернативных каналов продаж. Банкпродолжает использовать свое лидерство в информационных технологиях длядальнейшего развития альтернативных каналов продаж, включая сеть банкоматов,Интернет и телефонный банкинг. Банк также стремится привлечь новых и сохранитьсуществующих розничных клиентов путем предоставления широкого спектрапродуктов, таких как платежные услуги и обмен валюты через эти каналы продаж.
● Оптимизация бизнес-процессов в розничном бизнесе.Банк концентрируется на оптимизации бизнес-процессов в розничном сегменте путемавтоматизации процессов и внедрения «электронной очереди».
● Безопасность и борьба с отмыванием денег. Приучастии консультантов, Банк внедрил процедуры и политики по безопасности вовсех отделениях. Все отделения Банка имеют системы видеонаблюдения, а каждыйбанкомат оборудован камерой наблюдения. В Банке действует политика по борьбе сотмыванием денег по отношению ко всем клиентам. [9]
Заключение
Казкоммерцбанк– является одним из крупнейших банков в Казахстане и Центральной Азии. Активыбанка на 30 сентября 2009 составили 2 787,1 млрд. тенге.
В дополнение к основному банковскому направлению (розничному икорпоративному), КАЗКОМ имеет дочерние компании Москоммерцбанк» (Россия), «Казкоммерцбанк-Кыргызстан»,«Казкоммерцбанк-Таджикистан», работающие в сферах управления пенсионными ифинансовыми активами (пенсионный фонд «Грантум» и компания по управлениюпенсионными активами «Grantum Asset Management»), страховании и брокерскихуслугах (страховые компании «Казкоммерц Полис», «Казкоммерц Life» и брокерскаякомпания «Kazkommerts Securities»).
Основнымиакционерами Казкоммерцбанка являются: АО «Центрально-Азиатская ИнвестиционнаяКомпания» и председатель Совета директоров Банка г-н Нуржан Субханбердин,Alnair Capital Holding, Правительство Казахстана через ФНБ «Самрук-Казына» иЕвропейский Банк Реконструкции и Развития.
ПредшественникКАЗКОМа, Банк Медеу был основан в июле 1990 года, и перерегистрирован какКазкоммерцбанк в октябре 1991 года. КАЗКОМ первым из банков СНГ завершил IPO вформе ГДР на Лондонской Фондовой Бирже в ноябре 2006 года, на общую сумму 845млн долларов. Акции Банка размещены на Казахстанской фондовой Бирже.
Международноерейтинговое агентство Fitch Ratings оставило прогноз по рейтингу «Казкоммерцбанка»«негативны».
Агентствопрогнозирует экономический рост в Казахстане в 3% в 2010 году и рассматриваетдальнейшее снижение курса тенге как маловероятное в краткосрочной перспективе сучетом текущих цен на нефть.
Показателикачества активов у ККБ, согласно отчетности, продолжали ухудшаться во второмполугодии 2009 года, при увеличении проблемных кредитов до 17,3% на конецноября 2009 года с 8,8% на конец первого полугодия 2009 года. Ликвидность Банка нарушена в краткосрочном и среднесрочном периодах,т.е. наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы. Этоможет вызвать затруднение в выполнении Банком своих обязательств по депозитамперед клиентами. Что касается долгосрочной ликвидности и выполнения нормдостаточности капитала, то можно сделать вывод, что банк в долгосрочнойперспективе платежеспособен.
Чистаяприбыль снизилась на 74,7% по сравнению с 2007 годом и составила 14,6 млн.тенге. Активы банка уменьшились на 7% по сравнению с 2007 годом и к октябрю2009 года составили 2,787 млрд. тенге. Остатки на счетах клиентов увеличилисьза 9 месяцев на 19,7% в тенговом выражении и снизились на 4,2% в долларовомвыражении. Коэффициент адекватности капитала 1‑го уровня составил 13,7%.Коэффициент адекватности собственного капитала вырос до 18%. Чистая прибыль наакцию снизилась до 19,02 тенге.
Кредитныериски остаются существенными ввиду высокой доли кредитования строительногосектора и сектора недвижимости (на конец 9 месяцев 2009 года 34%).
«Казкоммерцбанк»:долгосрочный рейтинг дефолта эмитента (РДЭ) в иностранной и национальной валютеподтвержден на уровне «B-»; краткосрочный РДЭ в иностранной и национальнойвалюте – на уровне «B»; рейтинг поддержки – на уровне «5», индивидуальныйрейтинг – на уровне «E». Уровень поддержки долгосрочного РДЭ подтвержден как «нетуровня поддержки». Приоритетный необеспеченный долг: рейтинг подтвержден науровне «B-», рейтинг возвратности активов «RR4». Субординированный долг:рейтинг подтвержден на уровне «СС», рейтинг возвратности активов «RR6». Бессрочныесубординированные облигации, относящиеся к капиталу 1 уровня: рейтингподтвержден на уровне «СС», рейтинг возвратности активов «RR6».
«Казкоммерцбанк»по итогам первого полугодия 2009 года занял 9‑е место по объему активовсреди банков СНГ в рэнкинге «Интерфакс‑1000»: Банки СНГ», подготовленном «Интерфакс-ЦЭА»,и 2‑е место среди банков Казахстана.
Такимобразом, за последние 3 года финансовое состояние банка заметно ухудшилось. Обэтом говорят вышеизложенные факты анализа финансово-экономического анализаКазкоммерцбанка, а так же оценка рейтингового агентства Fitch Ratings.
Списоклитературы
1 Кодекс деловой этики АО «Казкоммерцбанк» (с учетом изменений идополнений №1, утвержденных Советом Директоров /протокол №3.2 от 19.03.08 г.,рег. №Н‑798/1 от 01.04.08 г./).
2 Кодекс корпоративного управления АО «Казкоммерцбанк».
3 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. и Отчет независимыхаудиторов
4 Правила об общих условиях проведения операций АО «Казкоммерцбанк»с учетом изменений и дополнений №1, №2
5 Сжатая промежуточная консолидированная финансовая информация (неаудировано) за девять месяцев, закончившийся 30сентября 2009 года.
6 Ссылка: KASE, 05.08.08,www.nomad.su/? a=4–200808060422
7 Ссылка: KASE, 27.11.07 www.fin.zakon.kz/98637‑ao-kazkommercbank-priznano-luchshim.html
8 Ссылка: www.AFN.kz
9 Ссылка: www.kase.kz/ru/emitters/show/KKGB#section‑7
10 Ссылка: www.ru.kkb.kz/page/History
11 Ссылка: www.vesti.kz/economy/43617/
12 Ссылка: KASE, 15.05.08,www.thebanker.kz/index.php? showtopic=18072
13 Устав акционерного общества «Казкоммерцбанк»с учетом изменений №1 (утверждены Общим собранием акционеров Банка/протокол от 05.08.05 г./, согласованы с Агентством финансового надзора02.09.05 г., зарегистрированы в Министерстве юстиции Республики Казахстан27.09.05 г.), с учетом изменений №2 (утверждены Общим собранием АкционеровБанка/протокол от 28.06.07 г./, согласованы с Агентством финансовогонадзора 26.09.07 г., зарегистрированы в Министерстве юстиции РеспубликиКазахстан 22.10.07 г.).