Содержание
Введение
Глава 1.Содержание кредитной политики
1.1 Понятие кредитной политики
1.2Кредитная политика ЗАО «Промсвязьбанк»
Глава2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка (на примере ЗАО«Промсвязьбанк»)
2.1Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка
2.2Анализ выданных банком кредитов по различным категориям заемщиков по даннымбухгалтерского баланса
2.3Сравнительный анализ процентных доходов и выданных кредитов на основе данныхбухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Заключение
Списоклитературы
Введение
Напрактике кредитная политика представляет собой официальный документ, гдеизложена философия кредитной деятельности. Принимается она советом директоровбанка, и именно через нее делегируются полномочия исполнителям — сотрудникамкредитных подразделений.
Но,хотя кредитная политика и помогает персоналу выполнять свои функции, она неможет и не должна подменять собой разумную инициативу при текущих ссудныхоперациях. Политика — это общее руководство, коррективы в процессе еереализации вполне допустимы, но должны быть оправданны. Если кредитныеработники хорошо знают политику банка в этой области и активно ее воплощают,время от времени обязательно возникает необходимость в каких-то изменениях,соответствующих внутренним и внешним переменам.
Однако,чтобы поддерживать кредитную политику на должном уровне и быть уверенным в том,что персонал ее понимает и разделяет, необходима ее периодическая ревизия —причем как «снизу», так и «сверху». Иными словами, как минимум раз в год каждыйслужащий банка, так или иначе связанный с его кредитной деятельностью, долженпроанализировать свою работу и ее соответствие основным принципам кредитнойполитики. И предложить какие то поправки, если, по мнению сотрудника, политикустоит скорректировать.
Ксожалению, нередко документ этот пылится в папке, откуда его добывают лишь вовремя проверки надзорного органа — дабы отчитаться о наличии кредитнойполитики, как того требует регулятор. В этом случае кредитная политика —бесполезная бумага, а не отражение реальности рыночного места банка. Такаяполитика не работает — исполнители ее попросту игнорируют.
Кредитнаяполитика, как и любая другая, должна основываться на реальности. Например, неимеет смысла заявлять, будто банк намерен выдавать только краткосрочные кредитыдля покупки оборотных средств, с погашением за счет оборота этих активов, еслитекущая рыночная ситуация дает мало шансов на развитие такого родадеятельности.
Глава1.Содержание кредитной политики
1.1Понятие кредитной политики
Вдокументе о кредитной политике, как правило, зафиксированы разумные,общепринятые принципы кредитного администрирования. Различия таких документоввытекают из конкретных особенностей того или иного банка: его целей, рынков,финансовых структур, размера, напряженности конкурентной ситуации, опытаперсонала. Следовательно, каждый банк должен разработать индивидуальнуюполитику, отражающую именно его конкретные потребности.
Чтобыстать эффективной, кредитная политика должна быть максимально сжатым и в то жевремя достаточно детальным документом. Обязательный ее элемент — рекомендациидля работы с практическими запросами на кредиты. Важно, чтобы специалист,разрабатывающий этот документ, отчетливо видел различие между политикой ипроцедурами. Политика устанавливает философские основы кредитной деятельности,процедуры же отвечают на вопрос: «как?», и место им — в инструкции.
Целикредитной политики:
· Максимизациядоходов от долгосрочных или краткосрочных кредитных операций в рамкахустановленных рисков и в соответствии с действующими законами, правилами инормативными документами.
· Одобрениессуд на экономически продуктивные цели в рыночной зоне банка.
· Созданиенадежных и рентабельных постоянных клиентов — заемщиков и вкладчиков.
· Обучениеи повышение квалификации технического и управленческого персонала.
· Созданиеи поддержание объема кредитов и депозитов, соответствующего капитальнойпотенциальной и депозитной базе банка, а также составу некредитных активов.Менеджмент будет периодически разрабатывать целевые показатели в видесоотношений ссудной задолженности и депозитов, максимально допустимоголевериджа, желательной ликвидности и так далее.
· Приспособлениек изменяющимся экономическим, технологическим, законодательным и конкурентнымусловиям.
Соответствие законам иправилам
Этасекция кредитной политики констатирует намерение банка работать в полномсоответствии с местными и федеральными законами и правилами соответствующихгосударственных агентств. Кроме того, должно быть указано, что банк не допуститдискриминации в отношении какого бы то ни было просителя или клиента. Дляобеспечения правовой корректности работы назначается специальный ответственныйсотрудник (compliance officer), в обязанности которого, помимо надзора заправомерностью операций банка, входит обучение кредитных работников по даннымвопросам.
Администрированиекредитной политики
Данныйраздел кредитной политики выделяет процедуры обновления, интерпретации иреализации кредитной политики. Определяются должностные лица, ответственные завыполнение таких процедур. В большинстве случаев это руководитель кредитногонаправления деятельности банка (заместитель правления, курирующий кредитноеподразделение). Рассматриваются процедуры ревизии, пересмотра кредитнойполитики. Пересматривать этот документ, как уже говорилось, нужно ежегодно, апри необходимости — и чаще. Руководитель кредитного подразделения представляетрезультаты ревизии правлению, и, если оно одобряет пересмотр, этот фактфиксируется в протоколе заседания. Одна из целей ревизии — обеспечить, чтобыполитика банка продолжала соответствовать программным заявлениям банка и егодолгосрочным ежегодным планам. Обязанность кредитного работника пониматькредитную политику и действовать в соответствии с ней — должна бытьподчеркнута.
Полномочияпо выдаче ссуд
Хотяза предоставление кредитов в конечном счете отвечает совет директоров, онделегирует свои полномочия конкретным работникам либо особым группам илиорганам. Такими уполномоченными могут быть:
· конкретныеслужащие либо лица, занимающие определенные должности в банке (например,директор по кредитам);
· кредитныекомитеты, состав которых определяется документом по кредитной политике;
· конкретныеслужащие или органы, группы, имеющие право делегировать предоставленные имполномочия далее, вниз. Тип делегирования зависит чаще от размера банка.Например, руководитель кредитного направления может иметь право на выдачукредита до $1 млн. и делегировать свои полномочия менеджеру отдела коммерческихкредитов на одобрение ссуд размером до $500 тыс. Менеджер, в свою очередь,устанавливает индивидуальные лимиты, не превышающие $500 тыс.
Политикадолжна также определить, на каких условиях и какие ссуды должны одобрятьсясоветом директоров банка либо кредитным комитетом. В зависимости от размерабанка и состояния его ссудного портфеля совет директоров может непосредственноучаствовать в процессе одобрения кредитов или нет, но наверняка будетпериодически ревизовать отдельные аспекты кредитной деятельности. К числунаиболее важных относятся следующие:
· тенденциив качестве кредитов, отражаемые рейтингом рискованности;
· спискиособо контролируемых, классифицированных (просроченных проблемных, безнадежныхи пр.) ссуд;
· тенденцииприбыльности;
· ссуды,превышающие определенный лимит;
· займы,выданные директорам и служащим банка;
· тенденциив использовании кредитных линий и гарантий;
· типыотклоненных кредитных заявок (без периодического обращения к анализу кредитныхзаявок совет директоров может утратить понимание кредитной функции);
· квалификациякредитного персонала и обеспеченность кадрами.
Этасекция кредитной политики может также устанавливать максимальный размеркредита, который может быть выдан одному клиенту. Он может соответствоватьмаксимальному размеру ссуды, установленному для данного банка нормативамирегулятор. Возможно, понадобится установить меньший лимит. Решение в данномслучае зависит от нескольких определяющих факторов, в том числе:
· размеррезерва на покрытие убытков по ссудам,
· способностьвосполнить указанный резерв доходами,
· составнекредитных активов, таких, как инвестиционный портфель.
Общие критерииодобрения кредита
Этотраздел кредитной политики показывает критерии оценки кредитных заявок, которыестоит рассмотреть несколько подробнее.
Рыночныйкритерий. Определяя его, менеджмент должен учитывать размербанка, свой опыт, способность реального мониторинга ссуд, а также способностьбанка выдержать неблагоприятные факторы, присущие данному рынку. Определениерыночного критерия (сегмента) должно удовлетворять целям долгосрочной стратегиибанка. Допустимые исключения (например, долевое финансирование) должны бытьоговорены особенно внимательно.
Критерийцелевого использования. Все ссуды должны иметь четкоопределенное назначение, которое фиксируется в кредитном деле.
Критерийвозврата (погашения) ссуды. Кредиты выдаются только в томслучае, когда клиентом представлена программа его погашения, причем с точнымуказанием источника погашения заемных средств. Еще одним важным факторомявляется залог, предоставляемый заемщиком в качестве обеспечения банковскогокредита. Его залоговая стоимость должна покрывать не только основной долг покредиту, но и причитающиеся проценты.
Другиевопросы, отражаемые в кредитной политике:
· Сроккредитования.
· Полномочияперсонала по установлению максимальных сроков кредитования по различным типамссуд.
· Кредитнаяинформация. Все ссуды должны поддерживаться текущей информацией: финансовымиотчетами, отчетами кредитных бюро, материалами прямых проверок состояниябизнеса и прочими.
· Взаимосвязькредитных и депозитных отношений с клиентом. Политика отражает необходимостьдепозитных отношений как элемента предоставления кредита.
· Концентрацияссудной задолженности. Концентрация задолженности периодически определяется иревизуется.
· Долевоекредитование. Отношение банка к тому факту, что заемщик получает ссуды у другихбанков, должно быть зафиксировано в кредитной политике.
· Структуракредитов. Устанавливается абсолютный «потолок» или процентные доли определенныхтипов ссуд (на оборудование, под недвижимость, сельскохозяйственные и пр.).
· Установлениецены на кредит. Как будут достигаться общие цели, преследуемые при установлениипроцентной ставки. Кредитная политика определяет, каким образом установлениепроцентных ставок будет способствовать повышению прибыльности банка.Ценообразование по ссудам — неотъемлемая часть плана управления ресурсами.Поэтому кредитная политика должна учитывать такие аспекты уровня процента, какриск, ликвидность, чувствительность к колебаниям ставок, остатки по депозитам,стоимость надзора и так далее.
Кредитыжелательные…
Даннаясекция определяет приемлемые ссуды, соответствующие законным и продуктовымпотребностям рынка. Поскольку трудно классифицировать все займы, выдаваемыебанком, должны быть описаны широкие категории приемлемых кредитов.
Сучетом неоднородности банков и их возможностей критерий приемлемости, какправило, имеет варианты, что можно аргументировать несколькими примерами.
· Краткосрочныекредиты коммерческим и сельскохозяйственным предприятиям на приобретениетекущих активов или оплату текущих издержек, с погашением за счет оборотатекущих активов. Такие ссуды должны погашаться в течение года. Если этого непроисходит, остаток ссуды в конце коммерческого цикла должен быть переоформленуже как долгосрочная ссуда с соответствующей амортизацией.
· Срочныекредиты коммерческим и сельскохозяйственным предприятиям, способным погашать ихв устраивающие банк и заемщика сроки.
· Ссудыпод закладные первой очереди, которые можно продать на вторичном рынке, илиссуды с характеристиками чувствительности к колебаниям процентных ставок,соответствующими стратегии банка в области управления ресурсами.
· Долевоеучастие в ссудах, выданных другими банками, при условии, что заемщиксоответствует стандартам банка.
· Кредитыдля финансирования транспортировки товаров при условии страхования ссоответствующим мониторингом.
· Промежуточныекредиты на строительство с твердыми обязательствами по их погашению.
И нежелательные
Вдокументе по кредитной политике иногда легче назвать те кредиты, которыенежелательно выдавать, чем те, которые предпочтительны для банка. Нежелательныессуды могут быть описаны очень конкретно. Скажем, если банк имеет опытнеудачного кредитования ресторанов, выдача таких ссуд может быть простозапрещена. Тем не менее существуют и некоторые общие характеристикинежелательных ссуд:
· ссудысо спекулятивными целями;
· одноразовыессуды, на основе которых нельзя установить долгосрочные отношения с клиентом;
· неудовлетворительныепо срокам (с учетом характера и срочности кредитных ресурсов);
· ссудыновым предприятиям, уровень капитализации которых ниже установленных банкомстандартов.
1.2 Кредитная политикаЗАО «Промсвязьбанк»
Промсвязьбанкреализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижениеуслуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укреплениелидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, вобласти внедрения новейших банковских технологий. Одна из основных задачразвития бизнеса банка на ближайшую перспективу – укрепить свое положение средибанков-лидеров на розничном рынке. На сегодняшний день количество клиентов –физических лиц превышает 786тысяч.
Банк являетсяпринципиальным участником международных платежных систем Visa International иMasterCard Worldwide. Сеть банкоматов Промсвязьбанка постоянно растет и попоследним данным составляет 906 устройств, в том числе 19 с функцией cash-in.Свыше 570 тысяч платежных карт (включая кредитные), эмитированных банком,подтверждают его ведущие позиции на рынке пластиковых карт.
В сентябре 2007года Промсвязьбанк приступил к реализации новой кредитной программы для предприятиймалого и среднего бизнеса. Совокупный портфель кредитов, выданныхПромсвязьбанком предприятиям малого и среднего бизнеса за 2008 года, составил19 млрд рублей. Банк выдал более 5 200 кредитов (из них овердрафтов порядка370) на общую сумму 16 млрд руб. (без учета овердрафтов), средняя сумма кредитасоставила 3,4 млн руб. При этом на долю региональных филиалов банка приходится80% от общего числа выданных кредитов и 76% – от совокупного объема выданныхкредитов.
Успешноразвивается и корпоративный бизнес. Более 66 тыс. клиентов – юридических лиц используют широкийспектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. Стратегически важныеотрасли – связь и телекоммуникации, атомная, оборонная и пищеваяпромышленность, транспорт, электроэнергетика, авиация, машиностроение, туризм.Среди услуг для корпоративных клиентов – расчетно-кассовое обслуживание,валютный контроль, торговое и проектное финансирование, операции на фондовомрынке и рынке Forex, операции с векселями, услуги кредитования, факторинга идругие.
По результатамисследования «Российский рынок факторинга в 2007 году: расширение границ»,проведенном рейтинговым агентством «Эксперт РА», Промсвязьбанк был названлидером среди российских банков, предоставляющих услуги факторинга. В общемзачете – среди банков и специализированных факторинговых компаний –Промсвязьбанк занимает второе место. По данным исследования, объем рынкафакторинга в 2007 году увеличился за год на 84%. Доля Промсвязьбанка при этомсоставила 18,8%, что на 1,2% выше результата 2006 года. Из четверки постоянныхлидеров рынка (Еврокоммерц, Промсвязьбанк, НФК и Петрокоммерц), на долю которыхприходится 64,7%, только Промсвязьбанк продемонстрировал темпы роста,опережающие рынок в целом, – 185%. По данным «Эксперт РА» за 2007 год, доляПромсвязьбанка на рынке международного факторинга России составляет 73,5%.Таким образом, банк в очередной раз подтвердил лидерство в областимеждународного факторинга. В 2007 году Промсвязьбанк показал самые высокиетемпы развития факторинга в регионах. По сравнению с 2006 годом доля филиалов вобщем объеме уступленных банку денежных требований выросла на 193%. В 2007 годуПромсвязьбанк стал первым российским участником международной факторинговойассоциации Factors Chain International (FCI), которому был присвоен статус fullmember. По итогам 2008 года портфель факторинговых операций Промсвязьбанка составил26,2 млрд рублей, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года данныйпоказатель увеличился на 95,5%. Объем уступленных Промсвязьбанку денежныхтребований за 2008 г. составил 110,5 млрд руб. По сравнению с аналогичнымпериодом 2007 года данный показатель увеличился на 81%. За отчетный периодПромсвязьбанк профинансировал клиентов на сумму 86,8 млрд рублей. В сентябреобъем выплаченного банком финансирования превысил 10 млрд рублей.
Общий объем сделокПромсвязьбанка по международному финансированию 2008 год составил 2,8 млрддолларов США, увеличившись по сравнению с тем же периодом 2007 года на 81%. Изних 2,5 млрд долларов США приходится на сделки по кратко- и среднесрочномуторговому финансированию клиентов сроком до 3 лет, 326 млн долларов США – надолгосрочное финансирование сроком до 10 лет, в основном с участием экспортныхкредитных агентств. За 2008 год банк привлек в общей сложности более 700 млндолларов США с международных рынков капитала.
На 01.01.2009 годаобщая сумма необеспеченных кредитных линий, открытых Промсвязьбанкумеждународными финансовыми институтами и организациями, составила 2,2 млрддолларов.
Промсвязьбанкпредставляет своим клиентам полный спектр инвестиционных банковских продуктов иуслуг. Он занимает лидирующие позиции по активным операциям на фондовом иденежном рынках России и известен на ведущих торговых площадках мира. Срединаправлений деятельности инвестиционного блока Промсвязьбанка – услуги вобласти корпоративных финансов, организация облигационных займов, операции намеждународном валютном рынке, брокерское обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС,операции с государственными и корпоративными облигациями, доверительноеуправление (в том числе ПИФы), операции с производными финансовымиинструментами и др.
Созданиеразветвленной филиальной сети является одним из ключевых направлений реализациистратегических планов Промсвязьбанка. С начала 2008 года приступили к работефилиалы банка в Благовещенске, Пензе, Ставрополе, Сыктывкаре. Банк открыл 22универсальных офиса и 18 розничных, включая первый розничный офис на Кипре. Насегодняшний день в России работают 46 филиалов Промсвязьбанка, более 160допофисов, действуют филиал на Кипре, представительства в Индии, Китае,Киргизии и на Украине. Доля филиальной сети в активах банка постоянно растет.
Промсвязьбанквходит в число признанных лидеров в сфере технологического обеспечениябанковской деятельности, в том числе информационных технологий. Банк одним изпервых в стране внедрил систему дистанционного обслуживания счетов не только вкорпоративном, но и в частном секторе. Разработанная специалистами банка системаPSB On-Line самым эффективным образом обеспечивает максимальные возможности длясамостоятельного проведения клиентом операций без обращения в банковский офис.В 2008 году закончилось внедрение системы PSB-Retail, которая позволяетсотрудникам банковских отделений работать только с одной программой, чтозначительно упрощает проведение операций и сокращает время обслуживанияклиентов. Кроме того, в PSB-Retail интегрирован интернет-банкинг, которыйоткрывает новые возможности для быстрого проведения банковских операцийклиентами самостоятельно.
Глава 2. Анализ иоценка качества кредитного портфеля банка (на примере ЗАО «Промсвязьбанк»)
2.1 Расчет финансовыхкоэффициентов, характеризующих качество активов банка
В рамках данной главына начальном этапе осуществим агрегирование бухгалтерского баланса и отчета оприбылях и убытках за 2006, 2007 и 2008 годы на основании внешней финансовойотчетности, составив соответствующие таблицы:
Таблица 1
Агрегированный балансна 01.01.2007 (за 2006 год)Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб. А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 82135083 О1 Онкольные обязательства 1299612 а2 Касса 5420681 О2 Вклады до востребования 2031992 а3 Резервное требование 3538665 О3 Корр. счета 690835 а4 Средства в РКЦ 10955699 О4 Срочные обязательства 11595109 а5 Средства на корр. счетах 62220038 О5 Срочные вклады и депозиты 55391831 А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 10258790 О6 Банковские займы 31678237 а7 Гос. ценные бумаги 600357 О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 2783821 а8 Ценные бумаги в портфеле 9656433 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 114558195 а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок 2000 О9 Кредиторы 113932 А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 112126478 О10 Прочие обязательства 114444263 а11 Краткосрочные 54748212 Всего обязательств О1+О4+О8=127452916 а12 Банковские 5554721 С1 Стержневой капитал (C2+C3) 12245515 а13 Долгосрочные 51423380 С2 Уставный фонд 5120750 а14 Просроченные 400165 С3 Фонды банка 7124765 А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 38252370 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 10497513 а16 Инвестиции 296562 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ а17 Капитализированные и нематериальные активы 11020188 С6 Резервы 6320984 а18 Прочие активы 1228584 С7 Переоценка валютных средств а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 25707036 С8 Прибыль 4176529 Баланс 242772721 Баланс 242772721
Таблица 2
Агрегированный счетприбылей и убытков на 01.01.2007Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб. Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб. d1 Процентные доходы 11970330 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 4251156 r1 Процентные расходы 6019218 r2 Непроцентные расходы 88690119 e1 Процентная маржа (d1-r1) 5951112 d3 Валовые доходы (d1+d2) 98496389 d2 Непроцентные доходы 86526059 r3 Валовые расходы (r1+r2) 94709337 e2 Валовая прибыль (d3-r3) 3787052
Таблица 3
Агрегированный балансна 01.01.2008 (за 2007 год)Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб. А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 131550764 О1 Онкольные обязательства 107242457 а2 Касса 806241 О2 Вклады до востребования 1313482 а3 Резервное требование 3319898 О3 Корр. счета 6107163 а4 Средства в РКЦ 6796613 О4 Срочные обязательства 28167163 а5 Средства на корр. счетах 113371835 О5 Срочные вклады и депозиты 95821109 А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 5881497 О6 Банковские займы 45010466 а7 Гос. ценные бумаги О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 5502850 а8 Ценные бумаги в портфеле 5881497 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 81040816 а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок О9 Кредиторы 111339 А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 202424041 О10 Прочие обязательства 80929477 а11 Краткосрочные 106152690 Всего обязательств О1+О4+О8=216450436 а12 Банковские 11619431 С1 Стержневой капитал (C2+C3) 20054435 а13 Долгосрочные 83676510 С2 Уставный фонд 6400750 а14 Просроченные 975410 С3 Фонды банка 13653685 А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 65594360 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 15190991 а16 Инвестиции 18972472 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ а17 Капитализированные и нематериальные активы 7777688 С6 Резервы 8026647 а18 Прочие активы 7980803 С7 Переоценка валютных средств а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 30863667 С8 Прибыль 7164344 Баланс 405450932 Баланс 405450932
Таблица 4
Агрегированный счетприбылей и убытков на 01.01.2008Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб. Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб. d1 Процентные доходы 20001735 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 6409910 r1 Процентные расходы 9882844 r2 Непроцентные расходы 124654046 e1 Процентная маржа (d1-r1) 10118891 d3 Валовые доходы (d1+d2) 140928846 d2 Непроцентные доходы 120927111 r3 Валовые расходы (r1+r2) 134536890 e2 Валовая прибыль (d3-r3) 6391956
Таблица 5
Агрегированный балансна 01.09.2008 (за 9 месяцев 2008 года)Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб. А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 162418136 О1 Онкольные обязательства а2 Касса 6884203 О2 Вклады до востребования 3245326 а3 Резервное требование 6266971 О3 Корр. счета 8762320 а4 Средства в РКЦ 13707951 О4 Срочные обязательства 167015304 а5 Средства на корр. счетах 135559011 О5 Срочные вклады и депозиты 143151736 А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 5057650 О6 Банковские займы 83766388 а7 Гос. ценные бумаги О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 27919881 а8 Ценные бумаги в портфеле 5057650 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 74138576 а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок О9 Кредиторы 515974 А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 323789249 О10 Прочие обязательства 73622602 а11 Краткосрочные 149653159 Всего обязательств О1+О4+О8=241153880 а12 Банковские 31745465 С1 Стержневой капитал (C2+C3) 30093253 а13 Долгосрочные 138631743 С2 Уставный фонд 7744500 а14 Просроченные 3758882 С3 Фонды банка 22348753 А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 232076827 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 185249078 а16 Инвестиции 25527767 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ а17 Капитализированные и нематериальные активы 12407987 С6 Резервы 11492747 а18 Прочие активы 1729429 С7 Переоценка валютных средств а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 192411644 С8 Прибыль 173756331 Баланс 723341862 Баланс 723341862
Таблица 6
Агрегированный счетприбылей и убытков на 01.09.2008Агрегат Наименование статьи Значение тыс. руб Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб. d1 Процентные доходы 17083677 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 1056827 r1 Процентные расходы 9183109 r2 Непроцентные расходы 99963789 e1 Процентная маржа (d1-r1) 7900568 d3 Валовые доходы (d1+d2) 113152700 d2 Непроцентные доходы 96069023 r3 Валовые расходы (r1+r2) 109146898 e2 Валовая прибыль (d3-r3) 4005802
Далее осуществим анализактивов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитаннымагрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их поотношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели,представленные в таблице:
Таблица 7Анализактивов банкаОпределение показателя
Оптимальное
значение коэффициента Фактическое значение коэффициента 2006 год 2007 год 9 месяцев 2008 года К1=Доходные активы /Активы 0,75 — 0,85 0,504 0,513 0,455 К2=Доходные активы / Платные пассивы ≥ 1,0 0,579 0,918 0,752 К3=Ссуды/Обязательства
> 0,7 (агрессивная
политика
политика) 0,879 0,935 1,342
К4=Банковские займы /
Банковские ссуды
≥ 1,0 (заемщик)
≤ 1,0 (кредитор) 5,702 3,871 2,638 К5=Ссуды/Капитал ≤ 8,0 4,932 5,742 1,503 К6=Просроченные ссуды/Ссуды ≤ 0,04 0,003 0,004 0,011 К7=Резервы на ссуды/Ссуды ≤ 0,04 0,056 0,039 0,035
/>
/>
/>
К1 — удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К1в 2006 г. был равен 0,504, в 2007 г. немного вырос — 0,513, и в 2008 годуснизился и составил 0,455. Снижение произошло из-за резкого увеличения общейстоимости активов, несмотря на увеличение ценных бумаг. Это говорит о сниженииактивов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что такжесвидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общегофинансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующихактивов в общей сумме активов составляет 50,4%, 51,3% и 45,5% соответственно.
/>
/>
/>
К2 — отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должнобыть больше либо равно 1. У данного банка К2 в 2006 г. его значениесоставило 0,579, в 2007 г. оно выросло и составило 0,918, а в 2008 году снизилосьи составило 0,752. Рост данного показателя в 2007 году произошел из-за того,что выросли и доходные активы и платные пассивы, но доходные активы рослибыстрее, а снижение показателя в 2008 году произошло из-за снижения прочихактивов и одновременного роста некоторых платных пассивов. Но значениепоказателя за все 3 года не соответствовало норме. Следовательно, банкнаращивал свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами,приносящими доход и неэффективно управлял своими платными пассивами; из этогоследует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывалисьпроцентными доходами.
/>
/>
/>
К3 — отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель даетвозможность определить характер кредитной политики банка. К3 в 2006г. составил 0,879, в 2007 г. – 0,935, а в 2008 г. — 1,342. В динамикенаблюдается рост показателя, который произошел из-за того, что ссуды рослибыстрее чем обязательства банка. Это говорит о том, что банк практикуетисключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода,наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитнойполитики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшееповышение коэффициента может привести к риску потери по формированиюустойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.
/>
/>
/>
К4 — показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается какотношение полученных МБК к предоставленным. На протяжении 3-х лет значениекоэффициента было больше 1. Это означает, что данный банк являлся заемщиком намежбанковском рынке за все периоды.
/>
/>
/>
К5 — показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значенияпоказателя – 4,932, 5,742 и 1,503 соответственно по 3-м периодам, что вполнесоответствует норме. Таким образом, собственного капитала на протяжении 3-х летбанку было достаточно для покрытия ссуд с точки зрения рискованности кредитнойполитики.
/>
/>
/>
К6 — удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для ОАО«Промсвязьбанк» этот показатель за три года составил 0,003, 0,004 и 0,011соответственно. Наблюдается незначительная тенденция к повышению просроченныхссуд в общей сумме ссудного портфеля. Но тем не менее ситуация стабильна, таккак значение этого коэффициента в течение 3-х лет находилось в пределах нормы,т.е. доля просроченной задолженности не превышала 4% от общей суммы выданныхкредитов.
/>
/>
/>
К7 — резервына покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6,и в нашем случае оно равно 0,056, 0,039 и соответственно 0,035. Большеезначение К7 по сравнению с К6 (0,003
В целом, нужноотметить, что уровень управления качеством активов удовлетворительный. Данныйбанк – сторонник агрессивной политики, но в то же время является заемщиком намежбанковском рынке, что является необоснованным в отношении проведениякредитной политики. Позитивной тенденцией является незначительная доляпросроченной задолженности по ссудам, означающая своевременное погашениекредитов заемщиками. Но, помимо этого, в общей сумме имущества наблюдаетсянедостаток доходообразующих активов (норма 0,75 – 0,85 в общей сумме активов), чтосвидетельствует о стабильной ликвидной позиции.
2.2 Анализ выданныхбанком кредитов по различным категориям заемщиков по данным бухгалтерскогобаланса
Таблица 8
Кредиты,предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в федеральнойсобственности (тыс. руб.)2006 год Срок Сумма кредита Резерв на возможные потери
овердрафт
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
3966
104700
848460
97801 30610 Сумма 10549927 - 2007 год
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
7000
76819
396064
418566 11241 Сумма 898449 - 9 месяцев 2008 года
овердрафт
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
373681
894171
424577 71209 Сумма 1692429 -
Рассчитаем долюрезервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (30610 /10549927)*100% = 0,29%
За 2007 год = (11241 /898449)*100% = 1,25%
За 9 месяцев 2008 года= (71209 / 1692429)*100% = 4,21%
Как видим из расчетов,доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям,находящиеся в федеральной собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году- менее 1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,25% (вторая категориякачества) и в 2008 году – 4,21% (вторая категория качества). Помимо этого за 3года увеличился резерв на возможные потери по ссудам, что свидетельствует обувеличении риска невозврата кредита до уровня 10-20%.
Если рассматриватьдинамику, то из данных видно, что объем кредитов по данной категории заемщика менялся:в 2007 снизился по сравнению с 2006 годом на 63,2%, что свидетельствует опроведении осторожной политики в 2007 году и сокращению процентных доходов. А в2008 году объем выданных кредитов вырос по сравнению с 2007 годом на 533,4%,что означает обратную тенденцию, т.е наращивание процентных доходов (ростпроцентной маржи) и увеличение рисков ликвидности.
Темп приростарассчитывается по формуле:
/> (1)
По срокам выдачикредитов из данных отчетности видно, что на протяжении 3-х лет по данномузаемщику банк выдавал большую сумму именно на срок от 180 до 1 года, чтоозначает проведение осторожной кредитной политики краткосрочного характера.
Таблица 9
Кредиты,предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в государственной (кромефедеральной) собственности (тыс. руб.)2006 год Срок Сумма кредита Резерв на возможные потери
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
2517
47000
113900
104992 5009 Сумма 268409 - 2007 год
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
17643
37000
104000
299180
56264 86 Сумма 514087 - 9 месяцев 2008 года
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
32731
51500
1900
70200
201325
42542 655 Сумма 400198 -
Рассчитаем долюрезервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (5009 /268409)*100% = 1,86%
За 2007 год = (86 /514087)*100% = 0,01%
За 9 месяцев 2008 года= (655 / 400198)*100% = 0,16%
Как видно из расчетов,доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям,находящиеся в государтсвенной (кроме федеральной) собственности на протяжении3-х лет была: в 2006 году – 1,86% (вторая категория качества); с 2007 по 2008гг. – менее 1% (первая категория качества). Тем не менее, риск невозвратакредитов по данному заемщику незначительный.
Объем выданных кредитовв 2007 году вырос на 91,5%, а в 2008 году снизился на 22,1%. Это такжесвидетельствует о проведении осторожной кредитной политики по данному заемщику:незначительной наращивание процентных доходов, направление ресурсов вкраткосрочные (до 1 года) доходообразующие активы и тем самым улучшениеликвидной позиции.
Таблица 10
Кредиты,предоставленные негосударственным финансовым организациям (тыс. руб.)2006 год Срок Сумма кредита Резерв на возможные потери
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
276371
16000
23500
47549
438909
41647 2560 Сумма 843976 - 2007 год
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
1070935
2410
194350
428250
895520
660948 11417 Сумма 3252413 - 9 месяцев 2008 года
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
445839
500000
3700
817548
1419493
1301639 6157 Сумма 4488219 -
Аналогично рассчитаемдолю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3периодам:
За 2006 год = (2560 /843976)*100% = 0,303%
За 2007 год = (11417 /3252413)*100% = 0,35%
За 9 месяцев 2008 года= (6157 / 4488219)*100% = 0,13%
Как видно из расчетов,доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным финансовыморганизациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 0,303% (первая категориякачества); в 2007 году – 0,35% (первая категория качества); в 2008 году – 0,13%(первая категория качества). Т.к. размер резерва по данному заемщику за 3 годабыл менее 1%, следовательно риск невозврата кредитов минимальный.
Объем выданных кредитовна протяжении 3-х лет стабильно возрастал. Это свидетельствует о проведенииболее менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика:наращивание процентных доходов, направление ресурсов в среднесрочныедоходообразующие активы (величина кредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чемпо остальным) и тем самым снижение ликвидности.
Таблица 11
Кредиты,предоставленные негосударственным коммерческим организациям (тыс. руб.)2006 год Срок Сумма кредита Резерв на возможные потери
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
4232637
3150691
4357289
11233908
24356270
21419793
9364911 2154472 Сумма 78115499 - 2007 год
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
7819742
2988967
7742775
28080227
34476063
33067270
19582972 3415849 Сумма 133758016 - 2008 год
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
11262985
2343298
10055804
33973558
55279872
44934376
26444587 3660259 Сумма 184294480 -
Аналогично рассчитаемдолю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3периодам:
За 2006 год = (2154472/ 78115499)*100% = 2,75%
За 2007 год = (3415849/ 133758016)*100% = 2,55%
За 9 месяцев 2008 года= (3660259 / 184294480)*100% = 1,98%
Как видно из расчетов,доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным коммерческиморганизациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 2,75%; в 2007 г – 2,55%;в 2008 – 1,98% (вторая категория качества за 3 года), следовательно рискневозврата кредитов на уровне 10-20%.
Объем выданных кредитовна протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006годом на 135,9%. Это свидетельствует о проведении незначительно рискованнойкредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентныхдоходов, направление ресурсов в краткосрочные доходообразующие активы (величинакредитов на срок от 180 до 1 года выше, чем по остальным).
Таблица 12
Кредиты,предоставленные физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей(тыс. руб.)2006 год Срок Сумма кредита Резерв на возможные потери
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
59118
1300
47037
162219
558773
602735
36586 10621 Сумма 1467768 - 2007 год
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
71455
72431
175190
742432
762493
148961 30868 Сумма 1972962 - 9 месяцев 2008 года
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
50265
226
47560
209640
685418
1917214
1199858 88516 Сумма 4110181 -
Аналогично рассчитаемдолю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3периодам:
За 2006 год = (10621 /1467768)*100% = 0,72%
За 2007 год = (30868 /1972962)*100% = 1,56%
За 9 месяцев 2008 года= (88516 / 4110181)*100% = 2,15%
Как видно из расчетов,доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам в качествеиндивидуальных предпринимателей на протяжении 3-х лет была: в 2006 году — менее1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,56% (вторая категория качества)и в 2008 году – 2,15% (вторая категория). Следовательно, риск невозвратакредитов также остается незначительным.
Объем выданных кредитовна протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006годом на 180%. Это свидетельствует о проведении более менее рискованнойкредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентныхдоходов, направление ресурсов в среднесрочные доходообразующие активы (величинакредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чем по остальным).
Таблица 13
Кредиты,предоставленные физическим лицам (тыс. руб.)2006 год Срок Сумма кредита Резерв на возможные потери
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
до востребования
22088
6000
579
282406
5015287
6928554 339543 Сумма 12254914 - 2007 год
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
до востребования
447376
10
54159
58023
445482
9003793
21510480
93568 1134496 Сумма 31612891 - 9 месяцев 2008 года
овердрафт
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3-х лет
до востребования
1832314
364
3000
28066
713610
12423481
37173132
230477 2499966 Сумма 52404444 -
Аналогично рассчитаемдолю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3периодам:
За 2006 год = (339543 /12254914)*100% = 2,77%
За 2007 год = (1134496/ 31612891)*100% = 3,58%
За 9 месяцев 2008 года= (2499966 / 52404444)*100% = 4,77%
Как видно из расчетов,доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам на протяжении3-х лет была находилась в пределах от 1% до 20% (вторая категория качества),следовательно, риск невозврата кредитов можно считать незначительным.
ИП и физические лица –это категории заемщиков, по которым риск невозврата всегда выше, чем попредприятиям. Поэтому, по таким заемщикам нужно формировать больший резерв подвозможные потери. Согласно общей российской банковской методике по рейтингуоценке кредитов по бальной системе такая сфера как промышленность (предприятияи корпорации) оценивается как самая менее рисковая отрасль (риск примерно от 5до 10%), а вот, например, строительство и торговля – более рисковые отрасли(риск 20-40% и 40-60% соответственно). В большинстве аналогичных зарубежныхметодиках по оценке кредитов отрасль заемщика при анализе кредитоспособности нерассматривается.
Объем выданных кредитовфизическим лицам на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос посравнению с 2006 годом на 327,6%. Это свидетельствует о проведении более менеерискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращиваниепроцентных доходов, направление ресурсов в долгосрочные доходообразующие активы(величина кредитов на срок свыше 3-х лет больше, чем по остальным).
2.3 Сравнительныйанализ процентных доходов и выданных кредитов на основе данных бухгалтерскогобаланса и отчета о прибылях и убытках
Таблица 14
Коммерческиеорганизации, находящиеся в федеральной собственности (тыс. руб.)Годы Полученные процентные доходы по данному заемщику Общая сумма процентных доходов Выданная сумма кредита по заемщику Общая сумма кредитного портфеля
2006
2007
2008
153765
142544
77005
11970330
20001735
17083677
10549927
898449
1692429
112126478
202424041
323789249
Полученные процентныедоходы = проценты, полученные по предоставленным кредитам + проценты, полученныеза кредиты, но не оплаченные в срок + полученные просроченные проценты +проценты, полученные от прочих размещенных средств.
Дп.д. – доляпроцентных доходов по данному заемщику в общей сумме процентных доходов;
Дв.к. – долявыданных кредитов по данному заемщику в общей сумме кредитного портфеля.
Дп.д.(2006г)= (153765 / 11970330)*100% = 1,28%
Дв.к(2006г)= (10549927 / 112126478)*100% = 9,41%
Дп.д.(2007г)= (142544 / 20001735)*100% = 0,71%
Дв.к(2007г)= (898449 / 202424041)*100% = 0,44%
Дп.д.(2008г)= (77005 / 17083677)*100% = 0,45%
Дв.к(2008г)= (1692429 / 323789249)*100% = 0,52%
Из расчетов видно,что в 2006 году доля выданных кредитов была намного больше доли процентныхдоходов, т.е большая доля выданных кредитов генерирует незначительныу сумму процентныхдоходов. Это негативная тенденция, свидетельствующая о выдачи банкомнекачественных кредитов данному заемщику, что не является обоснованным. В 2007году ситуация изменилась в противоположную сторону, т.е. меньшая доля выданныхкредитов аккумулировала большую долю процентных доходов. Помимо этого банк к2007 году значительно снизил объем выданных кредитов, обеспечив при этом большуюдоходность. В 2008 году ситуация снова ухудшилась, причем объем выданныхкредитов немного вырос, но обеспечил большую доходность. В целом ситуация вотношении данного заемщика по выдачи ссуд неудовлетворительна.
Таблица 15
Коммерческиеорганизации, находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности(тыс. руб.)Годы Полученные процентные доходы по данному заемщику Общая сумма процентных доходов Выданная сумма кредита по заемщику Общая сумма кредитного портфеля
2006
2007
2008
24592
45188
24972
11970330
20001735
17083677
268409
514087
400198
112126478
202424041
323789249
Дп.д.(2006г)= (24592 / 11970330)*100%= 0,21%
Дв.к(2006г)= (268409 / 112126478)*100 = 0,23%
Дп.д.(2007г)= (45188 / 20001735)*100% = 0,22%
Дв.к(2007г)= (514087 / 202424041)*100% = 0,25%
Дп.д.(2008г)= (24972 / 17083677)*100% = 0,15%
Дв.к(2008г)= (400198 / 323789249)*100% = 0,14%
Как видно, напротяжении 3-х лет наблюдается неопределенная картина происходящего, а именно:доли процентных доходов в общей cумме доходов и доли выданных кредитов в общей суммекредитного портфеля почти совпадают. При этом динамика процентных доходов ивыданных кредитов меняется по-разному.
Таблица 16
Кредиты,предоставленные негосударственным финансовым организациям (тыс. руб.)Годы Полученные процентные доходы по данному заемщику Общая сумма процентных доходов Выданная сумма кредита по заемщику Общая сумма кредитного портфеля
2006
2007
2008
211480
221952
186961
11970330
20001735
17083677
843976
3252413
4488219
112126478
202424041
323789249
Дп.д.(2006г)= (211480 / 11970330)*100%= 1,76%
Дв.к(2006г)= (843976 / 112126478)*100 = 0,75%
Дп.д.(2007г)= (221952 / 20001735)*100% = 1,11%
Дв.к(2007г)= (3252413 / 202424041)*100% = 1,61%
Дп.д.(2008г)= (186961 / 17083677)*100% = 1,09%
Дв.к(2008г)= (4488219 / 323789249)*100% = 1,38%
В 2006 годуситуация в отношении данного заемщика стабильна, т.е. доля выданных кредитовменьше чем доля процентных доходов. В 2007 году ситуация в этом отношенииухудшилась, и в 2008 году осталась. Такая тенденция характеризуетнеобоснованные действия к увеличению объемов выдачи кредитов данному видузаемщику, поскольку кредиты не генерируют ожидаемую доходность.
Таблица 17
Кредиты,предоставленные негосударственным коммерческим организациям (тыс. руб.)Годы Полученные процентные доходы по данному заемщику Общая сумма процентных доходов Выданная сумма кредита по заемщику Общая сумма кредитного портфеля
2006
2007
2008
8067519
12876499
9288159
11970330
20001735
17083677
78115499
133758016
184294480
112126478
202424041
323789249
Дп.д.(2006г)= (8067519 / 11970330)*100% = 67,39%
Дв.к(2006г)= (78115499 / 112126478)*100 = 69,66%
Дп.д.(2007г)= (12876499 / 20001735)*100% = 64,37%
Дв.к(2007г)= (133758016 / 202424041)*100% = 66,07%
Дп.д.(2008г)= (9288159 / 17083677)*100% = 54,36%
Дв.к(2008г)= (184294480 / 323789249)*100% = 56,91%
Можно сказать, чтов течение 3-х лет по данному заемщику ситуация была крайне нестабильна: т.е.банк наращивал объемы выдачи кредитов, но они не обеспечивали достаточныйуровень доходности. Это свидетельствует о нецелесообразности «продажи» кредитовэтому заемщику.
Таблица 18
Кредиты,предоставленные физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей(тыс. руб.)Годы Полученные процентные доходы по данному заемщику Общая сумма процентных доходов Выданная сумма кредита по заемщику Общая сумма кредитного портфеля
2006
2007
2008
152435
238958
198602
11970330
20001735
17083677
1467768
1972962
4110181
112126478
202424041
323789249
Дп.д.(2006г)= (152435 / 11970330)*100% = 1,27%
Дв.к(2006г)= (1467768 / 112126478)*100 = 1,31%
Дп.д.(2007г)= (238958 / 20001735)*100% = 1,19%
Дв.к(2007г)= (1972962 / 202424041)*100% = 0,97%
Дп.д.(2008г)= (198602 / 17083677)*100% = 1,36%
Дв.к(2008г)= (4110181 / 323789249)*100% = 1,26%
Из расчетов мывидим, что доля выданных кредитов в общей сумме кредитного портфеля за всепериоды была на уровне 1%. Это свидетельствует о проведении осторожной политикив отношении данного заемщика – индивидуальных предпринимателей. К тому же такаяосторожная политика привила к наращиванию большей доли процентных доходов покредитам, что является позитивной тенденцией, несмотря на то, что по данномузаемщику высокий риск невозврата ссуд, поскольку любая предпринимательскаядеятельность носит непредсказуемый (рискованный) характер.
Таблица 19
Кредиты,предоставленные физическим лицам (тыс. руб.)Годы Полученные процентные доходы по данному заемщику Общая сумма процентных доходов Выданная сумма кредита по заемщику Общая сумма кредитного портфеля
2006
2007
2008
1003959
2980032
3012705
11970330
20001735
17083677
12254914
31612891
52404444
112126478
202424041
323789249
Дп.д.(2006г)= (1003959 / 11970330)*100% = 8,38%
Дв.к(2006г)= (12254914 / 112126478)*100 = 10,92%
Дп.д.(2007г)= (2980032 / 20001735)*100% = 14,89%
Дв.к(2007г)= (31612891 / 202424041)*100% = 15,61%
Дп.д.(2008г)= (3012705 / 17083677)*100% = 17,63%
Дв.к(2008г)= (52404444 / 323789249)*100% = 16,18%
На основаниипроведенных расчетов по данному заемщику наблюдается ситуация, при которой долявыданных кредитов в общей сумме кредитов генерирует меньшую долю процентныхдоходов в 2006-2007 гг, а в 2008 г. – большую, несмотря на то, что пофизическим лицам риск невозврата тоже довольно значительный.
В целом, порезультатам расчетов по категориям заемщиков, нужно сказать, что ситуациюотношении аккумуляции процентных доходов можно считать удовлетворительной.
Заключение
Банковское дело насовременном этапе находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическуюэффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительствопредпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости,конкуренции и рыночной дисциплины. Для того чтобы выжить и добитьсяпроцветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции ипревратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночнойэкономике.
Принципы прямогогосударственного управления банковской системой также должны измениться. Вбольшинстве стран государство должно создать правовую, регулятивную иполитическую среду для надежного банковского дела.
На конкурентномрынке банки нуждаются в автономии для определения своей роли и стратегии инезависимости в своей кредитной и управленческой политике.
Коммерческие банки всовременной России начали возникать всего 10-15 лет назад и за этот кратчайшийисторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив всобственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, огромныйинтеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемыеими трудности и неурядицы. Становление современного банковского дела в такойстране, как Россия, велики не только размерами и ресурсами, но также своимибольшими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы,возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути вмомент их появления, ничего не откладывая на «потом», а еще лучше — предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.
Сегодняшние условияработы российских банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ; открытькоммерческий банк не так просто, как это было всего 5 — 7 лет назад,невыполнения предписаний ЦБ ведут к серьёзным санкциям со стороны последнего ит.д.; прошли те времена, когда было достаточно привлекать «короткие» деньги,направлять их на спекулятивные операции и, получая хорошую маржу, обеспечиватьвысокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, «как получилосьсегодня и что будет завтра».
В сложившихся условияхизменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкирыосознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализабанковской надёжности. Чем же на сегодняшний момент может ответить банковскаясистема?
Как показала банковскаяпрактика, на этапе становления самой банковской системы России, когда еще не вдостаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляетжелать лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркамдотягивают, в лучшем случае, до «середнячков», остаются серьёзные проблемы ипробелы в подходах к банковскому анализу.
Список литературы
1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.90 г.с посл. редакциями.
2. ФЗ «О Центральном банке РФ № 39 от 10.07.02 г.
3. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитныхорганизациях, расположенных на территории РФ от 26 марта 2007 г. № 302-п.
4.Гражданский кодекс РФ по состоянию на 1 сентября 2004 года;
5. Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. – М.:Финансы и статистика, 2003.
6. Банковское дело: учебник. Под ред. О. И. Лаврушина. – М.:Финансы и статистика, 2003.
7. Банковское дело: учебник для вузов. Под ред. А.М. Тавасиева. –2-е изд., перераб. и дополн. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006.
8. Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МЭСИ, 2003.
9. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособиедля вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
10. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И.Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др. Под общей ред. Г.И. Кравцовой. –М.: БГЭУ, 2002.
11. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. Под ред.д.э.н., проф. Тагирбекова К.Р., изд. дом «Инфра-М», М., 2001.
12. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело, 2001.
13. Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Б.Эдвардса. –М.: ИНФРА-М, 1996.
14. Смирнов А.В. Управление ресурсами и фин. – аналитическаяработа в коммерческом банке. – М.: изд. группа «БДЦ-пресс», 2004.
15. Уткин Э.А., Мартынюк И.В. контроллинг: российская практика. –М.: Финансы и статистика, 1999.
16. А.В.Курников. «Метод устранения недостатков централизованногоуправления ликвидностью в банках», // Банковское дело, № 8, 2007.
17. Д.Е. Плисецкий. «О классификации банковских активов по уровнюкредитного риска», // Банковское дело, № 11, 2007.