Введение
В рыночной экономике роль финансовогоанализа не только усилилась, но и качественно изменилась. Это связано, преждевсего, с тем, что финансовый анализ из рядового звена экономического анализапревратился в условиях рынка в главный метод оценки состояния экономики.
Актуальность выбранной темы заключается втом, что финансовое состояние коммерческого банка – это экономическаякатегория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота испособность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.Оценка финансового состояния коммерческих банков приобретает все большеезначение с развитием рыночных отношений в экономике. В настоящее времярезультаты качественно и грамотно проведенного анализа интересуют не толькоруководство коммерческого банка, но и его многочисленных контрагентов. Длясобственников контрольных пакетов акций и инвесторов наиболее важным критериемявляется эффективность вложенного капитала и его рентабельность. Но независимоот целей почти всех возможных контрагентов коммерческого банка интересует егофинансовая устойчивость.
Определение границ финансовой устойчивостикоммерческих банков относится к числу наиболее важных экономических проблем,поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию убанка средств для развития, его неплатежеспособности, и, в конечном счете, кбанкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощаязатраты коммерческого банка излишними запасами и резервами.
Чтобы принимать решения по управлению вобласти производства и сбыта услуг, финансов, инвестиций и нововведений,руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующимвопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрацииисходной информации. Необходимо также аналитическое прочтение исходных данныхисходя из целей анализа и управления.
Коммерческие банкиявляются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельностиопосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходитформирование источников капитала для расширенного воспроизводства путемперераспределения временно свободных денежных средств всех участниковвоспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов инаселения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов изнаименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболееконкурентоспособные.
Финансовый анализ является существеннымэлементом финансового менеджмента. Практически все пользователи финансовыхотчетов коммерческого банка применяют методы финансового анализа для принятиярешений. Основными пользователями финансовой отчетности банка являются внешниепользователи и внутренние пользователи.
Об интересе к финансовому анализу говориттот факт, что в последние годы появилось много публикаций, посвященныхфинансовому анализу, активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа иуправления коммерческими банками.
Исследования в области финансового анализаосуществляются сегодня учеными различных научных дисциплин и направлений – врамках теории экономического анализа, финансового управления, а также,банковского дела.
Отечественными аналитиками достаточноосновательно разработаны задачи финансового анализа на предприятиях. При этомнаибольшее внимание в работах уделяется финансовому анализу, осуществляемому наоснове информации, касающейся деятельности самих предприятий. Указаннойпроблеме посвящены исследования видных российских ученых в областибухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: Баканова М.И., Безруких П.С, Кондракова Н.П., Палия В.Ф., Петровой В.И., Привалова В.П.,Сайфулина Р.С.
С позиций и в рамках финансовогоменеджмента наиболее известны работы по финансовому анализу Балабанова И.Т.,Бланка И.А., Герчиковой И.Н., Евстигнеева Е.Н., Ковалева В.В.,Крейниной М.Н., Масленченкова Ю.С., Патрова В.В., Соколова Я.В.,Стояновой Е.В. и др.
Исследования пофинансовому менеджменту и анализу в банках осуществлялись такими авторами, как:Батракова Л.Г., Иванов В.В., Киселев В.В., Лаврушин О.И., Масленченков Ю.С.,Миркин Я.М., и др.
Значительные успехи вразвитии финансового управления и финансового анализа имеют известныезарубежные ученые Блэк Ф., Ван Хорн Дж.К., Ван Брэд М.Ф., Гордон К.,Друри К., Дюран Д., Коуплэнд Т., Миллер М., Модильяни Ф.,Моссин Дж., Росс С., Скоулз М., Уэстон Дж., Фама Ю., Фостер Дж.,Хелферт Э., Хиршлифер Дж., Хорнгрен Ч.Т., Шарп У. и,собственно, в банковском менеджменте: Гилл Э., Коттер Р., Рид Э.,и др.
Необходимо отметить, чтозарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работаханализ, чаще всего, при изучении вопросов, касающихся отдельных сторондеятельности кредитного учреждения – его рисков, доходности клиентов,обслуживании сомнительных ссуд, дисконтировании потоков наличности, банковскихслияниях. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляютсялишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности,проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий же анализ –анализ финансового состояния, как совокупности свойств системы, которойявляется банк, – отсутствует.
Отечественнымиспециалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в даннойобласти ведутся, однако, комплексный подход к рассматриваемой проблеме убольшинства авторов, к сожалению, отсутствует.
Значимость и актуальность темыпредопределили выбор направления исследования, цели и задач работы.
Целью настоящей дипломной работы являетсяанализ управления финансовым состоянием банка. Для достижения поставленной целив работе решены следующие задачи:
1. дана характеристика теоретических основанализа финансового состояния банка и особенностей управления им;
2. раскрыты функции и механизм финансовогоанализа банка;
3. рассмотрены системы и методы анализафинансового состояния банка;
4. разработаны предложения по повышениюэффективности финансовой деятельности коммерческого банка.
Объектом данного исследования являетсякоммерческий банк «Росбанк», предметом – анализ финансового состояниякоммерческого банка ОАО АКБ «Росбанк».
Поставленные цель и задачи обусловилиструктуру и логику дипломного исследования, включающего в себя введение, триглавы, заключение и список использованной литературы.
1.Теоретические аспекты финансового анализа коммерческого банка
1.1 Понятие и рольфинансового анализа в коммерческом банке
Под анализом в широком смысле понимаетсяспособ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленениицелого на составные части и изучении их во всем многообразии связей изависимостей.
Экономический анализ относится кабстрактно-логическому методу исследования экономических явлений. Теоретическийэкономический анализ изучает экономические явления и процессы как намакроуровне, так и на микроуровне.
В своем развитии экономический анализимеет достаточно большую историю, прежде всего в разработке теоретическихвопросов науки. В области практического использования накопленноготеоретического багажа в настоящее время наблюдается процесс переосмысления иразвития.
Реформирование российской экономики,начавшееся в 90-е гг., существенно изменило аналитическую работу в коммерческихбанках.
В условиях централизованно планируемой,распределительной системы, характеризующейся общественной, а по существугосударственной собственностью на средства производства, директивным характеромпланирования, отсутствием самостоятельности предприятий в выборе стратегиисвоего развития, централизованной системой ценообразования, преимущественноэкстенсивным путем развития промышленности и др., аналитическая работасводилась к составлению годовых отчетов по всем направлениямпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия по утвержденным формамотчетности. Главным в содержании анализа было выявление отклонений от плана,определение влияния факторов на основные плановые показатели и разработкарекомендаций по использованию внутрипроизводственных резервов.
Реформы определили исходные предпосылкисовременного развития экономики:
- приватизация государственнойсобственности; децентрализация управления;
- экономические принципы управления, т.е.ориентация предпринимательской деятельности прежде всего на потребности рынка,максимальное получение прибыли, собственную инициативу;
- самостоятельность предприятий впланировании, ресурсном обеспечении, сбыте продукции, ценообразовании, выборестратегии конкурентной борьбы, технической политики, взаимоотношений сотечественными и зарубежными партнерами, организации аналитической работы ивыборе методических подходов анализа.
Однако юридически закрепленныеблагоприятные возможности для развития частного бизнеса, предпринимательства,самостоятельности производителей не дали до настоящего времени ожидаемыхрезультатов.
Среди факторов, оказавших негативноевлияние, можно выделить следующие:
- неотработанность нормативно-правовойбазы, регламентирующей рыночную деятельность;
- изменения в отношениях собственности иаренды;
- инфляция;
- высокие банковские процентные ставки ижесткие условия кредитования;
- несовершенство налоговой системы;
- низкая платежеспособность предприятий ивзаимные неплатежи, а также многие другие факторы.
И все-таки, несмотря на перечисленныефакторы, условия резкого снижения роли централизованного управления иминимальную поддержку государства, предприятия в период экономических реформвпервые почувствовали свою самостоятельность и высокую ответственность зарезультаты работы. В это время начал зарождаться рынок капитала, появиласьвозможность выхода на международные рынки, существенно изменилась банковскаясистема страны.
Новые условия организации и ведениябизнеса потребовали от коммерческих банков внедрения принципиально иныхспособов хозяйствования, а также изменения взглядов на сущность и содержаниеосновных функций управления, в т.ч. и на анализ. Являясь важнейшей функцией управления,анализ способствует сбору, обработке, осмыслению и пониманию информации,обеспечивает научную базу принятия решений, а также их регулирование.Бизнес-анализ стал более востребованным, чем ранее, и постепенно занимает своедостойное место в управлении коммерческим банком.
Методика финансового анализа включает тривзаимосвязанных блока:
– анализ финансовых результатов;
– анализ финансового состояния коммерческогобанка;
– обобщающая оценка результатовфинансового анализа.
Разделение финансового анализа навнутренний и внешний для самого коммерческого банка несколько условно, т. к.внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего и наоборот.Оба эти анализа основаны прежде всего на бухгалтерской отчетности.
Финансовый анализ – метод познанияфинансового механизма коммерческого банка, процессов формирования ииспользования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционнойдеятельности – является частью общего исследования бизнес-процессов компании иприобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.
Это связано, прежде всего, с реальнойвозможностью коммерческого банка управлять денежным оборотом, формировать ииспользовать финансовые ресурсы, что позволяет предвидеть возможностьвозникновения кризисной ситуации и исключить риск банкротства. Увеличениепользователей финансовых отчетов, среди которых: предприятия-партнеры, филиалыи дочерние предприятия, банки и другие инвестиционные институты, налоговыеслужбы и страховые организации, персонал предприятия и руководство, и, наконец,государство также способствовало этому процессу. Качество принимаемых имирешений по оптимизации своих интересов напрямую зависит от полноты,достоверности и качества результатов финансового анализа.
Современная концепция и содержание финансовогоанализа требует учета следующих факторов:
1) целевой направленности анализа;
2) формы собственности иорганизационно-правовой формы предприятия;
3) отношений с системой налогообложения;
4) стратегии финансово-хозяйственногоразвития;
5) специфических особенностей,корпоративной или отраслевой принадлежности;
6) наличие материальной и информационнойбазы, квалифицированных кадров для проведения аналитических исследований.
Целью изучения финансового анализаявляется овладение теоретическими основами, методическими подходами, методами иприемами для приобретения навыков выполнения комплексных расчетоввалютно-финансового, технико-экономического и исследовательского характера.
Финансовый анализ требует наличиянадежной, постоянно обновляемой финансовой информации, как полученнойнепосредственно от клиента, так и имеющейся в кредитном архиве, а такжеинформации, поступающей из внешних источников;
Финансовое состояние коммерческих банковхарактеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностьюбаланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.
Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять своиобязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательствабанка складываются из реальных и условных.
По степени риска Инструкция Банка России №110-Ивыделяет 5 групп активов.
Ликвидность банка определяется также качествомпривлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностьюдепозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.
Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степеньвозобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средствна определенном уровне, отражает их срочную структуру.
Качество депозитов зависит от их стабильности.Наиболее стабильны депозиты до востребования. Открывая расчетный илитекущий счет, клиент устанавливает долговременные связи с банком,систематически расходуя и пополняя средства на счете. Меньшей стабильностьюобладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность законкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки.
Качество ресурсной базы обусловлено также зависимостьюбанка от внешних источников. Межбанковский кредит в определенныхпределах не представляет угрозы для ликвидности, позволяет устранитькраткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же он занимает основное местов привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынкеможет привести к краху банка.
Серьезное влияние на ликвидность банкаоказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнениебанком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которыеинвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики.Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченныхресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательствперед кредиторами.
Соотношение активов и пассивов банка, атакже его условных обязательств за период определяет состояние ликвиднойпозиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка наего ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объемеактивов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношениюк общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.
Финансовый анализ коммерческого банка относится к числунаиболее актуальных методологических проблем современного банковского дела.Методы анализа и оценки деятельности кредитной организации общеизвестны, однакопроблемы совершенствования методологии проведения анализа всегда будутактуальны, поскольку характер и круг операций, выполняемых банками, постояннорасширяется, банковский бизнес сталкивается с новыми рисками, на рынкепоявляются новые инструменты, а асимметричность информации зачастуюпрепятствует развитию. В этой связи умение менеджеров принимать взвешенныеуправленческие решения с учетом изменений макроэкономической среды и средыближайшего окружения может стать залогом сохранения и приумножения конкурентнойпозиции банка на рынке.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получениядостоверной картины текущего финансового положения банка, существующихтенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможномнеблагоприятном изменении внешних условий.
Финансовый анализ позволяет исследовать степеньадекватности системы риск-менеджмента, действующей в коммерческом банке.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении убанка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результатыанализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятиерешения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков иопределении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорногореагирования.
1.2 Виды финансовогоанализа в коммерческом банке
Конечная цель проведения анализа состоит ввыявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора,включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверокбанков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мернадзорного реагирования.
Непосредственно в рамках анализа решаетсязадача получения достоверной картины текущего финансового положения банка,существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в томчисле при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Проведение эффективного анализафинансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевымиусловиями являются достоверность и точность информации, используемой прианализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверныхданных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствиядля развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а такжеадекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как впроцессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результатыдолжны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.
Анализ основан на:
– использовании системы показателей,характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлениемвзаимосвязи между показателями;
– изучении факторов изменения этихпоказателей и величин принимаемых рисков;
– сравнении полученных показателей сосредними показателями по группе однородных банков.
Система показателей сгруппирована в аналитическиепакеты по следующим направлениям анализа:
1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях иубытках. Коммерческая эффективность деятельности банка и его отдельныхопераций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
Каждый аналитический пакет содержит таблицыаналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы посоответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамикупоказателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банкапредполагает также определение соответствия работы конкретного банкаустановленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков.
Анализ базируется на данных следующих формотчетности:
· оборотная ведомость по счетамбухгалтерского учета кредитной организации;
· информация о фактических значенияхнормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии сИнструкцией Банка России от 01.10.97 г. №1 «О порядке регулированиядеятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов;
· отчет о прибылях и убытках;
· расчет резерва на возможные потери поссудам;
· сведения об активах и пассивах посрокам востребования и погашения;
· данные об использовании прибыли ифондов, создаваемых из прибыли;
· расчет собственных средств кредитнойорганизации;
· сводный отчет о размере рыночного риска,
· сведения о кредитах и задолженности покредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченныхдепозитов;
· сведения о межбанковских кредитах идепозитах;
· сведения об открытых корреспондентскихсчетах и остатках средств на них;
· отчет об открытой валютной позиции;
а также данных инспекционных и аудиторскихпроверок банков.
1.3 ТребованияЦентрального Банка в финансовом анализе коммерческого банка
Кредитная организация – юридическое лицо.Из ч. 1 ст. 1 Закона о банках следует, что кредитная организацияявляется юридическим лицом. Соответственно, у кредитных организаций имеются всепять признаков юридического лица с особенностями, установленными Законом обанках. Однако правовое положение кредитных организаций существенно отличаетсяот других видов юридических лиц. Рассмотрим общие и особенные черты правовогостатуса кредитных организаций. Организационное единство юридического лица выражаетсяв наличии у него системы существенных социальных взаимосвязей, посредствомкоторых люди объединяются в единое целое, внутренней структурной ифункциональной дифференциации; определенной цели образования ифункционирования. Организационное единство кредитных организаций отражено в ееучредительных документах, и прежде всего в уставе. Закон о банках устанавливаетспециальные требования к содержанию устава кредитной организации в виде перечнядополнительных сведений, которые должны включаться в него наряду со сведениями,предусмотренными федеральными законами для уставов юридических лицсоответствующей организационно-правовой формы. Устав кредитной организациидолжен содержать:
1) фирменное наименование, а также вседругие наименования;
2) указание на организационно-правовуюформу;
3) сведения об адресе органов управления иобособленных подразделений;
4) перечень осуществляемых банковскихопераций и сделок в соответствии со ст. 5 Закона о банках;
5) сведения о размере уставного капитала;
6) сведения о системе органов управления,в том числе исполнительных органов, и органов внутреннего контроля, о порядкеих образования и об их полномочиях.
Помимо устава кредитная организация можетиметь иные учредительные документы, установленные законом для соответствующейорганизационно-правовой формы. Например, другим учредительным документомкредитной организации, созданной в форме общества с ограниченнойответственностью, является учредительный договор. В практике кредитныхорганизаций нередко возникает проблема, связанная с появлением взаимнопротиворечивых положений в учредительном договоре и уставе одной и той жекредитной организации. Такая ситуация обычно складывается не из-за небрежностиразработчиков учредительных документов, а по другой причине. Учредительный договорподписывают те участники, которые первоначально занимались организационнойработой по созданию кредитной организации. Устав же утверждается на общемсобрании. Спустя несколько лет может серьезно измениться состав участниковкредитной организации, а те из них, которые в свое время подписалиучредительный договор, могут ликвидироваться или выйти из состава кредитнойорганизации. Впоследствии может появиться необходимость внесения каких-либоизменений в учредительные документы. В этой ситуации общество без особыхсложностей может утвердить новую редакцию устава на общем собрании. Изменения вучредительный договор, как правило, не вносят, поскольку процедура внесенияизменений в этот договор нередко вызывает вопросы и сомнения у практическихработников.
В соответствии со ст. 11.1 Закона обанках органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ееучредителей являются совет директоров, единоличный исполнительный орган иколлегиальный исполнительный орган. Текущее руководство деятельностью кредитнойорганизации осуществляется единоличным исполнительным органом и коллегиальнымисполнительным органом. На практике единоличный исполнительный орган банка чащевсего носит название «Председатель правления» или «Президент банка», аколлегиальный исполнительный орган – «Правление банка».
Закон о банках устанавливает следующиеспециальные требования к органам управления кредитной организацией и ееруководящим должностным лицам. Во-первых, единоличный исполнительный орган, егозаместители, члены коллегиального исполнительного органа, главный бухгалтеркредитной организации, руководитель ее филиала не вправе занимать должности вдругих организациях, являющихся кредитными или страховыми организациями,профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также в организациях,занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными лицами поотношению к кредитной организации, в которой работают ее руководитель, главныйбухгалтер, руководитель ее филиала. Во-вторых, кандидаты на должности членов советадиректоров, руководителя кредитной организации, главного бухгалтера,заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должностируководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителейглавного бухгалтера филиала кредитной организации должны соответствоватьквалификационным требованиям, установленным федеральными законами инормативными актами Банка России. Указанные должностные лица должны иметь,во-первых, высшее юридическое или экономическое образование, во-вторых, опытруководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным сосуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствииспециального образования – опыт руководства таким подразделением не менее двухлет и, в-третьих, доказательства об отсутствии у них судимости. Такой подход вобщих чертах соответствует международным стандартам. Статьей 6 Директивы2000/12/СЕ Европейского парламента и совета от 20 марта 2000 г. о допускеи об осуществлении деятельности кредитных учреждений предусмотрено, чтокомпетентные власти государства – члена ЕС вправе не выдавать организацииразрешение на осуществление банковской деятельности в следующих случаях.Во-первых, если у организации отсутствуют хотя бы два лица, способныхэффективным образом руководить ею и определять направления ее деятельности.Во-вторых, если эти лица не обладают достаточными знаниями или необходимымопытом, чтобы осуществлять эти функции.
Наличие у юридического лица обособленногоимущества, принадлежащего ему на соответствующем вещном праве, приводит к учетуэтого имущества на самостоятельном балансе. Принимая во внимание, что кредитныеорганизации должны быть созданы только в форме соответствующего хозяйственногообщества, их имущество может принадлежать им только на праве собственности.Участники кредитной организации не имеют вещных прав на имущество кредитнойорганизации. Передавая обществу свои вклады в уставный капитал в виде денег илинеденежных взносов, участники утрачивают на них право собственности, которое одновременновозникает у самой кредитной организации. Исключение могут составить случаи,когда в качестве взноса в уставный капитал кредитной организации передаетсяправо пользования, например, зданием, в котором будет располагаться банк.
Имущество кредитной организации состоит изсобственных и привлеченных средств, которые должны быть отражены на еесамостоятельном балансе. Если кредитная организация имеет филиалы, указанноеимущество отражается на ее сводном балансе, который также являетсясамостоятельным. Банковский баланс надлежит составлять ежедневно. Абсолютнаявеличина привлеченных средств кредитной организации значительно превышаетразмер ее собственных средств. Очевидно, что банк работает в основном с чужимиденьгами.
Однако привлеченные средства, по сути,являются заемными. Это долги кредитной организации. Поэтому адекватноепредставление о фактическом размере имущества кредитной организации может бытьполучено только в результате выявления ее собственных средств. Размерсобственных средств для действующей кредитной организации может быть установленв соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «Ометодике определения собственных средств кредитных организаций». Он исчисляетсякак сумма основного и дополнительного капитала, за вычетом определенных этимположением показателей. В состав собственных средств кредитной организациивключаются уставный капитал, фонды кредитной организации, нераспределеннаяприбыль и некоторые другие активы. Следует согласиться с А.Г. Братко, чтопонятие «собственные средства кредитной организации» имеет не толькоэкономическое, но и правовое значение. Если величина собственных средств кредитнойорганизации окажется меньше размера ее уставного капитала, определенногоучредительными документами, то кредитная организация обязана привести всоответствие размер уставного капитала и величину собственных средств. Еслисобственные средства кредитной организации окажутся ниже установленногоминимума, то при определенных условиях могут появиться основания для отзывабанковской лицензии. Абсолютное снижение собственных средств по сравнению с ихмаксимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20%при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов является одним изоснований для применения к кредитной организации мер по предупреждению еебанкротства. Кредитная организация обязана принять решение о ликвидации, есливеличина ее собственных средств по окончании второго и каждого последующегофинансового года становится меньше минимального размере уставного капитала,установленного Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Обакционерных обществах» или Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ«Об обществах с ограниченной ответственностью».
Уставный капитал кредитной организацииопределяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.Он образуется за счет имущества участников, которое передается ими кредитнойорганизации с целью оплаты ее долей или акций. Статьей 11 Закона о банкахустановлены специальные правила формирования уставного капитала кредитнойорганизации.
Во-первых, не могут быть использованы дляформирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежныесредства. В целях контроля за соблюдением данного правила Банку Россиипредоставлено право определять порядок и критерии оценки финансового положенияучастников кредитной организации. Например, Банк России установил специальныетребования к физическим лицам, приобретающим более 20% акций кредитнойорганизации. В соответствии с Положением Банка России от 26 марта 1999 г. №72-П«О приобретении физическими лицами долей в уставном капитале кредитнойорганизации» указанные физические лица должны доказать Банку России, чтосредства для приобретения долей участия являются их собственными, а незаемными. Для этого они должны представить ему декларации о своих доходах,удостоверенные налоговыми органами.
Во-вторых, имущество Российской Федерации,субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а также средствагосударственных внебюджетных фондов не могут быть использованы для формированияуставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, специальнопредусмотренных федеральными законами.
В-третьих, приобретение более 5% долей илиакций кредитной организации требует уведомления Банка России, а более 20% – полученияпредварительного согласия Банка России. В качестве приобретателей указанныхдолей могут выступать юридические или физические лица, группа юридических и физическихлиц, связанных между собой соглашением либо являющихся дочерними или зависимымипо отношению друг к другу. Банк России не позднее 30 дней с момента полученияходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении – согласииили отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае если Банк России не сообщило принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций кредитнойорганизации считается разрешенным.
Банк России вправе не дать согласие наприобретение более 20% акций кредитной организации:
– при неудовлетворительном финансовомположении приобретателей акций, нарушении антимонопольных правил;
– при наличии вступившего в силурешения суда, установившего противозаконность действий приобретателя акций прибанкротстве, преднамеренном и фиктивном банкротстве;
– в других случаях, предусмотренныхфедеральными законами.
Банк России обязан отказать в согласии наприобретение более 20% акций кредитной организации, если ранее судом былаустановлена вина приобретателя акций кредитной организации в причинении убытковкакой-либо кредитной организации при исполнении им ранее обязанностей членасовета директоров кредитной организации, единоличного исполнительного органа,его заместителя и члена коллегиального исполнительного органа.
Доли кредитной организации могут бытьоплачены денежными средствами в валюте Российской Федерации, денежнымисредствами в иностранной валюте, а также путем передачи кредитной организациипринадлежащего учредителю на праве собственности здания, в котором можетрасполагаться кредитная организация или иного имущества в неденежной форме,перечень которого устанавливается Банком России. Размер вкладов в видеимущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой путем учреждениякредитной организации не может превышать 20% уставного капитала кредитнойорганизации.
В ст. 24 Закона о банкахпредусмотрена обязанность кредитной организации формировать резервы в целяхобеспечения финансовой надежности кредитной организации. Перечень фондовкредитной организации и порядок их формирования определяются ее учредительнымидокументами. Обычно кредитные организации имеют фонд основных средств,резервный и другие фонды.
Юридическое лицо обладает способностью отсвоего имени приобретать, иметь и осуществлять имущественные и личныенеимущественные права и нести обязанности. Из ст. 5 Закона о банкахвытекает, что кредитные организации вправе совершать перечисленные в нейоперации и другие сделки. Эти действия совершаются кредитной организацией отсвоего имени. Самостоятельное участие кредитных организаций в гражданскомобороте можно проиллюстрировать на примере разрешения судами споров с участиемфилиалов банков. Договор, заключенный филиалом банка, всегда рассматриваетсякак заключенный от имени самого банка. В этом случае в преамбуле договора вкачестве стороны указывается соответствующий банк, в качестве полномочияруководителя филиала – доверенность банка – юридического лица. Иногда такиедоговоры оформляются неправильно. Например, в 1993–1994 гг.распространилась негативная практика заключения кредитных договоров от именифилиалов банков, которые, как известно, юридическими лицами не являются. Прирассмотрении споров с заемщиками эти договоры подверглись анализу арбитражныхсудов различных инстанций. Суды первых инстанций, как правило, признавали такиедоговоры незаключенными. Высший Арбитражный Суд РФ также рассмотрел возникшуюпроблему. Его мнение отражено в письме ВАС РФ от 2 ноября 1994 г. NС1–7/ОП-742«О заключении договоров обособленными подразделениями». В нем указано, что приналичии надлежаще оформленных полномочий отсутствие в тексте договора указания,что договор оформлен от имени юридического лица, не может служить основаниемдля признания такого договора недействительным. В этом случае договор следуетсчитать заключенным от имени юридического лица. Таким образом, банк какюридическое лицо всегда должен считаться стороной в договоре, заключенном егофилиалом. При этом неважно, банк или его филиал фактически обозначен впреамбуле этого договора как сторона.
Особенностью кредитных организаций,входящих в банковскую систему, является осуществление ими банковскойдеятельности на основании лицензии Банка России.
Банковская лицензия – это разрешение вформе индивидуально определенного документа Банка России, выданное банку илинебанковской кредитной организации в подтверждение их соответствия требованиям,предъявляемым для осуществления указанных в нем банковских операций, иобязывающее к проведению этих операций. Признаками банковской лицензииявляются: официальность, обязательность, бессрочность, индивидуальнаяопределенность; непередаваемость, единообразность.
Из п. п. 8.2, 8.3 и 14.1 ИнструкцииБанка России №109-И следует, что кредитные организации могут иметь нескольковидов лицензий. Характер лицензии зависит от срока деятельности кредитнойорганизации, выполнения определенных условий и ее статуса.
Первичные лицензии. Вновь созданным путемучреждения банкам могут быть выданы следующие виды лицензий:
– лицензия на осуществлениебанковских операций со средствами в рублях;
– лицензия на осуществлениебанковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;
– лицензия на привлечение во вклады иразмещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банкуодновременно с лицензией на право осуществления банковских операций в рублях ииностранной валюте.
Вновь созданной путем учреждениянебанковской кредитной организации в зависимости от ее вида могут быть выданылицензии следующих видов:
– лицензия на осуществлениебанковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях ииностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций;
– лицензия на осуществлениебанковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях ииностранной валюте для небанковских кредитных организаций, осуществляющихдепозитно-кредитные операции.
Вторичные лицензии. Лицензии, выдаваемые впорядке расширения деятельности кредитной организации, предоставляются темдействующим кредитным организациям, которые желают увеличить круг выполняемыхими банковских операций.
После истечения 6 месяцев с моментаполучения первичной лицензии банку могут быть выданы следующие виды лицензий:
– лицензия на осуществлениебанковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. При наличииданной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения снеограниченным количеством иностранных банков;
– лицензия на привлечение во вклады иразмещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку приналичии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций сосредствами в рублях и иностранной валюте.
Вторичные лицензии, которые могут бытьвыданы банку, с момента государственной регистрации которого прошло не менеедвух лет:
– лицензия на привлечение во вкладыденежных средств физических лиц в рублях;
– лицензия на привлечение во вкладыденежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.
Лицензия на привлечение во вклады денежныхсредств физических лиц в рублях и иностранной валюте может быть выдана банкупри наличии у него лицензии на право осуществления банковских операций со средствамив рублях и иностранной валюте или одновременно с ней.
Генеральная лицензия, содержащая всевозможные банковские операции, является основной. Однако она может быть выданабанку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствамив рублях и иностранной валюте, а также выполняющему установленные нормативнымиактами Банка России требования к размеру собственных средств.
Наличие лицензии на осуществлениебанковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условиемдля получения генеральной лицензии. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеетправо в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранныхгосударств и приобретать акции в уставном капитале иностранных банков.
На практике кредитные организации, которыезанимаются разными видами деятельности, не запрещенными ст. 5 Закона обанках, вынуждены получать гораздо больше видов лицензий, чем перечислено выше.Причем Банк России лицензирует только банковскую деятельность. Остальные видылицензий выдаются иными уполномоченными органами.
2.Методы финансового анализа в коммерческих банках
2.1 Методы финансового анализа в коммерческихбанках
Одна из ключевых задач изученияфинансового состояния банка – анализ и оценка показателей, характеризующих егофинансовую устойчивость и доходность. Для финансовой стабильности кредитнойорганизации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся денежныересурсы использовались эффективно и приносили прибыль от активных операций.
Прибыль банков важна для всех участниковэкономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как онаприносит дивидендный доход на инвестированный капитал. Прибыль приноситкосвенные выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению денежных фондов ирезервов, образуемых из прибыли, повышается качество банковских услуг искладывается более надежная и финансово устойчивая банковская система. Заемщикитакже заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банкапредоставлять кредиты зависит от размера и структуры капитала, а прибыль –важный источник формирования собственного капитала. В соответствии сФедеральным законом «О банках и банковской деятельности» банкам рекомендованопубликовать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, которые содержатинтересующую аналитика информацию.
Для анализа и оценки финансовойдеятельности банков независимые аудиторы, акционеры, кредиторы и другиепартнеры могут использовать систему показателей, характеризующих финансовую устойчивость,доходность, структуру активов и пассивов и т.д.
К стандартным параметрам, отражающимфинансовую устойчивость кредитных организаций, можно отнести следующие:
1. Коэффициент соотношения междусобственными и привлеченными средствами:
/>
Он характеризует уровень активности банкав укреплении своей ресурсной базы путем наращивания собственного капитала –прежде всего за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
2. Надежность банка отражает такжекоэффициент, показывающий интенсивность использования его активов:
/>
Чем выше доля активов, приносящих доход,тем надежнее банк.
3. Следующий коэффициент иллюстрируетвыбранную руководством стратегию привлечения ресурсов с рынка межбанковскогокредита:
/>
Он указывает на удельный вес межбанковскихкредитов в объеме привлеченных средств.
4. В странах с развитой рыночнойэкономикой главным критерием оценки деятельности банка служит коэффициент Кука:
/>
Он указывает на степень достаточности собственногокапитала банка.
5. Обобщающим показателем деятельностибанка следует считать коэффициент прибыли на собственный капитал:
/>
Данный параметр показывает, какфункционирует банк с позиции его акционеров.
6. Важным измерителем доходности банкаслужит коэффициент рентабельности активов:
/>
Он характеризует способность банказаставить работать свои активы с наибольшим эффектом. Т.е. с прибылью. Однако этозависит от способности самих активов приносить прибыль, от минимизации затратна обслуживание кредитных, фондовых и других операций, что позволяетмаксимизировать долю прибыли в доходах банка. Основные направления работыкредитной организации по улучшению параметра «прибыль на активы» можно вывестина основе его разложения на два сомножителя:
/>
7. Прибыльность активов находится в прямойзависимости от их доходности и доли прибыли в доходах банка. Качественнуюоценку влияния этих параметров на рентабельность активов дает анализ каждого изних в отдельности. Показатель «доходы на активы» выражает деятельность банка спозиции размещения активов, т.е. их возможности генерировать доход. В своюочередь суммарная доходность складывается из процентных и непроцентных доходов.Общий вид параметра «доходы на активы» имеет следующий вид:
/>
На процентные доходы оказывают влияниеуровень процентной ставки по кредитам; неодинаковая степень доходностиразличных активных операций 9 например, высокорисковые кредиты более доходны,чем межбанковские кредиты); структура кредитного портфеля; доля кредитныхактивов, приносящих доход, в общем объеме активов и др.
В условиях высокой инфляции возможностироста дохода по предоставляемым кредитам понижаются. В этой связи повышаетсяроль непроцентных доходов, поступающих от посреднических банковских услуг.
Банкам целесообразно расширять спектрплатных услуг их клиентам:
- оказание консультационной помощи;
- посредничество в размещении ценныхбумаг;
- предоставление поручительств игарантий;
- участие в прибыли других хозяйствующихсубъектов и др.
Только путем расширения этих операцийможно компенсировать потерю доходов от кредитных инвестиций.
8. Более частным показателем оценкирентабельности деятельности банка служит процентная маржа, обусловленная тем,что не все активы приносят доход. Для выявления реального уровня прибыльностиактивов целесообразно использовать отдельный относительный показатель:
/>
Числитель формулы представляет собойразницу между процентными доходами и процентными расходами.
9. Процентная маржа показывает, насколькодоходы от активных операций способны возместить расходы по пассивным операциям.Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами выражают черезрасчетный коэффициент:
/>
Уровень непроцентных доходов можетдостигать у отдельных банков 40–50% непроцентных расходов.
Весь анализ рентабельности банковскойдеятельности построен на тесной взаимосвязи показателей доходности активов,достаточности собственного капитала и доли прибыли в доходах. На практике этоозначает, что банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, инаоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки со значительнымиразличиями в доходности активов и достаточности собственного капитала.
10. Приведенные показатели тесновзаимосвязаны и воздействуют на параметр рентабельности капитала банка:
/>
Указанные расчетно-аналитическиепоказатели позволяют разносторонне оценить деятельность кредитных организацийна финансовом рынке. С точки зрения инвесторов наиболее важными являютсяпоказатели финансовой устойчивости и доходности банка. С позиции потенциальныхклиентов наиболее важны такие параметры, как величина уставного капитала инадежность банка.
Следует отметить, что степень открытостикредитной организации вызывает к ней больше доверия со стороны партнеров.
2.2 Принципыфинансового анализа
Управление финансами – неотъемлемая частьобщей системы управления предприятием, связанная с выработкой и принятиемфинансовых и инвестиционных решений на основе использования соответствующихконцепций, правил и методов.
Считается, что целью деятельностипредприятия и финансового управления является получение прибыли. Однако это несовсем так. Предприятие может быть доходным, но финансово неустойчивым.Менеджеры должны постоянно поддерживать платежеспособность предприятия, т.е.его способность рассчитываться по всем обязательствам. В числе последнихнаиболее сложным видом являются обязательства перед собственниками предприятия,его акционерами, вложившими свои средства в акции предприятия, сформировав темсамым его капитал. Поэтому важно обеспечить рост благосостояния акционеров,которое выражается в неуклонном увеличении капитала предприятия, в росте ценыего акций, значит, в росте его стоимости в целом.
Можно предположить наличие разных целейуправления финансами в зависимости от стадии жизненного цикла предприятия, егопроизводственно-технических возможностей, уровня конкурентоспособностипроизводимой им продукции, организационно-правовой формы и других факторов. Темне менее, основной целью управления финансами предприятий являетсяудовлетворение интересов собственников в форме повышения их благосостоянияпутем увеличения стоимости фирмы через механизм формирования и эффективногоиспользования прибыли. Эта цель получила наибольшее признание в теориифинансового менеджмента и доказала свою жизнеспособность практическими успехамив развитии корпоративного бизнеса разных стран.
В условиях слабой распыленности капитала исуществования прямых финансовых зависимостей между контрагентами на первоеместо выдвигаются проблемы обеспечения требуемой доходности на вложенныйкапитал, выход на новые рынки и т.д.
В настоящее время юридически иэкономически самостоятельные предприятия действуют в условиях нестабильности инеопределенности и должны приспосабливаться к быстро меняющимся условиямвнешней среды, оперативно определяя собственную стратегию управления финансами.Количество стратегических целей и их формулирование зависят от спецификидеятельности конкретного предприятия. Тем не менее система стратегическихцелей, достижение которых служит признаком успешного управления финансамипредприятия, может включать в себя:
- избежание банкротства и крупныхфинансовых неудач;
- рост объемов производства и реализации;
- лидерство в борьбе с конкурентами;
- максимизация цены компании.
Все эти цели связаны между собой,дополняют друг друга, но организации должны контролировать весь их комплекс.Максимизация цены компании как наиболее обоснованный критерий эффективногоуправления ее финансами применим, когда на рынке капитала нет никакихограничений и какой-либо дискриминации в установлении цен на ценные бумаги.
Реализация стратегических целейпредполагает решение финансовым менеджментом организации следующих основных задач:
- обеспечение сбалансированности движенияматериальных и денежных потоков;
- обеспечение формирования необходимогообъема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития организации впредстоящем периоде;
- эффективное использование финансовыхресурсов организации по всем направлениям ее деятельности;
- обеспечение эффективного управленияденежным оборотом организации;
- достижение финансовой устойчивости ифинансовой независимости организации;
- максимизация прибыли организации впредстоящем периоде и т.д.
Решение комплекса поставленных задачприводит к необходимости финансового планирования и формирования системыбюджетирования на предприятии. Конкретные формы и методы реализации названныхфункций определяются финансовой политикой предприятия. Ее основные элементы:учетная политика; кредитная политика; политика управления денежными средствами;политика в отношении управления издержками; дивидендная политика; ценоваяполитика; инвестиционная политика; налоговая политика и т.п.
Функции финансового управления можноразделить на три крупные блока:
- традиционные функции;
- нетрадиционные функции;
- специальные функции.
К традиционным функциям принято относитькак минимум три основополагающие функции:
- финансовое планирование;
- учет и контроль;
- специальные функции.
Финансовое планирование – одна из главныхфункций финансовой деятельности – в наиболее общем виде включает в себя:
- разработку бюджетов, или бюджетирование;
- бизнес-планирование.
Разработка бюджетов в современных условияхприобретает самостоятельное значение, отличается от традиционного планированияи называется бюджетированием. Предприятие формирует множество бюджетов.Основные из них: бюджет капитала, бюджет движения денежных средств, бюджетдоходов и расходов; сводный бюджет предприятия.
В случае бизнес-планирования финансовоеуправление сводится к грамотному составлению финансового раздела бизнес-планаинвестиционного проекта.
В рамках функции учета и контроля речьидет об организации комплексного учета денежных средств предприятия,составления финансовой отчетности. организации контроля за исполнениемфинансовых решений. Реализация этой функции требует развития управленческогоучета.
Ценообразование. Речь идет о трех видахцен: цене на продукцию, цене капитала, цене затрат. В современных условияхнеобходимо уметь определять цену продукции, цену капитала и фактическуюдоходность предприятия. Воздействуя на цену того или иного элемента затрат,финансист может управлять структурой затрат.
Нетрадиционные функции. В практикероссийских предприятий эти функции появились относительно недавно и поэтомунуждаются в исчерпывающем их понимании и дальнейшем развитии. Они сводятся куправлению финансовой устойчивостью и инвестиционной деятельностью. В рамкахпоследней выделяют следующие обязательные элементы:
- инвестиционный анализ;
- управление инвестиционным портфелем;
- разработка системы хеджирования противфинансовых рисков.
Специальные функции. Речь идет о функцияхфинансового управления применительно к интегрированным предпринимательским структурам,корпорациям. Основные элементы практической реализации данной функции:
- управление акционерным капиталом;
- управление эмиссионной деятельностьюкорпорации;
- дивидендная политика;
- управление процессами слияний ипоглощений.
Из множества подходов к прогнозированиюнаибольшее распространение на практике получили три, в основе которых:
· методы экспертных оценок;
· методы обработки пространственных,временных и пространственно-временных совокупностей;
· методы ситуационного анализа ипрогнозирования.
Методы экспертных оценок могут предусматривать многоступенчатый опрос экспертов поспециальным схемам и обработку полученных результатов с помощью научногоинструментария экономической статистики. Эти методы применяются не только дляпрогнозирования значений показателей, но и в аналитической работе, например,для разработки весовых коэффициентов, пороговых значений контролируемыхпоказателей и тому подобное.
Методы обработки пространственных,временных и пространственно-временных совокупностей занимают ведущее место с позиции формализованногопрогнозирования и существенно варьируют по сложности используемых алгоритмов.Выбор того или иного метода зависит от множества факторов, в том числе иимеющихся в наличии исходных данных.
В основе методов ситуационного анализа ипрогнозирования лежат модели, предназначенныедля изучения функциональных и детерминированных связей, когда каждому значениюфакторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значениерезультативного признака.
Ставится задача выявления и исследованияфакторов развития хозяйствующего субъекта и установления степени их влияния наразличные результатные показатели, например, прибыль. Для этого используетсяимитационная модель, предназначенная для перспективного анализа формирования ираспределения доходов предприятия. В укрупненном виде модель представляет собоймногомерную таблицу важнейших показателей деятельности субъекта в динамике. Вподлежащем таблицы находятся взаимоувязанные показатели либо в номенклатурестатей формы №2, либо в более детализированном виде. В сказуемом таблицынаходятся результаты прогнозных расчетов. По результатам имитации можетвыбираться один или несколько вариантов действий. При этом значения факторов,использованные в процессе моделирования, будут служить прогнозными ориентирамив последующих действиях.
Имитационное моделированиефинансово-хозяйственной деятельности основано на сочетании формализованныхметодов и экспертных оценок специалистов и руководителей хозяйствующегосубъекта, но с превалированием последних. Поэтому для разработки долгосрочногопрогноза со стороны администрации необходимо включить 2–3 специалиста отразличных служб и подразделений предприятия.
Прогнозирование на основе пропорциональныхзависимостей основано на том факте, что многиепоказатели, даже не будучи связанными между собой формализованными алгоритмами,тем не менее, изменяются в динамике согласованно. Очевидно, что если некаясистема находится в состоянии равновесия, то отдельные ее элементы не могутдействовать хаотично, по крайней мере, вариабельность действий имеетопределенные ограничения. Основу метода составляет тезис о том, что можноидентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным с позициихарактеристики деятельности компании, который благодаря такому свойству мог быбыть использован для определения прогнозных значений других показателей в томсмысле, что они привязываются к базовому показателю с помощью простейшихпропорциональных зависимостей. В качестве базового показателя чаще всегоиспользуется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованнойпродукции. Обоснованность этого выбора достаточно легко объяснить с позициилогики и, кроме того, находит подтверждение при изучении динамики ивзаимосвязей других показателей, описывающих отдельные стороны деятельностикомпании.
Условия, от которых зависит эффективностьфинансового планирования, вытекают из самих целей этого процесса и требуемогоконечного результата. В этом смысле выделяют три основных условия финансовогопланирования:
Прогнозирование. Финансовые планы должныбыть составлены как можно более точным прогнозом определяющих факторов. Приэтом прогнозирование может основываться на исторической информации, сиспользованием аппарата математической статистики, результатов моделей прогнозирования,экспертных оценок и др.
Выбор оптимального финансового плана. Насегодня не существует модели, решающей за менеджера, какую из возможныхальтернатив следует принять. Решение принимается после изучения альтернатив, наоснове профессионального опыта и, возможно даже, интуиции руководства.
Контроль над воплощением финансового плана в жизнь. Достижение долгосрочныхпланов предприятия невозможно без текущего планирования, подчиненного этимдолгосрочным планам.
Сформулированные ранее условия имеютдостаточно общий вид. В то же время, финансовый план – это, в конечном итоге,набор финансовых показателей, которые необходимо рассчитывать и прогнозироватьс помощью специальных технологий. В качестве конечного результата финансовогоплана обычно используются прогнозные баланс предприятия, отчеты о прибыли идвижении денежных средств. Сформулируем основные технологические принципыфинансового планирования.
Принцип соответствия состоит в том, чтоприобретение текущих активов следует планировать преимущественно за счеткраткосрочных источников. Если предприятие планирует закупку партии товаров,прибегать к эмиссии облигаций для ее финансирования не следует. Необходимовоспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитомпоставщика. В то же время, для проведения модернизации парка оборудованияследует привлекать долгосрочные источники финансирования.
Принцип постоянной потребности в рабочемкапитале сводится к тому, что в прогнозируемом балансе сумма оборотных средствпредприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей. Данныйпринцип имеет прагматичный смысл: определенная часть оборотных средствпредприятия должна финансироваться из долгосрочных источников.
В этом случае предприятие имеет меньшийриск испытать дефицит оборотных средств.
Принцип избытка денежных средствпредполагает в процессе планирования «не обнулять» денежный счет, а иметьнекоторый запас денег для обеспечения надежной платежной дисциплины в техслучаях, когда какой-либо из плательщиков просрочит, по сравнению с планом,свой платеж. Если сумма денег предприятия становится чрезмерно большой, можноприбегнуть к покупке ценных бумаг.
Выделяют следующие этапы процессафинансового планирования:
· анализ финансового положения компании;
· составление прогнозных смет и бюджетов;
· определение общей потребности компаниив финансовых ресурсах;
· прогнозирование структуры источниковфинансирования;
· создание и поддержание действеннойсистемы контроля и управления;
· разработка процедуры внесения измененийв систему планов.
С позиции практики рекомендуется готовитьнесколько вариантов финансового плана: пессимистический, наиболее вероятный иоптимистический. При подготовке плана нужно учитывать: наличие ограничений, скоторыми сталкивается предприятие: требования по охране окружающей среды;требования рынка по объему, структуре и качеству продукции; технические,технологические и кадровые особенности данного предприятия; дисциплинирующуюроль плана для работы финансового менеджера; условность любых планов в силуестественной неопределенности экономической ситуации в глобальном и локальноммасштабах.
В наиболее общем виде финансовый планпредставляет собой документ, содержащий следующие разделы:
1. Инвестиционная политика.
2. Управление оборотным капиталом.
3. Дивидендная политика и структураисточников.
4. Финансовые прогнозы.
5. Учетная политика.
6. Система управленческого контроля.
2.3 Тенденциисовременного финансового анализа в коммерческих банках
Раскроем сущность и методику расчетаосновных показателей, используемых при анализе финансового состояниякоммерческого банка:
Показатели рентабельности, корреляции истабильности
1. Рентабельность капитала. Оцениваетсякак отношение чистой прибыли к капиталу.
К = Прибыль за отчетный период / Капиталбанка.
2. Рентабельность активов. Оценивается какотношение чистой прибыли к активам.
Таблица 2.1. Методика анализарентабельности активов банкаА Банк показал рентабельность активов / капитала существенно выше рыночной В Банк показал рентабельность активов / капитала выше рыночной С Банк показал рентабельность активов / капитала на уровне рынка D Банк показал рентабельность активов / капитала на уровне ниже рынка Е Отрицательная рентабельность
К = Прибыль за отчетный период / Активыбанка.
3. Стабильность структуры баланса.Характеризует стабильность структуры баланса и тенденции ее изменения. Возможнобонусирование банка в группе I. Возможно снижение рейтинга до C3 экспертно вгруппах IV, V. Показатели оцениваются экспертно по шкалам A, B, C, D, E, где:
Таблица 2.2. Анализ стабильности структурыбаланса коммерческого банкаА Банк отличается стабильностью структуры активов и пассивов в течение нескольких отчетных дат. Структура активов и пассивов нормальная для банка с учетом специализации и размера активов. Общая тенденция улучшения качества активов и пассивов В Банк имеет в целом стабильную структуру активов и пассивов в течение нескольких отчетных дат. Допускаются отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов. Существует прозрачное объяснение колебаний. Структура активов и пассивов в целом нормальна для банка с учетом специализации и размера активов. В целом положительная тенденция качества активов и пассивов. С Структура активов и пассивов банка нестабильна в течение 1 – 2 отчетных дат, однако у аналитика нет прозрачного объяснения колебаний. Допускается некоторый «перекос» по структуре активов или пассивов. Допускаются отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов. D Структура активов и пассивов банка нестабильна в течение нескольких отчетных дат. Изменения непрозрачны для аналитика. Структура активов или пассивов нестандартна для банка. Присутствует некоторая отрицательная динамика изменения качества активов или пассивов Е Структура активов и пассивов банка крайне нестабильна в течение нескольких отчетных дат. Структура активов или пассивов в явном виде и в значительной мере не отражает специализацию банка. Имеется серьезная негативная динамика ухудшения качества активов или пассивов.
Показатели позиции на рынке МБК
1. Показатель общей позиции на МБК. Общаяпозиция: донор или реципиент.
2. Показатель позиции на МБК по рублям.Характеризует позицию банка на рынке МБК по рублям.
3. Показатель позиции на МБК по валюте.Характеризует позицию банка на МБК по валюте.
Показатели общей позиции на МБК, позициина МБК по рублям, позиции на МБК по валюте оцениваются экспертно по шкалам A,B, C, D, E, где:
Таблица 2.3. Анализ показателей позициибанка на МБК по валютеА Превышение объема размещенных средств на МБК над объемом привлеченных МБК в 2 и более раза В Превышение объема размещенных средств на МБК над объемом привлеченных МБК С Банк имеет примерный паритет по размещению / привлечению МБК D Превышение объема привлеченных средств на МБК над объемом размещенных МБК Е Превышение объема привлеченных средств на МБК над объемом размещенных МБК в 2 и более раза
Показатели деловой активности
Активность расчетов к ВБ нетто.
1. Коэффициент активности клиентскихсчетов = x 100%.
2. Коэффициент активности по корсчету в ЦБРФ = x 100%.
3. Коэффициент активности кассы = x 100%.
4. Коэффициент активности на FX = / x 100%.
5. Коэффициент корсчета в ЦБ РФ в расчетахпо счетам клиентов = / Обороты по рублевым счетам клиентов.
Показатели деловой активности банкаоцениваются экспертно по шкалам A, B, C, D, E, где:
Таблица 2.4. Показатели деловой активностибанкаА Банк имеет повышенную активность, объяснимую спецификой бизнеса банка В Банк имеет повышенную активность, не в полной мере объяснимую спецификой бизнеса банка С Банк имеет незначительную активность по рейтингуемому показателю D Банк входит в ТОП-50 по активности параметру или имеет сходное значение показателя, рассчитанное по данным прошлых периодов. Получение данной оценки дает право эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3. Е Банк входит в ТОП-20 по активности параметра или имеет сходное значение показателя, рассчитанное по данным прошлых периодов. Получение данной оценки дает право эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3.
Показатели качества кредитного портфеля
1. Коэффициент кредитного портфеля вактивах:
К = / Нетто-активы.
К > 50 – 75 – 80% – нормальная доляпортфеля в составе активов.
К > 80% – чрезмерно высокая доля, рости без того значительной доли в динамике – негативный фактор.
2. Коэффициент долгосрочности кредитногопортфеля:
К = на срок свыше 1 года.
К > 50 – 60% – долгосрочный, «тяжелый» портфель.
3. Коэффициент обеспеченности кредитногопортфеля резервами РВПС:
К = / Кредитный портфель.
4. Коэффициент обеспеченности кредитногопортфеля залогом имущества:
5. Коэффициент просрочки кредитногопортфеля:
К = Просроченная задолженность по портфелю.
Имеются четыре коэффициента, по которымбанку могут быть выставлены дополнительные бонусные баллы:
– коэффициент обеспеченностикраткосрочных пассивов – при принадлежности к группе I;
– коэффициент долгосрочных пассивов вобщих пассивах – при принадлежности к группе I;
– коэффициент обеспеченностидолгосрочного кредитного портфеля долгосрочными пассивами – при принадлежностик группе I;
– коэффициент корсчета в ЦБ РФ вклиентских расчетах – при принадлежности к группе I.
В группах IV и V факторов есть отдельныеопции, при заполнении которых рейтинг автоматически снижается до C3 и ниже.
3.Финансовый анализ в «Росбанке» и направления его совершенствования
3.1 Экономическая характеристика банка
Акционерный коммерческий банк «Росбанк» –многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российскойбанковской системы. По состоянию на 1 мая 2009 г. собственный капиталРосбанка составил 45 566,25 млн. рублей, а суммарные активы – 919 153,75 млн.рублей. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа«Сосьете Женераль».
Росбанк последовательно реализуетстратегию создания универсального финансового института национального масштабаи обслуживает все категории клиентов.
Ключевыми направлениями деятельностиРосбанка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги иработа с состоятельными частными клиентами. В настоящий момент Росбанкобладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 700 подразделенийсети в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссиии Швейцарии.
Наиболее важным для банка являетсяразвитие розничного бизнеса. Росбанк активно работает с населением,предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты.Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечногокредитования. Частными клиентами Росбанка являются более 3 миллионовчеловек.
Росбанк обслуживает около 8 тысяч крупныхкомпаний. Среди клиентов банка такие известные отечественные компании как ВО«Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ГМК «Норильский никель», СК «Согласие», ЗК«Полюс», «Седьмой континент», Холдинг МРСК и другие.
Росбанк активно развивает инвестиционноенаправление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтеромна рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.
Плодотворное сотрудничествос отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтамиобеспечивает высокое доверие к Росбанку, что позволяетна выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно привлекатьресурсы для клиентов.Корреспондентская сеть Росбанка включает Bankof New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit SuisseFirst Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A.S.A.и другие надежные банки.
Росбанк является одним из лидероврынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс.клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис,включая специально разработанные кредитные продукты.
Значительные результаты демонстрируети направление private banking. Сегодня в Росбанке обслуживается более1700 счетов частных состоятельных клиентов, объем средствна их счетах уже превысил 1,6 млрд. долларов США.
На протяжении всей своей истории Росбанкбольшое внимание уделяет реализации социальных проектов. Один из них –грантовая программа «Новый день», которую банк проводит ежегодно с 1999года. В Росбанке также действует внутрикорпоративнаяблаготворительная программа частных пожертвований сотрудников банка «Правопомогать есть у каждого». Банк поддерживает и культурные проекты:выставочные программы Музеев московского Кремля, новые постановки театра«Современник».
Росбанк имеет кредитные рейтинги трехкрупнейших международных агентств: Moody’s, Standard & Poor’s и Fitch.В 2008 году стал обладателем Гран-при Премии «Банк года» в итоговой премии«Финансовая элита России 2008». В ноябре 2008 года авторитетный британскийжурнал «The Banker» удостоил Росбанк престижной награды «Bank of the Year»,признав его лучшим финансовым институтом России.
Росбанк – один из самых надежныхроссийских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бысохранить и приумножить накопленные денежные средства, получитькачественные банковские услуги.
Задачей Росбанка является оказаниеконсультационных услуг российским и западным компаниям, организация сделок послиянию и поглощению, деятельность по привлечению финансирования на российскоми международном рынках в различных формах от выпуска облигаций до использованиясложных структурированных продуктов.
Значительные финансовые ресурсы банкаобеспечивают дополнительные преимущества при оказании услуг по привлечениюфинансирования и организации сделок по слиянию и поглощению.
Устойчивые партнерские отношения сведущими инвестиционными банками США и Европы позволяют охватывать не толькороссийский, но и международный рынки капитала.
Главной задачей Росбанка в областикорпоративных финансов является оказание консультационных услуг российским изападным компаниям, организация сделок по слиянию и поглощению, осуществлениедеятельности по привлечению финансирования для перспективных компаний нароссийском и международном рынках в различных формах от выпуска акций иоблигаций до использования сложных структурированных продуктов.
Обширный опыт работы и прекрасноепонимание всех областей инвестиционно-банковского бизнеса позволяют нампредлагать клиентам комплексные решения задач любого объема и уровня сложности.
Клиенты, пользующиеся услугамиинвестиционно-банковского подразделения Росбанка, представлены крупными исредними компаниями, государственными предприятиями и организациями,региональными и местными администрациями. Нашими клиентами являются такиеведущие российские компании, как ОАО «Магнитогорский металлургическийкомбинат», ОАО «Мечел», Концерн «Силовые машины», ОАО «Челябэнерго»,ООО «МегаФон Финанс», ОАО «Южная телекоммуникационная компания» идругие, а также Правительство Московской области, Администрация Красноярскогокрая и т.д.
Предоставление депозитарных услуг являетсяодним из важных направлений деятельности РОСБАНКа. Депозитарий РОСБАНКа,являющийся одним из структурных подразделений Банка, создавался в соответствиис международными требованиями, предъявляемыми к кастодианам: обеспечениесохранности ценных бумаг, широкий спектр дополнительных услуг, качественное ипрофессиональное обслуживание каждого клиента с учетом его индивидуальныхпотребностей.
Депозитарий РОСБАНКа обладает наивысшейкатегорией надежности ААА и признан одним из крупнейших депозитариев России порыночной стоимости хранимых ценных бумаг согласно исследованию, подготовленномуфондом развития финансовых исследований «Инфраструктурный Институт» всотрудничестве с ПАРТАД.
РОСБАНКпредлагает своим VIP-клиентам первоклассный банковский сервис, основнымипринципами которого являются комплексность, строгая конфиденциальность ииндивидуальный подход, максимально учитывающий пожелания клиента. Закрепленныйза VIP-клиентом персональный менеджер разрабатывает индивидуальные схемыобслуживания. В любое удобное для VIP-клиента время персональный менеджерпроводит консультации по банковским, юридическим вопросам, а такженалогообложению личных доходов и имущества клиента.
В рамках обслуживания Private Banking VIP-клиентампредлагается широкий спектр услуг:
· Полный набор расчетных банковскихопераций
· Размещение денежных средств клиента
· Брокерское обслуживание, доверительноеуправление и размещение денежных средств
· Операции с банковскими картами
· Кредитование покупки элитныхавтомобилей
· Протокольное обслуживание VIP-Клиентов
· Прочие индивидуальные услуги
· Обслуживание стиля жизни VIP-клиента
· Подбор и приобретение страховыхпродуктов
3.2 Проведениефинансового анализа банка
Проведем анализ финансового состояния ОАОАКБ «Росбанк» за 2007–2009 гг. по данным финансовой отчетности с цельювыявления его инвестиционной привлекательности и состоятельности.
Таблица 3.1. Динамика и структура активовОАО АКБ «Росбанк» за 2007–2008 гг.№ п/п Наименование статей Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Изменение, тыс. руб. Темп изменения, % 2007 2008 2007 2008 1. Денежные средства 10881 10990 4,6 4,5 +109,0 101,0 2. Средства в ЦБ РФ 13033 15233 5,6 6,2 +2200 116,9 2.1. Обязательные резервы 4148 4580 1,8 1,9 +432,0 110,4 3. Средства в кредитных организациях 3033 190 1,3 0,1 -2843,0 6,3 4. Чистая ссудная задолженность 102989 139586 44,0 55,0 +36597,0 135,5 5. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 45362 47485 19,4 19,4 -2123,0 104,7 6. Требования по получению процентов 471 567 0,2 0,2 +96,0 120,4 7. Прочие активы 54340 31087 23,1 12,7 -23253,0 57,3 8. Всего активов 234257 245138 100 100 +10881,0 104,6
По данным таблицы 3.1 можно сделатьследующие выводы:
1. валюта баланса увеличилась в 2008 г.по сравнению с 2007 г. на 4,6% или 10881,0 тыс. руб. и составила 245138тыс. руб., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота иувеличении имущества банка;
2. наибольший удельный вес в структуреактивов банка занимает ссудная задолженность заемщиков, к концу 2008 г.она увеличилась на 35,5% или 36597,0 тыс. руб. и составила 139586 тыс. руб.;
3. денежные средства банка увеличились на9,0% и составили 10990 тыс. руб., увеличение денежных средств можноохарактеризовать как нерациональную финансовую политику банка;
4. в 2008 г. произошло увеличениесредств в ЦБ РФ и отчислений обязательных резервов на 16,9% и 10,4%соответственно, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка.
В таблице 3.2 представлена структура идинамика источников формирования средств ОАО АКБ «Росбанк» за 2007–2008 гг.
Таблица 3.2. Динамика и структураисточников формирования средств ОАО АКБ «Росбанк» за 2007–2008 гг.№ п/п Наименование статей Сумма тыс. руб. Удельный вес, % Изменение, тыс. руб. Темп изменения, % 2007 2008 2007 2008 1. Кредиты ЦБ РФ - - - - 2. Средства кредитных организаций 10000 - 4,1 +10000 - 3. Средства клиентов 115111 171153 49,1 69,8 +56042 148,7 4. Вклады физических лиц 60413 73054 25,8 29,8 +12641 120,9 5. Выпущенные долговые обязательства 7988 8961 3,4 3,6 +973 112,2 6. Прочие обязательства 4514 7316 1,9 3,6 +2801 162,1 7. Резервы на возможные потери по обязательствам 108 132 0,0 0,0 +24,0 122,2 8. Всего обязательств 188134 197562 80,3 80,6 +9428 105,0 9. Средства акционеров 26250 26250 11,2 10,7 - - 10. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 26250 26250 11,2 10,7 - - 11. Переоценка основных средств 2222 2222 0,9 0,9 - - 12. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты 2422 2703 1,0 1,1 +281 111,6 13. Фонды и прибыль прошлых лет 11772 11303 5,0 4,6 -469 96,0 14. Прибыль к распределению за отчетный период 10568 10504 4,5 4,3 -64 99,4 15. Всего источников собственных средств 46123 47576 19,7 19,4 +1453 103,1 17. Всего пассивов 234257 245138 100 100 +10881 104,6
В структуре источников формированиясредств банка наибольший удельный вес занимают заемные средства банка – 80,6%,по сравнению с 2007 г. в 2008 г. заемные средства банка увеличилисьна 0,5% и составили 197562 тыс. руб.
В структуре обязательств банка основнуюдолю занимают средства юридических лиц – 69,8%, по сравнению с 2007 г.они увеличились на 48,7% и составили 171153 тыс. руб.
Вклады физических лиц увеличились в 2008 г.на 20,9% по сравнению с 2007 г. и составили 73054 тыс. руб.
Увеличились резервы на возможные потери поссудам на 22,2%;
Таким образом, анализ динамики валютыбаланса выявил, как положительные, так и отрицательные моменты деятельностибанка.
Анализ финансового состояния банкахарактеризуют различные коэффициенты.
Рассматривая показатели таблицы 3.3, можносделать следующие выводы:
Темп рост К1 за анализируемые периодывозрос. Темп роста составил 18%, т.е. степень покрытия собственного капитала в2008 г. увеличилась на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличиваетпотенциальные возможности банка, снижает банковские риски.
Таблица 3.3. Анализ финансовойустойчивости ОАО АКБ «Росбанк» за 2007–2008 гг.№ п/п Показатели Периоды Темп изменения, % 2007 2008 1 2 4 5 6 1
Коэффициент покрытия собственного капитала К1 0.964 1.032 118 2
Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2 0.166 0.144 87 3
Коэффициент иммобилизации К3 1.374 0.249 18 4
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4 0.312 0.066 21 5
Промежуточный коэффициент покрытия К5 0.052 0.008 15 6
Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6 0.004 0.004 100 7
Коэффициент финансовой напряженности К7 0.167 0.130 78 8
Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8 1.922 1.753 91
Темп роста К2 составил 87%. Наблюдаетсяскачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2008 г., этосвидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составесобственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникаетпроцентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положениянеобходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованныхвидов активов.
К3 показывает состояние собственныхоборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил1,374; 0,249. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансовоустойчив. В 2008 г. наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том,что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержкисбалансированности баланса за счет свободного остатка собственныхсредств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при сниженииобеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этомвозрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить иустранить причину недостатка в собственных средствах.
Однако показатель маневренности собственныхоборотных средств выше нуля. Он составил 0.312; 0.066 соответственно. Этоговорит о мобильности собственных оборотных средств. Но все-таки к 2008 г.наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка.Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитногои процентного рисков банк может оказаться немобильным.
Значение К5 отражает уровень покрытиязаемных средств собственными. Он составил 0.052; 0.008. В 2008 г.показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть рискневозврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, что обусловленоувеличением иммобилизационных активов.
Показатель К6 отражает привлечениесредств, имеющих срочный характер. Он составляет 0.004; 0.004 соответственнодвум отчетным периодам. Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовойустойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков насчетах.
К7 – показатель финансовой напряженности,отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. Ванализируемых периодах он составил 0.167; 0.130. Темпы роста –78%. Это говорито снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя –свидетельство агрессивной политики.
К8 характеризует соотношение активов, приносящихдоход, по отношению к платным пассивам. К8 составил 1.922; 1.753. Это большеединицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка.Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 2 и 2 рублясоответственно по периодам.
Оценивая результаты по показателямфинансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практическипо всем показателям снижение к 2008 г. Для эффективной работы банка и егофинансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.
Таблица 3.4. Анализделовой активности ОАО АКБ «Росбанк» за 2007–2008 гг.№ п/п Показатели Периоды Темп изменения, % 2007 2008 1 2 3 4 5 1
Показатель характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход К9 0.833 0.821 99 2
Финансовый коэффициент «отдачи» активов К10 1.169 1.343 115 3
Показатель использования привлеченных средств К11 0.235 0.292 124 4
Доходность привлеченных средств К12 0.010 0.012 120 5
Коэффициент активности привлечения средств К13 0.857 0.885 103 6
Рентабельность дохода К14 0.005 0.007 140 7
Рентабельность общего капитала К15 0.004 0.005 125 8
Коэффициент эффективности использования собственных средств К16 0.030 0.046 153 9
Коэффициент рентабельности капитала банка К17 0.004 0.006 150
Коэффициент К9 характеризует удельный весактивов приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этотпоказатель составил 0.833; 0.891 соответственно отчетным периодам. Удельный весактивов повышается и составляет больше, чем 0.7, что является положительнымрезультатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческимбанком.
К10 детализирует значения показателя К9.К10 составил 1.169; 1.343., наблюдается тенденция к росту, что также являетсяположительным изменением. Т.е. на одну денежную единицу активов приходится1.169; 1.343 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.
К11 – показатель использованияпривлеченных средств. Он составил 0.235; 0.292. Т.е. непосредственно накредитование направляется 23.5% в 2007 г., 29.2% в 2005 г.привлеченных средств. Полученные результаты не превышают 0.75, это говорит оконсервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.
Активность коммерческого банка поэффективному использованию заемных средств определяется доходностьюпривлеченных средств К12. Он показывает, что в 2007 г. приходится 0.010, в2008 г. 0.012 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастаниепоказателя, т.е. предполагается эффективная деловая активность по управлениюсбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.
Деятельность банка по развитию депозитнойклиентской базы оценивается активностью привлечения средств К13. Темпы ростаэтого показателя равны 0.89 и 1.03 соответственно. Они повышаются, т.е. банкактивно работает в сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке безмежбанковского кредитования.
Рентабельность дохода К14 показывает, чтона одну денежную единицу дохода в 2007 г. приходится 0.005 денежныхединиц, в 2008 г. – 0.007 денежных единиц. Наблюдается тенденция кповышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации структурыресурсной базы.
Рентабельность общего капитала К15характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления поразмещению активов, т.е. их возможность приносить доход. К15 составил 0.004;0.005, показатель увеличивается, что является положительным результатом.
Эффективность использования собственныхсредств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил0.030; 0.046. В 2008 г. показатель снизился по сравнению с 2007 г.Это говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.
К17 характеризует эффективность оборотатекущих активов. Темп роста составил 150% соответственно, т.е. повышаетсяэффективность оборота текущих активов, увеличивается число оборотов за единицувремени. В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловуюактивность коммерческого банка можно сделать вывод, что все коэффициенты имеютположительные значения и тенденцию к росту.
Таким образом, анализ финансово-хозяйственнойдеятельности банка свидетельствует о том, что в 2008 г. произошлоукрепление баланса банка, прибыльность основных видов деятельности повысиласьблагодаря увеличению объемов ссудных операций по более выгодным ставкам, ростукомиссионных доходов, а также благоприятным внешним условиям деятельности.
Вместе с тем сдерживающее влияние наприбыльность оказывали высокие расходы на расширение филиальной сети банка ивложения в развитие информационных технологий.
Агрессивная стратегия расширения АКБ«Росбанк», может негативно повлиять на его показатели. Банк, скорее всего,будет преуспевать при условии сохранения положительной динамики российскойэкономики и благоприятной политической среды. Если же в экономике произойдетсбой, АКБ «Росбанк» может оказаться в более рискованном положении, чем многиебанки одной с ним категории, учитывая высокие операционные издержки и большуюдолю заимствованных средств в его финансовой структуре.
3.3 Направлениясовершенствования финансового состояния банка
Кредитоспособность заемщика означаетспособность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитатьсяпо своим долгам.
В мировой банковской практикекредитоспособность клиента являлась и является одним из основных объектовоценки при определении целесообразности кредитования. Способность к возвратудолга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родомзанятий, возможностью зарабатывать средства для погашения ссуды и т.д.
Банки с развитой рыночной экономикойприменяют сложную систему большого количества показателей для оценкикредитоспособности клиента. Она дифференцирована в зависимости от характеразаемщика. У каждого банка есть своя система определения кредитоспособностиклиента.
Одним из видов страхования банка отвозможных потерь по кредитным операциям является залог. Под залогом понимаетсяимущество заемщика, переданное им кредитору на срок действия кредитногодоговора с целью возмещения ссуды в случае неплатежеспособности заемщика. Принеспособности заемщика выполнить условия кредитного соглашения банк имеет правореализовать залог, возместив из выручки задолженность заемщика и издержки нареализацию залога. Размер залога должен быть более размера-ссуды. Договор озалоге заключается в письменной форме и выступает как самостоятельный документ,вытекающий из условия кредитного договора.
Определение кредитоспособности заемщикаявляется неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачикредита. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банкомвозможности и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определениявероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором.Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись вдела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого – оперативнопрекратить кредитование такого заемщика.
Системы оценки кредитоспособностиклиентов, основанные на экспертных оценках и прогнозах результатовэкономической деятельности с использованием предоставленного кредита.
При экспертных оценках кредитоспособностиклиента банки полагаются на общеэкономический подход, т.е. банки анализируютинформацию с точки зрения банковских требований. Такой анализ предполагаетвзвешенную оценку, как личных качеств, так и финансового состояния заемщика.
В международной практике такому методууделяется большое внимание, развивается соответствующая сеть мониторинга,анализирующая кредитную историю потенциальных заемщиков.
Балльные системы оценки создаются банкамина основе факторного анализа. Эта система использует накопленную базу данных«хороших», «надежных» и «неблагополучных» кредитов, что позволяет установитькритериальный уровень оценки заемщика.
Использование балльных систем оценкикредитоспособности клиентов – более объективный и экономически обоснованныйметод принятия решений, чем экспертные оценки.
Системы балльной оценки обладают темнесомненным преимуществом, что они позволяют быстро и с минимальными затратамитруда обработать большой объем кредитных заявок, сократив, таким образом,операционные расходы. Кроме того, они представляют собой и более эффективныйспособ оценки заявок, т.е. могут проводиться кредитными инспекторами, необладающими достаточным опытом работы. Это позволяет сокращать убытки от выдачибезнадежных кредитов.
Основополагающая идея применения балльнойоценки кредита заключается в том, банк способен вычленить финансовые,экономические и мотивационные факторы, обусловливающие отличие «хороших»кредитов от «плохих» путем анализа отношений с более крупными группамиклиентов, являвшихся в прошлом заемщиками. В соответствии с этой идеей рядопределенных таким образом благоприятных факторов могут быть приняты каксвидетельство перспектив заключения хорошей кредитной сделки и в будущем.Очевидно, данное предположение – в случае кардинального изменения экономическихусловий или иных обстоятельств – может оказаться ошибочным. И это являетсяодной из причин частого пересмотра испытанных систем балльной оценки,осуществляемого по мере выявления более точных показателей.
Российские банки в своей практикеиспользуют подобные методы оценки, например в Сбербанке РФ платежеспособностьзаемщика определяется следующим образом:
Р = Дч х К х Т,
где Дч – среднемесячный доход за 6 месяцевза вычетом всех обязательных платежей;
К – коэффициент, зависящий от величины Дч,а именно К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долл. США, К= 0,4 при Дч вэквиваленте от 501 до 1000 долл. США, К = 0,5 при Дч в эквиваленте свыше 2 000долл. США;
Т – срок кредитования
Доход в долларовом эквивалентеопределяется следующим образом:
Дч =Доход в рублях / Курс доллара США,установленный ЦБ РФ на момент обращения заявителя в банк
Величина Дч может быть скорректирована всторону уменьшения.
При предоставлении кредита в рубляхплатежеспособность рассчитывается в рублях. При предоставлении кредита виностранной валюте платежеспособность рассчитывается в долларах США.
Максимальный размер предоставляемогокредита рассчитывается в два этапа.
1. Определяется максимальный размеркредита на основе платежеспособности клиента
S = P/ 1+ Годовая процентная ставках срок кредитования 12x100
2. Полученная величина корректируется сучетом: предоставленного обеспечения возврата кредита, информации,предоставленной в заключениях других подразделений банка, остатка задолженностипо ранее полученным кредитам.
Данная система базируется на двухуровневойсистеме оценки.
На первом этапе сотрудник банка предлагаетзаемщику заполнить тест-анкету. Тест-анкета используется для предварительнойоценки возможности предоставления заемщику кредита. При заполнении тест-анкетыот клиента не требуется паспортных данных, необходимы только общие сведения озаемщике, месте работы, имуществе, доходах и расходах.
По результатам заполнения заемщикомтест-анкеты подсчитывается количество набранных заемщиком баллов иподписывается протокол оценки возможности получения им кредита. Если набраннаясумма баллов составила менее 30, то в протоколе указывается, что заемщик не обладаетдостаточными возможностями для получения кредита на приобретение жилья.Протокол вместе с заполненной тест-анкетой передается заемщику.
Следующим шагом для осуществлениякомплексного анализа кредита физическому лицу является оценка качествакредитов, предоставляемых физическим лицам.
Чаще всего банками используетсятрадиционная методика изучения надежности кредита, состоящая в сборе и анализесведений о потенциальных заемщиках по пяти факторам или критериям:
1. Характер заемщика. Под «характером»понимается репутация заемщика, степень ответственности и желание погасить долг.Моральный фактор имеет самое большое значение при определениикредитоспособности. Поэтому кредитные работники очень тщательно изучаюткредитную историю заемщика, его поведение в тех или иных ситуациях, используявсевозможные источники информации, в первую очередь данные кредитных агентств.
2. Платежеспособность. Способностьвозвратить кредит – субъективное суждение о платежеспособности клиента наоснове анализа истории развития его бизнеса и финансовых возможностей заемщика,которые определяют его способность погасить долг. Финансовое состояниеопределяется с помощью тщательного анализа доходов, расходов и перспектив ихизменения в будущем.
3. Капитал. Изучение капитала фирмы играетважную роль в определении кредитоспособности заемщика. Особенно важно выяснитьсоотношение суммы долга с размерами активов клиента, его оборотным капиталом,выяснить состояние дебиторской задолженности.
4. Обеспечение представлено активами,которые клиенты могут предложить в залог, чтобы получить кредит. Кредитныеработники изучают все приемлемые способы обеспечения, его достаточность,качество и степень реализуемости в случае непогашения кредита.
5. Условия кредитования. При изучениикредитоспособности заемщика принимаются во внимание «общие экономическиеусловия», определяющие деловой климат в стране, особенности развития бизнеса вразличных секторах и регионах и оказывающие влияние на положение, как банка,так и заемщика.
Информацию об этих пяти факторах получаютиз документально оформленного накопленного опыта кредитования клиентов и иныхвнешних или внутренних источниках. Большую роль играют обмен информации междубанками и получение отчетов кредитных агентств. В последнее время большоераспространение в практике кредитования получили различные методики кредитногоанализа, используемые кредитными профессионалами – коммерческими банками. Воснове их лежит анализ системы финансовых коэффициентов. Примером могут служитьметодические разработки Центрального банка РФ кредитных организаций») иизвестная методика Сберегательного банка РФ.
Представленные в указанных материалахподходы позволяют оценить финансовое положение потенциального заемщика путеманализа его финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности иэффективности деятельности. Оценка финансового положения производится на основеанализа абсолютных и относительных показателей, осуществляемого по следующимнаправлениям:
1) анализ финансовой устойчивости – коэффициентафинансовой независимости; коэффициента обеспеченности собственными оборотнымисредствами;
2) анализ платежеспособности – коэффициентпокрытия; степень платежеспособности;
3) анализ деловой активности иэффективности деятельности – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; рентабельность продаж;рентабельность собственного капитала.
Анализ финансовых коэффициентов обычнодобавляется анализом денежного потока – сопоставлением притока и оттока средству заемщика за период времени, соответствующий сроку кредита. Элементамиденежного потока являются денежные суммы, образующие доходы и расходы компании,а также характеризующие структуру ее активов и пассивов. Разница между притокоми оттоком средств определяет общую величину денежного потока. Если при анализепоследнего за ряд лет показал рост положительного значения этой разницы, томожно говорить о финансовой устойчивости и кредитоспособности компании.Колебание величины разницы позволяет говорить об изменчивости финансовогоположения компании, а ее кредитоспособность следует отнести к более низкомуклассу.
В целом данные анализа коэффициентов иденежного потока позволяют дать обобщенную качественную оценкукредитоспособности заемщика, которая оформляется в виде установления класса илирейтинга кредитоспособности.
В самом общем виде можно представитьследующую классификацию заемщиков, отражающую их дифференциацию по уровнюкредитоспособности:
– первый класс – заемщики сустойчивым финансовым положением. Они получают кредиты на самых льготныхусловиях;
– второй класс – заемщики сдостаточно стабильным положением. Они могут получить кредиты на общих условияхпо повышенной ставке процента;
– третий класс – заемщики снеустойчивым финансовым положением. Их кредитование имеет высокий риск. Кредитыпредоставляются с учетом премии за риск;
– четвертый класс – заемщики не могутбыть признаны кредитоспособными, им кредиты не предоставляются.
Приведенная классификация, а также, еемногочисленные модификации, использующие более сложные методы определениякласса или рейтинга заемщиков, в настоящее время широко применяются вбанковской практике.
Подводя итог сказанному, хотелось бы ещераз подчеркнуть, что все приведенные методики носят формализированный характер,так что при оценке возможности кредитоспособности заемщика огромную роль играетпрофессионализм служащих банка. Кредитный инспектор как сотрудник, несущийнепосредственную ответственность за работу с конкретным заемщиком, должен бытьуверен в том, что клиент сознает моральную ответственность за полное исвоевременное погашение кредита. Кредитный инспектор должен удостовериться втом, что клиент точно указал, на что будут использоваться полученные средства,а также оценить, насколько указанная цель согласуется с кредитной политикой банкаи существует ли у заемщика искреннее желание выплатить кредит. Опытныекредитные инспектора советуют более молодым коллегам не жалеть времени и личнопосетить каждого заемщика, поскольку в беседах зачастую можно оценить характери искренность заемщика, – это напрямую определяет степень вероятности погашениякредита. На основе подобных фактов делается вывод о наличии или отсутствии уклиента навыков управления денежными средствами.
Основными направлениями политики продажибанковских продуктов и услуг будут:
1. Обеспечение потребностей массовойклиентуры в сбережении, накоплении и заимствовании средств, проведениирасчетов, ведении бизнеса. Предоставление стандартного набораконкурентоспособных продуктов и услуг, предназначенных для различныхрегиональных, отраслевых и социальных групп клиентов.
Повышение эффективности продаж массовыхуслуг и продуктов предполагает:
– стандартизацию и унификациюпредлагаемых продуктов, включая комплекс организационных, информационных,финансовых и юридических процедур, объединенных единой технологией обслуживанияклиента, в целях снижения трудозатрат и повышения качества обслуживания;
– управление продуктовым рядом,включая выделение перечня базовых услуг и продуктов универсального банка изамещение неэффективных продуктов и услуг, не пользующихся устойчивым спросом;
– проведение стандартной тарифнойполитики массовых продаж банковских продуктов и услуг.
2. Создание системы индивидуальногообслуживания клиентов, включающей полный спектр банковских продуктов и услуг,отвечающих международным стандартам.
Данный подход предполагает:
– предложение клиенту специальноразработанных индивидуальных схем и технологий, обеспечивающих развитие иоптимизацию бизнеса клиента, страхование его рисков;
– закрепление за клиентомперсональных менеджеров, обладающих необходимым уровнем полномочий,предоставление клиентам технологических и информационных возможностей Банка,широкого спектра консультационных услуг;
– проведение гибкой тарифной политикииндивидуального обслуживания.
Каждое из предложенных направленийпредполагает высокое качество продуктов и услуг, их постоянный мониторинг,повышение уровня сервиса за счет оптимизации банковских процедур и ростакультуры обслуживания, системную разработку новых банковских продуктов и услугдля максимального удовлетворения потребностей клиента.
Банк будет стремиться интегрироватьотдельные банковские операции и предлагать комплексные решения своим клиентам,позволяющие учитывать весь спектр индивидуальных потребностей. Стимулированиекомплексных продаж пакетов банковских продуктов позволит увеличить объемыкомиссионных доходов Банка за счет роста продаж. Снижение стоимостикомплексного продукта для клиента по сравнению с розничной ценой на отдельныепродукты и услуги будет способствовать интеграции клиента в более тесноемногопрофильное сотрудничество с Банком. Эволюция системы продаж будетосуществляться посредством постоянного расширения стандартных пакетовбанковских продуктов и услуг массового потребления за счет тиражирования новыхпродуктов и технологий, разработанных в рамках индивидуального обслуживания,наращивания предложения комплексных пакетов продуктов и услуг.
Главной задачей Банка в областикредитования является увеличение качественного и высокодоходного кредитногопортфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банкпродолжит кредитование всех основных групп клиентов: населения, корпоративныхклиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектовРоссийской Федерации, кредитно-финансовых организаций.
Многообразие клиентской базы предопределитсложную структуру кредитного портфеля Банка и окажет влияние, прежде всего, напродуктовый ряд. Нацеленность на комплексность обслуживания повлечет за собойсоздание самого широкого спектра услуг, банковских продуктов и инструментов длявсех целевых групп потребителей.
Банк будет проводить процентную политику,основанную на экономической эффективности кредитных операций и поддержаниинеобходимого уровня процентной маржи, учете рыночной конъюнктуры.
За счет повышения гибкости условийкредитования, расширения продуктового ряда, учета индивидуальных потребностейклиента повысится конкурентоспособность кредитных продуктов Банка. Будетобеспечена доступность кредитов для максимального числа платежеспособныхзаемщиков при эффективной рекламной поддержке. При предоставлении кредитаособое внимание будет уделяться консультированию и оказанию дополнительныхуслуг клиентам Банка.
По мере стабилизации экономическойситуации в стране и роста платежеспособного спроса населения планируетсяувеличить долю кредитов физическим лицам в кредитном портфеле Банка за счетнаращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг, позволяющих удовлетворитьвозрастающие потребности населения.
Рост кредитного портфеля может и далеепроисходить за счет увеличения объемов потребительского кредитования нанеотложные нужды, а также кредитования на покупку, строительство иреконструкцию жилья. Получит дальнейшее развитие овердрафтное кредитование покарточным счетам клиентов.
Продвижение новых продуктов и банковскихуслуг будет осуществляться с учетом потребностей различных возрастных исоциальных групп населения в кредитах: на образовательные цели; напотребительские цели для молодых семей; на покупку потребительских товаров инеотложные нужды под заклад золотых слитков и монет из драгоценных металлов; напокупку жилья на финансируемых Банком объектах жилищного строительства; наразличные цели работникам финансово-устойчивых предприятий и организаций подкорпоративные гарантии.
Кредитование является одним из ключевыхнаправлений деятельности банков, определяющих их судьбу; искусство кредитования– это соблюдение определенных, проверенных практикой правил.
Программы потребительского кредитованиядолжны играть важную роль в управлении банком и банковскими услугами. Причинаэтого заключается не только в том, что потребительские кредиты принадлежат кчислу самых выгодных видов кредитования, но и в том, что по мере роста своегообразовательного ценза клиенты все чаще прибегают к кредитованию для повышенияуровня жизни и согласования планов своих расходов с ожидаемым доходом.
Потребительское кредитование в будущемстанет процессом, в большей степени ориентированным на интересы потребителей,что позволит частным лицам получать более быстрый доступ к кредиту при одновременномсохранении достаточного контроля со стороны банка над заимствованиями клиента.
В развитых странах кредитованиепотребителей и выдача ипотечных кредитов относятся к разряду наиболеепопулярных финансовых услуг, предоставляемых банками. Данные виды кредитовпомогают банку диверсифицировать свою клиентскую базу, привлечь депозиты инайти источники доходов, дополняющие и компенсирующие риск по кредитам идепозитам предпринимательских фирм. Многие банки уделяют все большее вниманиепотребительскому и ипотечному кредитованию с целью избежать или ослабитьвоздействие экономических циклов, приводящих к периодическому снижению объемовтрадиционного банковского кредитования предпринимательской деятельности.
Вместе с тем потребительское и ипотечноекредитование имеет и существенные недостатки. Процент невозвращенных кредитовподобного рода обычно выше, чем по другим видам банковских кредитов. Ключевымифакторами, обусловливающими предоставление качественных потребительскихкредитов, выступают порядочность и чувство ответственности заемщика. Банк можетоценить их с помощью анализа кредитной истории заемщика, но в нашей странетакого рода информация имеется на очень незначительное число клиентов банка.
Заключение
Финансовый анализ – метод познанияфинансового механизма коммерческого банка, процессов формирования ииспользования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционнойдеятельности – является частью общего исследования бизнес-процессов компании иприобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.
Современная концепция и содержаниефинансового анализа требует учета следующих факторов:
1) целевой направленности анализа;
2) формы собственности иорганизационно-правовой формы предприятия;
3) отношений с системой налогообложения;
4) стратегии финансово-хозяйственногоразвития;
5) специфических особенностей,корпоративной или отраслевой принадлежности;
6) наличие материальной и информационнойбазы, квалифицированных кадров для проведения аналитических исследований.
Конечная цель проведения анализа состоит ввыявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора,включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверокбанков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мернадзорного реагирования.
Одна из ключевых задач изученияфинансового состояния банка – анализ и оценка показателей, характеризующих егофинансовую устойчивость и доходность. Для финансовой стабильности кредитнойорганизации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся денежныересурсы использовались эффективно и приносили прибыль от активных операций.
Управление финансами – неотъемлемая частьобщей системы управления предприятием, связанная с выработкой и принятиемфинансовых и инвестиционных решений на основе использования соответствующихконцепций, правил и методов.
Считается, что целью деятельностипредприятия и финансового управления является получение прибыли. Однако это несовсем так. Предприятие может быть доходным, но финансово неустойчивым.Менеджеры должны постоянно поддерживать платежеспособность предприятия, т.е.его способность рассчитываться по всем обязательствам. В числе последнихнаиболее сложным видом являются обязательства перед собственниками предприятия,его акционерами, вложившими свои средства в акции предприятия, сформировав темсамым его капитал. Поэтому важно обеспечить рост благосостояния акционеров,которое выражается в неуклонном увеличении капитала предприятия, в росте ценыего акций, значит, в росте его стоимости в целом.
Акционерный коммерческий банк «Росбанк» –многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российскойбанковской системы. По состоянию на 1 мая 2009 г. собственный капиталРосбанка составил 45 566,25 млн. рублей, а суммарные активы – 919 153,75 млн.рублей. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа«Сосьете Женераль».
Агрессивная стратегия расширения АКБ«Росбанк», может негативно повлиять на его показатели. Банк, скорее всего,будет преуспевать при условии сохранения положительной динамики российскойэкономики и благоприятной политической среды. Если же в экономике произойдетсбой, АКБ «Росбанк» может оказаться в более рискованном положении, чем многиебанки одной с ним категории, учитывая высокие операционные издержки и большуюдолю заимствованных средств в его финансовой структуре.
Основными направлениями политики продажибанковских продуктов и услуг будут:
1. Обеспечение потребностей массовойклиентуры в сбережении, накоплении и заимствовании средств, проведениирасчетов, ведении бизнеса. Предоставление стандартного набораконкурентоспособных продуктов и услуг, предназначенных для различныхрегиональных, отраслевых и социальных групп клиентов.
2. Создание системы индивидуальногообслуживания клиентов, включающей полный спектр банковских продуктов и услуг,отвечающих международным стандартам.
Для обеспечения ежедневной способностибанка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банкадолжна соответствовать качественным требованиям.
Развитие активных операций, предоставлениеподразделениям коммерческих банков большей самостоятельности при продажепродуктов и услуг требуют проведения жесткой централизованной политикиуправления рисками.
Качество активов определяетсяцелесообразной структурой активов банка, диверсификацией активных операций,объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов.
Оценка качества и количествапредоставляемых ОАО АКБ «Росбанк» услуг клиенту позволила сделать следующиевыводы:
1. За последние два года банк расширилсвою коммерческую сеть, увеличил спектр предлагаемых финансовых услуг и нанялновый персонал для работы на таких ключевых направлениях, как обслуживаниеклиентов, информационные технологии и управление рисками.
ОАО АКБ «Росбанк» входит в пятеркуустойчивых банков в Российской Федерации. В 2008 г. произошло укреплениебаланса банка, прибыльность основных видов деятельности повысилась благодаряувеличению объемов ссудных операций по более выгодным ставкам, ростукомиссионных доходов, а также благоприятным внешним условиям деятельности.Вместе с тем сдерживающее влияние на прибыльность оказывали высокие расходы нарасширение филиальной сети банка и вложения в развитие информационныхтехнологий.
Агрессивная стратегия расширения АКБ«Росбанк» может негативно повлиять на его показатели. Банк, скорее всего, будетпреуспевать при условии сохранения положительной динамики российской экономикии благоприятной политической среды.
В настоящее время стратегическая цельБанка – выйти на качественно новый уровеньобслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассногоконкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагаетсоздание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России иза рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основныминаправлениями деятельности – работой с физическими лицами, юридическими лицамии государством.
Для достижения основных стратегическихцелей Банк будет поддерживать оптимальное соотношение между тремя основныминаправлениями деятельности в области размещения ресурсов:
– Кредитование физических лиц – перспективныйсегмент рынка размещения ресурсов.
– Кредитование, проектное финансированиеи вложения в долговые ценные бумаги юридических лиц – главное направлениеразмещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержкеотечественного производителя товаров и услуг.
– Инвестиции в государственные ценныебумаги, кредитование и участие в реализации целевых государственных ирегиональных проектов – основная форма поддержки экономических программгосударства.
Многообразие клиентской базы предопределитсложную структуру кредитного портфеля Банка и окажет влияние, прежде всего, напродуктовый ряд. Нацеленность на комплексность обслуживания повлечет за собойсоздание самого широкого спектра услуг, банковских продуктов и инструментов длявсех целевых групп потребителей.
По мере стабилизации экономическойситуации в стране и роста платежеспособного спроса населения планируетсяувеличить долю кредитов физическим лицам в кредитном портфеле Банка за счетнаращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг, позволяющих удовлетворитьвозрастающие потребности населения.
Рост кредитного портфеля может и далеепроисходить за счет увеличения объемов потребительского кредитования нанеотложные нужды, а также кредитования на покупку, строительство иреконструкцию жилья. Получит дальнейшее развитие овердрафтное кредитование покарточным счетам клиентов.
В настоящее время имеетсяв наличии широкая методическая база, которая может быть использована прирешении задач по анализу, прогнозированию финансового состояния и управлениюразличными сторонами банковской деятельности. Компьютеризация банковскогобизнеса и развитие информационных технологий позволяет использовать различныевиды работ с базами данных по банковским операциям, решать сложные расчетныеаналитические задачи, осуществлять анализ операций банка в режиме реальноговремени. Компьютеризация банковского бизнеса позволила не только ускоритьрасчеты и повысить качество обслуживания клиентов, но и внедрить новые формыобслуживания и виды банковских продуктов, а также усовершенствовать организациюработы и управления банком, сбора и обработки больших объемов статистическойинформации, прогнозирования и планирования. Благодаря вычислительной техникебанки получили возможность применения научно обоснованного подхода к вопросамвыработки собственной политики и принятия экономически целесообразных решений.
Списокиспользованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая ивторая: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2008 г. – М.:ИНФРА-М, 2009. – 372 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая ивторая: официальный текст по состоянию на 1 января 2009 г. – Финансы. –М.: 2009 г. – 672 с.
3. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 19июня 2001 г. №82-ФЗ.
4. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах/ Н.П. Барышников. – М., ЮНИТИ, 2009 г. — 310 с.
5. Банковское дело/ О.И. Лаврушин; под ред. О.И. Лаврушина.– М., Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2008. – 428 с.
6. Банковское дело: Учебное пособие /Д.Г. Черник; подред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 254 с.
7. Гарантии в современной банковской практике. Учебное пособие/ А.Д. Голубович/ под ред. А.Д. Голубовича. – М.: Менатеп-Информ, 2005.– 158 с.
8. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческиебанки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2005. – 262 с.
9. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков. –М.: Финансы и статистика. 2008. – 210 с.
10. Деньги.Кредит. Банки: Учебник / под ред. Истомина И.В. – М.: Банки и биржи,ЮНИТИ, 2008. – 623 с.
11. Дадалко В.А.,Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг,Менеджмент, 2008. – 287 с.
12. Деньги,кредит, банки: Учебник. / Под общ. ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта,2005. – 434 с.
13. Жуков Е.Ф. Банкии банковские операции. М., «Банки и биржи». Издательское объединение «ЮНИТИ»,2008. – 374 с.
14. Жоромская Н.И.О банковской конкуренции в РФ // Налоговый вестник. – 2005. – №10. – С. 94– 97.
15. Иванов В.В. Анализнадежности банка. Практ. пос. – М.: Русская деловая лит-ра, 2006. – 320 с.
16. Кушлин В.И.,Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.:ОАО «НПО «Экономика», 2007. – 278 с.
17. Караваева И.В. Банковскоедело. – М.: Юристъ, 2008. -421 с.
18. Князев В.Т. Совершенствованиебанковской системы и подготовка кадров для банковской службы. // Налоги. –2006. – №2. С. 28–33.
19. Колосова А.Ф.О развитии банковского сектора // Экономика строительства. – 2005. – №7. –С. 2 – 15.
20. Лыкова Л.Н. Банкив России. – М.: ВЕК, 2007. – 210 с.
21. Миляков.Н.В. Банковское дело: Курс лекций. – М.: ИНФРА – М, 2002. – 347 с.
22. Нестерова Т.Н. Банковскийменеджмент. Учебное пособие. – М.: Инфра-М., 2008. – 94 с.
23. Основыбанковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей,2007. – 446 с.
24. Попова Г.С. Анализфинансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 271 с.
25. Пушкарева В.М. Историяфинансовой мысли. М.: Финансы и статистика, – 2009.-312 с.
26. РивуарЖ. Техника банковского дела. – М., 2009. – 289 с.
27. Сажина М.А. Банковскуюсистему России необходимо совершенствовать. // Финансы. – 2008. – №7. – С. 10–13.
28. Сарбащева С.М. Нужныкардинальные перемены. // Финансы. – 2008. – №10. – С. 46–49.
29. Сершенко Ю.Б. Маркетингв банке // Банковское дело. – 2005. – №2. – С. 27–31.
30. СилинА. Банк и его оценка в системе рыночной конкуренции // Экономист. – 2005. –№10. – С. 23 – 27.
31. Сидельникова Л.М.,Сидорова С. Проблемы организации VIP обслуживания клиентов в коммерческих банках. Банковскиймаркетинг. – М.: 2008, №4. – с. 61.
32. Севрук В.Г. Банковскиймаркетинг. – М.: Дело, 2006. – 70 с.
33. Созданиеи организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.:Вече; Московское финансовое объединение, 2009. – 319 с.
34. Тарасов В.И. Банковскиймаркетинг: – Мн.: Мисанта, 2008. – 342 с.
35. Тартышный С.А. Зарубежныйопыт организации маркетинга коммерческих банков. Финансы. – М.: 2008, №7. – с. 12.
36. Триф А.А. Инвестиционнаяи кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2005. – 222 с.
37. Усоскин В.М. Современныйкоммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2009. – 320 с.
38. Финансы.Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.– М.: ЮНИТИ, 2005. 479 с.
39. Черкасов В.Е. Финансовыйанализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М., 2005. – 272 с.
40. Ясинския Ю.М. Денежно-кредитнаясистема и банковский контролинг. – Мн.: БГУ, 2009 – 146 с.
41. Черник Д.Г. Основыбанковской системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008: – 144 c.