ВСТУП
Я, СтасюкКатерина Петрівна, навчаюсь на ІІ курсі Міжрегіональної Академії управлінняперсоналом, проходила навчальна практику в Білозерському відділенні ВАТ«Ощадний банк України».
Розпочинаючи своюпрактику я сподівалася поглибити свої теоретичні знання, ознайомитися зіструктурою банку, здобути навичок економіста та бухгалтера. Також ставилося замету перевірити правильність вибору майбутньої професії.
Основною задачеюмоєї навчальної практики було розглянути такі питання:
1. історіюбанку;
2. цілі тазадачі банку, його роль та місце в економіці України;
3. структурубанку;
4. організаціябухгалтерського обліку в банку;
5. організаціяроботи банкоматів.
Для розв’язанняцих задач я співпрацювала з керуючою банку, бухгалтерами та економістамивідділу бухгалтерського обліку та звітності та відділу наступного контролю.Вони надавали мені необхідні інструктивні матеріали та пояснення до них.
РОЗДІЛ 1. ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ
1.1 Історія Ощадбанку
Ощадна справа – це діяльність, безпосередньопов’язана із заощадженням, накопиченням і використанням грошей. Кожна людинатак чи інакше зацікавлена в розумному заощадженні коштів та збільшенні свогодобробуту. З огляду на історію виникнення ощадних кас можна зробити висновок,що і два століття тому люди піклувалися про покращення свого життя так само, які зараз, і не остання роль у цьому належала саме ощадній справі.
У Західній Україні заощадженняприватних осіб приймали окружні каси губернаторства. В 1783 році такі ж касибуло засновано в Галичині. Згідно зі спеціальним цісарським привілеєм у 1843році у Львові започатковує діяльність Галицька ощадна каса, гаслом якої було«Працюй та заощаджуй». Гарантом повернення коштів на першу вимогу тасвоєчасної виплати процентів для вкладників був Крайовий Сейм.
Значний вплив на розвитокощадних кас на Заході України мав Австро-Угорський державний банк. Так, уСтатуті ощадної каси міста Тернополя було зазначено, зокрема, що "… метоюїї створення є надання заможним верствам населення можливості безпечногозбереження коштів і отримання процентів...". Необхідно додати, що такамета була дуже доречною для того часу, оскільки послугами ощадкас користувалисязаможні громадяни.
Війна 1914 року негативнопозначилась на фінансово-банківській системі Західної України. Подальшийрозподіл території держави призвів до зруйнування єдиної мережі кас. Тількипісля реформи 1924 року відновився розвиток ощадних кас на західних землях.
На відміну від західноїчастини України, на Сході ощадних кас було небагато і розміщувалися вонипереважно у великих містах. В 1782 році, за рік до появи Галицької ощадноїкаси, було відкрито касу в Одесі — першу на східній території України.Примітною особливістю східноукраїнських ощадкас того часу було те, що вони недавали позик у приватні руки. Залучені у населення кошти ощадкаси направляливиключно на підтримку державного кредиту. Так тривало до 1895 року, коли булоприйнято новий Статут (перший Статут – 1842 року), згідно з яким каси офіційнопочали називати державними.
Цікаво, що клієнт мав праворобити внески на книжку в будь-якій частині імперії. Право користуванняощадкнижкою мали також й неповнолітні. Загалом на 1889 рік у Східній Українідіяло 125 ощадних кас (більшість – у Чернігівській губернії), які працювали прискарбницях. Як самостійні установи ощадкаси були лише у Києві, Харкові, Одесіта деяких інших великих містах.
У період 1917-1921 роківощадкаси Східної України було ліквідовано і відновлено після входження Українидо Союзу — в 1922 році.
Ощаднікаси радянського взірця розміщували облігації, проводили вкладні операції,сприяли впровадженню червінців і їх обміну в 1924 році на карбованці. Крімцього, до повноважень ощадкас входило страхування заробітної плати робітниківвід знецінення.
Потрібнозазначити, що після 1932 року ощадкаси перетворились на монопольні кредитніустанови, що різнобічно залучали грошові кошти населення для державних потреб.Подальшому розвитку ощадних кас завадила війна, яка спричинила закриття таевакуацію ощадних установ, втрату книжок вкладників та інших документів.Обмеження щодо видачі готівки з вкладів були зняті після 19 січня 1944 року, івклади почали видавати на першу вимогу вкладника.
Істотні зміни в діяльностіощадкас відбулись у 1963 році, коли мережу Держтрудощадкас СРСР було переданоМінфіну у відання Держбанку. В результаті зміни підлеглості ощадкаси припинилипередавати вклади у держбюджет і почали використовувати їх на створення єдиногосоюзного позичкового фонду (частка України в 1970 році – 19,6%). З 1972 року вощадкасах запроваджується повний госпрозрахунок.
Наприкінці 70-х і особливо у80-ті роки стрімко зростають доходи населення, і як результат, йогозаощадження. Інфляція зумовила реформування банківської системи 1988 року, імережа ощадкас трансформувалась в установи Ощадбанку СРСР.
У1991 році Україна виходить зі складу Радянського Союзу і проголошує своюнезалежність. З проголошенням незалежності України Ощадбанк відокремлюється відОщадбанку СРСР.
Після прийняття 20 березня1991 року Закону України «Про банки та банківську діяльність» Ощаднийбанк України набув спеціального статусу.
31 грудня 1991 року Ощадбанкзареєстровано як самостійну банківську установу в Національному банку України–«Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України”.
Постановою Кабінету МіністрівУкраїни від 21 травня 1999 р. на виконання розпорядження Президента України від20 травня 1999 р. Державний спеціалізований комерційний ощадний банк Україниперетворено у відкрите акціонерне товариство „Державний ощадний банкУкраїни“(скорочена назва — Ощадбанк).
На сьогодні Ощадбанк — єдинийсеред українських банків, який має закріплену законом державну гарантіюзбереження вкладів громадян та їх видачі за першою вимогою.
1.2 Програмарозвитку Ощадбанку
Відтворення ідеїтривалого заощадження коштів населення на принципах справедливої дохідності танадзвичайної надійності, розвиток економіки України та забезпечення інтересівїї громадян.
Ощадний банквідіграє важливу соціальну та економічну роль для держави і суспільства вцілому. Сутність Банку відтворюється у виконанні таких функцій:
1. отриманняприбутку та збільшення цінності для свого акціонера;
2. задоволенняпотреб масової клієнтури, включаючи головним чином громадян України, вгарантованому заощадженні та накопиченні коштів;
3. реалізаціяпопиту на банківські послуги з боку фізичних осіб, корпоративних клієнтівприватної та державної форм власності;
4. реінвестиціязалучення коштів в українську економіку;
5. виконанняфункції агента державної гарантії повернення заощаджень;
6. підтримкадержавної функції забезпечення економічного суверенітету;
7. обслуговуваннядержавних програм соціального та економічного розвитку, базуючись на загальнихзасадах комерційної діяльності;
8. в межахдержавної програми соціальної підтримки обслуговування верств населення, якправило, з найнижчими доходами, що не мають альтернативної можливостіотримувати банківські послуги.
Ощадбанк є однієюз інвестицій держави, отже, вкладення додаткового капіталу мають бути так самоприбутковими для держави, як і в інші напрями її інвестування.
На даний моментпитання нарахування дивідендів є неврегульованим, тому Ощадбанком пропонуєтьсязафіксувати фіксований відсоток, що має нараховуватись щорічно на будь-якепоповнення капіталу. Це дасть змогу врегулювати механізм компенсаторних таінших виплат у рамках відносин із державою.
Банк провадитьпланування своєї роботи, розраховуючи на проведення повної реінвестиціїприбутку та нарахованих дивідендів до власного капіталу.
Заборгованість зазнеціненими вкладами колишнього Ощадбанку СРСР визнана державою та невідноситься до зобов’язань Ощадбанку України. Однак фактично виплатиздійснюються через Ощадбанк, оскільки облікові реєстри цих вкладів зберігаютьсяв базах даних та приміщеннях його філій. Проведення виплат є суттєвимнавантаженням для операційних підрозділів Банку, оскільки забирає часопераційних працівників і зменшує можливості Банку з продажу прибутковихпродуктів.
Банк плануєспростити та поліпшити процес обслуговування вкладів колишнього Ощадбанку СРСР,насамперед, за допомогою автоматизації. Також за окремим погодженням іздержавою планується проведення інвентаризації вкладів.
Ощадний банк єєдиним банком в Україні, в якому повернення вкладів фізичних осіб гарантуєтьсядержавою. Відносно інших банків діє система гарантування вкладів, яказабезпечує гарантії щодо дуже обмеженої суми, що робить її недостатньоефективною. Ощадбанк бере активну участь у поліпшенні системи гарантуваннявкладів і розглядає варіанти приєднання до неї за умови її можливості захиститиінтереси вкладників на достатньому рівні.
До 2010 рокувідбудувати державний Ощадний банк України як фінансово стійку установу, якаобслуговує своїх клієнтів на новому рівні якості і ефективно виконує функції,належні своїм місії, ролі та сутності в економічному просторі України.
Стратегічнізавдання:
1. статиефективним інструментом успішного просування державних пріоритетів, забезпечитиреалізацію низки успішних проектів, пов’язаних з державними ініціативами;
2. забезпечитипозиції лідера з обслуговування розрахунково-касових операцій;
3. утримативагомі позиції на ринку роздрібних банківських послуг, при цьому збільшитипортфель кредитів фізичним особам у 5 разів та наростити портфель залучень відфізичних осіб у 2.5 раза;
4. залишитисьмінімальним джерелом ризику для держави, включаючись серед іншого, зменшеннявідношення суми розрахункового резерву до кредитного портфеля фізичних осіб дорівня 2.3% та утримання показника відношення суми розрахункового резерву зановими кредитами юридичним особам до відповідного портфелю на рівні не більше4%;
5. забезпечитиактивну позицію Банку на ринку корпоративних клієнтів, насамперед, збільшитикредити юридичним особам 7.5 раза;
6. забезпечитистовідсоткове формування резервів відповідно до вимог Національного банкуУкраїни;
7. забезпечитипоказник адекватності капіталу на рівні не менше 11% протягом усього періодуреалізації програми розвитку;
8. підвищитивнутрішню ефективність шляхом удосконалення та впорядкування бізнес-процесів табанківських технологій. Зменшити відношення накладних витрат до чистогоопераційного доходу до рівня 77%;
9. збільшитипоказник чистого прибутку до оподаткування на одного працівника не менше 9000гривень.
1.3 СтруктураТВБВ №10021/107 філії-обласного управління ВАТ «Ощадбанк»
1. Керуючийвідділенням;
2. бек-офіс( відділ бухгалтерського обліку та звітності): головний бухгалтер та бухгалтерІ категорії;
3. відділнаступного контролю: бухгалтер;
4. відділопераційної частини: старший касир, старший контролер, касир-контролерпідмінний;
5. відділактивно-писивних операцій: два економісти І категорії.
До складуобласного відділення входить 17 районних філій. В свою чергу Білозерська філіявключає в себе 8 відділень в селах району.
РОЗДІЛ 2.БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК В ОЩАДНОМУ БАНКУ
2.1 Організаціяоперативної діяльності
Банк – відкритеакціонерне товариство «Державний ощадний банк України;
банківськіоперації – операції банків, що визначені статтею 47 Закону України «Про банки ібанківську діяльність»;
операційнадіяльність – сукупність технологічних процесів, пов’язаних з документуваннямінформації за операціями установи Банку, проведенням їх реєстрацій увідповідних регістрах, перевірянням, вивірянням та здійсненням контролю зопераційними ризиками;
операційний день– діяльність установи Банку протягом робочого дня, що пов’язана з реєстрацією,перевірянням, вивірянням, обліком, контролем операцій (у тому числі прийманнявід клієнтів документів на переказ і документів на відкликання та здійснення їхоброблення, передавання та виконання) з відображенням їх у балансі філії Банку.Тривалість операційного дня встановлюється керівником філії Банку самостійно;
операційний ризик– ризик втрат внаслідок неадекватності або збоїв у внутрішніх процесах,інформаційних системах, дії людського фактора або, як наслідок, зовнішніхподій;
операційний час –частина операційного дня Банку, протягом якої відбувається обслуговуванняклієнтів, у тому числі приймаються документи на переказ і документи навідкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані. Початок та кінецьопераційного часу встановлюються згідно з розпорядженням керівника (йогозаступника) Банку (філії Банку) з урахуванням режиму роботи платіжних систем ідоводяться до відома клієнтів;
операція – дія,або подія, внаслідок якої відбуваються зміни у фінансовому стані установи Банкута яка відображається за балансовими та позабалансовими рахунками установиБанку;
первиннийдокумент – документ, який містить відомості пор операцію та підтверджує їїздійснення;
ТВБВ –територіально відокремлене без балансове відділення, яке не є юридично особою,діє від імені Банку на підставі положення про установу, не має окремого балансута здійснює операції, передбачені положенням про цю установу на підставіписьмового дозволу, наданого Банком, підпорядковане філії, на балансі якоївідкрите;
Філії Банку –відокремлені структурні підрозділи, що виділені на окремий баланс: регіональніуправління, філії-відділення.
1. Керівник Банку(філії Банку) організовує операційну діяльність таким чином, щоб забезпечити:
розподілобов’язків та повноважень щодо здійснення операцій;
належнедокументування всіх операцій (складання первинних документів та регістрівбухгалтерського обліку). Якщо документування операцій здійснюється звикористанням інформаційних технологій, то відповідне програмне забезпеченнямає забезпечувати введення протоколу про всі операції та дії відповідальнихпрацівників у захищеній від модифікації формі;
своєчасне, повнета достовірне відображення операцій у регістрах бухгалтерського обліку;
накопичення танадання докладної інформації за кожною операцією з обов’язковим зазначеннямданих про її учасників, з визначенням балансових і позабалансових вимог тазобов’язань, можливих змін за цими операціями, сум нарахованих, отриманих абосплачених доходів та витрат, а також інших параметрів, що забезпечуютьскладання звітності Банку;
дотримання вимогОблікової політики Банку;
дотриманнялімітів на здійснення окремих операцій;
визначеннянаявних та можливих операційних ризиків та управління ними;
виконаннянеобхідних процедур внутрішнього контролю;
зберіганняінформації про всі операції установи Банку;
цілісність тадостовірність інформації усіх операцій;
формування тазберігання первинних документів, облікових регістрів, звітів відповідно довимог законодавства України.
2. Керівник філіїдіє на підставі Положення про філію та довіреності, виданої Банком, у своїйдіяльності керується актами законодавства України, нормативно-правовими актамиНаціонального банку України, рішеннями наглядової ради та правління Банку,наказами та розпорядженнями керівництва Банку.
3. Банквідповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність», на підставібанківської ліцензії та письмового дозволу і додатка до дозволу, наданихНаціональним банком України, здійснює банківські та інші операції.
4. Посадоваінструкція на кожного відповідального виконавця складається та затверджуєтьсявідповідно до вимог Положення про посадову інструкцію працівника ВАТ«Ощадбанк», затвердженого постановою правління від 04.10.2004 № 116. Кожнийвідповідальний виконавець ознайомлюється зі своєю посадовою інструкцією підрозпис.
5. У посадовійінструкції зазначаються функції, основні завдання та обов’язки, права, повноваження,взаємовідносини відповідального виконавця з іншими працівниками підрозділамиБанку та його відповідальність.
6. З метоюзабезпечення первинного контролю за операціями визначені нижче документипідписуються в обов’язковому порядку:
а) керівникомфілії Банку або особою, на яку покладено відповідні повноваження:
заява навідкриття рахунку клієнтам – суб’єктам господарювання;
заява на видачурозрахункової чекової книжки;
розпорядження навидачу кредитів;
первиннідокументи, що є підставою для здійснення філією сплати коштів за фінансовою тагосподарською діяльністю тощо;
розрахунковівідомості з нарахування заробітної плати та інших виплат працівникам;
меморіальніордери на загальну суму списків для зарахування коштів на рахунки клієнтів, щоотримані безготівковим шляхом на рахунок установи Банку;
меморіальніордери на переказ сум компенсації грошових заощаджень;
списки назарахування пенсій та допомог на рахунки військовослужбовців;
видатковіпозабалансові ордери на списання у встановленому порядку збитковоїзаборгованості з клієнтами;
розпорядження наздійснення розрахунків з передачі коштів між філіями Банку;
б) головнимбухгалтером філії, його заступником або особою, на яку покладено відповідніповноваження:
заява навідкриття рахунку клієнтам – суб’єктам господарювання;
заява на закриттярахунку клієнтам – суб’єктам господарювання;
заява на видачурозрахункової чекової книжки;
розрахунковідокументи клієнтів, поверненні без виконання;
меморіальніордери сум до з’ясування;
меморіальніордери по виправних та корегуючи проведеннях;
документи зприймання та відправки готівки і цінностей, які зберігаються у сховищіцінностей;
розрахунковідокументи за операціями з основними засобами, нематеріальними активами таіншими необоротними матеріальними активами;
розрахунковівідомості по нарахуванню заробітної плати та інших виплат працівникам;
розрахунковідокументи за операціями дебіторської та кредиторської заборгованості;
меморіальніордери на переказ сум компенсації грошових заощаджень;
зведені довідкипро касові обороти;
заява накупівлю-продаж безготівкової іноземної валюти;
списки назарахування пенсій та допомог на рахунки військовослужбовців;
видатковіпозабалансові ордери на списання у список заборгованості з клієнтами;
розпорядження на розподіл бланків суворого обліку між установами Банку.
7. Перелікоперацій, що підлягають додатковому контролю, передбачено Положенням проорганізацію бухгалтерського обліку та звітності в установах ВАТ «Ощадбанк».
В обов’язковомупорядку контролюючим працівником підписуються такі документи:
грошові чеки ізчекових книжок клієнтів;
реєстритрансакцій за операціями з платіжними картками;
заявки наотримання підзвіт бланків суворого обліку (чистих бланків платіжних карток);
заяви на продажіноземної валюти та банківських металів;
меморіальніордери за транзитними рахунками;
заяви натерміновий переказ готівки в сумі понад 5000грн.;
розрахунково-касовідокументи за фінансовими операціями, які підлягають обов’язковому фінансовомумоніторингу;
пенсійні листивійськовослужбовців та доручення на виплату їм одноразової допомоги.
8. КерівникБанку(філії Банку) зобов’язаний забезпечити контроль за належним зберіганнямвикористанням ключової інформації, печаток, штампів, ключів, пломбірів ібланків суворого обліку відповідальними особами таким чином, щоб уникнути їхвтрат або використання метою зловживання.
9. Облік тазбереження ключової інформації, засобів криптозахисту мають здійснюватисяадміністраторами захисту інформації та відповідальними за використання засобівкриптозахисту відповідно до нормативно-правових актів Національного банкуУкраїни та локальних нормативно-правових актів Банку.
10. Керівникомустанови Банку або особою, що визначається згідно з його розпорядженням (крімкасирів, завідуючого касою і бухгалтерських працівників), здійснюєтьсяреєстрація печаток і ключів від сховища цінностей, пломбірів, кліше, іменнихштампів касирів у книгах, передбачених Порядком організації касової роботи вустановах ВАТ «Ощадбанк», затвердженим постановою правління від 29.01.2004№11-1 (із змінами і доповненнями).
Передачапломбірів, печаток, ключів та штампів здійснюється в разі їх заміни абопередачі в користування іншій особі, про що робиться запис у спеціальній книзі.
11. Наказом поустанові Банку призначаються посадові особи, відповідні за зберігання готівкиопераційної каси та інших цінностей у сховищі цінностей.
12. Лімітизалишків готівки національній валюті в касах установ Банку розраховуютьсязгідно Методики розрахунку та встановлення лімітів залишків готівки внаціональній валюті в касах установ ВАТ «Державний ощадний банк України»,затверджений протоколом КУАП №0111-19 від 22.11.2001 (із змінами ідоповненнями).
2.2 Документування операцій
Операції,які здійснюються установами Банку, повинні бути належним тином задокументовані.
Підставоюдля відображення операцій в бухгалтерському обліку є первинні документи,оформлені та підписані у встановленому порядку.
Первиннідокументи повинні бути складені в момент проведення операції або, якщо ценеможливо, безпосередньо після її завершення в паперовій та/або електроннійфермі.
Дляконтролю та впорядкування обробленої інформації за операціями на підставіпервинних документів складаються зведені документи. Первинні документикласифікуються залежно від виду операцій та типу контрагентів за такимиознаками:
замісцем складання:
— зовнішні(одержані від клієнтів, державних виконавців та інших банків);
— внутрішні(оформлені в уставові Банку);
зазмістом:
— касові;
— розрахункові(для здійснення безготівкових розрахунків із банками, клієнтами, списаннякоштів з рахунків та внутрішньобанківських операцій).
Первиннідокументи, які складені з помилками або не містять вичерпної інформації, довиконання не приймаються.
Внесеннявиправлень до первинних документів не допускається, крім випадків, ще визначенінормативно-правовими актами Національного банку України,
Упервинних документах, на основі яких здійснюються запис в бухгалтерськомуобліку, зазначаються:
номерикореспондуючих рахунків за дебетом та кредитом;
датавиконання операції;
змістоперації;
сумаоперації;
підписвідповідального виконавця;
підписконтролюючого працівника, якщо операція підлягає додатковому контролю;
підписуповноваженої
Докасових документів належать: заява на переказ готівки (додаток А), прибутково-видатковий касовий ордер, заява навидачу готівки, прибутковий касовий ордер(додаток В), видатковий касовий ордер,грошовий чек, рахунки на сплату платежів та документи, встановлені відповідноюплатіжною системою для відправлення переказу готівки та отримання його вготівковій формі.
Валютно-обмінніоперації, а також операції з банківськими металами та платіжними карткамиздійснюються на підставі касових документів, визначених іншиминормативно-правовими актами Національного банку України.
Документина отримання та видачу готівкових коштів складаються відповідно до вимогІнструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановоюПравління Національного банку України від 14.08.2003 № 337 (із змінами ідоповненнями).
Касовідокументи за операціями юридичних та фізичних осіб відображаються в касовомужурналі (операційному щоденнику), який формується автоматизовано або вручну.
Касовіордери за внутрішньобанківськими операціями виписуються відповідальнимипрацівниками за фактом виконання операції.
Розрахунковідокументи застосовуються установами Банку для здійснення і відображення вобліку операцій за безготівковими розрахунками відповідно до вимогнормативне-правових актів Національного банку України.
Доплатіжних інструментів (паперових або електронних), що використовуються длябезготівкових розрахунків, належать такі розрахункові документи: меморіальніордери(додаток С); платіжні доручення; платіжні вимоги-доручення; платіжнівимоги; розрахункові чеки; акредитиви; інші документи, що визначаютьсянормативно-правовими актами Національного банку України,
Внутрішньобанківськіоперації оформляються меморіальними ордерами та іншими документами, щоскладаються установами Банку відповідно до вимог нормативно-правових актівНаціонального банку України, локальних нормативно-правових актів і процедурБанку.
Касовимидокументами оформлюються операції з приймання і видачі готівки. Вони ділятьсяна приходні та видаткові. До приходних належать оголошення на внесення готівкив касу банку, приходний касовий ордер тощо; до видаткових — грошовий чек наотримання готівки і видатковий касовий ордер(додаток D). Меморіальні документивикористовуються для безготівкових перерахувань за рахунками. Це розрахунковідокументи, що надаються банку клієнтами (платіжні доручення, вимоги-доручення,розрахункові чеки), меморіальні ордери та ін. До позабалансових документівналежать приходні та видаткові позабалансові ордери (додаток Е). Цимидокументами оформлюються приймання та видача коштовностей і документів, що зберігаютьсяв касі та сховищі.
1. З метою забезпеченняздійснення операцій відповідно до розподілу обов’язків, своєчасного формуваннята одержання первинних документів, відображення інформації про операції воблікових регістрів та виконання процедури контролю встановлюються правиладокументообороту за операціями з урахування вимог нормативно-правових актівНаціонального банку України, умов договорів між Банком та клієнтом, у томучислі з банками-кореспондентами.
2. Правильнаорганізація документообороту в установах Банку забезпечує ефективність внутрішньогоконтролю операцій, прискорення обіговості коштів у розрахунках, рівномірненавантаження працівників установ Банку, найкоротший шлях проходження документівбез повторного їх передавання одному й тому ж виконавцеві.
3.Документообороту за операціями установ Банку включає такі етапи:
перевірказаконності операції;
перевірка формита звіту документів, визначення можливості виконання операції залежно відзалишку коштів на рахунку;
оформлення(створення )документів;
правила виконаннядокумента:
підписання документіввідповідальним виконавцем, в окремих випадках – контролюючим працівником;
рух документа поструктурних підрозділах і робочих місцях, його обробка і використання дляоблікових записів;
автоматизованеопрацювання документів та їх відображення в бухгалтерському обліку;
групуваннядокументів за балансовими та позабалансовими рахунками, брошурування в папкидля здавання в поточний архів;
передачадокументів до архіву.
Першийпримірник документа, на підставі якого здійснюється операція, зберігається в документахдня установи Банку.
4. Організація документообороту на стадії складання і рухувключає вибір форм первинних документів за кожним об'єктом обліку, а такожтехнічних засобів і способів складання первинних документів, визначеннявідповідальних осіб за правильне і своєчасне складання первинного документа,визначення часу на документування.
5. Схема документообороту має передбачати оптимальнукількість структурних підрозділів і виконавців, через яких проходить кожнийпервинний документ, термін знаходження його у підрозділі.
Усхемі зазначаються час оформлення документа, правила його виконання тапроходження через відповідні служби установи Банку, строки передаваннядокумента від одного виконавця до іншого
6. Основніпринципи побудови схеми документообороту:
документскладається в момент виконання операції, а якщо це неможливе — безпосередньопісля її закінчення; час проходження документів від місця складання до бухгалтерськоїслужби установи Банку має бути мінімальним, а надходження документів — рівномірним.
7. Схемадокументообороту розробляється структурними підрозділами установи Банку, щоздійснюють супроводження відповідних операцій. Схема документооборотупогоджується головним бухгалтером та затверджується керівником установи Банку.
2.3Види рахунків та операції за ними
Поточнірахунки
1.За поточними рахунками в національній валюті фізичних осіб-резидентівздійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договорубанківського рахунку та вимог законодавства України, які не пов'язані ізздійсненням підприємницької діяльності.
Зцих рахунків забороняється перерахування коштів на будь-які рахунки фізичнихосіб-нерезидентів, крім рахунків нерезидентів-інвесторів.
(Абзацдругий пункту 4.1 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк» від23.10.2006 №99-1) Видаткові операції за поточним рахунком, відкритим на користь третьоїособи, здійснюються лише після ідентифікації особи, на користь якої відкриторахунок.
2.На поточні рахунки у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів зараховуютьсятакі кошти:
• оплатапраці, матеріальна допомога, відшкодування витрат власних коштів у відрядженні,авторські гонорари, премії, призи, одержані від юридичної особи-резидента тапредставництва юридичної особи-нерезидента (у тому числі готівкові кошти,одержані в Україні як авторська винагорода, за умови пред'явлення авторськогодоговору (договорупро передачу права на використання твору), укладеного відповідно до вимогстатті 33 Закону України «Про авторське право і суміжні права», тасвідоцтва про реєстрацію авторського права на твір відповідно до
частини п'ятої статті 11 цього Закону, копії яких уповноважений працівник банкумає направити в документи дня;
водержані в порядку спадкування;
вперераховані з інвестиційного рахунку іноземного інвестора юридичної особи,якщо іноземна інвестиція вносилася в готівковій формі;
(Абзацшостий пункту 4.2 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від23.10.2006 №99-1)
• отриманіна підставі рішень судів або рішень інших органів (посадових осіб), які підлягаютьпримусовому виконанню;
• поверненінадлишково сплачені суми податків і зборів (обов'язкових платежів);
• відшкодуваннястрахових сум;
«іза погашенііменні ощадні (депозитні) сертифікати банку, у якому відкритий цей рахунок;
•з власних поточних і вкладних (депозитних) рахунків;
(Абзацодинадцятий пункту 4.2 зі змінами, внесеними згідно з постановою правлінняПАТ,, Ощадбанк" від 23.08.2005 №83-1)
• кошти, щобули раніше зняті готівкою власником з рахунків і не використані. Такі коштиможуть бути зараховані на цей рахунок у сумі, яка не перевищує раніше зняту, ітільки до закінчення дії відкритої візи, а в разі безвізового в'їзду в Україну- до закінчення терміну законного перебування в Україні;
• кошти, щобули раніше помилково (надмірно) перераховані з цього рахунку. Зазначені коштизараховуються на цей рахунок у сумі, що не перевищує раніше перераховану.
Готівковікошти зараховуються на рахунок за наявності підтвердження джерел походження цихкоштів. Документами, що підтверджують джерела походження готівковоїнаціональної валюти, є такі:
• оригіналидоговорів про продаж майна (за винятком цінних паперів);
• документипро одержання успадкованих коштів;
• довідка-підтвердженняВАТ «Ощадбанк» про наявність за станом на 2 січня 1992 рокузаощаджень в установах Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, щодіяли на території України, із зазначенням сум компенсації;
• касовийдокумент банку про видачу з рахунку фізичної особи-нерезидента коштів угривнях;
• митнадекларація на ввезення іноземної валюти та довідка за формою N377 про її продажуповноваженому банку (уповноваженій фінансовій установі) за кошти в гривнях;
• довідка-підтвердженняюридичної особи-резидента про одержані від неї фізичною особою — нерезидентомкошти в гривнях (як оплата праці, авторські гонорари, матеріальна допомога,премії, призи, відшкодування шкоди, заподіяної робітникам і службовцямунаслідок каліцтва, відшкодування за страховими випадками), На оригіналідокумента уповноважений працівник установи Банку робить відмітку про зарахування національноївалюти на рахунок. Копія підтвердного документа з відміткою Банку або оригіналзалишається в документах дня установи Банку.
Ощадний(депозитний) сертифікат і документ банку про видачу фізичній особі-нерезидентуготівкової національної валюти України за переказом у межах України безвідкриття поточного рахунку не може бути підтвердженням джерела походженнякоштів.
(Абзацостанній пункту 4.2 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від23.08.2005 №83-1) (Пункт 4.2 із змінами, внесеними згідно з постановоюправління ВАТ„ Ощадбанк" від 01.09.2004 №93)
3.З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів зарозпорядженням власника чи за його довіреністю проводяться такі операції вгрошовій одиниці України:
• видачакоштів готівкою;
ввидача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;
• перерахуванняз метою здійснення розрахунків за купівлю товару, отримання послуг на територіїУкраїни;
(Абзацчетвертий пункту 4.3 в редакції постанови правління ВА Т „ Ощадбанк " від23.08.2005 №83-1)
4.Забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій,пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.
Вкладні (депозитні) рахунки
5. Навкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів зараховуються;
•готівковікошти;
•кошти,перераховані з іншого власного вкладного (депозитного) або поточного рахунку.
(Абзацтретій пункту 4.6 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від23.10.2006 №99-1)
6. Навкладні (депозитні) рахунки в національній валюті фізичних осіб-нерезидентівзараховуються:
•готівковікошти за наявності підтвердження джерел походження цих коштів (копіїпідтвердних документів залишаються в документах дня установи Банку);
•кошти звласного поточного або вкладного (депозитного) рахунку;
•кошти,знесені іншого фізичною особою-нерезидентом, якщо це передбачено договоромбанківського вкладу;
•нарахованіпроценти (дохід в іншій формі) за вкладом (депозитом), якщо це передбаченодоговором.
(Абзацп'ятий пункту 4.7 в редакції постанови правління ВАТ,, Ощадбанк" від23.10.2006 №99-1)
7.З вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб-резидентів у національній валютікошти повертаються вкладнику шляхом:
• видачіготівкою;
вшляхом перерахування на зазначений у договорі рахунок вкладника для поверненнякоштів чи за заявою вкладника на інший його рахунок,
(Абзацтретій пункту 4.8 в редакції постанови правління ВАТ „ Оіцадбанк" від23.08.2005 №83-1}
8. Звкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб-нерезидентів у національній валютікошти повертаються вкладнику шляхом:
•виплатиготівкових коштів;
•виплатиплатіжними документами;
•перерахуванняна власний поточний або власний вкладний (депозитний) рахунок.
9. На вкладний (депозитний) рахунок фізичної особи можутьзараховуватися кошти, які надійшли на Ім'я власника рахунку від іншої особи,якщо договором банківського вкладу не передбачено інше. При цьому вважається,що власник рахунку погодився на одержання грошових коштів від іншої особи,надавши їй необхідні дані про свій вкладний (депозитний) рахунок.
10.Незалежно від того, на яких умовах укладався договірбанківського вкладу (на умовах видачі вкладу на першу вимогу або на умовах поверненнявкладу зі спливом встановленого договором строку чи на інших умовах поверненнявкладу), установа Банку зобов'язана видати вклад або його частину на першувимогу вкладника.
Інвестиційні рахунки
11. Наінвестиційний рахунок у національній валюті зараховуються такі кошти:
аодержані під продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринкуУкраїни, то вносяться як іноземна інвестиція відповідно до нормативно-правових актівНаціонального банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну
12.3 інвестиційного рахунку в національній валюті за дорученням власника рахункупроводяться такі операції:
• здійсненняінвестицій в Україну (уключаючи реінвестиції) відповідно до нормативно-правовихактів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій вУкраїну;
• розрахункиза купівлю іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України у випадках,визначених Правилами торгівлі іноземною валютою;
• розрахункиз митними, податковими та іншими органами у випадках, передбаченихзаконодавством України;
• розрахункиз резидентами під час здійснення спільної інвестиційної діяльності;
•сплата послуг уповноваженому банку, який обслуговує рахунок (у порядку, визначеномузаконодавством України):
•перерахування коштів на власний інвестиційний рахунок, відкритий вуповноваженому банку України;
поверненняпомилково отриманих коштів. Зазначені кошти перераховуються з цього рахунку всумі, що не перевищує раніше отриману.
2.4 Технологіяздійснення операцій
1. Операційну діяльність установи Банку забезпечуютьпрацівники, які виконують функції фронт-офісу та бек-офісу, визначеніпосадовими інструкціями та розподілені між учасниками операційного процесувідповідно до внутрішніх процедур установи Банку.
1. Здійсненняоперації в установах Банку передбачає такі основовні етапи:
перевірказаконності окремих операцій (відповідність операції чинному законодавству,статутній діяльності клієнта);
санкціонуванняокремих операції (надання/отримання дозволу на проведення операції);
проведенняоперації (виконання конкретних операційних процедур, передбачених технологічнота спрямованих на здійснення (супроводження) операції від її початку і дозавершення, своєчасне та правильне відображення на рахунках бухгалтерського тауправлінського обліку тощо);
здійсненнявнутрішнього контролю за операцією (протягом усього операційного процесу — відчасу ініціювання до відображення інформації про операцію в обліковихрегістрах);
здійсненняподальшого контролю за окремими операціями.
РОЗДІЛ3. ОРГАНІЗАЦІЯ РОБОТИ БАНКОМАТІВ В УСТАНОВАХ «ОЩАДБАНКУ» УКРАЇНИ
3.1Терміни та визначення
Банкомат-програмно-технічнийкомплекс, що здійснює при доступі до нього за допомогою платіжної картки таособистого ідентифікатора її держателя видачу, приймання готівки, наданняінформації щодо стану рахунків та інші операції згідно з його функціональнимиможливостями.
Міжнароднаплатіжна система — платіжна система, сфера діяльності якої поширюється на територію кількох країн.Платіжною організацією в такій системі може бути як резидент, так і нерезидентУкраїни.
Платіжнасистема — платіжна організація, члени платіжної системи та відносини, що виникають міжними при здійснені розрахунків за операції, що виконуються із застосуваннямплатіжних карток цієї системи.
Процесинг- діяльність, щовключає в себе збір, оброблення, зберігання й надання членам системи тарозрахунковому банку платіжних повідомлень за операціями з платіжними картками.
Персональнийідентифікаційний номер (ПІН-код) — цифровий код, відомий тільки держателю платіжної картки.
Платіжнакартка — ідентифікаційний засіб у вигляді пластикової чи іншого виду картки, що міститьобов'язкові реквізити, визначені платіжною організацією, які ідентифікуютьплатіжну систему та його емітента.
Процесинговийцентр — юридичнаособа, що здійснює процесинг.
Файлбізнес-дня — файл, що містить інформацію у вигляді текстових таблиць про проведенітранзакції за попередню добу або кілька попередніх діб (святкові та вихіднідні); підсумкову інформацію за типами карток; аудит проведених транзакцій запроміжок часу між змінами касет банкомата та про суми, що заблоковані накартрахунках.
3.2Організація роботи з банкоматом в установі Банку
1.Банкомат є складовою частиною системи автоматизації касових операцій увнутрішньобанківській або міжбанківській системах платежів.
2.Банкомати працюють у режимі періодичного (за необхідністю) встановлення зв'язкуз процесінговим центром. При здійсненні транзакцій через банкомат відбуваєтьсяобмін інформацією між клієнтом та платіжною системою (перевірка залишку накартрахунку клієнта, відповідність ПІН-коду номеру картки клієнта, поточнаінформація про стан рахунку клієнта та друк цієї інформації). Всі транзакції покарткових рахунках виконуються процесінговим центром у реальному масштабі часу,що відображається в детальних звітах по операціях для кожного банкомата.
Організаціяроботи з банкоматом полягає у своєчасному його перезавантаженні, проведенніконтролю за здійсненими через банкомат операціями та за його технічним станом.Взаємодію з процесінговим центром по отриманню даних про технічний станбанкомата, проведені через банкомат операції та передачу цих даних установібанку здійснює управління розрахунків з використанням пластикових карток.
3. Клієнти банківських установздійснюють операції через банкомати із застосуванням банківських платіжнихкарток та ПІН-кодів. Після виконання операцій видачі готівки клієнту видаєтьсячек, в якому обов'язково вказуються назва банківської установи, що експлуатуєбанкомат, номер банкомата, дата, час, код операції, сума та валюта виданихкоштів. Чек може містити інформаційні повідомлення, зміст яких обов'язковопогоджується з управлінням розрахунків з використанням пластикових карток.
4.Для кожного банкомата, зважаючи на рівень захищеності та необхідність забезпеченнябезперебійної роботи, визначається ліміт коштів, що можуть бути одночасно завантаженіта зберігатися в його сейфі. Визначена сума ліміту погоджується з головнимбухгалтером та затверджується керівником банківської установи.
5.Розмір готівки, яку клієнт може отримати через банкомат заодну операцію, визначається по кожному банкомату окремо та затверджуєтьсярозпорядженням по установі Банку.
6.Банкомати, залежно від рівня їх захищеності, можутьвстановлюватись як на території банківської установи, так і за її межами.Управління банкоматами та доступ до рахунків клієнтів виконується програмно-технічнимизасобами — системою управління банкоматами.
7. Планування кількості банкоматів тамісця їх установки погоджуються з управлінням розрахунків з використаннямпластикових карток.
8. Відповідальним за організацію мережібанкоматів у Банку є начальник
управління розрахунків з використанням пластикових карток.
9.Відповідальний за організацію роботи банкоматів в установі Банку призначаєтьсякерівником установи.
10.Керівникустанови банку письмовим розпорядженням визначає основний, а також резервнийперсонал, що обслуговуватиме банкомати. До складу персоналу включаються такіфахівці:
• відповідальний за організацію роботибанкоматів — особа, яка відповідає за організацію роботи банкоматів в установіБанку;
•технічнийпрацівник — оператор банкомата — стежить за його технічним станом, відповідаєза модуль управління банкомата;
•бухгалтер- веде бухгалтерський облік операцій по банкомату;
•касовийпрацівник — виконує завантаження/розвантаження банкомата, якщо він встановленийв установі Банку;
• інкасатор- проводить завантаження/розвантаження банкомата при установці банкомата замежами установи Банку;
• працівникбезпеки установи Банку або регіонального управління, який проводитьрозслідування по нештатних ситуаціях та арештованих картках.
Прицьому функції оператора банкомату та функції працівника касового відділу(інкасатора, касира) не можуть покладатись на одну особу.
11.Для реєстрації банкомата ( присвоєння реєстраційного номера) в базі данихпроцесингового центру установа Банку через своє регіональне управління подає вуправління розрахунків з використанням пластикових карток заявку, форма якоївстановлюється процесінговим центром, та погоджує строки і порядок йогоінсталяції.
Мережевуадресу та електронний банкоматний ключ відповідальний працівник безпекирегіонального управління отримує під розпис в управлінні служби безпеки Банку.
a. Післязавершення робіт з інсталяції банкомата установа Банку надсилає в управліннярозрахунків з використання пластикових карток повідомлення про дату початкуйого роботи.
b. Припервинному розпакуванні банкомата складається акт про комплектність наявнихключів та їх відповідність опису банкомата. Акт підписується відповідальним заорганізацію роботи банкоматів та оператором банкомату.
c. Всі ключімають бути зареєстровані у спеціальному зошиті (інструкція НБУ № 1, п.157),який ведеться керівником або особою, що визначається за його письмовимрозпорядженням (крім касирів та завідуючого касою). При використанні ключівкількома працівниками порядок передачі ключів між ними встановлюється письмовимрозпорядженням керівника установи Банку.
15. Комплект ключів від сейфа, касет тамодуля управління банкомата
закріплюється за завідуючим касою. Ключі та «Книга обліку операцій іззавантаження та розвантаження банкоматів» зберігаються у сейфі завідуючогокасою.
16.Дублікати ключів від банкомата зберігаються в порядку, який визначено для зберіганнядублікатів ключів від грошових сховищ, сейфів, металевих шаф в цій установіБанку.
17. Для обліку роботи банкоматів заводиться«Книга обліку операцій із завантаження та розвантаження банкоматів».Відповідальним за ведення цієї книги є завідуючий касою. Книга має бутипронумерована, прошнурована, підписана керівником, головним бухгалтером таскріплена печаткою банківської установи.
18.Залежно від моделі банкомата до комплекту ключів входять ключі від модуляуправління банкоматом, ключі від сейфа і ключ від касет для готівки, касетивідбраковки (якщо касети закриваються на ключ). Ключі видаються:
• відмодуля управління банкоматом — оператору банкомата;
• від сейфата від касет для готівки (якщо він є) — касиру або інкасатору.
19.При наявності у сейфі банкомата, крім металевих ключів, кодового замкакодування його здійснюється оператором банкомата за участю працівника безпеки. Операторздає код в опечатаному конверті працівнику безпеки, який зберігає його вустановленому порядку. Зміна коду замка сейфа проводиться не менше одного разуна З місяці і обов'язково у разі звільнення особи, відповідальної за кодуваннязамка сейфа.
Якщобанкомат має кодовий замок, то при роботі з ним оператор повинен вжитинеобхідних заходів для захисту коду замка від розголошення.
20. Реєстрація операцій, здійсненихбанкоматом, та його системних повідомлень
здійснюється в процесінговому центрі та в електронному системному журналібанкомата.
Позаписах у системному журналі оператор банкомата може переглянути порядок дій таоперацій, що відбулися при роботі банкомата, проаналізувати причини і наслідкианомальних ситуацій.
21.Технічне обслуговування банкоматів виконується з періодичністю, в обсязі тапорядку, визначених в інструкціях з їх експлуатації (технічногообслуговування). Для технічного обслуговування та поточних операцій, щопов'язані із заміною витратних матеріалів, рекомендується визначити час міжпочатком та закінченням операційного періоду роботи банкомата. Технічнеобслуговування та ремонт модулів, розташованих у сейфі банкомата, здійснюютьсяпісля його повного розвантаження. Всі порушення в роботі банкомата та способиїх ліквідації повинні фіксуватися у відповідному журналі обліку неполадокбанкомата та методів їх ліквідації, який зберігається у відповідального заорганізацію роботи банкоматів.
22.При проведенні операцій завантаження і розвантаження банкомата для спілкуванняз центром управління мережею банкоматів Українського процесингового центру(ІІРС) та управлінням розрахунків з використання пластикових карток операторбанкомата повинен бути забезпечений засобами мобільного зв’язку.
3.3Порядок завантаження та розвантаження банкоматів готівкою
1. Процесинговийцентр щоденно проводить моніторинг банкоматної мережі Банку і надає даніавторизаційному відділу управління розрахунків з використанням пластиковихкарток. За результатами моніторингу готується інформація по кожному банкомату врозрізі установ Банку та банків-агентів і пересилається їм для аналізу таприйняття рішення про проведення завантаження/розвантаження банкомата. Втаблицях по моніторингу відображається вся інформація про стан роботи банкоматата події, які виникали в процесі його роботи.
2. Навідповідального за організацію роботи банкоматів в установі Банку покладаєтьсяпроведення аналізу отриманої інформації, складання заявки на підкріпленнябанкомата готівкою і подання її на візування керівнику установи Банку таголовному бухгалтеру.
Узаявці на підкріплення банкомата вказуються номінали купюр, їх кількість таобсяг готівки, яку необхідно завантажити в банкомат, у межах встановленоголіміту. Заявка передається відповідальному операційному працівнику. Відповіднодо заявки складається видатковий касовий ордер. Ордер та заявка передаються вкасу.
3. Порядок проведення операційзавантаження/розвантаження банкомата залежить від місця його встановлення — на території установи банку чи заїї межами. При проведенні операцій завантаження і розвантаження банкоматаоператор банкомата керується Тимчасовим регламентом взаємодії установи Банку зуправлінням розрахунків з використанням пластикових карток та Українськимпроцесінговим центром (ІІРС) по роботі банкомата та інструкціями з експлуатаціїданої моделі банкомата .
4. Касети з готівкою та касетавідбраковки, які завантажуються в банкомат,
повинні замикатися на ключ (при наявності замків на касетах), опломбовуватисьі споряджуватися ярликом. На ярлику вказується штамп установи Банку, номінал,кількість купюр, сума вкладених коштів, дата, підпис та іменний штамп касира,який здійснював завантаження грошей у касети. Касета відбраковки такожопломбовується. У разі відсутності можливості опломбування касети відбраковкипри проведенні операції завантаження/розвантаження банкомата складається актпро вилучення вмісту касети відбраковки та арештованих карток. У зв’язку з цимбанкомати, в яких касета відбраковки не опломбовується, рекомендуєтьсявстановлювати на території установи Банку.
3.4Робота з арештованими платіжними картками клієнтів
1. Арештовані картки вилучаються збанкомата оператором банкомата при
проведенні операції підкріплення готівкою.
Навилучені з банкомата картки заповнюється акт, який підписується операторомбанкомата і касиром (інкасатором). Акт складається в трьох примірниках — завідуючомукасою, працівнику безпеки, бухгалтеру банкоматів. Примірник акта і карткипередаються працівнику безпеки, який входить до складу обслуговуючого персоналубанкомата, під розпис на інших двох примірниках акта.
2. Контроль за арештованими картками здійснюється на підставіфайла моніторингу, що надається процесінговим центром і пересилається вустанову Банку управлінням розрахунків з використанням пластикових карток увигляді «Списку карток, затриманих банкоматами»
3. Працівникбезпеки, який відповідає за банкомат, отримує у відповідальної особироздрукований список арештованих карток та аналізує причини арешту. Наприклад:некоректні дії клієнта при роботі з банкоматом, технічна несправністьбанкомата, пошкодження платіжної картки, її несанкціоноване використання таінше.
4. Якщо арешт картки здійснено черезнекоректні дії клієнта або технічні проблеми роботи банкомату, то співробітникбезпеки, який входить до обслуговуючого персоналу банкоматів, повертає платіжнукартку клієнту. Для цього клієнт повинен надати письмову заяву на поверненнякартки (додаток 8), з поясненням своїх дій та документи, що посвідчують особу.
5. При відсутності заяви на поверненнякартки або, якщо мало місце несанкціоноване використання платіжної картки(картка підроблена, занесена до стоп-списку), вона повинна бути направлена доуправління безпеки для передачі її банку-емітенту згідно з правиламиміжнародних платіжних систем.
6. Письмовізаяви на повернення картки та пояснення клієнтів зберігаються у працівникабезпеки, який входить до складу обслуговуючого персоналу банкоматів.
7. Контрольвідповідності даних щоденного звіту арештованих карток по кожному банкоматуздійснюється за даними «Звіту аудиту АТМ» з файлу бізнес дня.
3.5Документообіг по здійснених через банкомат операціях
1. Звітність про проведені операції побанкомату для мережі банкоматів Банку складає процесинговий центр.
2. Процесинговий центр один раз протягомдоби автоматично отримує від банкомата інформацію про здійснені операції (якщоробочий день закривається після вихідних або святкових днів, то минула добаможе включати декілька календарних діб). Інформація обробляється танаправляється в платіжну систему для проведення розрахунків по виданих коштах.
3.Наступногоробочого дня інформація про здійснені через банкомати операції за минулу добунадходить від процесінгового центру до управління розрахунків з використаннямпластикових карток Банку, обробляється і надається регіональному управлінню врозрізі банкоматів у вигляді добового файла бізнес-дня. Регіональне управлінняпередає отриману інформацію відповідній установі Банку.
4.Установа Банку з добових файлів бізнес-дня роздруковує «Звіт про проведенітранзакції станом за день». На підставі «Звіту про проведені транзакції станомза день»сума виданих по банкомату коштів заноситься в операційний день установиБанку.
Дляконтролю за інформацією, що надавалась процесінговим центром у «Звітах пропроведені транзакції станом за день», оформляється «Звіт аудиту АТМ». «Звітаудиту АТМ» складається при проведенні операції завантаження/розвантаженнябанкомата готівкою і надається установі Банку в черговому добовому файлібізнес-дня (на наступний день після формування його в процесінговому центрі).При формуванні «Звіту аудиту АТМ» база даних банкомата обнуляється тапідготовлюється до приймання інформації про завантаження нової партії купюр.Дані «Звіту аудиту АТМ» повинні дорівнювати сумі даних по здійснених черезбанкомат операціях за період від останнього завантаження/розвантаженнябанкомата. В іншому випадку створюється комісія, яка проводить перевірку тааналіз контрольної стрічки банкомата і детального звіту за визначений період.Результати перевірки оформляються актом, до якого додається копія контрольноїстрічки банкомата і детальний звіт за визначений період.
5. Розрахункипо операціях, проведених через банкомат, проводяться відповідно до Порядкуобміну інформацією між учасниками розрахунків по банківських пластиковихкартках, затвердженого рішенням Правління № 39 від 30.07.98, розділ 2 «Кліринг(розрахунки) по операціях видачі готівки по БПК міжнародних платіжних систем,які емітовані Ощадбанком та іншими банками-емітентами».
6.Суми коштів, виданих через банкомат, надходять установіБанку у вигляді відшкодування по касовому платіжному авансу від установ Банкуабо від інших банків, які є учасниками платіжної системи.
Інформаціяпро відшкодування виданих через банкомат коштів надходить від платіжних системта процесінгового центру у вигляді звітів по операціях видачі касовогоплатіжного авансу. Ця інформація обробляється в розрахунково-емісійному відділіі надається установам Банку у вигляді Реєстрів видачі касового платіжногоавансу, як розшифровка сум, проведених по рахунках установ банку, відкритихдля розрахунків по картках.
7. Для контролю за наданнямвідшкодування по коштах, виданих через банкомат, використовується «Зведенийзвіт проведених транзакцій по типах карток станом за день».
3.6.Бухгалтерський облік операцій, проведених через банкомати
1.Облік операцій з готівкою, проведених за допомогою банкоматів, здійснюється набалансових рахунках:
1001«Банкноти та монети в касі банку»;
1004«Банкноти та монети в банкоматах»;
1007«Банкноти та монети в дорозі»;
1200«Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
1500«Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;
2605«Кошти суб’єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками»;
2625«Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками»;
2809«Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;
ВИСНОВКИ
По закінченнюнавчальної практики можна зробити підсумок, що задачі поставлені на цей періодвиконані майже повністю. Я дізналася історію банку, його структуру, цілі ізадачі та плани розвитку Ощадного банку.
За допомогоюспівробітників банку я навчилась працювати з бухгалтерськими документами, увідділі наступного контролю відпрацювала навики обробки документів, їхсистематизацію та архівацію.
Важним аспектомдіяльності банку є організація роботи системи банкоматів. Дедалі більшенаселення користується їх послугами. Тому для мене була дуже цінна інформаціяпро порядок роботи банкоматів в установі Банку, документообіг по здійсненихчерез банкомат операціях.
Практикапідтвердила правильність вибору майбутньої професії. Дізналась багато нового тацікавого про Державний ощадний банк України.
На сьогоднішнійдень, банк має суттєві переваги перед комерційними банками у сферіобслуговування населення регіонів країни через розгалужену мережу. Та нині йінші установи, передусім – найбільші й великі банки активно розвивають своюмережу та опановують цей напрям діяльності, конкуруючи з банком не лише щодопроцентних ставок і тарифів, а й щодо просування послуг на регіональному рівнічерез розвиток власної мережі. Тому головним завданням банку залишаєтьсязбереження завойованих позицій на регіональних ринках з метою підвищенняприбутку як банку в цілому, так і його філій шляхом проведення виваженоїполітики щодо оптимізації мережі установ. Банк проводить цілеспрямовану роботуз оптимізації та розвитку мережі установ. При цьому банк, як і раніше,залишається системоутворюючим з найрозгалуженішою мережею установ, якіохоплюють найвіддаленіші куточки країни.
СПИСОКВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. БабичеваЮ.А. Банковское дело. – М., 1994.
2. Мороз А.Н.Основы банковского дела. – К., 1998.
3. Банківськийнагляд: Навч. Посіб./В.І. Грушко, С.М. Лаптєв, О.С. Любунь, К.Є. Раєвський. –К.: Центр навч. Літ., 2004.
4. Одеськийдержавний економічний університет. – О., 2008.
5. ІванченкоА.Р. Організація роботи банкоматів в установах «Ощадбанку» України – К., 2007