ФГОУВПО ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Кафедра «Банковское дело»
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему:
«Современные подходы к управлению банковским риском»
Выполнила:
Студентка группы М3-3
Курганова Е.А.
Научный руководитель:
Курганова О.В.
Москва, 2008год
Содержание:ВведениеГлава 1. ТеорияСистема управления банковскими рискамиКредитный риск: его факторы, виды и специфика управленияимиГлава 2. АнализПонятие кредитного портфеляМетодика расчета финансовых коэффициентовПроблемы управления кредитным риском в банковском сектореэкономики РоссииЗаключениеСписок литературыПриложение 1.Приложение 2.Приложение 3.Приложение 4.Приложение 5.Приложение 6.
Введение
Банковский бизнес во всем мире выступает одной из самыхважных отраслей экономики. Являясь высокотехнологичным, он в наибольшей степенивосприимчив к происходящим изменениям как на макро-, так и микроуровне. Какпоказывает практика, подобные изменения связаны с усиливающейсяинтернационализацией кредитных учреждений и рынков, совершенствованиембанковского законодательства и современных компьютерных технологий, повышениемуровня конкуренции, появлением на финансовых рынках новых банковских продуктови услуг.
Банки выступают в роли своего рода «кровеносной системы»экономики, поэтому важно, чтобы банковская система государства функционировалабез сбоев, стабильно и эффективно. От ее устойчивого развития во многом зависитуспешность экономической деятельности предприятий и организаций, спокойствие иуверенность граждан в сохранности своих сбережений.
Эксперты выделяют множество различных типов банковскихрисков. Это кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, риск потеридоходности, операционный риск и др. Все эти риски играют существенную роль вопределении совокупного размера банковского риска и каждому из этих видоврисков можно посвятить отдельную работу. Однако, по моему мнению, кредитныйриск представляет собой наиболее существенную составляющую банковских угроз,поскольку большинство банковских банкротств обусловлено невозвратом заемщикамикредитов и непродуманной политикой банка в области рисков, что особенноактуально для современной экономической ситуации рынка ипотечного кредитованияСША.
Для отечественных банков данная проблема актуальна вдвойне,так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по их кредитнымпортфелям в два-три раза превышают уровень аналогичных показателей банковразвитых стран. Поэтому вопросы управления банковским кредитным риском, отсвоевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретногобанка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, всложившихся условиях приобретают первостепенное значение.
Поскольку национальные банковские системы под воздействиемтенденций либерализации банковского законодательства становятся более открытымидля иностранных инвестиций, создают благоприятные условия дляинтернационализации банковского бизнеса, то актуальной становится разработкаобщепринятых современных международных подходов к регулированию банковскойдеятельности. В этом деле «законодателем мод» выступает Базельский комитет побанковскому надзору за кредитными организациями. В 2005 г. им приняты новыеБазельские соглашения о достаточности капитала банков, которые в настоящеевремя реализуются национальными надзорными органами разных стран[1].Отечественные банки также начинают использовать эти новые подходы приуправлении кредитным риском.
В последние годы ярковыраженной тенденцией в международном банковском деле является постепенныйотход от классических банковских операций кредитования и частичная замена ихновыми кредитными продуктами, к которым относятся производные финансовыеинструменты или деривативные продукты. На развитых финансовых рынках большойпопулярностью стали пользоваться сделки, страхующие кредитный риск с помощьюкредитных деривативов.
В связи с этим важноидентифицировать подходы к управлению кредитным риском в условиях российскойэкономики. В работе будут затронуты теоретические аспекты управлениябанковскими рисками вообще и кредитным риском в частности, а также раскрытопонятие кредитного портфеля и его особенности.
Глава1. Теория Система управлениябанковскими рисками
Система управления банковскими рисками — это совокупностьприемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечитьположительный финансовый результат при наличии неопределенности в условияхдеятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры кисключению или снижению его отрицательных последствий.[2]
Эта система управления может быть описана на основе разныхкритериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделитьблоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности,процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки,связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельностикредитной организации. При другой системе классификации рисков в качествесамостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными(частными) рисками и блок управления совокупными рисками. К первому блокуотносятся управление риском кредитной сделки и других видов операций банка, ковторому — управление рисками различных портфелей банка — кредитного, торгового,инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д[3].
Имеются особенности управления рисками на разных уровнях. Всоответствии с этим различаются подсистемы управления рискам на уровне банка вцелом, уровне центров финансовой ответственности (ЦФО), групп клиентов ибанковских продуктов.
На базе такого критерия, как технология управления, рискамисистема управления банковскими рисками может быть описана как совокупностьследующих элементов: выбор стратегии деятельности банка, способствующейминимизации рисков; система отслеживания рисков; механизм защиты банка отрисков.
Выбор стратегии работы банка осуществляется на основеизучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболеерисковых стратегий относятся, как известно, стратегия лидера и стратегия,связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Рисковость этих стратегийсглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старойклиентурой, предлагая ей отработанный пакет услуг. Относительно рискована истратегия работы с VIP-клиентами, предполагающая индивидуализацию услуг.
Система отслеживания рисков включает способы выявления(идентификации) риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга риска.
Механизм защиты банка от риска складывается из текущегорегулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущимрегулированием риска понимается отслеживание критических показателей и принятиена этой основе оперативных решений по операциям банка.
Наконец, в аспекте организации процесса управления рискамирассматриваемая система предполагает выделение следующих элементов управления:
• субъекты управления;
• идентификация риска;
• оценка степени риска;
• мониторинг риска.
Все элементы этого описания системы управления банковскимирисками, как и предыдущего, представляют собой различное сочетание приемов,способов и методов работы персонала банка. Остановимся подробнее на отдельныхэлементах данного построения системы.
Субъекты управления банковскими рисками зависят от размеров иструктуры банка. Но общим для всех банков является то, что к их числу можноотнести[4]:
• руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка,направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;
• комитеты, принимающие решения о степени определенных видовфундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;
• подразделение банка, занимающееся планированием егодеятельности;
• функциональные подразделения, отвечающие за коммерческиериски[5],связанные с направлениями деятельности этих подразделений;
• аналитические подразделения, предоставляющие информацию дляпринятия решений по банковским рискам;
• службы внутреннего аудита и контроля, способствующиеминимизации операционных рисков и выявлению критических показателей,сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации;
• юридический отдел, контролирующий правовые риски.
Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон)риска. Последние специфичны для различных видов риска. Характеристика зонбанковского риска представлена в табл. 1.
Идентификация риска предполагает не только выявление зонриска, но также практических выгод и возможных негативных последствий длябанка, связанных с этими зонами.
Для идентификации риска, как и других элементов системыуправления им, большое значение имеет хорошая информационная база,складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, чтоотсутствие соответствующей информации — важный фактор любого риска.
Для оценки степени риска используется качественный иколичественный анализ.
Качественный анализ — это анализ источников и потенциальныхзон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается начеткое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого видабанковского риска. В последующих разделах этим факторам уделяется большоевнимание. Модель качественного анализа показывается на примере анализакредитного портфеля банка.
Количественный анализ риска преследует цель численноопределить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можновыделить условно несколько блоков:
• выбор критериев оценки степени риска;
• определение допустимого для банка уровня отдельных видовриска;
• определение фактической степени риска на основе отдельныхметодов;
• оценка возможности увеличения или снижения риска вдальнейшем.
Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичнымидля отдельных видов риска.
Наиболее разработаны в экономической литературе критерииоценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутациязаемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средствадля погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечениекредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операциизаконодательной базе и стандартам).
Можно выделить критерии оценки и других видов риска:
• процентный риск: влияние движения процента по активным ипассивным операциям на финансовый результат деятельности банка, длительностьокупаемости операции за счет процентного дохода, степень чувствительностиактивов и пассивов к изменению процентных ставок в данном периоде;
• операционный риск: влияние качества персонала на результатыработы банка; степень ошибаемости при совершении операций, связанная сорганизацией и технологией производственного процесса в банке; влияние внешнихфакторов на ошибочность принимаемых решений;
• риск несбалансированной ликвидности: качество активов ипассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степениликвидности и востребованности.
Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироватьсячерез стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе ополитике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основебизнес-плана. К их числу можно отнести:
• долю отдельных сегментов в портфеле активов банка,кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;
• соотношение кредитов и депозитов; уровень показателейкачества кредитного портфеля; долю просроченных и пролонгированных ссуд; долюМБК в ресурсах банка;
• уровень показателей ликвидности баланса и достаточностикапитальной базы;
• стандартные требования к заемщикам банка (по длительностиучастия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическимпоказателям, ликвидности баланса и т.д.).
Мониторинг риска — это процесс регулярного анализапоказателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных наминимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.
Процесс мониторинга риска включает в себя: распределениеобязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей(основных и дополнительных), методы регулирования риска.
Обязанности по мониторингу рисков распределяются междуфункциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами,подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством илидругим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональныеподразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты исводные подразделения — фундаментальными рисками.
Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты,лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов,стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценныхбумаг, банков-партнеров).
Регулирование представляет собой совокупность методов, направленныхна защиту банка от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы[6]:
1) методы предотвращения рисков;
2) методы перевода рисков;
3) методы распределения рисков;
4) методы поглощения рисков.
К методам регулирования риска можно отнести:
• создание резервов на покрытие убытков в соответствии свидами операций банка, порядок использования этих резервов;
• порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;
• определение шкалы различных типов маржи (процентной,залоговой и т.д.), основанной на степени риска;
• контроль за качеством кредитного портфеля;
• отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;
• диверсификация операций с учетом факторов риска;
• операции с производными финансовыми инструментами;
• мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного срисковыми операциями банка;
• ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетомриска;
• установление лимитов на рисковые операции;
• продажа активов;
• хеджирование индивидуальных рисков.
Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитныхорганизаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковскойсистемы управления рисками[7]:
• комплексность, т.е. единая структура системы управления длявсех видов риска;
• дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельныхэлементов системы применительно к типам банковских рисков;
• единство информационной базы;
• координация управления различными видами рисков.
Для построения эффективной системы управления банковскимирисками необходимо:
1) с учетом вышеуказанных принципов построения системыуправления сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачиуправления;
2) установить принципы определения, оценки и диагностикириска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач иобеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение кбанку;
3) использовать данные принципы в качестве базы для созданияважнейших процедур управленческого контроля, в том числе при создании схемыорганизационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, атакже технических заданий;
4) определить процедуры обеспечения ответственности,самооценки и оценки результатов деятельности в соответствии с принципамиуправления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качествефакторов совершенствования процесса управления;
5) ориентируясь на вышеупомянутые принципы и процедуры,следует разработать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечениявысокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.Кредитный риск: его факторы, виды и специфика управления ими
Кредитные операции коммерческих банков являются одним изважнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитованиесохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотяи наиболее раскованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основнымвидом банковского риска.
Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитныхобязательств перед кредитной организацией третьей стороной[8].Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных идругих приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а такжемогут носить забалансовый характер.
Поскольку на практике эти факторы могут действовать впротивоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелируетдействие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно идругое — отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действиемдругого.
Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппироватькак внешние и внутренние.
К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективыразвития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняяполитика государства и возможные ее изменения в результате государственногорегулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический,макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, рискзаконодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятныхусловий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), рискизменения процентной ставки. Кредитная организация не может точнопрогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитнымирисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так искрытого характера.
Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора,так и с деятельностью заемщика.
Факторы кредитного риска являются основными критериями егоклассификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние ивнешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка — кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитныериски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся нафундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимисяуправлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные снаправлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитногопортфеля, риск совокупности операций кредитного характера).
К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанныесо стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, неотвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного ивалютного риска банка и т.д.
Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношениималого бизнеса, крупных и средних клиентов — юридических и физических лиц, сотдельными направлениями кредитной деятельности банка.
Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитногопродукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другогоконтрагента.
Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются,во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме);во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемогомероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых,достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного рискамогут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта иего разновидности — услуги — могут быть допущены технологические ибухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.
Факторами кредитного риска заемщика является его репутация,включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслеваяпринадлежность, профессионализм банковских работников в оценкекредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидностибаланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитнойорганизацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.
Система управления индивидуальным кредитным рискомпредставлена в табл. 2.
Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфелябанка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются,прежде всего, сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качествокредитного портфеля».
Совокупный кредитный риск — это риск кредитного портфелякоммерческого банка./>
Глава 2. АнализПонятиекредитного портфеля
Кредитный портфель представляет собой совокупность активовбанка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов ипрочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качествана основе определенных критериев[9].
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такоесвойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальныйуровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидностибаланса.
Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качествакредитного портфеля.
Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный скредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта укредитора или контрагента[10], носящий совокупныйхарактер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды,предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговаязадолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.
Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующиеособенности. Во-первых, совокупный риск зависит:
• от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля,методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные соспецификой сегмента;
• диверсифицированности структуры кредитного портфеля иотдельных его сегментов.
Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должнаприменяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которыеследует принять во внимание.
Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку цельюфункционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимомуровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериевоценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на двегруппы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятсябеспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительнойпросрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительномпросроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так какглавным является возврат основного долга. В российской практикерегламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходностикредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки попредоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммыосновного долга.
Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнююграницу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитныхопераций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент,подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границейявляется уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает изосновного назначения маржи — покрытия издержек по содержанию банка.
Маржа достаточная = (Общебанковские расх. — %уплаченные — прочие доходы)*100
Средний остаток активов,приносящих доход
Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровеньликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качествомкредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредитывозвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможностьпродать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем болеевысока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидностьбанка.
В пользу применения предложенных критериев оценки качествакредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности иликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементовкредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категориикачества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшиепроценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущаякраткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентныйдоход.
Таким образом, кредитный риск не может являться единственнымкритерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитногопортфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности.Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, местафункционирования банка, его стратегии.
Система управления кредитным риском определяетсяособенностями элементов отдельных сегментов кредитного портфеля.
Кредитный риск ссудного сегмента складывается из риска вчасти юридических лиц и в части физических лиц (табл. 3.). Методика расчета финансовыхкоэффициентов
1. Количественнаяоценка степени кредитного риска портфеля
К1= S(Остаток задолженностиi – Процент рискаi)*100%
Общая сумма ссудного сегментакредитного портфеля,
i- i-я группа качества.
Критериальный уровень агрегированного показателя К1определяется на основе значений показателя на отчетную дату за предшествующийгод, скорректированных на ужесточение или смягчение требований в новом периоде.Например, стандартный — до 5%, нестандартный — 6—19%, сомнительный — 20—45%,проблемный — 46—75%, безнадежный — 76—100%.
2. Характеристика степени защиты банка от кредитного риска
К2 = Суммы, списанные за счётрезервов на покрытие убытков по ссудам*100%
Общая сумма ссудного сегментакредитного портфеля
К3 = Просроченные ссуды*100%
Общая сумма ссудного сегментакредитного портфеля
К4= Резерв на возможные потерипо ссудам * 100%
Общая сумма ссудного сегментакредитного портфеля
Показатели К2, К3, К4 анализируются на основе их динамики.
3.Количественная оценка доходности ссудного сегментакредитного портфеля.
К5= (Проценты, полученные поссудам – Проценты, уплаченные по ссудам)*100%
Общая сумма ссудного сегментакредитного портфеля
Уровень К5 должен быть не менее достаточной процентной маржибанка.
4. Количественная оценка ликвидности ссудного сегментакредитного портфеля.
К6 = Ссудный сегмент *100%
Депозитная база
Уровень К6 должен стремиться к единице.
К7 = (Совокупная величина крупных кредитных рисков – Расчётныйрезерв)*100%
Капиталбанка
Рекомендуемый уровень К7– до 800%.
К8 = Совокупная сумма кредитных требований к инсайдерам*100%
Капитал банка
Рекомендуемый уровень К8 — до 3%.
Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:
• выбор критериев оценки;
• способ оценки качества элементов и сегментов кредитного
портфеля;
• определение методов классификации элементов портфеля
по группам качества (риска);
• оценка качества кредитного портфеля в целом на основесистемы финансовых коэффициентов;
• оценка качества кредитного портфеля на основе егосегментации.
Система коэффициентов, оценивающих качество кредитногопортфеля, вытекающая из критериев оценки, приведена в табл. 4.
Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк долженвыбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес впроцентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основевзвешивания группы качества показателя и его значимости и суммированияполученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можносудить на основе:
1) динамики сводной балльной оценки;
2) сравнения фактического значения отдельных финансовыхкоэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими избизнес-плана;
3) сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других
аналогичных по размеру банков.
Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовыхкоэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа(сегментации).
Анализ структуры кредитного портфеля является одним изспособов оценки его качества. В мировой и российской банковской практикеизвестно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:
• субъекты кредитования;
• объекты и назначение кредита;
• сроки кредитования;
• размер ссуды;
• наличие и характер обеспечения, источники и методыпогашения кредитов, кредитоспособность заемщика;
• цена кредита;
• отраслевая принадлежность заемщика и т.д. Структурныйанализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций водном сегменте, доли крупных ссуд; и ссуд, предоставленных заемщикам с низкойстепенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.
Субъектом кредитования с позиции классического банковскогодела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющиематериальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитныесделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная ототдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.
По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:
1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущейпроизводственной деятельности (корпоративные ссуды);
2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворенияличных потребностей (потребительские ссуды);
3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности ихбаланса (межбанковские ссуды).
Структура кредитов по субъектам кредитования за 1999—2006 гг.характеризуется следующим (табл. 5). За 7 лет (с 1999 по 2006г.) объемкредитования корпоративных клиентов вырос в 10 раз в абсолютном выражении[11].Этому способствовали стабилизация экономической ситуации в стране, ростпроизводства и развитие всей экономики в целом. Кредитование юридических лицзанимает основную нишу в общем объеме кредитования. Развитие кредитованияфизических лиц наиболее просматривается с 2003 г., о чем свидетельствует запускпрограмм кредитования населения ведущими банками страны. Данные обстоятельствапозволили диверсифицировать кредитные активы банковской системы. Долямежбанковского кредитования остается практически на постоянном уровне, чтосвидетельствует о рынке МБК как об источнике поддержания ликвидности кредитнойсистемы, а не о спекулятивном направлении деятельности банков.
Представленные данные говорят о слабой разработанностипрограммы потребительского кредитования, несовершенстве нормативном базы вобласти стимулирования населения. При этом, несмотря на небольшую долюкредитов, выданных физическим лицам, стоит подчеркнуть значительное ееувеличение: как уже было отмечено, за период, с 1999 г. доля кредитовфизическим лицам увеличилась практически: в 3 раза, с 5 до 15,1%[12].Проанализируем причины такого роста.
Кредитование физических лиц является одним из самыхраспространенных видов банковских операций в странах Запада. Многие российскиебанки начинают, а часть из них уже внедрили в практику потребительскоекредитование. Ярким примером является банк «Русский стандарт». Его годовойкредитооборот составляется 250 млн дол., чтя соответствует 80% всего объемакредитов, выдаваемых в России в местах совершения покупок товаров и услуг. Своипрограммы предлагают также «Международный промышленный банк», «Собинбанк»,«Росбанк», «Московский кредитный банк», «Сбербанк», «Инвестсбербанк»,«Промбизнесбанк», «Дельта Банк»). Увеличение интереса к данному направлениюкредитования со стороны ряда крупнейших банков обусловлено следующимифакторами:
• ростом емкости рынка по целому спектру потребительски:товаров, автомобилей и недвижимости (это, в свою очередь, вызвано ростомдоходов населения);
• опережением темпов роста остатков на счетах физических лицпо сравнению с темпами роста остатков на счетах юридических лиц;
• остаточно высокой доходностью операций (при условиидостижения больших объемов кредитования эффект экономии на масштабахпроизводства).
Но, несмотря на динамичное развитие потребительскогокредитования и значительное увеличение доли кредитов физическим лицам,наибольший удельный вес в общей совокупности предоставленных кредитовпродолжают занимать кредиты предприятиям и организациям — 77,6% на 1 января2005 г. (см. табл. 3.17)[13].
Доля МБК в общем объеме предоставленных ссуд снижается: с15,4% на 1 января 1999 г. до 7,4% на 1 января 2005 г. (однако в абсолютномвыражении объем предоставленных МБК вырос почти в 6 раз)[14].
Снижение доли МБК произошло за счет активного расширениярынка кредитных продуктов, предоставляемых физическим лицам, увеличения доливыданных им кредитов.
С точки зрения качества кредитного портфеля оценка каждогосегмента кредитования проводится по критериям риска, доходности и ликвидности.
Рискованность кредитных вложений по субъектам кредитованияможно оценить исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданныхкредитов. Из представленных в табл. 6. данных можно сделать вывод, чтопотребительские ссуды являются в настоящее время более рискованными, МБК —менее рискованными.
Структура ссудной задолженности, в частности удельный веспросроченных кредитов, оказывает серьезное влияние, как на ликвидность, так ина доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими,непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка. Важнорассмотреть данные показатели в динамике и определить тенденцию изменениякачества кредитного портфеля. Если происходит увеличение просроченнойзадолженности, а, следовательно, и возрастает уровень кредитного рискапортфеля, то необходимо определить причины этого роста и принять меры поуменьшению показателя.
Рассматривая просроченную задолженность необходимо обратитьвнимание на пролонгированные кредиты. Удельный вес пролонгированных кредитов вкредитном портфеле срочных ссуд у различных банков составляет от 30 до 50%[15],при этом известны случаи пролонгации кредитов без должного экономическогообоснования заемщиками причин и сроков этой пролонгации. Проблема пролонгации —это проблема достоверности отражения активов в балансе банка, достаточностисоздания резервов на возможные потери по ссудам. Истинные причины пролонгациимогут быть различны. Под пролонгированными кредитами могут скрыватьсяневозвратные кредиты, представляющие фактические потери банков.
Обобщение современней банковской практики кредитованияпозволяет выделить несколько действительных причин пролонгации кредитныхдоговоров:
• неверное определение сроков в кредитном договоре;
• временная задержка поступления платежей от покупателейзаемщика;
• ухудшение финансового положения заемщика;
• неплатежеспособность заемщика;
• пролонгация как форма продления срочных кредитов. Оценкаликвидности производится на основе оценки сроков, преобладающих прикредитовании. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют наликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами, а, следовательно, и на качествокредитного портфеля. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мереудлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтомуформирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самымтесным образом связано со складывающейся структурой по срокам депозитов.
Структура портфеля банка по объектам кредитования может бытьпредставлена в следующем виде:
• кредиты под материальные ценности/запасы (основные фонды,оборотные фонды, фонды обращения);
• кредиты на затраты;
• кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты всовокупности).
Данная классификация позволяет судить об уровне кредитногориска того или иного сегмента портфеля. Кредитование под затраты (дляюридических лиц) или потребительские кредиты (для физических лиц) — болеерискованные области вложения средств. В период кризисов кредитование подзатраты прекращается, банки выдают кредиты только под запасы или материальныеценности.
Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведениеего диверсификации являются актуальными для банковской системы России. Помнению иностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системывозрастает также по причине высокой концентрации кредитных рисков[16].Это связано не только с малой прозрачностью заемщиков, но и с сохраняющейсяструктурной диспропорцией экономики, где на ТЭК приходится до 22% ВВП. Падениецен на нефть, а вместе с тем обмеление текущих в страну финансовых потоковспособно быстро дестабилизировать финансовую систему. Поэтому Для России важенне только сам уровень кредитной активности, но и ее отраслевое распределение.Кредитование средних и мелких предприятий, занимающихся переработкой продукции,увеличивающих добавленную стоимость, — это основа для оздоровления и укреплениябанковской системы.
Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитнойдеятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано нетолько с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и сосложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали прихолдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование — этовысокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьмакомфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так какрезко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинаетшататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счетбанков.
Основной целью проведения структурного анализа являетсяоценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формированиясбалансированного портфеля (риск — доходность — ликвидность), а такжесоставление и использование количественных правил в кредитной политике банка.
Совокупный кредитный портфель можно разделить на такназываемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или инойгруппе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможностьрассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которыесоставляют совокупный кредитный портфель.
В зависимости от используемого критерия классификациивходящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать поконтрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видамобеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.
Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенныйуровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен заниматькаждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитованияпризвано контролировать формирование кредитного портфеля.
Задача установления отраслевых лимитов кредитования —формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активовсравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированное™ портфеля понимаютналичие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, ихнезависимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата[17].
Определим основные способы обеспечения достаточнойдиверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:
• диверсификация отраслевых сегментов ссудной частикредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщиков даннойотрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфелябанка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли вслучае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать набанк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;
• диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля посрокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разнойсрочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходностиссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности,существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управленияриском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики.Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера,разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которыебудут балансировать его структуру;
• рационирование кредита, которое предполагает использование разныхкредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимитыкредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальныхлимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовымположением, ограничения предоставляемых кредитных услуг.
Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитногопортфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса,чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижениюкачества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитногориска.
Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля:чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссуднымиоперациями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разнойнаправленности) и может явиться причиной банкротства банка.
Исходя из вышеизложенного система структурного анализа будетвключать в себя этапы:
1) выбор критериев структурного анализа;
2) определение методов структурного анализа;
3) идентификация областей риска;
4) разработкарекомендаций по улучшению качества кредитного портфеля.Проблемыуправления кредитным риском в банковском секторе экономики России
Основной проблемой управления кредитными рисками всовременных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокогоанализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятиенеправильных управленческих решений в условиях неполной информации.
Из-за потенциально опасных для кредитной организациипоследствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализпроцессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов,авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционногокредитования.
Поэтому основное содержание процесса управления совокупнымикредитными рисками включает в себя оценку и анализполитики и практикиработы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующимнаправлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управлениеорганизацией кредитного процесса и операциями; управление неработающимкредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценкаполитики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации иреклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь покредитным рискам.
Управление совокупным риском кредитного портфеля банка впервую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализаявляются:
1) лимит на общую сумму выданных кредитов;
2) географические лимиты;
3) концентрация кредитов;
4) распределение по категориям клиентов;
5) виды кредитов;
6) сроки кредитов;
7) кредитное ценообразование;
8) особенности ценовой политики кредитной организации;
9) кредитное администрирование и делегирование полномочий;
10) процедуры по оценке качества ссуд;
11) максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов
12) организация учета и внутреннего контроля за кредитнымпроцессом;
13) особенности определения групп риска;
14) работа с проблемными кредитами;
15) финансовая информация и кредитная история;
16) методологическая база кредитного процесса;
17) взаимосвязь с другими отделами кредитной организации.
Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операцийдолжен включать:
• методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита;
• критерии для получения разрешения на выдачу кредитов,определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех, уровняхуправления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдачекредитов через сеть филиалов;
• залоговую политику для всех видовкредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;
• процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственныхлиц, критерии соответствия и средства контроля;
• методику работы с проблемными кредитами;
• анализ информационных технологий, потоков и кадров.
Анализ рисков неработающего кредитного портфеля долженвключать в себя следующие аспекты:
• кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченныеболее чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;
• причины ухудшения качества кредитного портфеля;
• существенную информацию по неработающим кредитам;
• достаточность созданных резервов на возможные потери поссудам;
• влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убыткикредитной организации;
• принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.
Анализ и оценка политики управления кредитными рискамивключает:
• анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков,например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных скредитной организацией лиц или превышение лимитов;
• анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочихкредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которыеподвергают кредитному риску;
• уровень, распределение и важность классифицированныхкредитов;
• уровень и состав ненакапливаемых, неработающих,пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;
• достаточность резервов по переоценке кредитов;
• способность руководства управлять проблемными активами исобирать их;
• чрезмерная концентрация кредитов;
• соответствие и эффективность кредитной политики и кредитныхпроцедур, а также их соблюдение;
• адекватность и эффективность процедур кредитной организациипо определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков,связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.
Анализ эффективности политики по ограничению или снижениюкредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданныхсвязанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованиемотдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитнойорганизации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.
Анализ рисков классификации и реклассификации активовкредитной организации является основным инструментом управления рисками ипредполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев ихпересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределенияпо группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.
Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерьдолжен включать:[18]
• анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;
• адекватность и достаточность фактически созданных резервовпод возможные потери по ссудам;
• качество кредитных инструкций, методик и процедур;предыдущий опыт по убыткам;
• рост кредитного портфеля;
• качество управления в областях кредитования;
• возврат кредитов и практику взыскания кредитов;
• изменения в национальной и местной экономической иконкурентной среде;
• анализ работы с убыточными активами.
Основным содержанием отдельных компонентов системы управлениякредитными рисками должно быть:
• накопление и анализ новых инструментов и видовкредитования, методического и документального обеспечения и информации;
• планирование и организация деятельности кредитногоуправления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитнойорганизации в направлении достижения минимизации рисков;
• разработка и отбор мер воздействия на размеры и условиявыделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты,разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисковликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со сторонысоответствующих служб кредитной организации;
• установление постоянного целесообразного взаимодействия!между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службамикредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службамивнутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитнойорганизации друг с другом;
• разработка стандартов действий работников кредитнойорганизации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельныхвидов рисков.
Описываемая система должна отличаться связанностью,согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основныхкомпонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостейи выборок.
Второе важное качество системы управления рискамикредитования — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегоднаявоспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса иработе соответствующих банковских служб для оценки эффективности ихдеятельности и участия в кредитовании.
Третье обязательное требование к системе управления рискамикредитования — наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкретныхрезультатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия сцелью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработокв практической деятельности кредитных организаций; разработка специальныхпоказателей для оценки эффективности хода кредитного процесса ифункционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннегоконтроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования.
К основным недостаткам и внутренним рискам процессакредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системыв России можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологическойбазы и отсутствие внутрибанковских методик по определению[19]:
• потребностей клиента в кредитовании;
• размера обеспечения кредитного процесса средствамигарантов, спонсоров и поручителей;
• объема и ликвидности залога;
• степени достоверности получаемой информации;
• производственного риска кредитуемой сделки (риска нехваткисырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбраннойтехнологии и др.);
• коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получениянекачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ееустаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);
• финансового риска (риска неправильного определенияпрогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемогоклиента);
• риска неликвидности и недостаточности обеспечения покредиту;
• риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотруусловий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотраправ собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценкикредитов и т.д.);
• качества самой кредитуемой сделки.
К крупным рискам и финансовым потерям со стороны кредитныхорганизаций приводят:
• неправильный выбор и оценка деловых, финансовых ипроизводственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;
• отсутствие ответственности служб финансовогоконсультирования за принятые кредитной организацией решения;
• невозможность прибегнуть к международным кредитам из-заотсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия —потенциального заемщика;
• недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитованиятрупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативыэкономической деятельности;
• отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетаниюразличных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для достиженияинвестиционных целей;
• неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты;
• неудачно подобранные графики использования и погашениязаемных средств без учета действительных потребностей производственного илистроительного процесса;
• некачественный и непрофессиональный анализ вероятностивозвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке, атакже возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса инепредвиденных расходов заемщика.
Все вышеперечисленное в свою очередь способствует появлениюдополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитногомеморандума и другой документации, нереальному определению видов, сроков,объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки.
Существенным негативным моментом в деятельности кредитнойорганизации является недостаточная разработанность стратегии и политикиразвития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм иметодов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического,технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределенияфункций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественныеограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.
Исходя из изложенного можно выделить основные направленияснижения рисков кредитования:
• введение обязательного требования со стороны Банка России овключении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитнуюполитику каждой кредитной организации;
• создание и обеспечение единой для всех банков нормативнойбазы;
• организация помощи со стороны Банка России и другихгосударственных структур в разработке обязательных нормативных требований кметодологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;
• введение соответствующего обязательного коэффициентасовокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений прикредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для еговыведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент внутреннейрентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемостикредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потокаденежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистойстоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, врамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутреннейнормы возвратности средств банка;
• установлениепостоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемогозаемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитнымуправлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитнойорганизации, а также перечисленными службами кредитной организации друг сдругом.
Заключение
Кредитные риски являютсянаиболее частой причиной банкротств банков, в связи с чем все регулирующиеорганы устанавливают стандарты по управлению кредитными рисками. Для защитымеждународных финансовых рынков ключевые стандарты прописаны также вмеждународных соглашениях, которые направлены на унификацию национальныхподходов к управлению кредитными рисками. Несмотря на инновации в секторефинансовых услуг, кредитный риск до сих пор остаётся основной причинойбанковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчётов банков посвященоименно этому аспекту управления рисками.[20]Помимо классического кредитования, возрастающая конкуренция заставляетпоставщиков заключать договоры с отсрочкой платежа, таким образом, расширяяклиентскую базу. Торговые и производственные компании часто оказываются в роликредитора, однако это требует дополнительных оборотных средств, что со временемможет стать проблемой для расширения бизнеса.
Основная задача, стоящаяперед банковскими структурами — минимизация кредитных рисков. Для достиженияданной цели используется большой арсенал методов оценки кредитных рисков. Хотясовременный методический инструментарий направлен на облегчение принятиякредитных решений, он далеко не идеален и в ряде случаев может дажедезориентировать банковских специалистов. Аналогичная ситуация характерна и длясамого механизма устранения рисков, также основанного на детальных расчетах,схемы которых могут содержать методологические изъяны. Поэтому передбанковскими аналитиками стоит сложная задача по определению того, какуюметодику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков[21].
Огромные неплатежи встране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, снецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своейкредитной политике. При рассмотрении экономического положения потенциальногозаемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери.Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализироватьзарубежный и все возрастающий российский опыт.
Списоклитературы
1) Анализ банковских рисков. Системаоценки корпоративного управления и управления банковским риском/пер. с англ-М.:Весь Мир, 2007.
2)Банковские риски: учеб. пособоие/кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой.-М.: КНОРУС, 2008.
3)Деятельность банков на финансовом рынке: российская практика и мировой опыт:научный альманах фундаментальных и прикладных исследований/под ред.КрасавинойЛ.Н.-М.: Финансы и статистика,2007.
4)Управление банковскимкредитным риском: учеб. пособие/С.Н. Кабушкин. -Минск: Новое издание, 2007.
5) ГурвичВ. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. 2004. 1.
6)Димитриади Г.Г. Базель II:Лишняя нагрузка для банков или необходимость?//Бизнес и банки.2008.№1.
7) СабировМ. Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка// Аудитор. 1998. № 10.
8)СимановскийА.Ю. Деньги и кредит. 2003. № 9.
9) РусановЮ.Ю. Риски и шансы инноваций и особенности их реализации в банковскомменеджменте//Бизнес и банки.2008.№3.
10)The New Basic Capital Accord: An explanatory note annex 2.Clarification of somebasic terms. Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, Jan.01.
11)http://www.creditrisk.ru/
Приложение1
Таблица 1. Характеристика зон банковского риска[22].
Вид риска
Зона риска Кредитный риск
Снижение кредитоспособности заемщика
Ухудшение качества кредитного портфеля
Возникновение просроченного основного долга и процентных платежей
Появление проблемных ссуд
Возникновение факторов делового риска
Ненадежность источников погашения долга Риск несбалансированной ликвидности
Использование краткосрочных ресурсов для покрытия более долгосрочных активов
Покрытие летучими (высоковостребованными) ресурсами низколиквидных активов Процентный риск
Несоответствие размера и срока активов и пассивов банка, чувствительных к изменению процентных ставок в данном периоде;
Прогнозируемое несоответствие в изменении процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, приводящее к падению процентной маржи;
Падение процентной маржи по отдельным видам
активных операций банка;
Превышение процентных ставок по привлеченным ресурсам над ставками, связанными с размещением этих ресурсов. Риск потери доходности
Рост реальной стоимости ресурсов;
Использование стабильной или относительно долгосрочной части ресурсов для покрытия высоколиквидных активов, приводящее к сокращению или появлению отрицательной процентной маржи
Доля неработающих активов
Нерентабельные продукты
Нерентабельные ЦФО
Нестабильные источники формирования прибыли Операционный риск
Новые операции банка, выполняемые персоналом, имеющим недостаточную квалификацию в этой области
Недостаточная отработанность программного обеспечения отдельных направлений деятельности банка
Направления деятельности банка, имеющие недостаточное законодательное обеспечение или не полностью соответствующие требованиям Банка России Сфера деятельности банка, устойчиво не обеспеченная квалифицированными кадрами или не имеющая внутренних регламентов
Ограниченность или низкое качество внутреннего контроля на отдельных сегментах деятельности банка Операции с неквалифицированными контрагентами
Приложение2
Таблица 2. Система управления индивидуальным кредитным риском[23]Элемент системы управления Содержание элемента риск продукта риск заемщика Идентификация риска
Выявление факторов делового риска;
Возникновение просроченных платежей;
Изменения в состоянии обеспечения;
Потребность в дополнительном кредите для завершения кредитуемого мероприятия;
Неполное освоение лимита или кредитной линии;
Падение процентной маржи по продукту
риск заемщика;
Неблагоприятное изменение курса валют и т.д.
Отрицательная информация о заемщике и его деятельности;
Принципиальные замечания о ходе текущей деятельности заемщика при его посещении;
Смена менеджера Банкротство дочерних фирм заемщика;
Изменение престижности профессии заемщика — физического лица;
Ухудшение финансового положения работодателя;
Изменение надежности банка-заемщика;
Отказ в предоставлении кредита другими кредиторами и т.д. Оценка степени риска
Оценка делового риска;
Оценка источника погашения долга;
Оценка порядка погашения основного долга и процентов;
Оценка открытой валютной позиции;
Оценка соответствия прогнозируемой и достаточной процентной маржи и т.д.
Оценка кредитоспособности
заемщика юридического лица: на основе системы финансовых коэффициентов путем анализа денежного потока на основе менеджмента на основе сбора информации из внешних источников, в том числе путем посещения клиента;
Оценка кредитоспособности
физического лица:
на основе анкетирования на основе системы скорринга
путем изучения кредитной истории на основе показателей платежеспособности и т.д. Мониторинг риска
Распределение обязанностей по мониторингу отдельных продуктов банка (между кредитным комитетом, кредитными подразделениями, внутренним контролем, рабочим местом);
Определение и отслеживание динамики контрольных показателей риска продукта: процентной маржи по группам продуктов и услуг, экономических нормативов кредитного риска, соотношения кредитов и депозитов, степени диверсификации кредитных продуктов по видам ссуд и кредитным инструментам;
соблюдение лимитов кредитования и лимитов на однородные кредитные операции; работа с проблемными ссудами;
Создание достаточных резервов на покрытие убытков по ссудам;
Разработка внутренних положений о кредитной процедуре, индивидуальном праве на выдачу ссуд, формировании процента.
Распределение обязанностей по мониторингу риска отдельных групп заемщиков;
Определение и отслеживание динамики контрольных показателей риска заемщика:
показателей кредитоспособности заемщика лимитов на кредиты, предоставляемые одной группе заемщиков;
степени диверсификации заемщиков по характеру деятельности, форме собственности, отраслевой и региональной принадлежности;
Разработка стандартных требований банка к заемщикам;
Разработка требований к обеспечению, дифференциации маржи обеспечения и контроль за его качеством. Приложение3
Таблица 3. Оценка качества ссудного сегмента кредитногопортфеля в части юридических лиц[24]Элемент методики Содержание элементов Объект оценки Сегмент кредитного портфеля в части ссуд, предоставленных юридическим лицам Субъект оценки Кредитный департамент, кредитный комитет, служба внутреннего контроля и аудита банка и аналитическое подразделение, определяющие направления развития банка, разрабатывающие новые банковские услуги Периодичность оценки Отражается в кредитной политике банка и (или) других внутрибанковских инструкциях Критерии оценки Степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности Показатели оценки качества ссуд, предоставленных юридическим лицам Основные (финансовое положение заемщика, обслуживание долга) Дополнительное (качество залога, перспективы развития заемщика) Классификация ссуд по группам качества Группа качества ссуды определяется на основе сочетания основных показателей с поправкой на уровень дополнительных Определение качества ссудного сегмента посредством системы финансовых коэффициентов Степень кредитного риска оценивается посредством коэффициентов К1— К8, методика расчета которых приведена ниже Сводная оценка качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части юридических лиц Качество ссудного сегмента кредитного портфеля определяется на основе класса (группы качества) показателей, оценивающих кредитный портфель с позиции выбранных критериев, с учетом значимости этих показателей (в %)
Приложение4
Таблица 4. Система коэффициентов для сводной оценки качествакредитного портфеля.[25]Критерий оценки Финансовые коэффициенты
Степень
кредитного
риска
Количественная оценка степени кредитного риска:
Сумма остатка задолженности, отнесённой к I-ой группе * Вес I-ой группы
К1 = (сумма совокупности кредитного риска банка)\Общая сумма кредитного портфеля
К2 = Сумма совокупного кредитного риска банка\общая сумма кредитного портфеля
Степень защиты банка от риска:
К3 = фактический резерв на покрытие убытков по ссудам\составляющие кредитного портфеля, не приносящие доход;
К4 = Суммы, списанные за счёт резервов\остатки ссудной задолженности;
К5 = Просроченные ссуды\остатки ссудной задолженности;
К6 = Недосозданный резерв\ссуды, не приносящие доход;
К7 = резерв на покрытие убытков по ссудам\расчётный резерв;
К8=фактический резерв\расчётный резерв;
К9 = убытки по ссудам\общая сумма ссуд;
К10 = резервы под потери по ссудам\средний размер задолженности по ссудам (брутто);
К11 = Неработающие кредитные активы\размер кредитного портфеля;
К12 = просроченная задолженность по основному долгу\совокупность остатков ссудной задолженнсти Доходность кредитного портфеля
К13 = (проценты полученные – проценты уплаченные)\остатки ссудной задолженности
К14 = (Проценты полученные – проценты уплаченные)\уставный капитал
К15 = проценты полученные\ссуды, приносящие доход
К16 = (Проценты полученные – проценты уплаченные)\ссуды, приносящие доход
К17 = ссуды, не приносящие доход\активы Ликвидность кредитного портфеля
К18 = остатки ссудной задолженности\депозитные ресурсы
К19 = (совокупная сумма требований к заёмщику – расчётный резерв)\капитал
К20 = (совокупная величина крупных кредитных рисков – расчётный резерв)\капитал Приложение5
Таблица 5. Данные об объемах предоставленных кредитовкоммерческими банками России[26]Дата Кредиты, предоставленные физическим лицам юридическим лицам банкам млн руб. % млн руб. % млн руб. % 01.01.1999 20078 5,3 300 248 79,3 58157 15,4 01.03.1999 22 151 ' 5,4 320843 78,1 67797 16,5 01.06.1999 22 554 5,3 321 192 75,6 81 083 19,1 01.09.1999 24594 5,6 331 100 76,0 79735 18,3 01.01.2000 27630 4,9 445 190 79,14 89700 15,6 01.03.2000 29263 4,9 469 155 79,1 94922 16,0 01.06.2000 32830 5,2 521 864 82,0 81581 12,8 01.09.2000 40090 5,6 583 580 81,5 92547 12,9 01.01.2001 44749 4,9 763 346 83,6 104714 11,47 01.03.2001 58578 6,1 785 640 81,4 121 466 12,6 01.06.2001 76427 6,9 852 323 77,3 173 743 15,8 01.09.2001 80707 6,6 972 247 79,8 165 104 13,6 01.01.2002 94 653 6,7 1 191 452 84,1 129 929 9,18 01.03.2002 97631 6,6 1210214 81,8 170 824 11,6 01.06.2002 109 243 6,8 1 302 524 80,6 204 800 12,7
01.01.2003 142 158 7,2 1 612 686 81,98 212359 10,79
01.03.2003 151 306 7,4 1 692 897 82,5 208 961 10,2
01.06.2003 198 083 8,99 1 805 776 81,9 199 805 9,07
01.01.2004 299 678 10,7 2 299 943 82,2 195 874 7,01
01.03.2004 322 370 11,2 2 336 665 81,28 215 840 7,51
01.06.2004 408 666 12,5 2 560 566 78,2 306 003 9,3
01.09.2004 492 597 13,6 2 802 881 77,2 337 001 9,3
01.01.2005 618862 15,1 3189317 77,6 303 440 7,4
01.07.2005 803 356 16,5 3618201 74,2 456 026 9,3
01.01.2006 1179250 20,2 4 187 858 71,7 471 265 8,1
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Приложение6
Таблица 6.
Показатели объема просроченных кредитов в общем объемевыданных средств, %[27]Доля просрочен- 01.01.2006 01.01.2005 01.01.2004 01.01.2003 01.07.1998 ной задолженности В объеме кредитов, 1,87 1,4 1,45 1,74 5,24 предоставленных юридическим и физическим лицам, банкам В объеме кредитов, 1,2 1,5 1,24 1,33 4,53 предоставленных юридическим лицам В объеме кредитов, 1,87 1,39 0,11 0,11 0,21 предоставленных физическим лицам Доля просроченной задолженности 01.01.2006 01.01.2005 01.01.2004 01.01.2003 01.07.1998 В объеме кредитов, предоставленных банкам 0,03 0,76 0,1 0,3 0,5