Система безналичных расчетов в Российской Федерации и направления ее совершенствования

Система безналичных расчетов в Российской Федерации инаправления ее совершенствования.
 
СОДЕРЖАНИЕ:
Введение
 
Глава 1 Основы организациибезналичных расчетов в РФ
1.1. Понятие безналичныхрасчетов.
1.2. Сущность и принципыорганизации безналичных расчетов
Глава 2. Формы безналичныхрасчетов
2.1. Расчеты платежнымипоручениями.
2.2. Расчеты платежнымитребованиями-поручениями
2.3. Чековая форма расчетов
2.4. Расчет аккредитивами
2.5. Вексельная формарасчетов
Глава 3. Направлениясовершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации
3.1. Направлениясовершенствования системы безналичных расчетов на примере «ИМПЭКСБАНКа»
3.2. Проблемы системыбезналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.
Заключение
Список литературы
ПриложенияВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящеевремя Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое иглобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирнымпроцессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.
В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможностьвоспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результатедостаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, чтопозволит значительно сократить время перехода от «бумажных платежей»и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболеепрогрессивным методам электронных расчетов.
В этом смысле клиринговые расчеты и прямые межбанковские расчетывыступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих припроведении расчетов, средством планирования и рационального управленияостатками на корреспондентских счетах для получения дохода.  Это позволяетминимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средствапо оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и темсамым, повышая эффективность своей деятельности в целом.
Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот,который опосредствует практически все  сферы хозяйственных отношенийпредприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения.Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутомхозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностейи оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые  могут приниматькак наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов сиспользованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличнымиденьгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения.Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковскиеучреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому отправильной организации системы безналичных расчетов в целом зависитсвоевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, ихфинансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам вбанках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счетполучателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определеннойсистеме, под которой понимается совокупность принципов организации безналичныхрасчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретнымиусловиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с нимидокументооборота.
В последние годы современная система безналичных расчетов,  проделалазначительный путь развития. По существу изменилась не только философиябанковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.
В 1998 году на деятельность банковской системы Российской Федерации и наосуществление безналичных расчетов сильное влияние оказали внешние факторы,связанные с экономической и политической обстановкой в стране. Возникший вовторой половине года финансовый кризис отразился, в первую очередь, на банках,а через них на всей экономике. Для доказательства сказанного, можно отметитьосновные элементы экономического положения в стане за периодфинансово-банковского кризиса:
обострение кризисных явлений во всех секторах экономики страны;
обвальная девальвация рубля (падение по итогам года составляло почти340%);
замораживание внутреннего долга и 90-дневный мораторий на выплаты повнешним обязательствам;
развал фондового рынка;
угроза внешнего банкротства страны (судебные иски со стороны иностранныхгосударств и частных компаний, а также арест собственности за рубежом);
20-ти миллиардная эмиссия Центрального банка;
разработка антикризисной программы Правительства и реструктуризациявнутреннего долга.
После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковскомсекторе страны, которая характеризовалась временным 2-х месячным параличом всейбанковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных“олигархических” банков; частичным замораживанием вкладов, массовой задержкойплатежей; усилением монопольного положения Сберегательного банка, как банка,поддерживаемого государством.
В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозироватьсостояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделатьэто весьма сложно, даже в условиях экономической  стабилизации в стране.
Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализсуществующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческимибанками, а также определение возможных направлений его совершенствования сцелью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов,сокращению издержек обращения.  
Объектом изучения и предметом исследования данной работы является,организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.
Также будет исследовано направление совершенствования системы безналичныхрасчетов на примере ОАО «Импэксбанк».
Привлечение на обслуживание крупных клиентов способствует увеличениюрасчетных операций, проводимых банком. Движение денежных средств на счетахклиентов позволяет осуществлять всевозможные операции, направленные наулучшение структуры баланса банка.
Имея Генеральную лицензию Центрального Банка Российской Федерации №2291, ОАО «Импэксбанк» оказываетразнообразные финансовые услуги предприятиям всех отраслей экономики, местныморганам власти и населению.
     Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических ифизических лиц, принимает депозиты и вклады, выпускает векселя и депозитныесертификаты, предоставляет долгосрочные кредиты организациям и населению, осуществляет валютные платежи, открывает аккредитивы и выдает гарантии,покупает и продает иностранную валюту и ценные бумаги, выпускает пластиковыекарточки ведущих российских и международных систем, инкассирует наличныеденежные средства, осуществляет обмен наличной валюты и проводит операции сдорожными чеками.
Для написания дипломной работы был использован  16 первоисточников. 
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, и заключения, содержит 2таблицы,  1 схему.  



Глава 1. Основы организации безналичных расчетов в РФ
 
1.1. Понятие безналичных расчетов.
В современных условиях деньги являют­ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен­нойжизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей иоказанием услуг, завершаются денежны­ми расчетами. Последние могут приниматькак наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь­зованиембезналичных денег гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньга­ми,поскольку в первом случае достигает­ся значительная экономия на издержках об­ращения.Широкому применению безналич­ных расчетов способствует разветвленная сетьбанков, а также заинтересованность го­сударства в их развитии как повышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулированиямакроэкономических про­цессов.
После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокиепреобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковскаясистема; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи сгражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики намирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежныхотношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей,чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системыбезналичных расчетов в стране не существовало.
Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено втаблице 1.
Таблица 1
Развитие формбезналичных расчетов в России
 
1921 – 1930гг.
1930 – 1932гг.
1987 – 1992гг.
1992 – 1996 гг.
1996 – 2003 гг. 1. Расчеты чеками 1. Акцептная форма расчетов 1. Инкассовая (акцептная) форма расчетов 1. Расчеты платежными поручениями 1. Расчеты платежными поручениями 2. Расчеты в порядке банковских переводов 2. Аккредитивная форма расчетов 2. Аккредитивная форма расчетов 2. Расчеты плановыми платежами 2. Аккредитивная форма расчетов 3. Расчеты с использованием векселей 3. Расчеты по особым счетам 3. Расчеты платежными поручениями 3. Аккредитивная форма расчетов 3. Расчеты векселями 4. Расчеты чеками 4. Расчеты плановыми платежами 4. Расчеты чеками 4. Расчеты чеками 5. Банковские переводы 5. Расчеты чеками 5. Расчеты платежными требованиями-поручениями 5. Расчеты по инкассо 6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований 6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований />
В ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932гг. коммерческий кредит икосвенный банковских кредит были заменены прямым банковским кредитом, исоответственно использование векселей на территории страны было запрещено.Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная,аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразнойразновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность дляпокупателя:
а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, накотором предварительно бронировались средства для расчетов;
б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплатуканцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя,осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.
Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическомразвитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок дляперехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучениекредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящеевремя в России осуществляется обратное движение от административно-командной крыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, всфере расчетов с 1989 года в стране вновь активно стали использовать вексельдля расчетных операций.
В период  существования плановой социалистической экономики системабезналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным еепреимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территориивсей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороныгосударственных банков.
В последнее время продолжалось дальнейшее совершенствование платежнойсистемы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежныесистемы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежностирасчетного обслуживания участников расчетов.
Как и в предыдущие годы, общая часть безналичных  платежей –59%совершалась  кредитными организациями по поручению клиентов.
Объемы платежей, проведенные в последние годы через системы расчетовкредитных организаций – внутрибанковские системы расчетов, расчеты кредитныхорганизаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитныхорганизациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные операции, — составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота.
В последние годы активизировалось внедрение электронногодокументооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетныхподразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи иобработки учетно-операционной информации на принципиально новойпрограммно-технической платформе и телекоммуникационной среде.
В 2000 году получило значительное расширение сферы электронных платежей,позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки (платежи при электронныхрасчетах с учетом технологии операций в условиях одиннадцати часовых временныхпоясов и различных программно-технических средств проводятся повнутрирегиональным расчетам в этот же день и по межрегиональным расчетам – непозднее следующего дня), было обеспечено за счет создания нормативной базы ирасширения круга  территориальных учреждений и подразделений  расчетной сетибанков – участников электронной системы межбанковских расчетов.
К 2002 году доля электронный платежей в общем объеме достигла 100%уровня.
Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемогодля подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать припроведении расчетов электронные  документы наравне  с платежными документами набумажных носителях, подписанных собственноручно.
Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов на всемэкономическом пространстве страны является единое применение правил расчетов,которые определяются нормативными актами. Эти документы издает Центральный банкстраны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. Внастоящее время система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться.
Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей,важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не можетбыть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий.Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшегосоциалистического лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектамиэкономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис,обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, роствнутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности),неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур,нарастание политической и социальной напряженности и др.
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношениемежду наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличнымиденьгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно впромышленно развитых государствах, невелик, например, в США  он составляетоколо 10%.[1]
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использованияналичных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитныхучреждениях и зачетов взаимных требований.  Безналичные расчеты имеют важноеэкономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличныхденег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:
·     в расчетахналичными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающиеналичные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик,получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи посчетам плательщика и получателя;
·     участникибезналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Этиотношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов.Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
          ·     перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участникурасчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, врезультате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками такихопераций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая спомощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
1.2. Сущность и принципы организации безналичныхрасчетов
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе­мабезналичных расчетов была приспо­соблена к затратному механизму хо­зяйствованияи соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
 Действовавшая система безналич­ных расчетов была ориентирована наобслужива­ние в первую очередь интересов поставщика, сво­дившихся к выполнениюсвоих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этомдействовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов,соблюдение которых в некоторой степени компенсировало от­сутствие подлиннойэкономической заинтересо­ванности и ответственности предприятий за вы­полнениесвоих договорных обязательств.
Эти принципы, в частности, строго регламен­тировали:
— место платежа — банк (он выступал организа­тором и контролеромбезналичных расчетов);
— время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (чтоозначало запрещение авансов и коммерческого кредита);
— согласие плательщика (акцепт) — как основа­ние платежа;
источникплатежа — собственные средства по­купателя или банковский кредит при наличииправа на его получение;
— форму безналичных расчетов, сфера исполь­зования каждой из которых былазаранее предоп­ределена.
Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов,имеющих хожде­ние только во внутрибанковском обороте.
Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности икредитоспосо­бности покупателя, отрицательное влияние нару­шенияхронологической очередности платежей на ликвидность балансов участниковрасчетов, воз­можность использования на практике других раз­нообразных и болеегибких форм расчетов и спо­собов платежа.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основсистемы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.[2]
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствованиясостоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентамдля хранения и перевода средств.
Названный принцип отличается от первого принци­па безналичных расчетовплановой системы хозяйство­вания, суть которого заключалась в проведении всехрасчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекалоиз требования обязатель­ности хранения денег на счетах в банке всеми предпри­ятиямии организациями, что соответствовало адми­нистративно-командным методам управленияэконо­микой.
В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должнообусловливаться экономи­ческой целесообразностью, сочетаться с экономичес­койсамостоятельностью субъектов рынка и их мате­риальной ответственностью за своидействия.
Важно подчеркнуть, что первый принцип безналич­ных расчетов в условияхрынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время какраньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкозаконодательное раз­граничение сферы наличного и безналичного денеж­ногооборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи сосчетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядкеустановленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спадапроизводства, инфляционных процессов на основании Указа Президента РоссийскойФедерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «Одополнительных мерах по нормали­зации расчетов и укреплению платежнойдисциплины в народном хозяйстве» (в редакции от 21.11.95г.) ЦБР с 1 июля 1994г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетовклиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежейв бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должныосуществляться в первоочеред­ном порядке). Эта административная мера являетсявременной и в основном продиктована заботами Пра­вительства РФ о полноте исвоевременности форми­рования в данный период развития экономики доход­ной базыбюджета и обеспечения необходимых рас­ходов в интересах поддержанияприоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе закреплено право субъектов рын­ка самим определять очередностьплатежей с их сче­тов. Это представляет собой значительный шаг на пути кутверждению подлинной экономической са­мостоятельности хозяйственников. Далее вформу­лировке данного принципа обращает на себя внима­ние отсутствие указанияна источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самосто­ятельностивладельца счета в распоряжении имеющи­мися у него в обороте средствами иответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявля­емое вданном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществлениепоследним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип —принцип свободы выбора субъ­ектами рынка форм безналичных расчетов и закре­пленияих в хозяйственных договорах при невмеша­тельстве банков в договорныеотношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение эконо­мическойсамостоятельности всех субъектов рынка (не­зависимо от формы собственности) ворганизации до­говорных и расчетных отношений и на повышение их материальнойответственности за результативность этих отношений. Банку отводится рольпосредника в платежах.
          В Положении обезналичных расчетах № 2-П, принятом 3 октября 2002 г. (в редакции от 03.03.03г.), видна тенденцияк превращению пла­тельщика в главный субъект платежной операции, так как вовсех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.Данное обстоя­тельство соответствует рыночным отношениям в эко­номике страны.
Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, нопрослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября2002 г. Однако к ним следует добавить еще два принципа организации безналичныхрасчетов: срочность платежа и обеспеченность плате­жа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя изсроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах,инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащимипредприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях,договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципаобусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачисленииих на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный,твердо фиксированный срок. Введение принципа сро­чности платежа имеет важноепрактическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений,располагая информацией о степени срочности пла­тежей, могут более рациональнопостроить свой де­нежный оборот, более точно определить потребность в заемныхсредствах и смогут управлять ликвидно­стью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
— до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком илиоказания им услуг (аван­совый платеж);
— немедленно после завершения торговой операции, например платежнымпоручением плательщика;
— через определенный срок после завершения торго­вой операции — наусловиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или спись­менным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные ипросроченные платежи.
Досрочный платеж— этовыполнение денеж­ного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозмо­жность погасить денежное обязательствов намечен­ный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу,т. е. продление первоначально уста­новленного срока платежа, производимое посогласо­ванию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при от­сутствии средств у плательщика иневозможности по­лучения банковского или коммерческого кредита при наступлениинамеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципомсрочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюде­ниясрочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств,которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателемденежных средств. В зависимости от харак­тера ликвидных средств следуетразличать оператив­ную и перспективную обеспеченность платежа. Опера­тивнуюобеспеченность обусловливает наличие у пла­тельщика или его гаранта достаточнойдля платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средствдолгосрочного, среднесрочного и краткосроч­ного характера, а также такую формуих организации, которая гарантирует своевременное погашение обяза­тельства).
Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в томчисле и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего ихперечисления получателю).
Перспективная обеспеченность платежей предпола­гает оценкуплатежеспособности и кредитоспособно­сти на стадии установления хозяйственныхсвязей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособностиплательщиков).
Принцип обеспеченности платежей создает гаран­тию платежа, укрепляетплатежную дисциплину в хо­зяйстве, а следовательно, платежеспособность и креди­тоспособностьвсех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообу­словлены. Нарушениеодного из них приводит к нару­шению других.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иныхсчетах, открываемых банками своим клиентам после представления по­следнимисоответствующих документов. Виды счетов, открываемых банками организациямпредставлены в таблице 2.
                              

Таблица 2
Виды счетов, открываемых юридическим лицам.[3]
Виды
счета Кому открывается Назначение Расчетный Коммерческие организации, предприниматели без образования юридического лица Основной, на него зачисляется выручка и проводятся расчеты по обязательствам. Осуществление как безналичных, так и наличных расчетов с различными субъектами. Субрасчетный Филиалам и представительствам коммерческих организаций, не являющихся самостоятельным юридическим лицом Аккумуляция поступающей выручки филиалов и представительств для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица, конкретный перечень операций устанавливается самим юридическим лицом. Выдача наличных денег, как правило, не предусматривается. Временный расчетный Учредителям коммерческих организаций Зачисление первоначальных взносов в уставной фонд Текущий Некоммерческим организациям, их филиалам и представительствам, физическим лицам Осуществление всех наличных и безналичных операций, характерных для конкретного вида деятельности организации (в основном – оплата труда и административно-хозяйственные расходы) Бюджетный Организациям, которым выделяются средства за счет бюджета. Операции только бюджетными средствами осуществляются через отделения Казначейства, имеющего счет в территориальном учреждении Банка России. Счет финансирования кап. Вложений Предприятиям заказчикам Зачисление средств для расчетов с подрядчиками, строительно-монтажными организациями, поставщиками и т.д. Валютные счета
Банкам – агентам валютного регулирования и контроля:
·     резидентам
·     нерезидентам
счета типа «Т», «С» и «И» Текущие валютные счета – зачисление валютной выручки, перечисление на транзитные счета для конвертации в рубли, осуществление расчетов.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основнойсчет — расчетный или текущий.
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предпри­ятиям независимо от формысобственности, работа­ющим на принципах коммерческого расчета и име­ющим статусюридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжатьсясредствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самосто­ятельнымплательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельновступает в кре­дитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелецрасчетного счета имеет полную экономичес­кую и юридическую независимость.
ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открывают­ся организациям и учреждениям,не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридическоголица'. Традиционно такие счета откры­ваются общественным организациям,учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, респуб­ликанском илиместном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенноограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владе­лец текущегосчета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,утвержден­ной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетамрегламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие вбан­ке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственнойи инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо переч­ня, лишь быэти операции не противоречили законода­тельству.
Для открытия расчетного счета в учреждения ком­мерческого банкапредставляются следующие доку­менты:
— заявление об открытии расчетного счета по устано­вленной форме;
— документ о государственной регистрации предпри­ятия (предварительнозаверенный соответствующим органом исполнительной власти);
— копия учредительного договора о создании пред­приятия  (заверенная нотариально);
— копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтвержденииполномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или кон­тракт);
— документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия(приказ о приеме на работу или контракт);
— две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия соттиском его печати (нотариально заверенные);
— справка от налоговой инспекции о постановке пред­приятия на учет длявзимания налогов;
— справка о постановке предприятия на учет в пенси­онном фонде;    — регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо глав­ному юрисконсульту, либоглавному бухгалтеру бан­ка. После соответствующей экспертизы документов банкоткрывает предприятию расчетный счет (на со­ответствующем балансовом счетебанка) с присвое­нием номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождаетсязаключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМОБСЛУЖИВАНИИ.
Совершение операций по счету начинается с момента получения банкомуведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счетаналогоплательщику-предприятию.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности посвоевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии сдействующими нормативными документами (про­ведение расчетов, выдача денежных ирасчетных че­ковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществлениепочтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросамведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств,поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, поконфиденциальности информации о хозяйственной де­ятельности клиента; посохранению коммерческой тай­ны по операциям клиента. Клиент соответственнообязуется: соблюдать требования действующих нор­мативных актов, регулирующихпорядок осущест­вления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежныесредства только на счете в банке; представлять в банк в установленные срокибухгал­терскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения обухгалтерском учете и от­четности, и другие документы, необходимые для ор­ганизациирасчетно-кассового обслуживания; предва­рительно в письменной форме уведомитьбанк о за­крытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (спредставлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учре­дительныхдокументов).
В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственностьобеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несетответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счетаклиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несетответственность за достоверность доку­ментов, представляемых для открытия счетаи ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассовогопрогноза на предстоящий квартал; за нару­шение сроков оплаты услуг, оказываемыхбанком; за неполучение наличных денег, забронированных бан­ком для него в день,указанный в заявке, и т. п.
В договоре фиксируются размеры штрафов за каж­дое из перечисленныхнарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваютсяпорядок разрешения споров, срок его действия и осо­бые или дополнительныеусловия.
При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков,ЦБР должен создать высокоэф­фективную общегосударственную систему межбан­ковскихрасчетов, отвечающую мировым достижени­ям. Дело упирается в техническуюоснащенность дан­ной системы. На первое место выступает организация электронныхплатежей, освобождающая банки от пе­ресылки друг другу первичных документов. Вкачестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могутсуществовать различного рода клиринго­вые структуры, а также прямые расчетымежду ком­мерческими банками.
Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банкиориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центромобработки информации в Голландии. В на­стоящее время в данную систему входитнесколько десятков отечественных банков. Экономической базой безналичных расчетов явля­етсяматериальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежногооборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.
Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) — это расчетыпо нетоварным операци­ям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюдже­том,.органами государственного и социального стра­хования, кредитными учреждениями,органами управ­ления, судом, арбитражем и т. д.
По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих ихбанков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты междупредприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениямибанков, находящи­мися в одном населенном пункте, называются одногородними илиместными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемымиучреждениями банков, находящимися в разных насе­ленных пунктах, называютсяиногородними.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовымиобязательствами осуществля­ются в различных формах, каждая из которых имеетспецифические особенности в характере и движении расчетных документов. Формарасчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи­слукоторых относятся способ платежа и соответст­вующий ему документооборот.Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетныхдокументов и денежных средств, куда вхо­дят: выписка грузоотправителемсчета-фактуры и пе­редача его другим участникам расчетов; содержание расчетногодокумента и его реквизиты; сроки составле­ния расчетного документа и порядокпредъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движениерасчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплатырасчетного документа, пере­вода и получения денежных средств; порядок исполь­зованиярасчетного документа для взаимного конт­роля участников расчета и осуществлениямер эконо­мического воздействия.
РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов,принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандар­тизированнымтребованиям и, следовательно, обяза­тельно должны содержать следующие данные:
 наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число,месяц, год его выписки;
наименование плательщика, номер его счета в бан­ке, наименование и номербанка плательщика;
наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование иномер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается);сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документадолжен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими правораспоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании пер­вого экземпляра -расчетногодокумента.
Расчетные документы (кроме чеков) выписываются как правило, сиспользованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываютсяот руки чернилами или шариковыми ручками.

Глава 2. Формы безналичных расчетов
 
2.1. Расчеты платежными поручениями.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельцасчета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета(расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия —получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учрежде­ниибанка.
Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С ихпомощью совершают­ся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварнымоперациям. При этом все нетоварные пла­тежи совершаются исключительноплатежными пору­чениями.
В расчетах за товары и услуги платежные поруче­ния используются вследующих случаях:
за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцептатовара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортногодокумента, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылкив поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предус­мотренапредварительная оплата);
для погашения кредиторской задолженности по то­варным операциям;
при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
по аренднойплате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям заэксплуатационное обслуживание и др.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
платежей в бюджет;
погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средстворганам государственного и социального страхования;
взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
приобретения акций, облигаций, депозитных сер­тификатов, банковскихвекселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленнойформы, содержащем все необ­ходимые реквизиты для совершения платежа (переченьнеобходимых реквизитов представлен в приложении 1), и пред­ставляется в банк,как правило, в 4 экземплярах, каж­дый из которых имеет свое определенноеназначение:
1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств сосчета плательщика и остается в документах для банка;
4-й экземпляр возвращается плательщику со штам­пом банка в качестверасписки о приеме платежного поручения к исполнению;
2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыла­ются в банк получателяплатежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств насчет по­лучателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземплярприлагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждениябанковской проводки.
Платежное поручение принимается банком к испол­нению только при наличиидостаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа можетиспользоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услугпокупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядкеплановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельнойотгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счетапокупателя на счет поставщика в кон­кретные сроки и в определенной сумме наоснове плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путеммогут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками(мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями иэлектростанциями, про­изводственными предприятиями за уголь, газ, эле­ктроэнергию,металл и т. д.
Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей,так как в своей осно­ве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет кускорению расчетов, снижению взаимной де­биторско-кредиторской задолженности,упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранеепланировать свой платежный оборот.
На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежноепоручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый пла­тежпо сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназ­ванным Указом.
После проверки банком правильности оформления поручения производитсясписание средств со счета пла­тельщика. При отсутствии средств на счетепокупателя в день наступления срока планового платежа платеж­ное поручениепринимается банком в картотеку неоп­лаченных расчетных документов соприходованием по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата егопроизводится по мере поступления средств на счет плательщика послепервоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения иФонд обязатель­ного медицинского страхования.
Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения наплановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче­ниярегистрируются в специальном журнале и оплачи­ваются в день наступления срокаплатежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили,могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.
Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особыйпорядок расчетов платежны­ми поручениями при оплате денежных переводов черезпредприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено пра­во безограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи наследующие цели:
на имя отдельных граждан причитающихся им лич­но средств (пенсии,алименты, заработная плата, ко­мандировочные расходы, авторский гонорар);
предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплатызаработной платы, по ор­ганизованному набору рабочих, по заготовке сельско­хозяйственнойпродукции.
В этихслучаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделениеплатежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напри­мер,на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.
В своюочередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через своеучреждение банка пла­тежное поручение на имя того почтового отделения, котороебудет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненныебланки де­нежных переводов перевододателей и экземпляр обще­го спискапереводополучателей.
Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либозачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы,адресованные юридическим ли­цам, оплачиваются только безналичным путем такжепоручениями, составляемыми в 4 экземплярах на об­щую сумму всех переводов покаждому получателю.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению сдругими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот,ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверкикачества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную формурасчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени­яминаиболее перспективной формой расчетов. Форма платежного поручения представленав приложении 2.
2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика кпокупа­телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарныхдокументов стоимость поста­вленных по договору продукции, выполненных работ,оказанных услуг.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основаниифактической отгрузки про­дукции или оказания услуг на стандартизированномбланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными до­кументами направляется в банкпокупателя для опла­ты. Возможен прием требований-поручений и на ин­кассо (вбанке поставщика). Форма требования-поручения представлена в приложении 3.
ИНКАССО — это банковскаяоперация, посред­ством которой банк по поручению своего клиента получаетпричитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций наоснове расчет­ных, товарных и денежных документов. При инкас­совой услуге банкпоставщика сам пересылает платеж­ные требования-поручения в банк плательщикачерез органы связи спецпочтой. При взаимной договорен­ности между поставщиком ипокупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка до­кументовиз банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания потелетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляютсяклиенту за комиссионное вознагра­ждение. Форма инкассового порученияпредставлена в приложении 4.
Поскольку инициатива в расчетах платежными тре­бованиями-поручениямиисходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь­кос согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателяплатежные требова­ния-поручения регистрируются в специальном журнале ипередаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта:положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частич­ный.
ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ —форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчет­ному документу,содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либосвое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ —форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только оботказе от акцепта. Не заявленные в обус­ловленный срок отказы расцениваютсябанком как согласие плательщика на оплату (молчаливый ак­цепт).
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требованияпо­ставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документсчитается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трехрабо­чих дней. При этом день поступления расчетного до­кумента в банк в расчетне принимается. Оплата про­изводится на следующий день по истечении срока ак­цепта.Например, 25/Х (пятница) платежное требова­ние-поручение поступило в банкплательщика; 26/Х, 27/Х — выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — срок пред­варительногоакцепта; 31/Х— оплата.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедлен­ную оплату расчетных документов помере их поступ­ления в банк в течение операционного дня банка. При этом заплательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта втечение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление расчетногодокумента в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся);28/Х, 29/Х, ЗО/Х — дни заявления последующего акцепта.
До конца 80-х годов преобладающей формой ак­цепта, используемой напрактике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку даннаяформа акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появ­лениембольшого числа новых хозяйствующих субъ­ектов, новых коммерческих банков,переводом послед­них на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта сталотрицательный акцепт предварительного ха­рактера.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное вдействие в 2002 г., предусматри­вает использование в расчетах платежнымитребовани­ями-поручениями положительной формы акцепта, ко­торая всегда имеетпредварительный характер.
Заявляемый плательщиком отказ может быть пол­ным или частичным иобязательно должен быть моти­вирован.
Традиционными мотивами отказов от акцепта яв­ляются: товар не заказан;счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузкапо ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушениемдоговорных обяза­тельств со стороны поставщика.
Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками насоответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споровмежду поставщиком и плательщиком по суще­ству отказов от акцепта банк нерассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее нелишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которыерассматриваются судом или ар­битражем по иску одной из сторон.
Для акцептования платежного требования-поруче­ния плательщику дается 3рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).
При согласии оплатить полностью или частично платежноетребование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченныхраспоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает ихв обслуживающий банк, из которых:
1-й экземплярслужит основанием для списания средств со счета плательщика и остается вдокументах для банка;
2-й экземплярвысылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств насчет поставщика;
3-й экземплярвозвращается плательщику как рас­писка в совершении банковской операции по егосчету.
При частичном отказе от оплаты в платежном тре­бовании-поручении в графе«Сумма к платежу» пла­тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатитьрасчетный счет поставщика.
В случае отказа полностью или частично оплатить платежноетребование-поручение плательщик оформ­ляет сопроводительное письмо (извещение)с мотиви­ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанноесопроводительное письмо передается пла­тельщиком в обслуживающий его банквместе с оформ­ленным платежным требованием-поручением для пе­ресылки еговместе с последним в банк поставщика.   )
В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместес сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщи­комнепосредственно поставщику, минуя банк.
Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашейбанковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оце­нитьв качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененныхс 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих рас­четовплатежными поручениями. Она отвечает финан­совым и хозяйственным интересам ипоставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хо­зяйстве:
ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформлениеосуществляет сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки продукцииили оказания услуг;
платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверкиим расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью про­веркивыполнения последним условий хозяйственного договора;
поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственногооборота в товары отгружен­ные получить в банке факторинговый кредит.
2.3. Чековая форма расчетов
ЧЕК —письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателючека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИприменяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработнуюплату, хозяйственные нужды, ко­мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктови т. д.
РАСЧЕТНЫЕЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это до­кументустановленной формы, содержащий безуслов­ный письменный приказ чекодателясвоему банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счетполучателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек, как и платежное поручение,оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения
чекпередается плательщиком предприятию-получате­лю платежа в момент совершенияхозяйственной опе­рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерациирасчетных чеков рег­ламентируется Положением о чеках. Положением о безналичныхрасчетах в Российской Фе­дерации от 03 октября 2002 г., а также поступающимидополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте РоссийскойФедерации находят­ся расчетные чеки единого образца с грифом «Россия». Эти чекииспользуются в расчетах только на террито­рии Российской Федерации, при этом с15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь приодногородних (местных) расчетах и только юриди­ческими лицами.
Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть по­крытыми и непокрытыми.Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предваритель­нодепонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 40903«Расчетные чеки», что обес­печивает гарантию платежа по данным чекам.
Непокрытые расчетные чеки— чеки, плате­жи по которым гарантируютсябанком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутст­виисредств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка,в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаран­те навнебалансовом счете № 91404 «Гарантии, поручи­тельства, выданные банком».
В настоящее время согласно указаниям ЦБР пре­дусматривается использованиев расчетах только по­крытых расчетных чеков.
Для получения расчетных чеков клиент обраща­ется в обслуживающий егокоммерческий банк с за­явлением по установленной форме, где указывают­сяколичество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этихданных опреде­ляется лимит одного чека, который должен быть проставлен наоборотной стороне каждого чека. За­явление на выдачу чеков подписываетсяруководите­лем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.
Одновременнос заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечислениезаявлен­ной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 40903 «Расчетные чеки» и только последепонирования этих средств имеет право на получение чеков.
Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента оправилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утрачен­ныеили похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищениячеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опла­чен понеосторожности или умыслу самого банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иде­нтификационную карточку(чековая кар­точка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количествачеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Лицевая сторона чековой карточки должна содер­жать следующие данные:
наименование банка плательщика и его реквизиты;
название «чековая карточка» и ее номер;
наименование чекодателя;
образец подписи чекодателя;
номер лицевого счета чекодателя.
На оборотной стороне чековой карточки перечисля­ются условия, при которыхбанк гарантирует платеж по чекам:
чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;
подпись чекодателя в чеке и чековой карточке иден­тична;
номера счета чекодателя в чеке и карточке оди­наковы;
чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;
чек должен быть оплачен в полной сумме, на кото­рую он выписан, безкакой-либо комиссии.
Перечисленные условия подписываются ответст­венным работником банка иудостоверяются печатью последнего.
Если клиент использовал все расчетные чеки, чеко­вая карточка должна бытьвозвращена в банк и подле­жит уничтожению. Карточка может быть оставленапредприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках илимит одного чека при этом не изменился.
Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему.Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, про­ставляяв нем следующие данные:
сумму платежа (цифрами и прописью);
наименование получателя платежа; место выписки чека;
дату совершения платежа (при этом месяц указыва­ется прописью).
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в моментсовершения оплаты (вруче­ния чека получателю платежа).
Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должноубедиться в следующем:
сумма чека не превышает предельной суммы, обо­значенной на его оборотнойстороне и в чековой карточке;
номер счета чекодателя, проставленный в чеке, со­ответствуетобозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке,идентич­на подписи, проставленной в чековой карточке.
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет самопредприятие, принявшее чек: в оплату (поставщик). Представитель последнего рас­писываетсяна обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержательможет предъявлять этот чек в свой банк для получения плате­жа. Срокпредъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).
Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 эк­земплярах, которыйдолжен содержать полную инфор­мацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя иче­кодержателя, а также обслуживающих их банков, сум­му чеков. Реестрзаверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.
Зачисление средств на счет чекодержателя произ­водится обслуживающим егобанком только после по­ступления средств от чекодателя и обслуживающего егобанка. Расчеты между банками чекодателя и чеко­держателя идут через РКЦ и ЦБР.Правила соверше­ния таких расчетов в настоящее время следующие.
Главные территориальные управления ЦБР возла­гают проведение операций порасчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждомукоммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете № 30101.
При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика можетпроизводиться только при нали­чии у данного банка на счете № 30101 достаточнойсуммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекамне допускается.
РКЦ и коммерческие банки, использующие рас­четы чеками, заключаютспециальное межбанковское соглашение о порядке и правилах расчетов чеками.Выдача бланков чеков коммерческим банкам произ­водится РКЦ по заявлению,подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетомданного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номеравыдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, веду­щему отдельныйсчет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаютсятолько те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков вкоммерческих банках и РКЦ учитыва­ются на внебалансовом счете № 91207 «Бланкистрогой отчетности».
При установлении фактов нарушения установлен­ного порядка учета, храненияи использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осу­ществлениебанковских операций (рис. 3.5).
Наряду сиспользованием в расчетах чеков с гри­фом «Россия» на территории Россиисохраняется при­менение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков излимитированных чековых книжек.
Лимитированнаячековая книжка предста­вляет собой сброшюрованные в виде книжки расчет­ные чеки(по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием наобщую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековойкнижки ограничен суммой предвари­тельно депонированных в банке средств наотдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленныхпредприятием в банк заявления и пла­тежного поручения о списаниисоответствующей сум­мы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.
Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляютсяполучателю на основании кредитового авизо только после списания средств сосчета чекодателя.
Это происходит следующим образом. Клиент, с ко­торым рассчитались чекомиз лимитированной чеко­вой книжки, представляет его в свой коммерческий банк.Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основанииэтого документа со­ставляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банкклиента — получателя чека. Только тогда сред­ства зачисляются на расчетный счетпредприятию-по­ставщику.
         Кроме того отмечаются и другие достоинства чекового обращения,среди которых, например, то, что чеки позволяют рассчитываться во всех техслучаях, где невозможно рассчитаться с помощью других платежных инструментов,включая пластиковые карты и валюту.[4]  
2.4. Расчет аккредитивами
         Аккредитив (от нем. akkreditiv — доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка,выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк,открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или датьполномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов,предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе ЛС» (англ.letters of credit — аккредитив).
Аккредитивыподразделяются на денежные и документарные.
   Денежныйаккредитив — это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банкуи содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Длярасчетов применяют документарный аккредитив (см. рисунок 1).
        Аккредитивы бывают:
1. Отзывные и безотзывные.
   Отзывной аккредитив — это аккредитив, который можетбыть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласованияс продавцом, например при несоблюдении условий, предусмотренных договором, илив случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву.
Каждый аккредитив должен ясно показывать отзывной он или безотзывной.При   отсутствии такого четкого указания аккредитив является отзывным. Всераспоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может даватьпродавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющийбанк), а тот в свою очередь — продавца.
   Безотзывной аккредитив — аккредитив,  который не может быть   измененили  
   аннулирован  без согласия  продавца, в   пользу которого он  открыт.Продавец 
   вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если этопредусмотрено
   условиями аккредитива.
2.  Подтвержденные инеподтвержденные.                                              Подтвержденныйаккредитив — это аккредитив, получивший   дополнительную гарантию  платежа со    стороны    другого    банка.  Банк,  подтверждающий аккредитив,  принимает   на   себя   обязательство    оплачивать   документы,соответствующие    условиям   аккредитива,   если   банк-эмитент    откажетсясовершитьплатежи.                                                                   Неподтвержденный  аккредитив  -   аккредитив,   не   имеющий    указаннойгарантии.
3. Переводные (трансферабельные).
Переводной аккредитив — это аккредитив, который может быть полностью иличастично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).
4. Револьверный (от англ. revolver — вращаться) или возобновляемый. Этоаккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки,осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открываетсяне на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется помере расчетов за очередную партию товаров.
5. Покрытые (депонированные) и непокрытые(гарантированные).
   Покрытые аккредитивы -  это аккредитивы, приоткрытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика(покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца(исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срокдействия обязательств банка-эмитента.
   Непокрытые аккредитивы — это аккредитивы, неимеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежипоставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк сходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанноеходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношенииплатежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним ибанком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.
Существуеттакая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Такимаккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматривающий выдачуисполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Открывая аккредитивс «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банкусуммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена.Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают ихв редких случаях.
   Срокдействия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре междуплательщиком и продавцом.
   В этомдоговоре указываются:
·  наименованиебанка-эмитента;
·  вид аккредитива испособ его исполнения;
·  способ извещенияпродавца об открытии аккредитива;
·  полный перечень иточная характеристика документов, представляемых продавцом для получениясредств по аккредитиву;
·  срокипредставления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;
·  другиенеобходимые документы и условия.
                                  РИСУНОК 1
Схема расчетов с помощью документарного аккредитива:
/>   />                                                                       1
/>   Покупатель (плательщик                      5                    Продавец (получатель
/>   денежныхсредств)                                                 денежных средств)   /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

          2        10      11                                                            7        6      4
/>/>                                                                     3
/>         Банкпокупателя                        8                     Банк продавца 
/>/>          (12)                                            9
1. Заключение договорао поставке товара.
2. Покупатель даетпоручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива.
3. Авизированиебанка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива.
4. Авизированиепродавца об открытии аккредитива.
5. Поставка товара.
6. Передачадокументов.
7. Предоставлениекредита продавцу.
8. Пересылкадокументов.
9. Платеж.
10.Передача документов покупателю.
11.Акцепт документа.
12.В случае кредита под аккредитив, снятие денег со счетапокупателя.
     Форма аккредитива представлена в приложении 5.
2.5. Вексельная форма расчетов
         ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком иплательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) наоснове специального документа-векселя.
         Коммерческий кредит в товарной форме с ис­пользованием вексельного обращенияуже исполь­зовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этогостолетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг. была обуслов­ленапереходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования,при ко­тором этот вид кредита не увязывался с директив­ными,административно-командными методами управления экономикой. Современный переводпредприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование,появление новых коммерческих предпринимательских структур со­здают всенеобходимые предпосылки для возрож­дения коммерческого кредитования.
Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться ПравлениемПромстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившимпродукцию, пользую­щуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности сцелью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиу­маВерховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. «О применении векселей вхозяйственном обороте РСФСР» на правовой, юридической основе раз­решено всемпредприятиям и организациям, учреж­дениям и предпринимателям осуществлятьпостав­ку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя дляоформления таких сделок векселя. На данный момент банки в своей деятельностируководствуются Федеральным Законом от 11.03.97г. № 48-ФЗ «О переводном ипростом векселе».
ВЕКСЕЛЬ — этобезусловное письменное долговое обязательство строго установленной закономформы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлениисрока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. За­конразличает два основных вида векселей: простые и переводные.
ПРОСТОЙВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащийпростое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника)уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном местеполуча­телю средств или его приказу. Простой вексель выпи­сывает самплательщик, и по существу он является его долговой распиской.
ПЕРЕВОДНЫЙВЕКСЕЛЬ (тратта) — это пись­менный документ, содержащий безусловный приказвекселедателя (кредитора) плательщику об уплате ука­занной в векселе денежнойсуммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе уча­ствуют не два, а какминимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик(трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель(ремитент) — получатель плате­жа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть ак­цептован плательщиком(трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительногодокумента. Акцептант переводного векселя, так же как векселеда­тель простоговекселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность заоплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевойстороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. собязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит переченьобязательных реквизитов. От­сутствие хотя бы одного из них лишает вексель юри­дическойсилы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е.обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на которомнаписан документ;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сум­му;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
срок платежа;
место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого дол­жен быть совершен платеж;
подпись векселедателя — представляется им соб­ственноручно рукописнымпутем.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, впереводном векселе плательщиком является особое лицо — ТРАССАТ. На­именованиепоследнего является дополнительным обя­зательным реквизитом переводноговекселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится про­ставлениемназванного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов«обязуюсь опла­тить», как это имеется в простом векселе, в переводномзаписывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».
Положение о простом и переводном векселе пре­дусматривает, что платеж поакцептованному платель­щиком векселю может быть дополнительно гаранти­рованпосредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьимлицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждогодругого обязанного по векселю лица.
АВАЛЬ оформляется специальной надписью авали­ста, которая делается налицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авалеуказы­вают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляютсяподпись двух первых должност­ных лиц банка и его печать. Авалированные банкомвекселя приходуются по его внебалансовому счету № 91404 «Гарантии,поручительства, выданные банком».
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственностьза платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят всеправа, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитиювексельного обращения.
Действующее вексельное законодательство предус­матривает возможностьпередачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточнойнадписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачувместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю.Векселедержатель на оборотной сто­роне векселя либо на добавочном листе(аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» суказанием того, к кому переходит платеж.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, назы­вается ИНДОССАНТОМ. Лицо,получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят всеправа и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутыеиндоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю,оформленному передаточными над­писями, все участвующие в нем лица несутсолидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселейдолжна расширить границы их исполь­зования, превратить вексель из простогоорудия офор­мления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения,обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются впределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю явля­етсяобязательным реквизитом, и его отсутствие дела­ет вексель недействительным.
Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день.Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 2004 г.»;
2) срок по предъявлении — подлежитоплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, кото­рыйустанавливается для предъявления векселя к платежу, — 1 год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составлениявекселя. Здесь возможно несколько вариантов: а) через определенное количестводней. Срок пла­тежа считается наступившим в последний из этих дней. Деньвыписки векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая2004 г. и со сроком векселя через 20 дней — срок платежа 21 мая 2004 г.; б)через определенное количество месяцев. В дан­ном случае срок платежа падает нато число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, аесли в этом последнем ме­сяце такого числа нет, то в последнее число этогомесяца. Например, по векселю, выписан­ному 30 января на один месяц, срокплатежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца —30 марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец меся­ца. В данном случаесрок платежа будет соответ­ственно: 1-е число, 15-е число и последний деньмесяца;
4) во столько-то времени по предъявлениивекселя.
         Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе стем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возмож­ностьподготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявлениявекселя к платежу.
Вексельная форма расчетов предполагает обяза­тельное ее участие ворганизации банковских учрежде­ний. В частности, вексельное законодательствопредус­матривает инкассирование векселей банками, т. е. вы­полнение имипоручений векселедержателей по получе­нию платежей по векселям в срок. Векселя,переда­ваемые в банк для инкассирования, снабжаются век­селедержателемпредпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для полученияплатежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себяответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получениюпричитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан свое­временнопереслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известностьплательщика по­весткой о поступлении документа на инкассо. При полученииплатежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнениипоручения.
За выполнение поручения по инкассированию век­селей банк получает отклиента комиссионное вознаг­раждение в виде процента с полученной суммы плате­жа.Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой иприсылкой документов, а так­же расходы, связанные с опротестованием векселя вслучае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае егонеплатежеспособности.
Комиссионное и иное вознаграждение банка за об­служивание вексельногооборота отражается в бан­ковском учете по кредиту счета № 70107 «Операционные идругие доходы».
Протест векселя является публичным актом нота­риальной конторы, котораяофициально фиксирует от­каз от платежа по векселю. Действующее законода­тельствопредусматривает предъявление векселя в но­тариальную контору для совершенияпротеста в непла­теже на следующий день после истечения даты платежа по векселюне позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента поинкассированию век­селей, несет ответственность за своевременное ихопротестование.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальнойконторе с описью, кото­рая содержит следующие данные: -  подробное наименованиеи адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю;сумма платежа;
 подробноенаименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста;
названиебанка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия вексе­ля к протесту предъявляет егоплательщику с тре­бованием о платеже. Если плательщик в установленный сроксделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписьюо получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произ­вести платеж по векселюплательщик отвечает отка­зом, нотариусом составляется акт о протесте векселя внеплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется вконторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне са­моговекселя ставит отметку о протесте (слово «опро­тестовано», дату, подпись,печать).
После совершения процедуры протеста вексель че­рез банк возвращаетсявекселедержателю, который по­лучает право на взыскание суммы платежа по векселюв судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты,последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск клюбому индоссанту. Для предъявления векселедер­жателем иска установлены срокивексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответ­ственностикаждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя — 3 (—) года; квекселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя — 1 (—) год;
для исковыхтребований индоссантов друг к другу — 6 месяцев.
Операции по инкассированию банками векселей вы­годны как для клиентов,так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить засроками предъявления векселей к платежу, а сам про­цесс получения платежастановится для него более быстрым, дешевым, надежным.
Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, впроцессе совершения инкас­совых операций на корреспондентском счете коммер­ческогобанка сосредоточиваются значительные сред­ства, которые он может пустить воборот.
В вексельной форме расчетов помимо банка век­селедержателя,инкассирующего векселя, может уча­ствовать и банк плательщика в качествеДОМИЦИЛЯНТА, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика посвоевременному совершению платежа по векселю. Внешним признакомдомицилированного векселя служат слова «платеж в банке», помещенные подподписью плательщика.
Для. банка эта операция является прибыльной, так как за домициляциювекселей он получает комиссион­ное вознаграждение, и в то же время, выступая вкаче­стве домицилянта, банк не несет никакой ответствен­ности, если платеж несостоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обес­печитьпоступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранеезабронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банкотказывает в платеже и вексель протестуется в обыч­ном порядке противвекселедателя.
Расширению использования вексельной формы рас­четов в хозяйственномобороте страны должны спо­собствовать также такие новые для нашей банковскойпрактики вексельные операции, как учет векселей и выдача ссуд под залогвекселей, связанные с краткос­рочным кредитованием хозяйства.
В современной отечественной банковской практике появился новый видвекселей — банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторон­нее,ничем не обусловленное обязательство банка — эмитента векселя — об уплатеобозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленныйсрок.
Действующее российское вексельное законодатель­ство не предусматриваетдля случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений, изаконодательство о ценных бумагах этого вопроса не затрагивает. Правовой режимбанковских векселей со­впадает с общим режимом для векселей всех иных эмитентови регулируется Федеральным Законом «О простом и пе­реводном векселе» от 11марта 1997 г. Это предопределя­ет два главных качества выпуска и обращенияконкрет­ного банковского векселя: возможность выпуска как единичныхэкземпляров, так и серий, а также возмож­ность самостоятельного установлениябанками не про­тиворечащих Положению правил выпуска и оборота собственныхвекселей.
Банковские векселя могут приобретать юридичес­кие и физические лицапрежде всего с целью извле­чения дохода. Последний определяется как разницамежду ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, котораяниже номинала. Ука­занная разница (ДИСКОНТ) по существу представ­ляет доход,исчисленный на основе текущей депозит­ной ставки банковского процента. Этоговорит о де­позитной природе банковского векселя и делает его похожим надепозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель можетбыть испо­льзован его владельцем не только в качестве средства накопления, но ив качестве покупательного и пла­тежного средства. Держатель векселя можетраспла­титься им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новомувекселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.
Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматриваетсвободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.Индос­самент, в котором участвуют физические лица, заверя­ется органамигосударственного нотариата или банком. Таким образом, имея юридическую силусрочного обязательства банка со всеми вытекающими правами, банковский вексельстановится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживаниячасти платежного оборота хозяйства.

Глава 3. Направления совершенствования системыбезналичных расчетов в Российской Федерации

3.1. Направления совершенствования системы безналичныхрасчетов на примере «ИМПЭКСБАНКа»
Основной целью деятельности ОАО «ИМПЭКСБАНК» является получение прибыли.Прочие цели определяются Уставом банка. К числу операций, осуществляемыхбанком, относятся:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады довостребования и на определенный срок;
размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в томчисле банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме (USD,EUR).
С 2001 года Банк активно сотрудничает с международным рейтинговымагентством Standard & Poors. В декабре 2002года Агентство повысило рейтингБанка до уровня «ССС/С» (прогноз стабильный), в октябре 2002 года включилоИМПЭКСБАНК в число 100 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы повеличине капитала с учетом переоценки. В свою очередь национальное рейтинговоеагентство «РусРейтинг» в ноябре 2002 года повысило рейтинг Банка до уровня«ВВ-« (прогноз стабильный). Журнал The Banker в декабре 2002 года включилИМПЭКСБАНК во вторую тысячу крупнейших банков мира: по данным издания, врейтинге 50 российских банков-лидеров по размеру капитала первого порядка Банкзанял 31-е место.
Банк обслуживает счета федерального и местного бюджетов, является членоммеждународных платежных систем ВИЗА, участником системы межбанковскихтелекоммуникаций SWIFT, пользователем международной информационной системы«Рейтерс».
Филиальная сеть ИМПЭКСБАНКа охватывает практически всю территориюРоссийской Федерации. Подразделения банка присутствуют в 43 субъектах федерациии в каждом федеральном округе. На сегодняшний день в Москве работают 19отделений, а в регионах функционируют 45 филиалов, 19 дополнительных офисов и27 операционных касс. Помимо этого, банку принадлежит несколько десятковобменных пунктов и более 170 банкоматов в Москве и регионах.
Клиентская база банка на­считывает свыше 32,780 тыс. предприятий иорганизаций и 350,200 тысяч физических лиц. Объем средств на счетах юридическихлиц более 3700,76 млн.руб., на счетах физических лиц более 2500,350 млн.руб.
Минувший 2003 год стал довольно плодотворным в области сотрудничества синостранными партнерами и дальнейшей интеграции в мировую банковскую систему.Банк поддерживает корреспондентские отношения  со 137 иностранными банками в 37государствах  (The Bank of New York, Dresdner Bank AG, Union Bank of CaliforniaInternational, Lloyds TSB Bank plc и др.).
30 сентября 2002 года ЦБ РФ зарегистрировал вторую эмиссию акцийИМПЭКСБАНКа в размере 750 млн.руб., по результатам которой его уставныйкапитал  достиг 2,3 млрд.руб (годом ранее он составлял 1,6 млрд.руб). БалансОАО «Импэксбанк» по состоянию на 01.10.03г. представлен в приложении 6.
Организация расчетов в той или инойстране во многом обусловлена  сложившимися традициями и банковскими правилами виспользовании различных элементов платежной системы на основе постоянного иединообразного их применения.
 Как отмечается в юридическойлитературе, область, с которой имеет отношение буквально каждый хозорган и откоторой зависит четкая работа всего хозяйственного механизма, регламентируетсянормативными актами Центрального Банка России.
Однако на практике зачастуюнаблюдается несоответствие нормативных документов ЦБ РФ и Гражданского Кодекса:
 - так наличие акцепта (согласия)плательщика на платеж является обязательным в осуществлении безналичныхрасчетов. Вместе с тем, законодательством предусмотрены случаи бесспорного (безсогласия плательщиков) списания  средств: недоимок по налогам и другимобязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами,некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептногосписания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги;
-принцип срочности относится нетолько ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составнойчасти этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетныхопераций. В современных условиях этот принцип фактически не выдерживается.
-проблема укрепления  принципаимущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной изтрудноразрешимых. Как свидетельствует практика работы арбитражных судов,функционирующих в России с 1993 г., самые болезненные дела связаны с расчетами.
Самое большое количество претензий иисков, предъявляемых в связи с неисполнением обязательств по договорам,объясняется  ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов затовар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей  продукции сталаодной из причин несвоевременных  платежей. Множество нарушений и экономическихпреступлений  связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках.
    Наличие теневой экономики в стране, желание уйти отналогов, неплатежи, задолженность  перед поставщиками, приводят к тому, чтоденежные средства не  задерживаются на расчетных счетах предприятий.
Остановимся подробнее на следующих проблемах: задержкирасчетов банками, предприятиями, РКЦ; скорость совершения платежей; очередностьплатежей; проблемы вексельного обращения.
Задержки расчетов банками и РКЦ. С введением расчетовбанков через корсчета появляется много проблем: сбои и задержки расчетов в РКЦ,связанные в основном с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежнойинформацией; нарушения в расчетах по вине самих КБ.
Представив в банк платежное поручение о перечислениисредств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр сраспиской в приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке изсвоего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленнойсуммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки –лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются втот момент когда там производится списание средств с корсчета банка. Вдокументообороте иногда происходят заминки. Известно, что некоторые банкизадерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течениекакого-то времени используют средства, предназначенные для перевода,в качестве кредитногоресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банкможет задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счетпредприятия. Такие факты не единичны.Владельцы счетов далеко нево всех случаях используют свое право требовать от банка уплату 0,7%несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.
Проблема скорости совершения платежей.  Скоростьплатежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Предположим, что присроке оплаты обязательства 20 июня и сроке зачисления средств на счетполучателя 28 июня фактически обе стадии платежа совершены в эти сроки. Но приэтом средства находились в течение недели в расчетах, т.е. были изъяты изполезного хозяйственного оборота.
Современная электронная техника и особенноавтоматизированные каналы связи придают новое качество понятию срочностиплатежа: создается возможность соединить сроки отдельных стадий платежавоедино. Например, при расчетах за товар скорость платежа определяется взаимозависимымипоказателями времени получения товара покупателем, срока его оплаты и временизачисления средств на счет поставщика. Оптимальная скорость безналичныхрасчетов достигается совпадением трех перечисленных показателей.
Сокращение времени прохождения платежей достигается рядомкоммерческих банков путем внедрения технологий, новых платежных инструментов,активизации внедрения электронного документооборота и др.
Очередность платежей. Регулирование очередности платежей –один из острых вопросов денежно-кредитной политики. Существуют различныемнения  по проблеме очередности платежей. Внешне создается впечатление, чтоочередность платежей по усмотрению плательщиков, укрепляя ихсамостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка. Однако такаяочередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотряна их длительность, откладываются плательщиком.
Некоторые авторы, например, А.М. Косой, предлагаютпериодическую очередность. Платежи подразделяются на три вида: периодическиеплатежи в доходы бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи понаращенной кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение кредиторскойзадолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документырасполагаются в календарной последовательности, так как каждая группапредставлена в основном однотипными платежами.
Вексельное обращение. Внедрение в стране вексельногообращения связано с рядом проблем. Не решены правовые вопросы, нормативная базапостоянно расширяется. Неэффективен механизм взыскания денежных средств повекселям, так как не соответствует задачам, которые он должен выполнять:оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств. Отсутствуют и  методики для  банков при предоставлении кредита в форме вексельного.
Можно назвать еще ряд проблем в области расчетов: созданиеспециальной банковской почты, защита межбанковских переводов отнесанкционированного доступа и т.д.
          Подводя итог, следует отметить, что пока еще неналажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческихи центрального банков, Министерства финансов РФ, Государственной налоговойслужбы РФ, Прокуратуры РФ и др. органов. Во многом это связано со становлениемновых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночнойэкономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательнойбазы.
 
3.2. Проблемы системы безналичных расчетов всовременных условиях и пути их решения.
            Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственныхдоговоров, представляют одну из форм хозяйственной самостоятельностихозрасчетных предприятий. Предприятия материально заинтересованы в нормальном ибесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составнойчастью которой являются безналичные расчеты.
            Важной особенностью современной системы безналичных расчетов являетсяавтоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки.Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежныхдокументов. Автоматизирован учет и контроль поступающих для дальнейшейобработки, документов. Автоматизирован и процесс проводки платежей по счетамкак внутри учреждений банков, так и между ними.
            Полная автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальноезначение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроковплатежей, сможет гарантировать от незаконного доступа к расчетно-денежнымдокументам. Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохожденияфинансовых документов в банках, введение штрафов за необоснованные задержкирасчетов, состояние расчетов от этого не улучшается. По- прежнему у клиента,как и раньше, нет возможности точно определить когда его средства поступили вбанк, а когда на его расчетный счет.
         Необходимо полное техническое переоснащение банков на базе персональныхкомпьютеров, скорейшее внедрение локальных сетей по обработке счетов,осуществление электронных расчетов между клиентами банков, между банками и РКЦ,а также с различными регионами России. Банки активно овладевая передовойтехнологией, стремятся перенять международный опыт расчетов. Общемировая  жетенденция в этой области — вытеснение из платежного оборота не только наличныхденег, но и чеков. Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшаяавтоматизация и компьютеризация банковской деятельности является главнымипредпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.
       Клирингпредставляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную назачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц затовары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей при клиринге позволяетзначительно  уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежныхсредств, расширяет сферу безналичного оборота, облегчает управление им.Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты,сохраняется  имеющаяся денежная  (кассовая) наличность и за счет этогоповышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Клиринг  вбанковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами.
    Клиринговое учреждение – это организация, являющаяся юридическим лицом позаконодательству Российской Федерации, заявившая себя в качестве центравзаимных расчетов, которому на основании лицензии, выданной ЦБ РФ,предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а такжеограниченное количество банковских  операций, поддерживающих выполнениеклиринга.
    Основнымицелями создания клирингового учреждения являются:
-    ускорение иоптимизация расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ, сдругими государствами;
-    повышениедостоверности и надежности расчетов;
-    развитие иобеспечение новых форм безналичных денег (чеков, векселей, кредитных карточек);
-    рациональноеиспользование временно свободных ресурсов банков;
-    внедрениесовременных  международных технологий, стандартов, вхождение в мировуюбанковскую систему;
-    созданиесовременной информационной банковской структуры.
           Клиринговое учреждение, оснащенное программно- техническими комплексами, должнообеспечивать:
-  прием,передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программныхсредств;
-    надежнуюмногоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования,искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения информации;
-    контрольдостоверности данных на всех этапах.
          Необходимо выделить некоторые банковские операции, поддерживающиевыполнения клиринга:
-    привлечениевкладов (депозитов) и предоставление краткосрочных кредитов по соглашению сзаемщиком;
-    открытие иведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
-    оказаниеброкерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых операций;
-    приобретениеправа требования по поставке товаров и оказания услуг, принятие рисковиспользования таких требований и инкассации этих требований (форфейтинг), атакже выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением(факторинг).
           Этиоперации могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте приналичии соответствующей лицензии.
           Для создания конкурентных условий на рынке расчетного обслуживания БанкРоссии с 1 января 1997 года ввел плату за предоставляемые услуги. Банкисталкиваются со все большим давлением со стороны конкурентов, предлагающихновые услуги, и одновременно теряют свое монопольное влияние в отношении своихтрадиционных функций в результате усиления конкуренции со стороны другихфинансовых и не финансовых компаний. На денежных рынках появились такие новыевиды ценных бумаг, как программы выпуска евронот, еврокоммерческие векселя,депозитные сертификаты, облигации с плавающей ставкой, обязательства сразличными формами опционов и другие сложные финансовые инструменты. Сейчаскаждый банк самостоятельно разрабатывает и определяет порядок расчетногообслуживания клиентов. Тарифы расчетного обслуживания определяютсядифференцированно. Для привлечения корпоративных клиентов существуют болеегибкие условия для расчетного обслуживания. Дальнейшая работа банков  в этомнаправлении способствует увеличению объемов совершаемых расчетных операций.
 Также необходимо рассмотреть перспективы развитиябезналичных расчетов, в частности некоторых форм. Рассмотрим следующие формырасчетов: аккредитивная форма, расчеты с помощью пластиковых карточек.
Аккредитивы.  В период кризиса очень важны надежность ибыстрота проведения платежей. Однако не каждый российский банк в состоянииследовать этим принципам. В условиях кризиса система расчетов здорово буксуетиз-за недоверия банков друг к другу. Это отражается на всех видах безналичныхрасчетов.  В сегодняшних условиях, когда участники сделок не доверяют другдругу, расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С однойстороны, аккредитив  контролирует выполнение договора поставки товаров, а сдругой – гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки. Однако длямасштабного внедрения аккредитива необходима система кредитных линий междубанками. Чтобы аккредитивные операции получили распространение в России,необходимо создание соответствующей инфраструктуры. Ее способны создатьнаиболее мощные банковские расчетные центры (МРЦ), обладающие современнымиэлектронными технологиями обработки финансовых документов и разветвленнойсистемой корсчетов.
Расчеты с помощью аккредитива позволяют предприятиямувеличивать скорость платежей, так как в работу включается сетьбанков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающихвыставленные аккредитивы. При наличии высокой степени защиты электронногоформата документов проведение расчетных операций подобного типа сможет хотя бычастично решить проблему платежей между предприятиями.
 Стратегияразвития платежной системы определяет, что одним из направлений деятельностибанков является работа по созданию условий для внедрения расчетов платежнымикартами. В целях повышения устойчивости этой системы осуществляется работа поанализу методик расчета, применяемых систем управления рисками и системформирования страховых депозитов для исключения возможности не проведенияопераций держателя карты в случае неплатежеспособности банка-эмитента. Такжеразработан комплекс дополнительных экономических требований для расчетныхопераций в банках подобных систем.
Расчеты с помощью пластиковых карточек.  Развитиеэлектронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в формепластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую ихвладельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительнооблегчает взаиморасчеты и освобождает человека от необходимости носить с собойкрупные суммы денег. До недавнего времени в России большими денежнымисредствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы вработе с частными вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть умногих, и банки резко переориентировали направление своей деятельности. Самымипростыми в изготовлении и использовании являются пластиковые карточки, а какразновидность их – магнитная карта. Это наиболее распространенные кредитныекарточки. Банк гарантирует открытие кредита владельцу карточки. Держателькарточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту. Тамподводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведенадо конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимаетсявзнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными. Некоторыемагнитные карты используются как «дебетные карты». Они применяются по типу кредитных.Разница в том, что во время покупки плата взимается непосредственно со счетавладельца в его банке.
Сейчас процесс развития в нашей стране пластиковых денегидет все более стремительными темпами. Но есть и проблемы. Во-первых, рядовомупотребителю чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а непластиковую карточку. Во-вторых, — и это очень важно – предоставить гарантиисвоей будущей платежеспособности клиентам достаточно сложно. Именно поэтомубольшинство карточек в России работает как дебетные и по ним нельзя получить вкредит.
С учетом всего сказанного можно предположить, что пластиковые карточкиявляются самой перспективной формой безналичных расчетов.
В 1994 году ОАО «Импэксбанк» приступил к развитию этого перспективного направления банковскойдеятельности, в том числе международных пластиковых карточек. Для организацииэтой работы в Банке создан Центр по работе с пластиковыми карточками.Разработана программа выпуска карточек, реализация которой позволила обеспечитьдополнительный приток ресурсов и доходов в виде комиссии за проведение операцийпо карточкам, включая безналичные расчеты, выдачу наличности через банкоматы,конвертацию, обслуживание торговой и сервисной сети. При этом расширился спектрпредлагаемых  Банком услуг, создана реальная основа для увеличения клиентскойбазы.
Центр по работе спластиковыми  карточками призван не только определять стратегию и тактику ОАО«Импэксбанк» на данном сегменте финансового рынка, но и осуществлятьобслуживание расчетов, в том числе:
-    открытие и ведение счетов покарточным счетам в рублях и иностранной валюте в единой базе данных;
-    авторизация и процессинг прирасчетах по пластиковым карточкам;
-    программно-аппаратная поддержкапроцессинга, а также проводить единую техническую политику в изготовлениикарточек, закупке, обслуживании и ремонте оборудования, поддерживать постоянныйконтакт с компаниями- эмитентами международных пластиковых карточек и развиватьинфраструктуру, включая сеть банкоматов и торговых точек, принимающих карточкик оплате, и оказывать клиентам сервисные и сопутствующие услуги.
Приоритетнымнаправлением в деятельности Банка по внедрению пластиковых карточек являетсяучастие в распространении и обслуживании международных карточек, отработкапередовых технологий до уровня мировых стандартов, участие в российскихпроектах по пластиковым карточкам.
Для реализациинамеченной программы Банк в 1994 году вступил в состав акционеров «Кардцентра»-организации, осуществляющей процессинг по операциям с международными карточкамикомпаний Europay и Master Card.
В начале 1995 года Банкодним из первых среди российских банков подписал договор на распространениекарточек с компанией American Express.
Для упрощенияобслуживания налично-денежного оборота и обработки передовых банковскихтехнологий Банк организовал выдачу наличных денег через банкоматы сначаласотрудникам, а затем – владельцам международных пластиковых карточек.
Кроме того, завершилсяперевод филиалов Банка на локальную обработку данных с использованиемпрограммного комплекса « Операционный день». Это создало предпосылки дляпостроения разветвленной системы информации и отчетности нового поколения,соответствующей мировому уровню информационных банковских технологий.
Вычислительный комплекс« Операционный день Банка» работает как в режиме реального времени, так и впакетном режиме. Реальный масштаб времени проведения операций позволил повыситьпроизводительность труда персонала и предоставить клиентам лучшие условияобслуживания- более четкую работу операционного узла, устранение ошибок еще наэтапе первичного ввода данных. Перевод филиалов к компьютеризованной обработкеинформации предоставил возможность использовать в работе новейшие электронныетехнологии. В филиалах функционирует система « Банк-клиент», а в ряде из них –программа информирования клиентов о состоянии счета по телефону.
  Таким образом,внедрение в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связидля перечисления денежных сумм из различных регионов России, позволит добитьсяускорения расчетов между всеми банками и их клиентами, четкости, гибкости инадежности расчетных операций по всей стране и за ее пределами.

Заключение
    Рассмотрев экономическое содержание, теоретические основы и мировой опыторганизации безналичных расчетов можно сделать следующие выводы:
-система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться на протяжениипочти столетия;
-безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства;
-изучение исторического развития и мирового опыта организации безналичныхрасчетов имеет особое значение сегодня, поскольку Россия находится на этапеэкономической нестабильности;
-мировой опыт в организации безналичных расчетов свидетельствует онепременном вытеснении из платежного оборота наличных денег;
-частые изменения нормативных и законодательных актов, регулирующихосуществление безналичных расчетов, приводят к  серьезным затруднениям  впрактической работе;
-сложные экономические процессы в народном хозяйстве привели к тому, чтоосновные принципы организации безналичных расчетов не выдерживаются (такие каксрочность, обеспеченность, акцепт). Утратили свою значимость или не в полноймере используются некоторые формы расчетов (вексельная, аккредитивная, расчетычеками). Из общего безналичного платежного оборота  расчеты платежными поручениями составляют 80%, аккредитивами 3%, инкассо 5%, чеки 1%, зачет взаимныхтребований 2%, платежными требованиями-поручениями 7%, векселями 2%;
-развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировымстандартам  способствует со стороны Государства и Центрального Банка принятиюмер по внедрению новых, более совершенных   технологий в организации иосуществлении безналичных расчетов. В общей структуре платежей произошлипозитивные изменения. Сократилась до минимума доля телеграфных и почтовыхплатежей, 100% уровня достигала доля электронных платежей.
    Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетовявляются:
-обострение кризисных явлений в экономике страны;
-неплатежеспособность и банкротство предприятий;
-несовершенство программно- технического обеспечения;
-не достаточно активное обновление правовых норм  в области  безналичныхрасчетов;
-не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства иЦентрального Банка.
     Врезультате этого анализа рекомендуются следующие меры  по улучшениюосуществления  организации безналичных расчетов:
-ускорение перехода к совершенным  программным системам;
-скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;
-предоставление выхода на мировой уровень;
-широкое использование клиринга;
-активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенногопорядка начисления % % на остатки по расчетным и текущим счетам. Кроме того, необходимо предложитьклиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовымуправлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг,консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а такжевопросам финансового анализа состояния дел клиента;
— совершенствовать нормативную базу, упрощать  процесс осуществлениярасчетов.
      Такимобразом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можноотметить, что в стране наблюдаются  тенденции для успешного развития расчетов иприближению их к мировым стандартам.
     Многолетний положительный опыт, освоение новых банковских технологий ифинансовых инструментов, постоянное расширение спектра и качества услуг,исключительный профессионализм персонала все же позволит ОАО «Импэксбанк»остаться в элитной группе банков высшей категориинадежности.
Список используемой литературы
1.  «Гражданский Кодекс Российской Федерации» (часть 1) от 30.11.1994 51-ФЗ(ред. от 08.07.1999)- М.: «Консультант» 1999 г.
2.  «Гражданский Кодекс Российской Федерации» (часть 2) от 26.01.1996 14-ФЗ– (ред. От17.12.1999) М.: «Консультант» 1999 г.
3.  « О безналичных расчетах в Российской Федерации» Положение ЦБР № 2-П от03.10.2002г. (в редакции от 03.03.03г.)
4.  «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории Российской Федерации»  Положение ЦБР от 05 декабря2002г.» №205-П «Вестник Банка России».
5.  Комментарий к Гражданском Кодексу Российской Федерации часть вторая)/Подредакцией Садикова О.Н. –М.: «ИНФРА-М-НОРМА», «Консультант»,1997.
6.  Вишневская И.В. «Анализ рынка пластиковых карт». – М.: «Бухгалтерия ибанки»,1998.
7.  «Деньги, кредит, банки» Уч. Пособие под ред. Проф.Лаврушина О.И. –М.:«Финансы и статистика»,2002г.
8.  Жуков Е.Ф. «Общая теория денег и кредита»- М.: Юнити, 1995г.
9.  Лаврушин О.И.» Деньги, кредит, банки». – М.: «Финансы и статистика»,1999.
10.           Михайлов Д.М. « Международные расчеты и гарантии»-М., ФБК-ПРЕСС,1998г.
11.           Пещанская И.В. « Организация деятельности коммерческого банка. Учебноепособие» –М., Инфа-М, 2001г.
12.           Смирнов К.А. «Маркетинг на рынке банковских услуг». Iчасть. – Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 1997 .
13.           Смирнов К.А. «Маркетинг на рынке банковских услуг». IIчасть. – Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 1998 .
14.           Смирнов К.А. «Основы банковского дела». – Москва, МСУ (МеждународныйСлавянский Университет), 1999 .
15.           Чурин С. « Правовая природа сделок по безналичному переводу денежныхсредств», Хозяйство и право- 1998г. №4-5.
16.           Эрделевский А. « О расчетах по аккредетиву», Хозяйство и право-1997г. №3.

ПРИЛОЖЕНИЕ1
Перечень необходимых реквизитов платёжного поручения:
Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:
1. Дата документа.
2. Срок платежа не превышающий десяти дней от датыдокумента (не включая эту дату). Если более 10 дней, то документ считаетсянедействительным и не принимается к исполнению.
3. Наименование плательщика.
4. Счет плательщика.
5. Наименование банка плательщика.
6. Корреспондентский счет банка плательщика и его БИК(банковский идентификационный код).
7. Наименование банка получателя средств.
8. Корреспондентский счет банка получателя и его БИК.
9. Наименование получателя.
10. Счет получателя.
11. Сумма документа цифрами и прописью.
12. Очередность платежа.
13. Основание платежа.
Платежноепоручение оформляется клиентом в 4-х экземплярах. На первом экземпляре ставитсякруглая печать организации и подписи уполномоченных лиц (лица имеющие право 1-йи 2-й подписи указанные в карточке). Если в карточке нет лица, обладающегоправом 2-й подписи, то на платежном поручении руководитель расписывается двараза. Четвертый экземпляр возвращается клиенту. Второй и третий отправляются вбанк клиента получателя платежа. Если производится проплата по налогам, топлатежное поручение оформляется в пяти экземплярах: 1-й с печатью и подписямиостается в банке, 2,3,4-е экземпляры отправляются в банк получателя, 5-й сотметкой банка о приеме отдается клиенту. Если сумма платежного поручения более50000 рублей, то клиент приносит 2 экземпляра: 1-й остается в банке, а второйотдается клиенту.
                                                                                                    
                                                                                               

ПРИЛОЖЕНИЕ 2Поступ. в банк плат.

0401061   Срок платежа ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
/> 01.01.2004                  
     Дата                      Вид платежа Условие оплаты С акцептом Срок для акцепта
 
Сумма
прописью Ноль рублей 00 копеек
  Сумма 0-00
  Плательщик Сч. №
  БИК
  Банк плательщика Сч. №
  БИК Сч. №
  Банк получателя
  Сч. №
  Вид оп. 02 Очер. плат. 6
  Наз.пл.
  Получатель Код Рез. поле
 
Назначение платежа
Сумма 0-00,
В т.ч. НДС (20%) – 0-00.
  Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов
  Подписи Отметки банка получателя
  М.П.
 
  /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Дата помещения в картотеку
Отметки банка плательщика  
№ ч. плат. № плат. ордера Дата плат. ордера Сумма частичного платежа Сумма остатка платежа Подпись
                                                                                           
                                                                                                               
 
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Поступ. в банк плат.        Срокплатежа
ПЛАТЕЖНОЕТРЕБОВАНИЕ №                                                    01.01.2004
Дата                  Вид платежаУсловие оплаты С акцептом Срок для акцепта /> Сумма прописью Ноль рублей 00 копеек /> Плательщик Сумма 0-00 /> Сч.№ /> Банк плательщика БИК /> Сч.№ />
г.Москва
Банк получателя БИК /> Сч. № /> Получатель Сч. № /> Вид.оп. 02 Очер. плат. 6 /> Наз.пл. /> Рез. поле /> Код /> /> /> /> />
 
Назначение платежа
Сумма 0-00, в т.ч.НДС(20%) — 0-00.
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренныхдоговором документов
Подписи                         Отметки банка получателя
М.П.