Проблемы и перспективы развития сельскохозяйственного страхования на примере ОАО "Сервис"

Содержание
Введение
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ
1.1 Сущность и функциистрахования
1.2 Обзор рынкастрахования в Российской Федерации на современном этапе
1.3 Правовое регулирование в сферестрахования
2.Организационно-экономическая характеристика хозяйства
2.1 Природно-климатические условия и географическоеместонахождение
2.2 Основныеэкономические показатели и их характеристика
3. Проблемыразвития страхования в ОАО «Сервис»
3.1Возмещение гибели и недобора урожая
3.2 Основныепонятия в страховом деле
3.3 Проблемыстрахования
4. Перспективыразвития рынка агрострахования
4.1 Сельскохозяйственноестрахование с государственной поддержкой
4.2 Перспективыразвития рынка агрострахования
5.Охрана окружающей среды
Заключение
Списокиспользуемой литературы

Введение
Производство является материальнойосновой человеческого бытия в определенной общественной форме. По этой причинечеловек и природа взаимосвязаны. С одной стороны, природа воздействует начеловека, с другой – человек приспосабливает ее к своим нуждам. Современныйнаучно-технический прогресс облегчает освоение природы. Использованиедостижений научно-технического прогресса в процессе освоения природных благслужит предпосылкой роста общественного производства.
Процесс воспроизводства представляет собойвзаимодействие и противоборство различных сил как природного, так и общественногохарактера.
Наряду с неразрывным единством междучеловеком и природой между ними существует и диалектическое противоречие,которое выражается в непрерывной борьбе человека с природой.
Противоречия между человеком и природой, с однойстороны, и общественные противоречия – с другой в совокупности создают условиядля проявления различных негативных последствий, имеющих случайный характер.
Возникает риск, присущий различным стадиямобщественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям. Всеэти факты способствовали возникновению и развитию страховых отношений во всеммире. Чрезвычайность, риск есть норма существованиячеловечества.
Важнейшим условием нормальнойжизнедеятельности человека является непрерывность и бесперебойность.
Но многовековой опыт человечествапоказывает, что процесс общественного производства прерывается или нарушается врезультате разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативныхпоследствий других чрезвычайных ситуаций. В данной ситуации объективно действуетрискованный характер, а фактор риска вызывает потребность в страховании.Благодаря страхованию любой вид человеческой деятельности защищен отслучайностей. Получая уверенность в том, что средствапроизводства, продукция, финансовые ресурсы материально защищены отслучайностей, предприниматель имеет возможность сосредоточить свое внимание напроблемах, непосредственно связанных с производственной, коммерческой ифинансовой деятельностью.
Из вышеперечисленного можно сделатьвывод, что риск служит предпосылкой возникновения страховых отношений.Своеобразие этих отношений как экономической категории, заключается в том, чтострахование является категорией, находящейся в подчиненной связи с категориейфинансов.
Страхование, как и финансы, обусловленодвижением денежной формы стоимости при формировании и использованиисоответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения иперераспределения денежных доходов и накоплений. В настоящее время темастрахования является весьма актуальной.
Ущербот природных катастроф, произошедших за последние 10 лет, оценивается в суммупримерно 535 миллиардов долларов. В России годовые убытки от аварий и катастрофсоставляют 12-15% ВВП.
Засуха2010 года привела к гибели около трети урожая зерновых. В 2010 году вхозяйствах всех категорий (сельхозорганизации, фермеры, население), порасчетам, намолочено 60,9 миллиона тонн зерна в весе после доработки. В 2010году зерна намолочено на 37,3% меньше уровня предыдущего года. Правительство РФввело эмбарго на экспорт зерна‎. Погиблина огромных площадях и другие сельхозкультуры: греча, пшено (цены на этипродукты стремительно растут) картофель, овощебахчевые, кормовые культуры.Из-за аномальной жары погибли посевы на 11 миллионах гектаров. Министерствосельского хозяйства Российской Федерации (Минсельхоз России) оценило ущерб агропромышленномукомплексу (АПК) из-за засухи в размере 32,7 миллиардов рублей.
Посколькув жизни человека происходят события, наносящие материальный ущерб и несущиереальную угрозу, перед ним еще с древних времен встала задача найти способыпротиводействия их влияния.
Страховыеотношения имеют глубоко исторические корни.
ДоXVIII в. Страхование развивалось медленно, в основном представлены иностранныестраховые компании. В 1786 г. Екатерина II издает манифест о запретестрахования у иностранцев. В 1822 г. Компания закрыта. Суть страхования была взаключении соглашений о рассредоточении между заинтересованными сторонами рискавозможного ущерба. Особенностью данных отношений являлось отсутствие страховыхвзносов, возмещение убытка осуществлялось путем раскладки суммы ущерба,понесенного одним из участников соглашения, на всех его членов. Впоследствиистраховые отношения начинают строиться на основе регулярных взносов участниковсоглашения, что приводит к предварительному накоплению денежного фонда, которыйиспользуется для возмещения возникшего ущерба. Страховое обеспечениеосуществлялось через профессионально-корпоративные организации, которыезащищали имущественные интересы своих членов. Данные системы страховой защитыдолгое время существовали параллельно.  Сегодня в условиях современной рыночнойконкуренции страхование является одним из наиболее прибыльных занятий. Растетколичество страховых компаний и клиентов этих компаний.
Целью данной работы является обзоррынка страхования в Российской Федерации на современном этапе, анализ рынка агрострахования, выявитьосновные тенденции его развития, определить степень участия российскогозаконодательства в системе агрострахования.
Объектом дипломного исследованияявляется ОАО «Сервис».
В соответствии с этим былипоставленны следующие задачи:
1.  Определение сущности, понятия и характеристикистрахования в целом.
2.  Изучение нормативно правовой базы страхования
3.  Анализ экономического состояния ОАО «Сервис».
4.  Выделение основных проблем на страховом рынке.
5.  Выявление недостатков в ведении страхового дела в ОАО«Сервис».
6.  Рассмотрение перспектив развития рынка агрострахования.
В процессе подготовкидипломной работы использовались материалы: аналитическая информация и различныеметодические источники.
состояние развитие рынок агрострахование

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ
 
1.1Сущность и функции страхования
Страхование – одна из древнейшихкатегорий общественных отношений. Зародившись в период разложенияпервобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутникомобщественного производства.
Первоначальный смысл понятия страхованиесвязан в российской практике со словом «страх», а в западной практике – сословом insurance (от англ. sure — «уверенность»), которое в переводе означает – обещаниевозмещения за возможные будущие убытки в обмен на периодические платежи.
Сущность страхования состоит в том, что потребителиуслуги (страхователи) приобретают за определенную плату (страховой взнос) гарантиювозмещения возможного ущерба за счет перераспределения объема ущерба немногихпострадавших среди всех страхователей.
В настоящее же время в нашей странесуществует огромное количество истолкования этого понятия, рассмотрим некоторыеиз них:
По мнению Дробозиной «страхованиепредставляет собой экономические отношения по защите имущественных интересовфизических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховыхслучаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов(страховых премий)». [8]
По мнению Сплетухова «страхование – этосовокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фондаза счет взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его ворганизациях, осуществляющих проведение страховых операций, и с использованиемна покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которыхпроводится страхование, в случае наступления заранее оговоренных случайныхсобытий». [15]
В соответствии с законом РФ № 4015-1 «Оборганизации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992 г. (с изменениями от 31декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г., 7 марта 2005 г.) страхование представляетсобой отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектовРФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаевза счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховыхпремий, а также за счет иных средств страховщиков.
По-моему мнению наиболее точным являетсяопределение Ермасова С. В., в соответствии с которым «страхование – этоэкономические отношения по созданию специальных денежных фондов из взносовфизических и юридических лиц и последующему использованию этих фондов длявозмещения тем же или другим лицам ущерба при наступлении различныхнеблагоприятных событий в их жизни и деятельности, а также для выплат в иных,определенных договором или законом, случаях». [9]
 В процессе проведения страхованиявозникает совокупность сложных специфических отношений, связанных с проявлениемразличных страховых интересов участников страхования, разнообразием подлежащихстрахованию объектов, наличием широкого спектра страховых случаев и другимифакторами. В связи с этим закономерна необходимость выражения тех или иныхконкретных страховых отношений с помощью специальных терминов.
Страхование охватывает различныекатегории страхователей. Его условия отличаются по объему страховойответственности.
Оно может проводиться в силу закона илина добровольных началах. Для упорядочения указанного разнообразия страховыхотношений и создания единой взаимосвязанной системы и необходима классификациястрахования.
В основу классификации страхованияположены различия в объектах страхования и в объеме страховой ответственности.В соответствии с этим применяются две классификации: по объектам страхования ипо роду опасности. Первая классификация является всеобщей, вторая – частичной,охватывающей только имущественное страхование.
Всеобщая классификация страхования пообъектам страхования – это иерархическая система деления страхования поотраслям, подотраслям и видам, которые являются звеньями классификации. Всезвенья классификации охватывают формы проведения страхования обязательную идобровольную.
Экономические категории выражают своюсущность через функции, посредством которых реализуется их общественноеназначение. Также как и у любой экономической категории у страхования естьхарактерные только ей функции.
Функции страхования и его содержание какэкономической категории органически связаны. В качестве функций страхованияможно выделить:
1) формирование специализированногострахового фонда денежных средств;
2) возмещение ущерба и личноематериальное обеспечение граждан;
3) предупреждение страхового случая иминимизация ущерба.
Формирование специализированногострахового фонда денежных средств. Этот фонд может формироваться как вобязательном, так и в добровольном порядке. Развитие страхового дела в стране,а также проведение страхования в той или иной форме регулирует государствоисходя из экономической и социальной обстановки.
Функция формирования специализированногострахового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов,обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если вкоммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например,денежных накоплений имеет только сберегательное начало, то страхование черезфункцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательно-рисковоеначало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например пристраховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случайстрахового события и при завершении срока действия договора.
В имущественном страховании через функциюформирования специализированного страхового фонда не только решается проблемавозмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм иусловий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия дляматериального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.
Через функцию формированияспециализированного страхового фонда решаются проблемы инвестиций временносвободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложенияденежных средств в недвижимость, приобретение ценных бумаг и т. д. С развитиемстрахового рынка механизм использования временно свободных средств будетсовершенствоваться, и расширяться, и соответственно значение страхования какфункции формирования специальных страховых фондов будет возрастать.
Возмещение ущерба и личное материальноеобеспечение граждан.
Право на возмещение имущественногоущерба имеют только физические и юридические лица, являющиеся участникамиформирования страхового фонда. Возмещение ущерба физическим и юридическим лицамосуществляется в рамках имеющихся договоров имущественного страхования.
Порядок возмещения ущерба определяетсястраховыми компаниями исходя из условий договоров страхования, и регулируетсягосударством через лицензирование страховой деятельности. Посредством этойфункции получает реализацию полнота страховой защиты.
Предупреждение страхового случая иминимизация ущерба.
Данная функция предполагает широкийкомплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению илиуменьшению негативных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий,правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенногодоговора страхования и ориентированное на его бережное отношение кзастрахованному имуществу.
Меры страховщика по предупреждениюстрахового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целяхреализации данной функции страховщик образует особый денежный фондпредупредительных мероприятий.
В интересах страховщика израсходоватьопределенную долю денежных средств на предупреждение страхового случая исвязанного с ним ущерба (например, на финансирование противопожарныхмероприятий: приобретение огнетушителей, размещение специальных датчиковконтроля над тепловым излучением и т.д.), которые помогут сохранитьзастрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика напредупредительные мероприятия целесообразны, так как позволяют добитьсясущественной экономии денежных средств на выплату страхового возмещения. [9]
Также, если рассматривать сущностьстрахования как особой сферы распределительных отношений, то можно выделитьтакие четыре функции:
1) противорисковая (выражает основноеобщественное назначение страхования — возмещение ущерба пострадавшим лицам вцелях защиты их интересов при наступлении рисковых обстоятельств);
2) предупредительная (отражаетэкономическую заинтересованность всех участников страховых отношений(страхователей и страховщика) в ненаступлении рисков, влекущих негативныепоследствия одинаково для всех);
3) сберегательная (выражается в потребностистраховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей с цельюэкономии собственных средств и их сохранения в случае наступлениянеблагоприятных событий);
4) контрольная (страхование реализуетсяв процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая истадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности).
1.2 Обзор рынка страхования в Российской Федерациина современном этапе
О развитии страхового рынка в России можно судить,прежде всего, рассмотрев динамику объема поступлений страховых премий, а такженемаловажным фактором, оказывающим влияние на отношение потенциальныхпотребителей к страхованию, является соотношение между качеством страховыхуслуг и ценой на них — является уровень страховых выплат. Этот выражаемый впроцентах показатель рассчитывается как соотношение между размерами страховыхвыплат и страховых премий и свидетельствует о том, какая часть страховыхвзносов направляется страховщиками на осуществление страховых выплат в связи состраховыми случаями.
Основной тенденцией на страховом рынке России сучетом ОМС – Обязательного Медицинского Страхования являлось неуклонноеувеличение объемов премий со среднегодовым темпом прироста 13,5%. Однако сначалом экономическим кризисом, отрицательный эффект от которого проявилсяименно в 1 квартале 2009 года, наметилось значительное сокращение темпов ростарынка. За пять лет сборы премии по страхованию жизни упали в шесть раз, чтовызвано очищением страхования жизни от налогосберегающих схем.
Опираясь на результаты маркетинговых исследований имнения экспертов страхового рынка, агентство ТОП-ЭКСПЕРТ сообщает следующее: Поитогам 1 квартала 2009 года страхование жизни оказалось наименее затронутокризисом и показало наибольший прирост среди всех видов страхования (остальныевиды, кроме добровольного страхования ответственности и ОМС, продемонстрировалиотрицательную динамику). При этом снижается доля кэптивных страховщиков за счетсокращения сотрудников организаций-страхователей, а также краткосрочного страхованияжизни заемщиков за счет сжатия кредитования.
Долгосрочное страхование жизни пока демонстрируетрост сборов премии. Положительную динамику имели и объемы страховых выплат вовсех видах страхования. За прошедшие пять лет сохранилась тенденция посокращению числа участников страхового рынка России.
Государственный реестр на 01.04.09 содержит сведенияо 769 страховых компаниях, за первый квартал отозвано 17 лицензий, из нихчетыре страховщика занимались ОСАГО, их премии в данном виде составили 1,5млрд. рублей.
Ввиду высокой убыточности сегмента ОСАГО можноожидать ухода компаний, ориентированных на развитие данного вида, особенно созначительной долей бизнеса в регионах.
Также с рынка будут уходить региональныестраховщики, имеющие проблемы с ликвидностью активов, высокой убыточностью иособенно, уровня расходов.
Также возможен уход ряда компаний из первой сотнистраховщиков, поскольку активно собирая страховые премии, страховщики дабыподержать платежеспособность компании, зачастую предлагают ставки, существеннониже рыночных и ставок прошлого 2008 года, что вероятно является демпингом. Врезультате в кризисный период количество игроков неизбежно существенносократится, — так предполагают эксперты компании Ингосстрах.
Согласно данным ФССН (Федеральной службы страховогонадзора), российские страховщики за первый квартал 2009 года увеличили сборпремий, включая ОМС, по сравнению с аналогичным периодом 2008 года на 6,0% до243,2 млрд. рублей, выплаты выросли на 28,8% до 163,9 млрд. рублей:

/>
Рис.1 Динамика страховых премий страхового рынка
На основании информации ФССН агентство ТОП-ЭКСПЕРТпредставляет диаграмму соотношения сбора страховых премий и выплат по наиболеевостребованным в России страховым продуктам в 2010 году (оценивается совокупныйстраховой российский рынок):
 
/>
Рис.2. Российский страховой рынок – соотношениепремий и выплат по отдельным видам страхования за 2010 год.
Самые большие выплаты пригодятся на сегментстрахования транспортных средств, здесь выплаты составили примерно 85%, поОСАГО выплаты составили почти 60%, наиболее доходными сегментами длястраховщиков являются сегменты: страхование имущества юридических лиц без учетатранспортных средств – процент выплат 16,5 и страхование от несчастных случаеви болезней – выплаты 17,8% от страховых премий.
Для развития страхового рынка в первой половинетекущего года характерны следующие основные тенденции: Темпы роста страховойпремии составили 6,0%, при этом страховой рынок без ОМС снизился на 7,6%.Динамика страхового рынка за период с 2006 по 2009 г.:
 
/>
Рис.3. Динамика российского страхового рынка по видам страхования, млрл. руб.
Можно выделить следующие причины:
1) Резкий экономический спад в стране, — ВВП поитогам 1 квартала упал еще сильнее, чем страховой рынок, в номинальномвыражении – на 9,5%, выраженный в замедлении темпов строительства, сокращениипромышленного производства, росте просроченной кредиторской задолженности,снижении продаж иностранных автомобилей на 39% к уровню первого кварталапрошлого года;
2) Быстрый рост безработицы, — он составил 7,7 млн.человек к концу апреля, следовательно, произошло снижение платежеспособногоспроса на страховые услуги со стороны физических лиц и сокращение расходов настрахование со стороны предприятий крупного и среднего бизнеса;
3) Заметно уменьшение на рынке количества операторов– страховщиков;
4) С особой силой проявившаяся тенденция демпингастраховых тарифов в корпоративных видах страхования, а также в КАСКО;
5) Проявляется тенденция опережающего роста выплатнад страховыми премиями. Как и годом ранее, выплаты росли более высоким темпом,чем премии, что является свидетельством корректного отношения страховщиков кклиентам, выполнения ими взятых на себя обязательств. Снижение доли регионов(кроме Москвы и области, и Санкт-Петербурга) в суммарных объемах страховой премии(без ОМС) с 44,3% до 42,3% в результате ухода ряда местных страховщиков срынка, замораживания развития региональных сетей федеральными страховщиками подвлиянием финансового кризиса.
Можно выделить несколько основных факторов, которыеоказывают влияние на состояние страхового рынка:
ü  Растущая убыточность добровольногомедицинского страхования в связи с резким ростом числа обращенийзастрахованных, а также на фоне снижения тарифов;
ü  Реализация крупными страховщикамипрограмм создания собственных лечебных учреждений и клиник;
ü  Сжатие кредитного сегментастрахования от НС из-за резкого сокращения объемов кредитования;
ü  Сокращение объемов государственнойподдержки в страховании сельскохозяйственных рисков;
ü  Резкое, в ряде случаев необоснованноеснижение ставок на рынке корпоративного страхования;
ü  Сокращение продаж автомобилей, общееснижение проникновения страхования на фоне низкого платежеспособного спросаотразились на падении рынка автокаско в 1 квартале;
ü  Сохранение низких темпов прироста премиииз-за кризиса;
ü  Отсутствие налогового стимулирования;
ü  Неясность в отношении заменылицензирования вмененным страхованием ответственности.

1.3 Правовоерегулирование в сфере страхования
Все правовые отношения, связанные с проведениемстрахования, можно подразделить на две группы: правоотношения, регулирующиесобственно страхование, т.е. процесс формирования и использования страховогофонда, и правоотношения, возникающие по поводу организации страхового дела,т.е. деятельности страховщиков, их взаимосвязи с банками,бюджетом, органами государственного управления.
И те, и другие отношения регулируютсязаконодательными и другими правовыми актами. Принято считать, что первая группаправоотношений охватывается сферой гражданского права, а вторая — государственного,административного, финансового, уголовного, процессуального и других отраслейи подотраслей права.
Законодательствоо страховании имеет комплексный характер. Выделение его в качестве комплекснойотрасли законодательства возможно, так как оно включает в себя законы,регулирующие страховую деятельность, указы Президента РФ, постановленияПравительства РФ, приказы и инструкции федеральных органов по надзору застраховой деятельностью.
Во-первых, это нормативно-правовые акты, которымирегулируется страхование. Законодательство по страхованию относится к отрасли«Гражданское право», а нормы гражданского права, в том числе и нормы,регулирующие страхование, могут создаваться только на федеральном уровне, чтозаписано в Конституции РФ.
Можно разделить все нормативные правовые акты,регулирующие страховые отношения, на нормативные акты, адресованные всемучастникам страховых отношений, и нормативные акты, адресованные толькостраховщикам и регламентирующие их деятельность.
К общим нормативным источникам страхового праваотносится, прежде всего, Гражданский кодекс РФ:  гл. 48 «Страхование», котораяустанавливает основные положения, касающиеся проведения страховых операций. Вней определены возможные формы страхования, регламентируются порядок проведенияобязательного страхования и ответственность за неосуществление обязательногострахования, дана характеристика договоров имущественного и личногострахования. Установлены основные требования, предъявляемые к страховыморганизациям; общие принципы проведения взаимного страхования иперестрахования; принципы взаимоотношений сторон по договору страхования, праваи обязанности страхователя, страховщика, других лиц, участвующих в страховании;требования к форме договора страхования и характеристика его существенныхусловий. Определяются порядок заключения и случаи досрочного прекращениядоговоров страхования. Регулируются действия сторон при наступлении страховыхслучаев.
Следующим по уровню является специальный Закон«Об организации страхового дела». По предмету регулирования главасовпадает с изданным еще до принятия ГК 27 ноября 1992 г. Законом РФ «Остраховании». В нем формулируются основные понятия в области страхования.В частности, даются определения страхования и перестрахования, формстрахования; характеризуются участники договора страхования и требования,предъявляемые к ним, а также виды страховых посредников; рассматриваются термины,используемые в договорах страхования.
К специальным нормативным актам по страхованиюотносятся: Законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ,ведомственные нормативные акты и другие документы, непосредственно регулирующиестраховые отношения при страховой сделке.
Следует отметить, что предмет регулированияспециальных нормативных актов более конкретен, чем предмет регулирования ГК РФ.Их терминология в большей степени привязана к конкретному виду деятельности, ктому же в них используется меньше общих понятий, требующих специальногоистолкования. Поэтому и применять их можно, не особенно опасаясь каких-либоюридических каверз.
Кроме ГК РФ и Закона РФ «Об организациистрахового дела в Российской Федерации» существует много различныхнормативных актов по конкретным видам страхования. Например, Кодекс торговогомореплавания, в котором целая гл. XV посвящена морскому страхованию. Изданобольшое количество нормативных актов о различных видах обязательногострахования.
Помимо правовых актов, т. е. законов, указовПрезидента и постановлений Правительства РФ, страхование регулируется иведомственными актами. Рассмотрим нормативные акты министерств и иныхфедеральных органов исполнительной власти. Применительно к страхованию речьидет главным образом об актах Министерства финансов РФ. В соответствии с п. 6Положения о страховании это министерство «разрабатывает и принимает вустановленном порядке нормативные правовые акты по вопросам, относящимся ккомпетенции министерства, обязательные для исполнения на территории РоссийскойФедерации».
К числу ведомственных могут быть, в частности,отнесены акты министров и других ведомств, изданные в развитие законов оботдельных видах обязательного страхования.
Встраховании существует особая форма создания страховой организации в видеобщества взаимного страхования (ОВС). Уходящие корнями в историческое прошлое,общества взаимного страхования в силу специфики организации, владения активамии управления успешно конкурируют на современном страховом рынке многихгосударств с акционерными страховыми компаниями. Общество взаимного страхования- такая организационная форма страховой защиты, при которой каждый страховательодновременно является членом страхового общества, т. е. это объединениестрахователей в целях обеспечения взаимопомощи. Ему в меньшей степени присущакоммерческая направленность, чем акционерному или частному страхованию.Возможность такой организационной формы страхования предусмотрена законом «Оборганизации страхового дела в Российской Федерации». Федеральной службой Россиипо надзору за страховой деятельностью разработан проект Положения об обществахвзаимного страхования. При разработке проекта использован опыт дореволюционныхОВС, действовавших в России. Общество взаимного страхования являетсянекоммерческой организацией и создается на базе профессионального,коммерческого или территориального единства участников и должно адаптироватьсяк нуждам местного населения или учету специфических потребностей различныхсоциально-профессиональных групп. Цель — распределение рисков, которыевозникают как в профессиональной деятельности, так и в личной жизни.
Обществавзаимного страхования принадлежат самим страхователям, их капитал формируетсяза счет страховой премии (взносов). Каждый полисодержатель выступает какпайщик, а весь коллектив – в роли страховщика каждого из них. Страхователи вОВС, являются компаньонами одного и того же страхового предприятия. Задача ОВСзаключается в предоставлении членам объединения наиболее качественных услуг пострахованию за приемлемую цену. Излишки, накопленные за отчетный периоддеятельности общества, принадлежат его членам и используются на пополнениестраховых взносов, а убытки возмещаются за счет увеличения страховых взносов.Распределение суммы чистого дохода среди членов ОВС производитсяпропорционально их вкладам в тот или иной резервный фонд. Солидарнаяответственность членов общества ограничивается пределами их страховой суммы.
ЧленыОВС управляют его деятельностью. Высшим органом управления является общее собрание.Оно выбирает членов совета, правления и ревизионной комиссии. Причем вправление и в совет могут быть избраны не только члены общества, но ипосторонние лица, число которых должно составлять не более 1/3.
Такимобразом, деятельность ОВС не чисто коммерческая, и на негораспространяется льготное налогообложение.
Однойиз форм коммерческого сотрудничества страховых организаций является совместноестрахование (соцстрахование) (ст. 12 закона «Об организации страхового дела вРоссийской Федерации»). В развитом виде это приводит к созданию пулов,страховых союзов, клубов. Цель их создания — оказание методической иорганизационной помощи своим учредителям, координация их деятельности попроведению различных видов страхования, участие в подготовке законодательныхактов, содействие научным разработкам и др.
Поскольку страхование в России бурно развивается,следует учитывать, что сборники, содержащие в более или менее полном исистематизированном виде действующие нормативные акты по страхованию, быстроустаревают. За текущими изменениями следует следить по различным изданиям,таким как Собрание законодательства Российской Федерации, Бюллетень нормативныхактов министерств и ведомств.

2. Организационно-экономическая характеристикахозяйства
 
2.1 Природно-климатическиеусловия и географическое местонахождение
Любая экономическая работа должна начинаться сопределения ее объекта. В качестве объекта изучения в данной работе быловыбрано одно из сельскохозяйственных предприятий Мокшанского района, Пензенскойобласти ОАО «Сервис». Располагается по адресу: Пензенская обл., Мокшанский район,р. п. Мокшан, ул. Победы, 5. Юридический и почтовый адрес ОАО «Сервис»совпадают.
Общество является юридическим лицом и имеет всобственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельномбухгалтерском балансе, по правилам, предусмотренном федеральным законом «Обухгалтерском учете 18». От своего имени Общество может приобретать иосуществлять имущественный имея имущественные права, исполнять обязанности,быть истцом и ответчиком в суде. Вмешательство в административную ихозяйственную деятельность общества, со стороны государственных и иныхорганизаций допускается лишь в той мере, какой это обусловлено и с правами поосуществлению контрольных функций, предусмотренных налоговым кодексом РФ 20 ифедеральным законом «Об аудиторской деятельности».
Для достижения своих целей Общество согласно уставуего осуществляет следующие виды деятельности:
1.  Производство, заготовка, переработкии реализация сельскохозяйственной и иной продукции.
2.  Снабжение и сбыт.
3.  Посредническая и комиссионнаядеятельность.
4.  торговля и закупочная деятельность.
5.  Транспортное обслуживание.
Основным видом деятельности на данном предприятииявляется выпуск сельскохозяйственной продукции. Основной отраслью – растениеводство,т. к. отрасль животноводства перестала существовать в 2008 году.
Растениеводство основывается на выращивании зерновыхи разных яровых культур. Предприятие специализируется на переработке зерна(производит муку высшего сорта, первого сорта, отруби), переработка гречихи.Также на предприятии производят хлеб и хлебобулочные изделия.
ОАО «Сервис» имеет сооружения для послеуборочнойпереработки и временного хранения зерна. Техника предприятия закреплена завнутрихозяйственной ремонтной мастерской. Грузовой и специальный транспортпредприятия закреплен за автогаражем. На конец 2010 года общее количествомашинно-тракторного парка составило – 32 единицы техники.
Кроме того, хозяйство имеет службы ЖКХ, столовую.Общая земельная площадь сельскохозяйственных угодий предприятия составляет 9383гектар.
На предприятии работает 143 человека – это работники,занятые в производстве – 96 человек, подсобные промышленные предприятия – 46человек, торговля и питание – один человек. За 2010 год было перечислено назаработную плату работникам 18 741 тыс. руб.
За 2010 год предприятие получило 10 183000 чистойприбыли. ОАО «Сервис» получило 56128 ц зерна, при средней урожайности 18,4ц/га. Себестоимость 1 ц зерна – 300 руб. Было реализовано 92261 ц зерновых.
Учредительным документом является устав.
2.2 Основные экономические показатели и иххарактеристика
Для более полной характеристики размеров хозяйстваохарактеризуем наиболее важные экономические и производственные показателиработы данного предприятия. А именно: стоимость товарной продукции, площадьсельскохозяйственных угодий, размер основных производственных фондов,энергетических мощностей, среднесписочную численность работников, поголовьескота. Рассмотрим перечисленные выше показатели в динамике.
В таблице 1 рассмотрим основныепоказатели, характеризующие динамику развития ОАО «Сервис» в 2008-2010 гг.
Таблица1 Динамика развития предприятияПоказатели Годы Отклонение 2010 г. от (+;-)
  2008 2009 2010 /> 2008 2009 /> Товарная продукция, тыс. руб. 41180 51972 47646 6466 -4326
  Общая земельная площадь, га 9423 9423 9429 6 6
  Всего с/х. угодий, га 9423 9423 9383 -40 -40
  из них пашни, га 9423 9423 9383 -40 -40
  Среднегодовое число работников, чел. 172 137 143 -29 6
  Основные производственные фонды, тыс. руб. 38701 41475 2774
  Энергетические ресурсы, л. с. 13837 13497 14084 247 587
  Крупнорогатый скот, гол. 751 - - -751 -
  в т. ч. коровы, гол. 232 - - -232 - />
В отчетном году анализируемое предприятие произвелотоварной продукции меньше, чем в базисном на 4326 тыс. руб. Основные средствапроизводства в анализируемом предприятии выросли на 2774 тыс. руб… Количествосреднесписочных работников уменьшилось со 172 до 143 человек. Площадь сельскохозяйственныхугодий уменьшилась на 40 гектар, и составила в отчетном году 9383 гектар. Общаяземельная площадь в отчетном году составила 9429 гектар, это на 6 гектарбольше, чем в базисном году. В связи с реорганизацией предприятия, образованиемновой организационно правовой формы, производством и продажей животноводческойпродукцией предприятие в настоящее время не занимается. Основным показателемспециализации предприятия является структура товарной продукции. В качестведополнительных или, так называемых, косвенных показателей можно использовать:структуру затрат труда по отраслям, структура основных производственных фондов,структура посевных площадей и поголовья скота по видам и группам.
Таблица2 Структура товарной продукции за 2010 годВиды отраслей и производства Реализовано продукции, тыс. руб. Удельный вес, % (Ут) Порядковый номер по удельному весу, (i) 2i-1 Ут(2i-1) Зерновые и зернобобовые — всего 30778 64,6 1 1 64,6 в т.ч. пшеница 29445 61,8 - - - гречиха 167 0,35 - - - ячмень 730 1,5 - - - овес 436 0,9 - - - Прочая продукция 2304 4,8 3 5 24 Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде 14564 30,6 2 3 91,8 Итого по растениеводству 47646 Х Х Х Х Всего по хозяйству 47646 100 Х Х 180,4
Для обобщающей характеристики рассчитаем коэффициенттоварного сосредоточения, который определяется по формуле:
/> = />
0,2 – слабая специализация;
0,2-0,4 – средняя;
0,4-0,6 – высокая;
выше 0,6 – углубленная.
Анализируя данную таблицу, мы видим что наибольшийудельный вес приходится на зерновое хозяйство – 64,6%. На втором местепродукция растениеводства собственного производства, реализованная впереработанном виде – 30,6%. Рассчитав коэффициент товарного сосредоточения,можно сделать вывод, что специализация хозяйства высокая, так как коэффициент специализацииравен 0,55.
Одним из важнейших средств производства в сельскомхозяйстве является земля, от использования которой зависит развитие отраслирастениеводства. Для правильного использования земельных угодий необходимрациональных подход с применением знаний агрономии. Немаловажное значениеиграет структура земельных угодий. На примере приведённой ниже таблицыпроанализируем изменения, произошедшее в структуре земельных угодий.
Таблица3 Земельный фонд предприятия.Показатели 2009 год 2010 год Отклонение (+;-) га % га % 1 2 3 4 5 6 Общая земельная площадь 9423 100 9429 100 6 из них с/х угодий 9383 99,6 9383 99,6 - в т.ч. пашня 9383 99,6 9383 99,6 - Пруды и водоемы 40 0,5 40 0,4 6 Прочие земли - - 6 - 6
Из данной таблицы видно, что за анализируемый периодплощадь пашни осталась без изменений. И в общей земельной площади удельный веспашни составил 99,6%. При этом, общая земельная площадь выросла на 6 га.Площадь занимаемая прудами и водоемами составляет 40 га, а прочие земли заняли6 га. В данном предприятии отсутствуют естественные сенокосы и пастбища. Вдальнейшем целесообразно ввести в состав земельных угодий вышеназванные сельскохозяйственныеугодья. Одним из показателей результативности является показательрентабельности. Рассмотрим, как он изменяется по видам продукции, отдельнымотраслям и в целом по предприятию.
Таблица4 Рентабельность основных видов продукции.Вид продукции 2008 год 2009 год 2010 год Полная себестоимость, тыс. руб. Прибыль (убыток), тыс. руб. Уровень рентабельности, % Полная себестоимость, тыс. руб. Прибыль (убыток), тыс. руб. Уровень рентабельности, % Полная себестоимость, тыс. руб. Прибыль (убыток), тыс. руб. Уровень рентабельности, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Зерновые и зернобобовые, всего 12789 12766 99,8 29621 15157 51,2 21333 9445 44,3 Прочая продукция 1072 297 27,7 2762 521 18,9 2166 138 6,4 Продукция растениеводства собственного производства реализованная в переработанном виде 7136 7120 99,8 9224 2538 27,5 11423 3141 27,5 Итого реализовано продукции по растениеводству 20997 20183 96,1 41607 18216 43,8 34922 12724 36,4 Скот и птица в живой массе, всего 6622 493 7,4 - - - - - - В т.ч. КРС 6618 493 7,4 - - - - - - Лошади 4 - - - - - - - - Молоко цельное 2495 1002 40,2 - - - - - - Рыба товарная 86 1 1,2 - - - - - - 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Прочая продукция животноводства 17 1 5,9 - - - - - - Продукция реализована в переработанном виде 74 1 1,3 - - - - - - Итого по животноводству 9294 1498 16,1 - - - - - - В целом по хозяйству 30291 21681 112,2 41607 18216 43,8 34922 12724 36,4
Из данной таблицы мы видим, что уровеньрентабельности в 2010 году составил 36,4 %, а в 2009 году он был несколько вышеи составил 43,8%. Аналогичную рентабельность имеет отрасль растениеводства,т.е. 36,4 %, так как в 2009 году ОАО «Сервис» перестало производить продукциюживотноводства, и прибыль в сумме 12724 тыс. руб. получает в основном за счет продажизерновых и зернобобовых культур, а также от продажи продукции растениеводствасобственного производства реализованную в переработанном виде. Прочая продукцияприносит небольшую прибыль в размере 138 тыс. руб. Таким образом, для повышениярентабельности товарной продукции необходимо добиться увеличения выпуска продукциипутем снижении затрат на ее производство.

3. Проблемы развития страхования в ОАО «Сервис»
 
3.1 Возмещение гибели и недобора урожая
Ст. 329 Закона РФ «Об организациистрахового дела в Российской Федерации» предусматривает такой вид страхованиякак сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственныхкультур, многолетних насаждений, животных).
Министерство сельского хозяйстваразработало Методические рекомендации поорганизации страхования урожая сельскохозяйственных культур обеспеченногогосударственной поддержкой.
Страховая организация заключает ссельскохозяйственными товаропроизводителями договоры страхования урожаясельскохозяйственных культур с государственной поддержкой.
В этих Рекомендациях даются определения:недобора урожая – это разница между урожайностью, принятой настрахование и фактической урожайностью; урожая – это продукция,являющаяся результатом выращивания районированных сортов сельскохозяйственныхкультур при достижении ими фазы созревания в сроки, предусмотренныехарактеристиками сортов и климатическими условиями региона возделывания.
Также, под урожаем понимаютсясельскохозяйственные культуры в стадии от массовых всходов до созревания(технологической спелости).
Застрахованными считаются культурытолько находящихся в Государственном реестре селекционных достижений идопущенных к использованию в соответствующем регионе возделывания (выращивания)сортов и гибридов (районированные).
Страхование сельскохозяйственных культурпроизводится на случай гибели и (или) повреждения урожая в результате действияопасных гидрометеорологических явлений, приведших к недобору урожая ипроизошедших в период действия договора страхования.
Недобор урожая определяется по каждойкультуре, принятой на страхование, в отдельности как разность между принятой настрахование урожайности и фактической урожайностью.
Опасными природнымигидрометеорологическими явлениями, на случай наступления которых осуществляетсястрахование, являются: засуха атмосферная и (или) почвенная, заморозки,вымерзание, выпревание, переувлажнение почвы, пыльные (песчаные) бури, град,осадки (продолжительные сильные дожди, очень сильные дожди и ливни), весеннееполоводье и дождевые паводки, сильный ветер.
Страхованием не покрываются случаигибели и (или) повреждения урожая сельскохозяйственных культур, которыенаступили вследствие: воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивногозаражения; военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий;гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок; изъятия,конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения урожая застрахованныхсельскохозяйственных культур по распоряжению государственных органов и др.
Урожай считается погибшим, если:
– сельскохозяйственные культурыполностью уничтожены;
– затраты на сбор урожаясельскохозяйственных культур на поврежденных площадях превышают его стоимость.
Страховая стоимость урожаясельскохозяйственных культур определяется исходя из размера посевных площадей,средней урожайности сельскохозяйственной культуры, сложившейся в среднем запять лет, предшествующих году заключения договора страхования, и расчётныхпрогнозируемых цен по каждой культуре на соответствующий год.
Теперь рассмотрим действия сторон принаступлении страхового случая.
При гибели и (или) повреждении урожая и(или) наступлении опасного гидрометеорологического явления, которое можетявиться причиной страхового случая, страхователь обязан:
– принять все возможные меры попредотвращению и уменьшению ущерба, и по сохранности урожая, и проинформироватьстраховщика о предпринятых мерах;
– известить страховщика способом,позволяющим зафиксировать это сообщение немедленно, как это стало ему известно,но в любом случае не позднее 3-х рабочих дней с момента установления фактагибели и (или) повреждения урожая, а также направить ему письменное заявление огибели и (или) повреждении урожая сельскохозяйственных культур в течение 3-храбочих дней с момента установления факта гибели или повреждения, но в любомслучае, не позднее начала уборки урожая данной культуры в хозяйстве;
– сохранить пострадавшее имущество в томвиде, в котором оно оказалось после гибели и (или) повреждения урожая.
После получения заявления о страховомслучае и других необходимых документов страховщик в течение 14 дней обязан:
– составить и подписать страховой акт поформе, установленной страховщиком;
– в случае отказа в выплате страховоговозмещения направить страхователю мотивированный письменный отказ.
Теперь рассмотрим порядок определения ивыплаты страхового возмещения.
Ущерб по сельскохозяйственным культурамопределяется по каждой культуре, принятой на страхование, в отдельности, какразность между страховой стоимостью и стоимостью выращенного урожая.
Стоимость выращенного урожаяопределяется как произведение фактической урожайности, цены одного центнераурожая (принятой при заключении договора) и площади посева сельскохозяйственнойкультуры.
Фактическая урожайность определяется,как наибольшая из урожайности на корню (с учетом нормированных потерь приуборке, оприходовании и доработке). Фактическая урожайность подтверждаетсяактом обследования сельскохозяйственных культур.
Страховая выплата по каждойсельскохозяйственной культуре определяется как произведение: ущерба (посельскохозяйственной культуре) на соотношение страховой суммы к страховойстоимости и на соотношение суммы оплаченных взносов к начисленной премии (в случаенарушения страхователем обязанности по уплате страховых взносов кустановленному сроку их уплаты, предусмотренному договором страхования), ивычетом из полученного произведения размера безусловной франшизы.
В случае нарушения страхователем(выгодоприобретателем) правил агротехники возделывания сельскохозяйственныхкультур и многолетних насаждений, страховщик имеет право снизить размерстрахового возмещения в таком объеме, в каком несоблюдение правил агротехникипривело к увеличению убытка в результате снижения урожайности.
Страховая выплата производится в течение30 дней с даты составления страховщиком страхового акта на основании документовполученных от страхователя и компетентных органов и служб.
Но страховщик вправе отказатьстрахователю (выгодоприобретателю) в страховой выплате, если в течение действиядоговора страхования имели место:
– умышленные действия страхователя(выгодоприобретателя), направленные на наступление страхового случая;
– не извещение страховщика о наступлениистрахового случая в сроки, указанные в договоре страхования, если в результатетакого нарушения установить достоверно факт, причину или размер ущерба от этогострахового случая не представляется возможным;
– если в период действия договорастрахования от страхователя не поступали сообщения о гибели и (или) поврежденииурожая или наступлении опасного гидрометеорологического явления, а порезультатам уборки или оприходовании урожая сельскохозяйственных культурвыявился его недобор.
Страховщик имеет право отказать ввыплате страхового возмещения, если страхователь нарушил агротехникувозделывания сельскохозяйственных культур, режим эксплуатации дренажной имелиоративной систем, что привело к гибели или недобору урожая.
Таким образом, учитывая тот факт, чтосельское хозяйство страны ведется в самых разнообразных климатических условияхи подвержено воздействию стихийных сил природы, страхование урожая на случайгибели или недобора имеет огромное значение, а новые условия страхованиясельскохозяйственных культур значительно повысили уровень страховогообеспечения сельских хозяйств в связи с более полным возмещением ущерба.
 
3.2 Основныепонятия в страховом деле
В условиях перехода к рыночным отношениямстрахование становится объективно необходимым элементом всего хозяйственногомеханизма. Сфера его применения значительно расширяется, охватывая все формысобственности, семейные отношения, привлекая широкий круг новыхзаинтересованных страхователей. В страховании применяется специальная страховаятерминология, которая существенно облегчает взаимоотношения сторон. С помощьюстраховой терминологии регулируются также конкретные условия каждого видастрахования, выражаются права и обязанности сторон, участвующих в страховании,поддерживаются необходимые деловые отношения при проведении страховой работы.
Наиболее распространенными являются следующиетермины.
Страховщик – специализированнаяорганизация, проводящая страхование. Она может быть государственной,акционерной, частной, смешанной.
Страхователь–физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающее вконкретные страховые отношения со страховщиком. В практике международногострахования называется полисодержателем.
Застрахованный – физическоелицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого являются объектом страховойзащиты по социальному и личному страхованию. Он может быть одновременно истрахователем, если уплачивает страховые взносы по условиям личногострахования, например, по страхованию детей, в качестве страхователей выступаютродители и другие родственники, а застрахованными являются дети.
Страховая ответственность– обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую суммупри оговоренных последствиях, происшедших страховых случаев. Объем страховойответственности составляет перечень конкретных страховых случаев. В зависимостиот их числа различают широкий и ограниченный объемы страховой ответственности.Ограничение объема страховой ответственности связано, как правило, состремлением страховщика обеспечить необходимую финансовую устойчивостьстраховых операций. Объем страховой ответственности тесно связан с темиопасностями, которые характерны для соответствующих конкретных объектовстрахования. Отсюда вытекают различия, например, в объеме страховойответственности по страхованию строений, животных или по социальному и личномустрахованию. В практике международного страхования термину “страховаяответственность” соответствует термин “страховое покрытие”.
Страховой тариф – выраженная врублях и копейках плата с единицы страховой суммы или процентная ставка отсовокупной страховой суммы. Служит основой для формирования страхового фонда. Вспециальной литературе называется также тарифной брутто-ставкой,состоящей из нетто-ставки, предназначенной для выплат страховоговозмещения и страховых сумм, и нагрузки к нетто-ставке, необходимой длянакладных расходов страховщика, связанных с проведением страхования.
Страховой портфель – фактическоечисло застрахованных лиц, объектов, действующих договоров страхования на даннойтерритории или на предприятии (в организации).
Страховой риск – термин,имеющий несколько смысловых значений:
1. Вероятность нанесения ущерба страхового случая.Исчисленная математически, эта вероятность является основой для построениястраховых тарифов.
2. Конкретные объекты страхования по их страховойсумме и степени вероятности нанесения ущерба. В этом понимании различаюткрупные, средние и мелкие страховые риски в зависимости, а также более опасныеи менее опасные риски по степени вероятности их гибели или повреждения. Вовторой трактовке термин страховой риск широко применяется в международномстраховании.
“Страховым риском является предполагаемое событие,на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемоев качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности ислучайности его наступления”.
Страховой случай – фактическипроисшедшее событие, в связи с негативными или иными оговоренными последствиямикоторого может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма. Вимущественном страховании это стихийные бедствия, пожары, аварии, взрывы идругие чрезвычайные события; в социальном и личном страховании – дожитие дообусловленного возраста, срока или события, наступление болезни, несчастногослучая или смерти.
Страховая премия — это ценастраховой услуги, суть в снятии финансовых последствий риска и в обязательствевыплатить страховое возмещение в случае наступления страхового случая.
Страховая премия устанавливается при подписаниистрахового договора и остаётся неизменной в течение срока его действия, еслииное не оговорено условиями договора страхования, размер страховой премиидолжен быть достаточен чтобы: покрывать ожидаемые претензии в течениистрахового периода; покрывать издержки страховых компаний на ведение дела;обеспечить размер прибыли.
Страховая премия состоит из четырёх элементов:
1. чистая НЕТТО-премия
2. рисковая надбавка
3. нагрузка на покрытие расходов страховой компании
4. надбавка на прибыль
Нетто-ставка — основная часть страхового тарифа, предназначенная дляформирования фонда, используемого для страховых выплат
Нагрузка- это оплата расходов страховщика, включая:
заработнуюплату;
аренду;
комиссионныеи т. д.
Надбавкана прибыль нужна для формирования прибыли.
Вычисляется стоимость определённой базы. Вимущественном страховании – стоимость страхования имущества, в страхованиижизни — страховая сумма.
Страховая сумма – определенная договором страхования или установленная закономденежная сумма, исходя из которой, устанавливаются размеры страхового взноса истраховой выплаты, т. е. это объем страховой ответственности, принимаемой насебя страховщиком.
Степеньстрахования риска связана с конкретным объектом и объёмами страховойответственности.
Следует различать рассчитанные страховые тарифы отконъюнктурных, которые могут быть выше или ниже рассчитанных тарифных ставок.
При построении тарифов страховщик решает двоякую ипротиворечивую задачу, при минимальном страховом тарифе обеспечить максимальныйобъём страховой ответственности.
Основная задача страховой компании правильнорассчитать НЕТТО-премию, при этом использовать данные теории вероятности истатистики, а сами расчёты называются актуарными. Человек, занимающийсяактуарными расчётами, называется — Актуарий.
Кумуляция – сложениеответственности, совокупность страховых сумм. Кумуляция может иметь место как встраховании, так и при перестраховании. Предположим, что в определенном районеимеются сто объектов, страхуемые одним страховым обществом, которое, оцениваяриск, может учитывать подверженность опасностям каждый объект страхования вотдельности. Однако если предположить, что данный район подверженземлетрясению, наводнению или другим проявлениям природной стихии, то принаступлении страхового случая ущерб будет нанесен в полной мере или частичновсем ста объектам. В этом случае страховое общество будет иметь дело скумуляцией – с совокупной страховой суммой, совокупной ответственностью,слагающейся из страховых сумм всех ста объектов. Это обстоятельство андеррайтеробязан учитывать, и перестраховочная защита должна осуществляться именно сучетом совокупной страховой суммы.
 
3.3 Проблемы страхования
Сельскохозяйственное страхование является высокорисковым видом страхования, поскольку напрямую зависит от погодно-климатическихусловий. Прямая зависимость от климатических условий – характерная особенностьсельскохозяйственного производства. Каждый год сельское хозяйство терпит убыткив результате стихийных бедствий, особый вред приносят регулярно повторяющиесязасухи, ущерб бывает, огромен и может поставить хозяйства на грань банкротства,поэтому так важно повышать роль страхования в сельском хозяйстве.
Особое место в сельскохозяйственном страхованиизанимает страхование урожая сельскохозяйственных культур. В этом направлении запоследние десять лет был принят ряд нормативных актов, регулирующих системусельскохозяйственного страхования.
Росстатподсчитал урожай зерна в России в 2010 году: он составил 60,9 миллиона тонн вчистом весе, что на 37,3% меньше уровня 2009 года, когда было собрано 97,1миллиона, однако несколько выше озвученных властями данных, которые оценилиурожай в 60,3-60,5 миллиона тонн.
Эти летом засушливые условия сложились на территорииПриволжского, Уральского, части Южного и Центрального федеральных округов.Гибель сельскохозяйственных культур произошла на площади более 13,3 миллионагектаров, что составляет 30% от площади посевов сельскохозяйственных культур впострадавших регионах, 17% от общей посевной площади РФ или 30% от всейпосевной площади зерновых культур в стране.
Ранее представители Минсельхоза и правительства РФсообщали две цифры по урожаю зерна в текущем году — 60,3 и 60,5 миллиона тонн.
Для сравнения: урожай зерна в России в 2007 годусоставил 81,5 миллиона тонн, в 2008 году — 108,2 миллиона тонн. В хозяйствахвсех категорий в 2010 году намолочено 5,3 миллиона тонн подсолнечника, что на17,3% меньше, чем в 2009 году. Урожай сахарной фабричной свеклы сократился на10,7% — до 22,2 миллиона тонн.
Под урожай будущего года озимые на зерно всельхозорганизациях на 1 декабря 2010 года посеяны на площади 11,1 миллионагектаров, что на 17,8% меньше, чем год назад. Зябь вспахана на 21,2 миллионагектаров против 20,8 миллиона гектаров на эту же дату в 2009 году.
Решение этой проблемы с помощью страхования урожаяявляется эффективным экономическим инструментом, обеспечивающим стабилизациюфинансового положения сельскохозяйственного производителя.
Страхователями являются: сельскохозяйственныепредприятия (сельскохозяйственные организации и объединения, кооперативные,арендные и фермерские хозяйства и другие).
Страхование распространяется на все видысельскохозяйственных культур: озимые и яровые, зерновые и зернобобовые,технические, овощные, бахчевые, кормовые сады, ягодники, виноградники и т.д.,проводится в обязательной форме.
Объектом страхования является основная продукциякультуры. По культурам, дающим два-три вида основной продукции, все онисчитаются застрахованными.
Страховая сумма урожая исходит из среднейурожайности за 5 лет с 1 га и в действующих ценах.
В сельскохозяйственных предприятиях уровеньвозмещения потерь определен в процентах.
Страховыми случаями считаются гибель или понижениеурожая в результате засухи, недостатка тепла, излишнего увлажнения, заморозка,вымерзания, града, пожара, урагана, болезней, вредителей растений и другихнеобычных для данной местности метеорологических и природных условий.
Страхование урожая сельскохозяйственной культурначинается со дня посадки сельскохозяйственной культуры и прекращается со дняокончания уборки урожая сельскохозяйственной культуры.
Размер страховых платежей сельскохозяйственногопредприятия определяется исходя из среднего застрахованного урожая каждойкультуры, цены на ее продукцию, площади посева (посадки) и тарифов.
Средняя урожайность определяется по всем видамсельскохозяйственных культур и по каждому виду их основной продукции. Прирасчете средней урожайности учитываются все годы посева культуры, включаяпериоды, в которые произошла полная гибель той или иной культуры. Если внекоторые годы культура не выращивалась, то эти годы из расчета средней урожайностиисключаются, и она определяется как средняя арифметическая за оставшиеся 4 или3 года.
Полная стоимость урожая исчисляется исходя изстоимости среднего урожая с 1 га и площади посева культуры. Стоимость урожаяпринимается в определенном договором размере, но не менее 50 процентов егостоимости.
Подлежащий возмещению ущерб определяется исходя изусловий страхования, главным из которых является уровень среднего урожая какобъект страховой ответственности. Для страхования сельскохозяйственных культурпринята в основном средняя урожайность за предшествующие 5 лет. Принциписчисления ущерба заключается в сопоставлении стоимости застрахованного ифактического урожая текущего года после наступления страхового события.
Средняя урожайность определяется на всю площадьпосева (посадки) сельскохозяйственной культуры под урожай данного года, т.е.включая ту, где произошли повреждения и гибель и уборка не производилась.
Некоторые культуры дают 2-3 вида основной продукции(лен, конопля, сеяные травы) или выращиваются для различного назначения(например, озимые на зерно и зеленый корм). Для расчета ущерба берутся все видыполученной продукции.
Условия страхования сельскохозяйственных культур внастоящее время предусматривают, как правило, возмещение количественных потерь отснижения (гибели) урожая, а убытки от ухудшения качества продукции не являетсяобъектом ответственности. Поэтому при расчете ущерба как застрахованный урожай,так и полученный в текущем году оцениваются по единым ценам. Обычно это цены,сложившиеся на момент заключения договора страхования и исчисления страховыхплатежей.
Методика расчета ущерба может быть представленаматематическими формулами. Их выражение различно в зависимости от двухфакторов: произошла ли полная гибель урожая или его снижение: какиспользовалась поврежденная культура – для получения планировавшейся основнойпродукции или для других целей.
Расчет ущерба при полной гибели урожая культуры навсей площади производится по следующей формуле:
У=С*П,
где:У — ущерб в расчете на всю площадь посева (посадки);
С- средняя стоимость застрахованного урожая культуры с 1 га;
П- площадь посева под урожай текущего года.
В случаях, когда произошло снижение среднего урожая(хотя на отдельных участках может быть гибель), формула расчета ущерба выражаетсяследующим образом:
У=(С– Ц*В/П)*П
где:В – валовой сбор основной продукции культуры в текущем году;
Ц– закупочная цена 1ц основной продукции данной культуры.
Вслучае пересева ущерб определяется по формуле:
Упр= ( У + Р) – Цу
У– ущерб в расчете на всю площадь посева (посадки);
Р– величина расхода по пересеву;
Цу- стоимость урожая вновь посеянных культур.
Сумма ущерба при полной гибели насажденийопределяется по видам (породным группам) насаждений в зависимости от порядка ихучета в хозяйстве. В сумму ущерба включаются только погибшие насаждения на тойили иной площади сада. Ущербом считается балансовая стоимость погибшихнасаждений за вычетом износа. Страховое возмещение исчисляется в таком размереот ущерба, в каком урожай и насаждения были застрахованы, но не менее 50процентов суммы ущерба.
Страховое возмещение за недобор урожая выплачиваетсяв 10-дневный срок после составления акта о гибели (повреждении) урожая ирасчета ущерба и страхового возмещения. За погибшие многолетние насаждения ущербопределяется и страховое возмещение выплачивается в 10-дневный срок послераскорчевки деревьев или срезки (обрезки) насаждений с целью их восстановленияи составления расчета страхового возмещения.
Главными документами о выплате страхового возмещенияслужат акты о гибели или повреждении сельскохозяйственных культур и многолетнихнасаждений. В 2008 году ОАО «Сервис» заключал договор страхования с компаниейЗАО «РОСАГРОСТРАХ». Страховыми рисками является утрата (гибель) или частичнаяутрата урожая сельскохозяйственных культур в результате опасных длясельскохозяйственного производства природных явлений. Участие страхователя вриске (безусловная франшиза) устанавливается в размере 20%.
Таблица5 Объекты страхованияНазвание с/х культуры Площадь посева, га Средняя урожайность (за 5 лет), ц/га Цена за 1 ц урожая, руб. Страховая сумма, руб. Тариф, % Страховая премия, руб. Пшеница яровая 630 16,7 416 4376736,00 7,40 323878,46 Ячмень яровой 790 16,7 468 6174324,00 7,40 456899,98 Овес 310 17,2 313 1668916,00 7,40 123499,78 Гречиха 80 10,3 530 436720,00 7,40 32317,28 Однолетние травы 450 15,2 40 273600,00 7,23 19781,28 Многолетние травы 230 114,1 8 209944,00 7,23 15178,95 Многолетние травы на сено 1223 17,9 40 875688,00 7,23 63310,80 Итого: 3713 Х Х 14015908,00 Х 1034866,53

Рассчитаем размер страховых выплат в случае 100%потери (гибели) урожая. Ущерб рассчитывается по каждой сельскохозяйственнойкультуре отдельно.
Таблица 6 Урожайность сельскохозяйственных культурза ряд лет в хозяйстве страхователя№ Наименование с/х культур Урожайность с посевной площади 5 лет (ц/га) В среднем за 5 лет, ц/га 2003 2004 2005 2006 2007 1 Пшеница яровая 16,7 16,0 21,6 12,6 16,4 16,7 2 Ячмень яровой 16,3 16,1 17,6 14,7 19,0 16,7 3 Овес 24,5 14,6 12,6 13,8 20,6 17,2 4 Гречиха 6,5 7,7 12,5 11,4 13,5 10,3 5 Однолетние травы 16,0 10,8 26,2 3,2 20,0 15,2 6 Многолетние травы 50,0 194,4 102,0 104,0 120,0 114,1 7 Многолетние травы на сено 10,0 10,3 14,5 28,6 26,2 17,9
 
Ущербрассчитываем по формуле:
У=С*П
Таблица 7 Расчет страховых выплат при полной гибели урожаяНазвание с/х культуры Площадь посева, га Средняя урожайность (за 5 лет), ц/га Цена за 1 ц урожая, руб. руб. 1 2 3 4 5 Пшеница яровая 630 16,7 416 4376736,00 Ячмень яровой 790 16,7 468 6174324,00 Овес 310 17,2 313 1668916,00 Гречиха 80 10,3 530 436720,00 Однолетние травы 450 15,2 40 273600,00 Многолетние травы 230 114,1 8 209944,00 Многолетние травы на сено 1223 17,9 40 875688,00 Всего: 3713 Х Х 14015908,00 Франшиза Х Х Х 2 803 181,6 Сумма выплат Х Х Х 11 212 726,4
Из данных таблицы следует, что без страхования вслучае 100% гибели урожая предприятие несет ущерб в сумме 14 015 908 руб., а вслучае страхования 2 803 181,6 руб., что в 5 раз меньше возможных убытков.
Согласно договору в результате заморозков погиблачасть застрахованного урожая, а именно 80 гектар гречихи, что составляет 100%застрахованной площади. Сумма ущерба по данной культуре будет рассчитываться поформуле:
У=С*П
Уп= 5 459 * 80 = 436 720 руб.
Франшиза составит: 436 720 * 20% = 87 344 руб.
Сумма выплат: 436 720 – 87 344 = 349 376руб.
Анализируя данные годового отчета за 2010 год, можносказать, что в результате зимних заморозков и летней засухи из 6663 гектарзасеянной площади погибло 1 305 гектар, зерновых – 1 155 гектар. Сумма затратна погибшую площадь составила 5 312 000 рублей. А если посчитать убыток присредней урожайности 24, 8 ц/га и себестоимости единицы продукции 300 рублей,получим – 32 364 центнера недобора урожая и 9 709 200 рублей убытка.

4. Перспективы развития рынка агрострахования
 
4.1 Сельскохозяйственное страхование сгосударственной поддержкой
Законопроект, внесенный группой депутатов Госдумы ичленов Совета Федерации, устанавливает правовые основы сельскохозяйственногострахования, осуществляемого с государственной поддержкой, для предоставлениясельскохозяйственным товаропроизводителям страховой защиты имущественныхинтересов, связанных с производством сельскохозяйственной продукции с цельюобеспечения финансовой устойчивости и экономической стабильности развитияагропромышленного комплекса и устойчивого снабжения населения РФ отечественнымипродуктами питания.
Господдержка сельхозтоваропроизводителейосуществляется в форме перечисления страховщику уполномоченным органом 50 % отначисленной страховой премии за счет средств федерального бюджета по договорусельхозстрахования.
Органы государственной власти субъектов РФ впределах своих полномочий за счет средств региональных бюджетов вправедополнительно устанавливать формы и пределы поддержки сельхозтоваропроизводителямсверх господдержки сельхозтоваропроизводителей, предусмотренной за счет средствиз федерального бюджета. Источники финансирования и порядок предоставлениятакой поддержки субъекта РФ определяются в соответствии с нормативными правовымиактами субъектов РФ.
Законопроект предусматривает создание комплекснойсистемы правоотношений, направленной на снижение финансового бремени длягосударства в части возмещения затрат на ликвидацию последствий страховыхсобытий, возможности эффективной реализации государственной политики в областиразвития сельского хозяйства в РФ путем закрепления приоритетных направленийсельхозстрахования в плане сельхозстрахования, создания экономических основ дляэффективной реализации собственно страховых отношений, создания системымотивации сельхозтоваропроизводителей к заключению договоров страхования,недопущении злоупотребления как со стороны страховщиков, так и со стороныстрахователей.
Планом сельхозстрахования определяется необходимыйрасчетный размер средств федерального бюджета, выделяемый на финансированиерасходов уполномоченного органа по оплате части начисленной страховой премии подоговорам сельхозстрахования на следующий плановый год и два последующих года.
Страхование осуществляется по риску утраты /гибели/сельскохозяйственных культур и гибели /падежа/, вынужденного убоясельскохозяйственных животных. При этом утрата /гибель/ сельскохозяйственныхкульту определяется как недобор более 50 % урожая озимых сельскохозяйственныхкультур, урожая многолетних насаждений, посадок многолетних насаждений и более35 % урожая яровых сельскохозяйственных культур на всей площади посева/посадки/ сельскохозяйственной культуры или многолетних насаждений от плановыхобъемов, предусмотренных в договоре сельхозстрахования, в результатенаступления страхового события.
Финансовые средства в размере 50% от начисленнойстраховой премии перечисляются уполномоченным органом власти страховщикам,осуществляющим сельхозстрахование с господдержкой. Страховщиками могут являтьсялишь те страховые организации, которые являются членами соответствующегопрофессионального объединения страховщиков, правовая основа деятельностикоторого сформирована по подобию организации соответствующих механизмов приреализации ОСАГО. Профессиональное объединение страховщиков помимо функцийсаморегулирования выполняет еще и функции поддержания платежеспособности всейсистемы в случае банкротства одного из страховщиков.
Законопроектом предлагается создать специальный фондвозмещения убытков при возникновении чрезвычайных ситуаций, за счет которогобудут осуществляться выплаты в случае наступления значительных убытков в случаенаступления чрезвычайных ситуаций. Фонд возмещения убытков при возникновениичрезвычайных ситуаций формируется за счет перечисления страховщиками 10% отполученной страховой премии по договорам сельскохозяйственного страхования.Порядок формирования и расходования средств фонда возмещения убытков привозникновении чрезвычайных ситуаций определяется профессиональным объединениемстраховщиков с учетом требований действующего законодательства и данногозаконопроекта.
Использование средств сельхозстрахования такжестрого регламентируется. Законопроектом устанавливаются процедуры уплатыстраховой премии, контроля за ее уплатой, регулируются отдельные специальныевопросы в рамках договорных отношений, создается система обеспечения балансаинтересов всех субъектов и участников сельхозстрахования с господдержкой,регламентируется процесс урегулирования убытков.  Правительство РФ поддерживаетзаконопроект при условии его доработки ко второму чтению. В частности,правительство предлагает уточнить предмет правового регулирования законопроектаи ряд используемых в нем понятий. В законопроекте также четко не определеныформа, порядок предоставления господдержки, основания для ее получения, а такжемеханизм контроля за целевым использованием предоставляемых бюджетныхассигнований.  В целях обеспечения согласованности положений законопроекта инорм действующего законодательства, а также принимая во внимание требованиябюджетного законодательства о формах предоставления господдержки, предлагаетсяустановить в законопроекте форму господдержки в виде субсидий, порядок и правила,предоставления которых будут утверждаться правительством РФ. Наряду с определениемутраты /гибели/ сельскохозяйственных культур, предлагается ввести понятиесельскохозяйственных животных или определить критерии, на основании которыхживотные относятся к сельскохозяйственным для целей законопроекта, а такжераскрыть понятие их утраты /гибели/, поскольку предполагается, что нормызаконопроекта будут направлены на регулирование сельхозстрахования в отрасляхрастениеводства и животноводства. Учитывая, что членство в профессиональномобъединении страховщиков является одним из условий получения господдержки,данное профессиональное объединение, по мнению правительства, необоснованнонаделяется правом допуска страховых организаций на рынок сельхозстрахования.
В законопроекте не определены правовые последствиянепредоставления либо несвоевременного предоставлениясельхозтоваропроизводителю господдержки, а также отказа в предоставлениигосподдержки. В законопроекте предлагается установить, что господдержкапредоставляется по всем договорам страхования, удовлетворяющим установленнымзаконопроектом требованиям. Отказ в предоставлении господдержки может бытьобусловлен только нарушением установленных условий. При этом предлагаетсяустановить конкретный срок направления сельхозтоваропроизводителю и страховщикумотивированного отказа в предоставлении господдержки, одновременно предусмотревпоследствия непредоставления государственной поддержки.
Кроме того, правительство предлагает установить взаконопроекте, что отчисления в фонды компенсационных выплат и возмещенияубытков при возникновении чрезвычайных ситуаций страховщики производят в полномобъеме, независимо от фактического поступления средств господдержки, астраховые резервы по сельхозстрахованию формируются страховщиком в полномобъеме независимо от фактического поступления государственной помощи за счетсобственных средств. При этом необходимо дополнить законопроект положением отом, что в план сельхозстрахования включаются суммы господдержки, невыплаченные в истекшем году.
Правительство предлагает исключить ряд положенийзаконопроекта. В частности, предлагается исключить положения, касающиесяформирования фонда возмещения убытков при возникновении чрезвычайных ситуаций,поскольку законопроектом уже предусмотрена необходимость создания фондакомпенсационных выплат за счет перечисления страховщиками 3 процента отполученной страховой премии по договору сельхозстрахования.
Выгоды страхования можно подсчитать по формуле:
Расходы хозяйства на страхование одного гектарапосевов:
Свз= 1 x У x Ц x Т x 0.5
Расходы хозяйства без страхования и с возмещениемущерба при страховом случае:
Своз= 1 x (У-Уф) x Ц,
где: Свз — сумма взноса в рублях
Своз – сумма возмещения в рублях
У — урожайность по договору страхования в центнерах
Уф – фактическая урожайность после страхового случаяв центнерах
Ц – цена одного центнера по договору в рублях
Т – страховой тариф на данную культуру в регионе
0.5 – коэффициент, учитывающий возврат государством50% страховых взносов
Можно убедиться, что при соблюдении всех условийдоговора, расходы на страхование составят 5-7% от планируемого дохода.
Взамен – уверенность в получении стабильного доходавеличиной не менее 93% при любых погодных условиях, оговоренных договоромстрахования.
Дпустим:Планируемая цена — 300 руб./ц. Страховой тариф – 7,40%
Таблица8 Средняя урожайность за три года в ОАО «Сервис»С/х культура Урожайность, ц/га Средняя урожайность, ц/га 2008 год 2009 год 2010 год Зерновые и зернобобовые 25,8 30,1 18,4 24,8
Планируемая цена — 300 руб./ц. Страховой тариф –7,40%
Расчет, сделанный по этим показателям будетвыглядеть следующим образом:
Таблица9 Расчет выгоды страхованияБез страхования Страхование с государственной поддержкой Урожай с 1 га (ц/га) Доход (руб.) Доход от урожая (руб.) Страховое возмещение (руб.) Доход всего (руб.) 1 2 3 4 5 24 7 200 6 934 - 6 900 23 6 900 6 634 300 6 900 22 6 600 6 334 600 6 900 21 6 300 6 034 900 6 900 18 5 400 5 134 1 800 6 900
Из расчета видно, что хозяйство, застраховав урожай,приобретает уверенность в стабильном доходе.
 
4.2 Перспективы развития рынка агрострахования
 
В настоящее время сельское хозяйство обеспеченостраховой защитой не более чем на 15%. Отсутствие единой методологической базыстрахования и перестрахования в агростраховании, а также адекватной нормативнойосновы, тормозят развитие этой отрасли страхования.
Несмотря на расширение рынка страховых услуг вцелом, укрепление законодательной базы страхования, применение новых страховыхпрограмм, рынок агрострахования является проблемным. Дискуссионными остаютсявопросы эффективности страхования с государственной поддержкой, нетоднозначного мнения о применении обязательного или добровольного страхования всельском хозяйстве, возникают сложности с выбором страховых тарифов и объектастрахования и, конечно, по поводу выплаты страхового возмещения.
Проблемы в этом секторе страхования обусловлены нетолько спецификой отрасли, что нельзя сбрасывать со счетов, сколько тем, чтоагрострахование (в том виде, в каком оно должно осуществляться в современнойэкономической системе России), находится на стадии становления – оно началоформироваться с 2002 года.
Рыночный механизм хозяйствования предполагает, чтовсе участники товарного производства обладают экономической самостоятельностьюи несут ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности. Нообеспечение продовольственной и экономической безопасности страны, социальнаязначимость сельского хозяйства и его зависимость от природно-климатических имногих иных внешних факторов, требуют государственной поддержки этого сектораэкономики. Мировой опыт показывает, что в большинстве стран эта поддержкаосуществляется по различным каналам, среди которых не последнее место занимаетстрахование. На примере стран-членов Евросоюза (таблица 10), видно, степеньохвата агрострахованием в отдельных странах достигает 100%, а размергосударственных субсидий на страхование – до 67%.
Таблица10 Агрострахование в Европе (2006 г.)Страна Степень охвата страхованием, % Субсидии на страхование М€ % страховой премии Австрия 78 24 46 Кипр 100 4,4 50 Чешская Республика 35 7 30 Германия 43 Италия 8 180 67 Латвия менее 1 0,05 50 Португалия 22 32 68 Испания 26 232 41 Всего по ЕС - 497 32
 
Агрострахования шире всего применяется врастениеводстве. Это можно объяснить тем, что оно более зависимо от природныхфакторов и несет большие убытки от опасных природных явлений. Но, кроме того, всельском хозяйстве России произошел перекос в сторону растениеводства.Если в 1990 году в общем объеме продукциисельского хозяйства доля растениеводства составляла лишь 37 %, а животноводства63%, то в 2006 году пропорции изменились и составили соответственно 53 и 47%. Ав развитых странах, например, в Германии и Канаде, эта пропорция соответствуетпоказателям советского периода (рисунок 4).
В результате такого перекоса сельское хозяйствостраны потеряло ощутимые доходы, перестало использоваться часть продуктивнойпашни, в отрасли доминируют сезонные полевые работы. А самый печальныйрезультат для российского общества – резкое сокращение среднедушевогопотребления мясной и молочной продукции и высокая доля импорта на рынке этойпродукции.
/>
Рис.4. Структура продукции сельского хозяйства в РФ
Объектами страхования в сельском хозяйстве могутбыть:
-  объекты недвижимости;
-  сельскохозяйственная техника иоборудование (в т.ч. лизинговые сделки);
-  поголовье животных, птицы,выращиваемых промышленным способом;
-  запасы рыбы на выращивании;
-  запасы сельскохозяйственной продукциина хранении (в том числе, в холодильных установках);
-  от рисков мошенничества;
-  урожай сельскохозяйственных культур имноголетних насаждений;
-  многолетние насаждения;
-  земельные участки (в т.ч.сельхозугодия).
С развитием агрострахования этот перечень будетрасширяться и дополнится, например, страхованием перерывов в производстве илистрахованием неполученной прибыли (дохода) в результате различных страховыхсобытий (техногенного, природного, биологического характера).
Продолжается процесс формирования законодательной инормативной базы агрострахования. Принят закон «Об обществах взаимногострахования», готовится законопроект «О сельскохозяйственном страховании» и ряддругих документов.
Исходя из принципа хозяйственной самостоятельноститоваропроизводителя, введение страхования как обязательного ему противоречит.Опыт обязательного страхования урожая однолетних культур в Казахстане не далоожидаемого эффекта. Агрострахование должно быть добровольным, но могут бытьтакие варианты, при которых страхование выступает как непременная составнаячасть, например, при получении кредита или оформлении договора лизинга.
Другим важнейшим направлением совершенствованиястрахования является создание такой страховой услуги, которая бы большеотвечала потребностям малых предприятий, крестьянско-фермерских и личныхподсобных хозяйств, в настоящее время ими страхование фактически неиспользуется.
Большую проблему для сельхозпроизводителяпредставляют сроки платежа, который нужно внести до окончания посевных работ.Можно воспользоваться разрешенной отсрочкой платежа: 50% страховой премиисельхозпроизводитель оплачивает сразу при заключении договора страхования,вторые 50% он обязан оплатить до окончания сева, но это не смягчает ситуацию.
Страховые компании понимают всю сложность ситуациии, стремясь привлечь клиентов, пытаются помочь клиенту в поиске средств. Донедавнего времени это был вариант целевого банковского кредита, а страховаякомпания оказывала консультационные услуги и подыскивала более благоприятныйвариант займа. В настоящее время страховые компании внедряют практику «одногоокна», когда страховая компания выдает кредит на страхование и сама же этотриск страхует. Этот способ применяется за рубежом и облегчает мелким и среднимпроизводителям, как процедуру получения кредита, так и страхования. Наначальном этапе страховые компании России при таком варианте обслуживанияоказывают брокерские услуги бесплатно.
Совершенствование агрострахования должно привести кросту числа страхователей, а число страховщиков сократится. Это сокращениепроизойдет в результате нескольких процессов:
— зачистка «схемных» компаний,осуществляемая регулятором рынка;
— добровольное прекращение деятельности из-заневысокой эффективности операций по какому-либо виду страхования;
— финансовая несостоятельность из-за превышениядопустимого уровня страховых выплат и высоких расходов на ведение дела;
— отзыв лицензий у страховщиков из-за недостаточнойкапитализации.
Сокращению числа страховщиков также можетспособствовать:
— переход ряда страховщиков, особенно региональныхдочерних компаний, на положение филиалов компаний федерального уровня;
-присоединение мелких участников рынка к болеекрупным.
Изменится структура рынка страховых услуг (рисунок5).
Учитывая мировую практику, наверно, будутпредприняты попытки к консолидации разрозненных страховых активов. Увеличитсяколичество иностранных игроков (вырастет доля премии, приходящаяся на компаниис иностранным капиталом, сейчас – 8%).
/>
Рис.5. Структура рынка страховых услуг в перспективе
Будет сокращаться доля государства в капиталестраховщиков, снизится участие государства в компаниях смешанной российскойсобственности
В настоящее время для страховых компаний основнымирисками остаются:
-  отсутствие законодательнозакрепленного механизма государственного регулирования агропромышленногострахования (в результате высокая доля «схемного» страхования черезрегиональные компании);
-  недостаточная информационнаяподдержка;
-  высокий уровень зависимостиагропромышленного страхования от государственных решений;
-  непосредственная зависимость развитиярынка агропромышленного страхования от Федерального и региональных бюджетов(объем финансирования).
Ряд специалистов считают, что большего эффекта вподдержке и защите сельскохозяйственного производства, страховая системадостигнет, если государство будет субсидировать не страховые взносы, а ущерб.Хотя в таком решении вопроса и заключено некоторое противоречие (страховщикполучил сполна страховые взносы – он и должен полностью возмещать ущерб),однако, ущерб от погодных рисков может носить катастрофический характер и тогдастраховщик просто не способен его возместить. Другая проблема: хозяйство понесло ущерб в тот период, когда еще можноспасти часть урожая, например, пересевом, но затяжной процесс выплатывозмещения не позволяет сделать это вовремя и снизить сумму ущерба.
Для совершенствования страхования в сельскомхозяйстве, на наш взгляд, необходимо реформировать систему государственнойподдержки: государство должно субсидировать ущерб, а не страховые взносы, темсамым защищать имущественные интересы страхователей,т. е. сельхозпроизводителей.
Необходимо законодательно определить, что считать всельском хозяйстве страховым случаем и утвердить предельные сроки выплаты возмещенияпосле наступления страхового случая.
В настоящее время существует практика страхованияурожая однолетних культур с государственной поддержкой, при которой страхованиепроизводится по единому страховому тарифу на культуру по всему региону. Внутритерритории этого региона могут быть различные природно-климатические зоны, сразной вероятностью риска и нужна градация тарифа. Привлекать актуария длярасчета страхового тарифа для мелких и средних хозяйств дорого и сам процессрасчета достаточно трудоемкий и требует обширную достоверную информационнуюбазу. В некоторых странах в агростраховании применяют несколько уровнейтарифов, и сельхозпроизводитель может участвовать в покрытии риска на 10%, 20%и 30%. Таким образом, с одной стороны, появляется возможность уменьшить суммустрахового взноса (хотя при этом снижается ответственность страховщика), а сдругой – решается вопрос определения страховой суммы при представлениисубсидий. В Томской области создан «Атлас рисков», в котором дана оценкавероятности.
Источников покрытия ущерба может быть несколько:страховая компания, бюджет субъекта и федеральный бюджет. Не исключено иприменение франшизы, когда по мелким ущербам ответственность несет сампроизводитель. Предлагается разделить схемы страхования при катастрофическихрисках и при недоборе урожая.
Несмотря на то, видов страхования для сельскогохозяйства в последнее время становится больше, актуальной остается проблема ихвзаимного сочетания. Учитывая, что ресурсы любого сельскохозяйственногопредприятия ограничены, необходимо разработать комплексную программустрахования, охватив большее число рисков, позволяющую сэкономить время иденьги страхователя, снижающую риск убытка для страховщика. Такой программойможет стать страхование по двум вариантам:
— страховая компания может разработать максимальноширокий спектр страхового продукта, учитывающий практически все основные риски сельскохозяйственногопредприятия, и в процессе согласования объема покрытия, основываясь на егопожеланиях, выбрасывать из него то, что кажется лишним;
— программа создана по модульному типу, когдастраховщик добавляет к основному продукту модули, которые являются наиболееважными для сельскохозяйственного предприятия. Такая программа позволитзаключить договор страхования финансовых сельскохозяйственных рисков, животныхи птицы, но будет состоять из нескольких составных частей:
-  договора страхованиясельскохозяйственных культур;
-  договора страхованиясельскохозяйственной техники и оборудования;
-  договора страхования товарных запасови др.
Опыт компаний, реализующих комплексные программы,показывает, что их применение выгодно и страховщику и страхователю. Страховщиксокращает расходы на ведение дела, документы оформляются одновременно, а длястрахователя происходит снижение цены страховки, так как происходитзначительное снижение тарифов.
Уже сейчас страхователи делятся на несколькокатегорий, а с развитием рынка агрострахования будет эта дифференциацияуглубляться.
В первую группу входят крупные и состоятельныеагрохолдинги, которые обладают рисковыми активами и сложившимися отношением кстрахованию.
Вторая группа – значительная по численности — тепроизводители, которые вынуждены страховаться по требованию кредитногоучреждения.
Третья группа – те производители, которые системнопользуются государственной поддержкой. Они имеют сложившуюся системувзаимоотношений с субъектами Федерации и со своими страховщиками.
Четвертая группа находится в стадии формирования,это владельцы личных подсобных хозяйств, которые могут быть вовлечены в страховойпроцесс в рамках национального проекта по развитию АПК. У ряда коммерческихбанков есть программы по поддержке ЛПХ.
Разработка новых страховых продуктов, комплексныхпрограмм страхования сельскохозяйственных рисков является перспективнымнаправлением совершенствования системы агрострахования в РФ.

5.Охрана окружающей среды
Сельскоехозяйство производит большее воздействие на природную среду, чем любая другаяотрасль народного хозяйства. Причина этого в том, что сельское хозяйствотребует огромных площадей. В результате меняются ландшафты целыхконтинентов.
Сельскохозяйственныеландшафты оказались неустойчивы, что привело к ряду локальных и региональныхэкологических катастроф. Так неправильная мелиорация стала причиной засоленияпочв и потери большей части возделываемых земель.
Сильнеевсего на природную среду воздействует земледелие. Его факторы воздействиятаковы:
· сведениеприродной растительности на сельхозугодья, распашка земель;
· обработка(рыхление) почвы, особенно с применением отвального плуга;
· применениеминеральных удобрений и ядохимикатов;
· мелиорацияземель.
Исильнее всего воздействие на сами почвы:
· разрушениепочвенных экосистем;
· потерягумуса;
· разрушениеструктуры и уплотнение почвы;
· водянаяи ветровая эрозия почв;
Существуютопределённые способы и технологии ведения сельского хозяйства, которые смягчаютили полностью устраняют негативные факторы, например, технологии точного земледелия.
Животноводствовлияет на природу меньше. Его факторы воздействия таковы:
· перевыпас- то есть выпас скота в количествах превышающих способности пастбищ квосстановлению;
· непереработанныеотходы животноводческих комплексов.
Кобщим нарушениям, вызываемым сельскохозяйственной деятельностью можно отнести:
· загрязнениеповерхностных вод (рек, озёр, морей) и деградация водных экосистем приэвтрофикации; загрязнение грунтовых вод;
· сведениелесов и деградация лесных экосистем (обезлесивание);
· нарушениеводного режима на значительных территориях (при осушении или орошении);
· опустыниваниев результате комплексного нарушения почв и растительного покрова;
· уничтожениеприродных мест обитаний многих видов живых организмов и как следствие вымираниеи исчезновение редких и прочих видов.
Вовторой половине XX века стала актуальна ещё одна проблема: уменьшение в продукциирастениеводства содержания витаминов и микроэлементов и накопление в продукциикак растениеводства, так и животноводства вредных веществ (нитратов,пестицидов, гормонов, антибиотиков и т. п.). Причина − деградация почв,что ведёт к снижению уровня микроэлементов и интенсификация производства,особенно в животноводстве.
Согласнорезультатам обнародованного Счетной палатой Российской Федерации «Аудитаэффективности охраны окружающей среды в Российской Федерации в 2005—2007годах», примерно одна шестая часть территории страны, где проживает более 60млн человек, является экологически неблагополучной.
Постановлением администрации Мокшанского районаутверждена />долгосрочная целевая программа «/>Мероприятия />межмуниципального />характера />по />охране/>окружающей среды в Мокшанском муниципальном районе на2011-2015 годы».
/>Программа принята сцелью эффективного осуществления мер по охране природных ресурсов, действенногоисполнения водоохранных />мероприятий, а такжеформирования экологической культуры населения и совершенствованияэкологического образования. Общий объем финансирования, предполагаемый к направлениюна исполнение мероприятий программы – 9 тыс. 360 рублей. Основным источникомфинансирования являются средства бюджета Мокшанского района, поступающие в виде«Платы за негативное воздействие на окружающую среду». Среди наиболее значимыхплановых мероприятий: разработка проектов и проведение реконструкцииканализационных систем и очистных сооружений в р.п. Мокшан и селе Рамзай;строительство 2-й очереди районного полигона ТБО с подъездной дорогой;обустройство родников, зон отдыха, парков и скверов, расположенных натерритории Мокшанского района.

Заключение
 
Страхование, являясь одним из основных методовуправления рисками, позволяет трансформировать риск получения значительногоущерба в необходимость нести относительно незначительные издержки в видестраховых взносов. Специфика страхования рисков в сельском хозяйстве состоит втом, что в этой отрасли процесс производства в значительной мере связан сприродными рисками, обусловленными переплетением экономических процессов сестественными.
Масштаб страховых услуг на рынкесельскохозяйственного страхования незначителен в связи с ограниченностьюпредложения, а также отсутствием у сельскохозяйственных предприятий достаточныхфинансовых средств для уплаты страховых взносов.
Государственная поддержка развития страхования всельском хозяйстве является более эффективным направлением стабилизации доходовсельскохозяйственных производителей, чем финансовая помощь, оказываемаятоваропроизводителям в отдельные неблагоприятные годы в виде дополнительныхкредитов, субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямыхденежных компенсаций.
Рассмотрев основные показатели, характеризующиединамику развития ОАО «Сервис» в 2010 году произвело товарной продукции меньше,чем в 2009 на 4326 тыс. руб. Основные средства производства в анализируемомпредприятии выросли на 2774 тыс. руб. Количество среднесписочных работниковуменьшилось со 172 до 143 человек. Площадь сельскохозяйственных угодийуменьшилась на 40 гектар, и составила в отчетном году 9383 гектар. Общаяземельная площадь в отчетном году составила 9429 гектар, это на 6 гектарбольше, чем в базисном году.
В связи с реорганизацией предприятия, образованиемновой организационно правовой формы, производством и продажей животноводческойпродукцией предприятие в настоящее время не занимается.
За анализируемый период площадь пашни осталась безизменений. И в общей земельной площади удельный вес пашни составил 99,6%. Приэтом, общая земельная площадь выросла на 6 гектар. Площадь занимаемая прудами иводоемами составляет 40 гектар, а прочие земли заняли 6 гектар.
Основными показателями специализации предприятияявляются структура товарной продукции. Проанализировав ее, получили коэффициентспециализации равный 0,55 что означает высокую специализацию. ОАО «Сервис» имеетзерновое направление. Основной отраслью является растениеводство.
Отрасль растениеводства является высоко рисковымвидом страхования, поскольку напрямую зависит от погодно-климатических условий.Прямая зависимость от климатических условий – характерная особенностьсельскохозяйственного производства. Каждый год сельское хозяйство терпит убыткив результате стихийных бедствий, особый вред приносят регулярно повторяющиесязасухи, ущерб бывает, огромен и может поставить хозяйства на грань банкротства,поэтому так важно повышать роль страхования в сельском хозяйстве.
По данным расчетов следует, что без страхования вслучае 100% гибели урожая предприятие несет ущерб в сумме 14 015 908 руб., а вслучае страхования 2 803 181,6 руб., что в 5 раз меньше возможных убытков.
Просматривая данные годового отчета за 2010 год, видночто в результате зимних заморозков и летней засухи из 6663 гектар засеяннойплощади погибло 1 305 гектар, в том числе зерновых – 1 155 гектар. Сумма затратна погибшую площадь составила 5 312 000 руб. А если посчитать убыток присредней урожайности зерновых 24,8 ц/га и себестоимости единицы продукции 300рублей, получим – 32 364 центнера недобора урожая и 9 709 200 рублей убытка.
Господдержка сельхозтоваропроизводителейосуществляется в форме перечисления страховщику уполномоченным органом 50 % отначисленной страховой премии за счет средств федерального бюджета по договорусельхозстрахования.
Развитие страхования производственных рисков всельском хозяйстве следует вести по следующим основным направлениям:совершенствование законодательной базы по страхованию; расширение ассортиментастраховых услуг и спектра страхуемых рисков на рынке сельскохозяйственногострахования; создание и реализация специальных государственных программ (нафедеральном, региональном уровнях) по поддержке и развитию страхования всельском хозяйстве; повышение уровня квалификации и переподготовкауправленческих кадров (руководителей предприятий, специалистов по управлениюриском); разработка и совершенствование методической базы страхования с учетомособенностей аграрного производства.
Рекомендуется сократить совокупность страхуемыхрисков по одному договору страхования, что повысит точность актуарных расчетови обоснованность применения тарифных ставок, расширить ассортимент предлагаемыхстраховых услуг, сократить срок страхования.

Список используемой литературы
 
1. Федеральный закон «О бухгалтерскомучете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 30 июня 2003 г. № 123-ФЗ).Экономика и Жизнь. 1996. № 48.
2. Закон РФ “О страховании” от27.11.1992 г. Гл.1, ст. 9, п. 1.
3. Федеральный закон «Осельскохозяйственном страховании, осуществляемом с государственной финансовойподдержкой» от 01.01.2011.
4. Гражданский кодекс РоссийскойФедерации: части первая, вторая, третья и четвертая: текст с изменениями идополнениями на 10 февраля 2010 года. — М.: Эскимо, 2010.
5. Архипов А. П., Гаммеля В. Б.,Туленты Д. С. Страхование: Современный курс. – М.: Финансы и статистика, 2007.
6. Бакиров А. Ф. О методикесубсидирования ущерба при страховании в сельском хозяйстве.// Экономикасельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 8/2007 г.
7. Гвозденко А. А. Основыстрахования. 2-е изд., перераб. И доп. — М.: Финансы и статистика, 2007.
8. Дробозина Л. А. Финансы: Учебникдля вузов/Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.-М.: ЮНИТИ, 2001.
9. Ермасов С. В., Ермасов Н. Б.,Страхование: Учеб. Пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2004.
10. Никитин А. Конвергенция программсельскохозяйственного страхования.// Агрострахование и кредитование.- 4/2008.
11. Н. Г. Кабанцева, В. А. ЛарионоваКомментарий к закону РФ «Об организации страхового дела в РоссийскойФедерации» (постатейный) 2006
12. Постановление Правительства РФ от8 апреля 2004 г. «Вопросы Федеральной службы страхового надзора» // Российская газетаот 15 апреля 2004 г.
13. Потенциал рынкаагрострахования.// Агрострахование и кредитование.-8/2008.
14. Смирнова М. Б. Страховое право:учебное пособие. — «Юстицинформ», 2007. С. 207
15. Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф.,Страхование: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2002.
16. Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф.,Страхование: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2007.
17. Терешенко Д. Совершенствованиесистемы страхования в сельском хозяйстве.// АПК: экономика, управление. –5/2006 г.
18. Щербаков В. А., Костяева Е. В.Страхование: Учебное пособие. – М.: Кнорус. – 2007.
19. Мировой финансовый кризис 2008 вРоссии. Причины и последствия финансового кризиса // www.finance-live.ru.
20. Рейтинговое агентство «ЭкспертРА» — www.raexpert.ru
21. www.insur-info.ru/ — Страхование сегодня
22. www.allinsurance.ru/ — Страхование в России
23. Годовые отчеты ОАО «Сервис» за2008 — 2010 годы.