Министерствообразования и науки Российской Федерации
Сибирскаяакадемия финансов и банковского дела
Кафедра: Финансыи кредит
КОНТРОЛЬНАЯРАБОТА
По дисциплине: «Операциикоммерческих банков»
Новосибирск
2009
План
Задание№1. Переход российских банков на МСФО
Задание№2. На основании данных бухгалтерского баланса банка рассчитать следующие обязательныенормативы банка
Задание№3. Решение задачи
Списоклитературы
Приложения
Задание №1. Переходроссийских банков на МСФО
В настоящее времявопросы, связанные с переходом на МСФО, вызывают повышенный интерес в средепрофессиональных бухгалтеров, аудиторов, других специалистов. Одни говорят, чтовнедрять надо и что это, бесспорно, хорошо, другие считают — международныестандарты в России не будут работать никогда. Кто прав?
Правы и те, и другие.По своему организационному и финансовому состоянию отечественные компании можноразделить на несколько видов: от компаний с прозрачным управлением и финансовойотчетностью до компаний, у которых корпоративное управление и финансоваяотчетность находятся в зачаточном состоянии. И тех, и других много. Понятно,что применение МСФО в первом случае проходит значительно успешнее, чем вовтором. Современные тенденции бизнеса требуют от компаний конкурентныхпреимуществ, которые, как минимум, заключаются в наличии современных структурменеджмента и систем управления экономикой предприятия. МСФО приводят всенаработки, корпоративное управление, финансовый менеджмент – к общемузнаменателю, к формату, который может быть принят бизнес-сообществом в любойстране мира.
Иначе говоря, еслихочешь быть принятым бизнес-сообществом: будь добр соответствовать основнымтребованиям, одним из которых на сегодняшний день являются МСФО.
Какова практическаязначимость ведения отчетности по МСФО?
Во-первых, компания,имеющая соответствующую отчетность, попадает в число избранных, которые присоблюдении прочих условий могут рассчитывать на иностранные инвестиции.Во-вторых, международная практика показывает, что отчетность,трансформированная согласно МСФО, отличается высокой информативностью и полезностьюдля пользователей. В-третьих, на российском рынке действует большое количестводочерних компаний с иностранными инвестициями, которым трансформированнаяфинансовая отчетность необходима для включения в консолидированную отчетностьматеринских компаний.
Что можно в этой связисказать о российских стандартах?
Российские стандарты неотвечают в полной мере потребностям современных пользователей бухгалтерскойотчетности — инвесторов, акционеров, финансовых институтов и т.п., это связанос тем, что исторически российские стандарты формировались с учетом интересоводного единственного пользователя – государства. Поэтому российская отчетностьимеет про государственную направленность: статистическую и налоговую.Финансовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО, отвечает интересамрыночной экономики и, как уже было отмечено-большему кругу пользователей.
Каковы преимуществаперехода на МСФО для российских предприятий?
МСФО могут служитьинструментом составления и представления «легальной» управленческойотчетности, обеспечивая тем самым достоверность, непредвзятость и прозрачностьтакой отчетности, что говорит о «честном» представлении реальногоположения дел в организации в случае использования отчетности по МСФО.Основными причинами такой «правдивости» являются заложенные в МСФОприоритет экономической сущности отражаемых в МСФО операций над их юридическойформой, концепция консерватизма, а также сегодняшняя«непривязанность» отчетности по МСФО к налоговому учету. Крупнойкомпании, которой необходимы финансовые ресурсы, стоит рассмотреть возможностьсоставления отчетности по МСФО. Не исключено, что при привлечениифинансирования снижение процентной ставки благодаря отчетности по МСФОкомпенсирует затраты, связанные с таким переходом. При этом затраты на переходна МСФО могут быть весьма значительны. Они состоят из расходов на переобучениесотрудников, на аудит отчетности по МСФО и инвестиций в программноеобеспечение, способное выдавать информацию для составления отчетности по МСФО.
В отношении компаний,составляющих отчетность по российским стандартам, переход на МСФО полезен дляиспользования отработанных признанных способов консолидации индивидуальныхотчетностей предприятий группы в консолидированную (сводную) отчетность.
Кроме того, необходимоотметить, что теперь можно использовать такие способы расчета себестоимости,как Direct Соsting(себестоимость по прямым затратам), в то время как ранее применялся только учетпо полной себестоимости. Кроме того, наличие отчетности по МСФО снижаетинформационные риски инвесторов, на что они отвечают уменьшением нормдоходности, то есть ставки финансирования.
Таким образом, сегоднябанковская система применяет следующие международные принципы бухгалтерскогоучета:
— непрерывностьдеятельности;
— постоянство правилбухгалтерского учета;
— осторожность;
— день сделки;
— раздельное отражениеактивов и пассивов;
— преемственностьвходящего баланса;
— приоритет содержаниянад формой;
— единица измерения;
— открытость;
— консолидация;
— метод начисления(наращивание доходов и расходов);
Рассмотрим проблемыперехода на международные принципы учета в банках.
Проблемы перехода намеждународные принципы бухгалтерского учета занимают важное место в становленииотечественной банковской системы.
Предпосылки, сложившиесяв настоящее время в коммерческих банках, для решения этого вопроса имеются,однако сдерживающее влияние на их развитие оказывают следующие мощные факторы:
Первый.Неравномерное насыщение коммерческих банков квалифицированными бухгалтерскимикадрами. Острый дефицит в таких специалистах особенно испытывают недавносозданные банки. Очевидно, без активного участия самих банков, а такжеразличных банковских ассоциаций проблему подготовки квалифицированных бухгалтерскихкадров решить весьма трудно.
Второй.Принципиальное изменение представлений о бухгалтерской профессии, котороесейчас зарождается в банковской практике в связи с приобщением к международнымстандартам учета. Если раньше бухгалтерский учет приравнивался к счетоводству,то теперь мы видим, что за рубежом банковский бизнес отошел от подобныхпредставлений. Счетоводство — ведение записей по счетам — лишь частьбухгалтерского учета. Кроме счетоводства бухгалтерский учет включает анализучетной информации и участие в принятии управленческих решений, т.е. — в банковскомменеджменте. При рейтинговой оценке банковского персонала участие в анализе иуправлении банком должно рассматриваться в качестве обязательного длябухгалтерских кадров.
Третий.Недостаточность нормативной базы для бухгалтерского оформления целого рядабанковских операций, имеющиеся российские стандарты затрудняют анализбанковской деятельности, не позволяют использовать показатели и коэффициентыоценки надежности, устойчивости банков, используемые в зарубежной банковскойпрактике.
Четвертый.Недостаточный уровень технической оснащенности средств передачи данных,телекоммуникаций и защиты банковской информации от проникновения фальшивыхдокументов, общий низкий уровень банковской безопасности, включая компьютернуюбезопасность. Отсюда неспособность некоторых банков обеспечить банковскуютайну, в то время как развитие банковского бизнеса требует возведениябанковской тайны в ранг государственной политики (согласно западной статистике60% всех преступлений в банковской сфере совершается персоналом банка).
Пятый.Недостаточный профессионализм в области бухгалтерского учета некоторыхаудиторских фирм, отсутствие их ответственности за качество проверок такжеотрицательно сказывается на общем уровне бухгалтерской работы.
Банковскаяинфраструктура должна включать квалифицированный аудит, который бы занимался нетолько подтверждением отчетности, но и оценивал качество руководства,менеджмента банка на основе анализа рисков, ликвидности, доходности и т.п. Сюдаже должна входить квалифицированная юридическая служба, агентство порегистрации залогов, чтобы избежать двойного или многократного ихиспользования.
Как видно, переход намеждународные принципы учета в банках начал осуществляться в непростых условияхих деятельности. С конца 1993 г. коммерческие банки в экспериментальном порядкеприступили к составлению новой финансовой отчетности и переходу к новымстандартам учета.
Одновременно должнырешаться задачи повышения качества учета, достоверности и реальности банковскойотчетности. Ниже представлены некоторые основные принципы бухгалтерскогоучета, раскрывающие международные стандарты:
Непрерывностьдеятельности. В соответствии с этим стандартом правила ведениябухгалтерского учета не изменяются, если банк планирует продолжать своюдеятельность в обозримом будущем и его ликвидация не намечается.
В случае предполагаемойликвидации филиалов или продажи объекта активов в отчетности следует отражатьскрытый убыток, который может иметь место, если продажная стоимость данныхактивов окажется меньше остаточной.
Распределение пофинансовому году. Реализация этого принципа требует отбанков учета доходов и расходов по мере их осуществления, т.e. по мерепредоставления кредита независимо от времени фактического поступления средств.Одновременно наращенные процентные расходы независимо от срока выплатыпроцентов по депозитам должны отражаться в отчетности текущего года.
Осторожность. Этотпринцип требует оценивать активы и пассивы банков реально с достаточнойстепенью осторожности с тем, чтобы не переносить уже существующие риски напоследующие годы. Это особенно актуально для российских банков, так какориентирует их на прогнозирование кредитных рисков и стимулирует образованиеадекватных рискам по размерам и срокам резервных фондов. Данный принцип с 1994г. принят ЦБ РФ и рекомендован коммерческим банкам для, практической реализации.Для учета резервов кредитного риска на балансе банков открываются счета с такимже названием, образуются резервы за счет операционных расходов до определенияналогооблагаемой базы. В международном учете бухгалтерские записи по всем видамрезервов делаются в момент возникновения соответствующих рисков независимо отналичия или достаточности прибыли.
По международнымстандартам прибыль не может зависеть от налоговой политики, и налоговые правилане должны влиять на порядок бухгалтерского учета операций банка.
Реализация другихмеждународных принципов учета, таких, как приоритет содержания над формой,постоянство методов учета, открытость, консолидация, существенность, потребуетот бухгалтерского персонала большой и серьезной работы и высокогопрофессионализма.
Переход намеждународные принципы учета должен сопровождаться составлением новойфинансовой отчетности. В ее состав входят баланс, составляемый по укрупненнымстатьям активов и пассивов, отчет о прибылях и убытках, внебалансовый отчет,пояснительные записки, в которых должна быть представлена аналитическая работабанка по классификации кредитного портфеля и определению резервов, поуправлению ликвидностью, ресурсами, рисками и доходностью (основные отчетныеформы предлагаются на с. 208-209).
В балансовом отчетекредиты (срочные и просроченные) должны быть представлены одной общей суммой заминусом образованного резерва.
Устанавливается порядокначисления процентов по просроченным ссудам в течение ограниченного срока (30дней). Это стимулирует банки списывать с баланса длительные просроченные ссуды,нереальные доходы и тем самым позволит оздоровить балансовую отчетность,сделать ее более достоверной.
В этой связи совершенноочевидна необходимость ускорения процесса перехода коммерческих банков намировые стандарты учета, позволяющие иметь достоверную финансовую отчетность, азначит, повысить качество банковского менеджмента.
РеализацияГосударственной программы «О переходе Российской Федерации на принятую вмеждународной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиямиразвития рыночной экономики определяет ускоренный переход на использованиекоммерческими банками основных принципов (стандартов) бухгалтерского учета,принятых в международной практике. Такой переход в конечном итоге долженспособствовать интеграции банковской системы России в мировую банковскуюсистему, что позволит банкам иметь реальную достоверную отчетность и повыситьтем самым качество банковского менеджмента. Новый План счетов, введенный с 1998г., разработан учетом требований международных организаций в области финансовойстатистики. Он строится на использовании основных признанных в мировой практикепринципах:
— непрерывностьдеятельности кредитной организации;
-постоянство методовучета;
— незыблемостьвходящего баланса;
— приоритет содержаниянад формой;
— осторожность присовершении банковских операций;
— раздельное отражениеостатков по активно-пассивным счетам
-открытость учета.
Составленные по новомуПлану счетов балансы банков позволят значительно повысить качество всейфинансовой отчетности, достоверность и практическую значимость ее анализа дляуправления деятельностью кредитных организаций.
Задание №2. Наосновании данных бухгалтерского баланса банка рассчитать следующие обязательныенормативы банка
Н2, если Лам=39млн.руб.
Н3, Н5, Н6, если КРЗ=260млн.руб.
Н10.1, если КРСИi=7млн.руб.
Величина капитала банкаК=725 млн. руб. (Коды при расчете нормативов пропускать). Дать оценкудеятельности банка.
Решение:
Н2=39000/(80+1+66+9680+77649+5054+530+176+230+2932+14+215+110057+8000+42+2+6)*100%=18,16%
Лат=115555
Овт=377+80+1+66+9680+77649+5051+530+176+6+230+2932+14+215+110057+25737+8000+42+2+6=240851
Н3=115555/240851*100%=47,98%
Н6=260000/725000*100%=35,86%
Н10.1=7000/725000*100%=0,97%
Выводы:
Т.к. норматив Н2 больше15%, это значит что банк ограничивает риск потери ликвидности в течение одногооперационного дня по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидностибанка Н3 меньше минимального допустимого значения, следовательно, существуетриск потери ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней. Нормативмаксимального размера риска на одного заемщика превышает максимально допустимоезначение норматива, следовательно, сумма кредитных требований банка к заемщикупревышает сумму собственных средств банка, что отрицательно влияет наликвидность банка в целом. Зато положительный факт в том, что нормативсовокупной величины риска по инсайдерам банка практически в 3 раза меньшемаксимального значения норматива.
Задание №3. Решениезадачи
На расчетном счете ООО „Старт“на 01.02.2005г. имеются средства в размере 1000000 рублей. К счету предъявленыследующие документы:
1. Платежноепоручение на перечисление заработной платы Петрову А.А. в сумме 50000 руб.
2. Платежноепоручение на возмещение вреда здоровью в сумме 100000руб.
3. Денежныйчек на оплату хозяйственных расходов на сумму 150000руб.
4. Инкассовоепоручение на оплату товаров ООО „Экспорт“ на сумму 735000 рублей.
5. Платежноетребование „без акцепта“ за электроэнергию в сумме 60000 руб.
6. Платежноетребование „с акцептом“ за выполненные строительные работы на сумму88000 руб..
10.02.2005г. всепредъявленные к счету требования оплачены.
20.02.2005г. ООО „Старт“получило в банке кредит в сумме 2000000 рублей сроком на 6 месяцев дляприобретения пассажирского автобуса (заемщик выполняет грузовые и пассажирскиеперевозки).
Процентная ставка покредиту установлена в размере 22% годовых. Возврат ссуды и процентовосуществляется аннуитетными платежами ежемесячно. Ссуда погашена своевременно.
Необходимо:
1. Выполнитьоперации по счету 01.02.2005г., определив очередность списания денежных средствсо счета плательщика.
2. Оформитьвсе расчетные и денежные документы, предъявленные к счету.
3. Открытьссудный счет, выдать кредит, рассчитать аннуитетный платеж.
4. Предложитьприемлемую для банка – кредитора форму обеспечения возвратности кредита.
5. Перечислитьдокументы, представленные заемщиком для получения кредита.
6. Недостающиеданные внести самостоятельно.
Решение.
01.02.2005г.
Дт 40702 Кт 40101 насумму 100000= — перечисление по платежному поручению на возмещение вредаздоровью согласно исполнительного листа;
Дт 40702 Кт 47422 насумму 50000= — перечисление зарплаты Петрову А. А.
Дт 40702 Кт 40702 на сумму735000= — оплата инкассового поручения на оплату товаров ООО „Экспорт“
Дт 40502 Кт 40702 насумму 143000= — зачисление средств на счет ООО „Белый лепесток“ поплатежному поручению
Дт 40702 Кт 47423 насумму 88000= — документ отнесен на картотеку 1
Дт 90901 Кт 99999 насумму 88000= открыт внебалансовый счет согласно п/требованию № 9293 от31.01.2005г.
Дт 40702 Кт 47423 насумму 60000= — п/требование № 2875 от 29.01.2005г. отнесен на картотеку 1
Дт 90901 Кт 99999 насумму 60000= — открыт внебалансовый счет для ожидания акцепта
Дт 40702 Кт 20202 насумму 150000= — оплачен расчетный чек на оплату хоз. расходов
04.02.2005г.
Дт 20202 Кт 40702 насумму 250000= — внесение выручки от услуг по объявлению на взнос наличными
08.02.2005г.
Дт 40702 Кт 40702 насумму 88000= — оплачено п/требование с картотеки 1
Дт 99999 Кт 90901 насумму 88000= — закрыт внебалансовый счет
Дт 40702 Кт 40702 насумму 60000= — акцептовано п/требование
Дт 99999 Кт 90901 насумму 60000= — закрыт внебалансовый счет
20.02.2005г.
Дт 91307 Кт 99999 насумму 4000000= — оприходовано обеспечение
Дт 45206 Кт 40702 насумму 2000000= — ссуда зачислена на расчетный счет
Дт 40802 Кт 40702 насумму 534000= — зачислены средства за услуги
27.03.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 насумму 36666,67 – начисление процентов по выданной ссуде
Дт 40702 Кт 47427 насумму 36666,67 – оплачены проценты с расчетного счета
Дт 47501 Кт 70101 насумму 36666,67 – зачисление уплаченных процентов в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 насумму 318405,91 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
27.04.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 насумму 30829,22 – начислены % на остаток ссудной задолженности
Дт 40702 Кт 47427 насумму 30829,22 – оплачены % с расчетного счета
Дт 47501 Кт 70101 насумму 30829,22 – уплаченные 5 отнесены на доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 насумму 324243,35 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
15.05.2005г.
Дт 20202 Кт 40702 насумму 350000= — оприходована выручка от услуг
27.05.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 насумму 24884,76 – начислены %
Дт 40702 Кт 47427 насумму 24884,76 – уплачены % по ссуде
Дт 47501 Кт 70101 насумму 24884,76 – оприходованы уплаченные % в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 насумму 330187,82 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
10.06.2005г.
Дт 20202 Кт 40702 насумму 570000= — приход по объявлению на взнос наличными выручки от услуг
27.06.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 насумму 18831,32 – начислены % по ссуде
Дт 40702 Кт 47427 насумму 18831,32 – оплачены начисленные %
Дт 47501 Кт 70101 насумму 18831,32 – уплаченные проценты оприходованы в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 насумму 336241,26 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
27.07.2005г.
Дт 40602 Кт 40702 насумму 148000= — оплачены услуги по п/п
Дт 47427 Кт 47501 насумму 12666,90 – начислены %
Дт 40702 Кт 47427 насумму 12666,90 – оплачены начисленные %
Дт 47501 Кт 70101 насумму 12666,90 – оприходованы % в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 насумму 342405,68 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
15.08.2005г.
Дт 40702 Кт 40702 насумму 465000= — перечислена плата за услуги
20.08.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 насумму 6389,46 – начислены % по ссуде
Дт 40702 Кт 47427 насумму 6389,46 – оплата %
Дт 47501 Кт 70101 насумму 6389,46 – оприходованы % в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 насумму 348683,12 – ссуда погашена
Дт 99999 Кт 91307 насумму 4000000= — возврат обеспечения
Список литературы
1. ИнструкцияЦБ РФ от 16 января 2004 г. N110-И „ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ“ (в ред. Указаний ЦБ РФ от13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N1549-У, от 06.07.2005 N1592-У, от 29.07.2005 N1599-У, от 20.03.2006 N1672-У, от 14.06.2007 N1838-У, от 13.11.2007 N1905-У)
2. Банковское дело / Под редакцией профессора О.И. Лаврушина.– М.: „Финансы и статистика“, 1999. — 448с.
Приложение
БАЛАНС ОСТАТКОВ
А. Балансовые счета
План счетов 1998 года тыс.руб.Название счета Балансо-вый счет Актив Касса кредитных организаций 20202 17343 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 30102 19983 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах 30110 37 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ 30114 109 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 30202 16043 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России 30204 1068 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30602 108532
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти на срок от 91 до 180 дней 44206 30550 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти на срок от 181 дня до 1 года 44207 300000 до востребования 44210 327400 до востребования 44909 40000 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней 45203 115555 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней 45204 22364 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней 45205 38371 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 до 1 года 45206 192085 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1года до 3 лет 45207 3000 до востребования 45209 77350 Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 181 до 1 года 45406 2120 Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям на срок от 1года до 3 лет 45407 3891 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 91 до 180 дней 45504 3081 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года 45505 7939 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 1 года до 3 лет 45506 3149 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным 45812 4631 Негосударственным коммерческим организациям Требования банка по прочим операциям 47423 569 Требования банка по получению процентов 47427 9838 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) 47502 269 Векселя кредитных организаций со сроком погашения от 31 до 90 51403 13381 Векселя кредитных учреждений со сроком погашения от 91 до 180 дней 51404 6574 Векселя кредитных организаций со сроком погашения от 181 дня до 1 года 51405 55000 Прочие векселя до востребования 51501 5359 Прочие векселя со сроком погашения до 30 дней 51502 139181 Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней 51503 27769 Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней 51504 63848 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам 52502 41522 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60304 5 Расчеты с работниками банка по подотчетным сумам 60308 2 Налог на добавленную стоимость, уплаченный 60310 12 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60312 661 Расчеты с прочими дебиторами 60323 4 Основные средства (кроме земли) 60401 5447 Запасные части, включал шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники 61002 16 Материалы 61008 28 Инвентарь и 61009 6 Расходы будущих периодов по другим операциям 61403 1362 Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы 61406 740 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 70201 55 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам 70202 921 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 70203 1062 Расходы по операциям с ценными бумагами 70204 7765 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 70205 2263 Расходы на содержание аппарата управления 70206 731 Штрафы, пени, неустойки уплаченные 70208 2 Другие расходы 70209 55705 Использование прибыли отчетного года 70501 5802 Использование прибыли предшествующих лет 70502 18737
___________________________________________________________
ИТОГО АКТИВОВ: 1799261Название счета Балансовый счет Пассив Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: негосударственным организациям 10204 4454 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: физическим лицам 10205 7 Прирост стоимости имущества при переоценке 10601 14 Эмиссионный доход 10602 491587 Резервный фонд 10701 756 Фонды специального назначения 10702 106 Фонды накопления 10703 2801 Корреспондентские счета кредитных организации — корреспондент 30109 377 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 30301 7474 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации 40201 80 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности 40502 1 Коммерческие организации Счета организаций находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 40602 66 Коммерческие организации Счета негосударственных организаций 40701 9680 Финансовые организации Счета негосударственных организаций 40702 77649 Коммерческие организации Счета негосударственных организаций 40703 5051 Некоммерческие организации Индивидуальные предприниматели 40802 530 Юридические лица — нерезиденты 40807 176 Юридические и физические липа — нерезиденты — счета типа (конвертируемые) 40814 Транзитные счета 40911 6 Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 181 дня до 1 года 42005 4271 Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 1 года до 3 лет 42006 1000 Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок – свыше 3 лет 42007 1700 Депозиты государственных коммерческих предприятий и организации до востребования 42101 230 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 31 до 90 дней 42103 2500 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 91 до 180 дней 42104 130540 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 181 до 1 года 42105 700 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней 42203 230 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года 42205 1250 Депозиты до востребования 42301 2932 Депозиты на срок до 30 дней 42302 4434 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 42303 28659 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42304 12633 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42305 12186 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42306 232 Депозиты до востребования 42601 14 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42605 122 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций на срок свыше 3 лет 43707 1700 Резервы на возможные потери 44215 6579 Резервы на возможные потери 44915 400 Резервы на возможные потери 45215 29407 Резервы на возможные потери 45415 1231 Резервы на возможные потери 45515 5052 Резервы на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным; средствам 45818 4195 Начисленные проценты по вкладам 47411 266 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения 47416 215 Обязательства банка по прочим операциям 47422 Резервы на возможные потери 47425 2657 Обязательства банка по уплате процентов 47426 3 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) 47501 9838 Резервы на возможные потери 51410 1006 Резервы на возможные потери 51510 976 Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования 52301 110057 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней 52302 25737 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней 52303 40209 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 91 о 180 дней 52304 202680 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года 52305 344598 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 52306 31368 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 3 лет 52307 490 Векселя к исполнению 52406 8000 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам 52501 1225 Расчеты с бюджетом по налогам 60301 42 Расчеты с работниками банка по оплате труда 60305 2 налог на добавленную стоимость, полученный 60309 6 Расчеты с прочими кредиторами 60322 Резервы на возможные потери 60324 Амортизация основных средств 60601 904 Доходы будущих периодов по другим операция 61304 2 Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы 61306 1256 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размешенным средствам 70101 16150 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 70102 12151 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 70103 3702 Штрафы, пени, неустойки полученные 70106 1 Другие доходы 70107 69744 Прибыль предшествующих лет 70302 62934
____________________________________________________________
ИТОГО ПАССИВ: 1799261