Введение
Характерной особенностью строительного производства, и, в частности,дорожного строительства, является высокая капиталоемкость. Реализация строительногопроекта в большинстве случаев требует значительных капиталовложений и не может бытьосуществлена за счет только собственного капитала компании. Поиск кредитора дляпривлечения заемных средств приводит к необходимости рассмотрения и оценки кредитныхпроектов.
В связи с разгаром мирового финансово-экономического кризисастроительная отрасль находится в числе наиболее уязвимых отраслей экономики современнойРоссии. Неясность перспектив и высокие риски на рынке строительства жилья, торговыхцентров и офисов, промышленного строительства и ипотечного кредитования, заставляеткредитные учреждения более тщательно проверять заёмщиков на платежеспособность иувеличивать процентные ставки по кредитам. Некоторые коммерческие банки даже прекратиликредитование строительных и промышленных предприятий не только из-за общей обстановкина финансовых рынках но и по причине недостаточности ликвидности заемщиков.
Вместе с тем, необходимо заметить, что строительная отрасльвошла в число приоритетных отраслей, которая получит поддержку со стороны государства,так как она является основой для воспроизводства безнадежно устаревших фондов нетолько в сфере жилья, но и промышленности. Об этом говорят такие приоритетные государственныепроекты как «доступное жилье», «жилье военнослужащим» и другие.
Кредитный проект представляет собой частный случай инвестиционногопроекта, характеризующийся тем, что его целью является достижение чисто финансовыхрезультатов. В любом кредитном проекте участвуют две стороны: лицо (или лица), предоставляющееденежные средства (кредитор, заимодатель), и лицо (или лица), получающее денежныесредства (дебитор, заемщик).
Основным содержанием кредитного проекта является схема потокаплатежей, направляемых от кредитора к дебитору и обратно на определенных условиях.Типичной особенностью потока платежей является представление платежей в процентнойили дисконтной форме.
Привлекательность кредитного проекта определяется не толькоего выгодностью, но и надежностью выполнения договорных условий. В связи с этимв кредитном проекте может фигурировать третья сторона — гарант выполнения условий,не участвующий в формировании потока платежей, но берущий на себя компенсацию потерьдебитора при невыполнении этих условий.
Результатом разработки проекта является юридический документ- договор между сторонами — участниками проекта. Юридический характер документаозначает, что в конечном счете гарантом выполнения условий договора является государствов лице его правоохранительных органов.
Оценка кредитного проекта кредитором производится путем сравненияэффективности альтернативных вариантов инвестиций. Для сравнительной оценки доходностипредусматриваемого в проекте потока платежей могут быть использованы показателиNPV, IRR и т.п. При этом следует учитывать, что расчеты такого рода должны бытьпроведены кредитором (финансово-кредитной организацией) предварительно, до объявленияставок по различным вариантам кредитов. Поэтому показатели доходности для различныхсхем выравниваются, а на первом плане при выборе кредитных проектов кредитором оказываютсяпоказатели инвестиционного риска.
Инвестиционный риск определяется прежде всего следующими компонентами:
— кредитным риском (риск нарушения условий договора дебитором);
— процентным риском;
— валютным риском.
Защита от кредитного риска осуществляется тремя путями:
— залогом имущества дебитора;
— полным или частичным разделением риска со страхующим инвестициигарантом;
— диверсификацией кредитного портфеля.
В дипломном проекте на тему «Оценка кредитоспособностистроительной организации» рассмотрены вопросы анализа коммерческим банком кредитоспособностиорганизации-ссудозаемщика.
1. Организация кредитного процесса
1.1 Принципы и методы кредитования
Кредитный рынок — это экономическое пространство, где организуютсяотношения, обусловленные движением свободных денег между заемщиками и кредиторамина условиях срочности, возвратности и платности. Кредитные отношения могут возникатьмежду:
1) Центральным банком и коммерческими банками;
2) Коммерческими банками и обслуживаемыми ими юридическими и физическимилицами;
3) Российскими и зарубежными банками.
В данной дипломной работе рассмотрены только кредитные операции,где в роли заемщика выступают юридические (любых форм собственности предприятия)лица, а кредитором — банк. В этих кредитных операциях проявляется суть банковскогокредита. Она заключается в том, что банк аккумулирует временно свободные деньгии передает их тем, кто испытывает в них временную потребность. Формой такой передачислужит банковская ссуда. При этом через процент по пассивным операциям удовлетворяютсяинтересы вкладчика денег и банка, а через процент по активным операциям — интересыбанка и заемщика.
Целью кредитования является создание предпосылок для повышенияконкурентоспособности и прибыльности заемщика, обеспечение непрерывности его производстваи обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать доминирующим факторомсовершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть и соблюдение интересадругой стороны – банка-кредитора. Его интересы могут не совпасть с интересами клиентов.У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные аккумулированные капиталы.Его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах,определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономическогорегулирования Центрального банка. Объем кредитов, который может быть предоставленклиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемойпропорцией между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированностиактивов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованныерезервы ЦБ и т.д.
Возможности кредитования заемщика во многом определяются степеньюриска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайновелик и нет полных гарантий возврата средств, то такая ссуда вряд ли будет ему предоставлена.Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своимдолгам, включая ссудный процент.
Ссуды, выдаваемые банком, условно можно классифицировать поряду признаков в зависимости от:
— сроков возврата денег банку; по данному признаку принято делитьна ссуды до востребования, краткосрочные (на срок от нескольких дней до одного года)и долгосрочные (со сроком возврата более одного года);
— объектов кредитования; если объектом являются обо ротные фонды,то ссуда — краткосрочная, так как она участвует в одном кругообороте фондов и возвращаетсябанку. Если же ссуда выдается на формирование основных средств, то она многократноучаствует в кругообороте основных производственных фондов, прежде чем может полностьювозвратиться банку;
— периодичности возврата; ссуда может быть выдана в разовомпорядке на определенный срок, после которого подлежит возврату. Она может использоватьсяпо мере необходимости в течение согласованного с банком срока, с постепенным погашениемза счет выручки от реализации продукции или услуг;
— порядка уплаты процентов; в договоре с банком может быть предусмотренразличный порядок уплаты. Например, проценты можно уплачивать после погашения ссудыили же в согласованные сроки по мере использования ссуды. В соглашении о выдачекредита может предусматриваться также возможность изменения процентной ставки приизменении учет ной ставки Центрального банка и уровня инфляции. Обычно за нарушениесроков возврата ссуды предусматривается увеличение размера процентной ставки, аза нарушение сроков уплаты процентов — пени за каждый день просрочки;
— характера гарантии возврата; ссуды делятся на необеспеченныеи обеспеченные. К необеспеченным относятся выдаваемые банком ссуды без материальныхили других гарантий возврата. Они выделяются организациям и предприятиям, имеющимхорошую репутацию у банка. Обеспеченные ссуды (залоговые, гарантированные и застрахованные)выдаются под залог имущества или ценных бумаг заемщика;
— назначения; различают кредиты: потребительский, промышленный,сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджет ный;
— способа выдачи; выделяют ссуды компенсационные и платежные.В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнемуего собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо взатраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплатурасчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям;
— способа погашения; банковские ссуды по этому признаку подразделяютсяна погашаемые в рассрочку (частями, долями) и погашаемые единовременно на одну определеннуюдату.
Кредитные операции занимают больший удельный вес в активныхоперациях коммерческих банков — 50 и более процентов. Динамика кредитных операцийи их удельный вес в активах формируются под влиянием многих факторов, зависящихот политики банка и общей экономической и политической конъюнктуры в стране. Решающеевлияние на объем и характер кредитных операций коммерческих банков до сих пор оказываетполитика Правительства и Центрального банка РФ, направленная на подавление инфляции,и низкая рентабельность сферы производства при высокой рентабельности операций нафинансовом рынке.
Банки выдают кредиты юридическим лицам при соблюдении следующихпринципов кредитования:
— обеспеченность;
— возвратность;
— целевой характер;
— уменьшение кредитного риска.
Обеспеченность кредита означает, что предоставленная ссуда должнабыть гарантирована наличием конкретных материальных ценностей, денежных документовили прав на получение денежных средств. Наиболее реальным обеспечением принято считатьвременную передачу банку-кредитору собственности на определенную часть активов заемщика,а также залоговые документы на недвижимость, запасы товарно-материальных ценностей,оборудование, ценные бумаги, товары и т. п.
Возвратность кредита — это не только возврат в срок, обусловленныйдоговором, но и возможность промежуточного по гашения ссуды по мере высвобожденияранее вложенных средств в результате завершения соответствующих операций (реализацияторговых сделок, достижение конкретных результатов в производстве и др.).
Целевой характер кредита предусматривает, что кредит выдаетсяпод определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность заемщика.В некоторых случаях это может быть формирование основного и оборотного капитала,коммерческие сделки. В подобных ситуациях банк непосредственно убеждается в реальностии обеспеченности конкретной операции, под которую выдается кредит. Нередко кредитвыделяется для общего финансирования деятельности заемщика. Тогда банк при принятиирешения о выдаче кредита основывается на имеющихся у него данных о деятельностипредприятия или фирмы и осуществляет контроль за целевым использованием полученныхзаемщиком средств.
Последний принцип кредитной политики банка — предоставлять кредитыпосле глубокого изучения степе ни кредитного риска (риска невозврата кредита илинеуплаты процентов по нему) для банка. Для этого разрабатывается и применяется строгаяметодика рассмотрения заявок предприятий на предоставление кредита.
Каждый банк самостоятельно определяет порядок выдачи ссуд, базируясьна названных принципах, а также на соответствующих положениях, утвержденных егоруководством. В зависимости от степени полноты и оперативности выполнения кредитныхопераций банки используют следующие основные способы кредитования, которые различаютсяпо виду при меняемых ссудных счетов:
1. кредитование на базе простого ссудного счета;
2. кредитование, предназначенное для специального ссудного счета.
При использовании первого способа ссуда участвует в од ной стадииденежного кругооборота, а второго — она может трансформироваться от начальной дозавершающей стадии кругооборота. Кроме того, каждому способу свойственны свои условияполучения и возврата ссуд. Кредитование по специальным ссудным счетам позволяетукрупнить объекты кредитования и унифицировать кредиты. Рассмотрим различия междуэтими способами кредитования.
При кредитовании по простому ссудному счету ссуда имеет компенсационныйхарактер, а увязка ссуд друг с другом основана на простых операциях. Сроки возвратарассчитываются исходя из возможных сроков сокращения затрат или запасов, выступающихв качестве объекта кредитования. Погашение ссуд производится, периодически толькопосле предварительного накопления средств на расчетном счете или же путем новыхссуд.
Отличие способа кредитования по специальному для пред приятия(фирмы) ссудному счету в том, что кредит связан с процессом реализации. Кредит неперечисляется на расчетный счет заемщика, а используется непосредственно для оплатыматериальных ценностей или совершаемых затрат. Погашение ссуд производится путемзачисления на специальный ссудный счет средств, поступающих за реализованную продукцию,выполненные работы или оказанные услуги. Это обеспечивает возврат банку ссуды сразупосле того, как потребность в ней отпадет.
1.2 Организация кредитных отношений банка с заемщиком
Для получения кредита предприятие должно представить в обслуживающийего банк следующие документы:
1.Кредитная заявка на выдачу кредита;
2.Движение денежных средств в течение планируемого срока действиякредитного проекта;
3. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите;
4. Копии контрактов или иных документов, подтверждающих целькредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и возможности его погашения;
5. Балансы (форма №1): годовой и на последнюю отчетную дату;
6. Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
7. Заключение аудиторской проверки (если такая проводилась);
8. Проект кредитного договора (по принятой в банке форме);
9. Договор залога или договор гарантии, или договор страхованияответственности заемщика на случай непогашения кредита. В зависимости от выбраннойпо согласованию с банком формы обеспечения возвратности кредита они прилагаютсяк кредитному договору;
10. Срочное обязательство-поручение на погашение кредита в соответствиис установленными сроками;
11. Справка о полученных заемных средствах в других банках (указываютсябанк-кредитор), сумма взятого кредита, форма его обеспечения и срок погашения, атак же справка об оборотах по счетам в других банках;
12. Подтверждение выигранного тендера на подрядные работы (приподрядных торгах банк, при необходимости, может выступить гарантом подрядной организации).
В современных условиях хозяйствующим субъектам разрешается заполучением кредитов обращаться в другие учреждения банков, т. е. не по месту нахожденияих основного рас четного счета. В этом случае предприятие должно представить в другойбанк, избранный им для получения ссуды, в письменном виде кредитную заявку следующегосодержания:
— полное и сокращенное наименование предприятия-заемщика с указаниемформы собственности, способа формирования капитала, состава структурных подразделенийи филиалов;
— юридический адрес предприятия;
— наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет;
— наименование учредителей;
— кем и когда зарегистрировано предприятие;
— основные виды деятельности;
— бизнес-план;
— размер уставного капитала, в том числе оплаченного;
— балансовая стоимость имущества, находящегося в собственностипредприятия, в том числе основные и оборотные фонды, из них заложены или застрахованы;
— цель и сумма испрашиваемого кредита;
— желательные условия получения кредита (срок, процентная ставка,порядок погашения: разовый, поэтапный, предполагаемые виды обеспечения);
— фамилии руководителей предприятия и экономических служб, имеющихправо подписи на банковских документах.
Одновременно с кредитной заявкой предприятие — потенциальныйзаемщик должно представить в банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, атакже другую отчетность, позволяющие вместе с балансом судить о его платежеспособностии доходности; копии свидетельства о регистрации, карточки с образцами подписей первыхлиц и печати предприятия.
В кредитной практике принято выделять следующие этапы организациикредитных отношении банков с клиентом:
1. Рассмотрение заявки на кредит;
2. Анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качествазаявки на кредит;
3. Подготовка к заключению кредитного договора;
4. Оформление кредита и контроль за выполнением условий договора.
Этап рассмотрения заявки на кредит начинается с анализа заявкина получение ссуды. В кредитной заявке содержатся следующие сведения, изучаемыеработниками банка: цель ссуды, сумма кредита, порядок погашения, срок, обеспечение,порядок уплаты процентов.
Цель ссуды состоит в том,что кредит запрашивается для выполнения, определенных задач, предусмотренных уставомклиента. А это должно быть подтверждено конкретными документами, например, контрактом,договором, бизнес-планом, соглашениями и контрактами и др.
Сумма кредита. Специалистбанка проверяет обоснованность заявки в отношении суммы запрашиваемой ссуды, оцениваетстепень участия собственных средств клиента в финансировании кредитуемого проекта,сопоставляет эту сумму с оборотами по расчетному счету заемщика и объемом производственно-хозяйственнойдеятельности.
Порядок погашения. В кредитномотделе проверяется соответствие сроков погашения кредита и уплаты процентов по немус реальными возможностями клиента. Для этого используются данные технико-экономическогообоснования запрашиваемого кредита, бизнес-плана, графики поступления средств нарасчетный счет в период действия кредитных отношений. В ряде случаев источникомпогашения ссуды служит прибыль предприятия (фирмы). Поэтому анализируются показателифинансового плана, используются документы о расчетах пред приятия по прибыли с бюджетоми материалы налоговой службы. Если погашение кредита предусматривается за счет реализацииактивов клиента (недвижимость, ценные бумаги и т. п.), то проверяется соответствиесуммы и сроков потенциальной выручки, и сроков возврата ссуды.
Срок кредита. При оценкесрока банки исходят из того, что чем длиннее срок ссуды, тем выше риск непогашенияи вероятность возникновения непредвиденных трудностей, в силу которых заемщик несможет вернуть деньги в установленный срок.
Обеспечение. Оно рассматриваетсякак важнейший элемент сделки. В качестве обеспечения кредита могут выступать:
— залог имущества, принадлежащего заемщику;
— залог имущества других предприятий и организаций, предоставляемоговозможному заемщику;
— гарантии.
Форму обеспечения по кредиту определяют в каждом конкретномслучае с учетом характера кредитуемого мероприятия. В тех случаях, когда предметомзалога выступают ценные бумаги в виде векселей, банк исходит из того, что векселядолжны иметь товарное покрытие. Поэтому векселя проверяют по критериям экономическойи юридической надежности, правильности заполнения всех реквизитов, полномочий лиц,чьи подписи имеются на векселе.
При выдаче кредита на условиях гарантии, платежеспособностьгаранта должна быть подтверждена необходимыми документами, включая заверенную нотариусомкопию баланса.
Порядок уплаты процентов.Проценты делятся на обычные, уплачиваемые в пределах срока пользования кредитом,и повышенные, взыскиваемые при нарушении срока возврата ссуды. Различают также простыеи сложные проценты. Простые проценты начисляются на одну и ту же сумму в течениевсего срока пользования кредитом, сложные проценты — с учетом суммы начисленныхв предыдущем периоде процентов. Про центы по ссуде представляют собой плату банкуза услуги, включая покрытие расходов за кредитные ресурсы и получение маржи (дохода).При просрочке возврата ссуды размер процентов увеличивается или банк предусматриваетв договоре условие о начислении на сумму кредита увеличенной пени.
Если клиент не имел раньше отношений с данным банком и его расчетныйсчет открыт в другом кредитном учреждении, то особое внимание уделяется анализупричин, по которым он решил обратиться за ссудой в не обслуживающий его банк. Вовремя беседы с клиентом кредитный работник проверяет, когда зарегистрировано предприятие,какова его производственно-хозяйственная деятельность, его форма собственности,учредители, размер уставного капитала и др. После беседы с клиентом и полученияот него рассмотренных выше сведений кредитный работник принимает решение: продолжатьработу с ним или отказать ему. Если принято положительное решение, то работник банкаинформирует клиента о том, какие еще дополнительные сведения необходимы для дальнейшегорассмотрения вопроса о выдаче ему кредита.
Следующим этапом организации кредитных отношений банка с клиентомявляетсяанализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качестваего заявки на кредит. На этом этапе кредитный работник получает непосредственноот руководителя кредитуемого предприятия полный пакет документов в соответствиис утвержденным Правлением банка перечнем, удостоверяет его личность по паспортнымданным, производит экономический анализ производственно-хозяйственной деятельностизаемщика.
Особое внимание обращается на выполнение клиентом обязательствперед банком; обеспеченность рынком сбыта производимой им готовой продукции; наличиедоговоров на реализацию ценностей по кредитуемому проекту, формы расчетов. Оцениваютсяфинансовые результаты в предшествующие периоды, материально-техническая база потенциальногозаемщика, износ оборудования, наличие у него складских помещений и т. д.
На этапе подготовки к заключению кредитного договора анализируетсякредитоспособность заемщика, т. е. его способность в срок вернуть ссуду и процентыпо ней. Кредитоспособность оценивается на основе системы показателей, которые отражаютисточники и размещение оборотных средств и финансовые результаты. Кредитоспособностьпринято оценивать следующими коэффициентами (показателями) — ликвидности, покрытия,оборачиваемости, финансовой независимости и обеспеченности собственными оборотнымисредствами.
Установив возможность выдачи ссуды относительно наличия у предприятияресурсов, кредитные работники подготавливаюткредитный договор. В нем записываются:цель; сумма; срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения; формы обеспеченияобязательств; процентные ставки и порядок уплаты процентов; права и ответственностьсторон по выдаче и погашению кредита; перечень документов, представляемых в банкдля наблюдения за движением кредита и финансовым состоянием заемщика, и периодичностьих сдачи в банк; контрольные функции банка в период кредитования.
В случае необходимости внесения изменений, вызванных действиемобъективных факторов, составляется дополнительное соглашение к кредитному договору,которое является его неотъемлемой частью и также подписывается двумя сторонами.
Этап оформления кредита и контроля за выполнением условий кредитногодоговора. После принятия решения о выдаче ссудыкредитный работник формирует кредитное досье заемщика, включая все документы и расчеты,переданные клиентом и выполненные в процессе рассмотрения возможности выдачи кредита.
Кредитный отдел (управление) банка оформляет распоряжение операционномуотделу на выдачу кредита, в котором указываются наименование заемщика, сумма, шифркредита, предельный срок ссуды, периодичность и форма уплаты процентов, их размерпо срочной и просроченной задолженности. Для обеспечения целевого характера кредитаи совершения намеченной сделки ссуда направляется, как правило, непосредственнона оплату расчетных документов за кредитуемые товарно-материальные ценности, выполненныеработы и оказанные услуги.
Погашение кредита можетосуществляться единовременно и частями. При единовременном погашении вся задолженностьдолжна быть погашена не позднее дня наступления срока платежа в соответствии с оформленнымсрочным обязательством. Припогашении кредита частями срочные обязательствамо гут оформляться на каждую конкретную часть. В кредитном договоре может быть предусмотренусловный срок погашения кредита, который оформляется одним обязательством по предъявлениюс последующим переоформлением на конкретные сроки погашения, исходя из фактическисложившейся задолженности по ссуде и поступления средств на счет заемщика. Погашениекредита и процентов по нему при наступлении срока производится в порядке, определенномкредитным до говором, путем списания средств с расчетного счета заемщика согласноего обязательству.
В случае, если расчетный счет клиента находится в другом банке,погашение задолженности по кредиту и уплата про центов по нему производится платежнымпоручением заемщика или на основании платежного требования-поручения, выставленногобанком-кредитором.
При непогашении кредита и процентов по нему в соответствии собусловленными в договоре сроками из-за отсутствия средств на счете заемщика, банкпредъявляет задолженность по взысканию с учетом форм обеспечения кредита в соответствиис действующим законодательством. В ряде случаев заемщику по его обоснованному ходатайствубанк может пред ставить отсрочку в погашении ссуды с оплатой процентов большегоразмера. Невозвращенные в срок ссуды перечисляются в разряд просроченных с взысканиемза них повышенных процентов. В случае невыполнения обязательств по погашению кредитаи процентов по нему банку предоставляется право безакцептного списания средств срасчетного, текущего или валютного счета заемщика. Это возможно при наличии условияо безакцептном списании в договоре банковского счета или в кредитном договоре.
Решая вопрос о предоставлении кредита, банк должен ориентироватьсяна максимальный размер риска, приходящийся на одного заемщика, а также помнить отом, что крупный кредит (т. е. превышающий 20% капитала банка) может быть выдантолько с разрешения Правления либо на основании решения периодически созываемогокредитного комитета банка. Кредиты на льготных условиях могут предоставляться прикомпенсации банку затрат, связанных с применением пониженных процентов, за счетсредств органов, принимающих такие решения, и в соответствии с указаниями ЦБ РФ.
В современных условиях особое значение приобретают принципырационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъектаи качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, сниженияриска, правил выдачи и погашения ссуд соблюдения технологии кредитования и анализакредитных операций.
1.3 Виды кредитов и порядок их предоставления
Кредиты (ссуды)подразделяются на:
ссуды банков наоплату труда, различных выплат и льгот;
вексельные кредиты;
онкольный кредит;
авалирование банкомвекселей;
кредитование впорядке открытия кредитной линии;
кредитование заказчикови подрядных организаций;
бланковые кредиты;
контокоррентныйкредит.
Ссуды банков на оплату труда, различных выплат и льгот,входящих в фонд потребления, предоставляются предприятиям при временном их недостаткев денежных ресурсах. Для получения кредита под эти цели заемщик предъявляет в банкзаявку, бухгалтерский баланс, сведения о кредитах, полученных в других банках, сметудоходов и расходов на кредитный срок, копию справки в налоговую инспекцию об авансовыхплатежах налога на прибыль за текущий квартал, график поступления платежей предприятияна период использования ссуды, график получения и погашения кредита, документы,подтверждающие обеспечение кредита.
Ссуда выделяется на срок до 30 дней. Отсрочка в ее погашенииможет быть дана на срок не более 10 дней. Ссуда предоставляется с отдельного ссудногосчета с направлением на расчетный счет для оплаты и перечислений налогов и удержанийиз фонда потребления. При направлении ссуды непосредственно на оплату денежногочека и перечислений минуя расчетный счет, банк берет на себя повышенный риск невозврата кредита.
Погашение задолженности по ссуде производится заемщиком путемперечисления денежных средств со своего расчетного счета. Целевое использованиекредита на выплату средств из фонда потребления на месте у заемщика.
Вексельные кредиты. Банки разрабатывают свои положения о порядкеорганизации и выдачи вексельных кредитов. Процедура рассмотрения этого вида кредитаимеет особенность — представленные к учету векселя проверяются одновременно в юридическоми экономическом аспектах. С юридической точки зрения при выдаче вексельного кредитапроверяется соблюдение всех требований к оформлению векселя и полномочия лиц, откоторых он поступает как объект для кредитования. Экономический анализ заключаетсяв оценке коммерческой доброкачественности векселя. Проверяется кредитоспособностьклиента, предъявляющего вексель к учету, и по возможности финансовая устойчивостьостальных обязанных по векселю лиц. Если кредитоспособность клиента вызывает сомнения,то целесообразно запросить от него авалирование векселя другим банком или финансовойкомпанией.
При оценке обеспеченности кредита под учтенные векселя проверяется:лежит ли в основе товарного векселя сделка по купле-продаже товаров в кредит, еслипокупатель не имеет достаточной суммы свободных денег и предлагает продавцу вместоних вексель, а продавец этот вексель принимает.
Товарный вексель появляется в банке уже после совершения хозяйственнойсделки, поэтому нет необходимости анализировать саму сделку. Проверяется происхождениевекселя и его обоснованность. Для этого оцениваются договоры по поставке товаров,выполнению работ, оказанию услуг, а также товарно-транспортные документы.
Финансовый вексель, в отличие от товарного, вызван до говоромзайма, когда одна сторона получает от другой определенную сумму денег и выдает взаменвексель. К учету до пускаются только те векселя, плательщиком по которым являетсяфинансово устойчивая организация. При учете таких векселей проверяется: отраженали сумма финансового век селя в балансе или в регистрах бухгалтерского учета заемщика.
После оценки надежности векселя и определения учетного процента,рассчитываемого по сумме векселя, сроку до наступления платежа и учетной ставкебанка, банк зачисляет цену векселя, равную разности его номинала и учетного процентана счет предъявителя векселя к учету. Учтенные векселя хранятся в кассе банка.
Переводной вексель в сроки, указанные в векселе, должен бытьпредъявлен банком-плательщиком для акцепта. Предъявление векселя к акцепту производитсяпо месту нахождения плательщика. Принятие векселя к платежу (акцепту) отмечаетсяна векселе — акцептован, или принят — и подписывается плательщиком.
При наступлении срока платежа по векселю он должен быть предъявленк оплате в месте платежа. Выполнение вексельного обязательства лежит на непосредственномдолжнике по векселю — при простом векселе векселедателю, а при пере водном — трассату.
При отказе в акцепте или платеже векселя необходим про тесту нотариуса. Порядок совершения иска в случае протеста и состав исковых требованийвекселедержателя определены действующим законодательством.
Суть кредитной операции при вексельном кредите состоит в том,что предприятие заключает с банком кредитный договор, согласно которому получаетв свое распоряжение простые дисконтные векселя, выписанные банком на это предприятие.Номинальная стоимость векселей равна сумме кредита. Векселя имеют дату платежа болеепозднюю, чем дата возвращения кредита. Векселей, распределенных по срокам и суммам,может быть несколько. Заемщик рассчитывается этими векселя ми со своими поставщикамиза товары, работы или услуги.
Предприятие-заемщик обязано предоставить банку покрытие, соответствующеесумме полученных векселей, т. е. сумме кредита, и также уплатить комиссию банку.При наступлении срока погашения векселя предприятие-владелец векселя предъявляетего к оплате в банк и взамен получает денежные средства.
В получении вексельного кредита заинтересованы все субъектыкредитной операции. Банку выгодно производить вексельное кредитование, так как онне привлекает кредитные ресурсы. Заемщик получает недорогой кредит, примерно в 2раза дешевле, чем обычный. Поставщик получает возможность обеспечить своевременностьплатежей. Так как срок об ращения векселя мал, вексель обладает такими же свойствами, что и деньги.
Онкольный кредит — это кредитная операция, при которой банквыдает клиенту ссуду под обеспечение имеющимися у клиента векселями. В отличие отучета векселей собственность на векселя банку не переуступается. Они только закладываютсявекселедержателем в банке на определенный срок с после дующим выкупом. Потеря правна векселя, предоставленные в залог, происходит только в случае невыполнения заемщикамсвоих обязательств перед банком. Выдача кредита под залог векселей осуществляетсяс отдельного ссудного счета и может быть разовой или регулярной.
При выдаче разового кредита возможны два варианта определениясрока погашения. При первом возврат ссуды происходит до наступления срока оплатывекселей, принимаемых в обеспечение. Возврат заемщику принятых от него в залог векселейпроизводится только после погашения задолженности по ссуде и процентам. Второй вариантприменяется в отношении заемщиков, имеющих высокую кредитоспособность и ликвидностьпередаваемых в обеспечение векселей. Погашение кредита производится по мере наступлениясроков платежей по векселям. Сроки погашения определяются спецификой объекта кредитованияи сроками оплаты векселей.
Регулярный онкольный кредит предоставляется клиентам, имеющимпостоянный портфель надежных векселей. Срок кредитования такого кредита не можетпревышать один год. Выдача кредита осуществляется банком в пределах установленногозаемщику размера кредита (лимита задолженности) и с учетом принятого в договоресоотношения между задолженностью и обеспечением. Перед проведением платежных операцийза счет ссуды производится расчет свободного остатка кредита.
При выдаче кредита под каждый принятый в залог вексель оформляетсясрочное обязательство со сроком исполнения до наступления срока погашения этоговекселя. Сумма срочного обязательства должна быть не меньше залоговой стоимостисоответствующего векселя. В процессе кредитования заемщик обязан взамен векселей,по которым наступает срок платежа, предоставлять в банк новые. Если клиент не выполняетэтого условия, или новые векселя не удовлетворяют банк, или их сумма недостаточна,то ссудная задолженность, равная сумме превышения фактической задолженности надобеспечением, возвращается банку.
Погашение задолженности по онкольному кредиту, процентам и штрафамосуществляется путем перечисления средств платежным поручением заемщика с его расчетного,текущего, валютного счета или на основании срочного обязательства по сроку исполненияосновного долга. Если заемщик не вернет ссуду, не оплатит проценты и штрафы в установленныесроки, банк имеет право обратить полученную по векселям сумму или ее часть в погашениезаемщика (индоссанта) и издержек без согласия с его стороны или право безакцептногосписания средств с расчетного, текущего или валютного счета заемщика.
Авалирование банком векселей. Аваль — это гарантия банка оплатитьвексель, если его не сможет оплатить получатель аваля — гарантополучатель. Банковскаягарантия (аваль) может быть предоставлена и использована полностью или в ча стивексельной суммы. Банк отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Оплативвексель, банк приобретает право обратного требования к тому, за кого он дал поручительство,а также к тем, кто обязан перед этим лицом. Аваль от имени банка подписывается председателемПравления банка или его заместителем и главным бухгалтером банка.
Выдача аваля осуществляется на основе договора и для банка посвоим последствиям приравнивается к выдаче ссуды. Поэтому банк рассматривает получателяаваля (гарантополучателя) как заемщика, изучает его кредитоспособность и требуетобеспечения возвратности возможного платежа так же, как и по ссуде.
Кредитование в порядке открытия кредитной линии. Этот вид кредитованияпредполагает выдачу ссуды в пределах за ранее установленного банком для заемщикалимита задолженности и срока. Кредит используется заемщиком по мере потребностидля оплаты предъявляемых платежных документов за товарно-материальные ценности,услуги и выполненные работы. Заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительныхпереговоров с банком. Однако за банком сохраняется право приостановить выдачу идосрочно взыскать ранее выданные суммы, если он обнаружит нецелевое использованиессуды, недостаточность обеспечения, неудовлетворительное состояние бухгалтерскогои складского учета или не выполнения заемщиком других условий кредитного договора.
Действие кредитной линии приостанавливается, если образоваласьпросроченная задолженность по ссуде продолжительностью более 30 дней или предприятиестало убыточным. Различают не возобновляющуюся и возобновляемую кредитные линии.Действие не возобновляющейся кредитной линиипрекращается после истеченияопределенного срока использования обусловленной суммы ссуды. Это целевая кредитнаялиния, используемая для выполнения одного контракта. При возобновляемой кредитнойлиниив пределах плановой суммы (лимита) ссуда выдается непрерывно и автоматическипогашается.
Срок действия кредитной линии устанавливается в договоре междубанком и заемщиком. При заключении с заемщиком кредитного договора на новый сроки наличии у него задолженности по кредиту и процентам по ранее заключенному до говоруна открытие кредитной линии, эта задолженность пере оформляется в задолженностьпо вновь заключаемому до говору.
Размер кредитной линии может быть увеличен на сумму потребностив кредите под товары, отгруженные на нормальный срок документооборота, но не более30 дней после отгрузки (отпуска) товара, оказания услуг, при расчетах за выполненныеработы (даты подписания актов), справки о приемке работ.
Ссуды в порядке открытой кредитной линии выдаются заемщику,имеющему стабильное устойчивое финансовое положение; проработавшему не менее 3 летпосле регистрации устава; испытывающему недостаток оборотных средств для поддержанияопределенного объема производства.
Кредитование заказчиков и подрядных организаций. При возникновениипотребности в кредите фирма-заказчик передает в банк адресную программу, котораяфинансируется по плану капитальных вложений. Если финансирование осуществляетсяза счет централизованных источников, то адресная программа должна быть утвержденаорганами государственного управления. В случае финансирования за счет собственныхсредств фирмы такая программа утверждается ее руководителем. Заказчикам кредит предоставляетсяпри временном недостатке средств для финансирования.
Объектами кредитования являются затраты на оплату вы полненныхстроительно-монтажных работ (СМР), когда работы выполняются подрядным способом,или на создание производственных запасов при выполнении работ силами самого заказчика.Ссуды могут выдаваться и на приобретение оборудования.
Размер кредита устанавливается исходя из сметной стоимости кредитуемогообъекта, а его срок погашения — из срока сдачи строительного объекта в эксплуатациюили выхода на проектную мощность оборудования и с учетом сроков восполнения источниковфинансирования. Выдача кредита может производиться единовременно или поэтапно, помере выполнения СМР, приобретения оборудования или пополнения производственных запасовпутем перечисления средств на оплату счетов поставщиков и подрядчиков с оформлениемсрочных обязательств.
Подрядные организации могут пользоваться кредитами на формированиеоборотного капитала в форме промежуточного финансирования в процессе строительногоцикла. Объектами кредитования являются фактически выполненные работы, не сданныезаказчику, оборудование и производственные запасы.
Заказчики и подрядчики представляют в банк проектно-сметнуюдокументацию на строящиеся объекты, договоры подряда и документы о стоимости фактическивыполненных работ и осуществленных затрат, а также стоимости, приобретения оборудования.Кредит обычно выдается до 45 дней. Обеспечение и плата за пользование ссудой рассматриваютсяв общеустановленном порядке. Задолженность оформляется срочным обязательством наконкретные сроки.
Бланковые кредиты носят характер доверительного креди та и выдаютсяпод высокую деловую репутацию заемщика, с которым банк имеет хорошие длительныесвязи и доверяет его кредитоспособности. Ссуда выдается для удовлетворения кратковременной,до 3 месяцев, потребности в деньгах, которая возникла в процессе производства иреализации продукции и услуг. Для оформления кредита заемщик передает в банк заявление-ходатайствона своем фирменном бланке. Банк не проверяет обоснованность запрашиваемой ссудыи наличие соответствующего обеспечения возвратности. Ссуда может быть выдана путемнаправления ее на расчетный счет или на оплату предъявленных платежных документов.
Анализ кредитной практики показывает, что по бланковым кредитамбанки получают более высокий доход, чем по другим ссудам. Этот кредит связан с повышеннойстепенью риска.
Контокоррентный кредит в практике российских банков встречаетсяредко. Но его роль будет возрастать по мере стабилизации экономики и повышения платежеспособностипред приятий. При организации этого кредита расчетный счет закрывается, и все банковскиеоперации осуществляются по единому активно-пассивному счету. С него производятсяпрактически все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различныевиды ТМЦ и услуг, чеков на заработную плату, поручений по платежам в бюджет и др.В кредит счета зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка от реализации продукциии оказанных услуг, а также другие платежи, включающие погашение задолженности потоварным и нетоварным операциям, пени, штрафы, неустойки, возврат излишне перечисленныхсумм в бюджет и др.
Для определения лимита кредитования заемщик представляет в банкплан движения оборотных средств, в котором отражаются размещение и источники ихформирования. Лимит задолженности по этому кредиту определяется как разность междупотребностью предприятия в оборотных средствах и имеющимися источниками формированияоборотных средств. Плановая сумма кредита, т. е. лимит кредитования, предусматриваетсяв кредитном договоре на определенный период (квартал, год) в нескольких вариантах:средняя величина задолженности, максимальная сумма кредита.
Кредитование по контокорренту является достаточно рискованнойформой кредитования. В условиях экономического кризиса его объемы резко сокращаются,большинство банков отказываются от этой формы, предпочитая разовые выдачи кредитов.Таким образом, контокоррент используется только первоклассными клиентами, имеющимивысокую степень доверия.
Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу болеевысокого долгового риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Ссудныйпроцент устанавливается индивидуально для каждого заемщика и является договорным.
В современных Российских условиях выдача кредита по контокоррентуприостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаясяпредприятию, должна концентрироваться на его расчетном счете. Основную нагрузкусовокупного кредитования, таким образом, несет кредит по овердрафту.
Выбор порядка регулирования кредита осуществляется по согласованномумежду банком и заемщиком методу. Выбранный метод фиксируется в кредитном договоре.
1.4 Обеспечение возвратности и погашение кредитов
Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойствокредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, чтона практике находит свое отражение в определенном механизме. Этот механизм базируется,с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движениякредита, с другой – на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из ихместа в кредитной сделке.
Экономическую основу возврата кредита составляют кругообороти оборот фондов участников производственного процесса, а также законы функционированиякредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означаетавтоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженнойстоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймыи возвращаемой стоимости.
Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашениезаемщиками выданных им кредитов и соответствующих сумм процентов за пользованиезаемными средствами. Обеспечение возврата кредита— это целенаправленнаядеятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовыхмер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники,сроки, способы их погашения и документацию.
Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные.Первичным источником служит выручка (прибыль) юридических лиц. Вторичным или дополнительнымисточником считается выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средствгарантом или страховой организацией. Порядок использования банком первичных и вторичныхисточников погашения ссуд различен. Погашение ссуд за счет выручки заемщика регулируетсякредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующихсредств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другойопределенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При погашенииссуд наличными ссудополучатель в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка.Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает денежных поступлений.Таким образом, механизм погашения в данном случае представляет собой добровольноевыполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных вкредитном договоре.
В практике работы коммерческих банков используются следующиеспособы погашения ссуд: по мере завершения кругооборота фондов, по мере высвобожденияденежных средств из кругооборота фондов.
В Российской Федерации, как правило, отсутствует строгая регламентацияспособов погашения ссуд клиентами. Обычно эти способы определяются на договорнойоснове участниками кредитной сделки и во многом зависят от уровня кредитоспособностизаемщика и потоков наличности. Чем ниже уровень кредитоспособности клиента, темвыше риск не возврата ссуды, тем строже должен быть порядок погашения ссуд. В частности,для таких заемщиков банки могут устанавливать порядок ежедневного погашения долгапо ссудному счету перечислением свободного остатка средств с расчетного счета, образовавшегосяв конце дня.
Выделяют два основных порядка погашения ссуд — по обороту ипо составу. При кредитованиипо обороту ссуда погашается путем перечисленияденежных средств с расчетного счета заемщика в определенные по соглашению с клиентомсроки. Либо денежные средства, причитающиеся заемщику, сразу зачисляются в кредитссудного счета. На расчетный счет клиента зачисляется лишь доля некредитуемых элементов(амортизация, налоговые платежи, торговые скидки и др.). Основанием для погашениядолга при кредитовании по обороту является заявление — обязательство заемщика, предоставляемоеим в период открытия счета и заключения кредитного соглашения, а также распоряжениекредитного отдела (управления) о взыскании задолженности.
Механизм кредитования по обороту более уязвим с точки зрениякредитного риска. Если долг не погашается в полном объеме, а период погашения ссудырастягивается во времени из-за финансовых затруднений заемщика, то банк вовлекаетресурсы в оборот клиента сверх ранее предусмотренного срока. А это означает, чтобанк несет дополнительные затраты, поскольку ресурсы обходятся с каждым днем вседороже. Такой контроль за погашением долга, риск его невозврата и одновременно дополнительныезатраты ограничивают сферу применения этого механизма погашения ссуды.
Основанием для погашения ссудпо остатку служат срочныеобязательства клиента, оформляемые руководителем предприятия и главным бухгалтеромпри заключении кредитного договора. В срочных обязательствах указывается конкретныйсрок погашения кредита, устанавливаемый исходя из его технико-экономического обоснования.Банк определяет предельный срок погашения ссуды, а в срочном обязательстве предусматриваетпогашение долга по мере высвобождения средств из хозяйственного оборота. При нарушенииэтого срока банк может досрочно взыскать всю сумму долга, приостановить выдачу кредита,повысить процентную ставку.
Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включениебанком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга.Данный механизм так же имеет правовое обеспечение помимо кредитного договора в видедоговора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса.Использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документовтребует от банка особых условий и много времени. Так, реализация прав по возвратукредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в судили арбитраж, а также требует соблюдения условий по существу залогового права состороны как банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотренияи удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя дляпогашения ссуды также требует времени даже при его готовности выполнить эти обязательства.Страховая организация возместит ущерб банку от не возврата кредита только послетщательного изучения факто ров возникновения кредитного риска и при условии соблюденияусловий страхового соглашения.
Поэтому основной акцент при решении вопроса о возможности выдачиссуды следует отводить первичному источнику — выручке от реализации продукции клиента.Если возникает серьезное сомнение в реальности использования выручки как основногоисточника погашения ссуды, банк отказывает в ее выдаче. Вторичные источники лишьподкрепляют первичный, а не заменяют его.
Каждый банк использует свои инструменты воздействия на должников.Действие подобных инструментов основывается на следующих правилах:
— система обеспечения возврата кредита действует еще до наступлениясрока возврата кредита, а если точнее до принятия решения о выдаче ссуды;
— чем короче срок кредитования, тем ниже при прочих равных условияхкредитный риск;
— банк постоянно развивает свои кредитные отношения с клиентом,в том числе использует свою службу экономической безопасности, которая работаетв упреждающем режиме;
— чем больше кредитов имеет реальное обеспечение, тем ниже рисккредитования;
— банк обязан воздерживаться от принятия в качестве обеспечениясвоих кредитов неликвидного товара и имущества, сомнительных ценных бумаг (непокрытыхаккредитивов, неакцептованных векселей и др.).
Кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогомнедвижимого и движимого имущества, в том числе, государственных и иных ценных бумаг,банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законамиили договором. Обеспечение кредитных обязательств, если оно правильно оформлено,является важной гарантией возврата кредита.
Залог как способ обеспечения возврата ссуды означает, что кредитор(банк) приобретает право первоочередного удовлетворения требования погашения ссудыи получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества, если заемщикне выполнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Чтобызалог был реальной гарантией возврата долга, необходимо соблюдение ряда экономическихи юридических требований.
К экономическим требованиям относятся: правильный вы бор объектазалога, оценка его стоимости, определение вида залога, организация контроля за сохранностьюпредметов за лога. Юридические требования: четкое определение прав и обязанностейзалогодателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых документов, порядокрегистрации и хранения залоговых документов.
К предметам залога банки предъявляют следующие требования:
— наличие у залогодателя прав собственности на предмет залога;
— отсутствие претензий со стороны других кредиторов на тот жепредмет залога;
— достаточность стоимости залога для удовлетворения со ответствующегообязательства клиента.
В качестве покрытия ссуд банки обычно используют следующие видыимущества: недвижимость; ликвидные (легко и быстро реализуемые) товары; различныеценные бумаги; денежные средства, депозиты, включая валютные; имущественные права(на помещение, транспортные средства и др.).
Главным требованием к выбору различного вида имущества в качествезалога является уровень его ликвидности. Самым ликвидным объектом, имеющим наивысшийрейтинг качества — денежные средства (наличные и остатки средств на срочных депозитах,сберегательных вкладах, валютных счетах). При определении качества товарно-материальныхценностей (готовая продукция, полуфабрикаты, производственные запасы) используютсякритерии: быстрая реализация, цена, долговечность хранения, степень износа, возможностьстрахования.
Для оценки стоимости залога банк может обратиться к не зависимымэкспертам. Стоимость принятых в залог ценностей должна быть больше, чем величинакредита и плата за него.
Средством обеспечения возвратности ссуды может быть такжегарантия в виде поручительства. По общему правилу лицо, выступившее в роли гаранта(поручителя) сделки, обязуется перед кредитором (банком) выполнить обязательствазаемщика, если последний не сможет погасить свой долг.
Банки прибегают к форме поручительства, когда:
— сами выступают гарантом по обязательствам других банков, чтобызаработать комиссию;
— принимают поручительства по обязательствам своих заемщиков,включая поручительства других банков, чтобы обеспечить возврат выдаваемых ими кредитов.
Банк принимает гарантии (поручительства) только от надежных,финансово устойчивых клиентов. Гарантии могут быть двух видов: необеспеченные иобеспеченные. Первые означают, что гарантия (поручительство) юридического лица принимаетсяна основе доверия, поскольку связи с ним поддерживаются давно, а репутация у негобезупречная. От всех остальных клиентов требуются доказательства надежности и предоставленияобеспечения. Банки для оценки надежности обеспечения используют методики определенияплатежеспособности предприятий. Если финансовое положение гаранта вызывает сомнения,банк требует обеспечение его гарантии залогом имущества.
Отношение гарантии (поручительства) оформляется на базе специальноготипового договора поручительства. Проверку подлинности гарантии осуществляет службаэкономической безопасности банка. Договор поручительства является одно сторонним,безвозмездным и консенсуальным, носит безотзывный характер. Поручитель не вправебез согласия кредитора односторонне отказаться от поручительства или изменить егоусловия.1.5 Овердрафтноекредитование – как вариант покрытия краткосрочных разрывов в поступлении денежныхсредств предприятия
Компании срочно требуется заплатить поставщикуза отгруженное сырье, а денег на расчетном счете, как на зло, нет — они придут толькочерез сутки. Что делать? Заглянуть в завтрашний платежный день поможет овердрафт.
Овердрафтное кредитование — это банковскийкредит, который предоставляется для оперативной оплаты платежных документов приотсутствии или недостатке средств на расчетном счете клиента в предварительно установленномбанком размере. Между обычным краткосрочным («коммерческим») кредитом и овердрафтомимеются два существенных отличия.
1. Отношения клиента и банка регулируютсядоговором банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание). В нем предусматриваетсяоплата банком платежных документов сверх имеющегося объема денежных средств на расчетномсчете компании. Период кредитования, лимит, срок, в течение которого должны бытьпогашены кредитные обязательства, размер процентной ставки за пользование кредитомоговариваются в кредитном договоре, являющимся, как правило, либо неотъемлемым приложением,либо дополнением к договору банковского счета.
2. Полное отсутствие целевого назначениякредитов, полученных в ходе действия соглашения о кредитовании счета. Благодаряовердрафту компания обеспечивает покрытие краткосрочных разрывов в поступлении денежныхсредств, а не финансирование целевых проектов или пополнение оборотных средств,как при коммерческом кредите.
Если компания берет коммерческий кредит,банк тщательно проверит, на какие цели он будет израсходован. Пристальному анализуподвергнется рентабельность всех соответствующих операций. А за счет овердрафтаможно оплатить любые платежные документы со своего расчетного счета, в том числепровести налоговые платежи. Исключением являются лишь платежные документы на погашениезадолженности по заключенным с банком кредитным договорам, на уплату процентов иштрафов по предоставленному овердрафту, платежные требования и инкассовые поручения,предъявленные к счету клиента.
На применение денежных средств, предоставленныхклиенту в рамках овердрафтного кредитования, налагаются только те ограничения, которыепредусмотрены действующим законодательством и договором банковского счета. Однаков договоре об овердрафте всегда можно установить ограничения на использование кредита.Например, предусмотреть, что при предъявлении третьими лицами требований к расчетномусчету они оплачиваются только в пределах суммы ваших денежных средств, т.е. в деньобразования к счету картотеки овердрафт не действует. Это удобно, если вы сомневаетесьв обоснованности предъявленных требований к расчетному счету компании. В договорможно включить перечень кредиторов, чьи требования вы разрешаете либо запрещаетепроводить сверх суммы денежных средств на вашем счете. Единственное, что вам никогдане позволят сделать за счет овердрафта — погасить кредит банку–кредитору по другомудоговору.
3. Простота и оперативность выдачи овердрафта.Клиент получает кредит только тогда, когда это ему действительно необходимо, ненакапливая кредиторскую задолженность, чтобы потом попросить очередной огромныйкредит для ее оплаты. Всего один раз предоставив в банк документы для рассмотрениявопроса о выдаче кредита и заключив всего один договор о кредитовании, клиент автоматическиполучает кредиты в течение срока, определенного договором, не отвлекаясь на составлениезаявок, ходатайств, бизнес-планов и прочих документов, необходимых для оформленияотдельных целевых кредитов.
Овердрафтный кредит — самый простой для клиентавид кредитования. Разумеется, сначала компания должна затратить определенное времяна соблюдение банком необходимых процедур. Поскольку лимит кредитования, как правило,определяется реальным объемом поступлений денежных средств на расчетный счет клиентав банке–кредиторе, не приходится составлять технико-экономическое обоснование суммыкредита. Понадобятся всего лишь документы, необходимые для оценки финансового состоянияклиента и подтверждающие, что объемы поступлений в период кредитования сохранятся.Руководитель компании может быть уверен, что банк подстрахует его при возникновениикассовых разрывов. Впрочем, если платежи по расчетному счету идут не часто (реже,чем раз в три дня), овердрафтный кредит для клиента не самый эффективный инструмент.В этом случае обычный коммерческий кредит более выгоден».
Овердрафтное кредитование осуществляетсябанком при установленном лимите (максимальная сумма, на которую может быть проведенауказанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающиекредитные обязательства. Как правило, лимит определяется и ежемесячно корректируетсяв зависимости от совокупного среднемесячного оборота клиента по расчетному счету,открытому в банке.
Хотя практически каждый банк практикует овердрафтноекредитование, условия в разных банках могут сильно отличаться. Во-первых, у каждогобанка свои подходы к кредитной политике в области рисков, поэтому соотношение устанавливаемоголимита кредитования с объемами поступлений денежных средств на кредитуемый расчетныйсчет бывает разным. Наиболее распространенный вариант — лимит в размере 20–30% отобъемов среднемесячных поступлений за последние три месяца. Конкретный размер лимитаустанавливается банком для каждого клиента на заседании кредитного комитета.
Конечно, овердрафт — это «дорогие деньги».Процентные ставки зависят прежде всего от степени «рискованности» клиента для банка,от оборотов компании и сроков овердрафта. Например, если овердрафт предоставляетсяна 7 календарных дней, то размер процентной ставки составит приблизительно 20% годовыхв рублях. С увеличением периода овердрафта ставка увеличивается (если кредит выдаетсяна срок до месяца, ставка достигнет 25%)».
Самые большие отличия — в технике погашениякредита. Действующие в России законодательная и нормативная базы, регулирующие кредитованиесчетов, в данном режиме не регламентирует сроки предоставления кредитов. Это означает,что, воспользовавшись кредитом, совсем не обязательно начинать погашать его незамедлительнопри зачислении денежных средств на расчетный счет, как это принято в мировой практике.Сроки предоставления кредитов в режиме овердрафт банки устанавливают самостоятельно.
Срок непрерывной задолженности по овердрафтуустанавливается чаще всего в пределах 30 дней по выбору клиента на 7, 15 или 30дней». Срок действия овердрафта может быть установлен до трех лет включительно.Срокпогашения предоставляемого кредита (транша, если кредит предоставляется частями)не может превышать 30 дней. Лимит овердрафта может быть установлен в размере до30% от суммы среднемесячного остатка на текущем (расчетном) счете клиента за последние3 – 6 месяцев с учетом исключения из него суммы полученных клиентом целевых краткосрочныхи долгосрочных кредитов (зачисленных на данный счет).
1.6 Анализ банковского рынкаМосквы
Toп 20 прибыльных банков за2008 г.
Ситуация на фондовом рынкеотразилась на динамике прибыли всех банков, некоторые из которых зафиксировали убытки.Так за сентябрь месяц из числа банков входящих в Тор30 балансовый убыток показалиВТБ (-32%), Газпромбанк (-32%), «Петрокоммерц» (-29%), Русь-банк (-13%), Росбанк(-9%), «Зенит» (-8%) и «Уралсиб» (-3%).
От падения фондовых индексовпострадали даже самые консервативные портфели ценных бумаг. Так, Сбербанк, у котороговложения в ценные бумаг общим объемом 490 млрд руб. состоят преимущественно из гособлигаций,в третьем квартале получил убыток от операций с ценными бумагами в 0,3 млрд руб.У других госбанков убытки побольше. ВТБ за сентябрь получил по портфелю ценных бумагубыток в размере 9,3 млрд руб. Рекордные убытки Газпромбанка за третий квартал вразмере 4,3 млрд руб. в банке также связывают с негативной ситуацией на фондовыхрынках. Ряд банков уверяет, что их убытки по ценным бумагам связаны исключительнос переоценкой. Так, в банке «Петрокоммерц», на треть сократившем прибыль, заявляют,что потери от переоценки являются временными и будут возмещаться по мере погашенияоблигаций, большинство из которых составляют государственные и муниципальные бумаги.
По состоянию на 1 октября2008 года в России было зарегистрировано 1123 банка. Однако, некоторые экспертыпредрекают значительное сокращение их числа. Так, согласно мнения экспертов, в 2009году в выгодном положении будут находиться лишь банки, входящие в тридцатку крупнейших;для остальных «будет актуальна тема слияния и поглощения». К концу 2009 года количествобанков может сократиться на 200—250. Не только за счет слияния и поглощения, нои из-за отзыва лицензии, впрочем, такое серьезное сокращение числа банков будетвозможно лишь в том случае, если Госдума все-таки примет закон об увеличении минимальногоразмера капитала банков к 1 января 2010 года.
Инвестбанк «Ренессанс Капитал»опубликовал аналитический отчет «Российские банки: любовь слабеет с каждым днем»,в котором оценил перспективы банковского сектора страны в 2009 году. Главный выводавторов обзора: в выигрышном положении окажутся лишь банки, входящие в тридцаткукрупнейших; для остальных «будет актуальна тема слияния и поглощения». Как указываетсяв обзоре, опережающими темпами будут расти лишь пять госбанков, еще 25 крупнейшихбанков покажут в 2009 году прирост активов на уровне среднерыночного. Она не сталапрогнозировать, как уменьшится количество российских банков по окончании этого кризиса,однако нынешняя ситуация ей напомнила события августа 1998 года. Для сравнения,августовский кризис 1998 года не пережили порядка 20% отечественных банков: если1 января 1998 года их было 1697, то 31 декабря 1999 года осталось 1349. Кроме того,число банков может сократиться если Госдума все-таки примет закон об увеличенииминимального размера капитала банков к 1 января 2010 года.
Увеличение ставок по кредитамзаемщикам и снижение издержек — основные способы перекрыть полученные убытки. Сокращениерасходов актуально для банков даже со стабильным ростом доходов и других финансовыхпоказателей.
Таблица 1
Toп 20 прибыльных банков за 2008 г. № Банк Балансовая прибыль на 31.12.08, млн. руб. Балансовая прибыль на 01.10.07, млн. руб. Изменение за год, % 1 Сбербанк 134 824,30 102 852,20 31,09 2 ВТБ 16 814,00 13 654,00 23,14 3 Альфа-Банк 12 595,40 6 112,20 106,07 4 Газпромбанк 11 185,80 22 798,50 -50.94 5 Юникредит Банк 9 134,00 5 926,90 54,11 6 Райффайзенбанк 8 499,20 9 860,30 -13.80 7 ВТБ 24 6 374,20 6 068,70 5,03 8 Промсвязьбанк 6 149,10 5 250,40 17,12 9 Банк Москвы 6 096,30 6 477,60 -5.89 10 Росбанк 5 708,10 3 181,40 79,42 11 МДМ-Банк 5 614,90 503 1 016,32 12 Русский Стандарт 5 404,60 10 459,50 -48.33 13 Уралсиб 5 226,20 1 864,40 180,32 14 Номос-Банк 4 804,30 6 077,70 -20.95 15 Петрокомерц 4 161,80 9 142,70 -54.48 16 Возрождение 3 668,50 2 093,00 75,28 17 Ситибанк 3 365,00 2 109,60 59,51 18 Зенит 3 240,00 2 380,30 36,12 19 Россельхозбанк 3 136,50 2 203,30 42,35 20 Ренессанс Кредит 2 342,50 2 329,80 0,54
Лучшие банкипо объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 г.
Мировой финансовый кризисзаставил банки более осторожно относиться к рискам кредитования малого и среднегобизнеса и привел к некоторому росту ставок на рынке. Тем не менее сегмент остаетсяинтересным, а значит, в среднесрочной перспективе конкуренция будет расти, а условиякредитования станут более гибкими.
В I полугодии 2008 году банковскоекредитование малого и среднего бизнеса продолжает показывать рост: объем выданныхкредитов увеличился на 22% и достиг 1322 млрд. руб. При этом кредиты непосредственномалому бизнесу выросли почти вдвое. На рынок все еще выходят новые участники — ихпривлекает пока еще низкий уровень конкуренции и более высокая кредитная маржа посравнению с продуктами для крупных предприятий.
Результаты развития впечатляют,однако малые предприниматели не разделяют эйфории банкиров: существует мнение, чтополучить кредит на развитие бизнеса в банке по-прежнему сложно и дорого. Как следствие,спрос на заемное финансирование со стороны малого бизнеса «утекает» в смежные сегменты.Если требуются инвестиции в основной капитал, предприниматели обращаются к лизинговымкомпаниям. Если необходимо управлять кассовыми разрывами, можно воспользоватьсяфакторингом. Наконец, если нужен просто кредит на расширение бизнеса, то можно выступитьи как розничный клиент банка — взять ипотеку, автокредит или даже кредит без залога.
Переключение заемщиков наальтернативные банковские продукты — самая тревожная тенденция для развития банковскогокредитования малого бизнеса. Для того чтобы с ней бороться, необходимо постоянносовершенствовать параметры кредитных продуктов для малых и средних предприятий.Совершенствование пока идет в двух направлениях: развитие региональных сетей и разработкановых, интересных продуктовых предложений, которых еще нет на рынке. Ценой и условиямибанки не конкурируют — мировой финансовый кризис повысил ставки и заставил пристальнеесмотреть на риски.
Таблица 1
Лучшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 г. № Банк Объем выданных кредитов тыс. руб. в т.ч. беззалоговых Количество выданных кредитов в 2009г., шт. 1 Сбербанк 747 485 221 - 91 661 2 Банк Уралсиб 197 521 377 - 26 814 3 РосЕвроБанк 29 493 538 - 1 134 4 АК Барс 28 948 482 - 2 033 5 ВТБ24 26 816 348 - 8 490 6 КМБ-БАНК 20 464 701 - 20 579 7 БСЖВ 13 793 179 - 734 8 Собинбанк 13 653 428 - 434 9 Россельхозбанк 13 037 369 - 5 902 10 Инвестторгбанк 12 090 810 11 917 11 Акибанк 11 514 036 43 728 12 Фиа-Банк 10 537 000 - 744 13 Промсвязьбанк 10 128 901 - 2 835 14 Центр-инвест 8 884 008 - 3 151 15 Девон-Кредит 8 450 493 97 334 16 МДМ-Банк 7 509 682 10,1 3 293 17 Социнвестбанк 7 115 136 58 1 209 18 Национальный банк Траст 6 297 260 28,38 5 951 19 УРСА Банк 6 091 722 - 8 557 20 Запсибкомбанк 5 988 333 - 173
2. Управлениекредитными рисками коммерческого банка
2.1 Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия
Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуютстепень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Владельцы предприятиязаинтересованы в оптимизации собственного капитала и в минимизации заемных средствв общем объеме финансовых источников. Кредиторы оценивают финансовую устойчивостьзаемщика по величине собственного капитала и вероятности предотвращения банкротства.
Финансовая устойчивость оценивается с помощью системы финансовыхкоэффициентов. Информационной базой для их расчета являются статьи актива и пассивабухгалтерского баланса или сравнительно-аналитический баланс-нетто.
Коэффициент автономии (собственности) или финансовой независимости равен доле источников собственныхсредств в общем итоге баланса. Коэффициент автономии характеризует устойчивостьфинансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств.Нормальным коэффициентом, обеспечивающем достаточно стабильное финансовое положение,считается отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 50-60 %. Превышениеэтого показателя над нормативным значением указывает на увеличение финансовой независимости,расширение возможности привлечения средств со стороны.
Коэффициент зависимости – это величина обратная коэффициенту автономии.
Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируетсяза счет собственных источников, а какая за счет заемных и привлеченных.Коэффициентфинансирования показывает соотношение между активами, обеспеченными кредиторами,и суммой активов, обеспеченных самим предприятием (акционерами).
Коэффициент маневренности является весьма существенной характеристикой финансового состоянияпредприятия, которая равна отношению собственных оборотных средств к величине собственныхисточников.Показывает способность предприятия поддерживать уровень собственногооборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств является величиной, обратной коэффициенту финансирования и равендоле величины обязательств к величине его собственных источников. Коэффициент показываетсколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственныхсредств.
Коэффициент инвестирования показывает, насколько собственные источники покрывают произведенныеинвестиции и равен отношению собственных средств предприятия к основному капиталу.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает, сколько оборотныхсредств предприятия приходится на 1 рубль внеоборотных активов.Чем вышезначение данного показателя, тем больше средств предприятие вкладывает в оборотныеактивы.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источникамиформирования — это отношение собственных оборотных средств к величине запасови затрат.
Коэффициент краткосрочной задолженности отражает долю краткосрочных обязательств к общей сумме задолженностипредприятия. Показывает долю заемных средств, используемых для приобретения товарно-материальныхценностей
Коэффициент кредиторской задолженности отражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивовв общей сумме обязательств предприятия.
Формулы для расчета перечисленных показателей приведены в табл.1.
Таблица 1.Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент
Расчетная формула
Нормативные ограничения /> /> Коэффициент автономии Ка=Uc/B >0.5
Коэффициент зависимости Кз=В/ Uc
Коэффициент финансирования Кф=Uc/(К+Rp)
Коэффициент маневренности Км=(Uc-F)/Uc 0.5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кз/с=(К+Rp)/Uc Коэффициент инвестирования Ки= Uc/F >1
Коэффициент соотно шения мобильных и иммобилизованных активов Км/и=(Z+Ra)/F
Коэффициент обеспечен -ности запасов и затрат собственными источ -никами формирования Ко=(Uc-F)/Z >0.6-0.8
Коэффициент имущества производственного назначения Кимп/н=(F+Z)*/B >0.5
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат Ка ист=( Uc-F)/( Uc-F)+K
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кдп=КТ/(Uc+КТ)
Коэффициент краткосрочной задолженности Ккз=(Кt+Rp)/(Rp+K)
Коэффициент кредиторской задолженности Ккр з=Rp/(Rp+K)
2.2 Оценка финансового состояния заемщика при определении уровнякредитного риска
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводитьсякредитной организацией на постоянной основе. Она выносится порезультатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом егофинансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всейимеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика,включая сведения о его внешних обязательствах и о функционировании рынка, на которомон работает.
Источниками получения информации о рискахзаемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая,статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения,средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организациейсамостоятельно./>
Перечень показателей, используемых дляанализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитнойорганизацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика,задач анализа, с учетом всей имеющейся информации.
На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитнаяорганизация должна учитывать вероятность наличия неполной или необъективной информациио заемщике.
В качестве примера рассмотрим методику оценкифинансового состояния заемщика, используемую при определении уровня кредитного рискаодним из коммерческих банков Москвы (далее Банк).
Данная методика применяется к юридическим лицам, составляющимбухгалтерскую отчетность в соответствии с Приказом Минфина Российской Федерации№ 67Н от 22.07.03 «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Методика не применяетсяпри анализе кредитоспособности кредитных организаций, субъектов РФ, муниципальныхобразований, а также юридических лиц, являющихся нерезидентами РФ.
Методика используется как на стадии рассмотрения вопроса о целесообразностипроведения кредитной операции, так и при проведении текущегомониторинга кредитнойсделки.
Оценка финансового состояния предприятия, проводимая в целяхопределения уровня риска банка, предполагает проведение количественного и качественногоанализа рисков.
Количественный анализ рисков предполагает оценку следующих факторовриска и характеризующих их финансовых коэффициентов:
-ликвидность активов предприятия (коэффициенты ликвидности);
-финансовая устойчивость предприятия (коэффициент соотношениясобственных и заемных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами);
-рентабельность деятельности (коэффициенты рентабельности);
-деловая активность (коэффициенты оборачиваемости дебиторскойи кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости запасов).
Качественный анализ предполагает оценку производственных, коммерческих,управленческих и прочих факторов риска на основании информации, которая не отражаетсяв официальной бухгалтерской отчетности предприятия или не может быть выражена количественно.
Исходный перечень документов, необходимых для оценки финансовогосостояния заемщиков — юридических лиц, включает:
-полный комплект бухгалтерской отчетности на три последние отчетныедаты, составленной на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядкесоставленияи представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансовРоссийской Федерации от 22.07.2003 № 67 «О формах бухгалтерской отчетностиорганизаций»;
-аудиторское заключение по проверке достоверности годового отчета(при его наличии), акты проверок налоговой инспекции (при их наличии);
-перечень кредиторов и должников с расшифровкой сумм кредиторскойи дебиторской задолженности и с указанием даты ее возникновения, условий прекращенияобязательств (расчет денежными средствами за поставленные товары, работы и услуги,расчет ценными эмиссионными бумагами, зачетом встречных поставок товаров с указаниемпредмета оплаты);
-расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленнымбалансам;
-расшифровка незавершенного строительства к представленным балансам(по срокам, числящимся на балансе, и структуре);
-расшифровки задолженности по кредитам банков к представленнымбалансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности,даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения.Справки банков о задолженности по кредитам (основной долг, начисленные, но отсроченныек уплате проценты). Справки банков об отсутствии просроченной задолженности;
-справки банков о кредитовых оборотах по расчетным и текущимвалютным счетам за последние 6 месяцев с помесячной разбивкой.
Процедура оценки финансового состояния заемщика распадаетсяна четыре этапа.
1.Анализ основных финансовых коэффициентов и показателей
Расчет и анализ основных финансовых коэффициентов производитсяна основании данных бухгалтерской отчетности (Форма №1 «Бухгалтерский баланс» иФорма №2 «Отчет о прибылях и убытках»).
1.1.Оценка величины чистых активов предприятия.
Размер чистых активов позывает, какая стоимость активов предприятия(как внеоборотных, так и оборотных) обеспечена собственными средствами компаниии характеризует капитал компании (средства владельцев компании и заработанные средства(прибыль, резервный капитал и т.д.)). Чистые активы предприятия К1 — это расчетная величина, определяемая как разность между стоимостью активов компаниии ее обязательствами:
К1= Разд.I(стр.190) — (фактические затраты по выкупу собственныхакций) + Разд.II(стр.290) — (задолженность участников и учредителей по взносам вуставный капитал) — Разд.IV (стр.590) — (Разд.V(стр.690) — ст. Доходы будущих периодов(стр.640)).
Расчет указанного показателя производится в соответствии с «Порядкомоценки стоимости чистых активов акционерных обществ», утвержденного Приказом МинфинаРоссии и ФКЦБ России от 29 января 2003г. № 10н/03-6/пз. Данный показатель рассчитываетсяпутем вычитания из суммы активов, в которую включается денежное и неденежноеимущество (основные средства и иные внеоборотные активы, кроме задолженности участниковпо их вкладам в уставный капитал, дебиторская задолженность, запасы и затраты, денежныесредств и прочие активы), сумм обязательств компании (долгосрочные и краткосрочныеобязательства, кредиторская задолженность, прочие расчеты и пассивы, за исключениемсумм по статьям «резервы по сомнительным долгам», «доходы будущих периодов»).
Положительное значение указанного показателя говорит о наличиисобственных средств компании и относительной финансовой устойчивости компании. Ростданного показателя в динамике говорит об успешности деятельности компании за прошедшийпериод.
1.2.Оценка показателей ликвидности активов предприятия.
Ликвидность — это способность превращать свои активы в деньгидля покрытия всех необходимых платежей по мере наступления сроков платежа по ним.Для оценки риска ликвидности анализируются коэффициенты ликвидности, которые позволяютопределить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течениеотчетного периода. В основе их расчета лежит сопоставление различных элементов оборотныхсредств предприятия с его краткосрочной задолженностью.
Среди показателей ликвидности для целей данного анализа наиболееважным является коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия).
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)К2 являетсяобобщающим показателем платежеспособности предприятия и рассчитывается как отношениекраткосрочных активов (раздел II бухгалтерскогобаланса) к сумме краткосрочных обязательств (раздел V бухгалтерского баланса):
Разд.II(стр.290) К2=----------------------------------------------
Разд.V(стр.690) — (стр.640 + стр.650)
Для расчета К2 предварительно производится корректировка группстатей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность, платежипо которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты» путем снижения суммна размер дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, и вложений в неликвидныеценные бумаги и неплатежеспособные предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует возможность погашениякраткосрочных обязательств и показывает, в какой мере текущая задолженность предприятияпокрывается текущими активами.
Значение данного показателя, находящееся в пределах от 1 до2,5, свидетельствует об устойчивой платежеспособности предприятия в краткосрочнойперспективе.
При коэффициенте текущей ликвидности меньше 1 — сумма имеющихсяликвидных активов предприятия меньше задолженности, срочной к погашению. Платежеспособностьтаких предприятий оценивается как недостаточная, и требует более глубокого изученияпричин такого соотношения.
Если величина К2 не превышает значения 0,7, то кредитованиетаких предприятий должно производиться на основе взвешенного подхода к рискам иобеспечению.
1.3. Оценка показателей финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость является одним из основных критериевплатежеспособности предприятия. Степень финансовой устойчивости предприятия определяетсяэффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия,и оценивается обеспеченностью собственными средствами и соотношением собственногои заемного капитала, как источников формирования активов предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами К3 определяется как отношение собственных средств (итог разделаIII баланса) за вычетом I раздела баланса ко всей сумме оборотных активов (итог разделаII баланса):
Разд.III(стр.490) — Разд.I(стр.190)
К3 = --------------------------------------------------------------------
Разд.II(стр.290)
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 определяетсякак отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемнымсредствам (итог разделов IV и V баланса за вычетом строк 640(«доходы будущих периодов») и 650(«резервыпредстоящих расходов»)):
Разд.III(стр.490)
К4= --------------------------------------------------------------------------------
Разд.IV(стр.590)+Разд.V(стр.690)-(стр.640+стр.650)
Числовое значение коэффициента К4 характеризует способностьпредприятия формировать определенную часть запасов и затрат за счет собственныхсредств, а также показывает, как распределяется риск между владельцами предприятия(акционерами) и его кредиторами.
1.4. Оценка показателей рентабельности деятельности.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность финансовойи производственной деятельности предприятия за отчетный период. Показатели рентабельностиопределяются в процентах или долях.
Рентабельность продаж К5для торговых предприятий:
Прибыль от реализации стр.050 формы №2 — , или К5 = ------------------------
выручка от реализации стр.010 формы № 2
Рентабельность производства К5 для промышленных предприятий:
Прибыль от реализации стр.050 формы №2
— или К5= — Полная себестоимость стр.020+стр.030+стр.040 реализованной продукции формы №2
Нормативные значения показателейК1, К2, КЗ, К4, К5:
К1 — больше 0
К2 — 1,0-2,0
КЗ — 0,1
К4 — 1,0 — для всех заемщиков, кроме предприятий торговли
0,6 — для предприятий розничной торговли
0,7 — для предприятий оптовой торговли
К5 — 0,15 — для торговых предприятий
0,12 — для промышленных предприятий
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается вприсвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основании их сравненияс нормативными значениями согласно табл.2.2.1.
Таблица 2.2.1 Разбивка показателей на категории в зависимостиот их фактических значенийКоэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория К1 >0 =0 К4:
Кроме торговли
для торговли
1,0 и выше
0,6 и выше
0,7-1,0
0,4-0,6
менее 0,7
менее 0,4
К5:
Для торговли кроме торговли
0,15 и выше
0,12 и выше
менее 0,15
менее 0,12 Ниже 0 (нерентабельно)
Далее определяется сумма баллов по этим показателям всоответствиис их весами:
Б = 0,1* Категория К1 + 0,42* Категория К2 + 0,11*КатегорияКЗ + +0,16* Категория К4 + 0,21* Категория К5
Это удобно делать в таблице следующего вида:Коэффициенты Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет суммы баллов К1 0,10 К2 0,42 КЗ 0,11 К4 0,16 К5 0,21 Итого - - 1,00 Б
Заключительным этапомрейтинговой оценки финансовогосостояния является определение класса заемщика. Установлены три класса заемщиков:
первый класс — предприятиеимеет хорошее финансовое состояние;
второй класс — предприятиеимеет среднее финансовое состояние;
третий класс — предприятиеимеет плохое финансовое состояние.
Класс заемщика определяется на основе суммы баллов Б по пятиосновным показателям.
При полном соответствии значений финансовых коэффициентов минимальнымнормативным уровням сумма баллов Б влияет на класс заемщика следующим образом:
1Бзаемщикможет быть отнесен к первому классу1;
1,21Б2,42 — ко второму классу2;
Б>2,42 — к третьемуклассу.
Далее определенный таким образом класс заемщика корректируетсяна основании дополнительного анализа показателей финансового состояния заемщика(п.2) и качественного анализа кредитоспособности (п.3). При отрицательном влиянииэтих факторов класс заемщика может быть снижен.
2.Дополнительный анализ показателей финансового состояния заемщика.
Дополнительно к анализу рассчитанных коэффициентов рекомендуетсяпровести анализ ряда показателей, позволяющих получить дополнительные важнейшиехарактеристики финансового состояния предприятия.
2.1. Анализ риска снижения деловой активности.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать,насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как
1Сумма баллов рассчитана с допущениями, что все коэффициентыотносятся к 1 категории, или К2, К3, К4, К5 — к первой, а К1 — ко второй.
2Сумма баллов рассчитана с допущениями, что коэффициенты К1, К2, К3могут относиться ко второй категории, а К4 и К5 — к третьей правило, к этой группеотносят различные показатели оборачиваемости, так как скорость оборота средств,т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияниена платежеспособность предприятия.
Для показателей оборачиваемости не устанавливаются оптимальныеили критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главнымобразом, на сравнении их значений в динамике. Показатели оборачиваемости используютсядля общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к указанным выше пятиоценочным показателям.
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторскойзадолженности рассчитывается в днях, исходя из объема среднедневных продаж (однодневнойвыручки от реализации).
Объем среднедневных продаж рассчитывается делением выручки отреализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторскойзадолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную датыпериода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенноена 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)
объем среднедневных продаж
Оборачиваемость запасов:
средняя стоимость запасов(стр.210 баланса)
объем среднедневных продаж
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230+240баланса)
объем среднедневных продаж
Не смотря на то, что для анализа коэффициента оборачиваемостидебиторской задолженности не существует другой базы сравнения, кроме среднеотраслевыхкоэффициентов, этот показатель полезно сравнить с коэффициентом оборачиваемостикредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческогокредитования, которыми предприятие пользуется у других компаний, с теми условиямикредитования, которые предприятие предоставляет другим предприятиям.
Оборачиваемость кредиторской задолженности:
средняя стоимость кредиторской задолженности (по стр.620)
объем среднедневных продаж
С точки зрения финансовой устойчивости предприятия дебиторскаяи кредиторская задолженности с учетом их оборачиваемости должны быть уравновешены.Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости другихэлементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырьяи материалов).
2.2.Анализ состояния оборотных активов.
В процессе углубленного анализа необходимо определить структуруоборотных активов и ее изменение по степени ликвидности:
-абсолютно ликвидные — денежные средства;
-быстро реализуемые — краткосрочные финансовые вложения, беспрепятственнопринимаемые к учету банками; бесспорная дебиторская задолженность, подлежащая погашению(дебиторская задолженность предприятий с нормальным финансовым положением); быстрореализуемыетовароматериальные ценности (производственные запасы, готовая продукция, пользующаясяспросом);
-медленно реализуемые — продукция производственно-техническогоназначения, незавершенное производство, расходы будущих периодов;
-труднореализуемые — залежалые производственные запасы; дебиторскаязадолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении; готовая продукция,не пользующаяся спросом.
Значительный удельный вес медленно и труднореализуемых оборотныхактивов и его увеличение приводят к ухудшению финансового положения предприятия,представляя угрозу его финансовой устойчивости.
Необходимо оценить тенденцию изменения соотношений труднореализуемыхоборотных активов и общей величины оборотных активов, а также трудно- и быстрореализуемыхоборотных активов. Тенденция к росту данных соотношений указывает на снижение платежеспособностипредприятия.
Следует учитывать, что группировка оборотных активов на трудно-и быстрореализуемые не может быть постоянной, она меняется с изменением конкретныхэкономических условий. Например, в условиях нестабильности снабжения и повышениятемпов инфляции предприятие заинтересовано вложить денежные средства в производственныезапасы и другие виды товарно-материальных ценностей, имеющих стабильный рост рыночныхцен, что дает основание причислить их к быстрореализуемым активам.
2.3.Анализ краткосрочной задолженности.
В процессе анализа определяют структуру задолженности и тенденцииее изменения по следующим направлениям:
1) краткосрочные кредиты банков;
2) краткосрочные займы;
3) кредиторская задолженность, в том числе:
-за товары и услуги;
-по оплате труда;
-по расчетам по социальному страхованию и обеспечению;
-по платежам в бюджет;
-прочим кредиторам.
Затем проводится группировка каждого вида задолженности по срокамее образования:
-до 1 месяца;
-от 1 до 3 месяцев;
-от 3 до 6 месяцев;
-более 6 месяцев.
Такая группировка позволяет определить величину просроченнойзадолженности, ее удельный вес в общей величине краткосрочной задолженности и ееизменение в течение анализируемого периода.
В составе просроченной задолженности необходимо определить удельныйвес задолженности перед банками по полученной ссуде, по платежам в бюджет, передорганами социального страхования и обеспечения.
Рост доли этой задолженности в составе просроченных обязательствсвидетельствует о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.
В целях углубления анализа движения кредиторской задолженностии финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданнойкредиторской задолженности. К неоправданной кредиторской задолженности относитсязадолженность поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам. Если у заемщикаимеется только кредиторская задолженность поставщикам по неотфактурованным поставками акцептованным расчетным документам, срок которых не наступил, то финансовое состояниезаемщика можно расценивать как устойчивое, так как эта задолженность не относитсяк неоправданной.
2.4. Анализ дебиторской задолженности.
В процессе анализа устанавливают сроки возникновения задолженности,выявляют нормальную и неоправданную задолженность. На финансовое состояние заемщикавлияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее размер, движение и форма(т.е. чем вызвана эта задолженность).
К неоправданной задолженности относится задолженность по претензиям,по возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порча ценностей и др.).Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой форму незаконного отвлеченияоборотных средств и нарушения финансовой дисциплины.
3.Качественный анализ.
Качественный анализ кредитоспособности основан на использованииинформации, которая не отражается в официальной бухгалтерской отчетности предприятия,а также информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.Для проведения такого анализа используются сведения, как представленные самим юридическимлицом, так и полученные из других источников. В качестве таких источников могутбыть использованы: статистические данные, публикуемые в средствах массовой информации,информация, получаемая по сети Интернет, данные независимых и специализированныхучреждений и агентств, доступные аналитические материалы инвестиционных компанийи т.п.
Качественный анализ охватывает следующие группы факторов:
-Производственные и отраслевые факторы (состояние рынка в отрасли,уровень конкуренции, тенденции развития отрасли, технологические факторы, качествоуправления на предприятии, региональные особенности деятельности, наличие лицензированиядеятельности, экологические требования, и прочие факторы, ограничивающие производственнуюдеятельность);
-Коммерческие факторы (изменения спроса, потеря ключевых контрагентов,колебания цен на продукцию, изменения цен на сырье и комплектующие, увеличение издержекобращения, конкурентная борьба);
-Факторы, связанные с финансовой деятельностью предприятия (отвлечениезначительных финансовых и материальных ресурсов в проекты, не связанные с основнойдеятельностью, неграмотная финансовая политика, в том числе в отношении исчисленияи уплаты налогов, наличие значительных непредвиденных расходов (например, судебныхисков), участие в неэффективных и сомнительных проектах, потеря значительных вложенийв ценные бумаги, неустойчивые финансовые институты, невозможная к взысканию дебиторскаязадолженности, низкая ликвидность активов и прочие факторы).
4.Присвоение оценки финансового состояния заемщику.
Присвоение оценки финансового состояния заемщику-юридическомулицу производится на основании рейтинговой оценки — суммы баллов Б (п.1). Даннаяоценка может быть скорректирована на основании дополнительного анализа показателейфинансового состояния заемщика (п.2), качественного анализа кредитоспособности (п.3),анализа денежных потоков и остатков средств на счетах, анализа финансовых планови бизнес-проектов.
Корректировка оценки финансового состояния заемщика производитсясотрудником подразделения, инициирующего операцию, подлежащую оценке, в заключении,содержащем мотивированное обоснование такой оценки, и утверждается руководителямиданного подразделения.
2.3 Формирование резервов на возможные потери по ссудам
/>Факторы кредитногориска могут привести к прямым и косвенным убыткам и потерям кредитора.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможныепотери по ссудам.
Резерв формируется кредитной организациейпри обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнениялибо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организациейв соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения(ненадлежащего исполнения).
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовойстоимости ссуды) в валюте Российской Федерации независимо от валютыссуды.
В целях определения размера расчетного резервав связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются в одну из пятикатегорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерьвследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств поссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствиенеисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливаетее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерьвследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств поссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствиенеисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливаетее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособностиили отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (вразмере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II — V категориям качества, являются обесцененными.
Формирование (регулирование) резерва осуществляетсякредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитногориска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика,изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рискахзаемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличииоснований уточнить размер резерва.
В рамках системы внутреннего контроля кредитнаяорганизация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размерарезервов в первую очередь в случаях, если:
-ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицами их величина составляет один процент и более от величины собственных средств (капитала)кредитной организации;
-величина ссуды составляет пять процентов и более от величинысобственных средств (капитала) кредитной организации;
-величина ссуды превышает 50 процентов чистых активов заемщика;
-ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавшихобязательств заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когдапредметом отступного являются права (требования) заемщика к должнику — третьемулицу, уступаемые им кредитной организации;
-ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основномудолгу или по процентам не ранее, чем через шесть месяцев после выдачи ссуды.
В зависимости от качества обслуживания заемщикомдолга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительноеобслуживание долга.
Обслуживание долга по ссуде может бытьпризнано хорошим, если:
-платежи по основному долгу и процентамосуществляются своевременно и в полном объеме;
-имеется единичный случай просроченныхплатежей по основному долгу или процентам в течение последних 180 календарных дней,в том числе:
-по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до пяти календарныхдней включительно,
-по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарныхдней включительно.
Обслуживание долга по ссуде не может бытьпризнано хорошим, если:
-платежи по основному долгу или по процентамосуществляются за счет денежных средств или иного имущества, предоставленных заемщикукредитной организацией — ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либокредитная организация — ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесенияпотерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств, кроме случаев, когдассуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленнойссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенногои текущего года может быть оценено как хорошее;
-ссуда реструктурирована, то есть на основаниисоглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора поссуде в сторону, более благоприятную для заемщика, в том числе если указанные соглашенияпредусматривают увеличение сроков возврата основного долга, снижение процентнойставки (за исключением изменения процентной ставки, осуществляемого в соответствиис условиями договора), увеличение суммы основного долга, изменение графика уплатыпроцентов по ссуде, изменение порядка расчета процентной ставки, кроме случаев,когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полномобъеме, а финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного итекущего года может быть оценено не хуже, чем среднее;
-имеется случай просроченных платежейпо основному долгу или по процентам в течение последних 180 календарных дней, втом числе:
-по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — от шести до30 календарных дней включительно,
-по ссудам, предоставленным физическим лицам, — от 31 до 60календарных дней включительно;
-ссуда прямо либо косвенно (через третьихлиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранеепредоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно приняла насебя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средствв указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде,а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалосьхорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.
Обслуживание долга признается плохим, если:
-имеются просроченные платежи по основномудолгу или по процентам в течение последних 180 календарных дней:
-по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 календарныхдней,
-по ссудам, предоставленным физическим лицам, — свыше 60 календарныхдней;
-ссуда реструктурирована, и по ней имеютсяпросроченные платежи по основному долгу или по процентам, а финансовое положениезаемщика оценивается как плохое;
-ссуда предоставлена заемщику кредитнойорганизацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга поранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно принялана себя риски понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику,чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее при условии, чторанее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категорииссуд со средним обслуживанием долга, либо при наличии просроченных платежей по новойссуде;
качество обслуживания долга не может быть признано хорошим илисредним или качество обслуживания долга не оценивается.
При осуществлении оценки ссуды до определенногодоговором срока выплаты процентов или суммы основного долга обслуживание долга можетбыть оценено:
-при оценке финансового положения как хорошего — как хорошее;
-при оценке финансового положения заемщика как среднего — нелучше, чем среднее;
-при оценке финансового положения заемщика как плохого — толькокак неудовлетворительное.
Определение категории качества ссуды (вероятностиобесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во вниманиепри классификации ссуды, осуществляется на основе комбинации двух классификационныхкритериев (финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга) в соответствиистабл. 3.1.1.
Таблица 3.1.1 Определение категории качества ссуды с учетомфинансового положения заемщика и качества обслуживания долгаинансо-вое поло-жение Обслуживание долга Хорошее Среднее Плохое Хорошее
Стандартные
(I категория качества)
Нестандартные
(II категория качества)
Сомнительные
(III категория качества) Среднее
Нестандартные
(II категория качества)
Сомнительные
(III категория качества)
Проблемные
(IV категория качества) Плохое
Сомнительные
(III категория качества)
Проблемные
(IV категория качества)
Безнадежные
(V категория качества)
Если по заемщику в течение периода болееодного квартала отсутствует информация, в том числе финансовая, ссуда классифицируетсяне выше, чем во II категориюкачества с формированием резерва в размерене менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течениепериода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в IIIкатегорию качествас формированием резерва в размере не менее 50 процентов.
Не выше, чем в IIIкатегорию качества(сомнительные) классифицируются:
ссуды, предоставленные юридическим лицам,кроме кредитных организаций, сроком до востребования (включая векселя по предъявлении),которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней; ссуды, договоры о предоставлении которыхпредусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживаниядолга (например, в случае досрочного погашения ссуды) освобождения от уплаты процентовили снижения процентной ставки;
ссуды, предоставленные юридическим лицам(кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют ценныебумаги и предоставляют поручительства, относящиеся к обеспечению IиII категориикачества, по ставке процента, составляющейпо состоянию на дату заключения договора:
по ссудам в российских рублях — менеедвух пятых ставки рефинансирования Банка России;
по ссудам в иностранной валюте — менееставки ЛИБОР на сопоставимый срок.
учтенные векселя, если совокупная величинаобязательств векселедателя превышает 25 процентов чистых активов векселедателя;
ссуды, предоставленные связанным с кредитнойорганизацией лицам, — при отсутствии информации о финансовом положении заемщикав течение периода более одного квартала;
ссуды, предоставленные кредитной организациейзаемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательствдругих заемщиков перед данной кредитной организацией;
ссуды, предоставленные кредитной организациейзаемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результатепрекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлениемотступного;
ссуды, предоставленные юридическим лицам,кроме кредитных организаций, использованные заемщиком на приобретение и погашениевекселей.
Не выше чем в IIIкатегорию классифицируются ссуды:
предоставленные юридическим лицам (кромекредитных организаций) и использованные заемщиком на:
предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьихлиц,
приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг,
осуществление вложений в уставные капиталы других юридическихлиц;
возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательствзаемщика новацией или отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселядругих лиц либо права (требования) по ссудам, предоставленным заемщиком должникам- третьим лицам) за исключением случаев, когда качество обслуживания возникающейссуды и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнегозавершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие.
Размер расчетного резерва определяется исходя из результатовклассификации ссуды в соответствии с табл. 3.1.2.
Таблица 3.1.2Величина расчетного резерва поклассифицированным ссудамКатегория качества Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде I (высшая) Стандартные 0% II Нестандартные от 1% до 20% III Сомнительные от 21% до 50% IV Проблемные от 51% до 100% V (низшая) Безнадежные 100%
2.4 Методика расчета овердрафта для юридических лиц/>Видыовердрафта
· Овердрафтстандартный (классический).
· Овердрафтавансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения нарасчетно-кассовое обслуживание.
· Овердрафтпод инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которогоне менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданнаяна расчетный счет самим клиентом).
· Овердрафттехнический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленныена счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты наБирже, до возврата срочного депозита и другие).[1]/>Условияпредоставления овердрафта и расчет лимитов
/>/>Ниже приведен расчет стандартного овердрафта применяемыйбанками:
· Экспресс — требуется минимальный пакетдокументов
L= B * P, где
L — лимит овердрафта,B— среднемесячные кредитные поступления на текущий счёт в национальной валюте запоследние 2 (два) полные календарные месяца.
B= (Pk1 + Pk2)/ 2,где
Pk1 — кредитные поступления натекущий счёт клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Pk2 — кредитныепоступления на текущий счёт клиента за последний (первый) календарный месяц.P— % лимита овердрафта, в размере не больше 10 % (данный % устанавливается внутрибанковскимиположениями) от среднемесячных кредитовых поступлений, но не больше определеннойсуммы в национальной валюте — для юридических лиц и физических лиц предпринимателейэта сумма может значительно колебаться.
Стандартный
L= B * P, где
L — лимит овердрафта,B— минимальная из двух величин Bp и Bn:Bp — для юридическихлиц — среднемесячная величина дохода от реализации продукции (работ, услуг) скорректированаяна дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги и кредиторскую задолженностьс полученных авансов.
Bp= (Dv + DTn− DTk + KTk1 − KTn1) / 3
для юридическихлиц, где Dv — доход (выручка) от реализации продукции (робот, услуг) по отчетуо финансовых результатах за последний отчетный квартал,3 — количество месяцевв отчетном квартале,DTn — дебиторская задолженность за товары, работы, услугииз баланса — на начало отчетного периода,DTk — дебиторская задолженностьза товары, работы, услуги из баланса — на конец отчетного периода.KTk1 —кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на конец отчётногопериода,KTn1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса— на начало отчетного периода.Bp — для физических лиц предпринимателей —среднемесячная выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётныйквартал.
Bp= Dv / 3 — для физических лиц предпринимателей,где
Dv — выручка (доход) от реализациипо налоговому отчёту за последний отчётный квартал,3 — количество месяцевв отчетном квартале.Bp — среднемесячные чистые кредитовые поступления натекущий счёт за последние 2 (два) полные календарные месяца:
Bn= (Nk1 + Nk2)/ 2,где
Nk1 — чистые кредитные поступленияна текущий счет клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Nk2 — чистыекредитные поступления на текущий счет клиента за последний (первый) календарныймесяц.
P= Pb + Pl, де
P — % лимита овердрафта.Pb— базовый % лимита овердрафта в размере не больше 25 % (данный % устанавливаетсявнутрибанковскими положениями) от среднемесячного дохода (выручки) (Bp) илисреднемесячных кредитных поступлений (Bn),Pl — % лимита овердрафтав зависимости от лояльности банка к клиенту, исходя из финансовых показателей клиента(зависит от срока расчетно-кассового обслуживания в банке и поступлений на текущиесчета клиента).
3. Анализ кредитоспособности заемщика (на примере строительной организации)
3.1 Характеристика исходной ситуации
В дипломном проекте рассматривается следующая ситуация.
В Банк обратились представители нашей организации по вопросуо предоставлении кредитной линии в размере 80 млн. руб. сроком на 45 дней под 22,25%годовых для пополнения оборотных средств.
Организация является крупнейшей российской строительной фирмой,специализирующейся в области строительства и реконструкции железнодорожных, автодорожныхи городских мостов и путепроводов.
Фирма состоит из 18 филиалов, имеющих необходимое оборудованиеи персонал, расположенных в ряде городов Центральной части России, выполняет работыпо строительству и реконструкции мостов для различных российских заказчиков, а такжедля ряда зарубежных фирм.
Для решения вопроса о предоставлении кредитной линии Банку необходимооценить финансовое состояние заемщика и определить категорию качества ссуды.
Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2008г. приведен в табл.3.1.1, отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2008г. – в приложении.
Таблица 3.1.1 Бухгалтерский балансАктив Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 1 501 1 419 Основные средства 120 2505552 2 551 290
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования 121 13 689 13 689 здания, машины и оборудование 122 1 942 446 1 914 460 транспортные средства 123 417 743 484 455 Незавершенное строительство 130 537 889 490 778 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 35 855 35 895
в том числе:
инвестиции в дочерние общества 141 Инвестиции в другие организации 142 31 000 31 040 Займы, предоставляемые организации ям на срок более 12 месяцев 143 735 735 Прочие долгосрочные финансовые вложения 144 4 120 4 120 Отложенные налоговые активы 145 6 996 52 347 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I. 190 3 087 7 93 3 131 729
Актив Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 1 686 034 2 152 958
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1 177 506 1 439 076 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 471 270 668 153 готовая продукция и товары для перепродажи 214 26 422 29 690 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 10 806 16 039 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 223 159 308 492 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После отчетной даты) 230 52 324 53 697
в том числе
покупатели и заказчики 231 44 829 45 798
в т.ч. из стр. 231
внешние 231/2 37 302 37 302
внутренние 231/3 7 527 8 496
в т.ч. из стр. 231
расчеты по претензиям 231/4
в т.ч. из стр. 231/4 внешние 231/5
внутренние 231/6 авансы выданные 232 прочие дебиторы 233 7 495 7 899 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2 321 547 3 243 393
в том числе
покупатели и заказчики 241 1 385 708 2 470 598
в т.ч. из стр. 241
внешние 241/2 1 330 131 2 332 035
внутренние 241/3 55 577 138 563
в т.ч. из стр. 241
расчеты по претензиям 241/4 1 601 1 601
в т.ч. из стр. 241/4 внешние 241/5
внутренние 241/6 1 601 1 601 Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 242 авансы выданные 243 559 847 504 977 прочие дебиторы 244 375 992 267 818 Краткосрочные финансовые вложения 250 142 409 154 833
в том числе
займы организациям на срок менее 12 месяцев 251 40 256 15 700 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 102 153 139133 Денежные средства 260 743 225 256 868 Прочие оборотные активы 270 12 941 12 941 ИТОГО по разделу II 290 5181 639 6 183 182 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 8 269 432 9314911 Пассив Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 34 754 34 754 Добавочный капитал 420 2 098 392 2 083 930 Резервный капитал 430 8 688 8 688
в том числе
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 431 8 688 8 688 Фонд социальной сферы 440 51 498 49 578 Фонд накопления образованный 442 1 281 436 1 274 436 Целевые финансирования и поступления 450 21 Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет 460 397 108 397 108 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года 470 X -151 227 ИТОГО по разделу III 490 3 871 897 3 697 267
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА ТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 486 162 486 162 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 486 162 486 162
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 750 770 1 125 868 Кредиторская задолженность 620 2 155 391 2 779 481
в том числе
поставщики и подрядчики 621 1 004 835 1 563 910 задолженность перед персоналом организации 622 136 189 137 975 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 46 594 72 190 задолженность по налогам и сборам 624 511 600 498 769 авансы полученные 625 362 427 396 089 прочие кредиторы 626 93 746 110 548 Отложенные налоговые обязательства 627 11 715 13 341 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 113 888 81 742 Фонд расходов социальной сферы 635 247 134 215 689 Фонд потребления 636 620 889 344 824 Доходы будущих периодов 640 Резерв сомнительных долгов 645 425 033 Резервы предстоящих расходов 650 11 586 131 872 Прочие краткосрочные обязательства 660 13 632 ИТОГО по разделу V 690 3 911 373 5 131 482 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 8 269 432 9 314 911
3.2 Оценка кредитоспособности
Анализ финансового состояния проводился на основании официальнойфинансовой отчетности компании за период с 01.01.2008 по 01.10.2008 г. Наиболеезначимые показатели сведены в табл. 3.2.1.
Таблица 3.2. Значимые показатели (тыс. руб.)Показатели 01.01.05 01.04.05 01.07.05 01.10.05
Валюта баланса 8261 769 8 444 613 9 179 033 9 314 911
Внеоборотные активы 3 087 793 3 161111 3187407 3 131 729 Основные средства 2 505 552 2 509 122 2 647 545 2 551 290 Долгосрочные финансовые вложения 35 855 35 886 35 886 35 895
Капитал и резервы 4 313 681 4 309 109 3 718 259 3 697 267
Долгосрочные обязательства 486 162 486 162 486162 486 162
Всего оборотные активы 3 087 793 5 283 502 5 991 627 6 183 182 Денежные средства 743 189 490 796 379 203 256 868 Краткосрочные финансовые вложения 142 409 151 284 121 972 154 833 Дебиторская задолженность 2 321 447 2 425 529 3 159 616 3 243 393 Запасы 1 686 034 1 921 922 1 972 761 2 152 958 НДС 223 159 280 850 291189 308 492
Всего краткосрочные пассивы 3 461 926 3 649 342 4 974 612 5 132 482 Кредиты банков 750 770 839 903 890 094 1125 868 Займы Кредиторская задолженность 2147 728 2 253 276 2 903 057 2 779 481 Выручка от реализации 10 573 776 1 902 016 4 581 910 7 437 230 Себестоимость 8 517 638 1 598 793 3 982 497 6 485 754 Прибыль от продаж 729545 29 914 182 647 332 078 Нераспределенная прибыль (убыток) 719213 -16 235 -231 776 -196 689
Валюта баланса имеет устойчивую тенденцию к росту, краткосрочныеобязательства полностью покрыты оборотными активами. За 2007 год Компания отразилав отчетности прибыль в размере 719,2 млн. руб., однако девять месяцев 2008года были убыточными, что характерно для строительных компаний (в 1-2 квартале Компанияпринимает участие в тендерах и заключает контракты на выполнение работ, при этомзначительный объем денежных средств за выполненные работы поступает на счета предприятияв 4-м квартале года, что характерно для организаций, заказчиком работ которых выступаютбюджетные организации).
Соотношение активов и пассивов сбалансировано, собственный капиталдостаточен для покрытия внеоборотных активов. Краткосрочные обязательства полностьюобеспечены оборотными активами.
Внеоборотные активы предприятия, составляющие 34% валюты баланса,представлены основными средствами (оборудование и механизмы), что характерно длястроительных организаций (табл. 3.2.2)
Таблица 3.2.2 Структура активовВалюта баланса 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 Внеоборотные активы 37% 37% 35% 34% Основные средства 30% 30% 29% 27% Долгосрочные финансовые вложения 0% 0% 0% 0% Всего оборотные активы 37% 63% 65% 66% Денежные средства 9% 6% 4% 3% Краткосрочные финансовые вложения 2% 2% 1% 2% Дебиторская задолженность 28% 29% 34% 35% Запасы 20% 23% 21% 23% НДС 3% 3% 3% 3%
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимаютзапасы материалов и дебиторская задолженность.
Основными дебиторами являются:
ГУ ДСТО 447 288,0 тыс.руб.;
ТД Трансстрой 668 573,0 тыс.руб.- просроченная;
ГУММИД 96 117,0 тыс.руб.;
ДРСУ-2 11 650,0 тыс.руб.
В течение 2008 года в структуре источников сократилась долясобственных средств (на 12%) в связи с уменьшением фонда потребления и полученнымиубытками за 9 месяцев 2008 года.
За счет привлеченных средств (кредитов, займов и кредиторскойзадолженности) финансируется 42% деятельности предприятия (табл. 3.2.3).
Таблица 3.2. />/>СтруктурапассивовВалюта баланса 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 Капитал и резервы 52% 51% 41% 40% Долгосрочные обязательства 6% 6% 5% 5% Всего краткосрочные пассивы 42% 43% 54% 55% Кредиты банков 9% 10% 10% 12% Займы Кредиторская задолженность 26% 27% 32% 30% Фонд потребления 16% 14% 17% 7%
Основными кредиторами являются:
ТД «Трансстрой» — 358 453,0 тыс.руб.;
Воронежстальмост29 784,0 тыс.руб.;
Трансмонолит 39 328,0 тыс.руб.;
подразделения — более 30% в общем объеме задолженности;
Бюджет и внебюджетные фонды — 570,9 тыс.руб.;
Авансы полученные 71 938,0 тыс.руб.
Основные значимые коэффициенты соответствуют нормативным значениям,что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии компании (табл. Таблица 3.2.4
Таблица 3.2.4Показатели 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 Чистые активы, т.р. 4 313 681 4 309109 3 718 259 3 696 207 Собственные оборотные средства, т.р. -374 133 1 634160 1 017 015 1 050 700 Коэффициент покрытия 0,78 1,28 1,10 1,10 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,26 0,18 0,10 0,08 Коэффициент текущей ликвидности 0,89 1,45 1,20 1,20 Коэффициент срочной ликвидности 0,93 0,84 0,74 0,71 Коэффициент финансовой независимости 0,52 0,51 0,41 0,40 Коэффициент оборачиваемости дебитор ской задолженности (дней) 80 115 62 39 Коэффициент оборачиваемости кредитор ской задолженности (дней) 74 107 57 34 Рентабельность производства 9% 2% 5% 5%
ВЫВОД: Финансовое состояние компании может быть оценено каксреднее (табл. 3.2.5).
Организация своевременно и в полном объеме выполняет взятыена себя обязательства по действующим кредитным договорам. Кредитные средства используютсяпо целевому назначению. ВЫВОД: Качество обслуживания долга предприятием можетбыть оценено как хорошее.
На основании Положения о порядке формирования резервов на возможныепотери по ссудам финансовое положение относится к классу «среднее», качество обслуживаниедолга относится к категории «хорошее», ссуда может быть отнесена к разряду «нестандартная»,резерв должен быть сформирован в размере 1 % от суммы ссудной задолженности. Таблица3.2.5
Расчетная рейтинговая оценка финансового состояния по состояниюна 01.10.2008
Таблица 1№ Показатели тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Валюта баланса
Капитал и резервы
Внеоборотные активы
Факт. затраты по выпуску собственных акций
Задолженность участников по взносам в УК
Запасы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Всего оборотные активы
Заемные средства долгосрочные
Краткосрочные займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Всего краткосрочные пассивы
Выручка от реализации
Себестоимость
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
9 314 911
3 697 267
3 131 729
3 243 393
256 868
6 183 182
1 125 868
2 779 481
131 872
5 131 482
7 816 090
6 485 754 332 078
-165 690 № Расчетные коэффициенты Категория
К1
К2
КЗ
К4
К5
Чистые активы
Коэффициент покрытия
Коэф. обеспеч. собств. средствами
Коэф. соотнош. собств. и заемных средств
Рентабельность продаж
4 183 429 1,24
0,09
0,74
5%
1
1
2
2
2 Сумма баллов 1,48 Класс заемщика 2-й
3.3 Обоснование заключения Управления кредитования Банка
3.3.1 Основные направления деятельности
Предприятие зарегистрировано 23 декабря 1992 года (свидетельство№ 014.112). Местонахождение: 101852, г. Москва, ул. Мясницкая, д.24, стр.3. Уставныйкапитал — 34.753.600 руб.
В настоящее время компания осуществляет работы на следующихкрупных объектах (табл. 3.3.1).
Таблица 3.3.1.Направление деятельности Наименование объекта Заказчик № договора Сумма договора (тыс.руб.) В т.ч. 2008 год Срок окончания договора 1.Строительство участка на пере-сечении Красно-пресненского пр-та от МКАД до пр-та Марша-ла Жукова ОАО «Мосмет-рострой» № 5007-5/5-49 от 12.07.2007 6 090 000,0 2 400 000,0 2011 г. 2.Строительство эстакады на пе-ресечении Крас-нопресненского пр-та с 3-м транспортным кольцом МКМЖД ОАО «Корпо-рация Транс-строй» № 5007-5/5-47 от 24.03.07 1 250 000,0 870 000,00 20010 г. 3.Капитальный ремонт Большого Краснохолмского моста ГУП ДЗ «Гидро-мост» № 5007-5/5-54 от 15.09.2008 1 800 000 1 200 000 2010 г. ИТОГО 9 140 000 4 470 000
3.3.2 Кредитная история
За 2001-2008 гг. компанией погашено кредитов и займов на общуюсумму 2 260 млн. рублей.
Представлена справка о ссудной задолженности на 01 января 2008года (табл. 3.3.2).
Таблица 3.3.2 Кредитная историяНаименование кредитора Дата выдачи Срок погашения Сумма задолженности (тыс.руб.) АКБ «минб» 10.11.05 28.04.06 50 000,00 АКБ «минб» 24.09.05 22.03.06 80 000,00 АКБ «Центрокредит» 09.11.05 24.04.06 30 000,00 АКБ «Центрокредит 26.11.05 09.11.06 50 000,00 Сбербанк №8641 27.09.05 26.09.06 170 000,00 Сбербанк №8641 25.08.05 24.08.06 200 000,00 ЗАО «Райффайзенбанк» 19.08.05 28.04.06 82 234,00 Σ 662 234,00 ОАО «МБСП» 04.12.06 27 389,00 «Куортерхаус Инвестментс ЛТД» Займ 01.10.06 486 162,00
Совокупная задолженность компании на 01 января 2008 года составляет1 175 785,0 тыс. рублей, в том числе:
Кредиты 662243 тыс. руб.
Займы468162 тыс. руб.
Прочие обязательства 27 389 тыс. руб.
Основной объем обязательств по кредитам Компании приходитсяна апрель и август 2008 года (табл. 3.3.3). В связи с сезонностью в производственаибольший объем работ выполняется в летний период, что позволяет спрогнозироватьсвоевременное выполнение обязательств компании за счет полученной выручки.
Таблица 3.3.3 Напряженность исполнения текущих обязательствКредитор Дата погашения Сумма %% к выручке %% к оборотам АКБ «МинБ» 22.03.09 80 000=00 8% 14% Итого март 2005 80 000=00 14% АКБ «Центрокредит» 24.04.09 30 000=00 3% 5% АКБ «МинБ» 28.04.09 50 000=00 5% 9% ЗАО «Райффайзенбанк» 28.04.09 82 234=00 8% 14% Итого апрель 2005 162 234= 00 17% 29,0 Сбербанк №8641 24.08.09 200 000=00 21% 36% Сбербанк №8641 24.09.09 170 000=00 17% 30% Итого август 2008 370 000=00 44% 76%
3.3.3 Обороты по счетам и выручка от реализации
3.3.3.1 Оборот по счетам в других банках
Размеры поступлений на счета головной организации в АКБ «Московскийиндустриальный банк», «Банке на Красных воротах» и КБ «Райффайзенбанк» приведеныв табл. 3.3.4.
Таблица 3.3.4 Обороты по счетам и выручка от реализацииБанк Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Московский индустриальный банк 211 022,6 240 738,0 148 777,2 221 087 67 199,7 198 300 265 Банк на Красных воротах 37 079 270 978,0 209 001,3 108 062 235 306 421 893 130 628,0
КБ «Райффайзенбанк» 0,0 321 326 79 245,6 80 469,2
Центрокредит 33 959,7 37 193 80 410,0
ИТОГО:
248 105
511 716
357 700
684 434
717 200
781 072,0
130 893,0
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Среднемесячные поступления на счета за первые 6 месяцев 2008года составили 550 037,8 тыс. рублей, а за последние 3 месяца — 727 766тыс. руб.
3.3.3.2. Оборот по счетам в данном Банке
Размеры поступлений на счета в Банке приведены в табл. 3.3.5.
Таблица 3.3.5 Размеры поступлений на счета в БанкеПодразделения Строймонтаж Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь МО 114 45 000 МО 4 МО 22 МО 19 Космост 44 098,0 31 988,0 54 731,0 64 593,0 Итого:
44 098,0
31988
99 731
64 593,0
Средние обороты за 6 месяцев составили 39 830 тыс. рублей,что составляет 5% от общих среднемесячных поступлений Компании.
Таблица 3.3.6Анализсреднемесячной выручки предприятия
Период
Сумма
Период
Сумма
Динамика 2004 год 881 148 2003 год 1 084 715
-19% 1 квартал 2004 635 339 1 квартал 2003 815 366,3
-23% 2 квартал 2004 763 652 2 квартал 2003 860 240
-12% 3 квартал 2004 951 773,3 3 квартал 2003 884 883,6
+ 7,6%
Рост выручки в третьем квартале связан с увеличением объемапортфеля заказов. Превышение объемов выручки над среднемесячными поступлениями нарасчетные счета Компании связано с проведением внутрихозяйственных расчетов и несвоевременнойоплатой СМР заказчиками.
3.3.4 Основные финансовые показатели
Анализ финансового состояния компании проводился на основанииофициальной финансовой отчетности Компании за период с 01.01.2005 по 01.10.2005(табл. 3.2.1).
Соотношение активов и пассивов сбалансировано, собственный капиталдостаточен для покрытия внеоборотных активов. Краткосрочные обязательства полностьюобеспечены оборотными активами (табл. 3.2.2 – 3.2.3).
Основные значимые коэффициенты соответствуют нормативным значениям,что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии компании (табл. 3.2.4).
Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности организациисвидетельствует об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению. Финансовоеположение компании может быть оценено как среднее.
3.3.5 Описание сделки
Денежные средства запрашиваются на пополнение оборотных средств(приобретение строительных материалов и конструкций). Источником погашения средствбудет являться выручка, полученная от Заказчиков за выполненные работы.
3.3.6 Обеспечение кредита
В качестве обеспечения обязательств по рассматриваемой сделкеорганизация предлагает автотранспорт и строительную технику (буровые установки Юнтан,автокраны) балансовой стоимостью 145,4 млн. руб., что достаточно для обеспечениязапрашиваемого кредита с коэффициентом 0,6.
3.3.7 Заключение
Считаем возможным предоставить кредитную линию с лимитом выдачив размере 80 000 000=00 рублей, сроком на 45 дней, под 16,25 % годовых. В обеспечениекредитной линии следует оформить залог автотранспорта и строительной техники побалансовой стоимости на сумму не менее 145,0 млн. руб. Резерв на возможные потерипо данной ссуде должен быть сформирован в размере 1 % от суммы ссудной задолженности.
4. Инженерно-организационные мероприятия
4.1 Разработка проекта организации застройки жилого микрорайона4.1.1 Общиеположения
Организация строительногопроизводства обеспечивает целенаправленность всех организационных, технических итехнологических решений на достижение конечного результата — ввода в действие объектас необходимым качеством и в установленные сроки.
Согласно СНиП3.01.01-85* (Организация строительного производства), к основным работам по строительствуобъекта разрешается приступать только после окончания подготовительных работ, которыевключают:
-установка временногожелезобетонного забора без разрытия;
-устройство временныхадминистративно-бытовых помещений на территории;
-необходимую вырубкуи пересадку зеленых насаждений;
-возведение надземныхконструкций здания разрешается только после устройства подземных конструкций и обратнойзасыпки пазух;
-в календарномплане предусматривается выполнение всех видов работ, начиная от подготовительныхи заканчивая сдачей объекта в эксплуатацию;
-работы ведутсяпоточными методами;
-применяются наиболеепрогрессивные методы выполнения работ с максимально возможной и экономически целесообразнойстепенью механизации и комплексной механизации;
-необходимую прокладкуинженерных коммуникаций;
-устройство складскихплощадок и помещений для материалов, конструкций и оборудования;
-предварительнаявертикальная планировка;
-вынос осей здания;
-обеспечение строительнойплощадки противопожарным водоснабжением и инвентарем, освещением и средствами сигнализации.
Микрорайон «Кожухово».Вариант участка №1.
Характеристикаобъектов, инженерных коммуникаций
Для проектированияпринимается:
1. МикрорайонКожухово (вар. II).
2. Вариант участка1
3. Продолжительностьстроительства – 1.9 лет
4. Вариант разработкирайона стройгенплана – освоен
Таблица 4.1.Технико–экономические показатели объектов микрорайона.№ п/п
Номер объекта на
генплане Наименование объекта
Участок
1 1. 6 Жилой дом + 2. 10 Жилой дом + 3. 12 Школа + 4. 14 Детский сад + 5. 14 Детский сад + 6. 16 АТС + 7. 17 ТП + 8. 18 ЦТП + 9. 19 РТП +
Таблица 1№ объекта на генплане Наименование объекта Размер подземной и надземной части объекта в плане, м Высота этажа/ высота объекта, м Кол. этажей/ кол. секций, шт
Пл. застройки, м2/ строит. объем, м3 Сметная стоимость, тыс. руб.
Объем ж/б конструкций в подземной части, м3/надземной части, м3 Мак. вес констр. подземной части, т/надземной части, т 1 2 3 4 5 6 7 8 9 6. 12–ти этажный жилой дом 12,0*369,5 2,7/40,0 12/15 4434/183368 4934,9 5531,0/49077,0 7,32/7,05 10. 9–ти этажный жилой дом 12,*162,0 2,7/30,0 9/8 1944/59680 1602,0 1098,0/5948,0 7,13/7,00 12. Школа 26,0*56,0 3,9/13,7 3/2 1176/16111 376,5 1087,0/964,0 3,89/4,10 14 Детский сад 48,0*38,0 3,0/8,0 2/2 1414/11312 312,0 769,0/1525,0 6,60/7,08 16. АТС 12.0*54,0 4,8/23,2 4/2 648/15034 632,1 581,0/2132,0 4,21/4,22 17. ТП 10,0*10,0 5,0/5,5 1/1 100/750 15,0 – – 18. ЦТП 10.0*20,0 5,0/5,5 1/1 200/1500 30,0 – – 19. РТП 10.0*20,0 5,0/5,5 1/1 200/1500 40,0 – –
Весовое соотношениеконструкций: подземная часть общественных зданий:
0,01–2,0 т – 10%;2,0 – 5,0 т – 90%;
надземная частьобщественных зданий:
0,01 – 2,0 т –15%; 2,0 – 4,0 т – 70%; 4,0 – 7,0 – 15%;
подземная частьжилых зданий:
0,01–2,0 т – 10%;2,0 – 5,0 т – 90%;
надземная частьжилых зданий:
0,01 – 2,0 т –15%; 2,0 – 4,0 т – 80%; 4,0 – 7,0 – 5%;
Таблица4.2. Объем работ и сметная стоимость постоянных инженерных коммуникаций и благоустройства. Наименование работ № п/п Показатели Водопр–д (холод., горячей воды) Канализация Тепло–трассы Элетрость Сла–бые токи Дороги Бла–гоустройство 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1.
Объем работ, п. м, (м2) 2480 730 1240 1090 710 10800 51400 2. Сметная стоимость, тыс. руб. 33,5 26,3 93,3 9,8 2,8 97,2 173,9
Примем сметнуюстоимость временных инженерных коммуникаций в основном периоде в размере 20 % стоимостипостоянных инженерных коммуникаций в том же периоде.
Таблица 4.3. Распределениесметной стоимости постоянных и временных коммуникаций и благоустройства по объектаммикрорайона№
Наим–ние
объекта
Доля в
общей
сметной
ст–ти,
% Наименование работ
Водопр.
Пост/
врем
Канализ.
Пост/
врем
Тепло–
трасса
Пост/
врем
Электро–сеть
Пост/
врем
Слабые токи
Пост/
врем
Дороги
Пост/
врем Благоустройство 6 12–ти этаж. жил. дом 3 1,005 0,789 2,799 0,294 0,084 2,916 5,217 0,201 0,1578 0,5598 0,0588 0,0168 0,5832 – 10 9–ти этаж–й жил. дом 14 4,69 3,682 13,062 1,372 0,392 13,608 24,346 0,938 0,7364 2,6124 0,2744 0,0784 2,7216 – 12 Школа 12,5 4,1875 3,2875 11,6625 1,225 0,35 12,15 2173,75 0,8375 0,6575 2,3325 0,245 0,07 2,43 – 14 Детский сад 11 3,685 2,893 10,263 1,078 0,308 10,692 19,129 0,737 0,5786 2,0526 0,2156 0,0616 2,1384 – 14 Детский сад 11 3,685 2,893 10,263 1,078 0,308 10,692 19,129 0,737 0,5786 2,0526 0,2156 0,0616 2,1384 – 16 АТС 16 5,36 4,208 14,928 1,568 0,448 15,552 27,824 1,072 0,8416 2,9856 0,3136 0,0896 3,1104 – Итого: 67,5 22,612 17,752 62,9775 6,615 1,89 65,61 117,3825 4,5225 3,5505 12,5955 1,323 0,378 13,122
Сметная стоимостьпостоянных и временных коммуникаций в подготовительный период принимается в размере20 % стоимости этих работ в основной период строительства. Количество человек вбригаде и выработка на одного рабочего в день при устройстве временных инженерныхкоммуникаций принимаются такими же, как при устройстве постоянных инженерных коммуникаций.
Таблица 4.4. Технико–экономические показателипо постоянным и временным инженерным коммуникациям в подготовительный период строительства Наименование работ № п/п Показатели Водопровод (холодной, горячей воды) постоянный/временный Канализация постоянная/временная Теплотрасса постоянная/временная Электросеть постоянная/временная Слабые токи постоянные/временные Дороги постоянные/временные 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Сметная стоимость, тыс. руб. 4,5225 3,5505 12,5955 1,323 0,378 13,122 0,9045 0,7101 2,5191 0,2646 0,0756 2,6244 2. Выработка, руб./чел.–дн. 45 45 45 45 45 40 3. Количество человек в бригаде 10 10 10 10 10 10
4.1.2 Разработка организационно–технологической схемы строительствамикрорайона
4.1.2.1 Выбормонтажных кранов
На этом этапекурсового проекта производится выбор монтажного крана для каждого объекта по техническимпараметрам. В результате определяют 2–3 возможных варианта крана для возведениякаждого объекта. Далее определяют рациональное количество монтажных кранов для каждогообъекта. При монтаже конструкций многосекционных жилых зданий рекомендуется количествокранов, при котором одним краном монтировалось бы две секции.
Выбор крана длякаждого монтажного потока производится по техническим параметрам. В потоке, длякоторого разрабатывают технологическую карту, выбор крана кроме того производятпо экономическим параметрам. К технологическим параметрам относятся: требуемая грузоподъемность,наибольшая высота подъема крюка, наибольший вылет крюка.
Требуемая грузоподъемностькрана должна быть: Qk>mэ +mст.
Необходимый минимальныйвылет стрелы: Lk>b/2+c+d,
b – ширина подкранового пути,м;
c – расстояние от подкрановогопути до горизонтальной проекции наиболее выступающей части стены, м;
d – расстояние от центра тяжестинаиболее удаленного от крана монтируемого элемента до стены со стороны крана, м.
Высота подъемакрюка над уровнем стоянки крана: Hk³ho+hз+hэ +hст
ho – расстояние от уровня стоянкикрана до опоры, на которую устанавливается монтируемый элемент.
hз– запас по высоте, необходимый для установки и переноса элемента над ранее смонтированнымиконструкциями, принимаемый по превилам техники безопасности 0,5 м.
hэ– высота или толщина элемента в монтажном положении, м.
hст– высота строповочного устройства в рабочем положении, (1,5м).
Возведение12–этажного жилого дома (6).
1) Qk > 7,32 + 0,0005
Qk> 7,3205 т.
2)Lk > 6/2 + 0,5 + 12
Lk> 15,5 м
3)Hk ³ 40 + 0,5 + 0,3 + 1,5
Hk³ 42,3 м
Возведение9–этажного жилого дома (10).
1)Qk > 7,13 + 0,0005
Qk> 7,1305 т.
2)Lk > 6/2 + 0,5 + 12
Lk> 15,5 м
3)Hk ³ 30 + 0,5 + 0,3 + 1,5
Hk³ 32,3 м
При строительствешколы, дет. садов, ЦТП, РТП и ТП будут задействованы стреловые краны.
При выборе самоходныхстреловых кранов к тем обязательным условиям и рекомендациям, которые мы использовалипри выборе башенных кранов надо добавить, зазор между стрелой и монтируемым элементомне должен быть менее 0,5 м. Минимальное расстояние между стрелой и ранее смонтированнымэлементом должно быть 1 м.
При определениитехнических параметров стрелового крана необходимо также определять требуемую длинустрелы. Она зависит от взаимного расположения стрелы крана, монтируемой конструкциии ранее смонтированной конструкции.
Lc– длина стрелы.
Определим высотуоголовка стрелы по формуле:
Hoc= ho + hз + hэ + hc + hn
hn– высота полиспаста в стянутом состоянии.
Минимально необходимыйвылет крюка при требуемой высоте подъема с учетом максимально допустимого приближениястрелы к ранее смонтированному элементу конструкции:
/>, где
hш– расстояние от уровня стоянки крана до оси поворота стрелы (высота шасси), hш= 1,2 м.
b – минимальныйзазор между стрелой и ранее смонтированной конструкцией, b = 1,0 м.
b1– расстояние от центра тяжести монтируемого элемента до приближенного к стреле кранакрая элемента, b1 = 0,5 м.
b2– половина толщины стрелы на уровне верха ранее смонтированной конструкции, b2= 0,2 м.
l3 – расстояние от оси вращенияот крана до оси поворота стрелы,
l3 = 2 м.
Минимально необходимыйвылет крюка при требуемой высоте подъема с учетом максимально допустимого приближениястрелы к монтируемому элементу конструкции:
/>/>, где
l – минимальный зазор междустрелой и монтируемым элементом,
l = 0,5 м.
l1 – расстояние от центра тяжестимонтируемого элемента до приближенного к стреле крана края элемента, l1=1,5 м.
l2 – половина толщины стрелына уровне верха монтируемого элемента,
l2 = 0,2 м.
Необходимая наименьшаядлина стрелы:
/>
Lk– наибольшее значение из двух ранее полученных.
Школа
1)Qk> 4,1 + 0,0005
Qk> 4,1005 т
2) Hoc=13,7+0,5+0,3+1,5+1,5=17,5
Lk= (17,5–1,5)*(3+0,4+1)/(17,5–13,7)+1,7 = 20,2 м
Lk1=(17,5–1,5)*(0,5+3+0,3)/(1,5+1,5)+ 1,7=21,97=22 м
Lk1 > Lk
Lc= />= 25,82 м
3) Hk ³ 11,7 + 0,5 + 0,3 + 1,5
Hk ³ 14 м
Окончательныйвыбор марки крана производится по критерию “минимум себестоимости машино–смены”.
Эффективностьвыбора кранов по техническим параметрам оценивают по величине коэффициента использованиягрузоподъёмности кранов Кгр
Коэффициент использованиякрана по грузоподъемности:
/>
Кгр — коэффициент использования крана по грузоподъёмности
Qср.э — средняя масса элемента конструкций, подлежащих монтажу (т)
Qmax.к — наибольшая грузоподъёмность крана (т)
В свою очередьсредневзвешенная масса элемента Qср.э:
Показатель монтажноговеса:
/>
Qmax.э –максимальный вес элемента в группе (т)
Для оценки выбранныхкранов по экономическим показателям определяем стоимость механизации строительногопроцесса по каждому варианту кранов.
Смк= m Смчк + Сп + Сурпп, где
Смк– стоимость механизации;
m – количествомашино-часов;
Смчк– стоимость работы крана в течение часа;
Сп– стоимость перебазировки крана с учетом монтажа и демонтажа, руб;
Сурпп– стоимость устройства и разборки подкрановых путей.
Для монтажа жилыхзданий и АТС принимаем 2 крана для экономического сравнения:
1. Кран КБ-405.2
грузоподъемность– 6,3-9 т;
вылет стрелы –13 – 25 м;
высота подъемакрюка – 63,4 м;
база – 6,0 м.
2. Кран КБ-160.2
грузоподъемность– 5-8 т;
вылет стрелы –13 – 25 м;
высота подъемакрюка – 60,6 м;
база – 6,0 м.
4.1.2.1 Выбормонтажных кранов
№
п/п
Наименование монтажного
потока Монтажные характеристики Монтажные краны Монтажная масса элемента
Высота подъема крюка, Нкр Вылет стрелы 1-й вариант 2-й вариант Тип крана
Кгр
С мк Тип крана
Кгр
С мк
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11 1 Монтаж 12-ти этажного здания (6) 7,3205 42,3 15,5 КБ-405.2 0,813 108979 КБ-160.2 0,915 81794 2 Монтаж 9-ти этажного здания (10) 7,1305 32,3 15,5 КБ-160.2 0,89 28322,6 КБ-405 0,792 37615,2 3 Монтаж АТС 4,22 33,5 15,5 КБ-160.2 0,5275 7778,6 КБ-405 0,47 10185 4 Монтаж детского сада 7,08 13,5 17,1 СКГ-30 0,235 4779,5 – – – 5 Монтаж школы 4,1 15,7 17,2 СКГ-30 0,136 4542,5 – – –
1. Монтаж 12-тиэтажного здания
Для варианта1. КБ 405.2
m = /> = 18943 маш-час;
Смчк= 5,27 руб. – стоимость работы крана в течение часа;
Сп= 1277 + 83 ´ 22 = 3103 руб.– стоимость перебазировки крана с учетом монтажаи демонтажа, руб;
Сурпп= 274,9 ´ 22 = 6047,8 руб. – стоимость устройства и разборки подкрановых путейшириной 6,0 м (22 звена по 12,5 м).
Смк= 18943 × 5,27 + 3103 + 6047,8 = 108 979 руб.
Для варианта 2.КБ – 160.2.
Смчк= 3,93 руб.– стоимость работы крана в течение часа;
Сп= 1080 + 10 ´ 22 = 1300 руб– стоимость перебазировки крана с учетом монтажаи демонтажа, руб;
Сурпп= 274,9 руб.– стоимость устройства и разборки подкрановых путей шириной 6 м.
Смк= 18943 × 3,93 + 1300 + 274,9 × 22 = 81 794 руб.
Принимаемкран КБ-160.2.
2. Монтаж 9-тиэтажного здания.
Из расчета 1 кранна две секции здания.
Для вариантаКБ- 405
m = /> = 6352 маш-час;
Смчк= 5,27 руб. – стоимость работы крана в течение часа;
Сп= 1277 + 83 ´ 8 = 1941 руб.– стоимость перебазировки крана с учетом монтажаи демонтажа, руб;
Сурпп= 274,9 ´ 8 = 2199,2 руб. – стоимость устройства и разборки подкрановых путейшириной 6,0 м (8 звеньев по 12,5 м).
Смк= 6352 × 5,27 + 1941 + 2199,2 = 37 615,2 руб.
Для вариантаКБ – 160.2.
Смчк= 3,93 руб.– стоимость работы крана в течение часа;
Сп= 1080 + 10 ´ 8 = 1160 руб– стоимость перебазировки крана с учетом монтажаи демонтажа, руб;
Смк= 6352 × 3,93 + 1160 + 2199,2 = 28 322,6 руб.
Принимаем кранКБ-160.2.
3. Монтаж АТС.
Для вариантаКБ- 405
m = /> = 1487 маш-час;
Смчк= 5,27 руб. – стоимость работы крана в течение часа;
Сп= 1277 + 83 ´ 3 = 1526 руб.– стоимость перебазировки крана с учетом монтажаи демонтажа, руб;
Сурпп= 274,9 ´ 3 = 824,7 руб. – стоимость устройства и разборки подкрановых путейшириной 6,0 м (3 звена по 12,5 м).
Смк= 1487 × 5,27 + 1526 + 824,7 = 10 185 руб.
Для вариантаКБ – 160.2.
Смчк= 3,93 руб.– стоимость работы крана в течение часа;
Сп= 1080 + 10 ´ 3 = 1110 руб– стоимость перебазировки крана с учетом монтажаи демонтажа, руб;
Смк= 1487 × 3,93 + 1110 + 824,7 = 7778,6 руб.
Принимаем кранКБ-160.2.
4. Монтаж детскогосада.
гусеничный кранСКГ-30
m = /> = 121 маш-см;
Смсмк= 39,5 руб. – стоимость машино-смены крана;
Смк= 121 × 39,5 = 4779,5 руб.
5. Монтаж школы
гусеничныйкран СКГ-30
m = /> = 115 маш-см;
Смсмк= 39,5 руб. – стоимость машино-смены крана;
Смк= 115 × 39,5 = 4542,5 руб.
4.1.2.2 Группировказданий и сооружений в объектные потоки
Строительствокомплекса зданий ведется тремя комплексными потоками.
I – строительство 12-ти этажногожилого здания;
II – строительство 9-ти этажногожилого здания и АТС;
III – строительство школы и детскогосада №1 и №2.
4.1.2.3 Определениепоследовательности возведения объектов микрорайона
Так как директивныйсрок строительства составляет 1,9 года, строительство зданий в потоке ведется последовательно.При возведении многоэтажных крупнопанельных зданий применяем поэлементный методмонтажа. Возводят такие здания только методом наращивания поэтажно. Все конструкциимонтируем со склада. Предварительной раскладки элементов у места монтажа не делают,так как монтаж выполняют крана ми, расположенными вне возводимого здания.
12-ти и 9-ти этажныекрупнопанельные здания и АТС монтируем башенным краном КБ-160.2 — грузоподъемностью8 т. При этом здание разбивают на две захватки, и монтаж ведут одновременно от краевк середине захватки. До начала монтажа надземной части здания монтируют все сборныеконструкции подземной части. Монтаж детского сада и школы ведем гусеничным краномСКГ-30.
4.1.2.4 Разработка укрупненной сетевой модели и составление карточки-определителяработ
Разработка укрупненнойсетевой модели ведется в следующей последовательности:
- Определяется перечень и объемработ, выполняемых в подготовительный период.
- Устанавливается технологическаяпоследовательность специализированных и объектных потоков.
- Строится сетевая модель наподготовительный период и на строительство микрорайона по объектным потокам.
- Составляется карточка-определительна укрупненную сетевую модель.
- Определяются временныепараметры работ: продолжительность работ, ранние и поздние сроки и продолжительностькритического пути.
- Производится корректировкасетевой модели и продолжительности работ с учетом заданной продолжительности строительства.
При разработкесетевой модели на подготовительный и основной периоды строительства исходят из того,что застройка микрорайона ведется объектными и специализированными потоками.
В подготовительныйпериод должны быть выполнены работы, связанные с подготовкой строительства всегомикрорайона:
¾ освоениестроительной площадки;
¾ созданиеобщеплощадочных складов;
¾ возведениевременных зданий и сооружений;
¾ возведениепостоянных зданий и сооружений по обеспечению строительства водой, теплом и электроэнергией(РТП, ЦТП, ТП);
¾ устройствопостоянных и временных инженерных коммуникаций и дорог, необходимых для строительствавсего жилого массива.
В основнойпериод выполняется комплекс работ по подготовке территории, прокладке постоянныхи временных инженерных коммуникаций и дорог, строительство жилых домов, общественныхи культурно-бытовых зданий. Весь этот комплекс работ разбивается на объектные испециализированные потоки. В сетевую модель по каждому объектному потоку включаютследующие виды работ:
¾ подготовкатерритории;
¾ устройствопостоянных и временных инженерных коммуникаций;
¾ устройствопостоянных и временных дорог;
¾ земляныеработы;
¾ монтажи демонтаж крана;
¾ устройствоподземной части;
¾ устройствонадземной части;
¾ устройствокровли;
¾ сантехническиеработы;
¾ электротехническиеработы;
¾ слаботочныеработы;
¾ отделочныеработы;
¾ установкаприборов, монтаж лифтов;
¾ устройствоввода коммуникаций;
¾ благоустройствотерритории;
¾ прочиеработы.
В поток по подготовкетерритории входят работы по планировке территории, создание приобъектных складови объектов административно-бытового назначения. Технологические особенности строительствазданий культурно-бытового назначения связаны с их малой этажностью и функциональнымназначением. Следует принять во внимание следующие технологические взаимосвязи специализированныхпотоков на таких объектах:
- сантехнические, электротехнические,слаботочные и отделочные работы могут начаться только после завершения работ поустройству кровли
- монтаж и наладка технологическогооборудования АТС производится после установки приборов сантехнического, электротехническогои слаботочного оборудования.
- Сетевые модели для каждогообъектного потока «сшивают» в комплексную сетевую модель.
Для комплекснойсетевой модели составляют карточку-определитель работ по форме табл.5, в которойрассчитывают время выполнения всех работ.
Продолжительностьработ определяется по формуле:
T = /> , где
P – стоимостьработ, руб.,
b – выработка одного рабочегов бригаде, руб.,
n – число рабочихв бригаде,
k – количествобригад,
m – количествосмен.
Количество сменпри использовании основных строительных машин (монтажных кранов и т. п.) принимаютне менее двух. Работы без применения машин, как правило, ведутся только в одну смену.
После построенияКУСГ и корректировки его с учетом заданной продолжительности строительства производитсякалендаризация сетевого графика. По окончании календаризации КУСГ строится графикпотребности в рабочих кадрах по дням. Первоначальный вариант диаграммы потребностив рабочих кадрах корректируется по критерию равномерности распределения рабочихкадров во времени.
Корректировка может происходить тремя способами:
1) передвижкойвыполнения работ на более поздние сроки вправо в пределах резерва времени;
2) увеличениемпродолжительности работы в пределах тех же резервов времени с одновременным уменьшениемчисла рабочих;
3) одновременнымиспользованием обоих способов.
Корректировкуграфика можно считать состоявшейся, если коэффициент неравномерности потреблениятрудовых ресурсов не превышает величины 1,5. Коэффициент неравномерности потребленияресурсов определяется по формуле:
K = Rmax./Rср., где
Rmax. –наибольшее количество рабочих, принимаемое по графику.
Максимальное числоработающих определяется путем отношения суммарной трудоемкости рассматриваемогопериода ( месяц, квартал — в зависимости от директивных сроков строительства) кчислу календарных дней рассматриваемого периода. Суммарная трудоемкость рассматриваемогопериода определяется путем умножения длительности операции на количество рабочих,занятых на ее выполнение.
Rср. =/>, где
А – общая трудоемкостьв чел.-дн.;
Т – общий срокстроительства в днях.
На основе скорректированногографика потребности в рабочих кадрах рассчитываются новые временные параметры КУСГ:продолжительность работ, ранние, поздние сроки начала и окончания работ.
Таблица4.5Карточка-определитель работ КУСГ № объектного потока Наименование работ по объектам и группа объектов Код работы Сметная стоимость работы, тыс. руб Трудоемкость и продолжительность выполнения работ Ведущие механизмы Выработка на одного рабочего, руб./чел.дн Продолжи-тельность, дни Потреб-ность в рабочих (n*k*m) Наименование Количество Освоение территории 50% 1-2 40,80 40 26 40 бульд 1 Устройство временных зданий 2-3 10,20 40 9 28 - - Освоение территории 25% 2-4 20,40 40 13 40 бульд 1 Устройство постоянных и временных коммуникаций подготовительного периода 2-5 26,84 45 30 20 бульд 1 Устройство ТП 4-7 15,00 40 13 30 кран МКГ-16М 1 Освоение территории 25% 4-8 20,40 40 13 40 бульд 1 Устройство постоянных и временных дорог подготовительного периода 5-6 15,75 40 20 20 бульд 1 1 поток Устройство временных и постоянных коммуникаций 6-12 5,97 45 22 6 бульд 1 2 поток Устройство временных и постоянных коммуникаций 6-26 59,65 45 33 40 бульд 1 3 поток Устройство временных и постоянных коммуникаций 6-54 68,60 45 38 40 бульд 1 Устройство РТП 8-9 40,00 40 25 40 кран МКГ-16М 1 Устройство ЦТП 9-10 30,00 40 19 40 кран МКГ-16М 1 1 поток 1 объект Подготовка территории 10-11 98,70 40 25 100 бульд 1 2 поток 2 объект Подготовка территории 10-25 32,00 40 27 30 бульд 1 3 поток 4 объект Подготовка территории 10-53 7,50 40 19 10 бульд 1 1-1 Земляные работы 11-13 19,70 30 22 30 бульд экск 1 1 1-1 Прочие работы 11-23 88,80 25 355 10 - - 1-1 Устройство постоянных и временных дорог основного пер. 12-15 3,50 40 15 6 бульд 1 1-1 Возведение подземной части 13-14 236,90 60 49 80 кран 1 1-1 Устройство ввода коммуникаций 13-15 34,50 35 41 24 - - 1-1 Монтаж башенного крана 14-15 3,00 40 4 20 - - 1-1 Возведение надземной части 15-16 2841,70 80 178 200 баш. кран 1 1-1 Устройство кровли 16-17 236,90 35 56 120 - - 1-1 Демонтаж крана 16-18 3,00 40 4 20 - - 1-1 Монтажные работы 16-22 310,90 50 104 60 - - 1-1 Сантехнические работы 17-19 315,80 60 60 88 - - 1-1 Электротехни-ческие работы 17-20 157,90 55 60 48 - - 1-1 Слаботочные работы 17-21 19,70 35 56 10 - - 1-1 Отделочные работы 17-22 666,20 35 68 280 - - 1-1 Благоустройство 22-23 5,23 30 6 30 бульд 1 1-1 Сдача объекта №1 23-24 0,00 2 5 - - 2-1 Земляные работы 25-27 8,00 30 27 10 бульд экск 1 1 2-1 Прочие работы 25-38 32,00 25 256 5 - - 2-2 Подготовка территории 25-40 12,60 40 20 16 бульд 1 2-1 Устройство постоянных и временных дорог основного пер. 26-29 34,99 40 36 24 бульд 1 2-1 Возведение подземной части 27-28 72,10 60 30 40 кран 1 2-1 Устройство ввода коммуникаций 27-29 11,20 35 27 12 - - 2-1 Монтаж башенного крана 28-29 1,00 40 5 5 - - 2-1 Возведение надземной части 29-30 952,80 80 199 60 баш. кран 1 2-1 Устройство кровли 30-31 73,70 35 35 60 - - 2-1 Демонтаж крана 30-32 1,00 40 5 5 - - 2-1 Монтажные работы 30-33 64,10 50 64 20 - - 2-1 Сантехнические работы 31-34 104,10 60 29 60 - - 2-1 Электротехни-ческие работы 31-35 51,30 55 29 32 - - 2-1 Слаботочные работы 31-36 6,40 35 30 6 - - 2-1 Отделочные работы 31-37 224,30 35 32 200 - - 2-1 Благоустройство 37-38 24,35 30 27 30 бульд 1 2-1 Сдача объекта №2 38-39 0,00 2 5 - - 2-2 Земляные работы 40-41 12,60 30 24 16 бульд экск 1 1 2-2 Прочие работы 40-51 19,00 25 152 5 - - 2-2 Возведение подземной части 41-42 89,80 60 37 40 кран 1 2-2 Устройство ввода коммуникаций 41-43 3,20 35 15 6 - - 2-2 Монтаж башенного крана 42-43 0,40 40 2 5 - - 2-2 Возведение надземной части 43-44 223,00 80 35 80 баш. кран 1 2-2 Устройство кровли 44-45 25,90 35 12 60 - - 2-2 Демонтаж крана 44-46 0,40 40 2 5 - - 2-2 Монтажные работы 44-50 24,70 50 31 16 - - 2-2 Сантехнические работы 45-47 34,80 60 15 40 - - 2-2 Электротехни-ческие работы 45-48 39,80 55 18 40 - - 2-2 Слаботочные работы 45-49 33,50 35 18 54 - - 2-2 Отделочные работы 45-50 125,20 35 18 200 - - 2-2 Монтаж, наладка оборудования 48-50 47,40 50 12 80 - - 2-2 Благоустройство 50-51 27,82 30 15 60 бульд 1 2-2 Сдача объекта №3 51-52 0,00 2 5 - - 3-1 Земляные работы 53-55 3,80 30 16 8 бульд экск 1 1 3-1 Прочие работы 53-65 9,80 25 78 5 - - 3-2 Подготовка территории 53-67 6,20 40 16 10 бульд 1 3-1 Устройство постоянных и временных дорог основного периода 54-57 40,24 40 25 40 бульд 1 3-1 Возведение подземной части 55-57 63,60 60 35 30 кран 1 3-1 Устройство ввода коммуникаций 55-56 0,40 35 2 6 - - 3-1 Возведение надземной части 57-58 137,80 80 43 40 гус. кран 1 3-1 Устройство кровли 58-59 28,60 35 41 20 - - 3-1 Монтажные работы 58-64 23,00 50 38 12 - - 3-1 Сантехнические работы 59-60 32,40 60 23 24 - - 3-1 Электротехни-ческие работы 59-61 23,30 55 21 20 - - 3-1 Слаботочные работы 59-62 4,90 35 23 6 - - 3-1 Отделочные работы 59-64 48,90 35 35 40 - - 3-1 Монтаж, наладка оборудования 63-64 5,60 50 6 20 - - 3-1 Благоустройство 64-65 21,74 30 36 20 бульд 1 3-1 Сдача объекта №4 65-66 0,00 2 5 - - 3-3 Подготовка территории 67-82 6,20 40 16 10 бульд 1 3-2 Прочие работы 67-80 6,20 25 50 5 - - 3-2 Земляные работы 68-69 2,80 30 12 8 бульд экск 1 1 3-2 Устройство ввода коммуникаций 69-70 0,90 35 9 3 - - 3-2 Возведение подземной части 70-71 49,00 60 27 30 кран 1 3-2 Возведение надземной части 72-73 145,40 80 45 40 гус. кран 1 3-2 Устройство кровли 73-74 23,10 35 33 20 - - 3-2 Монтажные работы 73-79 4,70 50 16 6 - - 3-2 Сантехнические работы 74-75 17,80 60 25 12 - - 3-2 Электротехни-ческие работы 74-76 8,40 55 13 12 - - 3-2 Слаботочные работы 74-77 6,60 35 24 8 - - 3-2 Отделочные работы 74-79 47,10 35 45 30 - - 3-2 Монтаж, наладка оборудования 78-79 4,70 50 8 12 - - 3-2 Благоустройство 79-80 19,13 30 32 20 бульд 1 3-2 Сдача объекта №5 80-81 0,00 2 5 - - 3-3 Прочие работы 82-94 6,20 25 50 5 - - 3-3 Земляные работы 83-84 2,80 30 12 8 бульд экск 1 1 3-3 Устройство ввода коммуникаций 84-85 0,90 35 9 3 - - 3-3 Возведение подземной части 84-86 49,00 60 27 30 кран 1 3-3 Возведение надземной части 86-87 145,40 80 45 40 гус. кран 1 3-3 Устройство кровли 87-88 23,10 35 33 20 - - 3-3 Монтажные работы 87-93 4,70 50 16 6 - - 3-3 Сантехнические работы 88-89 17,80 60 25 12 - - 3-3 Электротехни-ческие работы 88-90 8,40 55 13 12 - - 3-3 Слаботочные работы 88-91 6,60 35 24 8 - - 3-3 Отделочные работы 88-93 47,10 35 45 30 - - 3-3 Монтаж, наладка оборудования 92-93 4,70 50 8 12 - - 3-3 Благоустройство 93-94 19,13 30 32 20 бульд 1 3-3 Сдача объекта №6 94-95 0,00 2 5 - - Сдача микрорайона «Кожухово» 96-97 0,00 1 5 - - 4.1.3 Механизациястроительное — монтажных работ
Для определенияколичества строительных машин и автотранспорта используем показатель потребностив них на 1 млн. руб. СМР. При определении стоимости СМР рассматриваем только теработы, которые выполняются при помощи данного типа строительных машин.
Данные о потребностив строительных машинах и автотранспорте сведены в таблицу 4.6.Таблица.6.Ведомость потребности в строительных машинах и автотранспорте № п/п Наименование машин и механизмов Норма потребности на 1 млн. руб Сметная стоимость СМР, млн. руб. Нормативная потребность, шт Принимаемое количество
1
2
3
4
5
6 1
Одноковшовые экскаваторы с ковшом емкостью до 2,5 м3 0,390 0,050 0,02 1 2 Бульдозеры 0,040 0,213 0,01 1 3 Сваебойное оборудование 0,024 0,050 0,00 1 4 Краны башенные, грузоподъем-ностью, т 8,450 3,940 33,29 33 5 Краны гусеничные 3,000 0,989 2,97 3 6 Трубоукладчики 1,250 0,512 0,64 1 7 Подъемники строительные 0,470 4,437 2,09 2 8 Автопогрузчики 0,250 4,929 1,23 1 9
Компрессоры передвижные, м3/мин 4,700 4,437 20,86 21 10 Электростанции передвижные мощностью 30 кВт и более, кВт мощности 9,000 4,437 39,94 40 11 Автосамосвалы 6,520 5,142 33,53 34 12 Прицепы к автосамосвалам 1,050 5,142 5,40 5
Таблица 4.7.Графикпотребности в строительных машинах и автотранспорте Наименование строительных процессов Наименование машин и мехамизмов Коли-чество Наименование работ Распределение по кварталам 1 2 3 4 5 6 7 8 Инженерная подготовка территории бульдозер 1 Подготовка территории, прокладка постоянных и временных коммуникаций, устройство постоянных и временных дорог, устройство временных зданий, возведение ТП, ЦТП, транспортировка грузов 1 1 1 - - - - - трубоукладчик 1 1 1 - - - - - - гусеничный кран 1 1 1 1 - - - - - автосамосвал 1 1 1 1 - - - - - Возведение подземных частей объектов микрорайона экскаватор 1 Земляные работы, монтаж конструкций, транспортировка груза - 1 1 1 - - - - бульдозер 1 - 1 1 1 1 - - - сваебойное оборудование 1 - - 1 1 1 - - - кран гусеничный 2 - - 1 1 1 - - - автосамосвал 3 - - 3 3 3 - - - Наименование строительных процессов Наименование машин и мехамизмов Коли-чество Наименование работ Распределение по кварталам 1 2 3 4 5 6 7 8 Возведение надземных частей объектов микрорайона кран башенный 2 Монтаж конструкций, подача бетонной смеси, подача груза на этажи, транспортировка изделий, сыпучих материалов - - 2 2 2 2 - - кран гусеничный 1 - - 1 1 1 - - - подъемники строительные 1 - - - 1 1 1 1 1 автопогрузчик 1 - - - 1 1 1 1 1 компрессор 1 - - - 1 1 1 1 1 электростанция передвижная 3 - - - 3 3 3 3 3 автосамосвал 29 - - 5 29 29 20 20 10 прицеп к автосамосвалу 5 - - - 5 5 5 5 5 Благоустрой-ство территории бульдозер 1 Вертикальная планировка, устройство асфальтовых площадок, устройство ям под деревья и столбы, устройство освещения, транспортировка груза - - - - 1 1 1 1 экскаватор 1 - - - - 1 1 1 1 компрессор 1 - - - - 1 1 1 1 автосамосвал 1 - - - - 1 1 1 1 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> 4.1.4 Материально– техническое обеспечение
На основании нормрасхода конструкций, изделий и полуфабрикатов и материалов на1000 м3 строительного объема жилых зданий или на 1000 руб. СМР для ЦТП,РТП и ТП рассчитываем потребность с распределением по видам объектов и по кварталамстроительства. Расчетные данные потребности в конструкциях, изделиях, полуфабрикатахи материалов с распределением по видам объектов группируем в таблицу 4.8.
Таблица8Ведомость потребности в строительных конструкциях, деталях, полуфабрикатах иматериалах№ п/п Наименование материалов Ед. изм Всего по строи-тельству По объектам микрорайона Норматив на 1 тыс. руб. СМР ТП РТП ЦТП
Норматив на 1000 м3 строительного объема 12-ти этажный жилой дом 9-ти этажный жилой дом
Норматив на 1000 м3 строительного объема АТС
Норматив на 1000 м3 строительного объема Детский сад (2 шт)
Норматив на 1000 м3 строительного объема Школа 1 Сборные бетонные конструкции
м3 17036,2 - 68,3 12524,0 4076,1 29,0 436,0 - - 0,0 2 Сборные ЖБ конструкции
м3 83504,9 0,74 11,1 29,6 22,2 326,3 59833,0 19473,6 48 721,6 95 1074,6 42,0 1264,5 3 Бетон товарный
м3 8174,2 0,02 0,3 0,8 0,6 9,5 1742,0 567,0 12 180,4 112 1266,9 104,6 3149,3 4 Раствор
м3 4923,9 0,18 2,7 7,2 5,4 5,8 1063,5 346,1 41 616,4 62,2 703,6 49,0 1475,3 5 Стальные конструкции и арматура т 2550,8 0,03 0,45 1,2 0,9 5,24 960,8 312,7 49,5 744,2 13,2 149,3 7,7 231,8 6 Оконные переплеты
м2 14508,5 - 48,7 8930,0 2906,4 52 781,8 42,3 478,5 31,0 933,3 7 Дверные блоки
м2 14426,5 - 53 9718,5 3163,0 30,6 460,0 24 271,5 18,0 541,9 8 Битум, мастика т 31395,1 - 117,4 21527,4 7006,4 180 2706,1 2,2 24,9 3,5 105,4 9 Щебень, гравий
м3 47304,9 4,98 74,7 199,2 149,4 174,7 32034,4 10426,1 54 811,8 89 1006,8 53,0 1595,7 10 Песок
м3 34953,8 5,5 82,5 220 165 123,7 22682,6 7382,4 78 1172,7 105 1187,8 29,0 873,1 11 Кирпич тыс шт. 2710,5 - 0,3 55,0 17,9 18,1 272,1 46 520,4 44,0 1324,8 № п/п Наименование материалов Ед. изм Всего по строительству По объектам микрорайона Норматив на 1 тыс. руб. СМР ТП РТП ЦТП
Норматив на 1000 м3 строительного объема 12-ти этажный жилой дом 9-ти этажный жилой дом
Норматив на 1000 м3 строительного объема АТС
Норматив на 1000 м3 строительного объема Детский сад
Норматив на 1000 м3 строительного объема Школа 12 Разные перегородки, плиты
м2 17985,6 - 74 13569,2 4416,3 - 0,0 - - 0,0 13 Цемент т 14368,1 - 51 9351,8 3043,7 27,2 408,9 42,5 480,8 20,0 602,2 14 Пиленый материал
м3 3107,4 - 8 1466,9 477,4 6,7 100,7 23 260,2 18,0 541,9 15 Лесоматериал разный
м3 4299,2 - 15,3 2805,5 913,1 10,3 154,9 9,5 107,5 7,0 210,8 16 Рулонный материал
м2 81256,4 - 142,2 26074,9 8486,5 276,9 4162,9 979 11074,4 677,0 20383,1 17 Стекло
м2 48215,2 - 177 32456,1 10563,4 105,3 1583,1 61,2 692,3 74,0 2228,0 18 Отделочный облицовочный материал
м2 171558,6 - 562 103052,8 33540,2 1601,3 24073,9 178 2013,5 228,0 6864,6 19 Краска и другие материалы т 99833,8 3,3 49,5 132 99 328 60144,7 19575,0 437 6569,9 306 3461,5 210,6 6340,7 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Потребность вэнергетических ресурсах рассчитывается на основании нормативов на 1 млн. руб. среднегодовойпрограммы строительно-монтажных работ на каждый квартал строительства.
Полученные результатысводим в таблицу 4.9.№ п/п Наименование ресурса Единица измерения Всего по строительству Распределение по кварталам 1 вода л/с 0,23 1 2 3 4 5 6 7 8 0,23 0,23 0,23 0,23 0,14 0,14 0,14 0,14 2 мощность электроэнергии кВт 185 185 185 185 185 70 70 70 70 3 пар 185 185 185 185 185 90 90 90 90 4 компрессоры шт 3 3 3 3 3 2 2 2 2 5 топливо т 97 14 14 14 14 11 10 10 10 />4.1.5 Расчетпотребности во временных инвентарных зданиях и сооружениях
4.1.5.1 Ведомостьпотребности в складских помещениях
Количество материалаподлежащего хранению на складе определяется по формуле: Qскл = Qобщ TN К1 К2/Т
Qскл — запас материала на складе;
Qобщ — общее количество материала(принимается по таблице);
Т — продолжительностьрасчётного периода использования материала в днях, принятых в календарном плане.
TN — нормы запаса материала (дн.);
К1 — коэффициент неравномерности поступления a = 1,1
К2 — коэффициент неравномерности потребления материала К = 1,3
Общая площадьскладов Sсклобщ= Qскq,
где q — норма складирования материалана 1 м2 площади склада с учетом проходов и проездов.
Для прочих материаловрасчет площади склада ведут на 1 млн. руб. годового объема строительно-монтажныхработ
Sскобщ = Sн С;
Sн – нормативная площадь стоимостиСМР, м2/млн. руб.
С – годовой объемСМР, млн. руб.
По КУСГ годовойобъем СМР составляет:
1 год – 6 740,14тыс. руб. = 6,74 млн. руб.
2 год – 2205,0тыс. руб. = 2,2 млн. руб.
Таблица 4.10.Ведомостьпотребности в складских помещениях Вид материалов по типам складов Ед. изм.
Нормативная площадь, м2 Годовой объем СМР, млн. руб.
Норма складирования на 1 м2 Расчетный запас материалов
Расчетная площадь, м2
Принимаемая площадь, м2 Характеристика и размеры в плане 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Закрытые склады Отделочные, облицовочные материалы, краски и др.
м2/млн. руб. СМР 32 6,74 215,7 10,0 15,4 18,0 сборно-разборный отапливаемый 3*6 -1 шт цемент
м2/млн. руб. СМР 9,1 6,74 61,3 10,0 4,4 9,0 сборно-разборный неотапливаемый 3*3 стекло
м2/млн. руб. СМР 2,3 6,74 15,5 10,0 1,1 Навесы Рулонные материалы, перегородки
м2/млн. руб. СМР 48 6,74 323,5 10,0 23,1 740,1 сборно-разборный навес 12*12 -5 шт Битум, мастика, столярные изделия
м2/млн. руб. СМР 13 6,74 87,6 10,0 6,3 Кирпич строительный
м2/тыс. шт. 2,5 2710,5 6776,2 5,0 80,7 Пиленый лесоматериал
м2/м3 1,7 3107,4 5282,6 5,0 63,0 Лесоматериал разный
м2/м3 1,5 4299,2 6448,8 5,0 76,8 Гравий, песок, щебень
м2/м3 0,5 82258,7 41129,4 5,0 490,1 Открытые складские площадки Бетонные и железобетон-ные конструкции
м2/м3 5 100541,1 502705,4 10,0 14377,4 14678,3 общая площадь открытых площадок 1500*10 = 15000 Стальные конструкции и арматура
м2/т 3,3 2550,8 8417,6 10,0 300,9
4.1.5.2 Ведомостьпотребности в инвентарных зданиях и сооружениях
Расчет потребностиво временных зданиях служебного и санитарно-бытового назначения производят исходяиз максимального количества работающих на площадке (N), определяемого по графикупотребности в рабочих кадрах.
N = 546 чел.
Удельный вес отдельныхкатегорий работающих в процентах для жилищно-гражданского строительства принимается:
рабочих – 84,5%– 546 чел,
ИТР – 11% – 71чел,
служащих – 3,2%– 21 чел,
МОП и охрана –1,3% – 8 чел.
Численность женщинпринимается равной примерно 20% общего числа работающих = 129 человек. Всего 646чел.
Таблица 4.11.Удельный вес отдельных категорий работающих№ п/п Наименование инвентарных зданий Учитываемый показатель численности работающих
Норма на 1 чел., м2
Расчетная площадь, м2
Принимаемая площадь, м2 Характеристика и размеры в плане
1
2
3
4
5
6
7 1 Контора на 27 мест по обслуживанию 300-600 чел. 71+21+6 = 98 4,0 392 496,8
Контейнерный, 6,9´18,0
4 шт. 2 Диспетчерская с проходной 2 7,0 14 16,2
Контейнерный,
2,7´6,0 – 1 шт. 3 Кабинет по технике безопасности 646
15,0 м2 15 16,2
Контейнерный,
2,7´6,0 – 1 шт. 4 Сторожевая будка один въезд 3,0 3 8,1
Контейнерный,
2,7´3,0 – 3 шт. Санитарно-бытовые помещения. 5 Гардеробная с душевой на 30 чел. 546 0,82 448 486,0
Передвижной,
2,7´18– 10 шт. 6 Туалет на 6 очков
517 мужчин
129 женщин 0,14
72,3
18,06 97,2
Контейнерный,
2,7´18,0-2 шт. 7 Помещение для сушки спецодежды 546 0,2 109,2 145,8
Контейнерный,
2,7´18 — 3 шт. 8 Помещение для обогрева рабочих 546 0,1 54,6 64,8
Контейнерный,
2,7´6,0-4 шт. 9 Столовая на 100 мест 546 0,9 491,4 432
Сборно-разборный,
18,0´24,0 10 Кладовая материальная и инструментальная – 16,2
Контейнерный,
6,0´2,7 11 Отапливаемый материальный склад – 18
Сборно-разборный,
3,0´6,0 –1 шт 12 Холодный материальный склад – 9
Сборно-разборный,
3,0´3,0 13 Навес – 720
Сборно-разборный,
12,0´12,0 –
5 шт. />
4.1.6 Проектирование общеплощадочногостройгенплана
Общеплощадочный стройгенплан разработан на монтаж надземной части микрорайонас привязкой к укрупненному сетевому графику.
Проектирование строй генплана ведется с учетом следующихположений:
– Все основные объекты микрорайона имеют размеры и главные оси, к которымпривязывают все временные здания, сооружения, временные дороги, инженерные коммуникации,механизмы и оборудование.
– Около каждого объекта показываются все монтажные краны, вылет стрелы, стоянки,а также опасные и монтажные зоны.
Монтажную зону определяют наружным контуром здания плюс 7 м(при высоте здания 20 м ) и плюс 10 м (при высоте здания от 20 до 100 м).
Опасная зона для башенных кранов должна быть не менее 7 мпри высоте подъема груза до 20 м, при высоте подъема груза до 100 м – не менее 10м, а при большей высоте – 0,1 Н, где Н – высота подъема груза.
Для стреловых кранов указанное расстояние:
Rоп = Rmax + 0,5lэлемента+lбез ;
где lбезпринимаетсятак же, как монтажная зона.
Опасная зона монтажа конструкций появляется при невозможности соблюдения установленныхправилами минимальных расстояний:
от крюка крана или противовеса до монтажного горизонта – 2 м,
от стрелы крана до ближайшего к крану элемента здания по горизонтали – 1 м,
от противовеса крана до максимального выступающего элемента здания – 0,4 м.
– Минимальная допустимая длина подкрановых путей составляет два звена, т.е.25 м (длина полузвена 6,25 м), длина тормозного пути крана и от конца тормозногопути до тупика должна быть не менее З м.
– Временные здания и сооружения размещают на участках, не подлежащих застройкеосновными объектами, с соблюдением противопожарных норм, и с соблюдением кратчайшихтранспортных подходных путей к ним. Здание строительно-монтажного управления расположеноу границы строительной площадки, ближе к контрольно-пропускному посту. Конторы начальниковучастка и производителей работ располагаются ближе к строительным объектам, бытовыепомещения – около входа на строительную площадку. Душевые, умывальные, гардеробные,помещения для сушки одежды должны находиться от рабочих мест на расстоянии не менее500 м. Укрытия от солнечной радиации и атмосферных осадков устанавливают непосредственнона рабочих местах или на расстоянии не более 75 м от рабочих мест. Помещения дляобогрева рабочих устанавливают на расстоянии не более 150 м от рабочих мест. Пунктыпитания удалены от туалетов и мусоросборников не менее чем на 25 м и располагаютсяот рабочих мест не более чем на 600 м. Расстояние от туалетов до наиболее удаленныхрабочих мест, находящихся внутри здания, не превышает 100 м, до рабочих мест внездания – 200 м.
– Размещение приобъектных складов производится с учетом устройства подъездныхпутей и расположения подъемных механизмов. Все склады отстоят от края дороги неменее чем на 0,5 м. Ширина склада устанавливается в зависимости от параметров погрузочно-разгрузочныхмашин и не превышает 10 м. В открытых складах необходимо предусмотреть продольныеи поперечные проходы не менее 0,7 м, поперечные проходы нужно устраивать через каждые25-30 м. Длина склада должна быть не менее 15 м.
– Выбор вариантов набора временных зданий производят по минимуму проведенныхзатрат.
– Внутрипостроечные дороги должны обеспечиватьбесперебойную работу складов и механизированных установок. Проектируются они изжелезобетонных дорожных плит размером 6000*1750 мм или 6000*3500 мм. Ширина проезжейчасти при одностороннем движении – 3,5 м, при двустороннем – 6,0 м. Радиус закруглениявременных дорог не менее 12-14 м. При проектировании дорог должны соблюдаться минимальныерасстояния:
между дорогой и складской площадкой – 0,5-1,0м; между дорогой и подкрановыми путями – 6,5м; и между дорогой и временным забором– 1,5 м; между дорогой и бровкой траншей, в зависимости от свойств грунта – 0,5-1,5м.
Сеть дорог закольцована, если это невозможносделать, то устраивают площадки для разворота транспорта.
– Разводящую сеть временного водо- и энергоснабженияпроектируют: тупиковую временного водоснабжения (длина ее не должна превышать 200м), кольцевую и смешанную. На кольцевой линии установлены пожарные гидранты на расстоянии100 м один от другого с тем, чтобы тушение пожара в любом месте строительной площадкибыло обеспечено подачей воды двух гидрантов. Расстояние от гидрантов до зданий недолжно превышать 50 м и быть не менее 5 м, а от края дороги – не более 2 м. Временныеканализационные сети должны прокладываться не ближе З м от водо- и энерго- коммуникаций.Освещение временных зданий и сооружений, подача электроэнергии на прожекторные мачтыосуществляется прожекторами, установленными на высоте 3,5 м. В местах подключенияпотребителей необходимо устанавливать распределительные щиты./>/>
Заключение
Характерной особенностью строительного производства, и, в частности,дорожного строительства, является высокая капиталоемкость. Реализация строительногопроекта в большинстве случаев требует значительных капиталовложений и не может бытьосуществлена за счет только собственного капитала организации. Поиск кредитора дляпривлечения заемных средств приводит к необходимости рассмотрения и оценки эффективностифинансовых проектов.
Финансовый проект представляет собой частный случай инвестиционногопроекта, характеризующийся тем, что его целью является достижение чисто финансовыхрезультатов. В любом финансовом проекте участвуют две стороны: лицо (или лица),предоставляющее денежные средства (кредитор, заимодатель), и лицо (или лица), получающееденежные средства (дебитор, заемщик).
Финансовыми проектами, с которыми чаще всего приходится сталкиватьсяюридическим лицам в процессе осуществления своей производственно-хозяйственной деятельности,являются кредитные проекты.
Кредиторами в большинстве случаев являются финансовые институты,прежде всего банки. Поэтому данная дипломная работа посвящена вопросам обоснованияцелесообразности выдачи банковских кредитов.
В дипломе рассмотрены только кредитные операции, где в ролизаемщика выступает юридическое лицо (предприятие любой формы собственности), а кредитором- банк. В этих кредитных операциях проявляется суть банковского кредита. Она заключаетсяв том, что банк аккумулирует временно свободные деньги и передает их тем, кто испытываетв них временную потребность. Формой такой передачи служит банковская ссуда. Приэтом через процент по пассивным операциям удовлетворяются интересы вкладчика денеги банка, а через процент по активным операциям — интересы банка и заемщика.
Возможность кредитования заемщика во многом определяется степеньюриска не возврата. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск длябанка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего, такая ссуда не будетему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желаниеплатить по своим долгам, включая ссудный процент. Основной принцип кредитной политикибанка — предоставлять кредиты после глубокого изучения степе никредитногориска для банка. Для этого разрабатывается и применяется методика рассмотрения заявокпредприятий на предоставление кредита.
В кредитной практике принято выделять следующие этапы организациикредитных отношении банков с клиентом:
1. Рассмотрение заявки на кредит;
2. Анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качествазаявки на кредит;
3. Подготовка к заключению кредитного договора;
4. Оформление кредита и контроль за исполнением условий договора.
Для обеспечения эффективной деятельности банку необходимо уметьреально оценивать финансово-экономическое состояние предприятия-заемщика, а такжесостояние деловой активности партнеров и конкурентов. Финансово-экономическое состояние– важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий егоконкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересоввсех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованиемсредств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств,т.е. пассивов). Значение анализа финансово-экономического состояния заемщика сложнопереоценить, поскольку именно он является той необходимой базой, на которой строитсяразработка финансовой политики банка.
Ведущим методом анализа финансово-экономического состояния являетсярасчет финансовых (аналитических) коэффициентов. Известны десятки относительныхпоказателей, но для удобства пользования они объединены в несколько групп:
1)показатели структуры капитала и устойчивости;
2)показатели ликвидности или платежеспособности;
3)показатели оборачиваемости или деловой активности;
4)показатели рентабельности.
Изучение этих коэффициентов, расчет которых основан на существованииопределенных соотношений между отдельными статьями баланса, является одним из наиболееэффективных приемов оценки финансового положения заемщика.
Расчетная часть диплома посвящена оценка конкретного кредитногопроекта и подготовке заключения о целесообразности кредитования банком строительнойкомпании.
Анализ финансового состояния был выполнен на основании официальнойфинансовой отчетности компании за период с 01.01.2008 по 01.10.2008 г. и показал,что:
-финансовое состояние предприятия может быть оценено каксреднее (табл. 3.2.5);
-качество обслуживания долга предприятием может быть оцененокак хорошее.
На основании полученной информации кредитное управление Банкаподготовило проект положительного заключения:
— считаем возможным предоставить кредитную линию с лимитом выдачив размере 80 000 000=00 рублей, сроком на 45 дней, под 22,25 % годовых;
-в обеспечение кредитной линии следует оформить залог автотранспортаи строительной техники по балансовой стоимости на сумму не менее 145,0 млн. руб.;
-резерв на возможные потери по данной ссуде должен быть сформированв размере 1 % от суммы ссудной задолженности.
Банки должны уделять серьезное внимание уровню подготовленностисвоих специалистов — кредитных инспекторов, чтобы они могли производить глубокуюоценку кредитных проектов и вырабатывать обоснованные решения по выдаче кредитовзаинтересованным организациям.
Объективная оценка кредитного проекта позволяет руководствубанка принимать более эффективные управленческие решения, увеличивать доходы банкаи минимизировать риски не возврата выданных средств.
Литература
1.Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Орлова Е.Р., Смоляк С.А. Оценкаэффективности инвестиционных проектов. — М.: Дело, 1998.-248 с.
2.Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционныхпроектов: (Вторая редакция)/М-во экон.РФ, М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил.политике; рук.авт. кол.: Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. — М.: ОАО “НПО”Изд-во “Экономика”, 2000. — 421 с.
3.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия,5-е изд. — М., 2001. — 250 с.
4.Ковалев А.М. и др. Финансы фирмы. — М., 2002. — 491 с.
5.Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Ю.А. Бабичевой.- М.: Экономика. — 2000.
6.Ефимова Л.Г. Банковское право. — Издательство “БЕК”. — М.,1999.
7.Финансово-кредитный словарь. — М.: Финансы и статистика. — 1994.
8.Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическоепособие. – М.: Издательство ПРИОР. — 12007.
9.Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансовый анализ: Учебное пособие.– С.-Пб.: Издательство ПИТЕР. — 2001.
10.Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ИздательствоДело-Сервис. — 2008.
11.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовое состояние предприятия.Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС». — 1997.
12.Крейкина М.Н. Методика финансового анализа. – М.: ИздательствоИНФРА. — 2000.
13.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Аудит и анализ хозяйственной деятельностипредприятия. – М.: ЮНИТИ. — 1997.
14.Инструкция ЦБР от 01 октября 1997 г №1 " О порядке регулированиядеятельности банков".
15.Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П " О порядкепредоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения).
16.Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядкеформирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, поссудной и приравненной к ней задолженности».
17. www.rbc.ru – данные сайтаРосБизнесКонсалтинг