Вариант 9
Тема
Операциикоммерческих банков с безналичными металлами
Введение
1. Классификацияопераций коммерческих банков с драгоценными металлами.
2. Характеристикаопераций коммерческих банков по обезличенным металлических счетам.
3. Характеристикаопераций коммерческих банков по металлических счетам ответственного хранения.
Заключение
Списоклитературы
Введение
Драгоценные металлы — этоценности, не подвластные разрушающему влиянию времени. В течение вековчеловечество привлекало благородство их блеска, неизменность ценностныхкачеств. История России озарена их благородным блеском — самой надежнойвалютой, даже в послереволюционный период, являлся золотой червонец, и вусловиях современности драгоценные металлы не утратили своего значения какэффективный способ вложения средств.
1. Классификация операций коммерческих банков с драгоценными металлами
Проведение банками любыхопераций с драгоценными металлами связано с открытием металлических счетов.
Металлический счет — этосчет, открываемый в специально уполномоченном банке физическому илиюридическому лицу, на котором учитывается физическое количество принадлежащихим аффинированных (то есть очищенных от примесей) драгоценных металлов. Вроссийском законодательстве выделяют металлические счета ответственногохранения и обезличенные металлические счета.
Основным документом,регулирующим деятельность банков на рынке драгоценных металлов, являетсяПоложение ЦБ РФ «О совершении кредитными организациями операций с драгоценнымиметаллами на территории РФ и порядке проведения банковских операций сдрагоценными металлами» № 50 от 01.11.96 г., введенное в действие приказом ЦБРФ № 02-400 от 01.11.96 г. В соответствии с ним банки имеют право осуществлятьследующие операции и сделки с драгоценными металлами:
— покупать и продаватьдрагоценные металлы как за свой счет, так и за счет своих клиентов, действуя вкачестве комиссионера или поверенного по договорам комиссии или поручения;
— привлекать драгоценныеметаллы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических июридических лиц;
— размещать привлеченныеи собственные драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитныесчета в других банках, а также предоставлять займы в драгоценных металлах;
— предоставлять иполучать рублевые и валютные кредиты под залог драгоценных металлов;
— осуществлять хранение иперевозку драгоценных металлов.
Наглядно операциикоммерческого банка с драгоценными металлами можно представить в виде таблицы.
/>
Схема 1. Классификациябанковских операций с драгоценными металлами
Банк может предоставлятьсвоим клиентам займы в драгоценных металлах. При этом банк зачисляетдрагоценные металлы на специально открываемый для этих целей обезличенныйметаллический счет заемщика, либо осуществляет их поставку в физической форме.В обмен заемщик дает банку обязательство поставить ему драгоценные металлы поистечении срока займа, установленного в договоре. Погашение займа, так же как иего выдача, может быть осуществлено либо путем физической поставки металла,либо путем его перечисления с обезличенных металлических счетов заемщика.
2. Характеристикаопераций коммерческих банков по обезличенным металлических счетам
Сегоднястало рискованно отдавать предпочтение какому-то одному виду сбережений,поэтому заметно возрос интерес людей к драгоценным металлам, которые можнокупить и хранить в банках на обезличенных металлических счетах (ОМС). Что собойпредставляет обезличенный металлический счет и можно ли получать доходы,размещая свои сбережения на таких счетах в банках?
Какправило, коммерческие банки предлагают физическим лицам на рынке драгоценныхметаллов следующие услуги:
Покупка-продажамерных слитков драгоценных металлов. Мерные слитки изготавливаются имаркируются российскими аффинажными заводами в соответствии с действующимигосударственными стандартами, массой 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000граммов в сопровождении сертификатов и паспортов заводов изготовителей. Банкипроводят операции с золотыми слитками на основании ежедневно меняющихсякотировок.
ПоложениемБанка России от 01.11.1996 г. N 50 «О совершении кредитными организациямиопераций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведениябанковских операций с драгоценными металлами» утвержденным Приказом БанкаРоссии от 1 ноября 1996 г. N 02-400 введено следующее понятие обезличенныхметаллических счетов – это счета, открываемые кредитной организацией для учетадрагоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществленияопераций по их привлечению и размещению.
Обезличенныйметаллический счет, это аналог обычного рублевого счета клиента, только на немучитываются не рубли, а обезличенные драгоценные металлы (в граммах), но безуказания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количестваслитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический счетможно открывать в таких драгоценных металлах как: золото или серебро, платинаили палладий.
Дляоткрытия обезличенного металлического счета физическому лицу при себенеобходимо иметь:
— Паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;
— Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) — при наличии;
— Средства для приобретения драгоценного металла или принадлежащие клиенту мерныеслитки драгоценного металла с сертификатами и паспортами заводов изготовителей.
Частныепредприниматели без образования юридического лица для открытия обезличенногометаллического счета предоставляют в банк:
— заявление на открытие обезличенного металлического счета с указаниемнаименования драгоценного металла и видов совершаемых операций;
— документ о государственной регистрации (копия, заверенная органомгосударственной регистрации или нотариально);
— карточка постановки на учет в ГИПН (для работы с металлом в физической форме);
— нотариально заверенную копию свидетельства ГНИ о постановке на налоговый учет;
— копию документа, удостоверяющего личность клиента;
— банковскую карточку с образцами подписей.
— другие документы по условиям конкретного банка.
Суммасредств, необходимых для покупки драгметалла в момент открытия металлическогосчета не может быть меньше, чем стоимость минимального количества драгметалла(в граммах), установленного конкретным банком для совершения операциипокупки/продажи.
Количествослитков для открытия счета не ограничивается, но они должны быть отличногокачества и с указанием индивидуальных признаков (проба, номер слитка, годвыпуска, вес, марка). На каждый мерный слиток обязательно должны предъявлятьсясертификат и паспорт завода изготовителя.
Открытиеметаллического счета физическому лицу осуществляется на основании подписаниядоговора с банком на открытие и ведение такого счета, затем средства или мерныеслитки обмениваются на «безналичный» драгоценный металл и зачисляютсяна счет в граммах. После этого клиенту выдается его экземпляр договора. Вотдельных банках, таких как Сбербанк России, выдается еще и сберегательнаякнижка, в которой отражено количество драгметалла в граммах. А в некоторыхбанках процедура открытия счета начинается с написания заявления на открытиесчета по установленной банком типовой форме. Ниже приведена классификацияобезличенных металлических счетов.
Посрокам функционирования металлические счета делятся:
1. Довостребования — когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен.
2. Срочный- когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срокоговаривается при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиямиконкретного вида депозитного вклада.
3. Подоходности обезличенные металлические счета условно можно разделить на двавида:
Металлическиесчета без начисления процентных доходов
Доходвладельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных металловна мировых рынках, если таковые будут.
Металлическиесчета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только втом случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад вдрагоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцевдепозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах(граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этотпериод.
Возможностьполучения дохода за счет роста цен на драгоценные металлы на мировом рынкеподтверждается динамикой учетных цен ЦБ РФ на золото, серебро, платину ипалладий на отдельные даты.
Хранениесбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетахимеет ряд особенностей:
ОтсутствиеНДС при приобретении «безналичного» драгоценного металла;
Возможностьпополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
Отсутствиепроблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
Упрощеннаяпроцедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла.
Возможностьоткрытия счета в пользу третьих лиц.
Сохранениесредств от инфляции
Кромеприведенных выше особенностей, о которых банки всегда предупреждают своихклиентов, есть и более серьезные особенности. Так, например, хранение денежныхсредств на обезличенных металлических счетах не попадает под действиеФедерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладовфизических лиц в банках Российской Федерации”. Следовательно, при наступлениистрахового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениямизаконодательства), “Агентство по страхованию вкладов” не произведет страховыевозмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенныхметаллических счетах, о чем мною было получено официальное подтверждение отАгентства.
Приосуществлении клиентом снятия со счета драгметалла в физической форме, т.е. вслитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачислениедрагметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банкуслитков драгметалла в физической форме.
Призакрытии счета, возврат сбережений осуществляется:
Путемреализации «безналичного» драгметалла по курсу банка и получениясредств — в рублях;
Путемснятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилищаБанка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).
Открытиеи обслуживание обезличенных металлических счетов
Обезличенныйметаллический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценныхметаллов клиента без указания индивидуальных признаков слитков (номер слитка,вес, марка, год изготовления) и проведения операций купли-продажи драгоценныхметаллов в безналичном виде. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенныхметаллических счетах, имеют количественную характеристику массы металла истоимостную оценку.
Покупка-продажадрагоценных металлов с зачислением на обезличенный металлический счет (безизъятия из хранилища банка) позволяет клиенту избежать уплаты налога надобавленную стоимость, поэтому условия обращения драгоценных металлованалогичны условиям по другим финансовым активам.
Банкпринимает на обезличенные металлические счета драгоценные металлы в мерныхслитках российского производства, соответствующих государственным стандартам итехническим условиям, действующим в Российской Федерации.
Курс,по которому проводятся операции с драгоценными металлами, зависит от текущихмировых цен и объема сделок. При получении драгоценных металлов сметаллического счета в виде слитков банк взимает НДС и комиссию за проведениеоперации.
3. Характеристика операций коммерческих банков по металлических счетамответственного хранения
Металлические счета ответственного хранения предназначены для учетадрагоценных металлов, переданных в банк на ответственное хранение с сохранениемих индивидуальных признаков (наименование и количество ценностей, ихпроизводитель и уполномоченный банк вправе также осуществлять иные видыопераций с драгоценными металлами в соответствии с российскимзаконодательством.
Пунктом 2 Положения ЦБ РФ от 01.11.1996 г. N 50 «О совершениикредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ ипорядке проведения банковских операций с драгоценными металлами»утвержденного Приказом ЦБ РФ от 1 ноября 1996 г. N 02-400 введены следующиепонятия, необходимые для работы с драгметаллами:
Металлические счета — это счета, открываемые кредитной организацией дляосуществления операций с драгоценными металлами.
Металлические счета ответственного хранения — это счета клиентов дляучета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитнуюорганизацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (вид металла,количество, проба, производитель, серийный номер и др.).
В качестве «валюты», в которой физическому лицу можно открытьметаллический счет ответственного хранения, выступают золото, серебро, платинаи палладий.
Для открытия металлического счета ответственного хранения в банкефизическому лицу необходимо:
Предъявить паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;
Предъявить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) — при наличии;
Заполнить заявление на открытие счета по установленной банком типовойформе.
Подписать с банком договор «хранения драгоценных металлов и ведениясчетов ответственного хранения драгоценных металлов», в котором оговариваетсяпорядок открытия, ведения и закрытия счета, условия хранения драгметаллов,порядок их приема-передачи и др. Получить один экземпляр договора.
Оформить письменное поручение на прием драгоценных металлов в Хранилищебанка и т.д.
Зачисление драгоценного металла на металлический счет ответственногохранения осуществляется в следующих слитках:
· в слитках,которые принадлежат клиенту и были на хранении у клиента дома или в другомбанке;
· в слитках,приобретаемых по сделке купли-продажи непосредственно у банка, в котором открытэтот счет.
Зачисление на металлический счет или снятие с него слитков драгоценныхметаллов осуществляется только теми банками или их филиалами, которые имеютвесоизмерительное оборудование и системы приборов и методов неразрушающегоконтроля подлинности слитков.
Чтобыизбегать лишних проблем и затрат по экспертизе, перевозке и уплате НДС, слиткидрагоценных металлов лучше всего покупать, хранить и продавать в одном банке,т.е. не забирая без необходимости их из сертифицированного хранилища банка.
Кхранению драгоценные металлы (золота, серебра, платины, палладия) принимаютсябанками в мерных или стандартных слитках, при наличии на них сертификатов ипаспортов предприятия-изготовителя.
Приемдрагоценных металлов в Хранилище производится путем сплошного визуальногоконтроля слитков, их пересчета, взвешивания каждого слитка и сличенияполученных данных с данными сопроводительных документов и требованиямидействующих в Российской Федерации государственных и отраслевых стандартов илимеждународных стандартов качества.
Прикаждом зачислении драгметалла на счет фиксируются все индивидуальныеособенности (масса, проба, серийный номер) каждого слитка. Передача драгоценныхметаллов оформляется Актом приема-передачи в 2-х экземплярах и Документом окачестве драгоценных металлов. Один экземпляр Акта передается клиенту. Этогарантирует, что по истечении срока договора банк вернет клиенту именно тотслиток, что был сдан на хранение.
Драгоценныеметаллы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствамибанка и не могут быть использованы как кредитные ресурсы или размещены банкомот своего имени и за свой счет в другие банковские инструменты. Выдача слитковосуществляется по первому требованию клиента.
Заобслуживание металлического счета ответственного хранения банки взимаютразличные виды комиссий, таких как:
— Открытие металлического счета ответственного хранения (взимается не всеми),
— Закрытие металлического счета ответственного хранения (взимается не всеми),
— Зачисление драгоценного металла на металлический счет ответственного хранения,
— Выдача драгоценного металла с металлического счета ответственного хранения,
— Ведение металлического счета ответственного хранения (взимается ежемесячно),
— Перевод слитков в хранилища других банков,
— Учетобременения счета и др. услуги.
Заключение
Можно сказать, что вРоссии на сегодня сформировался новый рынок драгоценных металлов. Начал болееактивно формироваться не только первичный, но и «вторичный» рынок обращениялицензий на добычу золота. За последние два года изменилась мотивация участиябанков на рынке золота. Если раньше банки стремились получить соответствующуюлицензию для возможности экспорта золота или привлечения под него финансовыхресурсов из-за рубежа, то в настоящий момент банков привлекается возможностьдополнительных частных инвестиций.
В России созданадостаточно разветвленная инфраструктура по промышленной обработке сырья ипроизводству готовой продукции, что дает возможность России стать равноправнымучастником на мировом рынке драгоценных металлов. Несмотря на достаточносерьезные шаги для развития и либерализации отечественного рынка драгоценныхметаллов, такие как вступление в силу в 2003 году нового закона о драгоценныхметаллах и драгоценных камнях, существует ряд нерешенных проблем. К нимотносятся такие проблемы как отсутствие в стране биржевой торговли драгоценнымиметаллами, НДС на банковские слитки и монеты из драгоценного металла, до концане разработана адекватная рынку нормативно-правовая база, не сформирована инфраструктурарынка.
Все это сдерживаетдальнейшее развитие внутреннего рынка драгоценных металлов в России. Дляразвития рынка необходимо создание бирж, где будет формироваться цена надрагоценные металлы исходя из спроса и предложения на внутреннем рынке страны,а также необходимо усилить ликвидность драгоценных металлов путем отмены НДСпри покупке слитков и монет из драгметаллов. Слабая ликвидность золота дляреальных инвесторов связана с тем, что при продаже банковских слитков и монетиз драгоценных металлов взимается НДС, размер которого делает эту операциюэкономически нерентабельной.
Списоклитературы:
1. Положение от 1 ноября 1996 г. N 50 «Осовершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами натерритории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций сдрагоценными металлами»;
2. // СПС «Гарант-студент»
3. // СПС «Гарант-студент»
4. Балабанов И.Т. Драгоценные металлы и драгоценныекамни: Операции на Российском рынке. — М.: Финансы и статистика, 1998. — 288 с.
5. Большой экономический словарь: экономика,финансы, бухучет, налоги, страхование, маркетинг, менеджмент, управление /сост. А.Б. Борисов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Книжный мир, 2006. — 860с.
6. Банк России // www.cbr.ru