Механизм обеспечения финансовой безопасностикоммерческого банка на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (ООО«ХКФ Банк»)
Содержание
Введение
Глава 1.Теоритические аспекты обеспечения финансовойбезопасности коммерческих банков в России
1.1 Сущность, место и роль финансовой составляющей всистеме обеспечения экономической безопасности банковской деятельности
1.2 Система управления безопасностью в коммерческихбанках
1.3 Факторы обеспечения финансовой составляющейбезопасности банковской деятельности
Глава 2.Оценка финансовой безопасности коммерческогобанка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
2.1 Краткая характеристика ООО «Хоум Кредит энд ФинансБанк»
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Банка
2.3 Анализ финансовой безопасности Банка
Глава 3. Оптимизация механизма финансовой безопасностиООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
3.1 Общие меры совершенствования механизма финансовойбезопасности в Банке
3.2 Пути совершенствования устойчивости Банка исовершенствование методик ее оценки
3.3 Повышение качества IT-сопровождения, как одна изосновных антикризисных задач Банка
Заключение
Список используемой литературы
Приложения
Введение
Слабость системыэкономической и финансовой безопасности, отсутствие конструктивных методовзащиты банковской деятельности предопределяет её неустойчивость. Тем не менее,научно обоснованная концепция и механизм обеспечения финансовой безопасностибанковской деятельности еще не сформировались.
Среди проблем защитыбанковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все болееактуализируется необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защитыинформации и имущества коммерческого банка, создание системы его финансовойбезопасности. Для коммерческих банков особо значимыми являются такие условияэффективной и безопасной деятельности, как обеспечение возвратности кредитов,повышение прибыльности, поддержание ликвидности, снижение банковских рисков.
Актуальность темыдипломной работы определяется необходимостью решения концептуальных вопросовобеспечения безопасности банковской деятельности. Это связано с тем, чтобанковская деятельность всегда связана с риском, возможной утечкойконфиденциальной информации, наличием внутренних и внешних угроз. Напряженная криминогеннаяобстановка в стране, появление в России активно действующих структурэкономической разведки, международной организованной преступности, повсеместноеприменение жестких методов воздействия на банковские структуры определяютактуальность рассматриваемой в работе проблемы на ближайшую перспективу.
Уровень научной разработкипроблем повышения экономической безопасности коммерческого банка достаточнообширен, однако фундаментальных трудов по использованию конкретныхинструментов, способствующих экономической безопасности банковской системы и еесубъектов, пока не достаточно.
Обобщение современнойспециальной литературы показывает, что она посвящена преимущественноорганизационным, техническим и правовым аспектам банковской безопасности; в тоже время специфические проблемы устойчивости и надежности банков (возвратностькредитов, снижение банковских рисков, предотвращение легализации теневыхдоходов) являются теоретически неразработанными. В этих условиях важноезначение имеет комплексный подход к анализу проблемы обеспечения финансовойбезопасности банковской деятельности и использование его в банковской практике.Значимость и актуальность темы предопределили выбор направления исследования,цели и задачи работы.
Цель настоящегоисследования состоит в изучении механизма обеспечения финансовой безопасностикоммерческого банка на примере ООО Хоум Кредит энд Финанс Банк (ООО ХКФ Банк).
Поставленная цельисследования обуславливает необходимость решения следующих задач:
1. Изучить теоретическиеаспекты обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков в России
2. Оценить финансовуюбезопасность коммерческого банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
3. Оптимизировать механизмфинансовой безопасности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Предметом исследования являетсямеханизм обеспечения финансовой безопасности в коммерческом банке.
Объектом исследованияявляются процессы обеспечения финансовой безопасности в ООО «Хоум Кредит эндФинанс Банк»
Теоретико-методологическуюоснову исследования составили фундаментальные разработки в области теории ипрактики финансов, налогов, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежныхавторов, являющихся представителями институционального направления повышениябезопасности субъектов экономической деятельности.
При исследовании рассматриваемыхпроблем в качестве нормативно-правовой базы использовались Конституция РФ,Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (БанкеРоссии), ФЗ «О банках и банковской деятельности», законодательные акты,инструктивные материалы Банка России, а также регламентирующие корпоративныедокументы российских коммерческих банков, прежде всего Сбербанка России.
Информационно-эмпирическаябаза исследования представлена экономико-статистическими данными,характеризующими уровень экономических правонарушений в банковской сфере. Впроцессе подготовки данной работы широко использовались следующиенаучно-методологические источники: отечественные и зарубежные монографии посоответствующей проблематике, периодические издания, официальные статистическиеи информационные данные, представленные Комитетом по государственнойстатистике, Указы Президента России, постановления и распоряженияПравительства, Web сайты Интернет.
Глава1.Теоритические аспекты обеспечения финансовой безопасности коммерческих банковв России
1.1 Сущность, место и рольфинансовой составляющей в системе обеспечения экономической безопасностибанковской деятельности
Экономическая безопасностьбанковской деятельности – это состояние наиболее эффективного использованияресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционированиякоммерческих банков.
Главной целью обеспеченияэкономической безопасности банка является достижение максимальной стабильностифункционирования, а также создание основы и перспектив роста вне зависимости отобъективных и субъективных угрожающих факторов. В настоящих условияхнепредсказуемой финансовой конъюнктуры это особенно актуально.
Для достижения наиболеевысокого уровня экономической безопасности банк должен проводить работу пообеспечению стабильности и эффективности функционирования основных еесоставляющих, к которым относятся: финансовая составляющая, информационнаясоставляющая, технико-технологическая составляющая, кадровая составляющая, правоваясоставляющая.
Финансовая составляющаяявляется наиболее важной, поскольку финансовая стабильность свидетельствует обобеспеченности банка собственными финансовыми ресурсами, уровне ихиспользования, направлении размещения.
Наиболее важной и сложнойявляется проблема обеспечения финансовой составляющей безопасностикоммерческого банка, т.к. в устойчивом, эффективно работающем банке имеютсядостаточные средства для решения задач по защите информации, охране сотрудниковбанка, привлечению во все структуры высококвалифицированных специалистов.
С другой стороны,финансовая составляющая — это результирующая всех других составляющих, еевысокий уровень предопределяется успешностью действий по другим составляющим.
Сущность финансовойсоставляющей безопасности банковской деятельности состоит в обеспеченииорганизационно-управленческих, режимных, технических и профилактических мер,гарантирующих качественную защиту прав и интересов коммерческого банка, ростуставного капитала, повышение ликвидности активов, обеспечение возвратностикредитов, сохранность финансовых и материальных ценностей.
Под процессом обеспеченияфинансовой составляющей экономической безопасности коммерческих банков следуетпонимать совокупность мер, направленных на предотвращение ущерба от негативныхвоздействий на их экономическую безопасность по различным аспектамфинансово-экономической деятельности. Именно предотвращение ущерба, не толькоявно угрожающего экономической безопасности предприятия, но и потенциальновозможного, составляет цель работы финансовых менеджеров по поддержаниюустойчивости бизнеса.
Негативные воздействия,угрожающие финансовой составляющей экономической безопасности кредитнойорганизации, могут иметь субъективный и объективный характер. К негативным воздействиямсубъективного типа относятся внутренние и внешние воздействия, в основе которыхлежат осознанные действия (а иногда и бездействие) людей и других субъектоврынка услуг и товаров коммерческого банка с целью нанесения вреда этойорганизации, а также некачественная работа ее сотрудников или партнеров побизнесу. В отличие от воздействий субъективного характера, негативныевоздействия объективного плана являются порождением обстоятельств непреодолимойсилы либо сходных с ними по своей сущности и источникам возникновенияобстоятельств политического и макроэкономического характера, т.е.обстоятельств, не связанных напрямую с деятельностью данной организации или еесотрудников.
В подразделении негативныхвоздействий субъективного типа на внутренние и внешние отражается характервзаимоотношений виновников причиненного ущерба с пострадавшей организацией. Кпримеру, внутренние негативные воздействия могут быть вызваны ошибочными, аиногда и недобросовестными действиями или бездействием ее сотрудников в такой важнойсфере, как финансовое планирование и управление активами.
Причиной немалого ущербаможет стать неэффективное управление оборотными средствами и структуройкапитала, недостаточный контроль за соотношением основных и оборотных средств,заемных средств и собственного капитала.
Серьезную угрозуфинансовой безопасности представляют также недостатки в организации контроля заструктурой вложений, соотношением частей финансового портфеля по рискованностии доходности. В конечном счете такие ошибки, если они совершаютсясистематически или сопровождаются значительными последствиями, как правило,приводят к утрате организацией самостоятельности или становятся причиной еебанкротства.
К внешним негативнымвоздействиям субъективного типа по финансовой составляющей экономическойбезопасности относятся методы и приемы конкурентной борьбы, применяемыеконкурирующими коммерческими организациями с целью обеспечения себе дополнительныхпреимуществ на рынке. К наиболее распространенным видам негативных воздействийсо стороны конкурентов относится ценовая конкуренция, повышение качества иулучшение потребительских свойств банковских продуктов, активная рекламнаяподдержка и сервисные программы, снижение, а также такие специфические и невсем доступные виды воздействий, как промышленный шпионаж (пока еще редковстречающийся в России) и, напротив, распространенная практика лоббированияинтересов в органах власти и управления.
Негативные воздействияобъективного типа, порожденные форсмажорными обстоятельствами (стихийнымибедствиями, войнами, массовыми волнениями и т.п.) либо иными близкими к нимобстоятельствами объективного типа (международными соглашениями ивнутригосударственными законодательными актами, блокадами, эмбарго,забастовками, неблагоприятной конъюнктурой цен, курсов обмена валют и т.п.),возникают относительно редко и бывают обычно трудно предсказуемы, но несмотряна это их все же необходимо учитывать в своей деятельности всемпредпринимателям. В числе мер, применяемых для предотвращения или минимизацииущерба от негативных воздействий объективного типа, можно выделить подробнуюпроработку форсмажорных оговорок в договорах с контрагентами, разработкусценариев реагирования всех структурных подразделений организации нанаступление форсмажорных обстоятельств и создание необходимых ресурсныхрезервов.
Оценка текущего уровняобеспечения финансовой составляющей экономической безопасности осуществляетсяпо нескольким основным направлениям. В первую очередь, изучается финансоваяотчетность. На основе отчетных данных анализируется структура и динамикакапитала организации, уровень ее автономии и финансовой независимости отзаемных средств, положение с ликвидностью оборотных средств иплатежеспособностью в текущий момент и на перспективу. Соответствующему анализуподвергается использование основных и оборотных средств, структура, групповой ивозрастной состав производственных фондов и другие аналогичные показатели.Особый акцент делается на структуре оборотных средств, уровне ликвидностизапасов и дебиторской задолженности, а также на показателях оборачиваемостиоборотных средств и длительности одного их оборота.
Финансовая отчетностьявляется также важным источником данных, необходимых для анализа структурызатрат Банка и его динамики. Анализируя структуру затрат, можно определить тип стратегиибанка и степень его ориентации на высокотехнологичные, интенсивные путиразвития, выявить скрытые резервы экономии ресурсов.
Завершая изучениефинансовой отчетности, необходимо тщательно проанализировать ее прибыльность ирентабельность. Показатели прибыльности и рентабельности характеризуютэффективность работы организации, использование капитала и иных ресурсов,обоснованность структуры затрат: позволяют сравнивать ее с другими кредитнымиорганизациями.
Следующее направлениеоценки текущего уровня обеспечения финансовой составляющей экономическойбезопасности связано с изучением конкурентного положения Банка насоответствующем рынке и анализом присущих ей конкурентных преимуществ. Собраннаяинформация служит основой для классификации конкурирующих субъектов взависимости от свойственных им конкурентных преимуществ. Дополнительнымикритериями для подобной классификации могут служить финансовые показатели ихдеятельности: прибыльность и рентабельность, размер выплаченных дивидендов иразмер прибыли, приходящейся на одну акцию, динамика курсовой стоимости акций идругих ценных бумаг и т.д.[1]
Принципиальное значениедля экономической безопасности каждого банка имеет определение долгосрочныхперспектив развития бизнеса, в котором он участвует, и четкое представление оего роли и месте в этом бизнесе. Начинается перспективное планирование спрогнозирования потребительских запросов и предпочтений, касающихся банковскихпродуктов и услуг. При этом обязательно учитывается вероятность появления нарынке новых аналогичных продуктов, отличающихся от уже известных какпотребительскими свойствами, так и, возможно, условиями предоставления. Затемпроводится оценка общего объема и динамики платежеспособного спроса на эти продукты.Анализируются основные тенденции в стратегиях потенциальных конкурентов. И витоге конкретизируется место данной кредитной организации на рынке банковскихуслуг.
Система мер позволяетобеспечивать устойчивую экономическую безопасность банковской деятельности.Основу этих мероприятий составляет планирование и прогнозирование. Прогнозныеоценки находят отражение в стратегическом плане предприятия, содержащемкачественные параметры использования всех имеющихся ресурсов. Для реализациистратегии обеспечения банковской безопасности определяются основные тактическиешаги. Наиболее оптимальной представляется разработка нескольких альтернативныхсценариев развития ситуации в коммерческом банке и расчета показателейобеспечения экономической безопасности банковской деятельности по каждому изних. После выбора оптимального варианта по результатам расчетов осуществляетсясоставление текущих банковских планов.
1.2 Система управлениябезопасностью в коммерческих банках
Обеспечение собственнойбезопасности является одним из постоянно действующих направлений деятельностилюбой кредитно-финансовой организации. Соответственно управление безопасностьювыступает в качестве одного из необходимых элементов внутрибанковскогоменеджмента. Оно определяется как формализованный (т.е. закрепленный всоответствующих нормативных документах) процесс, направленный на решениеустановленного перечня управленческих задач по соответствующему направлениюдеятельности.
Для обеспечения необходимойэффективности управление безопасностью должно осуществляться в рамках целостнойсистемы управления, структура которой иллюстрируется следующей схемой:
/>
Рисунок 1. – Структурацелостной системы управления безопасность коммерческого банка.
Стратегия обеспечениябезопасности – совокупность долгосрочных целей и управленческих подходов,реализация которых обеспечивает защиту кредитно-финансовой организации отпотенциальных угроз разглашения коммерческой и банковской тайны, а такженанесения ей любых других форм ущерба имущественного и неимущественногохарактера.
В своей основе стратегияобеспечения безопасности банка может иметь одну из трех рассмотренных нижеконцепций.
Вариант 1. Концепцияупреждающего противодействия.
Данная концепция являетсялогическим следствием избранной банком стратегии роста и вытекающей из нее агрессивнойконку рентной стратегии. Она предполагает возможность использования службойбезопасности наиболее активных методов профилактики и противодействия возможнымугрозам. Основным критерием выбора служит максимальная эффективность того илииного метода, при этом вопросы этичности его применения отходят на второй план.При реализации рассматриваемой концепции допускаются, в частности, банковскийшпионаж, не всегда легитимные методы контроля над лояльностью собственногоперсонала и т.п.
Преимущества концепции:
возможность эффективногорешения возникающих у банка проблем, связанных с обеспечением собственнойбезопасности, практически без участия государства;
обеспечение приоритетаметодов профилактического противодействия потенциальным угрозам;
возможность обеспеченияэффективной поддержки других направлений внутрибанковского менеджмента, впервую очередь, маркетинга и управления персоналом.
Недостатки концепции:
высокая вероятностьадекватного ответа со стороны пострадавших от подобной политики конкурентов;
неизбежные противоречия сдействующим законодательством, следовательно, потенциальные проблемы справоохранительными, судебными и надзорными органами;
необходимость болеевысокого уровня ресурсной поддержки – финансовой, кадровой,материально-технической.
Рекомендации поприменению: для крупных банков, ориентированных на обслуживаниевысокорентабельных предприятий (отраслей) или работающих в условиях жесткогопрессинга со стороны конкурентов либо криминальных структур.
Вариант 2: Концепцияпассивной защиты.
Данная концепция являетсялогическим следствием ранее избранной банком стратегии сокращения и вытекающейиз нее пассивной конкурентной стратегии. Она предполагает приоритетнуюориентацию банка на защиту со стороны государства в лице правоохранительных и судебныхорганов. Это позволяет резко ограничить функции собственной службыбезопасности, сохранив в ее инструментарии лишь минимально необходимуюноменклатуру методов профилактики и отражения потенциальных угроз.
Преимущества концепции:
минимальные затраты на еепрактическую реализацию;
отсутствие угрозприменения к банку соответствующих санкций со стороны государства в силу егополной законопослушности как хозяйствующего субъекта по рассматриваемомунаправлению деятельности.
Недостатки концепции:
полная зависимостьбезопасности банка от эффективности деятельности правоохранительных органовгосударства;
ориентация на методыпротиводействия уже реализованным угрозам, которые являются менее эффективнымипо сравнению с профилактическими и пресекающими.
Рекомендации поприменению: для небольших банков, работающих либо на наименее конкурентныхрынках, либо под непосредственным патронажем органов государственногоуправления.
Вариант 3. Концепцияадекватного ответа.
Данная концепция являетсялогическим следствием ранее избранной банком стратегии ограниченного роста ивытекающей из нее наступательной конкурентной стратегии. Она предполагаетвозможность использования службой безопасности всего комплекса легитимныхметодов профилактики и отражения потенциальных угроз. В порядке исключениядопускается использование и не полностью легитимных методов, но лишь вотношении тех конкурентов или иных источников угроз, которые первыми применилиподобные методы против конкретного банка.
Вариант являетсякомпромиссным между первой и второй концепциями, смягчая их радикальныенедостатки (однако, не позволяя в пол ной мере использовать и достоинства). Всовременных условиях применяется большинством кредитно-финансовых организаций.
Факторы, определяющиевыбор базовой концепции обеспечения:
общая стратегия развития(«миссия») банка, например ориентация на обслуживание высокорентабельныхотраслей или теневой экономики;
степень агрессивностиконкурентной стратегии банка;
степень «криминогенности»региона размещения банка;
финансовые возможностибанка по обеспечению собственной безопасности;
квалификация персоналаслужбы безопасности банка;
наличие поддержки состороны местных органов государственной власти.
Общая последовательностьреализации избранной стратегии:
определение общего перечняреальных и потенциальных угроз безопасности банка, а также их возможныхисточников;
формированиеранжированного перечня объектов защиты;
определение ресурсов,необходимых для реализации стратегии;
определение рациональныхформ защиты по конкретным объектам;
определение функций, прави ответственности службы безопасности банка;
определение задач другихструктурных подразделений и управленческих инстанций банка в рамках реализациистратегии;
разработка оперативногоплана мероприятий и целевых программ.
Операционные подсистемы — это самостоятельные элементы системы управления, каждый из которых направлен нарешение формализованного перечня однотипных задач по обеспечению безопасности.Отражая установленные стратегией управления цели и приоритеты, операционные подсистемыимеют своими объектами:
информационнуюбезопасность;
безопасность персонала;
имущественнуюбезопасность.
В соответствии сметодологией менеджмента, при формировании операционных подсистем необходимособлюдать следующие общие требования:
подсистемы не могутсодержать элементов (методов, процедур и т.п.), практическое функционированиекоторых может объективно затруднить эксплуатацию смежных подсистем;
общая структура каждой изподсистем должна соответствовать следующей типовой схеме: «определение целейпроцесса — планирование и организация процесса — оперативное управлениепроцессом — оценка результатов процесса путем сопоставления их с ранеезапланированными целями»; формализованное закрепление функций, связанных сэксплуатацией подсистем, за соответствующими руководителями и специалиста микак штабных, так и коммерческих подразделений фирмы, включая и механизм личнойответственности за их выполнение.
Блок обеспечения являетсянеобходимой частью любой управляющей системы. Формируя исходные условия дляэффективного управления, он включает в себя несколько направлений.
а) Информационноеобеспечение системы управления безопасностью включает в себя три компонента:
используемые в рамкахсистемы методы и конкретные процедуры получения субъектами управления необходимойпервичной информации;
формализованные каналыпрохождения информации в рамках системы, которые определяют маршрут движенияранее собранной информации по инстанциям (принципиальная схема: от кого — кому- в какой форме — в какие сроки);
базы данных, связанных слюбыми проблемами внутренней и внешней безопасности, которые накапливаются иобновляются в течение всего периода функционирования на рынке и используютсяпри формировании управленческих решений любого уровня.
б) Нормативно-методическоеобеспечение включает в себя комплект внешних и внутренних регламентов,используемых в процессе управления рассматриваемым направлением деятельности, атакже документов рекомендательного, т.е. не директивного характера. К внешнимрегламентам относятся законодательные (например, Закон РФ «О частнойдетективной и охранной деятельности в РФ») и подзаконные (например, ПостановлениеПравительства РФ «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческуютайну») акты. К внутренним регламентам и рекомендациям относятся любыепостоянно действующие документы, разработанные в рамках конкретного банка ивведенные в соответствии с действующим в нем порядком — инструкции, приказы,распоряжения и т.п. Единственным ограничением при разработке внутреннихрегламентов является их хотя бы формальное соответствие (непротиворечивость)действующему законодательству.
в) Технологическоеобеспечение определяется как совокупность формализованных технологийобеспечения безопасности банка от раз личных видов угроз. Их наличие являетсяосновной предпосылкой эффективности управления, поскольку позволяет четкоопределить:
непосредственныхучастников (инстанции и рабочие места, принимающие участие в описываемойоперации по защите от конкретной угрозы);
управленческие процедуры(мероприятия, осуществляемые в рамках операции);
типовые сроки по операциив целом и каждой управленческой процедуре в отдельности;
ответственность участниковза нарушение описываемой технологии.
г) Инструментальноеобеспечение определяется как совокупность прикладных методов управления,используемых в рамках системы. Применительно к управлению безопасностью ихможно дифференцировать на три группы:
методы профилактическогохарактера, позволяющие не допустить практической реализации потенциальнойугрозы;
методы пресекающегохарактера, позволяющие отразить уже реализуемую угрозу, не допустив илиминимизировав возможный ущерб;
методы карающегохарактера, позволяющие наказать непосредственных виновников реализованнойугрозы.
д) Трудовое обеспечениеопределяется как полностью укомплектованный штат службы безопасности, включающейв себя три квалификационные категории работников:
менеджеры, т.е.руководители различного уровня — от возглавляющего рассматриваемое направлениевице-президента банка до бригадира смены охранников;
эксперты, т.е.высококвалифицированные сотрудники службы безопасности, специализирующиеся наопределенных направлениях ее обеспечения (аналитики, разработчики специальныхпрограммных средств и т.п.), но не выполняющие при этом прямых управленческихфункций;
исполнители (охранники,ремонтники спецоборудования и др.).
е) Финансовое обеспечениеопределяется как совокупность финан совых ресурсов, выделяемых на поддержание иразвитие рассматриваемого направления (приобретение спецоборудования, зарплатаперсонала, оплата информации и т.п.).[2]
При формировании,эксплуатации и развитии системы управления безопасностью банка необходимособлюдать некоторые общие методические требования. Главным из них выступаетсистемный подход к проблеме обеспечения безопасности. Под этим понимаетсянедопустимость акцентирования усилий службы безопасности на отражениикакого-либо одного или нескольких видов потенциальных угроз в ущерб остальным.Нарушение данного требования до настоящего времени характерно для многихотечественных коммерческих фирм и определяется, чаще всего, прежней областьюпрофессиональной деятельности руководителя рассматриваемого направления.
Вторым требованиемопределяется приоритет мероприятий по предотвращению потенциальных угроз (т.е.методов профилактического характера). Оно не требует дополнительных обоснованийуже в силу обеспечиваемой возможности не допустить ущерба в принципе, тогда какпрочие методы в лучшем случае позволяют его сократить или наказать виновников.
Третьим требованиемвыступает ориентированность системы на обеспечение приоритетной защитыконфиденциальной информации и лишь затем иных объектов потенциальных угроз.Роль информации и информационных технологий в функционировании современнойцивилизации, государства, отдельных фирм последовательно увеличивается. Все длябольшего числа хозяйствующих субъектов утеря или разглашение информациистановится более значимой потерей, нежели хищение денежных средств и материальныхценностей. Появление и развитие глобальных компьютерных сетей определилопоявление еще одного источника постоянных угроз информационной безопасности — несанкционированное проникновение в базы данных. Хакерство из экзотическойформы интеллектуальной деятельности ограниченного контингента специалистов поразработке программных средств уже в конце 70-х годов превратилась в новуюпрофессиональную специализацию для работников не только государственныхспецслужб, но и частного, в том числе и криминального, бизнеса. Наблюдаемый впоследние десятилетия резкий рост как общей номенклатуры угроз информационнойбезопасности банков, так и масштаба потерь от них, определяет необходимостьреализации данного требования.
Четвертым требованиемявляется непосредственное участие в обеспечении безопасности банка всех ееструктурных подразделений и сотрудников в рамках установленной им компетенции иответственности. Структура возможных угроз, среди которых не последнее местозанимают и угрозы со стороны собственного персонала, исключают возможностьэффективного противодействия им силами исключительно сотрудников службыбезопасности. Поэтому в заключительном разделе пособия специальнорассматривается комплекс мероприятий по воспитанию в трудовом коллективесоответствующей идеологии и обучению его членов методам профилактики ипресечения наиболее вероятных угроз.
Пятым требованиемвыступает обеспечение взаимодействия системы управления безопасностью с другиминаправлениями менеджмента. Указанное требование реализуется как на стратегическом,так и на оперативном уровне системы управления. В отечественных условиях врежиме оперативного управления наиболее тесная взаимосвязь должнаобеспечиваться между рассматриваемой системой и персональным менеджментом.Нарушение требования о координации управления различными направлениямидеятельности может привести к крайне негативным последствиям. В случае, когдапри разработке смежных систем управления (например, финансового менеджмента илимаркетинга) будут нарушены требования со стороны рассматриваемой системы, резкоувеличивается вероятность негативной реализации соответствующих угроз. В своюочередь нормальное функционирование смежных систем управления будет постояннонарушаться, если управление безопасности будет организовано по принципу самодостаточности- безопасность ради самой безопасности. Таким образом, комплексная системауправления должна формироваться с учетом обеспечения относительного паритетаили баланса интересов каждого из направлений деятельности кредитно-финансовойорганизации.
Шестым требованиемявляется соразмерность затрат на обеспечение безопасности банка реальномууровню угроз. Оно связано с реализацией принципа разумной достаточности. Спозиции конечной эффективности системы в равной степени недопустимо экономитьна рассматриваемом направлении деятельности, ослабляя собственную безопасность,и преувеличивать возможные угрозы, осуществляя излишние, т.е. не окупаемыерасходы. Учитывая, что руководство службы безопасности по очевидным причинамсклонно именно к завышению уровня потенциальных угроз, для соблюдения данноготребования желательно привлечение независимых экспертов в лице сотрудниковгосударственных правоохранительных органов или частных охранных структур.
Заключительным требованиемявляется формализованное закрепление не только функциональных обязанностей, нои полномочий (предела компетенции) службы безопасности. В отличие от другихнаправлений деятельности банка работа большинства сотрудников этогоподразделения всегда связана с угрозой превышения служебных полномочий. Врезультате велика вероятность возбуждения против кредитно-финансовойорганизации уголовных дел и гражданских исков по обвинению в нарушениидействующего законодательства или гражданских прав.
Оценка эффективностиуправления безопасностью является необходимым элементом системы. Она позволяетрешить несколько прикладных задач, в частности, осуществлять статистическийанализ вероятности негативной реализации тех или иных угроз, а также объективнооценивать результативность деятельности службы безопасности. В отличие отбольшинства других направлений менеджмента здесь не всегда можно точноподсчитать обеспеченный экономический эффект. В частности, затруднительноопределить возможные потери от своевременно пресеченных угроз. По некоторымвидам угроз, например, в адрес сотрудников банка прямой эффект невозможнорассчитать в принципе. Поэтому приходится опираться на результаты не толькопрямой, но и косвенной оценки. Ниже приводится перечень критериев, которыецелесообразно использовать для решения этой задачи:
общее количествавыявленных угроз, с дифференциацией на угрозы, пресеченные в полном объеме,пресеченные лишь частично, негативно реализованные в полном объеме (в динамикев сравнении с предыдущими периодами);
прямой финансовый ущерб,нанесенный банку в результате частично и полностью реализованных угроз;
потенциальный ущерб,который могли бы нанести банку полностью или частично пресеченные угрозы;
результаты реализацииплановых профилактических мероприятий;
отсутствие обоснованныхпретензий к службе безопасности со стороны правоохранительных органов,собственных подразделений и отдельных сотрудников.
Правовые основыбезопасности коммерческого банка определяют соответствующие положенияКонституции Российской Федерации, Закон «О безопасности», федеральные законы «ОЦентральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности» идругие нормативные акты.
Защиту имущественных ииных материальных интересов и деловой репутации коммерческих банков призваныобеспечивать также гражданское, гражданско-процессуальное и арбитражное иарбитражно-процессуальное законодательство.
Правовую основубезопасности кредитных отношений банков с клиентами составляют законодательныеакты, регулирующие возможность применения различных способов обеспеченияисполнения обязательств. Гражданский кодекс РФ позволяет применять удержание,залог, поручительство и банковскую гарантию. Наиболее надежным способомобеспечения выполнения кредитных обязательств является залог. Правовоерегулирование залоговых отношений осуществляется при помощи рядазаконодательных актов и норм, их которых наиболее важными являются ГК РФ (ст.334-358), Закон РФ «О залоге» от 29.05.92 N 2872-1, Гражданский процессуальныйкодекс РФ (ст. 399-405), Временное положение о согласовании залоговых сделок (утвержденораспоряжением Госкомимущества РФ от 21.04.94 N 890-р), Основные положения озалоге недвижимого имущества — ипотеке (одобрено распоряжением заместителяПредседателя СМ РФ от 22.12.93 N 96-рз).
Обеспечение информационнойбезопасности в банковской системе регулируется законами Российской Федерации:«О банках и банковской деятельности», «О государственной тайне», «Обинформации, информатизации и защите информации».
Важное значение в этомделе имеют указы Президента Российской Федерации «О защите информационно-телекоммуникационныхсистем и баз данных от утечки конфиденциальной информации по техническимканалам» от 08.05.93 N 644, «О мерах по соблюдению законности в областиразработки, производства, реализации и эксплуатации шифровальных средств, а такжепредоставления услуг в области шифрования информации» от 03.04.95 N 334, «Осоздании Государственной технической комиссии при Президенте РоссийскойФедерации» от 05.01.92 N 9.
При практическом решениизадач обеспечения безопасности банковской деятельности необходимо опиратьсятакже и на следующие правовые нормативные акты:
постановлениеПравительства РСФСР от 05.12.91 N 35 «О перечне сведений, которые не могутсоставлять коммерческую тайну»;
«Положение о сертификациисредств защиты информации», утвержденное постановлением ПравительстваРоссийской Федерации от 26.06.95 N 608 «О сертификации средств защитыинформации»;
Положение огосударственной системе защиты информации от ИТР и от утечки по техническимканалам, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15.09.93 N 912-51;
«Положение огосударственном лицензировании деятельности в области защиты информации»,утвержденное совместным решением Гостехкомиссии и ФАПСИ при ПрезидентеРоссийской Федерации от 27.04.94 N 10.
Существующие правовыеусловия обеспечения банковской безопасности в основном позволяютгосударственным и иным правоохранительным и охранным структурам организовыватьпротивостояние противоправным посягательствам на банковскую безопасность вразличных ее аспектах.
Успешное и эффективноерешение задач обеспечения безопасности конкретного банка достигаетсяформированием системы внутренних нормативных актов, инструкций, положений,правил, регламентов и функциональных обязанностей сотрудников линейныхподразделений и служб, в том числе и службы безопасности. Требования поправовому обеспечению безопасности предусматриваются во всехструктурно-функциональных правовых документах, начиная с Устава коммерческогобанка и кончая функциональными обязанностями каждого сотрудника. Необходимымусловием обеспечения безопасности банка является совокупность правил входа(выхода) лиц в помещения банка, вноса (выноса) документов, денежных средств иматериальных ценностей.[3]
1.3 Факторы обеспеченияфинансовой составляющей безопасности банковской деятельности
Управление финансовымиресурсами, денежными потоками банка является одним из ключевых элементов всей системысовременного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшнихусловий банковской деятельности. Для этого необходимо, чтобы менеджерыразличных уровней знали теорию финансовой безопасности, ее структуру, объектыфинансовой безопасности, основные опасности и угрозы, количественные икачественные показатели оценки уровня финансовой безопасности, методы анализафакторов и, что особенно важно, основные направления обеспечения безопасности,а также умели претворять на практике теоретические положения.
Главный принцип сохраненияфинансовой безопасности – это контроль и балансирование доходов и расходовэкономической системы. На сохранение финансовой безопасности оказываютзначительное влияние следующие факторы.
1. Внутренние:
квалификация учетного ифинансово-экономического персонала;
квалификация и навыкивысшего руководства банка;
юридическое обеспечение иэкспертиза договоров и контактов банка;
эффективность системывнутреннего контроля;
кассовая, налоговая иплатежная дисциплина;
сбытовая и маркетинговаястратегия банка.
К внутренним опасностям иугрозам, влияющим на финансовую устойчивость и безопасность, относятсяпреднамеренные или случайные ошибки менеджмента в области управления финансами банка,связанные с выбором стратегии банка; управлением и оптимизацией активов ипассивов банка (разработка, внедрение и контроль управления дебиторской икредиторской задолженностями, выбор инвестиционных проектов и источников ихфинансирования, оптимизация амортизационной и налоговой политики).
2. Внешние:
законодательная инормативная база, регулирующая хозяйственную деятельность;
платежеспособностьдебиторов;
деятельность(противодействие) государственных органов и органов местного самоуправления;
активность кредиторов повостребованию долгов;
эффективные деловыеотношения с финансово-банковской системой (способность или возможностьпривлекать кредитные ресурсы по минимально возможной цене);
надежность партнеров иконтрагентов.
Главные внешние опасностии угрозы, влияющие на потерю финансовой устойчивости и безопасности следующие:
скупка акций, долгов банканежелательными партнерами;
наличие значительныхфинансовых обязательств у банка (как большой величины заемных средств, так ибольших задолженностей предприятию);
неразвитость рынковкапитала и их инфраструктуры;
недостаточно развитаяправовая система защиты прав инвесторов и исполнения законодательства;
кризис денежной ифинансово-кредитной систем;
нестабильность экономики;
несовершенство механизмовформирования экономической политики государства.
Способностьпротиводействовать внешнему воздействию и есть безопасность как процесс. Ксубъективным предпосылкам (зависящим от банка) для подавления егофинансово-хозяйственной деятельности государством относятся: уклонение отуплаты налогов, неуплата налогов из-за потери ликвидности, невыплата налоговиз-за отсутствия налоговой базы, нарушение кассовой и платёжной дисциплины,неудовлетворительное состояние расчётов с контрагентами и т. д. Именно отфинансовых работников банка зависит, как будут действовать данные факторы инасколько сильно они могут угрожать его финансовой безопасности.
В настоящее времяпонимание роли финансового работника в управлении банком перешло на качественноиной уровень, более высокий. Сейчас без участия финансистов не обходится ниодно решение, касающееся будущего банка. Главное предназначение финансиста — оказывать содействие руководству в решении стратегических задач. Под финансовымработником следует понимать должностных лиц организации или внештатныхконсультантов, ответственных за сохранение, учет и управление финансами, ихпривлечение, а также мониторинг за их использованием. К ним относятся:финансовые директоры (менеджеры), гл. бухгалтеры, казначеи, аудиторы, ревизорыи инспекторы. Требования к уровню и качеству профессиональной подготовки данныхработников в последнее время существенно возросли не только со стороны самих банков,как работодателей, но и со стороны государства в данных социально-экономическихотношениях — как регулирующей, контролирующей и наблюдающей стороны. Данныенормы регламентируются законами и нормативными документами федерального уровня.
Законодательная базатребует наличия высшего экономического или юридического образования укандидатов на должность руководителей исполнительных органов или главного бухгалтеракредитной организации; необходим также опыт руководства отделом или инымподразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковскихопераций.
Закон «Об аудиторскойдеятельности в РФ» требует от кандидатов на получение аттестата аудитораналичия высшего экономического или юридического образования или опыт работы вэкономической (бухгалтерской) должности не менее 3 лет.
Несомненно, обеспечениефинансовой безопасности банка должно опираться на существующие законы, иметьправовую основу. В настоящее время законодательная база обеспечениябезопасности разработана недостаточно, а многие нормативные акты, оказывающиевлияние на результативность банковской деятельности, к примеру, налоговоезаконодательство, меняются очень быстро и негативно влияют на финансовуюустойчивость кредитной организации.
Выполнение банком своихобязательств, а также реализация ожиданий заинтересованных групп зависит оттого, насколько он способен выявлять эти потребности и ожидания, эффективно ихудовлетворять, выдерживая оптимальный баланс привлекаемых ресурсов исоздаваемого добавочного продукта. Указанная способность банка требуетэффективной координации действий в различных сферах, привлечения наиболеепередовых технологий управления.
Требованиесбалансированности финансовых ресурсов с точки зрения их источников инаправлений использования порождает одну из ключевых проблем рыночной экономики- платежеспособность банка. В общем случае платежеспособность представляетсобой способность вовремя и в необходимых объемах удовлетворять свои платежныеобязательства.
Основной задачейфинансовой безопасности является поддержание постоянного финансового равновесиямежду поступающими и исходящими платежами банка, иными словами, поддержаниесвоей ликвидности. За счет временного запаздывания между поступающими иисходящими платежами возникает финансовая брешь, которую банк должен закрывать.Эта финансовая брешь должна постоянно покрываться за счет соответствующегопривлеченного капитала, в противном случае банк обанкротится. Капитал долженпривлекаться заранее, чтобы финансовая брешь и возникнуть не могла.
На основе общей теориибезопасности целесообразно выстроить алгоритм действий хозяйствующего субъекта,обеспечивающих ему принятие таких мер и шагов, которые не дали бы возможностиопуститься за критический предел и утерять свою экономическую независимость.Следует так же рассчитать силы и инвестировать средства, необходимые дляобеспечения финансовой безопасности бизнеса.
Сложность задачиобеспечения безопасности заключается в том, смогут ли менеджеры отстоятьнезависимость в принятии решений и обеспечить условия нормальной деятельностипутем минимизации различных дестабилизирующих факторов и противоправныхпритязаний.
Ключевой фактор успешногоразвития банка — грамотный и профессиональный менеджмент, а главный факторриска — некомпетентность и недобросовестность сотрудников. В таких условияхпроблема финансовой устойчивости и безопасности становится чрезвычайно актуальнойи стратегической.
Стратегия финансовойбезопасности банка должна включать:
1.определение критериев ипараметров (количественных и качественных пороговых значений) финансовойсистемы банка, отвечающих требованиям его финансовой безопасности;
2.разработку механизмов имер идентификации угроз финансовой безопасности банка и их носителей;
3.характеристику областейих проявления (сфер локализации угроз);
4.установление основныхсубъектов угроз, механизмов их функционирования, критериев их воздействия наэкономическую (включая финансовую) систему банка;
5.разработку методологиипрогнозирования, выявления и предотвращения возникновения факторов,определяющих возникновение угроз финансовой безопасности, проведенияисследований по выявлению тенденций и возможностей развития таких угроз;
6.организацию адекватнойсистемы обеспечения финансовой безопасности банка;
7.формирование механизмови мер финансово-экономической политики, нейтрализующих или смягчающих воздействиенегативных факторов;
8.определение объектов,предметов, параметров контроля за обеспечением финансовой безопасности банка.[4]
Глава2. Оценка финансовой безопасности коммерческого банка ООО «Хоум Кредит эндФинанс Банк»
2.1 Краткая характеристикаООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
ООО «Хоум Кредит эндФинанс Банк», один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает нароссийском рынке с 2002 года.
По данным аудированнойфинансовой отчетности (МСФО) за 2008 год активы ООО «Хоум Кредит энд ФинансБанка» составили 81,4 млрд рублей, капитал — 14,9 млрд рублей, кредитныйпортфель — 70,8 млрд рублей. Чистая прибыль по итогам за 2007 года составила 2млрд рублей.[5]
По состоянию на 31 декабря 2008 года доля Банка на рынке товарного кредитования составила 29%, доля нарынке кредитных карт — 11%. Региональная сеть Банка представлена в 80 регионахРоссии — на 31 декабря 2008 года действовало 87 представительств, 1 филиал, 97офисов. Банк сотрудничает более чем с 29 тыс. магазинов-партнеров в 1 200 городах России. Клиентами Банка являются около 13 млн человек.
Кредитная линейка Банкавключает более 100 кредитных продуктов, среди которых потребительские кредиты,наличные в кредит, кредитные карты, автокредиты и ипотека. Банк активнореализует стратегию перехода от монолайновой кредитной организации куниверсальному розничному банку. В 2008 году Банк объявил о приеме срочныхвкладов от населения.
В мае 2008 годамеждународное рейтинговое агентство Standard & Poor's повысило рейтингБанка до B+/B, в октябре Moodys' подтвердило рейтинг Банка на уровне Ba3/NP/D-.Прогноз рейтингов — стабильный.
Основа работы Банка вРоссии — принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Благодаряпередовым технологиям кредитования Банк предлагает клиентам простые и быстрыерешения, объективные условия и стремится к взаимовыгодному партнерству. В Банкепринят Кодекс ответственного кредитования.
Успехи Банка были такжеотмечены в 2008 году профессиональными кругами. По итогам опроса Экспертногосовета премии «Финансовый Олимп» Банк был признан лучшим розничным банком вкатегории «Потенциал и перспектива». По итогам национально банковской премииБанк получил награду в 2 номинациях: «За развитие банковских услуг в регионахРоссии» и как «Информационно открытый банк».
Банк является членомАссоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Национальнойвалютной ассоциации, Национальной фондовой ассоциации и Московскоймеждународной валютной биржи.
Аудит Банка помеждународным стандартам финансовой отчетности проводит компания KPMG. Аудит пороссийским стандартам финансовой отчетности проводит ООО «Финансовые ибухгалтерские консультанты».
Банк входит в системустрахования вкладов под номером 170 в реестре банков-участников системыстрахования вкладов.
Банк, один из лидеровроссийского рынка банковской розницы. Он работает на российском рынке с 2002года. По состоянию на 30 сентября 2008 года доля Банка на рынке товарного кредитования составила 24%, доля на рынке кредитных карт — 11%.
Банк предлагает своимклиентам широкое разнообразие кредитных продуктов с различными условиями.Продукты представлены в более чем 33 тыс. магазинах-партнерах в 1200 городахРоссии. Региональная сеть Банка состоит из 93 представительств, 147 офисов и 4филиала на территории России по состоянию на 30 сентября 2008 года.
Банк является членомГруппы «Хоум Кредит» (Home Credit Group). Компании Группы «Хоум Кредит»осуществляют свою деятельность на финансовых рынках Центральной и ВосточнойЕвропы, а также Центральной Азии и Дальнего Востока.
На рисунке 2 представленаструктура управления Банка.
/>
/>
Рис. 2. – Структурауправления банком
В основе работы Банка — развитие линейки продуктов универсального розничного банка, постоянноесовершенствование работы с клиентом. Банк уделяет особое внимание качествуработы IT-платформы, позволяющей сегодня предоставлять услуги самого высокогоуровня более 16 млн. жителей России.
Банк, один из лидеровроссийского рынка банковской розницы с 27% долей рынка потребительскихкредитов, и 10,2% долей на рынке кредитных карт по состоянию на 31 марта 2009 года. Он предлагает своим клиентам широкое разнообразие кредитных продуктовс различными условиями. Продукты представлены в более чем 27 тыс.магазинах-партнерах в 1200 городах России. Региональная сеть Банка состоит из92 представительств, 175 офисов и 7 филиалов на территории России по состояниюна 31 марта 2009 года.
Основа работы Банка — принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Он не просто выдаетпотребителям кредиты — он стремится заботиться о своих Клиентах, помогаетрешать финансовые вопросы и способствовать росту личного благосостояния.
Клиенты Банка предпочитаютобращаться в Банк за новыми кредитами и рекомендуют Банк знакомым, потому что вБанке действует Кодекс ответственного кредитования, определяющий подход кразработке кредитных продуктов и стандартов обслуживания Клиентов.
На российском рынкедействуют сотни банков, предоставляющих потребительские кредиты. Выбор Клиента- признак профессионализма и эффективной работы любого финансового учреждения.Банк гордится, что его услуги выбрали более 13 миллионов Клиентов по всейРоссии.
Банк предоставляет полнуюинформацию об условиях кредита — все рекламные материалы Банка содержатхарактеристики кредитных продуктов, на сайте Банка действуют калькуляторстоимости кредитных продуктов и словарь банковских терминов, Клиент также можетобратиться по любому вопросу в Контактный центр или к консультанту Банка.
Банк предлагает более 100кредитных продуктов, при этом потребности каждого Клиента индивидуальны. ЗадачаБанка — подобрать конкретный продукт под индивидуальные нужды каждогопотребителя. Ответственное отношение к Клиенту, персональный сервис и вниманиек любым пожеланиям Клиента — главные требования к работе каждого сотрудника Банка.
Банк рассчитывает надобросовестные отношения с Клиентом и ожидает получать правдивую информацию офинансовых возможностях заемщика. Банк заинтересован в стабильном финансовомсостоянии Клиента и готов предоставить финансовые продукты, отвечающие запросами возможностям Клиента. В то же время Банк гарантирует каждому Клиентуполучение исчерпывающей информации об условиях кредита: сроках, ставках,графике погашения и комиссиях.
Банк предлагаетоптимальное кредитное решение в соответствии с финансовыми возможностямиКлиента.
Принцип работы Банка — эффективное использование финансовых ресурсов. Этим опытом мы готовы поделитьсяс нашими Клиентами. Для Банка важно, чтобы Клиент остался доволен услугами истал нашим постоянным клиентом. Как правильно рассчитать личный бюджет, какправильно спланировать график возврата займа — вот те практические советы,которыми Банк делится со своими заемщиками.
Конфиденциальность и защиталичной информации Клиента — превыше всего.
Доверие Клиента — самыйценный актив Банка. Клиентская база — основной капитал Банка. Защищать и беречьее — задача специалистов Банка. Наши Клиенты уверены, что банковская тайна — безусловный приоритет в работе компании на рынке.
Россия — приоритетныйрынок для развития Группы «Хоум Кредит». Банк инвестирует в экономику России,предлагая россиянам доступные кредиты, и намерен удерживать позиции лидера всвоем сегменте. Банк заботится о своих Клиентах, помогает решать финансовыевопросы и способствует росту их личного благосостояния.
Повышение финансовойграмотности населения — общее дело всего банковского сообщества.
Чем большими финансовымизнаниями владеет потребитель, чем больше информации предоставляет о своихфинансовых возможностях, тем проще Банку подобрать для него оптимальный кредитс наилучшими условиями. Задача консультантов Банка — предоставить Клиенту вмаксимально доступной форме информацию по любому финансовому вопросу.[6]
2.2Анализ финансовых результатов деятельности Банка
Анализ ресурсной базы Банкаявляется одним из первых этапов комплексной системы анализафинансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себепассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль поотношению к активным операциям и являются необходимым условием для ихосуществления.
Основные направления анализаресурсной базы Банка заключаются в общем анализе всех его ресурсов, анализесобственных средств (капитала) и оценке движения капитала за отчетный период, анализедостаточности собственных средств (капитала) банка, анализе состояния привлеченныхи заемных средств, а так же анализе «качества» его пассивов.
Пассив баланса банкахарактеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуруактивов.
Оценка абсолютногоизменения пассива баланса Банка за исследуемый период показала его уверенныйрост. Они почти в 2 раза превысили значение совокупных пассивов на началоанализируемого периода. По данным табл. 1 можно сделать следующие краткиевыводы. Пассивы Банка возросли за анализируемый период на 83,13%. Собственныесредства увеличились на 60,19%. Доля привлеченных средств несколько увеличиласьпо сравнению с собственными средствами Банка. В первую очередь это связано спредоставлением более выгодных условий для вкладов населения.
Структура ресурсов вразрезе собственных и привлеченных средств отражала основные особенностифункционирования Банка, как кредитной организации.
Соотношение собственных ипривлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно бытьоптимальным, чтобы обеспечивать Банку нормальную прибыль и возможность выплатыдивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Длятого, чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива Банка, необходимоболее детально рассмотреть причины этих изменений.
Традиционно структураресурсов по показателям собственных и привлеченных средств представленасоотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка, в среднем,колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов Банка, доля привлеченныхсредств соответственно 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структурев мировой банковской практике.
Таблица 2. – Динамика объемаи структуры пассивовНаименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в % 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 Пассивы, всего 29654047 34056135 47078328 54305496 100,0 100,0 100,0 100,0 Собственные средства 4404547 3650872 5411718 7055633 14,85 10,72 11,50 12,99 Привлеченные средства 25249500 30405263 41666610 47249863 85,15 89,28 88,50 87,01
Данное увеличение можетсвидетельствовать о следующем:
о наращивании банкомобъемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+) [7]
о расширении источниковзаемных средств банка (+)
об увеличениирискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов –резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к нейзадолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)
о росте кредиторскойзадолженности банка (–)
о расширении клиентскойбазы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+)
о росте банковскойприбыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+)и др.
При анализе структурыпассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится напривлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2007 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2007 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,86п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных средств банкаприходится на 1.01.2007 г. – 14,85 %, а на 1.10.2008 г. – 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.). Соотношение собственных средств и пассива балансатакже называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше егодоля (выше значение собственного капитала (СК)), тем надежнее и устойчивееработает Банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капиталасчитается достаточным, если обязательства Банка (определяемые как пассивбаланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса.Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всегоанализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса.Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следуетсчитать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем ичетвертом кварталах.
Таким образом, структурапассивов Банка, в целом, соответствует установленной банковской практикойзначениям (доля собственных средств в пассиве баланса Банка.
Одним из важныхпоказателей оценки состояния собственных средств Банка являлась их сохранностьв ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизациясобственных средств, которая представляет собой отвлечение собственных средствв затраты сверх имеющихся источников, является отрицательным показателем исвидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк,допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместитьотвлеченные средства.
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА (1)[8]
где ИМ – суммаиммобилизации;
Ф – фонды банка;
ПС – прирост стоимостиимущества при переоценке;
А – амортизация основныхсредств;
ОС – основные средства побалансу, включая землю;
КЗ – капитальные затраты(вложения);
НА – нематериальные активы
В таблице 2 представленрасчет иммобилизации Банка
Таблица 2 – РасчетиммобилизацииНаименование показателя Сумма, в тыс. руб. 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 Ф 295 609 295 609 1 199 865 1 199 865 ПС 634 303 634 303 634 303 634 292 А 44 370 52 090 60 528 64 227 ОС 1 390 843 1 400 155 1 459 788 1 528 391 КЗ 14 820 144 212 312 900 464 118 НА 579 579 579 579 ИМ -431 960 -562 944 121 429 -94 704 Ким 9,81% 15,42% 2,24% 1,34%
Если ИМ>0,иммобилизация отсутствует, если ИМ
Из таблицы 2 видно, что Банкдопускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить,что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чемна начало периода.
Влияние отдельных факторовна коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторноймодели на основе таблицы 3.
КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К(2)
Таблица 3 – Влияниеотдельных факторов на коэффициент иммобилизации/> ∆Ким Наименование показателя 2-1 квартал 3-2 квартал 4-3 квартал 4-1 квартал Ф 0,00 -16,70 0,00 -12,81 ПС 0,00 0,00 0,00 0,00 А -0,21 -0,15 -0,05 -0,28 ОС 0,25 1,10 0,97 1,94 КЗ 3,54 3,11 2,14 6,36 ИМ -3,58 12,64 -3,06 -4,77
За анализируемый период нарост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизацияосновных средств, основные средства и капитальные затраты:
/>Ф=-12,81 – изменение фондовснизило уровень иммобилизации на 12,81 пункта
/>А= — 0,28 – изменение амортизацииснизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта
/>ОС =1,9 – рост ОС повысил уровеньиммобилизации на 1,9 пункта.
/>КЗ =6,36 – наиболее существеннымфактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде,явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизацииповысился на 6,36 пункта.
/>К = -4,77 – рост капитала банка вовтором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.[9]
Анализ коэффициентаиммобилизации раскрыл причины существенного расхождения сумм собственныхсредств-брутто и нетто и указал, какие меры необходимо было принять длякачественного улучшения использования собственных средств. С учетом того, чтокапитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровняиммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткийрежим экономии для увеличения массы прибыли (см. таблицу 4).
Таблица 4 – Показателикачества собственных средств БанкаНаименование статьи Значение, в % Рекомендуемое значение 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 Ква 213,87% 225,57% 269,70% 288,90% >100% Н1 11,20% 10,60% 10,80% 11,00% 10% Дк 8,26% 9,57% 11,93% 9,64% >4% Кэ 15,74% 15,34% 15,07% 14,70% /> КссБП 38,27% 2,50% 6,89% 9,05% />
Коэффициент покрытиявнеоборотных активов Банка Ква представляет собой соотношение собственныхсредств банка и его внеоборотных активов.
Ква=СС/ВА, (3)
где ВА – внеоборотныеактивы банка (основные средства банка)
СС – собственные средства.
Данный показатель определил,финансировались ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капиталаили же для этой цели использовались другие источники (например, какая-то частьпривлеченных средств).
Банковской практикойопределено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: он равен или больше1.
На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2008 г. – 288,90 %, что свидетельствует о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка вовнеоборотные активы, а также позволило заключить, что внеоборотные активы банкапреимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.
Анализ депозитного портфеляБанка представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Анализдепозитного портфеля (по срочности вложений)№ п/п Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в % 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 /> Депозиты (Д) всего, в т.ч.: 4290310 6001380 6689470 8552901 100,00 100,00 100,00 100,00 I Депозиты до востребования (Двостр), всего 24 899 28 228 39 213 20 141 0,58 0,47 0,59 0,24 II Срочные депозиты (Дс), всего 4265411 5973152 6650257 8532760 99,42 99,53 99,41 99,76 1. на срок до 30 дней 2 820 30 000 0,07 0,00 0,45 0,00 2. на срок от 30-90 дней 34 692 1156671 1231127 50 550 0,81 19,27 18,40 0,59 3. на срок 91-180 дней 104 703 114 070 231 602 2193491 2,44 1,90 3,46 25,65 4. на срок от 181 дня до 1 года 1681808 2136797 1843869 1871164 39,20 35,61 27,56 21,88 5. на срок от 1 года до 3-х лет 1783008 1866669 3004709 3563745 41,56 31,10 44,92 41,67 6. на срок свыше 3-х лет 658 380 698 945 308 950 853 810 15,35 11,65 4,62 9,98 /> ПДС/ПС 17,64% 22,61% 17,91% 20,15%
Анализ портфеля депозитныхсредств (ПДС) показывает, что срочные депозиты составили практически 100% всегодепозитного портфеля: на 1.01.2008 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов, а к 1.10.2007 уже 99,76%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».
Определение значений идинамики ликвидности активов Банка приведено в таблице 6.
На данном этапеоцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояниеих расчетных частей.
Таблица 6 – Показателиликвидности БанкаНаименование показателя Значение показателя Рекомендуемое значение норматива 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 Н2 106,60% 41,90% 57,40% 48,90% ≥15% Н3 118,80% 59,20% 73,30% 60,50% ≥50% Н4 80,20% 96,10% 81,70% 82,20% ≤120% Н5 29,77% 19,32% 17,68% 14,91% ≥20%
Норматив мгновеннойликвидности банка (Н2) регулировал риск потери Банком ликвидности в течениеодного операционного дня и определял минимальное отношение суммывысоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам довостребования. Этот норматив (Н2) рассчитывался по следующей формуле:
/> (4)[10]
где ЛАМ – высоколиквидныеактивы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течениеближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованыбанком и(или) в случае необходимости реализованы Банком в целяхнезамедлительного получения денежных средств, в том числе средства накорреспондентских счетах Банка в Банке России, в банках стран из числа «группыразвитых стран», касса банка.
ОВМ – обязательства(пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может бытьпредъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Норматив текущейликвидности банка (Н3) регулировал (ограничивал) риск потери Банком ликвидностив течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определялминимальное отношение суммы ликвидных активов к сумме пассивов по счетам довостребования и на срок до 30 календарных дней. Он рассчитывался по следующейформуле:
/> (5)[11]
где Лат – ликвидныеактивы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены Банком и (или)могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) вслучае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных днейв целях получения денежных средств в указанные сроки.
ОВТ – обязательства(пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может бытьпредъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства Банкаперед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарныхдней.
Норматив долгосрочнойликвидности Банка (Н4) регулировал (ограничивал) риск потери банком ликвидностив результате размещения средств в долгосрочные активы и определял максимальнодопустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до датыпогашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до датыпогашения свыше 365 или 366 календарных дней. Он рассчитывался по следующейформуле:
/> (6)[12]
где КРД – кредитныетребования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарныхдней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроковпогашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365или 366 календарных дней;
ОД – обязательства(пассивы) Банка по кредитам и депозитам, полученным Банком, а также пообращающимся на рынке долговым обязательствам Банка с оставшимся срокомпогашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Норматив общей ликвидностиБанка (Н5) регулировал (ограничивал) общий риск потери Банком ликвидности иопределял минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам Банка.Норматив Он рассчитывался по следующей формуле:
/> (7)[13]
где А – общая сумма всехактивов
РО – обязательные резервыбанка
Основной и наиболее стабильнойсоставляющей чистой прибыли Банка является чистая процентная маржа (ПМЧ),дающая возможность определить эффективность использования платных ресурсов вразмещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующимобразом:
/> (8)[14]
где Дп – процентные доходыбанка = 37 291 517
Рп – процентные расходыбанка = 12 238 884
ПП – процентная прибыль =25 052 633 (Дп-Рп)
АПД – активы, приносящиедоход = 1 068 353 266
/>
Спрэд (S) – это разницамежду чувствительными к изменению процентной ставки активами и чувствительнымипассивами, т.е. между средним уровнем процента, полученного по активнымоперациям, и средним уровнем процента, выплачиваемого по пассивным операциям.Его можно определить так:
/> (9)
СПРЭД 2007= />
СПРЭД 2006= />
Таблица 7 – Анализ структурыи динамики активов банка по уровню доходностиНаименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в % 01.10.07 01.10.08 01.10.07 01.10.08 Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч. 728912860 1068353266 100 100 Вложения банка ценные бумаги 185071984 262601542 25,7 24,6 Кредиты предоставленные 543840876 805751724 74,3 75,4
В анализируемом периодепроизошло увеличение работающих активов, темп роста за весь анализируемыйпериод составил 46,56%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом долипредоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьисоставил 48,1 %. Удельный вес кредитов в портфеле активов, в среднем, заанализируемый период составлял 70 — 76%, что, в целом, соответствовалрекомендуемому значению в 40%-65%.
В целом, тенденция кувеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, и тем неменее, следует учесть возможное увеличение рисков Банка, связанных с вложениямив активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный,валютный, инвестиционный, рыночный риски и др.).
В целом, говоря орезультативности анализа структуры активов по степени доходности, следуетотметить, что идеальной структурой активов Банка по уровню доходности являласьструктура, представленная следующим образом: величина неработающих активовстремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.
Показатели доходностипортфеля активов Банка представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Показателидоходности портфеля активов БанкаНаименование показателя Значение показателя Рекомендуемое значение 01.10.07 01.10.08 К1=РА´100%/СК 209,62% 90,42% /> К2=РА´100%/ПС 64,00% 140,05% ≥100% К3=РА´100%/ЗС 139,72% 198,66% /> К4=НРА´100%/ ПСВОСТР 64% 57% 40-50% К5=КА´100%/ ПСВОСТР 11,9% 28,7% 20-30% К6=РВП´100%/НРА 14,35% 26,45% /> Да = Д/А 48,40% 38,30% /> Дра = Д/РА 69,57% 45,26% />
Доходность активоврассчитывалась по формуле:
Да=Прибыль/Средниесуммарные активы*100[15]
Средняя ставка обслуживанияпассивов рассчитывалась по формуле
Рп=Расходы/средниепассивы-нетто*100[16]
Разница между Да и Рпсоставила среднюю маржу доходности Банка.
В данном случае это представленов таблице 9.
Таблица 9 – Расчет среднеймаржи Банка 1 год 2 год Доходность активов 20,720793 26,5744524 Средняя ставка обслуживания пассивов 23,066133 24,5282647 Средняя маржа доходности банка -2,34534 2,04618762
Таким образом каждый рубльактива принес Банку прибыли на 2,04 рублей больше, чем на начало анализируемогопериода. При этом средняя стоимость активов возросла, но стоимость обслуживанияпассивов росла быстрее.
С экономической точкизрения отрицательные доходности конечно же выгодны Банку, поскольку чем нижеставки по депозитам, тем меньше издержки Банка и выше его маржа. Однако, вдолгосрочном плане такая стратегия Банка может привести к оттоку клиентов.
В таблице 10 представленрасчет уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытиесомнительных резервов и иных активов Банка
Таблица 10. – Уровеньдостаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иныхактивов на 01.01.2008 годаNN Наименование показателя Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года 1 2 3 4 1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 5325426 3580564 2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 12,1 12 3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10 10 4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 1901806 1240981 5 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 1901806 1240981 6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 95022 61510 7 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 95022 61510
Наибольшая доля вструктуре активов приходилась на чистую ссудную задолженность (64%) и вложенияв государственные и корпоративные ценные бумаги (13%).
Пассивы Банка былипредставлены, в основном, средствами юридических лиц (депозиты, остатки нарасчетных счетах, собственные векселя банка) – 48% и вкладами физических лиц –36%.
В соответствии соструктурой активов, наибольшую долю в структуре доходов Банка занимали доходыот кредитования корпоративных и частных клиентов (61 % в структуре доходов), отопераций с государственными и корпоративными ценными бумагами (19 %), а такжекомиссионные доходы за расчётно-кассовое обслуживание и прочие услуги (15 %).
Наибольшее влияние нафинансовый результат Банка оказывали следующие статьи расходов:административно-управленческие расходы – 50% в структуре совокупных расходов Банкав 2007 г., проценты, уплаченные за привлечённые средства клиентов (в т.ч. повыпущенным долговым обязательствам) — 43%.
2.3 Анализ финансовойбезопасности Банка
Для финансовойбезопасности значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т. е.это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовойнеустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементоввоспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций.Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, позволяетзаблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по еёпредупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасностидостигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределахдопустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одногопоказателя достигаются не в ущерб другим. Следовательно, можно сделать вывод,что за пределами значений пороговых показателей Банк теряет способность кустойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних ивнутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.
Для разработки системыпороговых значений финансовой безопасности Банка, необходимо определитьпоказатели, характеризующие безопасность и выявить их количественные значения.
Состояние финансовойбезопасности Банка, можно оценить с помощью системы показателей. К нимотносятся финансовые коэффициенты, состояние дебиторской и кредиторскойзадолженности, темпы роста прибыли, реализации продукции, активов (таблица 11).
Таблица 11. – Индикаторы финансовойбезопасности БанкаПоказатели Пороговое значение Примечания 1 2 3 1. Коэффициент покрытия (Оборотные средства / краткосрочные обязательства) 1,0 Значение показателя должно быть не менее порогового 2. Коэффициент автономии (Собственный капитал / валюта баланса) 0,3 Значение показателя должно быть не менее порогового 3. Уровень финансового левериджа (Долгосрочные обязательства / собственный капитал) 3,0 Значение показателя должно быть не более порогового 4. Коэффициент обеспеченности процентов к уплате (Прибыль до уплаты процентов и налогов / проценты к уплате) 3,0 Значение показателя должно быть не менее порогового 5. Рентабельность активов (Чистая прибыль / валюта баланса) i инф. Значение показателя должно быть не менее порогового (i инф. — индекс инфляции) 6. Рентабельность собственного капитала (Чистая прибыль / собственный капитал) 15 % Значение показателя должно быть не менее порогового. 7. Средневзвешенная стоимость капитала (WACC)
Рентабельность
инвестиций Значение показателя должно быть не менее порогового 8. Показатель развития компании (Отношение валовых инвестиций к амортизационным отчислениям) 1,0 Значение показателя должно быть не менее порогового 9. Временная структура кредитов Кредиты, сроком до 1 года темпов роста реализации продукции > темпов роста активов 12. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности Период оборота дебиторской задолженности > период оборота кредиторской заложенности
Посредством экономическихнормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровеньсобственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса,в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации,в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервовдля обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.
Для соблюдения указанныхэкономических нормативов в Банке создаётся система анализа и контроля. Подобнойработой занимается группа аналитиков, для которой разрабатываются специальныеметодики анализа.
Анализ экономическихнормативов в Банке осуществляется по следующим направлениям; сравнениефактических значений показателя с нормативным, рассмотрение динамики измененияанализируемого показателя, выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
На первом этапе составляетсятаблица, характеризующая фактический уровень экономических нормативов всопоставлении с его предельным значением. На втором проверяется соответствиекаждого показателя нормативному уровню. Далее показатели рассматриваются вдинамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.
На следующем этапе в Банкепроводится пофакторный анализ существенных отклонений при устойчивойотрицательной тенденции. Такой анализ осуществляется в Банке на ряд дат, чтобывыявить причины отклонений.
Анализ состояния капиталарассматривается во взаимосвязи с анализом достаточности капитала.
Коэффициент достаточностикапитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капиталаи суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов нарассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициентдостаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала иснижается при увеличении риска активов.
Анализ коэффициентовликвидности в Банке начинают с показателя Н2. Его уровень зависит от объёмаобщей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммыобязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Наряду с показателемтекущей ликвидности (Н2), в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1, вводитсяпоказатель мгновенной ликвидности (Н3), определяемый в виде отношениявысоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов кбыстрооборачивающимся депозитам до востребования.
Долгосрочную ликвидность Банкахарактеризует показатель Н4. Он рассчитывается в Банке в виде отношениядолгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу иобязательствам Банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значениеустановлено в пределах 120 %.
Показателем ликвидности вБанке является также и норматив Н5, характеризующий долю ликвидных активов вобщей сумме реальных активов.
Одним из методоврегулирования деятельности Банка, получившим развитие в последнее время, явилосьограничение крупных по величине рисков. В этой связи Банк использует рядпоказателей, предусмотренных Инструкцией ЦБ РФ № 1 (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11),с помощью которых в Банке регулируются максимальные размеры осуществленияотдельных активных, пассивных, забалансовых операций.
Коэффициент Н 6характеризует для Банка максимальный размер риска на одного заёмщика, а такжегруппу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Онрассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных Банкомодному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий,предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёмусобственных средств Банка. При этом Банк может увеличить максимальный размер кредита,выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, если он в тотили иной момент имеет более крупную сумму собственного капитала.
Коэффициент Н 7ограничивает для Банка максимальный риск всех крупных кредитов, т. е.совокупной ссудной задолженности одного заёмщика или группы взаимосвязанныхзаёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 %собственного капитала Банка. Этот показатель Банка определяется в видеотношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в его портфеле, к объёму егособственного капитала.
Впервые в банковскойпрактике России Инструкция № 1 ввела регулирование максимального размера рискана одного кредитора (вкладчика), т. е. норматив Н8. Он определятся в видесоотношения величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий ипоручительств исследуемого Банка, остатков по счетам одного или связанных междусобой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств Банка.
Коэффициенты Н9 и Н10ограничивают в Банке максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,предоставляемых своим участникам (акционерам). Показатель Н9 отражаетмаксимальный риск на одного акционера (пайщика) Банка, а показатель Н10 — максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся илиакционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членамикредитного комитета и т.д… и имеющих или имевших ранее отношение к вопросамвыдачи кредитов.
Показатель Н9рассчитывается в Банке в виде отношения совокупной суммы требований Банка врублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одногоакционера (пайщика) к собственному капиталу. Показатель Н10 определяется Банкомкак отношение совокупной суммы своих требований (в том числе и забалансовых) врублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера Банка и связанных сним лиц к собственному капиталу.
В целях усиленияответственности перед вкладчиками — физическими лицами Банк рассчитываетвведенный ЦБ РФ показатель Н11, ограничивающий объём привлекаемых денежныхвкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала Банка. Он рассчитываетсякак процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан ивеличины собственного капитала Банка. Максимально Банк не допускает этозначение в размере 100 %.
Впервые в России введенпоказатель, ограничивающий долю использования собственного капитала Банка дляприобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем сталнорматив Н12, рассчитываемый в Банке в виде отношения размера инвестируемых исобственных средств Банка. Под инвестированием в данном случае понимаетсяприобретение Банком долей участия и акций других юридических лиц, при этом Банкможет исполнить максимально с баланса на 1.07.96 года в размере 45 %.[17]
Глава3. Оптимизация механизма финансовой безопасности ООО «Хоум Кредит энд ФинансБанк»
3.1 Общие мерысовершенствования механизма финансовой безопасности в Банке
Необходимостьсовершенствования финансовой безопасности Банка обусловлена дальнейшим успешнымразвитием как банковской системы в целом, так и повышением эффективностидеятельности и устойчивости функционирования исследуемого банка.
Такие факторы, какулучшение качества корпоративного управления, включая достижение большейпрозрачности деятельности Банка, эффективности риск-менеджмента,совершенствование отношений органов управления Банка, акционеров изаинтересованных лиц, в значительной степени могут способствовать достижениюцели повышения эффективности совершенствования финансовой безопасности Банка.
Формирование и дальнейшееулучшение банками систем управления рисками, приближение их к соответствующиммеждународным стандартам позволяют уменьшить подверженность банковского секторарискам, принимаемым на себя. Наряду с этим положительное влияние на рискибанковской деятельности может оказывать проведение мер по согласованностидинамики роста активов банковского сектора с темпами экономического роста.
Структурно, системабезопасности сейчас находится на пороге перехода к качественно иному состоянию.И в связи с этим, следует обратить особое внимание на популярный в последнеевремя принцип экономической целесообразности: нельзя допустить, чтобы оноказался ограничителем объективного развития банковской безопасности.
Важная проблема, которуюпредстоит решить, связана с критериями, на основании которых можно оцениватьреальную защищенность банковских автоматизированных систем. Сегодня действуютнормативные документы Гостехкомиссии РФ, которые основываются на сложившихся встране подходах к обеспечению информационной безопасности и оценке еефактического уровня. В то же время мировое финансовое сообщество, частьюкоторого является и исследуемый Банк, рекомендует использовать международныестандарты. Между этими двумя системами существуют определенные противоречия, иих, очевидно, в ближайшее время нужно будет снять.
Важное место в системебезопасности занимает создание инженерно-технических средств охраны объектов иобеспечения сохранности материальных ценностей.
План обеспечениябесперебойной деятельности Банка в случае бедствий (осуществления потенциальныхи чрезвычайных угроз) не является только техническим планом — он, главнымобразом, предусматривает проведение организационных мероприятий. Поэтому воснову плана должны быть положены сведения о структуре и функциях организации,средствах, необходимых для поддержания её деятельности, величине ущерба отневозможности нормального функционирования, лицах, которые примут на себяуправление в кризисной ситуации, и процедурах, которые они будут использовать.Для структуризации процесса разработки плана необходимо использоватьсоответствующую методологию, что обеспечит учёт всех факторов непрерывности.
Методология состоит изстадий и этапов, в совокупности составляющих жизненный цикл проекта поразработке плана обеспечения непрерывности деятельности Банка.
Планирование деятельности исследуемогобанка базируется на таких основных факторах как качество услуг, эффективностьработы, возможность развития организации деятельности.
Во многом онообеспечивается технологией, принятой в Банке. Поэтому важно, чтобы привыявлении критических областей деятельности учитывалась их зависимость оттехнологических составляющих.
Ранее планы на случайнепредвиденных обстоятельств учитывали только бедствия, связанные скомпьютерной техникой. Это был очень узкий подход. Для обеспечениябесперебойной деятельности необходимо учитывать все взаимосвязанные внешние ивнутренние факторы, в том числе ручные методы учета и обработки информации.
Наиболее важнымифакторами, обеспечивающими успех планирования, являются учёт всех мелочей ипоэтапная разработка каждого небольшого элемента плана.
3.2 Пути совершенствованияустойчивости Банка и совершенствование методик ее оценки
Под устойчивостью понимаетсяспособность Банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять внешним ивнутренним негативным факторам, обеспечивать надежность вкладов юридических ифизических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять своиобязательства по обслуживанию клиентов. Традиционно устойчивость Банкаопределяется исходя из значений показателей достаточности капитала. Обычноиспользуются две группы показателей: отношение капитала к суммарным депозитам икапитала к активам, причем нет устоявшихся представлений о составе и методахвычисления числителя и знаменателя в обоих случаях. Аналитики формируютсоставные части формул для расчета показателей достаточности капитала на своеусмотрение, исходя из собственных представлений и особенностей организациианалитической работы того или иного банка, для которого они проводят анализ.Общепризнанной и широко применимой является лишь формула, в которой собственныйкапитал Банка соотносится с суммой активов, взвешенных по степени риска. Приэтом для анализа спектр существующих показателей устойчивости все-такинедостаточно широк. Таким образом, очевидна необходимость расширенияколичественного состава показателей для анализа устойчивости и учета в нихвлияния дополнительных факторов на данное направление анализа. В этой связипредлагается использовать три дополнительных показателя: запас прочности,достаточность чистых собственных средств и запас срочных ресурсов. Дляполучения интегральной оценки финансовой устойчивости Банка, необходимовычислить единый показатель устойчивости, который может быть рассчитан каксумма указанных выше показателей, умноженных на определенные весовыекоэффициенты.
Запас прочностифункционирования Банка, как предприятия, размещающего свои ресурсы преимущественнов финансовые инструменты, сопряжен с повышенными рисками, которые обусловленыкак внутренними факторами (неадекватные управленческие решения, недостаточнаяглубина анализа объектов финансовых вложений, злоупотребления и т. п.), так ивнешними факторами (изменение политической ситуации, корректировкимакроэкономической политики, дефолт контрагентов и т. п.). Следовательно,существует вероятность потери части активов, т. е. невозврата какого-то активаили группы активов, которые были размещены с целью получения дохода ипоследующего извлечения ресурсов из данного актива (перераспределение активов).В то же время каждый актив имеет свой источник в виде определенной статьипассивов, будь то привлеченные средства или собственные. Если какая-то частьактивов оказывается потерянной, то какая-то статья пассивов не сможет бытьвозмещена.
Например, привлекаядепозит и размещая его в качестве кредита, Банк рассчитывает, что кредит емувернется, он получит определенный доход и вернет своему кредитору его депозит. Ноесли он оказывается не в состоянии востребовать кредит, то и депозиттеоретически вернуть нечем. Следовательно, любые потери снижают способность Банкасвоевременно погашать свои обязательства, т. е. снижают его устойчивость. Безущерба для кредиторов Банка он может позволить себе потери активов только впределах собственных средств. Таким образом, соотношение неиспользованной частикапитала Банка и его вероятных потерь характеризует его устойчивость, а это является«запасом его прочности». Под запасом прочности понимается превышениесобственных средств Банка над возможными потерями активов. Коэффициентуказывает на способность Банка компенсировать потери и предупреждатьбанкротство; указывает, какие убытки может понести Банк без ущерба длякредиторов и акционеров. Запас прочности рассматривается, в первую очередь, вкачестве амортизатора, помогающего преодолеть падение реальной стоимостиактивов. Запас прочности может быть вычислен по формуле:
/> (10)[18]
где СС — собственныесредства Банка, которые включают уставный и добавочный капиталы, фонды, резервы1-2 групп риска, текущую прибыль (или убыток, со знаком „-“), прибыльза прошедшие кварталы и годы, убытки за прошедшие кварталы и годы (со знаком»-"), разницу между доходами и расходами будущих периодов, использованиеприбыли (со знаком "-").
П – потери активов, для ихвычисления активы взвешиваются с учетом риска; причем активам в качествебазового риска присваивается степень возвратности данной статьи актива, а невероятность потерь, как это, обычно, понимается аналитиками. Такоепреобразование принято для наглядности анализа ликвидационной стоимостиактивов, который может быть необходим как дополнение к настоящему расчету.Следовательно, потери будут определятся как разница суммы всех реальных активови активов, взвешенных по базовому риску:
/> (11)[19]
где i — номер индексавзвешиваемого агрегата;
РА — реальные активы;
Ai — взвешиваемая суммаi-го агрегата актива;
рискi — значение принятого«базового риска» для i-го агрегата актива.
Под реальными активамипонимается сумма всех активов Банка (в том числе просроченных ииммобилизированных) за вычетом всех видов расходов и оборотов по смежнымактивно-пассивным счетам. Под базовым риском понимается ожидаемая вероятностьвозврата соответствующего агрегата актива, т. е. по смыслу является долей видаразмещения, которую Банк рассчитывает востребовать у дебитора. Различные группыактивов имеют различный базовый риск. Так, например, остатки в кассеучитываются со значением базового риска, равного 1 (единице), а просроченныебезнадежные кредиты — со значением 0 (ноль). Таким образом, окончательнаяформула расчета показателя запаса прочности будет выглядеть следующим образом:
/> (12)
В мировой практикеизвестен коэффициент Кука, который представляет собой отношение собственногокапитала к величине активов, взвешенных с учетом риска. Одной из модификацийего является применение в качестве знаменателя суммы всех активов; и этоткоэффициент также широко используется при анализе деятельности Банка. В такихусловиях в полнее возможно использовать в качестве числителя чистые собственныесредства, в знаменателе — реальные активы, т. е. очищенные от внутреннихоборотов и расходов. Применение такой модели позволит Банку оценить его способностьсопротивляться существующим неликвидным (потерянным) активам. Под чистымисобственными средствами понимается совокупный капитал (собственный капитал ирезервы), уменьшенный на величину иммобилизации и просроченных активов.Выглядеть это может следующим образом:
/> (13)[20]
где СС — собственныесредства банка;
Р34 — резервы по вложениям3 и 4 групп риска;
ПА — просроченные активы;
ОА — отвлеченные активы(иммобилизация).
Под реальными очищеннымиактивами понимается сумма всех активов Банка (в том числе просроченных ииммобилизированных) за вычетом всех видов расходов и оборотов по смежнымактивно-пассивным счетам. Таким образом, можно получить формулу расчетакоэффициента достаточности чистых собственных средств:
/> (14)[21]
В отличие от показателя«запас прочности», который характеризует, насколько Банк защищен отпотенциальных потерь, «достаточность чистых собственных средств» помогаетвыявить его способность противодействовать существующим потерям, т. е.гарантировать активы частью капитала, размещенного в ликвидные активы.
Существенным факторомфинансовой устойчивости исследуемого Банка может являтся соответствие по срокампривлеченных и размещенных ресурсов. В этой связи особую роль играют срочныедепозиты: Банк получает возможность регулировать структуру и объемы размещений,выбирая оптимальное соотношение доходности, рискованности и срочности активов.Невыполнение Банком условий корреляции по срокам между пассивами и активами приводитк потере устойчивости, т. е. возрастанию вероятности того, что при определенномстечении обстоятельств он окажется не в состоянии выполнить свои обязательстваиз-за концентрации платежей в один и тот же период. Под запасом срочныхресурсов понимается превышение обязательств с фиксированным сроком погашениянад срочными вложениями. Этот коэффициент показывает, насколько выданныекредиты и другие срочные активы адекватны имеющимся в наличии срочным ресурсами в какой мере Банк способен выполнить свои срочные обязательства реализациейактивов с определенным сроком востребования. Коэффициент можно рассчитывать какотношение разности срочных обязательств и срочных вложений к срочным вложениям:
/> (15)[22]
где Д — срочные ресурсы,т. е. привлеченные ресурсы, которыми он может распоряжаться в течение заранееоговоренного времени;
K — срочные активы, т. е.вложения Банка, которые имеют определенный срок востребования (в том числе ибесконечность, когда заранее известно, что определенные активы не будутвостребованы никогда или через непредсказуемо большой промежуток времени).
К срочным ресурсам могутотносится привлеченные на определенный срок ресурсы корпоративных клиентов (втом числе по эмитированным собственным векселям, облигациям и другим ценнымбумагам) и физических лиц, а также собственные средства Банка. К срочнымактивам могут относится непросроченные кредиты корпоративным клиентам и физическимлицам, срочные ликвидные ценные бумаги, прочие дебиторы (кроме затратныхстатей), просроченные активы всех видов, отвлеченные (иммобилизованные) активы.Показатель «запас срочных ресурсов» не позволяет провести развернутый анализсоответствия активов и пассивов по срокам, в котором бы все ресурсыклассифицировались по срокам востребования, — это уже в большей степени задачаанализа ликвидности Банка. Для целей же анализа устойчивости достаточно провестианализ общей суммы срочных активов и пассивов, что покажет принципиальнуювозможность Банка обеспечивает, собственную устойчивость при наступлении пикавыплат по обязательствам.
Описанные выше финансовыепоказатели рекомендуется интегрировать в сводный показатель, который позволитучесть взаимное влияние показателей друг на друга и сформировать общий вывод онадежности исследуемого Банка в целом. Сводный показатель будет равен среднемуарифметическому следующих пяти интегрированных показателей: устойчивости,ликвидности, качества активов, качества пассивов, прибыльности. Расчет посреднему равносилен присвоению каждому из выбранных направлений анализа равнойстепени влияния на надежность Банка. Однако не исключено, что при определенныхобстоятельствах влияние факторов надежности будет различно. В этом случае прирасчете сводного показателя понадобится умножить каждый из пяти показателей насоответствующий весовой коэффициент, характеризующий его степень влияния.Основные выводы формируются, исходя из значений рассчитанных финансовыхпоказателей, включая сводный показатель. Интервал возможных значений каждого изпоказателей по выбранному алгоритму может быть разбит на пять основныхподынтервалов с одинаковыми качественными характеристиками значений внутрикаждого из них: отлично, хорошо, удовлетворительно, критично, безнадежно.
Такой подход к разделениюзначений позволит задать четкий алгоритм интерпретации результатов расчетапоказателей, автоматизировать процесс формирования выводов и создать основу длярейтингования Банка как в целом, так и по отдельным направлениям анализа. Такимобразом, расчет финансовых показателей, т. е. должны рассчитываться показателинижнего уровня, на основе которых будут вычислятся показатели по определеннымпринципиальным направлениям анализа (устойчивость, ликвидность, качествоактивов, качество пассивов, прибыльность), которые, в свою очередь,интегрируются в сводный показатель, дающий общую характеристику надежности Банка.[23]
3.3 Повышение качестваIT-сопровождения, как одна из основных антикризисных задач Банка
По уровню автоматизациибанковский сектор является одним из лидеров среди отраслей экономики.Информационные технологии для финансовых и кредитных организаций – не простосредство обеспечения бизнес-процессов, а один из основных инструментов созданиястратегических конкурентных преимуществ, что становится особенно актуальным вусловиях экономической нестабильности.
Один из западных экспертовдал банковскому бизнесу такое определение: «banking business is IT business»(банковский бизнес – это бизнес информационных технологий). Точнее не скажешь.Ни одна современная финансовая организация не в состоянии осуществлять своюдеятельность без четко отлаженной информационной инфраструктуры, обеспечивающейнепрерывность обслуживания клиентов, застрахованной от сбоев, защищенной отразличных кибератак.
Требования к качествуIT-сопровождения всех банковских служб постоянно растут. А сейчас, когдадоходность бизнеса падает, а конкуренция ужесточается, роль IT в деятельности исследуемогоБанка невозможно переоценить. В сложившихся условиях устойчивость Банка, егоконкурентоспособность зависят от быстрого и адекватного реагирования наизменение ситуации. Соответственно, необходимо обеспечить возможность доступалюдей, принимающих решения, к оперативной, полной и достоверной информации влюбое время. Поэтому сегодня исследуемого Банк должен заботиться обIT-инфраструктуре, ответственной за непрерывность бизнес-процессов,информационное обеспечение ответственных решений, а порой — и саму возможностьпредоставления услуг.
По сути, банковскаядеятельность базируется на получении и обработке информации. В Банке ежедневноперерабатывается колоссальное количество данных. Поступающая информацияскапливается в различных системах, ее объем постоянно и очень быстро растет. Вкакой-то момент становится все сложнее извлекать из этих массивов именно теданные, в том объеме и в те сроки, которые необходимы для принятия оперативногоили стратегического решения. Кроме того, часть важной информации может бытьутрачена в результате сбоя систем. Поэтому в области хранения данных приходитсяпостоянно решать задачи по увеличению производительности, улучшениюуправляемости, обеспечению безопасности и сохранности данных, а также массусопутствующих задач, таких, как обеспечение непрерывного доступа к данным,миграция данных на обновленное оборудование, построение эффективных решенийрезервного копирования и ряд других.
Сегодня существуетмножество технологических решений построения систем хранения данных. От ихправильного выбора, планирования и комплексного проектирования в полной мерезависит успех эксплуатации всех IT и, соответственно, эффективность выполненияфункций Банка.
Помимо всего прочего,наличие современных высокопроизводительных систем хранения с интегрированнымирешениями обработки и анализа данных позволит упростить один из наиболеетрудоемких процессов — подготовку обязательной отчетности. С одной стороны,рост количества данных усложняет задачу их сбора и анализа. С другой –ужесточаются требования к отчетности Банка со стороны ЦБ РФ и другихконтролирующих органов. В частности, расширяется детализация отчетных форм, рядотчетов Банк обязан выпускать ежедневно, а несвоевременная сдача документовможет послужить основанием для серьезных санкций. Поэтому Банку необходимыэффективные решения по автоматизации формирования обязательной отчетности.Таковым, по отзывам специалистов, являются банковские хранилища данных ипостроенные на их основе BPM-системы (Business Performance Management, управлениеэффективностью бизнеса), которые содержат готовые отраслевые модели данных, втом числе для банков: набор приложений для автоматизации процессов планированияи бюджетирования, управления доходностью, управления рисками, подготовкиуправленческой и регулятивной отчетности.
Одной из серьезныхпроблем, связанных с накоплением данных, становится постоянная необходимостьрасширения дискового пространства. Несложный, в общем, процесс по добавлениюпространства одному приложению может потребовать остановки всей системы нанесколько часов, для того чтобы выполнить все необходимые операции.Инфраструктура хранения разрастается. В современных системах Банка количествообъектов измеряется сотнями и даже тысячами терабайт, затраты на управлениекомплексом системы хранения данных увеличиваются. И даже если удается снизитьстоимость накопителей, это не решает проблем эффективного доступа к данным,производительности, а также контроля целостности информации и безопасности.
Большинство новых решенийи технологий в сфере систем хранения связаны с построением высокоэффективнойинфраструктуры хранения (центров хранения и обработки данных, илидата-центров), которая бы обеспечивала оптимальное соответствие сервисовзадачам бизнеса. Сегодня потребность в такой инфраструктуре очень высока,современных дата-центров катастрофически не хватает. Инвестиции в строительствоЦОД Банк рассматривает как стратегические. Поэтому, несмотря на неблагоприятнуюконъюнктуру, начатые в Банке проекты по их созданию, как правило, неостанавливаются. Тем более что развитие инфраструктуры необходимо для созданияво время кризиса новых конкурентных преимуществ – привлечения новых клиентов,повышения качества их обслуживания и т.д.
По мнению экспертов, спросна проекты по созданию и модернизации ЦОДов будет в меньшей степени подверженвлиянию кризиса по сравнению с другими крупными IT-проектами. Другой вопрос,что в сложившейся ситуации Банк должен более взвешенно подходить к решениям озапуске новых проектов и предъявлять более жесткие требования к обоснованиюинвестиций.
На самом делецелесообразности вложений следует уделять больше внимания не только в связи сфинансовой нестабильностью и прочими проблемами, вызванными кризисом. Поотзывам ряда специалистов, довольно часто в проекте ЦОД закладывается недостаточноедля его правильного развития количество серверов и рабочих станций, а такжемощности локальных сетей. Дело в том, что с развитием исследуемого Банкавозрастает не только число его клиентов, но и сложность предоставляемых услуг.Некоторые аналитики необоснованно выводят линейную зависимость: Банк вырастетна 100%, значит, и стоимость IT-инфраструктуры увеличится на 100%. Вдействительности же, когда бизнес Банка удваивается, стоимость инфраструктурыможет увеличиться и в 2,5–3 раза. Этот момент обязательно должен учитываться.
Во всяком случае, еще ниразу не приходилось слышать, что какой-то банк построил себе дата-центр, и оноказался для него безнадежно велик. Как правило, все сетуют на нехваткумощностей.
При принятии решений обинвестициях в инфраструктуру решающую роль играют экономические соображения.Основная цель пользователей в Банке формулируется достаточно просто:«Обеспечить бизнес необходимыми IT-сервисами соответствующего качества приминимальных затратах». Они будут стараться оптимизировать свои расходы наинформационные технологии, станут искать продукты и решения, которые позволятмаксимально эффективно использовать существующую IT-инфраструктуру, дополняя еесамыми современными технологиями. В числе самых востребованных Банком на первыйплан выйдут инструменты виртуализации и автоматизации администрирования. Такжебудут реализовываться проекты в области интеграции оборудования и решений отразличных производителей.
На сегодняшний день овиртуализации больше говорят, чем в реальности используют ее технологическиевозможности, будущее, безусловно, за ней. Эта новейшая технология не толькопозволит Банку повысить эффективность использования ресурсов, но и станетэлементом общего управления инфраструктурой, отвечающим за балансировку нагрузки.Для этого виртуализация вычислительных мощностей и систем хранения Банка должнаработать в тесной связке с другими инструментами комплексного управления иобеспечивать тем самым автоматическую адаптацию ресурсов в каждой конкретнойситуации.
По мнению экспертованалитической компании Garthner, к построению всей инфраструктуры хранения иобработки данных целесообразно применять поэтапный подход, придерживаясь планапостепенного внедрения сложных решений, добавляя функционал и сервисы понеобходимости. Каждый новый этап, или новый уровень зрелости системы, должениспользовать базовые возможности нижнего уровня. Например, на самом верхнемуровне автоматизации на основе правил требуется мониторинг событий, управлениемаршрутами, отчеты и обнаружение ресурсов, что реализуются на нижних уровнях.Подобная концепция построения сложной инфраструктуры позволяет добиться высокойэффективности и быстрой окупаемости инвестиций, а также ускоряет внедрение,позволяя начать эксплуатацию системы с простыми решениями, совершенствуякомплекс хранения и обработки данных по необходимости.
В новых условияхперспективным направлением в области повышения эффективности информационныхсистем специалисты считают внедрение концепции SOA (сервисно-ориентированнойархитектуры). Концепция SOA подразумевает централизованное предоставление услугпользователям, коллективное использование ресурсов, а также учет затрат ипотребления информационных сервисов. Следует отметить, что данную модель нельзякупить, нельзя заказать у интегратора как продукт даже за очень большие деньги.Она представляет собой целостный организм с собственной нервной системой,которая проникает во все аспекты IT – от бизнес-процессов и приложений до самыхоснов, включая инженерные системы эксплуатации ЦОД. При этом существующаяIT-инфраструктура должна быть не только централизованной и согласованной, но ииметь возможность принять новую систему. Принципы SOA, интегрированные впередовые продукты мировых производителей, полезны для применения в динамичнойбанковской сфере и позволяют клиенту добиться гибкого изменения и развитияIT-подсистем и связей между ними, включая бизнес-процессы, функционирующие наоснове этих подсистем. Внедрение SOA позволит развивающемуся банку повыситьустойчивость бизнеса в долгосрочной перспективе. Сегодня можно с уверенностьюсказать, что все базовые технологии для реализации SOA-модели уже существуют иглавная задача состоит в их интеграции. И хотя доля финансовых организаций,готовых к переходу на SOA, пока невысока, она будет увеличиваться, и вперспективе SOA станет ключевой стратегией развития IT.
Еще одно из практическихметодологических решений в области управления информационными услугамипредложила компания Hewlett-Packard, которую может быть использована Банком.Она разработала типовую модель управления качеством информационных услуг — ITSMReference Model. Модель детально описывает процессы и взаимосвязи между ними,которые должен поддерживать ИТ-отдел, чтобы предоставлять информационные услугис гарантированным качеством.
Один из результатоввнедрения процессов ITSM, с точки зрения ITSM Reference Model, — это созданиеединственной точки контакта бизнеса с ИТ при возникновении каких-либотехнических проблем: службы поддержки пользователей (HelpDesk). Эта службавыполняет функцию приема «звонка» и позже сообщает Банку о факте устранениянеполадок. Все открытые звонки фиксируются в базе данных для последующейобработки и анализа в целях улучшения работы ИТ-службы в целом. Службаподдержки значительно снижает нагрузку на квалифицированных специалистов ИТ,самостоятельно справляясь с устранением «типичных неполадок», с которымиоператоры службы поддержки знакомы благодаря накопленной базе знаний.
Такая организация работдает возможность оценить, какие именно из производственных подразделенийвыступают основными потребителями услуг ИТ, а также насколько они удовлетвореныэтими услугами.
Последовательностьвнедрения процессов ITSM в организационно-технологическую инфраструктуруИТ-отдела не является жестко фиксированной. Но есть несколько вариантовреализации проекта, которые наиболее распространены, поскольку помогают Банкубыстро справиться со своими проблемами.
Предпосылок для началапроекта, ведущегося в настоящее время в ООО Хоум Кредит энд Финанс Банк, былонесколько. Прежде всего в Банке планировался запуск ряда крупных ИТ-проектов, иэто требовало адекватных методик поддержки внедрения и последующегообслуживания, что, конечно же, предполагает непосредственное участиедепартамента ИТ. Данное подразделение по численности — одно из самых крупныхсреди аналогичных коммерческих структур, а профессиональная квалификация егосотрудников не вызывает сомнений. Качество работы этого коллектива в целом, пословам его руководителей, во многом зависит от того, как эта работаорганизована, каким образом она отслеживается и как анализируются еерезультаты.
Нелишне подчеркнуть, чтоименно проблема организации работы ИТ-департаментов в контексте деятельностивсего Банка, как правило, выходит на первый план в ходе стратегических проектовавтоматизации в большинстве крупных российских Банка. Подобные банки частооснащены внушительными по размерам отделами ИТ с высоким уровнемпрофессиональной подготовки специалистов. Повседневные и отработанные на долгомпрактическом опыте задачи решаются вполне удовлетворительно. В то же время припопытке развернуть полномасштабное взаимодействие ИТ-подразделения с ключевымидепартаментами, отвечающими за развитие бизнеса Банка, в ходе решениякомплексных вопросов автоматизации, как правило, возникают проблемы.
Вообще, рольинформационных технологий в деятельности Банка трудно переоценить. Тесную ипостоянную связь с ИТ-департаментом поддерживают практически всебизнес-подразделения Банка, а с развитием Интернет-технологий даже сторонниепредприятия в принципе могут оказаться вовлеченными в непосредственноевзаимодействие с ним. Таким образом, уровень, стабильность и качество сервиса,предоставляемого ИТ-подразделением Банка, — это в определенной степени ключевойфактор в деятельности организации в целом. Для повышения эффективностииспользования ресурсов подразделений ИТ руководством банка было принято решениевзять на вооружение методологию ITSM. В качестве партнера по внедрению былавыбрана компания Hewlett-Packard.
Приоритетность решенияпроблем, связанных с организационным построением бизнес-процессов вИТ-подразделении, определяет и технологию внедрения ITSM в ООО «Хоум Кредит эндФинанс Банк». Характерно, что последовательность шагов, предпринимаемая вданном случае совместными усилиями заказчика и поставщика решений, оказываетсявесьма сходна с теми, с которыми клиенту приходится сталкиваться приавтоматизации профильных направлений бизнеса, будь то ERP-комплекс илибанковская система.
В полном соответствии склассическими принципами внедрения корпоративного ПО консультанты HP Consultingпервоначально провели обследование бизнес-процессов. Специфика здесьзаключалась в том, что работа была сфокусирована на детальном обследованиидеятельности ИТ-департамента с точки зрения требований, сформулированных вITIL, и соответственно вырабатывались рекомендации, учитывающие имеющиесянаработки и степень их соответствия ITSM Reference Model. В результатепроведенного обследования, длившегося около месяца, специалисты HP Consultingрекомендовали разбить проект на четыре этапа. В первый этап было решеновключить разработку базовых процессов управления конфигурацией, инцидентами иизменениями в центральном офисе Банка. Данная стадия проекта, которая внастоящее время практически завершена, включала в себя и организацию службыподдержки пользователей — HelpDesk. В качестве технологической базы был выбранпродукт HP Open View Service Desk, специально созданный для автоматизациипроцессов, описанных в типовой модели ITSM, хотя, как утверждают специалистыHP, решения, применяемые заказчиком на нижележащих слоях информационнойпирамиды, могут быть в значительной степени произвольными.
Часть проблем внедрениярассматриваемого проекта относится к разряду классических, почти всегдавозникающих при развертывании на предприятии серьезных информационных систем.Среди них и вопросы управления проектом. И здесь стоит отметить, что гибкостьметодологии внедрения ITSM-проектов, позволяющая организовать этот процессмножеством различных способов, позволила Банку принять самое активное участие ввыборе тактического плана действий.
Накопление коллективныхзнаний, тиражирование достигнутых результатов на деятельность всего Банка ивнедрение других процессов ITSM, большинство из которых руководство наметилоосвоить, составляет предмет дальнейших работ, которые планируется вести ещеполтора-два года. Компания Hewlett-Packard по-прежнему будет выступать в ролигенерального подрядчика и консультанта по реализации и управлению проектом вцелом.
По мере внедрения ITSMИТ-департамент все больше становится сервисным подразделением. Подобная формапостроения взаимоотношений внутри Банка уже предполагает более объективнуюоценку результата работы информационных служб. Кроме того, деятельностьИТ-департамента станет более прозрачной для бизнеса Банка в целом, а все процессы,в соответствии с которыми сотрудники выполняют свои задачи, — значительно болеестабильными.
Весьма важно и то, чтоорганизация работы в соответствии с методологией ITSM позволит количественнооценивать деятельность ИТ-подразделения, а это чрезвычайно важно при проработкеглобальных вопросов автоматизации. Важно подчеркнуть, что оценка экономическойэффективности используемых решений не обязательно связана с вопросамистратегии. Хороший пример тому — использование аутсорсинга. Данная концепция,предполагающая передачу определенных услуг, связанных с повседневнойдеятельностью ИТ-подразделений Банка, сторонним фирмам, по мнению многихроссийских экспертов, может в ближайшее время оказаться одной из самыхвостребованных на рынке. Потребность эта диктуется, с одной стороны,необходимостью быстрого и качественного решения проблем автоматизации бизнесаБанка, а с другой — недостатком практически отлаженных методологий иквалифицированных кадров у заказчика. Одним из основных препятствий на пути краспространению данного сервиса как раз и являются трудности, возникающие приколичественной оценке услуг в области ИТ. Методология ITSM позволяет сделатьконкретные шаги в решении этого вопроса. Проект внедрения ITSM уже на егонынешней стадии способствует созданию культуры предоставления и потребленияИТ-услуг внутри Банка.
В заключение хотелось бысделать одно обобщение. В последнее время внедрение систем качества вроссийских Банках, в том числе и сертифицированных по международным стандартам,становится достаточно массовым явлением. Складывается впечатление, чтоидеология ITSM во многом перекликается с принципами построения ифункционирования этих систем. Во главу угла здесь также ставится принцип,согласно которому в основе принятия решений лежат не зависящие от волиотдельных руководителей и исполнителей процессы, а использование каждогосотрудника в соответствии с его квалификацией и профессиональной подготовкойповышает значимость его вклада в решение общей задачи. Думается, что идеологиясистем качества, уже во многом осознанная рынком, может сильно поспособствоватьв том числе и лучшему пониманию концепции ITSM.[24]
Заключение
Слабость системыэкономической и финансовой безопасности, отсутствие конструктивных методовзащиты банковской деятельности предопределяет его неустойчивость. Тем не менее,научно обоснованной концепции и механизма обеспечения финансовой безопасностибанковской деятельности пока не сложилось.
Среди проблем защитыбанковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все болееактуальны необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защитаинформации, имущества и персонала коммерческого банка, создание механизмовфинансовой защиты банковской системы и др.
Экономическая безопасностьбанковской деятельности – это состояние наиболее эффективного использованияресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционированиякоммерческих банков.
Главной целью обеспеченияэкономической безопасности исследуемого Банка является достижение максимальнойстабильности функционирования, а также создание основы и перспектив роста внезависимости от объективных и субъективных угрожающих факторов. В настоящихусловиях непредсказуемой финансовой конъюнктуры это особенно актуально.
Обеспечение собственнойбезопасности Банка является одним из постоянно действующих направлений его деятельности.Соответственно, управление безопасностью выступает в качестве одного изнеобходимых элементов внутрибанковского менеджмента. Оно определяется какформализованный (т.е. закрепленный в соответствующих нормативных документах)процесс, направленный на решение установленного перечня управленческих задач посоответствующему направлению деятельности.
Для обеспечениянеобходимой эффективности управление безопасностью в Банке должноосуществляться в рамках целостной системы управления.
Для финансовойбезопасности Банка значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения,т. е. предельные величины, несоблюдение которых приводит к финансовойнеустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементоввоспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций.Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, можетпозволить заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринятьмеры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степеньбезопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится впределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значенияодного показателя достигаются не в ущерб другим. Следовательно, можно сделатьвывод, что за пределами значений пороговых показателей Банк теряет способностьк устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних ивнутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.
Необходимостьсовершенствования финансовой безопасности исследуемого Банка обусловленадальнейшим успешным развитием и повышением эффективности деятельности иустойчивости функционирования Банка.
Такие факторы, какулучшение качества корпоративного управления, включая достижение большейпрозрачности деятельности Банка, эффективности риск-менеджмента,совершенствование отношений органов управления Банка, акционеров изаинтересованных лиц, в значительной степени могут способствовать достижениюцели повышения эффективности совершенствования финансовой безопасности Банка.
Формирование и дальнейшееулучшение Банком систем управлениями рисками, приближение его к соответствующиммеждународным стандартам позволит уменьшить подверженность рискам, принимаемымна себя Банком. Наряду с этим положительное влияние на риски Банка можетоказать проведение мер по согласованности динамики роста активов Банка стемпами экономического роста.
Структурно система безопасностиБанка сейчас находится на пороге перехода к качественно иному состоянию. И всвязи с этим, следует обратить особое внимание на популярный в последнее времяпринцип экономической целесообразности: нельзя допустить, чтобы он оказалсяограничителем объективного развития банковской безопасности.
По уровню автоматизации исследуемыйБанк является одним из лидеров банковской деятельности. Информационныетехнологии для него – не просто средство обеспечения бизнес-процессов, а одиниз основных инструментов создания стратегических конкурентных преимуществ, чтостановится особенно актуальным в условиях экономической нестабильности.
Списокиспользуемой литературы
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.93 г. (с изменениями от 04.03.98№3 ФЗ) // Консультант Плюс, 2007
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями от 05.02.2007) //Правовая Система Гарант, 2007
3. Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения)кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред.Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П) // Правовая Система Гарант, 2007
4. Федеральный закон «О Центральном банке Российской федерации (БанкеРоссии)», от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06).-Правовая Система Гарант,2007
5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г.№ 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.) // Правовая Система Гарант, 2007
6. Положение ЦБ РФ от 26.06.98 г. «О порядке начисления процентов пооперациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, тотражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения,утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П) // Правовая Система Гарант, 2007
7. Андрюшин С. А. Особенности эволюции банковской системы в России. М.,2007
8. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. проф. Жукова Е.Ф., М:ЮНИТИ, 2006
9. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Банковский и биржевойНКЦ, 2005
10. Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М.,2006
11. Банковское законодательство /Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2007
12. Банковская система и проблемы кредитования экономики// Мировая экономикаи международные отношения, 2005, №10
13. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т.Балабанова, СПБ: Питер, 2005
14. Банковское дело / Под ред. В.А.Гудашева, В.В Радаева, Учеб.- методич.пособие для вузов, ПГПУ им. Белинского, 2006
15. Банковское дело / Под ред. Г.Г.Коробовой, 2007
16. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: Банки и биржи. 2007
17. Денежное обращение. Кредит и банки. /Под ред. Н.Г. Антонова, М.А.Песселя, М.: 2005
18. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие / Под ред. В.П. Воронина, С.П.Федорова, М: Юрайт, 2008
19. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Жукова Е.Ф., М.,2007
20. Банковское дело / Под ред. Е.П. Жаровской, М.: ОМЕГА, 2007
21. Валиев М.Ш. Банковский кредит как фактор разрешения противоречийразвития реального и монетарного сектора экономики.// Экономика и управление,2003
22. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы истатистика, 2006
23. Маркова О. М., Сахарова Л.С., Сидорова В.Н., Коммерческие банки и ихоперации, М.: ЮНИТИ, 2005
24. Сибиряков А.И. Коммерческий банк сегодня. – М.: Консалт-Банкир. – 2007
25. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.:Всё для Вас, 2006
26. Финансово-кредитный словарь: В 3 т. /Под ред. В.Ф.Гарбузова, Н.В.Гаретовского. М.: Финансы и статистика, 2007
27. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. /Под ред. Л.А.Дробозиной.М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006
28. Финансы. Денежное обращение, кредит: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной.– М., 2006
29. Финансы, деньги, кредит: Учеб.пособие / под ред. Е.Г. Черновой. – М.: ТКВелби, 2006
30. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежныйопыт. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005
31. Данилова Т.Н. Проблемы неопределенности, информации и риска кредитованиякоммерческими банками // Финансы и кредит,2008,№2. С. 2-6
32. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации(проект) // Деньги и кредит, 2006, №1. С. 13-15
33. Кредитный договор // Деньги и кредит, 2006, №3. С. 8-10
34. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит, 2007,№9. С.7-9
35. Козлов А.А. Качество кредитной организации. Стоимость процессов //Деньги и кредит, 2007, №7. С. 14-17
36. Малый и средний бизнес // Финансы и кредит,2006, №9. С. 29-35
37. Москвин В. А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий// Банковское дело, 2005, №7. С. 21-24
38. Сафронов В.А. Аналитические аспекты оценки финансовой устойчивостибанковской системы. // Деньги и кредит. – 2005, №2. С. 11-20
39. Симановский А.Д, Принципы и правила регулирования банковскойдеятельности: аспекты методики и практики. // Деньги и кредит. – 2005, № 8.С. 9-13
40. Суханов М.С. Риск-менеджмент и аудит ссудных операций в системе управлениякоммерческим банком // Бухгалтерия и банки,2007, №3. С. 25-30
41. Ушвидский А.И. Соврешенствование методики оценки достаточностисобственных средств. // Финансы и кредит. – 2007, № 1. С. 15-17
42. Хошаева А. Х-М. Построение методики анализа привлеченных ресурсов банка.// Финансы и кредит. – 2005, №12. С. 20-26
43. Царьков В.А, Прибыль банка – результат эффективной работы центровответственности. // Банковское дело. – 2006, № 10. С. 14-23
44. Щербакова Г.Н. Основные направления анализа в коммерческом банке //Банковское дело. – 2007, № 9. С. 11-19
45. http://www.cbr.ru. – 2009
46. http://www.homecredit.ru.- 2009
47. http://www.bankdelo.ru.- 2009
48. http://www.kredits.ru. – 2009
49. http://www.expert.ru. – 2009
50. http://www.bolshoybusiness.ru. – 2009
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО«Хоум Кредит энд Финанс Банк» (01.01.08 /> — 01.01.09) NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I Активы 1 Денежные средства 771 693 397 188 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 089 756 1 976 259 2.1 Обязательные резервы 563 512 302 916 3 Средства в кредитных организациях 97 528 123 935 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 1 858 415 534 304 5 Чистая ссудная задолженность 26 235 652 16 645 438 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 394 008 192 305 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 240 448 193 046 9 Требования по получению процентов 16 332 3 372 10 Прочие активы 68 753 1 984 339 11 Всего активов 31 772 585 22 050 186 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 13 Средства кредитных организаций 7 600 268 1 134 983 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 16 673 248 12 628 030 14.1 Вклады физических лиц 5 252 098 2 068 724 15 Выпущенные долговые обязательства 3 731 541 3 035 525 16 Обязательства по уплате процентов 211 959 110 519 17 Прочие обязательства 40 584 2 253 379 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 61 024 18 661 19 Всего обязательств 28 318 624 19 181 097 III Источники собственных средств 20 Средства акционеров (участников) 465 500 400 500 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 465 000 400 000 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 500 500 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Эмиссионный доход 2 913 905 2 380 905 23 Переоценка основных средств 2 982 2 982 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 482 807 241 390 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 283 921 105 590 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 270 460 220 502 27 Всего источников собственных средств 3 453 961 2 869 089 28 Всего пассивов 31 772 585 22 050 186 IV Внебалансовые обязательства 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 3 661 378 3 575 418 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 1 231 500 333 300 V Счета доверительного управления Активные счета 1 Касса 2 Ценные бумаги в управлении 713 591 3 Драгоценные металлы 4 Кредиты предоставленные 5 Средства, использованные на другие цели 6 Расчеты по доверительному управлению 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 767 8 Текущие счета 17 9 Расходы по доверительному управлению 10 Убыток по доверительному управлению 975 Пассивные счета 11 Капитал в управлении 715 350 12 Расчеты по доверительному управлению 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 14 Доходы от доверительного управления 15 Прибыль по доверительному управлению I Активы 1 Денежные средства 1 597 110 771 693 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 4 780 577 2 089 756 2.1 Обязательные резервы 1 474 274 563 512 3 Средства в кредитных организациях 225 039 97 528 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 1 245 887 1 858 415 5 Чистая ссудная задолженность 45 973 385 26 235 652 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 691 645 394 008 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 330 778 240 448 9 Требования по получению процентов 92 290 16 332 10 Прочие активы 114 735 68 753 11 Всего активов 55 051 446 31 772 585 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 13 Средства кредитных организаций 6 840 981 7 600 268 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 41 004 220 16 673 248 14.1 Вклады физических лиц 9 180 127 5 252 098 15 Выпущенные долговые обязательства 3 022 869 3 731 541 16 Обязательства по уплате процентов 402 596 211 959 17 Прочие обязательства 41 296 40 584 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 93 627 61 024 19 Всего обязательств 51 405 589 28 318 624 III Источники собственных средств 20 Средства акционеров (участников) 465 500 465 500 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 465 000 465 000 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 500 500 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Эмиссионный доход 2 913 905 2 913 905 23 Переоценка основных средств 2 982 2 982 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 647 316 482 807 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 468 825 283 921 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 441 961 270 460 27 Всего источников собственных средств 3 645 857 3 453 961 28 Всего пассивов 55 051 446 31 772 585 IV Внебалансовые обязательства 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 7 863 530 3 661 378 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 1 611 989 1 231 500 V Счета доверительного управления Активные счета 1 Касса 2 Ценные бумаги в управлении 2 526 697 713 591 3 Драгоценные металлы 4 Кредиты предоставленные 5 Средства, использованные на другие цели 6 Расчеты по доверительному управлению 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 29 335 767 8 Текущие счета 17 9 Расходы по доверительному управлению 10 Убыток по доверительному управлению 975 Пассивные счета 11 Капитал в управлении 2 554 273 715 350 12 Расчеты по доверительному управлению 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 14 Доходы от доверительного управления 15 Прибыль по доверительному управлению 1 759
Приложение 2
Отчет о прибылях и убыткахООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» NN Наименование статей Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 374 862 163 054 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 2 002 442 1 337 610 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 143 347 152 226 5 Других источников 95 579 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 2 520 746 1 653 469 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 271 852 162 857 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 818 317 531 496 9 Выпущенным долговым обязательствам 223 523 196 033 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 1 313 692 890 386 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 1 207 054 763 083 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 39 828 132 412 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 134 594 49 398 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 85 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -19 490 -1 272 16 Комиссионные доходы 261 515 121 572 17 Комиссионные расходы 78 991 22 912 18 Чистые доходы от разовых операций 2 385 -422 19 Прочие чистые операционные доходы -52 272 -10 334 20 Административно- управленческие расходы 737 435 497 553 21 Резервы на возможные потери -304 850 -198 395 22 Прибыль до налогообложения 452 423 335 577 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 181 662 114 295 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 270 761 221 282 Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 608 173 374 862 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 3 445 272 2 002 442 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 333 763 143 347 5 Других источников 1 384 95 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 4 388 592 2 520 746 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 462 950 271 852 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 1 609 674 818 317 9 Выпущенным долговым обязательствам 242 454 223 523 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 2 315 078 1 313 692 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2 073 514 1 207 054 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 42 828 39 828 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 173 099 134 594 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 85 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 85 752 -19 490 16 Комиссионные доходы 511 018 261 515 17 Комиссионные расходы 102 755 78 991 18 Чистые доходы от разовых операций 37 290 2 385 19 Прочие чистые операционные доходы -84 493 -52 272 20 Административно- управленческие расходы 1 331 240 737 435 21 Резервы на возможные потери -694 295 -304 850 22 Прибыль до налогообложения 710 718 452 423 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 268 757 181 662 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 441 961 270 761