Банковское кредитование малого предпринимательства на примере ОАО АКБ РосЕвроБанк

Введение
Актуальность темы. Проблема развития и создания малых предприятийимеет особое значение для национальной экономики. Известно, что во многихразвитых странах эти предприятия обеспечивают производство существенной, а внекоторых случаях преобладающей, части валового национального продукта.Привлекательными для России особенностями малого бизнеса являются: небольшиесроки окупаемости направляемых сюда инвестиций, его способность быстроприспосабливаться к изменяющемуся спросу, оперативное использование результатовнаучно-технических достижений и открытий, создание новых рабочих мест. С другойстороны, эта сфера экономики представляет собой область высокорисковыхинвестиций: весьма велика доля разоряющихся и ликвидируемых предприятий,впрочем, так же, как значительна доля вновь создаваемых фирм.
Малое предпринимательство – не только существенная составляющая имассовая субъектная база цивилизованного рыночного хозяйства, неотъемлемыйэлемент присущего ему конкурентного механизма, но и максимально гибкая,эффективная и прозрачная в силу своих размеров форма хозяйствования. Этотпредпринимательский уклад мобилизует финансовые и производственные ресурсынаселения. Все это предполагает, что малый бизнес должен представлять немалыйинтерес как предмет приложения кредитных ресурсов, а также потребительразличных розничных услуг коммерческого банка.
Как известно, основными финансовыми источниками для предприятиймалого бизнеса являются собственные средства или привлеченный капитал –средства банков, других организаций или частных лиц. Однако, как показываетпрактика, предпринимателям достаточно сложно получить кредит на развитие своегобизнеса. Спрос на кредиты в малом бизнесе удовлетворяется менее чем на 30%.Интересны и другие цифры: спрос на кредиты малому бизнесу специалисты оцениваютв 30 млрд долл. При этом общее предложение от банков составляет всего 5 млрддолл. По данным Минэкономразвития, потребность малых предприятий в кредитахоценивается в 30 млрд. долл. ежегодно, а удовлетворяется она пока на 10–15%.
Малый бизнес испытывает постоянную потребность в дополнительныхфинансовых ресурсах, как для открытия новых предприятий, так и для развития ужесуществующих. Понятно, что удобная форма кредитования будет способствоватьстановлению малого бизнеса и увеличению его доли в экономике региона и страны вцелом.
Банк – это экономическое учреждение, и он действует с учетомактивно развивающегося рынка потребностей. Все большее количество населенияполучает доступ и возможности пользоваться кредитами. Банки реагируют на такойспрос, создавая предложение.
В настоящее время малый бизнес полностью вошел в сферу интересовбанковских структур. Если раньше крупные российские банки только помышляли оработе с предпринимателями, то теперь малый бизнес и его представители сталидля них желанными клиентами. Высокая конкуренция между банками в сфересотрудничества с малым бизнесом делают кредиты для бизнеса более доступными.Необходимо отметить, что в настоящее время в результате конкуренции банки нетолько предоставляют кредиты на развитие уже существующего бизнеса, но и выдаюткредиты на открытие бизнеса, что стало большим толчком для развитияпредпринимательства в целом.
Финансовый кризис и его возможные последствия для банковскогосектора России, особенно в сфере кредитования малого и среднего бизнеса, – этоодна из самых обсуждаемых на сегодня тем в российской банковской иэкономической прессе.
Согласно предварительным оценкам ЦБ, темпы роста кредитования вРоссии в ближайшие полгода резко снизятся в связи с сокращением у банковресурсов на наращивание портфеля кредитов малому бизнесу, как наименеенадежному в условиях кризиса.
Последствия кризиса ликвидности, несмотря на поддержку финансовыхрынков со стороны монетарных властей, налицо. Многие участники финансовогорынка пересмотрели свои кредитные программы, заморозили кредитование, повысилиставки по кредитам и сократили персонал.
Проблемы фондирования российских банков, вероятный рост рисканевозвратов по кредитам, а также непонятная ситуация в ряде сегментовэкономики, в первую очередь в девелопменте, строительстве и розничной торговле,– все это приводит к тому, что банки вынуждены ограничивать свою деятельность.
Все это свидетельствует о необходимости правильной организацииэкономической работы банка с малым бизнесом и увеличения количества егоклиентов.
Цель работы – исследованиепрактических аспектов, а также проблем и перспектив кредитования малого бизнесав России в кризисных условиях, на примере АКБ РосЕвроБанк.
Достижение поставленной в работе цели обусловлено решениемследующих задач:
· Рассмотреть кредитование субъектов малого и среднего бизнеса (поматериалам ОАО АКБ РосЕвроБанк);
· Раскрыть виды кредитов ОАО АКБ РосЕвроБанк малому бизнесу иосновные условия их предоставления;
· Исследовать особенности кредитования малого бизнеса в АКБРосЕвроБанк проблемы и рекомендации;
· Выделить проблемы банковского кредитования субъектов малогопредпринимательства в условиях финансового кризиса;
· Определить направления совершенствования кредитования малого исреднего бизнеса
Объект исследования – ОАО АКБРосЕвроБанк
Предмет исследования – особенности,проблемы и перспективы кредитования малого бизнеса.
Методологическо – информационной основой работы послужили такиеисточники, как: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»,Положения ЦБР, а также работы авторов, Белоглазовой Г.Н., Коробовой Г.Г.,Жарковской Е.П., Тавасиева А.М. Лаврушина О.И. и другие источники, статистика ЦБРФ,финансовая и внутренняя отчётность ОАО АКБ РосЕвроБанк.
1. Кредитование субъектов малого и среднего бизнеса (по материаламОАО АКБ РосЕвроБанк)1.1Общая характеристика ОАО АКБ РосЕвроБанк
АКБ«РосЕвроБанк» (ОАО) успешно работает в российской банковской системе с 1994года. Банк является универсальным финансово-кредитным учреждением,осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынкефинансовых услуг.
В настоящеевремя РосЕвроБанк входит в число 50 крупнейших банков России по величинеактивов и собственного капитала, и в 30 самых надежных по данным рейтинговделовых изданий России.
Предоставление заемных ресурсов – это один изосновных инструментов активных операций РосЕвроБанка. Особенностью работы банкаявляется осуществление кредитования преимущественно в форме краткосрочногокредитования таких как – овердрафтов, разовых кредитов, расчетных кредитныхлиний.
В настоящее время РосЕвроБанк входит в число 50 крупнейших банковРоссии по величине активов и собственного капитала (49 место), и в 30 самыхнадежных (29 место) по данным рейтингов деловых изданий России.
В 2008 году чистая прибыль РосЕвроБанка выросла в 2,5 раза(таблица 1.1) и достигла 1,7 млрд. рублей. Балансовая прибыль за годувеличилась на 80% и составила сумму 2 млрд. рублей. Активы Банка увеличилисьна 57% и достигли 54,6 млрд. рублей. Кредитный портфель вырос за год на 51% исоставил 29,2 млрд. рублей. Почти вдвое выросли остатки на счетах физическихлиц, этот показатель достиг суммы 5,2 млрд. рублей. Остатки на счетахюридических лиц выросли на 78% до 31,6 млрд. руб.

Таблица 1.1. Финансовые показатели АКБ РосЕвроБанк (ОАО)
01.01.2006
01.01.2007
01.01.2008
01.01.2009
Рост за год Активы (млн. руб.) 12 128 20 351 34 705 54 652
57% Остатки на счетах клиентов (млн. руб.) 8 236 13 099 20 363 36 819
81%
Кредиты (млн. руб.)
5 415
10 356
19 317
29 256
51% Капитал (млн. руб.) 2 071 2 456 3 356 5 471
63% Балансовая прибыль 98 441 1 145 2 065
80% Чистая прибыль 66 413 662 1 667
152% Остатки на счетах юр. лиц (млн. руб.) 6 851 10 910 17 713 31 573
78% Остатки на счетах физ. лиц (млн. руб.) 1 385 2 189 2 650 5 246
98%
Кредиты на счетах юр. лиц (млн. руб.)
 
 
17 089
24 672
44% Кредиты на счетах физ. лиц (млн. руб.) 2 228 4 584
106%
В рейтингах крупнейших российских банков по размеру капитала за2008 год, опубликованных в журналах «КоммерсантЪ-Деньги», «Профиль», «Эксперт»,РосЕвроБанк занял 63 место. Эксперты «КоммерсантЪ-Деньги» поместили РосЕвроБанкна 48 позицию в рейтинге 1000 крупнейших банков России по размеру активов. Порезультатам исследования, проведенного агентством РосБизнесКонсалтинг,РосЕвроБанк занял 49 место по чистым активам, 33 место по ликвидным активам, 52место по объемам кредитного портфеля и 43 место по депозитному портфелю.Эксперты Национального рейтингового агентства (публикация в журнале «Профиль»),поместили РосЕвроБанк на 29 место в рейтинге самых надежных банков России.
По итогам 2007 года можно сказать, что многие показатели достигли отметокзначительно выше запланированных, что позволило чистой прибыли увеличиться на152%.
На 01 января 2009 г. активы Банка составили – 54,65 млрд.рублей, а капитал – 5,47 млрд. рублей. Банк стабильно наращивает клиентскуюбазу, неизменно сохраняя при этом высокую ликвидность. За 2007 год объем кредитного портфеля увеличился по сравнению с 2006 годомболее чем в 1,5 раза – с 19317 млн. руб. до 29256 млн. руб. При этом объемкредитов малому бизнесу вырос в 3 раза. По данным на 01 июля 2007 кредитныйпортфель по малому бизнесу составлял 3,9 млрд. рублей. По данным на 01 января2008 кредитный портфель по малому бизнесу составлял 5,8 млрд. рублей.
С 2005 года РосЕвроБанк осуществляет кредитование малого исреднего бизнеса. На сегодняшний день кредиты выдаются как в Москве, так и вдругих городах Российской Федерации. Для этих целей открыты Кредитно-кассовыеофисы (ККО) в Зеленограде, Волгограде, Белгороде,Твери, Ярославле, Пскове, Петрозаводске, Ульяновске, Челябинске, Рязани,Кирове, Пензе, Костроме, Чебоксарах и в других города РФ. Так же кредитованиеосуществляется филиалами в Санкт-Петербурге, Ростове-на-Дону и Новосибирске.
27 декабря 2007 г. РосЕвроБанк и Европейский банкреконструкции и развития (ЕБРР) подписали кредитное соглашение на общую сумму620 млн. рублей сроком на 5 лет. Средства выделяются в рамках проекта ЕБРР поразвитию малого бизнеса Российской Федерации и предназначены для финансированияпрограмм РосЕвроБанка по кредитованию малых- и микро-предприятий, а такжекредитных кооперативов. Это пятый крупный кредит, привлеченный РосЕвроБанком в 2008году. В апреле 2008 г. РосЕвроБанк привлек 150 млн. долларов на срок 1,5года, в июне 2008 г. РосЕвроБанк привлек синдицированный кредит на сумму45 млн. долларов на срок 2 года, в октябре 2008 г. были привлечены средствав общей сумме 22 млн. долларов США сроком на 1 год (синдицированный кредит,обеспеченный портфелем автокредитов, выданных РосЕвроБанком), а в ноябре 2008 г.был привлечен двусторонний кредит от National City Bank объемом 20 млн. долларовна срок 5 лет. Общий объем синдицированных и двусторонних кредитов,привлеченных РосЕвроБанком в 2008 г., превысил 300 млн. долларов США.
Программа кредитования малого бизнеса в РосЕвроБанке предназначенадля компаний и частных предпринимателей, работающих не менее 12 месяцев всфере производства, торговли и услуг. Заемщиком может быть как частныйпредприниматель, так и отдельное юридическое лицо или группа компаний. В Москвеминимальная сумма кредита – 600 000 рублей, в других регионах России – 500 000рублей. В рамках программы кредитования малого бизнеса кредит можно получитьдо 20 млн. рублей.
Срок предоставления кредитов: до 1 года – если кредит предоставленна пополнение оборотных средств; до 3-х лет – если кредит предоставлен наприобретение оборудования или недвижимости.
Виды кредитов малому бизнесу от Росевробанка:
• Кредит – единовременная выдача средств.
• Кредитная линия – выделение и погашение средств по желаниюзаемщика. Окончательное погашение – в конце срока.
• Банковская гарантия – гарантия выполнения платежныхобязательств, оказания услуг, возврата авансовых платежей и кредитов,надлежащего исполнения поставок, условий конкурса и обязательств передтаможенными органами и т.п.
• Финансирование оборотного капитала – кредит на пополнениеоборотных средств для увеличения объема товарно-материальных запасов илирасширения его ассортимента, а также при увеличении срока операционного цикла.
• Инвестиционное финансирование – кредит на оплату контрактов напоставку машин, механизмов, мини-заводов, технологических линий и другогооборудования, а также на выполнение строительных работ и приобретениенедвижимости для бизнеса.
Размер кредита, ставка и срок кредитования устанавливаются индивидуальнодля каждого заемщика кредитным комитетом РосЕвроБанка. При принятии решения опредоставлении кредита учитываются следующие факторы:
• Финансовое положение заявителя.
• Уровень развития и стабильность бизнеса заявителя.
• Размер и качество обеспечения кредита.
• Кредитная история заявителя.
• Объем возможных поступлений денежных средств на счета заявителя,открытые в РосЕвроБанке.
К вопросам обеспечения предоставляемых кредитов применяются гибкиеподходы. В качестве залога нам могут быть переданы принадлежащие заемщику,владельцам бизнеса и / или другим лицам:
• Готовая продукция, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте.
• Автотранспорт.
• Оборудование, машины, механизмы, технологические линии.
• Жилая и нежилая недвижимость.
Предмет залога страхуется в одной из рекомендуемых РосЕвроБанкомстраховых компаний. Наряду с залогом имущества в качестве обеспеченияпринимаются также поручительства юридических и физических лиц. Чаще всегоприменяется и оформляется комбинация залогов и поручительств.
Главным критерием оценки возможности кредитования являетсяустойчивое финансовое состояние заемщика и понимание его бизнеса. Обеспечениеявляется дополнительной гарантией.
При наличии полного пакета документов, кредитная заявка рассматриваетсяне более чем за 5 рабочих дней.1.2Анализ кредитования малого бизнеса в АКБ РосЕвроБанк
Портфель по кредитам малому бизнесу на 01.01.2009 составил более 5млрд. рублей, в нем можно отдельно выделить кредиты, предоставленныеКредитно-кассовыми офисами в регионах РФ, их сумма на 01.01.2009 составляет 1693 млн. рублей. Основная масса кредитов в портфеле по малому бизнесу – этократкосрочные кредиты. Доля кредитов малому бизнесу в общем кредитном портфелена 01.01.2009 составила 14,72%, а доля кредитов, предоставленных Кредитно-кассовымиофисами в регионах РФ в общем портфеле составила 3,78%.
Темп роста остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпомроста совокупных активов, для этого рассчитывают коэффициент опережения. Онопределяется как отношение темпа роста ссудных активов к темпу роста суммыактивов. Итак, темп роста активов за 2008 год составил 170,53%, темп ростакраткосрочных кредитов – 179,22%, коэффициент опережения равен 1,05. Этоткоэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активовопережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 оцениваетсякак положительное явление и свидетельствует об активной работе банка в областикредитования.
Высокие темпы роста по многим показателям свидетельствуют обактивной работе банка в области кредитования. Для этих целей использовалисьсредства на счетах клиентов: привлеченные средства физических лиц во вклады,остатки средств на счетах юридических лиц, остатки на других счетах клиентов. Помимо этого для реализации своих кредитных программ банкпривлекает кредиты на международном рынке заимствований. Данные анализа состава и структуры кредитного портфеля свидетельствуюто его высоком качестве. Это было достигнуто, помимопрочих факторов, благодаря хорошей диверсификации кредитного портфеля поотраслям, однако с 2004 года наблюдается рост концентрации кредитов в сфереторговли, с 2006 по 2007 год доля увеличилась с 33% до 44%. Но пока что ранорасценивать этот фактор как однозначно отрицательный.
Данные о распределении кредитных ресурсов по отраслям приведены втаблице. Из таблицы видно, что за три прошедших года (2006–2008) в структурекредитного портфеля преобладали кредиты предприятиям торговли. Так с 2007 по 2008их доля возросла до 44%. Далее по концентрации кредитных ресурсов можновыделить кредиты финансовым предприятиям, в 2008 году по сравнению с 2007 ихдоля снизилась с 20% до 19%.

Таблица 1.2. Распределение кредитныхресурсов АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО) по отраслям экономики, %
Отрасли
2008 год
2007 год
2006 год Торговля 44 31 28 Финансовая деятельность 19 20 25 Строительство 11 4 10 Предоставление услуг 4 5 Обрабатывающие производства 14 13 4 Тяжелая промышленность 4 19 18 Другие 4 8 15 Итого 100 100 100
Так же о высоком качестве кредитного портфеля свидетельствуетнизкий уровень просроченных кредитов. Уровень просроченной задолженности непревышает 1% от всего кредитного портфеля, так на 01.01.2009 просроченнаязадолженность составила 0,12%. Это достигается благодаря качественной оценкекредитоспособности заемщиков, при которой используется индивидуальный подходк каждому клиенту. А так же благодаря четко отлаженной схеме работы склиентами-заемщиками, и постоянному мониторингу уже выданных кредитов.
Так же успешное функционирование банка на рынке кредитованияпроисходит благодаря достаточной капитализации, высокому уровню ликвидности,соблюдению сбалансированности активов и пассивовбанка по срокам.
Сопоставляя данные таблицы можно отметить положительную динамикуроста объемов всех видов кредитования, особенно краткосрочного, что иподтверждает политику банка о кредитовании преимущественно в краткосрочномвиде.
Главной особенностью является то, что в 2008 – 1 кв. 2009 года в кредитномпортфеле РосЕвроБанка преобладают именно краткосрочные кредиты, это связано сомногими факторами: во-первых, краткосрочна пассивная база банка; во-вторых, внастоящее время, в связи с сохраняющейся общей нестабильностью экономическойситуации в РФ, а так же с недостаточно устойчивым финансовым положением многихроссийских предприятий и компаний, предоставление кредитов на короткий срокявляется для банка способом удерживать кредитные риски на приемлемом уровне.
Особенность краткосрочных кредитов – это их целеваянаправленность. Краткосрочные кредиты в основном, направляются наудовлетворение текущих нужд предприятия, таких как пополнение оборотных средств(покупка товаров, комплектующих, расходных материалов и т.п.), финансирование краткосрочных разрывов в платежах, выплатазаработной платы и налогов.
При выдаче краткосрочных кредитов банк использует все основныеформы краткосрочного банковского кредитования: предоставление средств в разовомпорядке, открытие кредитной линии, кредитованиерасчетного (текущего) счета клиента («овердрафт»).
В общем объеме краткосрочных кредитов организациям наибольшийудельный вес занимают кредиты на срок от 181 дня до 1 года. Что касается распределения кредитных ресурсов по отраслям, тонаибольшее количество кредитных ресурсов, как в рублях, так и в иностраннойвалюте было предоставлено предприятиям оптовой и розничной торговли.
По данным таблицы 2.3 мы видим, что удельный вес предоставленныхкредитов организациям и предприятиям составляют краткосрочные кредиты. Более нагляднораспределение кредитов по срокам представлено на рис. 1.1.

/>
Рис. 1.1 Кредиты, предоставленные РосЕвроБанком по срокам на01.04.2009
Итак, доля краткосрочных кредитов на 01.04.2009 составляет почтиполовину общего объема кредитов, а именно 47%, в то время как долясреднесрочных кредитов – 41%, долгосрочных – 12%. Это связано с особенностямикредитной политики РосЕвроБанка, а так же с отсутствием достаточного объемадолгосрочных ресурсов.
Распределение краткосрочных кредитов по видам заемщиковпредставлено на рисунке 1. 2
/>
Рис. 1.2 Краткосрочные кредиты, предоставленные АКБРосЕвроБанком по категориям заёмщиков на 01.04.2009

Из рисунка четко видно, что почти все краткосрочные кредитныевложения приходятся на негосударственные коммерческие организации, доля такихкредитов составляет 97% (в абсолютном выражении 12 989 308 тыс.руб.), доля кредитов, предоставленных негосударственным финансовым организациям– 2% (200 000 тыс. руб.), доля остальных заемщиков менее 1%.
Это связано с тем, что в кредитной политике АКБ РосЕвроБанка (ОАО)приоритетным направлением является кредитование юридических лиц – корпоративныхклиентов, а так же кредитование предприятий среднего бизнеса.
В таблице 1.4 представлена динамика общей суммы выданных кредитовмалому бизнесу за период 01.03.08 – 01.02.09.
Данные таблицы показывают, что кредитование малого бизнеса в РосЕвроБанкево время кризиса сохранилось, более того, оно росло.
Лишь в феврале 2009 года отмечается снижение по суммам выданных кредитовв рублях, и по кредитам в валюте в рублёвом эквиваленте. В то же время,кредиты, выданные в долларах показали прирост в этом месяце равный 16,3%.
Объём кредитов, выданных заёмщиками в рублях, являетсяпреобладающим в общей структуре (рис. 1.3)
/>
Рис. 1.3 Структура кредитного портфеля малому бизнесу на01.02.2009

Как видно из рисунка 97% кредитов малому бизнесу в феврале 2009 быловыдано в рублях.
Однако, проследив тенденцию динамики объёмов кредитов в различныхвалютах за период 01.03.08 – 01.02.09, изображённым на рис. 1.4 – 1.6, мыможем отметить тенденцию переориентации портфеля с рублёвых кредитов навалютные.
/>
Рис. 1.5 Динамика суммы выданных кредитов малому бизнесу вдолларах в период 01.03.08 – 01.02.09
/>
Рис. 1.6 Динамика суммы выданных кредитов малому бизнесу врублях в период 01.03.08 – 01.02.09

На рис. 1.4–1.5 отчётливо виден значительный рост кредитов ввалюте в конце анализируемого периода, в то время, как кредиты в рублях ссередины осени закономерно сокращались.
/>
Рис. 1.7 Динамика кредитов в валюте на начало и конецанализируемого периода
/>
Рис. 1.8 Динамика кредитов в рублях и рублёвом эквиваленте наначало и конец анализируемого периода

Согласно рис. 1.8 с начала марта 2008 года рублёвые кредитытакже выросли, однако мы уже отметили, что в конце года под влиянием кризисныхявлений в экономике сумма рублёвых кредитов сокращалась.1.3Методика кредитования предприятий малого бизнеса в ОАО АКБ РосЕвроБанк
Клиент представляет на имя Председателя правления или Управляющегофилиалом заявление с указанием суммы кредита, цели кредитования, срокапользования ссудой и вида обеспечения возвратности кредита.
Заявление передается руководителю соответствующего подразделенияили непосредственно исполнителю для организации работы с клиентом и подготовкизаключения о возможности выдачи кредита.
При получении заявления специалист кредитной службы предоставляетклиенту список необходимой документации, которую клиент обязан предоставитьБанку для рассмотрения заявки на кредит.
При получении полного комплекта документов, копия комплектанаправляется в тот же день в Юридическую службу и Службу безопасности дляпроведения соответствующей экспертизы.
При предоставлении полного пакета документов, необходимых дляпринятия решения о выдаче кредита, срок рассмотрения кредитной заявки долженсоставлять не более 3-х рабочих дней.
При получении пакета документов производится экспертиза длявыяснения следующих моментов:
· Экономическая целесообразность кредитования сделки для Банка иклиента;
· Проверка технико-экономического обоснования с целью контроляприбыльности и реальных сроков окупаемости сделки;
· Юридическая проработка договоров и контрактов по сделке с цельюзащиты интересов клиентов от недобросовестности их партнеров;
· Проверка предложенного клиентом обеспечения (права собственности,фактическое наличие имущества, отражение на балансе и т.д.).
· Проверка деловой репутации и полномочий руководителей заемщика;
· Проверка поручителей и залогодателей с точки зрения финансовойустойчивости, полномочий и прав на распоряжение имуществом.
По результатам экспертизы пакета документов всемизаинтересованными службами составляются письменные заключения, которыепередаются на Кредитный комитет для принятия решения о выдаче кредита всоответствии с Положением о Кредитном комитете.
При рассмотрении заявки клиента о выдаче кредита на Кредитномкомитете оформляется протокол с обязательным вынесением решения.
При положительном решении вопроса о выдаче кредита сотрудникомкредитного подразделения составляются проекты кредитного договора, договоров,обеспечивающих возврат ссуды, которые передаются для согласования в юридическуюслужбу (юристу), затем визируются в соответствии с установленным в Банкепорядком и передаются на подпись Председателю правления (Управляющему филиалом)и главному бухгалтеру или лицам, их замещающих по приказу.
Филиал Банка при выдаче кредита, превышающего по суммеустановленный Банком лимит или выдаваемого за счет ресурсов Банка, долженполучить согласие Банка на выдачу такого кредита.
Обязательство Банка предоставить ссуду в обусловленный срокзависит от выполнения к данному моменту следующего условия: все документы,подтверждения, гарантии, предоставление которых предусмотрено кредитнымдоговором, должны быть исполнены и быть в наличии до даты получения ссуды.
Процедура предоставления кредита
Предоставление Банком денежных средствосуществляется в следующем порядке:
1. юридическим лицам – только в безналичномпорядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий иликорреспондентский счет, в том числе при предоставлении средств на оплатуплатежных документов и на выплату заработной платы;
1.2. физическим лицам – в безналичномпорядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либоналичными денежными средствами через кассу банка;
1.3. предоставление средств в иностраннойвалюте юридическим и физическим лицам осуществляется только в безналичномпорядке.
2. Предоставление банком денежных средствосуществляется следующими способами:
1) разовым зачислением денежных средств набанковские счета, либо выдачей наличных денег заемщику – физическому лицу;
2) открытием кредитной линии (с лимитомвыдачи, с лимитом задолженности), т.е. заключением соглашения / договора осумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленногосрока и при соблюдении определенных условий соглашения / договора;
3) кредитованием Банком расчетного(текущего, корреспондентского) счета клиента Банка (при недостаточности илиотсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного(текущего, корреспондентского) счета клиента Банка, если условиями договорабанковского счета предусмотрено проведение указанной операции.
3. Предоставление денежных средств заемщику производится наосновании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченногоподразделения Банка и подписанного уполномоченным должностным лицом Банка.Распоряжение составляется в 2-х экземплярах, первый – в операционный отдел,второй в кредитное досье заемщика (Приложение №3).
3.1. В распоряжении указывается номер и дата договора, суммапредоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентнойставки, дата погашения кредита (либо график погашения, если погашение будетосуществляться траншами), группа кредитного риска, стоимость обеспечения(залога, поручительства, банковской гарантии), размер расчетного резерва навозможные потери по ссудам и другая необходимая информация.
3.2. По всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной кссудной формируется резерв на возможные потери в соответствии с требованиями «Регламентапо формированию и использованию резерва».
Классификация ссуд осуществляется Банком самостоятельно взависимости от финансового состояния заемщика, кредитной истории заемщика икачестве обслуживания долга, наличия обеспечения, а также в зависимости отдругих критериев.
Ответственность за принятие решения о выдаче кредита.
Для оперативного принятия решения и повышения ответственности лиц,занятых рассмотрением кредитных заявок, Председатель правления (управляющий)имеет право делегировать полномочия по принятию решения о выдаче кредитаЗаместителю Председателя правления (управляющего). Передача полномочий повыдаче кредитов оформляется приказом Председателя правления (управляющимфилиалом), либо доверенностью.
Предоставление банковских гарантий.
Банк в качестве одной из услуг предоставляет своим постояннымклиентам банковские гарантии.
Требования к порядку принятия решения о выдаче банковской гарантиианалогичны тем, которые предъявляются при выдаче ссуд.
Банковские гарантии подписываются Председателем правления (ЗаместителемПредседателя правления, действующим по доверенности на право подписи гарантий)и главным бухгалтером банка.
Гарантийное письмо печатается на бланке Банка и передается наподпись Председателю правления или его Заместителю и главному бухгалтеру.Подписи заверяются печатью банка, гарантии присваивается регистрационный номер.
Гарантийные письма выдаются Банком клиенту под расписку, копияДоговора и все документы по выдаче гарантий хранятся в кредитном отделе.Выданное гарантийное обязательство учитывается на внебалансовом счете №91404.
Независимо от величины ссуды, с момента предоставления кредита доего полного погашения специалисты кредитного отдела осуществляют постоянныйконтроль за движением валюты ссуды, объектов кредитования, исполнением графиковуплаты процентов и погашения основного долга. Конечная цель контроля – обеспечитьпогашение в срок основного долга и процентов по ссуде.
Контроль осуществляется методом:
– документарной проверки;
– проверки на месте;
– проверки финансового состояния.
Документарная проверка
При оплате платежных документов за счет кредитных средствспециалистами проводится проверка:
– правильности заполнения реквизитов получателя средств иобслуживающего его учреждения банка (наименование, номер расчетного счета, кодбанка, соответствие назначения платежа условиям хозяйственных договоров идоговоров кредита);
Последующий документальный контроль осуществляется путем:
– контроля за продвижением товара при кредитовании сделки;
– анализа складского и бухгалтерского учета по кредитномуобъекту и обеспеченности необходимых условий хранения кредитуемых ценностей;
– проверки соответствия данных об объекте кредитования встоимостном и натуральном выражениях, указанным:
* в грузовых таможенных декларациях, железнодорожных итоварно-транспортных накладных;
* в складских справках с данными по спецификациям и договорам(контрактам);
* в «Справках о стоимости выполненных работ и затрат».
Проверка на месте
Проверка на месте проводится:
– до момента оформления договора залога, по которомукредитуемый объект является закладываемым имуществом и находится на складе;
– не позже 5-ти рабочих дней после поступленияпрокредитованных ценностей на склад.
При проверке обращается внимание на следующие моменты:
– соответствие фактического объема и номенклатурыпрокредитованных ценностей (работ, услуг) – даннымскладскогоучета (контрольных обмеров, актам, подтверждающим оказанные услуги);
– правильность и полнота оприходования ТМЦ по первичнымбухгалтерским документам, данным складского учета;
– соответствие номенклатуры поставленных ценностей(выполненных работ, оказанных услуг) спецификациям к Договорам поставки(договорам подряда, договорам на оказание услуг), их объема – указанным вдоговорах поставки;
– условия хранения, охраны ТМЦ.
Контроль за финансовым состоянием заемщика
Анализ финансового состояния заемщика производится на основаниипредставляемой заемщиком в Банк бухгалтерской отчетности, отчетности,составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности,управленческой отчетности и иной информации.
Важнейшим источником информации о состоянии дел заемщика являютсяего финансовые отчеты (баланс, отчет о финансовых результатах)
На основе анализа отчетности, предоставляемой заемщиком,оценивается его финансовое состояние, в том числе ликвидность и финансоваяустойчивость.
Анализ кредитоспособности заемщика производится согласно методикек «Регламенту формирования и использования резерва»
На протяжении срока пользования кредитом ведется постоянныйконтроль за финансовым состоянием заемщика, на квартальные даты производитсяанализ финансового состояния и финансовых результатов.
Проводится сравнительный анализ статей баланса и финансовойотчетности заемщика с целью определения следующих факторов:
Динамика дебиторской задолженности, ее сроки, изменение еготоварных запасов (готовой продукции на складах). При установлении ростадебиторской задолженности по сравнению с предыдущими периодами выясняется:
– причина такого роста;
– структура дебиторской задолженности (сосредоточены линеоплаченые счета у какого либо одного покупателя и не является ли этазадолженность безнадежной);
– соотношение темпов роста дебиторской задолженности и суммпродаж (если сумма дебиторской задолженности растет более высокими темпами, чемсумма продаж, то связано ли это с изменением условий кредитования или сизменением потребительского спроса на продукцию (услуги) заемщика).
При росте товарных запасов заемщика выявляются:
– причина такого роста;
– состав запасов и их ликвидность;
– анализ оборачиваемости запасов (связано ли это с ростомобъема производства или с другими причинами).
При анализе основных средств заемщика изучается:
– состав и при необходимости, срок службы оборудования;
– характеристика вновь приобретаемого оборудования (если оноприобретается для расширения производства, то какова вероятность, что спрос напродукцию предприятия будет расти);
Анализ изменения структуры капитала, соотношение капитала сдругими статьями баланса и пассивов по сравнению с предыдущими отчетнымипериодами.
Сопоставление темпов роста краткосрочных активов темпам ростакраткосрочных обязательств.
Анализ обеспечения кредита, его достаточность, качество,ликвидность (с учетом изменения спроса и предложения на рынке).
Анализ кредиторской задолженности:
– изменение условий оплаты поставляемой продукции;
– изменение структуры поставщиков.
Расчет кредитоспособности заемщика на отчетную дату и ее изменениепо сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Анализ кредитов банка, динамика задолженности банку, факторывлияющие на нее, своевременность возврата кредита и процентов по нему.
Анализ финансовых потоков заемщика по счетам, открытым в Банке идр. кредитных организациях.
Особенности осуществления контроля при выдаче различных видов ссуд
В случае предоставлении кредита на строительство, реконструкцию,техническое перевооружение, капитальный ремонт, проверка осуществляется спривлечением других специалистов.
При установлении факта нецелевого использования кредита,недостатка обеспечения ссуды (при кредитовании под залог), ненадлежащих условийхранения ценностей составляется акт, который согласовывается с руководствомзаемщика и приобщается к кредитному делу заемщика. С заемщиком проводитсяработа либо по замещению залога, либо по погашению задолженности, являющейсянеобеспеченной.
При выдаче бланковых кредитов осуществляется контроль за расчетамиклиента. При установлении фактов нарушения условий использования ссудыпринимаются меры, предусмотренные договором кредита.
При заключении договора кредита под банковскую гарантию илипоручительство, необходимо предусмотреть обязанность ежеквартального представленияотчетности банком-гарантом или предприятием-поручителем (баланса, отчета офинансовых результатах).
При ухудшении финансового состояния гаранта (поручителя) требуетсяполучить от заемщика дополнительное обеспечение возврата кредита. Соответствующиеоговорки делаются в кредитном договоре.
При обеспечении кредита залогом имущества на квартальные датыпроводится проверка обеспечения кредита по данным бухгалтерского учетазалогодателя.
В случае недостатка обеспечения по ссуде банк может потребовать предоставлениядополнительного обеспечения по ссуде либо досрочного погашения необеспеченнойзалогом части кредита.
Характерные черты ухудшения финансового состояния
Прямыми признаками возникновения трудностей с погашением кредитов являются, в частности:
– неуплата в срок процентов по ссуде;
– резкое увеличение кредиторской задолженности;
– снижение коэффициента ликвидности;
– снижение объема продаж;
– рост просроченных долгов;
– возникновение убытков от операционной деятельности идругие;
Косвенными признаками ухудшения финансового состояния заемщика являются, в частности:
– резкое изменение поведения высшего руководящего состава;
– резкое изменение отношений с банком, нежеланиесотрудничать;
– замена ключевых сотрудников;
– увлечение созданием новых предприятий, скупка недвижимости;
– непредставление финансовых отчетов в установленные сроки;
– некачественное составление финансовых отчетов;
– принятие необоснованного риска;
– потеря важных поставщиков и покупателей продукции (работ,услуг);
Факты появления любого из перечисленных. признаков специалистобязан доложить руководству Банка (филиала).
Организация работы при ухудшении финансового состояния заемщика
При выявлении проблемной ссуды специалист должен без промедленияпринять следующие меры:
· Установить ежедневный контроль за остатками средств и оборотами посчетам заемщика. Одновременно наметить и провести систему мероприятий повыявлению причин образования и поиску путей сокращения суммы просроченнойзадолженности.
· Сообщить юридической службе и службе безопасности о необходимостипринять меры по обеспечению реализации прав Банка по защите его интересов.
· Провести объективную проверку сложившейся ситуации:
– выяснить позицию заемщика в сложившейся ситуации (хочет лион исправить положение, можно ли ему доверять, способно ли руководство улучшитьфинансовое состояние);
– сделать письменный запрос в адрес заемщика и сообщить обобеспокоенности банка сложившейся ситуацией;
– организовать встречи с руководителями заемщика с цельюобсуждения сложившегося положения, результаты встречи оформить протоколом. Приэтом необходимо предпринять попытку к сотрудничеству, вне зависимости, решил лиБанк (филиал) продолжать работу с клиентом или взыскать долг в судебномпорядке;
– наметить совместный план действий Банка и заемщика, которыйможет включать в себя:
а) продажу активов;
б) сокращение накладных расходов;
в) принятие активных мер по погашению просроченной дебиторскойзадолженности;
г) разработку других мероприятий организационного,производственного и финансового характера.1.4Процедура кредитования субъекта малого бизнеса в ОАО АКБ РосЕвроБанк на примеремалого предприятия
Основной проблемой кредитования является проблема кредитногориска. В настоящее время данная проблема решается в ОАО АКБ РосЕвроБанкпосредством минимизации риска, основанной на детальном анализекредитоспособности заёмщика.
Малое предприятие-заемщик при обращении в ОАО АКБ РосЕвроБанк закредитом должно предоставить балансовые отчеты за два последних, перед подачейзаявки, квартала.
Исследование баланса предприятия, согласно данной методике, должнопроизводиться двумя методами: вертикальным (исследование коэффициентов наоснове текущего баланса) и горизонтальным (оценка тенденций для различныхотчетных периодов).
Рассмотрим пример по кредитованию заёмщика ООО «Прогресс». Процедуракредитования приведена в Приложении 2.
Заёмщик, малое предприятие ООО «Прогресс» организовано с 1996года. В соответствии с учредительными документами, предприятие осуществляетследующие виды деятельности: изготовление мебели на заказ. Предприятие являетсяклиентом банка по РКО, запрашивает кредит в размере 5523680 руб. сроком на 3года.
С целью оценки кредитного риска по данной сделке ОАО АКБРосЕвроБанк проводит следующую диагностику:
1. проводится общая финансовая диагностика предприятия (Приложение 3)
2. рассчитывается риск банкротства (Приложение 3)
3. рассчитывается кредитный рейтинг.
Рейтинговая оценка кредитоспособности
Длярассмотрения берутся следующие коэффициенты, которым соответствуют определенныезначения в баллах.
Коэффициентнезависимости ………………………………….20
Соотношениезаемных и собственных средств……………….15
Коэффициентпокрытия (общий)………………………………20
Промежуточныйкоэффициент покрытия……………………..10
Коэффициентабсолютной ликвидности………………………10
Рентабельностьпродаж…………………………………………10
Рентабельностьосновной деятельности……………………….10
Соблюдениекритериального уровня каждого из полученных при финансовом анализекоэффициентов дает соответствующее в баллах значение для рейтинговой оценки.
Дополнительно 5баллов присваиваются предприятию-заемщику при соблюдении им так называемого«золотого правила экономики предприятия». Оптимальным является следующеесоотношение:
Т/>>Т/>>T/>>100%,
где Т/> – темпы роста балансовойприбыли;
Т/> – темпы роста объмареализации;
T/> — темпы роста суммы активов (основного иоборотного) предприятия.
Темп ростарассчитывается как отношение соответствующего показателя за последний отчетныйпериод к показателю за предыдущий период (без учета нарастающего итога),умноженной на 100. Несоблюдение рекомендуемого уровня каждого из полученных прифинансовом анализе коэффициентов, используемых при рейтинговой оценкепредприятия – заемщика, а также несоблюдение «золотого правила экономики предприятия»дает нулевое значение данного показателя для рейтинговой оценки.
По итогамсуммирования баллов, полученных в ходе рейтинговой оценки, даются рекомендации (табл.1.5).
 
Таблица 1.5. Рекомендациипо полученным показателям итоговой рейтинговой оценки, применяемые в ОАО АКБ РосЕвроБанкИтоговая рейтинговая оценка Класс Комментарии От 75 до 100 Наивысший показатель рейтинговой оценки. Такой показатель говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности. Исходя из практики, получение предприятием максимального общего балла рейтинговой оценки явление крайне редкое. От 50 до 70 2 Кредитование таких заемщиков возможно с незначительной степенью разумного риска. От 25 до 45 3
Получение потенциальным заемщиком более низких оценок не должно рассматриваться как отказ в предоставлении кредита, если есть другие более веские и обоснованные причины (как то покрытие кредита залогом,
относящимся к первой категории ликвидности, получение Банком значительной прибыли от других услуг, оказываемым заемщику и т.д.) возможности кредитования заемщика с минимальным риском для Банка. Менее 20 4 Значение рейтингового балла от 0 до 20 говорит о крайне неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия-заемщика и может являться причиной отказа в его кредитовании.
 

Таблица 1.6. Основныефинансовые показателиНаименование показателя 01.03.09 Рейтинг Коэффициент независимости 0,85 20 Соотношение собственных и заемных средств 0,18 15 Коэффициент покрытия (общий) 4,38 20 Промежуточный коэффициент покрытия 1,64 10 Коэффициент абсолютной ликвидности 1,28 10 Рентабельность продаж 0,1 Рентабельность основной деятельности 0,02 Итоговая рейтинговая оценка х 75
Расчётсоблюдения золотого правила экономики предприятия для ООО «Прогресс»
1208>126>103>100%
Итоговаярейтинговая оценка ООО «Прогресс» составляет 80 баллов, что соответствуетнаивысшему показателю рейтинговой оценки. Кредитный риск по данной операцииприемлем, ОАО АКБ РосЕвроБанк принимает решение о выдаче кредита.
2. Основные направления развития и пути совершенствования системыкредитования субъектов малого предпринимательства 2.1 Проблемы банковского кредитования субъектовмалого предпринимательства в условиях финансового кризиса
В России набирают силу процессыестественной дифференциации и структурирования все усложняющегося финансовогорынка. В последние годы они стали заметны не только в банковском секторе, но ив среде иных финансово-кредитных организаций (кредитных кооперативов,лизинговых и факторинговых компаний, частых и государственныхфондов поддержки малого предпринимательства, инвестиционных и пенсионныхфондов, страховых организаций и профессиональных участников рынка ценныхбумаг).
На сегодняшний день в системеинститутов кредитования малого предпринимательства сформировалась группаорганизаций, среди которых следует выделить – частные фонды поддержки малогобизнеса, муниципальные и государственные региональные фонды поддержки малогобизнеса, кредитные кооперативы регионального и федерального уровня.
В 2008 году банки активнокредитовали малый бизнес, прирост за 2008 год составил 55%, а объемфинансирования по программам кредитования малого бизнеса до 2,5 миллионов руб.достиг 510 миллиардов рублей (табл. 2.1).[1]
Из ее данных видно, что лидером по объемувыданных средств малому бизнесу в 2008 году стал банк «ВТБ24» показавшийдинамику роста в 105,46%, до 40,4 миллиардов рублей за 2008 год. Банком,выдавшим наибольшее количество кредитов малому бизнесу, количество которых поитогам 2008 года достигло 43843 единиц, стал банк «Уралсиб».Наибольшая динамика в пятерке лидеров у банка «НБ Траст», рост количествавыданных кредитов которого составил 122,97% в 2008 году
Таблица 2.1. Банки-лидеры по количеству выданныхкредитов малому бизнесу в 2008 году в Российской Федерации [2]Банк Кол-во выданных кредитов, шт. Изменение за год, % Объем выданных кредитов, тыс. руб. Изменение за год, % Количество городов присутствия программы, шт. Уралсиб 43843 57,14 18778294,1 41,03 150 КМБ-банк 38432 4,31 16649770,0 40,33 н/д ВТБ24 14668 96,91 40421675,0 105,46 н/д НБ Траст 8495 122,97 4887377,0 121,71 115 Росбанк 6386 17,33 4875671,8 16,46 133 Челиндбанк 5627 454,38 1632577,0 223,57 29 УРСА банк 5353 -29,89 4844771,8 49,24 75 Автоградбанк 5093 -6,84 3488465,4 27,27 6 Пробизнесбанк 4279 223,68 1333251,9 328,64 16 СКБ-Банк 4163 83,80 1591018,0 89,41 40,0
Крупнейшие банки, кредитующие малый бизнес, рапортовали оположительной динамике кредитования малого бизнеса и в 2008 году. Так, в Росбанке портфель кредитов малому и среднему бизнесу сначала 2008 года вырос на 21,0%, у Альфа-банкаприрост составил 80,0%, у Собинбанка – 34,0%, Промсвязьбанк объем ссуд малому и среднему бизнесуувеличился с января 2008 года в 9,4 раза.[3]
Но мировой финансовый кризис, затронувший российский банковскийсектор, серьезно повлиял на реализацию программ кредитования малого бизнеса.Мировая экономика столкнулась с принципиально новым видом кризиса, которыйзатронул все существующие бизнес-модели ифункционирующие коммерческие институты.
Для тех малых предприятий, которые функционируют более десяти лет– это уже второй масштабный кризис в экономике Российской Федерации, для тех,кто находится на рынке менее десяти лет – первый. И смогут ли первые и вторыепройти его, зависит не только от способностей предпринимателей, но и отвозможности привлечения заемных средств даже в условиях кризиса ликвидности.
Как же малому и микробизнесу решатьпроблемы привлечения ресурсов в новых рыночных обстоятельствах? Ведь вближайшее время, компаниям, относящимся к сегменту малого бизнеса, не стоитрассчитывать на среднесрочные и долгосрочные кредиты по приемлемым, дляпредприятия, ставкам.
Часть экспертов считает, что малый бизнес менее капиталоемкий, иименно поэтому небольшие компании имеют больше шансов получить в банке кредитна реализацию того или иного проекта. Тем более что малый бизнес нуждается,преимущественно, в краткосрочных займах, которые по своим объемам невелики.Возможно, в сложившихся условиях на такие кредитные продукты, в краткосрочнойперспективе, будут ориентироваться и банка, так как доходность по нимзначительно выше, а также есть возможность диверсификации клиентской базы.
Но уже сейчас ряд банков приостанавливают программы кредитованиямалого бизнеса или предъявляют запретительные требования к заемщикам. Также всреднем по рынку ставки по кредитам для малого бизнеса увеличились на 1–4%.
И если столичному малому бизнесу помощь продолжает оказывать Фондсодействия кредитованию малого бизнеса Москвы (ФСКМБМ), который выступаетпоручителем по кредитам, что позволяет предпринимателям получать ссуды принедостатке обеспечения, то малому бизнесу в регионах стоит ориентироваться надругие способы привлечения заемных средств.[4]
На современном этапе развития экономики для российских малыхпредприятий одним из вариантов привлечения заемных средств может бытьиспользование таких финансовых инструментов как лизинг и факторинг. Для малогобизнеса стоимость данных ресурсов существенно выше, чем стоимость классическихкредитов, но в настоящее время это практически единственная альтернатива банковскомукредитованию. При этом лизинговые услуги предоставляют также и микрофинансовые организации, в том числе и государственныефонды, работающие в сегменте микрофинансирования, длякоторых предоставление поручительств становится всеболее перспективным видом деятельности, и порядка 10% от частных фондов.[5]
Таким образом, можно констатировать, что в краткосрочной исреднесрочной перспективе кредитование малого бизнеса, доля которого всовокупных портфелях банков и до настоящего момента была невелика и составляла всреднем от 1,5% до 8,0%, замедлиться. Данная ситуация в настоящий момент и всреднесрочной перспективе обусловлена недостатком фондирования.
Тем не менее, для малого бизнеса это открывает возможности виспользовании новых, для данного сегмента, финансовых инструментов, в том числепри непосредственной помощи, как частных, так и государственных микрофинансовых организаций.
Кредитование малого исреднего бизнеса на сегодняшний день является одной из приоритетных задачроссийской экономики. Если верить заявлениям представителей российских банков,кредитование малого бизнеса – одна из приоритетных задач многих из них. Однакона практике небольшой компании взять кредит удается редко. Между тем, развитиебанковского кредитования малого бизнеса выгодно обеим сторонам.
Объем кредитования малогобизнеса не превышает 3% общего объема кредитных портфелей банков. Главнымпрепятствием для его увеличения становится жесткая позиция ЦБ РФ, который вбольшинстве случаев рассматривает кредиты малым предприятиям как проблемные ибезнадежные ссуды из-за недостаточного обеспечения и требует создания резервовв размере половины либо полной суммы кредита. Спрос на кредиты в малом бизнесеудовлетворяется менее чем на 30%.[6]
Малый бизнес испытываетпостоянную потребность в дополнительных финансовых ресурсах как для открытияновых предприятий, так и для развития уже существующих. Удобная формакредитования будет способствовать становлению малого бизнеса и увеличению егодоли в экономике региона и страны в целом.
За последние три-четыре годаобъем кредитования малого бизнеса вырос на 80%. Потребность данной отрасли взаемных средствах сегодня удовлетворяется не более чем на 15 – 17%. Главнойпроблемой кредитования малого бизнеса банкиры называют непрозрачностьроссийского малого бизнеса.
Второй проблемой являетсяотсутствие надежных залогов, так как большинство представителей малого бизнесане являются владельцами ликвидного имущества. Значительная часть компаний, дажеимея залог, не может его использовать в качестве обеспечения, так как онотсутствует на балансе или нет документов, подтверждающих право собственности.Традиционно при кредитовании малого бизнеса залогом выступает жилая и нежилаянедвижимость, оборудование, автотранспорт, находящиеся в собственности какпредприятия, так и в личной собственности владельца бизнеса. Товары в оборотечаще всего выступают обеспечением кредитов. Оценку залога банки предпочитаютпроводить своими силами. Обеспечение должно покрывать сумму кредита и процентыза весь срок кредитования. При этом обычно банк исходит из ликвидности залога ипринимает в расчет не более 70% его оценочной стоимости. Кроме того, обычнобанки требуют застраховать залоговое имущество. Это связано с тем, что всоответствии с современным залоговым законодательством в случае банкротствапредприятия банкиры не исключают ситуации, когда причитающиеся по закону банкуактивы не удастся взыскать с бизнесменов. Залоговое имущество на общих правахпоступает на аукцион, и банки не имеют на него преимущественных прав. Какследствие даже если у банка и имеются соответствующие программы для малогобизнеса, то довольно часто ссуды, выдаваемые по этим программам, остаются дляпредпринимателей недоступными по цене.
Третий немаловажный фактор –недоверие к малому бизнесу, испытываемое банками. Российский бизнес как таковойсуществует менее двадцати лет и в этих условиях далеко не всегда можно говоритьо сложившихся репутациях и кредитных историях.
С другой стороны, сегоднядалеко не у всех кредитных организаций налажена нормальная организация работы смалым бизнесом. Основные проблемы заключаются в неразвитости банковскихтехнологий, зачастую не позволяющих снизить издержки обращения на обработкуодного клиента, а также в относительно небольшой статистике кредитования,затрудняющей точную скоринговую оценку рисков, связанных с кредитованием малогобизнеса.
Пока этот бизнес для банковсвязан с высокими рисками. Чтобы их компенсировать, а также покрыть издержки наобслуживание мелких кредитов, банки вынуждены выдавать кредиты по повышеннымставкам. Повышенными ставками компенсируются повышенные риски, а также издержкина обслуживание мелких кредитов. Кроме того, банки должны компенсировать своириски, связанные с использованием нестандартных форм обеспечения.
Нынешняя ситуация на рынкекредитования в корне отличается от той, которая была 8–10 лет тому назад, когдастоимость займов для малого и среднего бизнеса доходила до 200% годовых врублях. Если крупный бизнес в России может получить рублевые кредиты под 12%,то для малых предприятий реальные ставки начинаются с 16%.
Обращает на себя вниманиеширокий спектр услуг, оказываемых региональными кредитными организациями. Кромерасчетно-кассового обслуживания, кредитования и консультаций они занимаютсяоперациями с векселями, экспортно-импортными операциями (гарантии,аккредитивы), факторингом, управлением временно свободными счетами,инкассацией. Банки оказывают помощь в финансовом и налоговом планировании,содействуют в формировании и расширении рынка для клиентов-малых предприятий.Данный факт служит дополнительным подтверждением тому, что малые и средниерегиональные банки в сотрудничестве с малым бизнесом выступают с позициипартнерства, оказывая ему всестороннюю помощь.
Заметной тенденцией впоследнее время стало появление интереса к малому бизнесу со стороны дочернихиностранных банков. Традиционно зарубежные банки имеют более строгие требованияпо рискам, процедурам, поэтому на рынке кредитования малого бизнеса онивыглядят слабее более гибких российских банков. Тем не менее, через некотороевремя и зарубежные банки смогут составить достойную конкуренцию отечественным.Помочь им в этом могут заниженные процентные ставки.2.2Направления совершенствования кредитования малого и среднего бизнеса
Целью государственной поддержки малого предпринимательства вфинансовой сфере является создание условий для удешевления кредитных ресурсов,направляемых на развитие малого бизнеса, содействие вовлечению средств частныхинвесторов в развитие малых предприятий, формирование групп банков, финансовыхкомпаний, инвестиционных фондов, работающих с субъектами малогопредпринимательства.
Опыт развитых странсвидетельствует, что для появления и стабильного развития финансовойинфраструктуры для малого бизнеса необходимым условием является активнаягосударственная политика. По данным ООН, в мире в сфере малого бизнеса занятосвыше 50% населения. В США, Японии, Германии и других странах с развитойрыночное экономикой малые и средние предприятия образуют устойчивую, как быдвойную структуру «малое плюс большое». Японские фирмы – супергиганты опираютсяна тысячи семейных предприятий и микрофирм с высоким уровнем пооперационнойспециализации, ответственности и компьютерного обеспечения. Отношения малыхпредприятий с государством и крупным бизнесом регламентированы отработаннойдесятилетиями правовой базой.
Для предпринимателяинтересен зарубежный опыт кредитования малого бизнеса. Наиболее показательнымпредставляется американский опыт. Существующая система поддержки развитиямалого и среднего бизнеса в США функционирует более 50 лет. Основнымкоординирующим государственным органом является Администрация по малому бизнесу(SBA). SBA имеет своипредставительства в каждом регионе и городе, обеспечивает проведениегосударственной политики по поддержки МСБ через различные программы (финансовойподдержки, обучения, доступ к ресурсам и государственным контрактам, содействиеэкспорту и т.д.) совместно как с государственными учреждениями, так и срыночными структурами. SBA проводит различные кредитные программы через коммерческие банки идругие кредитные учреждения, выдает гарантии от 75 до 80% по получаемымкредитам субъектов МСБ в кредитных учреждениях под условия SBA.
Имеется также кредитнаяпрограмма LowDoc: при оформлении требуются минимальные документы, возможен заем до150 тыс. долл., заявитель заполняет форму заявки (всего один лист) с однойстороны и кредитующий банк с обратной стороны и направляют в SBA, где в течение 36 часов (3рабочих дней) принимают решение (в 95% положительное).
Кроме названных, существуетеще много других различных специальных программ. Например, международныеторговые кредиты (ITL), содействующие экспорту товаров малых предприятий на сумму до750 тыс. долл.; кредитные программы переквалификации для ветеранов армии,женщин, сельских бизнесменов; кредитные программы по сбережению энергоресурсов,по экологии, программа DELTA – защита независимости малых фирм путемфинансового и технического содействия, диверсификации их продукции на рынке,программа сертификации продукции, создания новых рабочих мест и т.д.
Таким образом, американскийопыт показывает, что ключевым моментом в формировании механизма кредитованиямалого и среднего бизнеса является создание государством условий, при которыхдля малых фирм широкодоступны финансовые ресурсы из самых различных источников
Германская системапредполагает, прежде всего, не только и не столько прямое финансирование малогобизнеса, осуществляемое посредством кредитов и субсидий, сколько стимулированиемикрофинансирования путем предоставления средств финансовым институтам,работающим с малым бизнесом. Предоставление кредитов в рамках государственныхпрограмм осуществляется по единым и ясным для всех правилам в соответствии собычными принципами банковского кредитования, т.е. кредиты выдаются толькокредитоспособным клиентам, без какого-либо предпочтения отдельным заявителям.Заявки на получение кредитов подаются в немецкие коммерческие банки, которыезанимаются выдачей кредитов и дальнейшей работой с клиентами. Коммерческиебанки заключают с государственным банком KfW договор о рефинансированиикредитов, в соответствии с которым берут на себя обязательство по возвратупредоставленных им средств. Государственный банк переводит деньги коммерческимбанкам, а те, в свою очередь, предоставляют кредиты малым и среднимпредприятиям. Коммерческий банк заключает с предпринимателем кредитный договор,в котором указывается цель получения кредита, оговоренная в договоре орефинансировании с государственным банком. Выплаты предпринимателем попроцентам и по основному кредиту переводятся коммерческим банкомгосударственному. Коммерческие банки при этом берут на себя ответственность от50 до 100% за возврат предоставленных кредитов. За услуги по реализациильготных кредитов коммерческие банки получают маржу.
В настоящее время разработансовместный российско-германского проект «Гармонизация российскогозаконодательства о кредитовании малого бизнеса». Целью исследования,проведенного экспертами Комитета Государственной думы по кредитным организациями финансовым рынкам совместно с германскими специалистами из консалтинговойкомпании OST-EURO, действующими под эгидой немецкой банковской группы KfW, является обоснованиенеобходимости изменения российского банковского законодательства,законодательства о кредитной кооперации, о поддержке малого предпринимательстваи об организации местного самоуправления. Такая потребность возникает из объективныхэкономических предпосылок – в частности, из необходимости создания целостнойсистемы кредитования малого бизнеса.
Предложенный экспертамикомплексный подход состоит в том, чтобы объединить все действующие финансовыеорганизации в единую финансовую систему, в которой первая группа сформированамикрофинансовыми организациями вторая представлена НКО различных видов, а третьяобразована собственно банками. Основанием для группировки таких институтовявляется сходство режимов регулирования и надзора со стороны уполномоченногооргана (Банка России): фактическое отсутствие надзора в отношении первойгруппы, жесткое регулирование, надзор и максимально полная отчетность длятретьей группы и некоторое «промежуточное» положение – для второй.
Поддержка малого предпринимательствасо стороны государства может осуществляться как путем правовых рамочныхусловий, обеспечивающих малому предпринимательству более комфортноефункционирование, так и путем реализации комплекса практических мер,непосредственно направленных на решение данной задачи.
По мнению экспертов, вовзаимоотношениях банков и малого бизнеса наступает поворот. Банки готовы идтинавстречу заемщикам. Например, кредитные инспекторы не только выдвигаюттребования по оформлению залога, но и дают рекомендации, как это грамотносделать. Постепенно меняется и сам малый бизнес, повышается его прозрачность,что дает основание предполагать улучшения ситуации с банковским кредитованиеммалого бизнеса в России.
На наш взгляд, необходимым сегодня является создания экономическихусловий, стимулов для развития малого предпринимательства, предусматривающихвложение финансовых ресурсов, имеющих безвозмездный либо льготный характер.
Концепция развития региональной системы государственнойфинансово-кредитной поддержки малого предпринимательства включает в себякомплекс представлений о стратегических целях, задачах, интересах, приоритетах,принципах и мерах по формированию финансовых предпосылок к устойчивому развитиюсектора малого предпринимательства региона как особой сферы, пронизывающей илизатрагивающей все секторы экономики. И вместе с тем формирующаяся концепциярассматривается как стратегия и руководство к практической деятельности.

/>
Рис. 2.1 Элементы региональной системы государственнойфинансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
Стратегическая цель функционирования региональной системыгосударственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательствавидится в быстром и существенном подъеме малого бизнеса во всех секторахэкономики на принципиально новый, соответствующий ведущим зарубежным меркамуровень, который позволит создать систему производства товаров, работ и услугна равных конкурирующих на мировом рынке.
Ключевыми задачами при этом должны стать: стимулированиепредпринимательства; разработка и внедрение механизмов финансированияинновационной деятельности; освоение новейших современных форм государственнойфинансово-кредитной поддержки малого бизнеса; интенсивное привлечениеинвестиций; развертывание сети инфраструктуры поддержки малогопредпринимательства в регионе.2.3Перспективы развития кредитования малых предприятий в ООО АКБ РосЕвроБанк
Высокие темпы роста по многим показателям АКБ РосЕвроБанк (ОАО)свидетельствуют об активной работе банка в области кредитования и стабильномросте этого направления. Однако, для наращивания своего кредитного портфеля,поддержания низкого уровня риска, улучшения конкурентоспособности банкунеобходимо пересмотреть свою политику кредитования по отношению к маломубизнесу. В данном параграфе предлагаются некоторые рекомендации и предложения вчасти совершенствования кредитования.
В качестве недостатка можно выделить низкую диверсификациюпредоставленных кредитов по географическому признаку. Несмотря на существование на сегодняшний день 19-тиКредитно-кассовых офисов в разных города РФ, основная часть кредитных ресурсовсосредоточена в московском регионе. Кредиты, предоставленные Кредитно-кассовымиофисами составляют всего лишь 3,78% от общего объема предоставленных кредитов.Такая низкая доля связана, во-первых, с небольшим количеством самих ККО,во-вторых, с относительно небольшим опытом работы многих из них (из 19-тисуществующих на сегодняшний день ККО, 13 из них были открыты в 2008 году). Также в качестве проблем можно выделить: высокую конкуренцию в конкретном регионе,нехватку квалифицированного персонала, недостаточно активную рекламнуюкампанию.
Решению проблемы конкуренции во многом будет способствоватьпроведение широкой рекламной кампании, так как по набору и качеству кредитныхпродуктов РосЕвроБанк не уступает региональным банкам, основной задачей здесьявляется именно доведение информации до клиентов, реклама кредитных продуктов.
Остро стоит проблема дефицита квалифицированного персонала. Сейчаснекоторые ККО банка состоят из одного сотрудника, это естественно не даетнужной эффективности работы. Для решения этой проблемы необходимо набиратьдополнительный штат – в частности, для того, чтобы осуществлять активноепривлечение клиентов и дальнейшую клиентскую поддержку. Необходимым в этойситуации является обучение новых сотрудников и повышение квалификации уже работающих.В РосЕвроБанке периодически проводятся лекции как для персонала, так и дляпотенциальных заемщиках.
Помимо этого необходимо и дальше увеличивать количество точекприсутствия бака в регионах путем открытия новых ККО.
Расширение присутствия банка в регионах позволит увеличитьколичество выдаваемых кредитов, тем самым увеличивая кредитный портфель банка ипринося дополнительный доход.
Хотелось бы обратить внимание на такой продукт как овердрафт.
Анализ динамики объемов выданных кредитов (табл. 2.2) показывает,что выдачи кредитов по данному банковскому продукту крайне малы. Удельный весвыданных овердрафтов в общей массе кредитов составляет всего лишь 5%. Пользованиеовердрафтом дает определенные преимущества (по сравнению с традиционнымрасчетным и кредитным обслуживанием) как для коммерческого банка, так и для заемщика:
Можно выделить следующие преимущества овердрафта для коммерческогобанка:
• рациональное использование собственных и привлеченных денежныхресурсов;
• простая система открытия овердрафта и проведения операций с ним:
• автоматическая выдача банком кредита при недостатке на расчетномсчете средств для осуществления платежей,

Таблица 2.2. Количество и сумма кредитов малому бизнесу, выданнаяАКБ РосЕвроБанк за период 2007–2009 гг., тыс. руб.Период Кредит Овердрафт Кредитная линия Общий Итог кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма 2007 год 63 170481 44 65400 763 2784950 870 3020831 Январь 2008 2 14000 2 11500 64 227072 68 252572 Февраль 2008 10 18870 - - 70 248360 80 267230 Март 2008 22 23307 3 9000 68 241400 93 273707 Апрель 2008 2 4000 3 19000 77 273196 82 296196 Май 2008 3 25890 5 19000 84 299040 92 343930 Июнь 2008 4 37658 4 20900 90 381420 98 439978 За 1 полугодие 2008 43 123725 17 79400 453 1670488 513 1873613 Июль 2008 6 36000 6 24000 88 372944 100 432944 Август 2008 4 2600 3 5000 96 422400 103 430000 Сентябрь 2008 2 1600 1 5000 93 529170 96 535770 Октябрь 2008 2 10810 3 23000 107 562820 112 596630 Ноябрь 2008 2 8600 9 53000 113 579690 124 641290 Декабрь 2008 1 4000 8 82000 116 602040 125 688040 За 2 полугодие 2008 17 63610 30 192000 613 3069064 660 3324674 Итог 2008 года 60 187335 47 271400 1066 4739552 1173 5198287 Темп роста за полгода 39,53 51,41 176,47 241,81 135,32 183,72 128,65 177,45 Темп роста за год, % 95,24 109,89 106,82 414,98 139,71 170,18 134,83 172,08 Январь 2009 - - 2 22000 84 431760 86 453760 Февраль 2009 3 14000 4 31000 96 495360 103 540360 Март 2009 7 21800 9 81700 78 410982 94 514482 Апрель 2009 4 25442 3 5000 85 435880 92 466322 4 мес. 2009 14 61242 18 139700 343 1773982 375 1974924
• относительная оперативность возврата кредита, поскольку он погашаетсяпо требованию кредитной организации,
• относительно быстро реализуемая возможность прекращения предоставлениякредита по расчетному счету;
•        гибкость, которая имеет два аспекта:
• она непосредственно связана со схемой выплат предприятия и отражаетежедневные потребности в денежных средствах,
• так как овердрафт обычно является обновляемым, то он будет на делепостоянным или возобновляемым источником финансирования.
К преимуществам овердрафта для заемщика можно отнести:
• автоматическое получение заемных средств при возникновении разрывовв поступлениях и платежах по счету;
• возможность использования ресурсов банка для ликвидации кассовыхразрывов;
• отсутствие необходимости предоставления в банк каких-либодополнительных документов на получение или погашение кредита по овердрафту, атакже уплату процентов. Заявления на получение кредита, срочные обязательства,фиксирующие сроки возврата ссуд, в банк не предоставляются, процессосуществляется как бы автоматически;
• быстрое принятие решения и оформление сделки (не более 2–5 дней смомента предоставления полного пакета документов).
Кредитование расчетного счета клиента позволяет ему осуществитьплатежи, даже если поступления денежных средств запаздывают. В торговый часпик, когда возрастают суммы платежей и объем оборота, для предприятий оченьважна помощь банка, опора на его солидные финансовые ресурсы. Овердрафтстановится в такой ситуации надежным и эффективным инструментом поддержаниянормального (без спадов и разрывов) торгового и производственного процесса.
Еще одним явным преимуществом является существенная экономиясредств клиента на процентах за предоставленный овердрафт.
Расчет процентов приведен в Табл. 2.3

Таблица 2.3. Расчет процентов запользование предоставленными кредитными средствами ООО «Успех+», согласноСоглашению об овердрафте (лимит задолженности 1 500 000 руб.)Дата Входящий остаток (45201) Обороты Исходящий остаток (45201) Ставка % Проценты дебет кредит 01.03.2009 0,00 0,00 12% 0,00 02.03.2009 0,00 0,00 12% 0,00 03.03.2009 0,00 0,00 12% 0,00 04.03.2009 0,00 946 500,00 946 500,00 12% 0,00 05.03.2009 946 500,00 867 613,49 78 886,51 12% 310,33 06.03.2009 78 886,51 425 322,25 504 208,76 12% 336,19 07.03.2009 504 208,76 425 322,00 78 886,76 12% 501,51 08.03.2009 78 886,76 78 886,76 12% 527,37 09.03.2009 78 886,76 78 886,76 12% 553,24 10.03.2009 78 886,76 78 886,76 12% 579,10 11.03.2009 78 886,76 185 322,00 264 208,76 12% 604,96 12.03.2009 264 208,76 264 208,76 0,00 12% 691,59 13.03.2009 0,00 1 306 653,77 1 306 653,77 12% 691,59 14.03.2009 1 306 653,77 42 008,00 1 264 645,77 12% 1 120,00 15.03.2009 1 264 645,77 1 264 645,77 12% 1 534,64 16.03.2009 1 264 645,77 1 264 645,77 12% 1 949,28 17.03.2009 1 264 645,77 1 006 653,77 257 992,00 12% 2 363,92 18.03.2009 257 992,00 54 230,00 312 222,00 12% 2 448,50 19.03.2009 312 222,00 329 506,16 641 728,16 12% 2 550,87 20.03.2009 641 728,16 520 826,49 120 901,67 12% 2 761,27 21.03.2009 120 901,67 1 112 000,00 1 232 901,67 12% 2 800,91 22.03.2009 1 232 901,67 1 232 901,67 12% 3 205,14 23.03.2009 1 232 901,67 1 232 901,67 12% 3 609,37 24.03.2009 1 232 901,67 1 232 901,67 0,00 12% 4 013,60 25.03.2009 0,00 832 591,58 832 591,58 12% 4 013,60 26.03.2009 832 591,58 112 985,00 945 576,58 12% 4 286,58 27.03.2009 945 576,58 945 576,58 0,00 12% 4 596,61 28.03.2009 0,00 96 065,00 96 065,00 12% 4 596,61 29.03.2009 96 065,00 96 065,00 12% 4 628,11 30.03.2009 96 065,00 96 065,00 12% 4 659,60 31.03.2009 96 065,00 96 065,00 0,00 12% 4 691,10
сумма лимита задолженности / 366 * процентная ставка
(расчет производится за каждый день отдельно, исходя из суммы
задолженности)
Расчет процентов за март 2009 г. по овердрафту составил: 4 691,10 рублей Расчет процентов за март 2009 г. по договору Кредитной линии с лимитом задолженности 1 500 000,00 руб.
сумма лимита задолженности / 366 * количество дней в месяце *
*процентная ставка
1500000,00 / 366 * 31 * 0,12 = 17 786,89
Таким образом, разница в процентах по предоставленной кредитнойлинии и овердрафта (пример рассчитан на кредит 1,5 млн. руб.) составляет13 095,79 руб. в месяц, что может существенно повысить рейтинг этогокредитного продукта.
Постепенное улучшение условий кредитования. Основные усилия банканеобходимо направить на упрощение процедуры получения кредита, улучшение сервиса,увеличения сроков кредитования а затем уже на снижение процентных ставок. Внастоящее время предпринимателей больше интересует скорость, комфорт и удобствокредитования. В перспективе ставки должны снизиться вследствие конкуренции иувеличения объемов кредитного рынка.
Развитие «start up» проектов.Кредитование малого бизнеса в будущем будет тесно связано с развитием«стартовых» проектов и постепенным заполнением этой кредитной ниши банками.Здесь значительную поддержку должны оказать Фонды содействия кредитованиюмалого бизнеса, выступив в качестве гаранта начинающих проектов, и ноперспективных проектов. Активное развитие деятельности указанных фондов, должностимулироваться государством через принятие ряда законопроектов,предусматривающих механизмы формирования капитала кредитных организаций.
Наряду с этим банку необходимо развивать льготные программы кредитованиямалого бизнеса для клиентов с положительной кредитной историей. Таким малыйбизнес сам будет заинтересован в долгосрочном сотрудничестве с банком,ответственно подходит к ведению бухгалтерского учета и отчетности. Например, клиент с хорошей кредитной историей можетрассчитывать на снижение по залогу, поскольку риск невозврата при этомснижается. У постоянных клиентов банка вновь открываемые кредитные линии должныпроходить по сниженной ставке. Наличие различных дополнительных комиссийвозможно и оправдывает себя, но является существенным барьером в кредитовании.Льготные программы должны существенно понизить влияние дополнительных сборов напредоставляемые услуги клиентам.
Повышение доверия между банком и бизнесом.Этого можно добиться только путем тесного сотрудничества. Банкдолжен вести активную рекламу своих кредитных продуктов, объяснять ихпреимущества и просвещать, таким образом, представителей малого бизнеса. Оченьважна в этом вопросе грамотная информационная поддержка бизнесменов и консультированиеих по всем возникающим вопросам. Все это необходимо для устранения периодическивозникающих стереотипов среди предпринимателей о недоступности кредитов длябизнеса.
Разработка дополнительного программного обеспечения. На текущий момент многие операции сотрудники кредитного отделавыполняют практически вручную. Например, написание текстов договоров (на основестарых шаблонов), создание распоряжений на проведение бухгалтерских операций,расчет задолженности по овердрафтам, расчет просроченной задолженности.Автоматизация этих процессов позволит значительно сократить трудоемкостьпроцесса кредитования и, что самое важное, позволит оперативно вноситьнеобходимые изменения для исключения ошибок и неточностей.
Что касается самого процесса рассмотрения заявок потенциальныхклиентов и принятия решения по конкретной ссуде, то здесь можно выделитьследующие рекомендации, которые могут повысить процент выдачи кредитов.
На данный момент рассматриваются заявки клиентов, работающие вданном секторе более 1 года. Предложение банку сократить этот срок до 6месяцев. Для снижения риска при этом возможно установить максимальную суммукредита (например, 1 млн. руб.). Для кредитования такого клиента и анализа еговозможного банкротства предлагается использовать скоринговые модели, модели дляопределения риска банкротства в будущем.
Для диагностикибанкротства предприятия на Западе широко используются факторные моделиизвестных западных экономистов, разработанные с помощью многомерного анализа:пятифакторная модель Альтмана, модеь Лисса, модель Таффлера. Следует отметить,что показатели этих моделей рассчитаны исходя из финансовых условий,сложившихся в США. Разработка таких систем применительно к экономики Россиипозволило бы полномасштабно внедрять их и использовать во всех банках.
Модель Альтмана рассчитывается по формуле:
Z= 0,717х1+0,847х2+3,107х3+0,42х4+0,995х5,                                (1)
где х1=/>
х2=/>
х3=/>
х4=/>
х5=/>
Если Z
Модель Лисса рассчитывается по формуле:

Z=0,063х1+0,092х2+0,057х3+0,001х4,                                    (2)
где х1= />
х2=/>
х3=/>
х4=/>
Если Z
Модель Таффлера рассчитывается по формуле:
Z=0,53х1+0,13х2+0,18х3+0,16х4,(3)
где х1=/>, х2=/>
х3=/>, х4=/>.
Если Z >0,3, то у предприятия неплохие долгосрочные перспективы, еслименьше 0,2, то вероятно банкротство.
Проведем диагностику банкротства ООО «Успех+» на основе данныхбухгалтерского учета (табл. 2.4).
Таблица 2.4. Исходные данные для анализа вероятности банкротства, тыс.руб.Показатели Код стр. На 01.01.08 На 01.04.08 Итог 1 раздела баланса 190 2 100 2 007 Итог 2 раздела баланса 290 8 124 8 411 Сумма активов 300 10 224 10 418 Нераспределенная прибыль 470 6 697 6 788 Итог 3 раздела баланса 490 6 705 6 796 Итог 4 раздела баланса 590 Итог 5 раздела баланса 690 3 519 3 622 Выручка от реализации 140 8 099 7 857 Прибыль до уплаты% 010 939 546 Чистая прибыль 050 934 330
Рассчитаем Z-показатели по каждой из вышеперечисленных методик на конец 2008года и за 1 квартал 2009 г. (табл. 2.5)
Модель Альтмана. Расчетные данные по методике Альтмана показали,что Z > 1,23, (2,8440 – на 01.01.08 и 2,7586 – на 01.04.08),вероятность банкротства мала несмотря на некоторое снижение показателя на01.04.08.
Модель Лиса. Расчетные данные по методике Лисса показали, что Z > 0,037, (0,0977 – на 01.01.08 и0,0928 – на 01.04.08), вероятность банкротства мала.
Модель Таффлера. Значения Z >0,3 (0,6295 – на 01.01.08 и 0,5334– на 01.04.08), поэтому у предприятия неплохие долгосрочные перспективы.
Таблица 2.5. Расчет показателей по методам зарубежных экономистовМодель Альтмана Коэфф. На 01.01.08 Результат На 01.04.08 Результат х1 0,717 8124/10224=0,7946 0,5697 8411/10418=0,8074 0,5789 х2 0,847 6697/10224=0,0562 0,0476 6788/10418=0,0504 0,0427 х3 3,107 939/10224=0,2054 0,6382 546/10418=0,1926 0,5986 х4 0,42 6705/3519=1,9054 0,8003 6796/3622=1,8763 0,7881 х5 0,995 8099/10224=0,7922 0,7882 7856/10418=0,7542 0,7504 Z-показатель 2,8440 2,7586 Модель Лисса х1 0,063 8124/10224=0,7946 0,0501 8411/10418=0,8074 0,0509 х2 0,092 934/10224=0,091354 0,0084 330/10418=0,0317 0,0029 х3 0,057 6697/10224=0,6550 0,0373 6788/10418=0,6516 0,0371 х4 0,001 6705/3519=1,9054 0,0019 6796/3622=1,8763 0,0019 Z-показатель 0,0977 0,0928 Модель Таффлера х1 0,53 934/3519=0,2654 0,1407 330/3622=0,0911 0,0483 х2 0,13 8124/3519=2,3086 0,3001 8411/3622=2,3222 0,3019 х3 0,18 3519/10224=0,3442 0,0620 3622/10418=0,3477 0,0626 х4 0,16 8099/10224=0,7922 0,1267 7857/10418=0,7542 0,1207 Z-показатель 0,6295 0,5334
Актуальность применения таких методик по отношению к недавноработающим предприятиям очевидна. Получение хороших результатов дает правопрогнозировать устойчивое положение организации до трех лет. Внедрениеподобного анализа позволило бы АКБ РосЕвроБанк (ОАО) начать кредитование малогобизнеса, существующего на рынке более полугода, причем существенноминимизировать свои риски при этом.
Подводя итоги можно сказать, что при высоком качестве кредитногопортфеля АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО), достаточнойкапитализации, высоком уровне ликвидности, соблюдении сбалансированности активов и пассивов банка по срокам, в качествеважных мероприятий, способствующих росту объемовкредитования и улучшению диверсификации кредитных вложений, можно выделитьследующее: увеличение количества точек присутствиябанка в регионах путем расширения сети ККО; кредитование предприятий,работающих менее одного года; разработка и внедрение новых методов анализакредитоспособности заемщиков; дополнительная реклама своих кредитных продуктов;усовершенствование условий кредитования и программного обеспечения. 
Заключение
Банковский кредит выражает экономические отношения между банками исубъектами кредитования (заемщиками). Банки осуществляют кредитование за счетсобственных источников, привлеченных денежных средств юридических лиц и вкладовграждан (за исключением зарезервированных в фонде обязательных резервов),приобретенных ресурсов у других банков (на рынке кредитных ресурсов).
Благодаря кредиту предприятия и организации имеют возможностьрасполагать в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходимадля их нормального функционирования.
Малый бизнес является залогом сбалансированного развития экономикии социальной стабильности как в развитых, так и в развивающихся странах мира. ВЕвропе малыми предприятиями создается до 70% ВВП, в США – около 40%. В Россииже это всего 12% (по данным Министерства по антимонопольной политике иподдержке предпринимательства). Основной причиной неразвитости малого бизнеса внашей стране остается банальная нехватка финансирования. Потребностьпредприятий малого бизнеса во внешнем финансировании, по экспертным оценкам,удовлетворена лишь на 20–30%. Особенно тяжело приходится малым предприятиям настадии старт-ап – классические финансовые институты просто оказываются неготовы к работе с ними из-за объективных сложностей, связанных с оценкой ихрисков, а альтернативные способы финансирования обычно труднодоступны.
Статистика свидетельствует, что малый и средний бизнес – один из самыхнадежных заемщиков: возвратность кредитов в этом секторе составляет 99%.
Крупный бизнес в большинстве своем уже распределен по банковской системе.Кредитование малого бизнеса сегодня является относительно свободной нишей длядальнейшего развития.
Скаждым годом малый и средний бизнес становится все более открыт по отношению кбанкам. Компании понимают, что они не просто берут кредит, а привлекаютинвестиции в свой бизнес, и все больше предпринимателей начинают выводить своюдеятельность из тени, тем самым, повышая привлекательность к инвестированию всвои предприятия. Это помогает банкам постоянно совершенствовать технологиикредитования, снижать предъявляемые требования к компаниям. А такие действияприводят в первую очередь к повышению качества работы с клиентом и ускоряютпроцедуру рассмотрения заявки на кредит.
Финансовый кризис, спровоцированный проблемами на ипотечном рынкеСША, продемонстрировал общую взаимозависимость и слабость национальныхэкономик. На российском малом и среднем бизнесе, прежде всего, сказаласьнехватка средств в банковской системе. Банки из-за снижения ликвидности началиповышать процентные ставки по кредитам и вводить скрытые ограничения. Всреднем, ставки для малого бизнеса были повышены на 1–4%.
Значительныеизменения произошли и в предложениях банков – в связи с принятием антикризисныхмер продуктовые линейки сократились до минимума, процентные ставки увеличилисьв среднем до 24–25% годовых.
Такимобразом, начиная с IV квартала текущего года ситуация на рынке значительноизменилась на фоне первой волны финансового кризиса в России. Многие банкиперестали кредитовать вообще, часть банков «закрылась» для новых клиентов,осуществляя только кредитование уже действующих заемщиков. Одной из наиболееявных тенденций 2008 года стало сокращение количества банков, предоставляющихкредиты малому и среднему бизнесу.
Тенденциямиразвития сектора кредитования МСБ в последующие годы будут: увеличение предложенийсо стороны банков, усиление между ними конкурентной борьбы, развитиепартнерских программ, так называемых программ «лояльности», внедрениеспециализированных кредитов на приобретение автотранспорта и спецтехники,производственного и торгового оборудования, коммерческой недвижимости.
В работе был проведен анализ состава и структуры предоставленныхкраткосрочных кредитов АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО). Основываясь на данных анализа,были выделены следующие особенности:
В ходе анализа не было выявлено существенных проблем в деятельностибанка. Высокие темпы роста по многим показателям свидетельствуют об активнойработе банка в области кредитования.
Данные анализа состава иструктуры кредитного портфеля банка в предкризисный период свидетельствуют оего высоком качестве. Это было достигнуто, помимопрочих факторов, благодаря хорошей диверсификации кредитного портфеля поотраслям.
В качестве недостатка можно выделить низкую диверсификациюпредоставленных кредитов по географическому признаку. Несмотря на существование на сегодняшний день 19-тиКредитно-кассовых офисов в разных города РФ, основная часть кредитных ресурсовсосредоточена в московском регионе. Расширение присутствия банка в регионахпозволит увеличить количество выдаваемых кредитов, тем самым увеличивая кредитныйпортфель банка и принося дополнительный доход. Так же в качестве проблем можновыделить: высокую конкуренцию в конкретном регионе, нехватку квалифицированногоперсонала, недостаточно активную рекламную кампанию.
Основной тенденцией кредитного портфеля АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО)малому бизнесу в кризисный период можно назвать наметившуюся переориентацию срублёвых кредитов на валютные как способ снижения кредитных рисков.
Подводя итоги можно сказать, что при высоком качестве кредитногопортфеля АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО), достаточнойкапитализации, высоком уровне ликвидности, соблюдении сбалансированности активов и пассивов банка по срокам, в качествеважных мероприятий, способствующих росту объемовкредитования и улучшению диверсификации кредитных вложений, можно выделитьследующее: увеличение количества точек присутствиябанка в регионах путем расширения сети ККО; кредитование предприятий,работающих менее одного года; усовершенствование условий кредитования ипрограммного обеспечения; решение проблем дефицитаквалифицированного персонала.
На общегосударственном уровне, проблемы кредитования малогобизнеса должны быть решены посредством реализации следующих действий:
· Сокращение срока рассмотрения заявок;
· сокращение видов лицензирования.
· Снижение налогового бремени;
· повышение эффективности использования системы налоговых кредитов;
· разработка программ по кредитованию малого бизнеса с возможностьюиспользования для анализа «управленческой» отчетности;
· Оказание консультационных услуг.
· Развитие микрофинансирования (предоставление определенных минимальныхсумм в кратчайшие сроки).
· Муниципальная поддержка путем выдачи гарантий, поручительств.
· Развитие системы предоставления гарантий и поручительств кредитныхагентств, развитие кредитных бюро.
· Использование повышенной процентной ставки связано с тем, что прикредитовании малого бизнеса высоки кредитные риски, т. к. отсутствуеткредитная история.
· Развитие системы бюро кредитных историй позволит снизить процентнуюставку и размеры формируемого резерва.
· Консультационные услуги
· Ужесточение уголовного права;
· Борьба с коррупцией.
Плюсы кредитования малого бизнеса ОАО АКБ РосЕвроБанк:
· используется индивидуальный подход к каждому клиенту
· упрощённая процедура оценки кредитоспособности и выдачи кредитов
· четко отлаженной схеме работы с клиентами-заемщиками,
· постоянному мониторингу уже выданных кредитов
· низкий уровень просроченных кредитов
· отлаженные и отработанные схемы оценки кредитоспособности малыхпредприятий
· рост объёмов кредитования
Минусы кредитования малого бизнесаОАО АКБ РосЕвроБанк:
· преобладают именно краткосрочные кредиты
· кредиты выдаются преимущественно торговым предприятиям а непроизводственным или венчурным
· низкая диверсификацию предоставленных кредитов по географическомупризнаку
· не предоставление такого вида кредита как овердрафт
· отсутствие льготных программ
Достижения в сфере кредитования малого бизнеса в России:
· За последние три-четыре года объем кредитования малого бизнесавырос на 80%.
· Растёт количество банков, предоставляющих кредиты малому бизнесу
· Появление интереса к малому бизнесу со стороны дочернихиностранных банков
· Совершенствуются технологии оценки кредитных рисков
Проблемы:
· непрозрачность российского малого бизнеса.
· отсутствие надежных залогов
· недоверие к малому бизнесу, испытываемое банками
· высокие риски кредитования
Список использованных источников и литературы
1. Влияние финансового кризиса на малый и средний бизнес, – Департаментаналитики и мониторингов группы компаний «Интегрум», – Информационно-аналитическийобзор №019 от 26.02.2008 г., www.integrum.ru
2. Грушко О.Ю. Как частнику взять кредит /Комсомольскаяправда. – 2005. – №20 (864), с. 5.
3. Гуркина, Е. Выгодный малый / Е. Гуркина // Финанс.– 2009. – №35 (270). – С. 56–57
4. Казаков М. Особенности кредитования бизнеса в 2008 году // 12декабря 2008 credit.rbc.ru/
5. Максименко, О. Деньги для малых и средних / О. Максименко //Финанс. – 2009. – №40 (275). – С. 63.
6. Маликов Р. О преодолении административных барьеров в развитиироссийского предпринимательства // Общество и экономика, 2003, №3 – С. 102–118
7. Малый бизнес в условиях кризиса // 29 октября 2008 – www.govoritmoskva.ru/moscow/081029120800.html
8. Медведев назвал 4 «И» своей экономической программы //РИА «Новый регион». – 2008. – 15 февраля. – www.nr2.ru
9. Молчанова О.В. Роль малого предпринимательства вэкономике России // Девятнадцатые Международные Плехановские чтения (4–7апреля 2006 г.): Тезисы докладов аспирантов, магистрантов, докторантов инаучных сотрудников. – М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2006.
10. Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционированиеэкономики. М: ИНФРА-М, 1997. – С. 67.
11. Пакова О.Н., Исаков А.Г. Проблемы кредитованиямалого бизнеса и пути их решения, Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия«Экономика». 2008, №8
12. Пресс-служба МРИ ФНС России №3 Дат uа публикации: 25.11.2008http://www.r31.nalog.ru
13. Плотникова А.Н. Организация бухгалтерского учёта в малыхпредприятиях, Автореферат диссертации, М. 2007
14. Развитие малого и среднего предпринимательства в регионах России«Индекс ОПОРЫ», 2007–2008 гг.
15. Российский малый бизнес может пострадать от кризиса не меньше, чембанки и биржи // www.newsru.com/arch/finance/10nov2008/kids.html
16. РБК. Рейтинг. «Лучшие банки на рынке кредитования малого бизнеса в2007 году» www.rating.rbc.ru/articles/2008/03/12/31855825
17. Сухомлинова О.В. Сущность малого предпринимательства иего роль в экономике России // Сборник научных статей аспирантов МГЭИ.Выпуск 9. – М.: МГЭИ, 2007
18. Тенденции развития рынка микрофинансовых услуг в России. Основныерезультаты четвертого раунда мониторинга рынка микрофинансирования 2003–2006 гг.www.rmcenter.ru