СОДЕРЖАНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «УРАЛСИБ»
1.1 Анализ структуры и динамики баланса
1.2 Анализ доходов и расходов банка
1.3 Коэффициентный анализ деятельности банка
1.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка
1.5 Оценка результативности банковской деятельности иэффективности управления
1.6 Анализ экономической эффективности управления
1.7 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала
ГЛАВА 2. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА
Список использованной литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Сейчас, когда в Россиискладывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, тоодной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилосьна довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебныхзаведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.
Банковскоедело – древняя наука. Она сочетает в себе тысячелетний опыт работы кредитныхучреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалоськак обязательные принципы организации банковского хозяйства.
Банковское дело развиваетсяпо законам общественного развития, по линии восхождения от простого к болеесложному. Было бы противоестественным, если бы мы, например, сравнивали древнийпрототип аккредитива как запись в торговой книге с современными егомодификациями. Нельзя вообще сопоставлять древний банкирский дом с его уровнемосуществления операций с современным банком, оснащенным современнымикоммуникациями и каналами связи. Как «живой организм» банк отображает тетребования, которые предъявляют к нему современный образ жизни [22, с.7].
Деятельностьбанковских учреждений так многообразна, что их действительная сущностьоказывается действительно неопределенной. В современном обществе банкизанимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуютденежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансированиенародного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а внекоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитныеучреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждениинароднохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобныепредприятия. Этим обуславливается актуальность выбранной темы.
Целью работы будетпроведение анализа банка и разработка мероприятий по его усовершенствованию.
Поставленная цельобуславливает решение следующих задач:
— проанализироватьдеятельность банка, выявить преимущества и недостатки;
— разработатьрекомендации по совершенствованию деятельности банка.
В качестве информационнойбазы будут использованы нормативно-правовая база по исследуемому вопросу,оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма№101) по состоянию на 01.01.2009г., 01.04.2009г., 01.07.2009г. и «Отчет оприбылях и убытках» (форма №102) по состоянию на 01.01.2009г., 01.04.2009г.,01.07.2009г.
При расчетах будутиспользованы сводные цифры по банку, доступные через локальную сеть Интернет.
банк анализ деятельность коэффициент
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО«УРАЛСИБ»
Источниками информации для проведения финансового анализа ОАО«Уралсиб» являются:
— оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учетакредитной организации (форма №101) по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.08г.,01.10.08г., 01.01.09 г.
— отчеты о прибылях и убытках кредитной организации (форма№102) по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.08г., 01.10.08 г., 01.01.09 г.
1.1 Анализ структуры и динамики баланса
1.1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса
Анализ структуры активов баланса ОАО «Уралсиб» позволилвыявить следующие тенденции.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается ростсовокупных активов банка. На 1 квартал 2008 г. величина совокупных активовсоставила 4 367 578 руб., на 2 квартал 2008 г. – 4 639 941 руб., на 3 квартал2008 г. –5 286 560 руб., по состоянию 4 квартал 2008 г. 5 478 100 руб. Такимобразом, общее увеличение совокупных активов за исследуемый период составило 1110 522 руб. или 25,42 %. Темп прироста совокупных активов в первом кварталесоставил 11,14%, во втором – 11,13 %, в третьем – 1,12%. Очевидно, что, несмотряна увеличение стоимости совокупных активов на протяжении всего исследуемогопериода, темп роста данного показателя постепенно замедляется. Поэтомуувеличение данного показателя нельзя однозначно трактовать как положительнуютенденцию.
Качественный состав активов определяется на основе следующихгрупп агрегированных статей:
Производительные активы.
Непроизводительные активы.
Затраты на собственные нужды.
На долю производительных активов на 1 квартал 2008 г.приходится 69,1 % совокупных активов, на 2 квартал 2008 г. – 65,8%, на 3квартал 2008 г. – 60,9 %, на 4 квартал 2008 г. – 52,7 %.
Стоимость производительных активов за период с 1 квартала2008 г. по 4 квартал 2008 г. уменьшились на 130 491 руб. (4,11%). Они составили3 018 110 тыс. руб. по состоянию на 1 квартал 2009 г. и 3 051 882 руб., 3221 855 руб., 2 887 619 руб., соответственно по состоянию на 2, 3,4 кварталов2008 г. Наблюдается неоднародная тенденция в показателях: в 1 квартале составил1,11%, во втором – 4,2%, в третьем – 10,37%. Темп прироста производительныхактивов, за исключением 4 квартала 2008 г., ниже темпа прироста совокупныхактивов, в связи с этим удельный вес производительных активов в совокупныхактивах сокращается, что является негативной тенденцией.
К производительным активам относятся: операции с клиентами,финансовые кап. вложения, государственные и негосударственные ценные бумаги,долговые обязательства, кредиты выданные другим банкам, а также прочие кредиты(см. рисунок 1).
/>
Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительныхактивов
На изменение производительных активов в большей степениповлияло увеличение операций с клиентами.
Активные операции банка с клиентами на 1 квартал 2008 г. составили2 480 182 руб., на 2 квартал 2008 г. – 2 759 433 руб., на 3 квартал 2008 г. 3003 339 руб., на 4 квартал 2008 г. 2 716 959 руб.
Прирост операций с клиентами банка за весь исследуемый периодв абсолютных величинах составил 236 777 руб., в относительных – 4,15 %.Квартальные темпы прироста составили: 11,26%, 8,84%- темп роста данногопоказателя замедляется, а в 4 квартале 2008 г. данный показатель составил — 4,1%,
Под операциями с клиентами подразумеваются: выданныекраткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченные ссуды, операции с чеками идрагоценными металлами, совместная деятельность, факторинг и лизинг, а такжевыданные гарантии.
Значительную долю в операциях с клиентами, как на начало, таки на конец исследуемого периода составляют долгосрочные и краткосрочныекредиты. Их удельный вес в общей сумме операций с клиентами составляет на 1квартал 2008 г. – 78,8%, на 2 квартал 2008г. – 89,2%. При этом величинавыданных долгосрочных ссуд значительно превышает величину выданныхкраткосрочных ссуд.
Объем краткосрочного кредитования составил 624 018 руб. на 1квартал 2008 г. и 716 276 руб., 722 120 руб., 663 311 руб. на 2, 3,4 кварталы2008 г. соответственно.
Основную долю (31,7 % на 1 квартал 2008 г. и 32,9% на 4квартал 2008 г.) в группе краткосрочных кредитов занимают краткосрочныекредиты, выданные негосударственным организациям. Несмотря на увеличениеудельного веса данного показателя в общей величине выданных краткосрочныхкредитов, в абсолютных величинах динамика его неоднозначна, при этом удельныйвес данного показателя в совокупных активах увеличивается с 31,7% до 32,9%.Изменение данного показателя во многом предопределило изменение общего объемавыданных краткосрочных кредитов. Если учесть, что в течение исследуемогопериода общий объем выданных краткосрочных кредитов увеличился на 39 293 руб.,то это обусловлено сокращением краткосрочного кредитования негосударственныхорганизаций.
Структурные составляющие краткосрочных кредитов банка втечение исследуемого периода изменялись следующим образом (см. рисунок 2):
ˉ объемкраткосрочного кредитования негосударственных организаций увеличился на 20 174руб. (10,18%);
ˉ величинакраткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам на потребительские целиувеличилась на 16 828 руб. (4,17%);
/>
Рисунок 2. Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов
На протяжении периода с 1 квартала 2008 г. по 4 квартал 2008г. наблюдается рост объемов долгосрочного кредитования с 1 754 244 руб. до 1911 775 руб. Общий темп прироста данного показателя составил 9%, квартальныетемпы прироста составили: 9,3%, 12,7%, 11,55%.
Темп роста просроченной задолженности не превышает темп ростасовокупных кредитных вложений, что позитивно характеризует кредитную политикубанка.
Величина просроченной задолженности на 1 квартал 2008 г.составила 85 997 руб., а на конец исследуемого периода 131 097 руб. Такимобразом, прирост данного показателя составил 45 120 руб. (52,47%). В то жевремя на протяжении всего исследуемого периода удельный вес просроченнойзадолженности в совокупных активах не превышал 1,7%.
Доля операций с чеками и драг. металлами в активных операцияхбанка с клиентами отсутствует.
Удельный вес средств банка, внесенных в уставные капиталыорганизаций (агрегат «Совместная деятельность») в совокупных активах банка непревышает 0,001%. Данный показатель в течении исследуемого периода не изменялсяи составил 5 тыс. руб.
За исследуемый период ОАО «Уралсиб» осуществлял операциифакторинга и лизинга, что и наблюдается из показателей динамики объема иструктуры активов баланса.
Вложения в государственные ценные бумаги на протяжении всегоанализируемого периода превышает темп прироста совокупных активов на 25,42 %,вложения в негосударственные ценные бумаги отсутствуют. При этом максимальные значениятаких показателей как вложения в государственные ценные бумаги приходится на 1квартал 2008г.:85 143 тыс. руб. К концу исследуемого периода величина вложенийв государственные ценные бумаги сократилась до 77 187 тыс. руб.
За анализируемый период наблюдается снижение вложений долговыхобязательств, долевых ценных бумаг и векселей до 153 419 тыс. руб.
Удельный вес непроизводительных активов в совокупных активахбанка на 1 квартал 2008 г. составил 11,6%, на 2 квартал 2008 г. – 8,3%, на 3квартал 2008г. – 8,7%, на 4 квартал 2008 г. – 10,8%.
Непроизводительные активы на 1 квартал 2008г. составили 504915 тыс. руб., 2 квартал 2008 г.– 383 927 тыс. руб., на 3 квартал 2008 г. – 459260 тыс. руб., на 4 квартал 2008 г. – 593 126 тыс. руб. Динамика данногопоказателя неоднозначна.
На протяжении всего исследуемого периода наибольший удельныйвес в непроизводительных активах занимают средства, отвлеченные в расчетыбанка. На долю средств, отвлеченных в расчеты банка на 1 квартал 2008 г.составляет 58,8% непроизводительных активов, на 4 квартал 2008г. – 65,6%. Вабсолютных величинах также наблюдается рост данного показателя.
В целом в структурных составляющих непроизводительных активовза период с 1 квартала 2008 г. по 4 квартал 2008 г. произошли следующиеизменения:
ˉ величина средств,отвлеченных в расчеты увеличилась на 92 268 тыс. руб. ;
ˉ величина резервовсократилась на 53 885 тыс. руб.
ˉ величинатребований по получению процентов (дебиторов) возросла на 1 390 тыс. руб.;
ˉ величина прочейдебиторской задолженности уменьшилась на 3 623 тыс. руб.
Доминирующими в составе активов банка на протяжении всегоисследуемого периода являются затраты на собственные нужды. Их удельный вес на1 квартал 2008 г. составил 19,3%, на 2 квартал 2008г. – 26%, на 3 квартал 2008г. – 30,4%, на 4 квартал 2008 г. – 36,5%. Темп прироста затрат на собственныенужды составляет 136,46%, соответственно превышает темп прироста совокупныхактивов (25,48) .
Затраты на собственные нужды на 1 квартал 2008 г. составили844 553тыс. руб., на конец исследуемого периода –1 997 355тыс. руб. Увеличениеданного показателя за весь анализируемый период составило 1 152 802 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре затрат на собственныенужды на протяжении всего исследуемого периода имеет статья расходы и убытки, причемнаблюдается тенденция роста данного показателя как в абсолютных, так и вотносительных значениях.
Произошли следующие изменения в затратах на собственные нуждыза весь анализируемый период :
ˉвеличинакапитализированных активов увеличилась на 1 152 802 тыс. руб.
ˉстоимостнаяоценка нематериальных активов увеличилась на 7 тыс. руб.
ˉвеличинавнутрибанковских денежных активов незначительно увеличилась на 10 тыс. руб.
ˉвеличинаотвлеченных средств за счет прибыли сократилась на 8 631 тыс. руб.
В целом за исследуемый период величина совокупных активовувеличилась на 1 110 522 тыс. руб.
1.1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса
Пассивные операции в значительной степени предопределяютусловия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав иструктуру активов. Таким образом, пассив баланса банка характеризуют источникисредств банка.
Пассивы банка можноразделить на две группы:
- привлеченные изаемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов отдругих юридических лиц;
- собственныйкапитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссииценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формированиеили увеличение фондов.
За исследуемый период произошло как увеличение собственныхсредств и уменьшение привлеченных средств.
Величина привлеченных средств снизилась в исследуемом периодена 53097 тыс. руб. (2%). Динамика данного показателя следующая:
- на 01.04.08 г. –3175245 тыс. руб.;
- на 01.07.08 г. –3091565 тыс. руб.;
- на 01.10.08 г. –3331328 тыс. руб.;
- на 01.01.09 г. –3 122 148 тыс. руб.
Квартальные темпы прироста данного показателя: -3%, 8%, -6% –за второй, третий и четвертый кварталы 2008 г. соответственно.
/>
Рисунок 3. Динамика собственных ипривлеченных средств банка.
На протяжении всегоисследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится на депозитнуюсоставляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющей предопределяетдинамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).
За период с 01.04.08 г.по 01.01.09 г. величина депозитных вкладов снизилась на 125129 тыс. руб. (4%) с3 002510 тыс. руб. до 2877382 тыс. руб. Уменьшение данного показателя вомногом обусловлено уменьшением привлеченных средств в счета до востребования. Втоже время, величина их значительно меньше величины срочных вкладов.
Счета до востребованиясоставили:
- на 01.04.08 г. –588336 тыс. руб.;
- на 01.07.08 г. –512782 тыс. руб. (-11%);
- на 01.10.08 г. –722172 тыс. руб. (+38%);
- на 01.01.09 г. –325594 тыс. руб. (-55%).
Наибольший удельный вес всчетах до востребования (более 59%) составляют счета негосударственныхорганизаций. Динамика данного показателя предопределяет динамику всей группысчетов до востребования. На 01.04.08 г. на счетах до востребованиянегосударственных организаций в ОАО «УралСиб» находилось 345860 тыс. руб., на01.07 08 г. – 267070 тыс. руб., 425520 тыс. руб. и 194980 тыс. руб. на 01.10.08г. и на 01.01.09 г. соответственно. Таким образом, если во втором и четвертомкварталах наблюдался отток средств в размере 78790 тыс. руб. и 230540 тыс. руб.соответственно, то в третьем квартале – приток средств составил 158450 тыс.руб.
За исследуемый период вструктурных составляющих счетов до востребования произошли следующие изменения:
- величина средствна счетах до востребования государственных предприятий и организацийуменьшилась на 6880 тыс. руб. (70%);
- величина средствна счетах до востребования негосударственных организаций уменьшилась на 150880тыс. руб.(44%);
- величина средствна счетах до востребования некоммерческих организаций сократилась на 106763тыс. руб. (94%);
- величина средствна счетах до востребования физических лиц – индивидуальных предпринимателейсократилась на 6091 тыс. руб. (23%);
- величина средствна счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 7849 тыс. руб. (8%);
- величина средствна счетах до востребования нерезидентов увеличилась на 23 тыс. руб. (28%).
Величина срочных депозитных вкладов на 01.04.08 г. составила 2414175тыс. руб., на 01.07.08 г. – 2408503 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 2 436 035тыс. руб., на 01.01.09 г. – 2 551788 тыс. руб. Таким образом, общий приростданного показателя за весь анализируемый период составил 137613 тыс. руб. (6%).
/>
Рисунок 4. Динамика объема иструктуры привлеченных средств
В структуре срочныхдепозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на вклады населения, втоже время наблюдается снижение доли вкладов населения в срочных депозитныхвкладах с 83,5% до 80,8%.
В структурныхсоставляющих срочных депозитных вкладов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г.произошли следующие изменения:
1)прирост срочных вкладов населениясоставил 45561 тыс. руб. (2%);
2)величина срочных вкладов предприятийсократилась на 166948 тыс. руб. (44%);
3)рост полученных межбанковскихкредитов составил 259 000 тыс. руб. (1727%).
Следует отметитьнеоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, если во втором итретьем квартале наблюдалось не изменность данного показателя, то в период с01.10.08 г. по 01.01.09 г. прирост кредитов, полученных у других банков,составил 1727% или 259 000 тыс. руб. Удельный вес кредитов, полученных у другихбанков, в пассивах банка за исследуемый период увеличился с 0,5% до 8,8%.
Структурадепозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, посколькусрочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.
В качествеотрицательной тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупныхпривлеченных средствах кредитов, полученных у других банков.
На 01.04.08 г.величина долговых обязательств составила 137998 тыс. руб., в четвертом кварталенаблюдается снижение данного показателя на 27%. В целом за период с 01.04.08 г.по 01.01.09 г. величина долговых обязательств банка сократилась на 37424 тыс.руб. (27%) и составила на 01.01.09 г. 100 574 тыс. руб.
Средства изсистемы расчетов на 01.04.08 г. составили 3790 тыс. руб., а на конецисследуемого периода – 3604 тыс. руб. Общий спад данного показателя составил5%. Динамика данного показателя не отличалась стабильностью. Так рост данногопоказателя в третьем квартале на 251% сменился падением в четвертом квартале на73%.
Удельный веспрочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на начало исследуемогопериода составлял 1% и на конец составил 4,5%.Прирост данного показателя запериод с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. составил 109642 тыс. руб. (354%). Несмотряна то, что, на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост данногопоказателя, темп прироста его несколько замедлился.
Собственныесредства банка на 01.04.08 г. составили 1148274 тыс. руб., на 01.07.08 г. –1548377 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 1955232 тыс. руб., на 01.01.09 г. –2355953тыс. руб.
В итоге заисследуемый период величина собственных средств банка увеличилась на 1207679тыс. руб. или на 105%. Квартальные темпы прироста составили: 35%, 26%, 20%.Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).
/>
Рисунок 5.Динамика объема и структуры собственных средств
Величинасобственного капитала банка за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличиласьна 49416 тыс. руб. или на 10%.Удельный вес собственного капитала собственныхсредствах сократился с 41,4% до 22,3%. Следует отметить, что снижение данногопоказателя наблюдается только во третьем квартале. Величина собственногокапитала за период с 01.07.08 г. по 01.10.08 г. сократилась на 2% с 507404 тыс.руб. до 498596 тыс. руб. На 01.01.09 данный показатель увеличился на 25822тыс.руб. или 5%. Увеличение данного показателя обусловлено, во-первых,увеличением резервного фонда на 28789 тыс. руб. (21%), во-вторых, увеличениемсредств, находящихся в специальных фондах банка на 3770 тыс. руб. (26%), в-третьих,увеличением износа ОС на 11836 тыс.руб., в-четвертых, увеличением резервов навозможные потери на 5022 тыс.руб.(4%).
Величинасредств, в резервном фонде во втором квартале увеличилась на 28789 тыс.руб. иосталась неизменной до четвертого квартала 2008 года.
Величинасредств, в специальных фондах на протяжении всего исследуемого периода имеетнеоднозначную динамику. Темп снижения за третий квартал составил 22%, темпприроста за второй и четвертый квартал составили 4% и 55% соответственно. В целомза период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. данный показатель увеличился на 26%.
Износ ОС заисследуемый период имеет тенденцию к увеличению. На начало 2008 года величинасоставляла 20 339 тыс.руб., а на конец 2008 года – 32175 тыс.руб. Общийприрост за исследуемый период составил 11836 тыс.руб. или 58%.
Резервы навозможные потери увеличились за исследуемый период на 10 043 тыс. руб. (4%) исоставили на 01.01.09 г. 132613 тыс. руб. (5,6% собственных средств банка).
Величинаприбыль за исследуемый период не изменялась и осталась равной 1077 тыс.руб.
За исследуемыйпериод величина уставного капитала осталась неизменной. Объем уставногокапитала равен 175308 тыс. руб.
Величинаотрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.04.08г. составила 2594 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 2010 тыс. руб., на 01.10 08 г. –5247 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 700 тыс. руб.
Доход банка на01.04.08 г. составил 429386 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 1599573тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 85%, втретьем – 45%, в четвертом – 39%. В то же время в исследуемом периоденаблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 116 тыс. руб. (2%).Замедление темпов роста доходов и уменьшение доходов будущих периодов являетсянегативной тенденцией.
Величинасобственных средств в расчетах увеличилась с 233652 тыс. руб. (на 01.04.08 г.)до 223738 тыс. руб. (на 01.01.09 г.). Темп роста данного показателя ниже темпароста собственных средств, вследствие чего удельный вес собственных средств врасчетах сократился с 20,3% до 9,5%.
Большое значение прианализе структуры собственных средств занимает определение реально свободныхкредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя каксобственные средства — нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:
- на 01.04.08 г. – 857386 тыс. руб.;
- на 01.07.08 г. – 1213729 тыс. руб.;
- на 01.10.08 г. – 1606430 тыс. руб.;
- на 01.01.08 г. – 2 006554 тыс. руб.
Таким образом,темп прироста данного показателя во втором квартале составил 42%, в третьем ичетвертом квартала по 32% и 25% соответственно. Темп прироста данногопоказателя во втором и четвертом кварталах несколько опережают темпы приростасобственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже времявеличина собственных средств-брутто превышает сумму иммобилизованных ресурсов,что в целом является положительным моментом в ресурсной составляющей банка.
Таким образом, из анализапассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная базабанка за счет увеличения стоимости собственных средств на 1207679 тыс. руб.(23,92%). Привлеченные средства, в свою очередь, снизились на 53097 тыс.руб. Науменьшение привлеченных средств во многом повлияло уменьшение счетов довостребования на 262742 тыс. руб. (45%). Срочные депозиты за исследуемый периодувеличились на 137613 тыс.руб. Негативным фактором в увеличении срочныхдепозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 259000 тыс. руб. (1727%). На протяжении всего исследуемого периода суммаиммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто.Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная,хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.
1.2 Анализ доходов и расходов банка
Совокупный доходхарактеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям егофинансово-хозяйственной деятельности.
Величина совокупногодохода по итогам первого квартала 2008 года составила 429386 тыс. руб., поитогам первого полугодия – 122462 тыс. руб., по итогам девяти месяцев – 2373569тыс. руб., по итогам года – 3973142 тыс. руб. Квартальные темпы приростасовокупного дохода за второй, третий и четвертый кварталы составилисоответственно 85%, 45%, 39% — темп роста данного показателя замедляется. Составляющимисовокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценнымибумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочиедоходы (см. рисунок 6).
/>
Рисунок 6. Динамика объема и структуры совокупного дохода
Наибольший удельный вес всовокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля впервом квартале составляет 74,4%, во втором – 71%, в третьем – 68,4%, вчетвертом – 69%.
В первом квартале 2008года величина операционных доходов без учета процентных составила 319604 тыс.руб., во втором – 564359 тыс. руб., в третьем – 786551 тыс. руб., в четвертом –1104029 тыс. руб.
Таким образом, темпприроста данного показателя за второй квартал 2008 г. составил 77%, за третий –39%, за четвертый – 40%. Очевидно, что темп прироста операционных доходов безучета процентных в четвертом квартале также как и совокупных доходовзамедлился, что является негативной тенденцией.
Операционные доходывключают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку,комиссии и вознаграждения.
Доминирующим показателемв составе операционных доходов являются прочие операционные доходы. Их удельныйвес в операционных доходах в течение всего 2008 года превышает 65%. На началоисследуемого периода величина их составляла 258281, а на конец периода ониувеличились на 462287 тыс.руб. (179%) и составили 720568 тыс.руб.
Удельный вес начисленныхи полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяженииисследуемого периода увеличивается (кроме третьего квартала). В первом квартале2008 года величина начисленных и полученных процентов составила 101583 тыс.руб. (23,7% совокупного дохода), в четвертом квартале – 460432 тыс. руб. (28,8%совокупного дохода).
Доходы по операциям сценными бумагами по итогам первого квартала составили – 350 тыс. руб., поитогам 2008 года – 7603 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходенебольшой, но имеет тенденцию к сокращению. Так, если в первом кварталеудельный вес доходов по операциям с ценными бумагами в совокупном доходесоставлял 0,1%, то к концу 2008 года лишь 0,5% совокупного дохода приходилосьна долю доходов по операциям с ценными бумагами.
Величина прочих доходов впервом квартале 2008 г. составила 7851 тыс. руб., во втором – 13635 тыс. руб.,в третьем – 20234 тыс. руб., в четвертом – 27509 тыс. руб. Удельный вес прочихдоходов в совокупном доходе равен соответственно: 1,8%, 1,7%, 1,8%, 1,7%.
Следует отметить, что кчислу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные вотчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупномдоходе незначителен.
В течение исследуемогопериода в структуре совокупного дохода не произошло существенных качественныхизменений. Наибольшая часть совокупного дохода по-прежнему приходиться наоперационные доходы без учета процентных, но их удельный вес уменьшился на5,4%, в то время как удельный вес процентных доходов – увеличился на 5,1%.
Расходы коммерческогобанка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечениефункционирования банка.
Совокупные расходы банкапо итогам первого квартала 2008 года составили 419014 тыс. руб., по итогампервого полугодия – 1198912 тыс. руб., по итогам девяти месяцев – 2310502 тыс.руб., по итогам 2008 года – 3881328 тыс. руб.
Фактически темп приростасовокупных расходов банка во втором квартале составил 86%, в третьем – 43%, вчетвертом – 41%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка напротяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов,темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода (крометретьего квартала), что является негативной тенденцией.
Расходы банкаподразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечениюфункциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочиерасходы (см. рисунок 7).
/>
Рисунок 7. Динамикаобъема и структуры расходов
К операционным расходамотносятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а такжепрочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всехрасходах банка наибольший. В первом квартале на долю операционных расходовприходится 66% совокупных расходов, во втором – 60,1%, в третьем – 56,8%, вчетвертом – 58,3%. Данные значения сопоставимы с удельным весом операционныхдоходов в совокупном доходе. Темп прироста данного показателя во второмквартале составил 69%, в третьем – 35%, в четвертом – 45%, что опережает ростоперационных доходов, вследствие чего операционная деятельность банка являетсяубыточной. Данная тенденция негативная.
На протяжении всегоисследуемого периода более 75% операционных расходов без учета процентныхприходится на прочие операционные расходы.
Динамика прочихоперационных расходов такова: в первом квартале 2008 года – 264246 тыс. руб.,во втором – 443101 тыс. руб., в третьем – 582507 тыс. руб., в четвертом –729945 тыс. руб.
Удельный вес процентныхрасходов в совокупных расходах банка в первом квартале 2008 года составил17,8%, 19,3% — во втором, 20,6% и 18,7% в третьем и четвертом кварталахсоответственно. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается ростданной группы расходов.
Расходы, связанные собеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП,хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационныеотчисления и ремонт основных фондов, — не превышают 20% совокупных расходов,что является неплохим показателем. В то же время наблюдается отрицательнаятенденция в увеличении удельного веса данной группы расходов в совокупныхрасходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности вструктуре расходов в первом квартале 2008 года составил 12,6%, во втором –18,3%, в третьем – 20,3%, в четвертом – 20,2%. Не более 0,9% всех расходов банкаприходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Ихвеличина по итогам 2008 года составила 14382 тыс. руб.
Прочие расходы банка, ккоторым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетномпериоде, прочие доходы и убытки, в первом квартале составили 14843 тыс. руб.,во втором – 15617 тыс. руб., в третьем – 23686 тыс. руб., в четвертом – 28200тыс. руб.
Удельный вес прочихрасходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные датыследующий: 3,5%, 2%, 2,1%, 1,8%.
Совокупный доход банка поитогам 2008 года составил 3973142 тыс. руб., что превышает сумму всех расходовза данный период на 91814 тыс. руб. Величина совокупного дохода в перовомквартале 2008 года составила 429386 тыс. руб., во втором – 795076 тыс. руб., втретьем – 1149107 тыс. руб., в четвертом – 1599573 тыс. руб.
Общая сумма расходов поитогам 2008 года составила 3881328 тыс. руб. При этом, фактически, расходыбанка за первый квартал составили 419014 тыс. руб., за второй – 779898 тыс.руб., за третий – 1111591 тыс. руб., за четвертый квартал – 1570823 тыс. руб.
В течение всегоисследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладаютоперационные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов –операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трехкварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммойрасходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роставсех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.Факторныйанализ процентных доходов и расходов
Результаты факторногоанализа представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1 Факторныйанализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами Показатель и порядок расчета Значение показателя тыс. руб./доли единицы в процентах t1 t2 t3 t4 t2-t1 t3-t2 t4-t3 ОД Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами (Д2, Д5) 101 932 115 988 124 403 131 923 1 Изменение размера дохода (ОД — ОД0) 14 056 8 415 7 520 100% 100% 100% V Остатки на счетах по следующей группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*) 3 018 105 3 051 877 3 221 850 2 887 614 R Уровень процентной ставки по группе активов (V) (ОД: V) и (ОД0: V0) 3,4% 3,8% 3,9% 4,6% 2 Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V — V0). R 1 284 6 563 -15 270 9% 78% -203% 3 Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R — R0). V0 12 772 1 852 22 789 91% 22% 303%
На протяжении всегоисследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка идохода от операций с ценными бумагами.
В основе факторногоанализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами лежитвлияние на данный результативный показатель следующих факторов:
- остатки на счетахпо группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды,просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственныеценные бумаги, долговые обязательства, кредиты предоставленные другим банкам, атакже прочие кредиты;
- уровеньпроцентной ставки по группам активов.
Из результатов факторногоанализа процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами следует,что за период 2-1 (II квартал)величина процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 13219 тыс.руб. превышает данный показатель за первый квартал.
На изменение размерапроцентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во втором кварталеположительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активов с 3018 105 тыс. руб. до 2 887 614 тыс. руб. и увеличение уровняпроцентной ставке по группе активов на 0,4%.
Прирост величиныпроцентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами в третьем квартале2008 года (период 3-2) составил 10090 тыс. руб. Изменение данного показателя на65% обусловлено увеличением остатков на счетах по группе активов на 169 973тыс. руб. и на 35% ростом процентной ставке по группе активов на 0,1%.
За четвертый квартал 2008года величина процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами такжеположительная и равна 125712 тыс. руб. Увеличение данного показателя на 471тыс. руб. на 303% обусловлено увеличением уровня процентной ставки по группеактивов, отрицательное влияние на 303% оказало уменьшение остатков на счетах погруппе активов на 334236 тыс.руб.
Таблица 2 Факторныйанализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами Показатель и порядок расчета Значение показателя тыс. руб./доли единицы в процентах t1 t2 t3 t4 t2-t1 t3-t2 t4-t3 ОР Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами (Р2, Р9) 74 775 80 425 78 171 89 489 1 Изменение размера расходов (ОР — ОР0) 5 650 — 2 255 11 318 100% 100% 100% W Остатки на счетах по следующей группе пассивов (П20) 3 175 245 3 091 565 3 331 328 3 122 148 Q Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0) 2,35% 2,60% 2,35% 2,87% 2 Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W – W0). Q — 2 177 5 626 — 5 996 -39% -250% -53% 3 Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0 7 827 — 7 881 17 314 139% 350% 153%
Со второго квартала 2008года наблюдается уменьшение величины процентных расходов и расходов пооперациям с ценными бумагами. Прирост данного показателя во втором квартале(период 2-1) составил 3676 тыс., в третьем (период 3-2) уменьшение – 148 тыс.руб., в четвертом (период 4-3) – 795 тыс. руб. В основе факторного анализапроцентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние наданный результативный показатель следующих факторов: остатки на счетах погруппе пассивов (привлеченных средств – брутто); уровень процентной ставки погруппе пассивов. Рост величины процентных расходов и расходов по операциям сценными бумагами во втором квартале на 158% обусловлен увеличением уровняпроцентной ставки на 0,18%, а уменьшение остатков на счетах по группе пассивовна 83680 тыс.руб. оказало отрицательное влияние.
Снижение величиныпроцентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 148 тыс. руб.в третьем квартале 2008 года (период 4-3) обусловлен снижением уровняпроцентной ставки на 0,16%(отрицательное влияние на 552%), в свою очередь, увеличениеостатков на счетах по группе пассивов на 239764 тыс. руб. оказало положительноевлияние(652%).
Изменение остатков насчетах по группе пассивов в четвертом квартале 2008 года (снижение на 209181тыс.руб.) оказало негативное воздействие на результативный показатель(уменьшение на 795 тыс.руб.).
Прибыль коммерческогобанка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в видепревышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разницамежду общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемымисуммарной прибыли банка являются:
- процентнаяприбыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционнойдеятельности (рисунок 8).
/>
Рисунок 8. Динамикаобъема и структуры прибыли по видам деятельности