Производственная практика в лизинговой компании

Содержание Введение 3 Глава 1. Экономическая характеристика предприятия4 Глава 2. Финансовый анализ ГКП Батыссервис 1. Цели и задачи финансового анализа 2. Показатели финансовой устойчивости 3. Показатели рентабельности.4. Показатели платежеспособности.11 Глава 3. Механизм организации лизинга на примере ГКП Батыссервис 13 Заключение 15 Список использованной литературы 16

Приложения 2 Введение. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений организаций и лиц, заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия при помощи которых можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения. Анализ финансового состояния дает возможность оценить имущественное состояние предприятия степень предпринимательского

риска, в частности, возможность погашения обязательств перед третьими лицами достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций потребность в дополнительных источниках финансирования способность к наращению капитала рациональность привлечения заемных средств обоснованность политики распределения и использования прибыли. Основным источником информации о финансовой деятельности делового партнера служит бухгалтерская финансовая отчетность.

Главная цель данной практической работы исследовать финансовое состояние предприятия ГКП Батыссервис, рассмотреть механизм организации финансового лизинга, как основного источника получения дохода, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами. Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи Предварительный анализ обзор баланса и анализ его ликвидности

Оценка финансовой устойчивости Расчет коэффициентов ликвидности Анализ прибыли и рентабельности Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания. Нередко оказывается достаточным обнаружить эти места, чтобы разработать мероприятия по их ликвидации. Проведенная работа представляет собой комплексную оценку финансового состояния предприятия путем анализа

структуры актива и пассива баланса, анализа дебиторской и кредиторской задолженности, анализа ликвидности баланса, показателей оборачиваемости, рентабельности и платежеспособности. 3 Глава 1. Экономическая характеристика предприятия ГКП Батыссервис на праве хозяйственного ведения создано на основании решений Акима ЗКО 32 от 09.02.01 и 56 от 01.Органом государственного управления предприятия является

Западно-Казахстанский областной департамент сельского хозяйства. Основным направлением деятельности предприятия является осуществление производственно- хозяйственной деятельности в области охраны природы, а также жизнеобеспечение инфраструктуры аграрного сектора и удовлетворение потребностей в его услугах и продукции. Одним из приоритетных направлений ГКП Батыссервис является организация лизинга стандартного и технологического оборудования, организация

лизинга сельскохозяйственного технического оборудования, автотранспортных средств, тракторов и сельскохозяйственных машин и механизмов. Уставный капитал в сумме 550 679 тыс. тенге сформирован за счет вклада управления коммунальной собственности ЗКО имущества и прямых переводов денежных средств, по решениям безвозмездно передано на баланс ГКП комбайны СК-5 Нива в количестве 21 единицы на сумму 90 239 тыс. тенге. Всего оборотных активов на 01.11.05 650 355 тыс. тенге.

Ликвидные активы по состоянию на 01.11.05 составляют 730 398 тыс. тенге, в том числе, товароматериальные ценности 41720 тыс. тенге, денежные средства на расчетном счете и кассе 27200 тыс. тенге, кроме того размещены на депозите со 02.11.04 года сроком на 1 месяц доход по депозитам составит 1 896 тыс. тенге, дебиторская задолженность - 18 347 тыс. тенге, основные средства 33 063 тыс. тенге, задолженность по договорам лизинга 2004-2007 годов составляет 155 068 тыс. тенге.

Материальные ресурсы с 2003 года приобретаются на открытых конкурсах в соответствии с Законом о государственных закупках. Приобретение осуществлялось за счет средств уставного фонда, оборотных средств и средств Республиканского бюджетного кредита в сумме 165 798 тыс. тенге. Приобретенные материальные ресурсы распределялись областным департаментом сельского хозяйства между районами области, Акимами районов между товаропроизводителями пропорционально объемов посевных площадей.

При реализации ресурсов приобретенных за счет средств уставного фонда применялась наценка от 4 до 5 , и за счет средств Республиканского бюджетного кредита без наценки. Для развития производства сельхозтехники заводами г. Уральска был проведен конкурс по закупу сельхозтехники заводами г. Уральска, был проведен конкурс по закупу сельхозтехники с последующей передачей ее в лизинг сельхозтоваропроизводителям.

Закуплено жаток ЖВП-9 20 шт. по цене 1280 тыс. тг. борона БТП-3,7 20 шт. по цене 520 тыс. тг косилок КДФ-4 40 шт. по цене 254 тыс. тенге, тракторов ЮМЗ-8040 10 шт. по цене 1380 тыс. тг комбайнов Нива СК-5 7 шт. по цене 4861 тыс. тг. Кроме того, для изучения применяемости в условиях ЗКО были приобретены сеялка АУП-18 1 шт. стоимостью 3 379 тыс. тг. производства г.

Сызраль, Россия, сеялка ОБЬ 1 шт. стоимостью 1201 тыс. тг. производства г. Новосибирск, Россия, сеялка СЗТС-2 3 шт. стоимостью 18147 тыс. тенге производства г. Оренбург, Россия. Данная техника также передана в лизинг сельхотоваропроизводителям. В 2006 году планируется приобрести и реализовать сельхозтоваропроизводителям наименованиеЕд. изм.КоличествоЦена в тыс. тгСумма в тыс. тг.Элитные и сортовые семенаТыс. тг5247120Дизельное топливоТыс.

л1008025252000БензинТыс. л8503529750Дизельное маслоТыс. л8775749989Сеялки СЗТС-2Шт.9060054000Плуг ПБС-4Шт.3040012000Зерноуборочный комбайн Джон ДирШт.406900276000Племенной молочный скотголов50015075000ИТОГО748859Источника ми покрытия расходов являются средства уставного капитала 544 млн. тг, ожидаемые кредиты Республиканского бюджета 220 млн. тг, пополнение уставного фонда 105 млн. тг.

5 Глава 2. Финансовый анализ ГКП Батыссервис. 2.1. Цели и задачи финансового анализа. Основная цель финансового анализа получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений с структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основными функциями финансового анализа являются Объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании, Выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов Подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов Выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения

эффективности всей хозяйственной деятельности Исходной информацией для анализа являются данные из стандартных форм бухгалтерской финансовой отчетности Бухгалтерский баланс Отчет о доходах и расходах Отчет о движении денежных средств Указанные формы также являются документами внешней отчетности фирмы и могут быть доступны для всех групп заинтересованных пользователей. Бухгалтерский баланс это отчетный документ, представляющий собой детализированный

перечень в стоимостной оценке имущества предприятия активы и источников их возникновения пассивы. Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового положения хозяйствующего субъекта. Одним их важных приемов анализа является экономическое чтение бухгалтерского баланса. В процессе экономического чтения баланса изучают четыре принципа взаимосвязи между разделами баланса 1. Активы обязательства собственный капитал 2.

Собственный капитал должен быть больше, чем долгосрочные активы 3. Текущие активы должны быть больше, чем долгосрочные и текущие обязательства 4. Сумма всех разделов актива баланса сумме всех разделов его пассивной части Бухгалтерский баланс состоит из двух частей актив и пассив. В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы имущества предприятия

по функциональному признаку. Активы фирмы по сроку использования подразделяются на Внеоборотные или постоянные активы ресурсы, приобретенные для долгосрочного использования основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения Оборотные или текущие активы, или оборотные средства ресурсы, приобретенные с целью их использования в течение обычного производственного цикла фирмы или одного года.

Сюда относят производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, свободные денежные средства компании, краткосрочные, финансовые вложения, величину дебиторской задолженности и прочие оборотные активы. Так, в разделе I актива баланса показано имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму. Ликвидность, то есть подвижность этого имущества в хозяйственном обороте, самая низкая. В разделе II актива баланса 6 показаны такие элементы имущества предприятия, которые

в течение отчетного периода многократно меняют свою форму. Подвижность этих элементов актива баланса, то есть ликвидность, выше, чем элементов раздела I. Ликвидность же денежных средств равна единице, то есть они абсолютно ликвидны. Анализ динамики состава и размещения активов баланса дают возможность установить размер абсолютного прироста или уменьшения всего имущества всего имущества предприятия и его отдельных видов.

В процессе анализа активов изучают их наличие, состав, структуру и произошедшие изменения, также необходимо выявить, не только как они размещены, но и чему уделялось большее внимание в отчетном году, каково состояние производственного потенциала предприятия, его основных средств, какова мобильность имущества. Пассивы предприятия источники финансирования по признаку принадлежности разделяются на собственный капитал и заемный капитал. Собственный капитал включает уставный капитал акционерный капитал, добавочный

капитал, резервный капитал и дополнительный капитал, представляющий собой накопленную прибыль, как распределенную, так и нераспределенную. Заемный капитал разделяется на долгосрочные обязательства более 1 года и краткосрочные обязательства до 1 года или текущие пассивы. С точки зрения возможности безопасного использования в течение длительного срока в основном для финансирования постоянных активов долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал.

Внешние обязательства представляют собой юридические права инвесторов, кредиторов на имущество предприятия. С экономической точки зрения внешние обязательства это источник формирования активов предприятия, а с юридической это долг компании перед третьими лицами. Статьи пассива баланса группируются по степени срочности погашения возврата обязательств в порядке ее возрастания. Первое место занимает уставный капитал как наиболее постоянная часть баланса.

За ним следуют остальные статьи. Наиболее важными задачами анализа баланса являются Оценка доходности рентабельности капитала Оценка финансовой устойчивости Оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность

их привлечения. На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решения о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером оценить кредитоспособность предприятия как заемщика оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данного предприятия и его активов и другие решения. Выделяют четыре группы основных финансовых показателей Финансовая устойчивость Ликвидность Рентабельность

Деловая активность оборачиваемость Доходность предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности это сумма доходов или прибыли. Доходы это увеличение активов, либо уменьшение обязательств в отчетном периоде. Единство функции в их зависимости и взаимообусловленности делает прибыль тем элементом хозяйствования, в котором увязываются экономические интересы общества, коллектива предприятия и каждого работника.

Отсюда ясна важность проблемы образования и распределения прибыли, практическое решение которой обеспечивает необходимую 7 зависимость эффективности деятельности хозяйствующего субъекта от величины, полученной и оставленной в его распоряжении прибыли. Анализ данных по статьям бухгалтерского баланса за 2003-2004 гг. 2003 г.2004г.РостСпадДолгосрочные активы154 134 278473 094 470318 960 192Текущие активы531 128 588301 946 055235 182 533Собственный капитал666 822 314752 037 62985 215 315Долгосрочные обязательства12 424 83919 506 4717 081 632Текущие

обязательства12 015 7133 496 4258519288 Исходя и сравнительного анализа данных бухгалтерского баланса за 2003 2004 гг. Долгосрочные активы В 2004 году наблюдается резкое увеличение суммы долгосрочных активов. Это свидетельствует о том, что предприятие вкладывает денежные средства на приобретение основных средств для дальнейшей передачи в лизинг, и следовательно в 2004 году явно наблюдается резкий скачок дебиторской задолженности. Увеличение дебиторской задолженности может являться следствием ряда причин основные средства

могли закупаться в конце отчетного года, и следовательно переданы по договорам финансового лизинга в конце года. В любом случае вся сумма дебиторской задолженности не относится к задолженности периода, так как при передаче ОС в лизинг возврат основного долга производится не единовременно, а согласно графику погашения задолженности равномерными долями в течение 3 5 лет В разделе активов, текущие активы в 2004 году уменьшились на сумму 235 182 533 тг.

Это можно объяснить тем, что в связи с резким увеличением краткосрочной дебиторской задолженности, наличность денежных средств очень низкая. В свою очередь наличие задолженности периода может являться следствием не объективной оценки финансово-хозяйственного состояния лизингополучателей, имеющих просрочки по лизинговым платежам. Видно, что в 2004 году сумма собственного капитала значительно увеличилась по сравнению с предыдущим. В первую очередь, я считаю, это вызвано образованием и пополнением резервного

капитала. Долгосрочные обязательства В 2004 году наблюдается увеличение долгосрочных обязательств. Прежде всего, это вызвано увеличением суммы начисленных налогов. Текущие обязательства В связи увеличением объема передаваемых в лизинг ОС, и как следствие увеличением наличности на расчетном счете, ГКП Батыссервис в 2004 году имеет меньшую задолженность по счетам к оплате и перед бюджетом, чем в 2003

году. 2.2. Показатели финансовой устойчивости Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость организации характеризуют также финансовые коэффициенты. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние.

СК ПА СОС К СК СК где 8 СК собственный капитал ПА долгосрочные активы СОС собственные оборотные средства Коэффициент обеспеченности собственными средствами. На основании данного коэффициента структура баланса признается удовлетворительной неудовлетворительной, а сама организация платежеспособной неплатежеспособной. Рост данного показателя в динамике за ряд периодов рассматривается как увеличение финансовой устойчивости

компании. СК ПА СОС К ТА ТА где ТА среднегодовой размер текущих активов Коэффициент автономии концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильно и независимо от внешних источников предприятие. СК К СК ЗК где ЗК заемный капитал Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

плечо финансового рычага. Этот показатель дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, то есть о снижении финансовой устойчивости. ЗК К СК 2.3. Показатели рентабельности Рентабельность собственного капитала ЧД R ск Ср. где Ср. среднегодовой размер капитала ЧД чистый доход

Рентабельность собственного капитала, показывающая размер чистой прибыли, которая была создана собственным капиталом предприятия, характеризуют степень привлекательности объекта для вложения средств потенциальными инвесторами. Чем выше данный коэффициент, тем выше прибыль, приходящаяся на 1 тенге вложенных средств. Показатель рентабельности собственного капитала учитывает как управляемость предприятием, так и его рыночный потенциал. Этот показатель дает возможность сравнивать выгодность вложения средств в различные

предприятия или в какие либо финансовые операции. В нормальных рыночных условиях ориентиром является ставка ЦБ минимальная доходность, которую может приносить вложенный тенге. Рентабельность основной деятельности рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческих расходов. Данный показатель характеризует эффективность основной деятельности компании и работ по сбыту продукции

и позволяет оценить какой объем прибыли от реализации компания получает на 1 тенге затрат, связанных с производством и продажей продукции. 9 Уровень рентабельности производственных фондов исчисляемый как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных средств и остатков материальных средств, соответственно, на начало и конец года и делением на 2. Уровень рентабельности производственных фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции чем выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств,

чем ниже затраты на 1 тенге продукции и удельные затраты по экономическим элементам средств труда, материалов труда. Рентабельность продукции это показатель, характеризующий уровень эффективности затрат. Его рассчитывают как отношение прибыли к себестоимости продукции. Так, рентабельность товарной продукции определяется отношением прибыли к полной себестоимости товарной продукции и показывает, сколько тенге потенциальной прибыли может принести каждая тенге затрат на ее

выпуск и реализацию. В условиях рынка весьма важным показателем является рентабельность продукции, определяемая отношением прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции. Так как ее повышение в первую очередь будет зависеть не от повышения цен в условиях конкуренции цены ниже можно снижать с целью завоевания рынков сбыта, а от того, как будет обеспечиваться снижение затрат за счет внедрения новых технологий. Этот показатель характеризует и изменения в политике ценообразования,

способность предприятия контролировать себестоимость реализованной продукции. Рентабельность продаж рассчитывается отношением чистой прибыли к выручке от реализации продукции. Рентабельность продаж характеризует долю чистой прибыли в общей сумме реализации доходов. Рентабельность активов рассчитывается по формуле чистый доход Рентаб. активов среднегод. размер активов Данный показатель показывает, какой объем прибыли приносит 1

тенге суммарных активов предприятия. Целесообразность использования данного показателя при оценке инвестиционной привлекательности обусловлена тем, что он позволяет оценить эффективность использования всего имущества предприятия прибыльность суммарных активов. С помощью тех же активов предприятие будет получать доходы и в последующие периоды деятельности. Таким образом, рентабельность активов дает возможность оценить эффективность использования активов и их прибыльность, а, следовательно, оказывает влияние на инвестиционную

привлекательность предприятия. Показатели рентабельности как основная характеристика доходности деятельности предприятия являются наиболее важным для инвесторов, так как характеризуют эффективность деятельности компании, а, следовательно, косвенно и осуществленных инвестиций. Расчет показателей рентабельности ГКП Батыссервис Показатели2003 г.2004 г.отклонения1.Рентабельность собственного капитала0,030,02-0,012.Рентабельность

текущих активов0,030,0303.Рентабельность продаж0,020,0204.Рентабельность основной деятельности1,041,100,06 Для расчета показателей рентабельности использованы данные за 2003 2004 гг. 10 Рентабельность собственного капитала В 2004 году наблюдается снижение рентабельности собственного капитала по сравнению с 2003 годом. Это говорит о том, что от использования собственного капитала в 2004 году ГКП получил меньше прибыли чем в 2003 году. Можно полагать, что это свидетельствует о неэффективности

использования собственных средств, и в дальнейшем при принятии управленческих решений необходимо более внимательно остановится именно на этой проблеме. Рентабельность текущих активов Соотношение прибыли полученной от использования суммарных активов в 2004 году остается практически неизменным по сравнению с 2003 годом. Рентабельность продаж показывает долю прибыли в общей сумме реализации. В 2004 году доля прибыли осталась не изменой. Рентабельность основной деятельности свидетельствует

об увеличении в 2004 году чистой прибыли на 1 тенге себестоимости продукции, она выросла на 0,06. 2.4. Показатели платежеспособности предприятия Ликвидность выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами. Показатели ликвидности раскрывают характер отношения между оборотными активами и краткосрочными пассивами

и отражают способность компании вовремя выполнить обязательства. Коэффициент общей ликвидности оборотные активы К краткосрочные обязательства Коэффициент должен быть 2 Коэффициент общей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств предприятие сможет погасить, мобилизовав все оборотные средства. Коэффициент текущей активности зависит от размера отдельных активных статей и от продолжительности

цикла оборота отдельных видов активов. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный финансовый коэффициент позволяет оценить зависимость предприятия от внешних источников финансирования, то есть возможность осуществления деятельности без дополнительного привлечения заемного капитала. С другой стороны, коэффициент автономии показывает, на сколько финансовые обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственного капитала.

Коэффициент абсолютной ликвидности отражает способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Считается, что значение этого коэффициента не должно опускаться ниже 0,2 ден. ср-ва краткосрочн. фин. вложения К а.л. краткосрочные обязательства Основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. 11 Анализ ликвидности ГКП Батыссервис Показатели ликвидности2003 г.2004 г.отклоненияКоэф. Общей ликвидности0,310,860,55Коэф. Промежуточной ликвидности0,32 0,210,11Коэф. Абсолютной ликвидности0,40,120,28 Данные для расчета показателей ликвидности взяты из баланса предприятия.

Исходя из вышеизложенного анализа, можно сделать следующие выводыучитывая установленные показатели коэффициенты ликвидности, и сравнивая их с показателями коэф. ликвидности предприятия, видно, что коэффициенты ликвидности Батыссервис в общей сложности очень низки. В 2004 году коэффициенты ликвидности снизились по сравнению с 2003 годом. Наблюдается снижение коэффициента абсолютной ликвидности это говорит о том, что снизился уровень денежных

средств и краткосрочных финансовых инвестиций в активе баланса, ил даже его отсутствие. В фирме наблюдается очень низкий коэффициент абсолютной ликвидности. Это говорит о том, что у предприятия не большое количество наличных денег это может быть связано с несвоевременной оплатой со стороны покупателей за работы, услуги, товары. Наблюдается низкий уровень финансовых инвестиций, в данном случае даже его отсутствие.

Несмотря на то, что показатели ликвидности предприятия не высоки. Большую угрозу для предприятия это не составляет. Это объясняется тем, что при этом, оценивая финансовую гибкость предприятия необходимо определить, насколько ликвидны активы предприятия, какова возможность получить дополнительные финансовые средства, каков незадействованного капитала и способно ли предприятие изменить свою инвестиционную и производственную деятельность.

Следует обратить внимание на то, что чрезмерная финансовая гибкость сокращает норму прибыли. Например, большое количество наличности повышает ликвидность, но сокращает норму прибыли. Открытие кредитной линии позволяет получить средства, когда это необходимо, конечно, учитывая, что кредитование дорогой вид финансирования. 12 Глава 3. Механизм организации лизинга на примере ГКП Батыссервис

Рассмотрим механизм и порядок организации лизинга в агропромышленном комплексе на примере механизма ГКП Батыссервис. Решением Западно-Казахстанского областного акимата от 11.02.03 29-2 вносятся изменения и дополнения в решение Об областном бюджете на 2003 г, согласно которого Акимат ЗКО определяет уставный капитал в размере 57 794 тыс. тг. постановление 87 от 18.04.03 г ГКП Батыссервис разрабатывает, а Акимат ЗКО и Зап Каз.

Обл. департамент сельского хозяйства утверждают механизм организации лизинга сельхозтехники приобретенной за счет денежных средств, выделенных на пополнение уставного фонда. Отдел технической политики департамента организовывает сбор предложений и заявок для определения номенклатуры и объема поставок и представляет их ГКП Батыссервис. Соответственно ГКП Батыссервис на основании заявок разрабатывает план закупок сельхозтехники, в нашем

случае на 7 комбайнов, издает приказ о проведении открытого конкурса по государственным закупкам комбайнов на общую сумму 34 700 тыс. тенге. На основании объявления о начале тендера от потенциальных поставщиков поступают заявки об участии в конкурсе. В результате проведенного конкурса по закупке комбайнов для дальнейшей передачи в лизинг, комиссия признает выигравшей конкурсную заявку ЗАО ТД Ростсельмаш на поставку комбайнов, на сумму 34 025 тыс. тенге.

Далее заключается договор о государственных закупках комбайнов СК Нива Эффект между ГКП Батыссервис и ЗАО ТД Ростсельмаш. Данный договор предусматривает наличие посредника ОАО Уральскагрореммаш, осуществляющего хранение и приемку комбайнов и дальнейшую поставку техники лизингополучателю или лизингодателю, и субподрядчика ТОО КазАгроСервисЖаик, являющегося техническим центром

ЗАО Ростсельмаш в ЗКО и соответственно осуществляющего монтаж, пуск и гарантийное обслуживание техники в течение 2 лет с момента ввода техники в эксплуатацию. На условиях договора все банковские расходы на проведение испытании техники, транспортировку этой техники лизингодателем, расходы на страхование техники, транспортировку этой техники в пункт назначения, хранение техники до передачи его в лизинг, также гарантийное обслуживание несет поставщик, то есть

ТД Ростсельмаш. После подписания договора и акта приемки-передачи комбайнов, Батыссервис производит 100 процентный платеж за товар. Особенности организации лизинга по механизму ГКП Батыссервис проявляется в щадящих и мягких условиях финансирования сельхозпроизводителей, а также методик исчисления и состава лизинговых платежей и графиков их выплаты. В связи с этим, я, более подробно, остановлюсь на анализе лизинговой сделки, оформленной

договором финансового лизинга 191 от 30.11.04 между Батыссервис и ТОО Астана-1. После сбора пакета документов для получения 2 комбайнов в лизинг, Батыссервис заключает договор лизинга с ТОО Астана-1 на следующих условиях Срок лизинга комбайна 5 лет, срок полезной службы предмета договора также 5 лет, что означает наличие права у лизингополучателя на выкуп комбайна по остаточной, в данном случае, символичной, стоимости.

Ставка вознаграждения 5 годовых, что является минимальным по сравнению с другими лизинговыми компаниями. Погашение лизинговых платежей производится один раз в календарный год до 01 декабря текущего года. Для перехода комбайна во владение лизингополучателю необходимо наличие авансового платежа в размере 20 от общей стоимости предмета договора. После заключения договора Батыссервис составляет расчет лизинговых платежей в части возмещения общей стоимости предмета договора

с указанием сроков их оплаты. Лизинговые платежи по договору включают в себя полное возмещение лизингодателю общей стоимости предмета лизинга, вознаграждение по лизингу, взимаемого лизингодателем в свою пользу в размере 5 от общей стоимости предмета. Размер суммы вознаграждения начисляется один раз в календарный год, последний день месяца по простой процентной ставке 5 годовых на неоплаченную часть общей стоимости 13 предмета лизинга лизингополучателю. Вознаграждение начинает начисляться с даты передачи предмета лизинга

лизингополучателю до момента полного возмещения общей стоимости техники, расчет платежа по конкретному договору финансового лизинга 191 от 30.11.05 приводится в приложении. 14 Заключение. Проведенная работа представляет собой комплексную оценку финансового состояния предприятия, путем анализа структуры пассива и актива баланса, анализа дебиторской и кредиторской задолженности, анализа ликвидности баланса, рентабельности и платежеспособности.

За время прохождения практики я ознакомилась с данными бухгалтерской отчетности за период 2003-2004 гг. В своей работе были использованы данные за 2003-2004 гг т.е. за последние два отчетных года. Проанализировав финансовое состояние ГКП Батыссервис, можно подчеркнуть следующее Изучив отчеты о результатах хозяйственной деятельности, хочется отметить, что сумма чистого дохода в 2004 г. снизилась, прежде всего, это вызвано увеличением объема начисленных и перечисленных налогов в бюджет.

Предприятие является прибыльным, рентабельным. Свободные от оборота наличные деньги имеются, хотя и в математическом выражении это достаточно огромная цифра, но для ГКП это незначительная сумма, так как дебиторская задолженность компании велика в 2004 году. ГКП не пользуется кредитами банка, что говорит о том, что предприятие не имеет зависимости от заемных средств, следовательно это положительно влияет на принятие каких либо управленческих решении.

Из анализа финансовой отчетности ГКП Батыссервис видно, что в 2004 году доходы фирмы увеличились, о чем свидетельствует увеличение собственного капитала, что составляет 752 037 629 тенге. Увеличилась стоимость долгосрочных активов, в 2004 году разница по отношению к 2003 году составила 318 960 192 тенге. За счет увеличения долгосрочных активов, произошло снижение текущих активов. Увеличилась стоимость товарно-материальных запасов, равно как и увеличилась дебиторская задолженность.

Текущие обязательства уменьшились на 8 519 288 тенге. Это связано с тем, что ГКП погасил свои обязательства перед поставщиками и подрядчиками и перед бюджетом. Анализ ликвидности баланса свидетельствует, о низкой ликвидности предприятия. Это связано с тем, что имущество в основном состоит из переданных в лизинг ОС, т.е. основных средств, которые имеют очень большой срок полезной службы.

Анализируя положение предприятия в отношении платежеспособности и финансовой устойчивости, можно внести следующее предложение. Для повышения платежеспособности ГКП Батыссервис, необходимо полученную прибыль от основной деятельности, использовать на увеличение наиболее ликвидной части оборотного капитала, то есть денежных средств. Хотя такое предложение может рассматривать как не эффективное использование ресурсов предприятия.

И самое главное, я считаю, что особое внимание предприятию необходимо уделить управлению оборотными средствами денежными средствами, дебиторской и кредиторской задолженности, начислениями, и другими средствами краткосрочного финансирования. Решение вопросов по этим проблемам требует значительного количества времени, и именно на этом направлении наиболее ярко проявляется основная проблема управления выбор между рентабельностью и вероятностью неплатежеспособности стоимость активов предприятия становится меньше его кредиторской

задолженности. Финансовой службе компании целесообразно постоянно контролировать очередность сроков финансирования активов, выбирая наиболее приемлемые и обоснованные способы. 15 Список использованной литературы 1. Закон Республики Казахстан О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 26.12.1995 года 2732 с учетом изменений и дополнений от 11.07.97г 154-1, от 16.07.99г. 436 1, от 24.12.2001г.

276 II от 24.06.2002г. 329 - II от 10.07.03г. 483 - II 2. Закон РК О финансовом лизинге от 5 июля 2000 года N 78 3. Стандарты бухгалтерского учета с учетом изменений и дополнений 4. Анализ финансового состояния предприятия, А.И. Ковалев, В.П. Привалов, издание 4-ое, исправленное и дополненное,

Москва, 2000 5. Методика финансового анализа, А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Москва, 2001 6. Анализ финансового состояния компании. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия, Анна Васина, Исследовательско-консультационная фирма АЛЬТ, электронный учебник httpwww.finanalis.rulitrafinanalisfinan1 1 7.

Устав ГКП Батыссервис 8. Учетная политика ГКП Батыссервис 9. Положение о процедурах ГКП Батыссервис по предоставлению в лизинг основных средств лизинговые процедуры Календарный план прохождения производственной практики в ГКП Батыссервис. Период 10.10.2005 05.11.2005 ОтделСодержаниеКоличество рабочих днейДатаОзнакомление с основными видами деятельности компаний, изучение организационной структуры предприятия 210.10.05 -

11.10.05Отдел экономического и налогового планированияОзнакомление с финансовой деятельностью, участие в планировании и распределении доходов, анализ финансовой отчетности, ознакомление с налоговыми декларациями, составление статистической отчетности. 7 12.10.05 - 20.10.05 Отдел БухгалтерииОзнакомление с общими принципами работы бухгалтерии, изучение программы 1С-бухгалтерия, ознакомление с деятельностью бухгалтера по лизингу, бухгалтера расчетного стола и денежных

потоков и бухгалтером материального стола. 6 21.10.05 - 31.10.05Отдел договоров и праваОзнакомление с нормативными документами, применяемыми в деятельности предприятия, изучение порядка проведения тендера на гос.закупки, составление договоров финансового лизинга, договоров займа, договоров залога. 4 01.11.05 - 04.11.05 Подпись ответственного за прохождение практики Дневник прохождения производственной практики студентки

ЗКГУ им. М. Утемисова в ГКП Батыссервис Отдел СодержаниеДатаПодпись ответственного за прохождение практики1 Ознакомление с Уставом предприятия, Положением о предприятии, изучение документов, регулирующих деятельность компании 10.10.05 Ознакомление с организационной структурой предприятия, изучение оптимального плана управления трудовыми ресурсами компании, изучение порядка принятия и увольнения сотрудника, изучение схемы деятельности компании кругооборот внутренних документов 11.10.052Отдел экономического и налогового

планирования Ознакомление с понятиями дохода, расхода, налога, планирования 12.10.05 Ознакомление с методикой планирования и распределения доходов предприятия, изучение результатов финансово-хозяйственной деятельности прошлых лет. 13.10.05 Ознакомление с первичными формами финансовой отчетности бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денег, отчет об изменении в собственном капитале, участие в составлении финансовой отчетности.

Сравнительный анализ финансовой отчетности за последние три года. 14.10.05 Ознакомление с различными формами статистической отчетности, участие в заполнении основных видов статистической отчетности. Выявление основных показателей статистической отчетности ГКП Батысссервис. 17.10.05 Ознакомление с различными формами налоговой отчетности налоговые декларации, налоговые расчеты, помощь при заполнении квартальной отчетности, изучение основных видов налоговых

платежей. Ознакомление с Налоговым кодексом РК, а также изучение налоговых преференций, применимых для ГКП Батыссервис 18.10.05 Сравнительный анализ финансового, налогового и статистического учета 19.10.05 Расчет основных показателей финансовой отчетности предприятия за III квартал 20.10.053Отдел Бухгалтерии Изучала учетную политику компании, ознакомилась с основными принципами ведения бухгалтерского учета на предприятии. 21.10.05

Приступила к ознакомлению с первичной бухгалтерской документацией, научилась делать разноску первичных документов в автоматизированной программе бух. учета 1С-Бухгалтерия 77. 24.10.05 Работа с бухгалтером по лизингу, ознакомилась с руководящими документами по выдаче техники в лизинг, изучала условия лизинговых процедур с основными принципами расчета лизинговых платежей, принимала участие в непосредственном составлении расчета, изучала условия и порядок лизинговых

процедур в ГКП. 25.10.05 Работала с клиентами по вопросам лизинга, ознакомилась с перечнем необходимых документов для получения техники в лизинг, изучала методы мониторинга и контроля возвратности лизинговых платежей, изучала налоговые преференции применяемых для лизинговых компаний 26.10.05 Работа с бухгалтером расчетного стола и денежных потоков, ознакомление с методами начисления заработной платы прямой и обратный, расчет отчислений с заработной платы, научилась формировать списки в банк дл

перечисления зп на карточные счета. 27.10.05 Составляла платежные поручения для перечисления налогов в бюджет, ознакомилась с основными кассовыми и банковскими документами, участвовала в составлении ежедневных отчетов о движении денежных средств, обработка счетов фактур, составление актов сверок с поставщиками28.10.05 Работа с бухгалтером материального стола, ознакомление с ведением складского учета основных средств, принципы и ставки начисления амортизации по ОС. 29.10.05

Изучала составление авансовых отчетов, ознакомилась с порядком проведения инвентаризации и составления материального отчета. 31.10.054Отдел договоров и права Ознакомилась с основными законодательными документами, которыми руководствуется компания в своей деятельности 01.11.05 Изучала порядок объявления и проведения тендера на гос. закупки техники для дальнейшей передачи в лизинг, присутствовала в проведении тендера, ознакомилась с конкурсной документацией для участия в тендере 02.11.05

Изучала и составляла договора финансового лизинга, договора гос. закупок и договора залога, ознакомилась с процедурами регистрации договоров гос. закупок в департаменте гос. закупок. 03.11.05 Сбор необходимой документаций для составления отчета по практике 04.11.05 Государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения Батыссервис Республика Казахстан, Западно-Казахстанская область, г.

Уральск, ул. Дмитриева, 69 Тел.факс 515662515694 Исх. 04 ноября 2005 г. Всем заинтересованным лицам Характеристика на Спашеву Асемгуль Абатовну, студентку ЗКГУ им. М. Утемисова, проходившей производственную практику в ГКП Батыссервис Спашева Асемгуль Абатовна, студентка Западно-Казахстанского Государственного Университета, проходила практику в

ГКП Батыссервис с 10 октября 2005 г. по 05 ноября 2005 г. Она была активно задействована в работе компании. Знание экономики и современной ситуации в стране не раз помогало ей работе. В период практики Асемгуль приложила все усилия к тому, чтобы улучшить свои теоретические знания и приобрести практические навыки работы. Она ответственный, трудолюбивый и очень добросовестный человек.

Во время своей практики Асемгуль не раз была задействована в работе отдела бухгалтерии, отдела договоров, в ходе своей деятельности сталкивалась с работниками банковской службы, что в последствии показало ее навыки умения корректно общаться с людьми. Стремление Асемгуль познать новое и приобрести опыт, серьезный подход к выполнению заданий дополнили благоприятное впечатление о ней. Благодаря ее способностям, желанию работать и добродушному характеру, она оказала

значительную помощь нашей компании. Мы рады, что ряды нашей казахстанской молодежи пополняются такими трудолюбивыми и подающими надежды специалистами, и надеемся, что в дальнейшем Асемгуль покажет себя высококвалифицированным финансистом. Мы благодарны ей за помощь в работе и желаем успехов в ее дальнейшей деятельности. Директор ГКП Батыссервис Дуйсебаев М.Л. 16