Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!
Реферат

Реферат по предмету "Банковское дело"


Анализ собственных и привлеченных средств банка

ГОУСПО МО
Московскийобластной государственный колледж технологий, экономики и предпринимательства
Курсоваяработа
Подисциплине: Экономический анализ деятельности коммерческого банка
Потеме: Анализ собственных и привлеченных средств банка
Выполнила: студентка гр.810
Калекина Т.А.
Проверила: Куликова Т.Н.
Лыткарино2010

Содержание
Введение
1. ХарактеристикаСбербанка России
2. Нормативно– правовая база при формировании собственных и привлеченных средств СбербанкаРоссии
3. Рольи значение экономического анализа в деятельности Сбербанка России
4. Информационноеобеспечение экономического анализа
5. Этапыи методы экономического анализа в деятельности Сбербанка России
6. Анализи оценка собственных и привлеченных средств Сбербанка России
Заключение
Список используемой литературы

Введение
Сбербанк являетсяважнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности используетсябольшая часть денежного оборота в государстве, происходит формированиеисточников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределениявременно свободных денежных средств всех участников воспроизводственногопроцесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этомкоммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективныхотраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Практическая рольбанковской системы в экономике государства, определяется тем, что она управляетв государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческихсделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду сдругими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмами производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежныхсредств в значительной степени зависит от способности самой банковской системынаправлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально иэффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии сденежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков,влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличныхденег, находящихся в обращении. Стабилизация роста денежной массы — это дело снижениятемпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого,рыночные отношения воздействуют на экономику государства самым эффективным образом.
Таким образомданная тема является крайне актуальной, потому как своевременный анализ собственныхи привлеченных средств банка позволит более эффективно направлять вложенныесредства и оптимально эффективно их использовать.
Основнойцелью курсовой работы является оценка анализа. собственных и привлеченныхсредств банка Основными задачами курсовой работы являются: раскрытие роли изначения экономического анализа деятельности банка, описание процессаинформационного обеспечения экономического анализа, перечисление и описаниеэтапов и методов экономического анализа деятельности банка, а так же описаниеконкретной операции по оценке анализа собственных и привлеченных средств банка.

1. ХарактеристикаСбербанка России
СбербанкРоссии является крупнейшим банком Российской Федерации. Его активы составляютболее четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капиталенаходится на уровне 26% (1 июня 2010 г.). По данным журнала The Banker (1 июля2010 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала1-го уровня) среди крупнейших банков мира.
Основанный в1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк,удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектребанковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и являетсяосновным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2010 г., доляСбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитныйпортфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (33%розничных и 30% корпоративных кредитов).
СбербанкРоссии в полной мере выполнил принятую в 1996 году концепцию развития и сталуниверсальным коммерческим банком. За прошедшие пять лет банк достиг самыхвысоких результатов среди российских финансовых институтов.  Стратегическойлинией Сбербанка России является кредитование реального сектора экономики. Банкявляется одним из главных локомотивов российского экономического роста.Кредитный портфель банка составил более 300 млрд. руб., в том числе объеминвестиционных кредитов, выданных Сбербанком России, превысил 70 млрд. руб.,что сопоставимо с размером иностранных инвестиций в Россию за последние 5 лет.В 2000 г. Сбербанк России впервые получил от кредитных операций больше доходов,чем от других видов деятельности, в том числе и от операций с ценными бумагами. Банк является абсолютным лидером среди российских банков по размерам валютыбаланса, объемам привлечения средств населения и юридических лиц, объемаминвестиций в экономику России, объемам операций на фондовых и денежных рынках.  Банкобслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетовюридических лиц.  Рыночная доля банка возросла по всем основным направлениямдеятельности: • по привлечению вкладов населения — до 75%; • по банковскомуобслуживанию корпоративных клиентов — до 16%%; • по кредитованию юридическихлиц — до 33%; • по кредитованию физических лиц — до 42%. Сбербанк Россиипредлагает своим клиентам следующие услуги:  • размещение денежных средств во вклады;• операции с ценными бумагами; • кредитование; • покупка и продажа иностраннойвалюты; • предоставление в аренду индивидуальных сейфов для хранения документови ценностей; • выдача и обслуживание международных банковских карт; • приемкоммунальных платежей; • осуществление денежных переводов; • выдача заработнойплаты и пенсий; • операции с золотыми мерными слитками и монетами издрагоценных металлов.
Филиальнаясеть Сбербанка России расположена на всей территории страны. По состоянию на 24января 2001г. сеть Сбербанка России состояла из 17 территориальных банков, и816 отделений на всей территории России.  Филиалы Сбербанка России не наделеныправами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемыхПравлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс СбербанкаРоссии, имеют символику Сбербанка России.  Структура Сбербанка Россиипредставлена ниже:  СБЕРБАНК РОССИИ Управление Сбербанка России Территориальныеи региональные банки Отделения Сбербанка России — Валютный отдел — Отдел ценныхбумаг — Экономический отдел — Юридический отдел — Бухгалтерия — Отдел кадров — Отдел пластиковых карточек — Отдел службы безопасности — Коммунальный отдел — Отдел вкладов — Отдел валютного контроля — Отдел расчетов и переводов

2. Нормативно– правовая база анализа прибыли и рентабельности банка
Федеральныйзакон от 3 февраля 1996г. №17 — ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Федеральныйзакон от 31 июля 1998г. № 146 — ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации»Ч. 1., Ч.2.
ИнструкцияЦБР от 16 января 2004г. №110 — И «Об обязательных нормативах банков».
Положение ЦБРот 26 июня 1998г. №39 — П «О порядке начисления процентов по организациям,связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отраженияуказанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Положение ЦБРот 29 марта 2004г. № 255 — П «Об обязательных резервах кредитныхорганизаций».
Положение ЦБРот 10 февраля 2010 года №215-П «О методике расчета собственныхсредств(капитала) кредитных организаций».
Указание ЦБРот 16 января 2004г. №1379 — У «Об оценке финансовой устойчивости банков вцелях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
Указание ЦБРот 31 марта 2000г. № 766 — У «О критериях определения финансовогосостояния кредитной организации».
Указание ЦБРот 24 марта 2003 года №1260-У «О порядке приведения в соответствии размерауставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитныхорганизаций».
3. Рольэкономического анализа в деятельности Сбербанк России
Экономическийанализ деятельности банка представляет собой систему специальных знаний,связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка,выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов,обоснованием направлений развития банка.
Сбербанкна основе анализа своей деятельности стремится к оптимизации структуры активныхи пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихсявозможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами,выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создатьадекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится сточки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка.Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностьюэкономической политики государства. Анализ внутренних условий деятельностибанка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения нарынке, уровня технической оснащенности, а также в анализе организационнойструктуры банка.
Также Сбербанк России интересует состояние и устойчивость банковской системы,анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежнойполитики и государственного регулирования деятельности банка.
Государственная налоговаяслужба в процессе анализа отчетности Сбербанка России осуществляет финансовыйконтроль за выполнением банка обязательств перед бюджетом. На основании данныхактивных и пассивных операциях, а также анализа бухгалтерского баланса и отчетао прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банка
4. Информационноеобеспечение экономического анализа
Информационноеобеспечение экономического анализа деятельности сбербанка представляет собойсистему внешней и внутренней информации.
Система внешнейинформации предназначена для снабжения руководства банком необходимымисведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информациипредполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.).Основную внешнюю информацию можно получить из следующихисточников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, производственной статистики, обмена информации со служащими других банков.
Системавнутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояниядел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна бытьнаправлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачуоперативных сведений. Безусловно, что выполнение такой задачи требует наличияв банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а такжевнедрения новейших информационных технологий.
К источникамвнутренней информации можно отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскуюотчетность, оценочные расчеты, результаты внутренних исследований, актыревизий и проверок.
Особенностьновой финансовой отчетности — ее комплексность, а именно это и соответствуетметоду экономического анализа. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятыеотдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот всовокупности они позволяют оценить финансовое состояние, и рисковатьдеятельности сбербанка, формирование его кредитного портфеля и т.д.
Отлаженнаясистема внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получитьнеобходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможностьнакапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный периодвремени.

5.Этапы и методы экономического анализа деятельности банка
Аналитическаяработа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся посоставу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и временипроведения.
Главнаяособенность построения этапов — их логическая взаимосвязь, котораяпредполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого кболее сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа,каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Качествоанализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов накаждом из этапов.
Помимоинформационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощьюкоторых он осуществляется. Важно выделить основные направления исследованияизучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизироватьинформацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.
Вто же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка,положенным в основу дистанционного надзора, относят:
— структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса,относительные показатели);
-методгруппировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей илиисчисления финансовых коэффициентов;
-нормативныйметод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБРФ);
-методоценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению сбазой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группесопоставимых банков.Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ издалИнструкцию 110-И от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банка»,которая устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенныхкоэффициентов с заданным уровнем.
6. Анализ иоценка структуры собственных и привлеченных средств банка
Теоретически для получения максимального дохода необходимонаправлять возможно максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшуюдоходность на практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений,связанных с формированием структуры активов банка.
Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать вдоходных активных операциях. Часть таких средств должна быть в кассе банка и наего корреспондентском счете для выполнения им своих текущих обязательств, ачасть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться нарезервном счете в Центральном банке. Общая сумма таких средств, не приносящихбанку доход, приводится в балансовом отчете коммерческих банков, входящем в ихобщую финансовую отчетность, а также в их публикуемом балансе по статье «Денежныесредства, счета в Центральном банке» Кроме того, часть собственных средствбанка используется для приобретения основных средств (зданий и оборудования),или, иначе говоря, вкладывается в активы, не приносящие доход. Следовательно,активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могутпринести доход, и на неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать,что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателейдеятельности коммерческих банков, влияющих на структуру их активных операций — соотношение капитала банка и его рисковых активов, рассмотренное, а такжедругие нормативы, связанные с выдачей кредитов и' обеспечением ликвидности.
Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следуетучитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так иубытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тембольше и связанный с ней финансовый риск в связи с этим структура портфеляактивов всегда представляет собой некоторый компромисс между желанием получить прибыльи стремлением уменьшить риск финансовых вложений.
Доля неработающих активов определяется как внутренними факторами,зависящими от руководства банка, так и внешними, обусловленными требованиямирегулирующих органов в области обязательного резервирования части привлеченныхсредств банка Влияние обязательного резервирования на доходность банка можнопояснить следующим образом.
Подсобственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемыефонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономическойстабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банкав течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль порезультатам деятельности текущего и прошлых лет/5/.
Структурасобственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется напротяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качестваактивов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечениюустойчивости его капитальной базы.
Качественнаяоценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидетьсоотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. Приэтом под основным капиталом банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимости)часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.
Дополнительнымкапиталом является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимостькоторого меняются в зависимости, во-первых, от изменения стоимости активовбанка (резервы, переоценка стоимости основных средств) и, во-вторых, от изменениярыночных рисков.
Особенность собственного капитала банка по сравнению скапиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банковсоставляет примерно 10%, а на предприятиях- около 40-50%. Несмотря на небольшойудельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важныхфункций.
Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсациивкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранятьплатежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банкуфункционировать, несмотря на угрозу появления убытков.
Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению сзащитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли,зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случайнепредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим наначальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют рядпервоочередных расходов.
Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества вуспешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственныеорганы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Экономическиенормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размерасобственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций крегулирующей функции относят и использование капитала с целью ограниченияссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банкаограничены имеющимся собственным капиталом).
Названные функции банковского капитала показывают, чтособственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечиваетего самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясьисточником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несетбанк.
Уставный капитал. Он создает экономическую основусуществования и является обязательным условием образования банка какюридического лица. Его величина регламентируется законодательными актамицентральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейскогоэкономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало еговеличину в сумме 5 млн. Евро.
Резервный капитал создается из чистой прибыли (посленалогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала ипредназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка иобеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всемибанками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Обакционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности»
В мировой банковской практике используется несколько способовоценки величины капитала, однако, зачастую они дают противоречивые результаты.Это связано с тем, что банки используют три различных стандарта учета: учет побалансовой оценке учет в соответствии с требованиями регулирующих органов, учетпо рыночной стоимости.
При первом способе оценки капитала используется методбалансовой стоимости, т.е. активы и пассивы банка оцениваются в балансе по тойстоимости, которую они имеют в момент приобретения или выпуска:
По мере изменения процентных ставок и невыполненияобязательств по отдельным кредитам и ценным бумагам действительная стоимостьактивов и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Длябольшинства банковских управляющих именно балансовая, а не рыночная стоимостьявляется измерителем величины капитала банка. Вторым методом оценки капиталабанка является расчет капитала по методикам, установленным соответствующимирегулирующими органами, или в соответствии с регулируемыми бухгалтерскимипроцедурами:
Капитал банка по «регулируемым принципам бухгалтерии»= Капитал акционеров (обыкновенные акции, нераспределенная прибыль) +Бессрочныепривилегированные акции+Резервы на компенсацию потерь откредитов+Субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенныеакции+Прочее (неконтрольный пакет акций)
Анализ структуры пассивабаланса банка.Пассивные статьи баланса Начало периода Конец периода Абсолютное отклонение Темп роста Тыс.руб. УВ, % Тыс.руб. УВ, % Тыс.руб. УВ, % % Уставной фонд 67760201 1,01 67760844 0,95 643 -0,06 100,00 Резервный фонд 72087427 1,07 91886168 1,29 19798741 0,22 127,46 Другие фонды 18021857 0,27 22971542 0,32 4949686 0,05 127,46 Расчетный счет клиента 3047259175 45,35 3687133202 51,96 639874027 6,61 121,00 Депозитные операции 1755572311 26,13 1709814678 24,09 -45757633 -2,04 97,39 Займы у других кредитных организаций 1078177924 16,05 766242096 10,80 -311935828 -5,25 71,07 Прочие кредиторы 62493012 0,93 85552207 1,21 23056195 0,28 136,90 Прибыль отчетного периода 380267656 5,66 366267625 5,16 -14000030 -0,5 96,32 Прочие пассивы 237379884 3,53 299366931 4,22 61987047 0,69 126,11 Баланс 6719019447 100 7090195293 100 377975846 105,63 Собственные средства банка 775517025 88,46 848253110 88,05 72736085 -0,41 109,38 Привлеченные средства банка 5943502422 11,54 6248742183 11,95 305239761 0,41 105,13

/>
Вывод: По составусобственные средства на 2009 год составляют 775517025 тыс.руб. и на 2010 год составляет848253110 тыс.руб.Из этого видно, что собственные средства увеличились на 72736085тыс.руб.
По структуре собственныесредства на2009 год составляют 88,46% и на 2010 год 88,05%, уменьшение идет на0,41%.
По составу привлеченныесредства на 2009 год составляют 5943502422 тыс.руб. и на 2010 год 6248742183тыс.руб.Из этого видно, что привлеченные средства увеличились на35239761тыс.руб.
По структуре привлеченныесредства составляют, на 2009 год 11,54% и на 2010 год 11,95%, увеличение идет на0,41.

Заключение
Таким образом в даннойкурсовой работе показано насколько важную роль играет банковская система вэкономике государства. Однако эта система не может функционировать максимальноэффективно без своевременного экономического анализа, и анализа собственных и привлеченных средств банка, что так жедоказывает их необходимость. Банки на основе анализа своей деятельностистремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целяхмаксимизации прибыли. Благодаря своевременному анализу собственныхи привлеченных средств банки могут изменить свою финансовую политику ипринять решения позволяющие более эффективно использовать ресурсы.
Следовательносвоевременный анализ собственных и привлеченныхсредств банка а так же экономический анализ деятельности банка крайненеобходим для полноценного функционирования всей банковской системы имаксимально эффективного использования ресурсов.

Список использованнойлитературы
1) Г.В. Савицкая «Анализхозяйственной деятельности предприятия» — Минск, Новое знание, 2000г.
2) Л.Г.Батракова Экономический анализ деятельности коммерческогобанка:
Учебник для вузов.-Изд.2-е., перераб. и доп.- М.:Университетская книга; Логос, 2007,-368 с.
3) Банковские операции: учебное пособие / кол. авторов; подред. О.И. Лаврушина.-М.: КНОРУС,2007.-384 с.
4) Финансы.Денежное обращение.Кредит: учебник для студентоввузов, обучающихся по направлениям экономики и менеджмента/ Под ред.Г.Б.Поляка.-3-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-639с.
5) Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н.Азрилияна.-7-еизд., доп.-М.: Институт новой экономики, 2008.-1472 с.
6) Банковское дело: учебник/под ред. Г.Н, Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой.-5-е изд., перераб. и дополненное-М.: Финансы и статистика,2007.-592с.: ил.
7) А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин,Е.В. Негашев «Методика финансового анализа.» — Москва, Инфра-М,2001г.
8) М.И. Баканов, А.Д.Шеремет «Теория экономического анлиза» — Москва, Финансы истатистика, 2001г.
9) М.С. Абрютина, А.В.Грачёв «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» — Москва, Дело и сервис, 1998г.
10) «Экономическийанализ» под ред. проф. М.И. Баканова и проф. А.Д. Шеремета – Москва,Юрист, 2001г


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.

Сейчас смотрят :

Реферат «Альмагест»
Реферат Музыка как стиль искусства
Реферат Формулы по математике и геометрии за весь школьный курс
Реферат Критерии оптимальности в эколого-математических моделях
Реферат Большевики и становление Советской власти 1917-18 года
Реферат 2. о социально-экономической ситуации в Республике Беларусь, Могилевской области в 2011 году. Развитие социальной сферы
Реферат Отечественный и зарубежный опыт развития малого предпринимательства
Реферат Организационно-правовые формы государственного предпринимательства
Реферат Топливный насос высокого давления дизеля 10Д100
Реферат How Did Hitler Come Into Power Essay
Реферат А. Н. Ланских Институт открытого образования Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, Москва
Реферат «Томский государственный университет»
Реферат НЭП: сущность, противоречия, причины механизма свертывания
Реферат Простейшие бифункциональные природные соединения - мостик к массиву природных соединений
Реферат Исторические этапы российского федерализма