Прохождение практики в ЗАО "Альфа Банк"

Затверджую Кервник установи ЗАО Альфа Банк Падалко А.А. пдпис призвще 200р. Календарний план проходження практики студентом Рой Наталья Миколавна яка навчаться в Укранському Фнансовому Економчному нститут по спецальност Фнанси в ЗАО Албфа Банк з 05 лютого 2001р. по 16 квтня 2001р. NnПитання, як вича студент згдно з програмою практикиКльксть

робочих днвЗ якого по яке число12341.Проходження нструктажу з технки безпеки, ознайомлення з робочим мсцем55,02,2001-9,02,20012.Ознайомлення з основними нормативними актами нструкц, нормативи, закони щодо основно дяльност установи512,02,2001-16,02,20013.Ознайомл ення з документооборотом установи, а також з основними звтами як подаються до державних органв1019,02,2001-28,02,20014.Ознайомле ння з структурою функцонування та звязкв мж окремими пдроздлами установи141,03,2001-14,03,20015.Виконанн я завдань поставлених

кервниками практики в установ, вдповдно до вказаних вище пунктв1615,03,2001-30,03,20016.Аналз виконаних завдань, обгрунтування висновкв виконано роботи, на основ нормативних показникв, а також збр нформац для написання випускно роботи122,04,2001-13,04,20017.Написання звту про проходження практики214,04,2001-16,04,2001 Кервники практики Вд кафедри Павловська О. В. Фнансових дисциплн пдпис кандидат ек. наук Вд ЗАО Альфа Банк Крамаренко Н. Л. пдпис головний бухгалтер

ЗВТ про проходження практики по спецальност Фнанси з 05 лютого 2001р. по 16 квтня 2001р. База практики ЗАО Альфа Банк Студентки IV курсу економчного факультету Рой Н. М. Кервники практики Вд кафедри Павловська О. В. Фнансових дисциплн пдпис кандидат ек. наук Вд ЗАО Альфа Банк Крамаренко Н. Л. пдпис головний бухгалтер

Звт про проходження практики в ЗАО Альфа Банк 1. Органзацйна структура ЗАО Альфа Банк ЗАО Альфа Банк сучасна унверсальна фнансова установа, яка нада широкий спектр банквських послуг. Банк ма кореспондентськ вдносини з такими ноземними банками Bank Of New York США, RaiffeizenBank Австря, CityBank США, CrediLeone Франця, Мультбанк Латвя, та нш зарубжн банки, а також тсн стосунки з банками

Украни, такими як Промнвестбанк, АКБ нтербанк, КБ Приватбанк, та багато нших банкв. ЗАО Альфа Банк створений у форм закритого акцонерного товариства згдно закону Украни Про господарч товариства. Поточне керування банком здйснються Правлнням. Вдповдальнсть та функц членв Правлння визначен Радою акцонерв оформлен довреностями. Процедура прийняття ршень побудована по принципу колегальност.

Голова Правлння несе вдповдальнсть за ршення Правлння ма право вето на ршення, як приймаються. До основних функцй Правлння банку належать 1 стратегчне планування 2 питання маркетингово дяльност 3 технологчний контроль 4 фнансовий контроль за дяльнсттю банку 5 кадрова полтика банку До функцй Голови Правлння банку вдносяться керування фнансово-господарською дяльнсттю банку забезпечення виконання ршення загальних зборв акцонерв банку прдставлення банку в усх державних недержавних пдпримствах,

органзацях як в Укран, так за кордоном пдписання вд мен банку угод, контрактв, нших цивльно-грошових документв прийом на роботу та звльнення з займаних посад спвробтникв банку, застосування до них заходв заохочення та стягнення затвердження найважливших внутршнх документв, серед яких режим роботи банку, положення про структурн пдроздли банку, посадов обовязки начальникв структурних пдроздлв та нш ведення засдань Правлння банку та Кредитного комтету проведення нарад з питань поточно дяльност банку виконання

нщих ршень, повязаних з структурою дяльност банку та ршенням Загальних зборв акцонерв. Кожен з членв Правлння банку несе персональну вдповдальнсть за прийняття та виконання ршення стосовно дяльност банку в обсяз покладених на нього повноважень обовязкв. До складу банку входять так основн пдроздли 1 управлння активно-пасивними операцями, до якого входять так основн вддли - кредитний - вддл ЦП - валютний - вддл по робот з населенням, який мстить сектор по

робот з пластиковими картками. 2 управлння бухоблку, звтност та касових операцй. Вддли - операцйний - вддл касових операцй - вддл зведено звтност та економчного аналзу - бухгалтеря - вддл облку валютних операцй. Цей пдроздл банку вдповда за бухгалтерське вдображення всх банковських операцй 3 адмнстративно-господарське управлння. Вддли - вддл автоматизац та нформацйно-технчного забезпечення - юридичний - служба безпеки, до яко входять сектор нкасац перевезення цнностей - вддл кадрв - вддл

розвитку роботи з клнтами маркетингова служба - господарський вддл. Крм основних пдроздлв снують нш пдроздли банку Кредитний комтет складаться з усх членв правлння банку та начальникв кредитного, юридичного та вддлу служби безпеки. Кредитний комтет сну для колективного розгляду усх факторв за проти вдносно прийняття ршення стосовно того чи ншого клнта. Кадрова комся це консультативний орган при

Правлнн банку. Завдання комс проведення конкурсв на замщення вакансй та проведення атестац спвробтникв банку один раз на рк. висновки мають лише рекомендацйний характер. Сектор аудиту це основний контрольний пдроздл банку, що викону так функц 1 контроль вдповдност всх банквських операцй чинному законодавству 2 координаця вдносин банку з податковими органами 3 розвязання усх бухгалтерських та юридичних дискусх у межах банку 4 переврка достоврност нформац, що надаться кервництву

банку 5 управлння ризиками Правлння банку Кредитний комтет приймають ршення в рамках повноважень, затверджених Радою акцонерв. 2. Основи облково полтики та складання звтност. Облкова полтика ЗАО Альфа Банк базуться на чинному законодавств Украни, нормативних документах Нацонального банку Украни, мжнародних стандартах бухгалтерського облку МСБО, Положеннях стандартах бухгалтерського облку в

Укран та ршеннях акцонерв кервництва Банку. У свой дяльност для органзац бухгалтерського облку, ведення рахункв та складання зовншньо внутршньо фнансово звтност Банк дотримуться основних принципв безперервност, послдовност та нарахування. Безперервнсть припускаться, що Банк буде продовжувати свою дяльнсть в майбутньому без суттвого скорочення масштабв та не ма намру лквдуватися. Якщо принцип безперервност пддаться сумнву з боку регулятивних

органв, кредиторв чи зовншнх аудиторв, деяк активи та зобов язання мають заново класифкуватися та переоцнюватися згдно з ринковою чи лквдацйною вартстю. Якщо банк плану зменшити обсяг операцй, це необхдно вдобразити у фнансових звтах. Принцип нарахування результати економчно дяльност вдображаються у фнансових звтах тих перодв, до яких вони вдносяться, а не перодв, коли було отримано або сплачено грошов кошти за ними. Доходи та збитки Банку, як вдносяться до звтного пероду, вдображаються у звтах того ж пероду.

Фнансов звти, складен згдно з принципом нарахування, нформують користувачв не тльки про минул операц, як мстили виплату або отримання грошових коштв, але про зобовязання виплатити грош у майбутньому, про ресурси, як представлен грошовими коштами, що будуть одержан у майбутньому. Цей принцип застосовуться для облку як банквських, так небанквських доходв та збиткв крм випадкв, коли неможливо точно визначити час чи суму операц. Принцип нарахування використовуться при облку наступних

статей - процентн доходи та збитки - комсйн доходи та збитки якщо можна точно передбачити, визначити та оцнити х суму - доходи вд операцйного лзингу та консультацйних послуг якщо можна точно передбачити, визначити та оцнити х суму - нш доходи та збитки. Постйнсть стабльнсть або послдовнсть правил бухгалтерського облку Банк керуться одними тими ж правилами бухгалтерського облку для забезпечення порвняльност показникв

фнансових звтв за рзн пероди. Облкова полтика змнються тльки в раз вимог регулятивних органв, з юридичних причин або у випадках, коли змни призведуть до бльш адекватного вдображення подй чи операцй у фнансових звтах Банку. Внесення поправок до облково полтики Банку протягом року не допускаться крм випадкв суттвих змн у правових та нормативних документах Нацонального банку Украни. В Банку застосовуться перспективний метод щодо змн в облковй полтиц.

Перспективне застосування означа, що нова облкова полтика розповсюджуться на под та операц, як вдбуваються псля дати змни облково полтики, але не робиться няких коригувань щодо попереднх перодв. Не вважаються змною облково полтики - прийняття облково полтики для подй або операцй, як суттво вдрзняються вд попереднх подй або операцй - прийняття облково полтики для подй або операцй, як не вдбувалися ранше. 3. Методичн принципи бухгалтерського облку. Оцнка активв та зобов язань оцнка окремих активв та зобов

язань здйснються за сторичною вартстю, без урахування ан змн загального рвня цн, ан конкретних цн на активи банку облковуються активи за первсною сторичною вартстю за сумою фактично сплачених за них коштв зобов язання за вартстю х виникнення за сумою моблзованих коштв в обмн на зобов язання. Активи та зобовязання в ноземнй валют переоцнюються щоденно, в кнц операцйного дня псля завершення всх операцй, в екввалент нацонально валюти по курсу

НБУ на день здйснення операцй. Приведення вартост активв у вдповднсть до ринкових цн здйснються шляхом х переоцнки. Вс операц вдображаються у бухгалтерському облку в день х здйснення, тобто в день виникнення прав активв або зобов язань пасивв незалежно вд дати руху коштв за ними. Ус рахунки активв та пасивв оцнюються окремо вдображаються в розгорнутому вигляд. Залишки за балансовими рахунками на початок 2001 року вдповдають залишкам на кнець 2000 року.

Активи це ресурси, що контролюються банком в результат попереднх подй з яких передбачаться отримання майбутньо економчно вигоди, яка врешт призведе до потоку коштв для Банку. Майбутня економчна вигода, що втлена в актив Банку, отримуться шляхом - використання активу для надання послуг - обмну одного активу на нший - використання активу для погашення зобов язань. Активи подляються на наступн основн види - банкноти та монету - кошти

на кореспондентських рахунках - основн засоби та нематеральн активи - дебторську заборговансть за операцями з клнтами, банками та ншими суб ктами - дебторську заборговансть за фнансовими та господарськими операцями Банку - господарськ матерали - запаси товарно-матеральних цнностей - витрати майбутнх перодв. Активи характеризують склад, розмщення використання грошових коштв, згрупованих за х економчним значенням в процес вдтворення. Доходи та витрати Доходи банку це збльшення економчно вигоди протягом звтного пероду

у форм припливу коштв, зростання активв або зменшення зобов язань, що вплива на збльшення капталу не внесками засновникв Банку. Витрати банку це зменшення економчно вигоди у звтному перод у форм вдпливу коштв використання активв, або виникнення заборгованост, що вплива на зменшення власного капталу не являться розподленням мж засновниками Банку. При визнанн доходв та витрат Банком застосовуться принцип нарахування, тобто ус доходи витрати, що вдносяться до звтного пероду,

вдображаються у цьому ж перод незалежно вд того, коли отриман кошти. Облк операцй здйснються згдно з Правилами бухгалтерського облку процентних комсйних доходв витрат банкв, затверджених постановою Правлння НБУ вд 25.09.97року 316 з змнами доповненнями. Проценти за наданими та отриманими позиками, депозитами нараховуються щомсячно в останнй робочий день. При розрахунку процентв для визначення клькост днв застосовуються - для гривневих кредитв метод фактфакт.

Фактична кльксть днв у мсяц та роц - для кредитв, виданих в ноземнй валют метод факт360. Фактична кльксть днв у мсяц, але умовно у роц 360 днв. У раз, коли фнансове становище клнта погршилося настльки, що нема впевненост в отриманн доходв, кервництво Банку прийма ршення про визнання його сумнвним дебтором переда його справу до суду, в такому випадку Банк переходить до касового методу врахування доходв.

Касовий метод застосовуться при отриманн доходу за разов послуги та за касове обслуговування. Винагороди, комсйн та нш прибутки вдображаються в мру виконання операцй. Доходи витрати вважаються непередбаченими, якщо вони вдповдають таким ознакам - виникають у раз надзвичайних подй мають одноразовий характер прибуток збиток буде визначений тльки за фактом подй - не повторюються по сут виникли через змни у правилах бухгалтерського облку активв пасивв.

Непередбачен доходи витрати облковуються на рахунках 6809, 7809. Отриман доходи, як належать до майбутнх перодв, облковуються як вдстрочен доходи на балансовому рахунку 3600 Доходи майбутнх перодв. Здйснен витрати та платеж, як належать до майбутнх перодв, облковуються як вдстрочен витрати на балансовому рахунку 3500 Витрати майбутнх перодв. Дивденди, як отримуються, визнаються у тому перод, у якому

Банк отриму нформацю про х оголошення. Обороти залишки за рахунками доходв та витрат накопичуються з початку звтного року в кнц року закриваються на рахунок 5040 Прибуток чи збиток минулого року, що очку затвердження. У фнансових звтах Банк вдносить до вдповдно статт звту суми доходв витрат за кожним фнансовим нструментом на кожну звтну дату в межах принципу обережност. 4.

Характеристика окремих пдроздлв ЗАО Альфа Банк Кредитний вддл ЗАО Альфа Банк здйсню кредитн операц вдповдно до основних напрямкв кредитно дяльност банку на пдстав чинного законодавства Украни, свого Статуту, Лценз Нацонального банку Украни на право проведення активних операцй, нормативних актв НБУ та внутршнх Положень. При проведенн кредитно дяльност д

Банку спрямовуються на поднання нтересв Банку, його вкладникв та суб ктв господарсько дяльност з урахуванням загальнодержавних нтересв. Джерелом формування банквських кредитних ресурсв - власн кошти банку - залишки на поточних рахунках - кошти юридичних та фзичних осб, залучен на депозитн рахунки до запитання чи строков - мжбанквськ кредити та кредити, куплен на кредитних аукцонах - кредити, надан мжнародними фнансовими органзацями та ноземними банками Банком надаються кредити суб ктам господарсько дяльност, незалежно

вд форми х власност як у гривн так в ноземнй валют, а також кредити у гривн на споживч цл фзичним особам. Ршення щодо можливост надання кредитв прийматься колегально Кредитним комтетом Банку, що д на пдстав положення про Кредитний комтет, затвердженого Правлнням Банку. Облкова полтика Банку спрямована на забезпечення свочасного достоврного облку заборгованост по наданих кредитах на вдповдних

рахунках класу балансу, як вдкриваються для кожного контрагента, по кожнй угод, виду операц, строку та напрямку використання коштв. Здйснються постйний контроль за погашенням заборгованост у визначений строк та встановленй черговост чи вднесення на рахунок прострочено, пролонговано або сумнвно заборгованост. При перенесенн строку погашення кредиту на бльш пзнй строк пролонгац, бухгалтерська проводка здйснються у день, коли пдписана угода з клнтом про пролонгацю.

При порушенн строкв погашення кредиту або та виплати доходв за ними, суми непогашених в строк платежв переносяться на вдповдн рахунки по облку прострочено заборгованост. Бухгалтерська проводка по перенесенню заборгованост на рахунки прострочено заборгованост здйснються за кредитами на слдуючий робочий день псля строку повернення, обумовленому в кредитному договор за процентами на 8-й день псля строку виплати, обумовленому в кредитному договор.

У випадку, якщо день перенесення сум заборгованост на рахунки прострочено заборгованост спвпадають з загальновихдними або святковими днями, операця по перенесенню здйснються на слдуючий робочий день псля загальновихдних святкових днв. При перенесенн заборгованост за кредитами або доходами на рахунки по облку сумнвно або безнадйно заборгованост, бухгалтерська проводка здйснються у день, коли прийнято ршення про визнання сумнвною або безнадйною. Порядок визнання сумнвно заборгованост по кредитнй операц

або сумнвним доходам за нею безнадйними, регламентуться окремим нормативним документом банку. При визначенн клькост днв для нарахування процентних доходв день виникнення заборгованост по кредитнй операц прийматься до вдома, а день погашення заборгованост при розрахунку не зараховуться. Для вдшкодування можливих втрат за кредитними операцями Банк створю резерв за кредитами у нацональнй та ноземнй валютах.

Створення резерву пд кредитн ризики це визнання витрат для вдображення реального результату дяльност Банку. Розрахунок резерву здйснються згдно з Постановою Нацонального банку Украни вд 06.07.2000 року 279 з змнами доповненнями. Резерв формуться в тй валют, в якй враховуться заборговансть. Банк використову резерви лише для покриття збиткв за непогашеною позичальниками заборгованстю за основним

боргом, стягнення яко неможливим. Оцнка застави, яка прийматься у погашення кредиту, проводиться Банком за ринковою вартстю, щоквартально враховуються змни конюктури ринку. А також у раз пролонгац кредитного договору проводиться перегляд вартост заставленого майна. Результати переоцнки вартост заставленого майна пдтверджуються Протоколом кредитного комтету. Послуги кредитного вддлу

ЗАО Альфа Банк включають - видача короткострокових кредитв до 1-го року - вдкриття кредитно лн - надання овердрафту по розрахунковому рахунку та нш кредитн послуги Для отримання банквського кредиту необхдно мати наступн документи 1. Заява на видачу кредиту на необхдну суму, з вказанням цл кредитування та строкв використання кредиту 2. Установч документи - копя статуту з помткою податково нспекц, заврено нотарально - копя установчого

договору, завреного нотарально - копя затвердження про державну рестрацю - копя затвердження про рестрацю в управлнн статистики - карточка з зразками пдписв, заврена нотарально або в банку 3. Фнансов документи - баланс за 3-и останн пероди, заврений податковою нспекцю - копя заключення про аудиторську переврку - довдка про погашення ранше отриманих кредитв - виписка по розрахунковому та валютному рахунках за 3 останнх мсяця 4. Комерцйн документи - бзнес-план проекту з технчно-економчним обгрунтуванням та

розрахунками, що пдтверджують можливсть свочасного погашення кредиту та вдсоткв по ньому - коп контрактв та договорв, рахункв-фактур, по угод покупки, на яку будуть направлен кредитн кошти. 5. Гарантя погашення кредиту та уплати вдсоткв, гарантя банку, залог та змшан форми забезпечення - залогове забезпечення квартира, власнсть пдпримства, споруди, основн фонди устаткування, автомобл - гарантя банка договр гарант, установч документи банка-гаранта 6.

Заява позичальника на мя кервника банкв, де вн ма розрахунковий та валютних рахунки, про надання права представникв банку знайомитись в будь-який час з рухом на його рахунку. Оцнка фнансового стану позичальникв здйснються банком на момент надання кредиту та щоквартально протягом д кредитно угоди податься на розгляд Комтету для затвердження категорй позичальникв. Розмр кредитних вкладень на 01.12.2000 р. становить 37,7 млн. грн х структура ма такий вигляд

Даграма 1 Структура кредитних вкладень з даграми видно, що найбльший розмр кредитних вкладень 35 15,78 млн. грн. належить банквським кредитам та депозитам, а найменший кредитам, наданим фз.особам. Структура -них доходв на 1.12.2000 р. ма такий вигляд Даграма 2 Структура процентних доходв Як бачимо з даграми, найбльша доля належить процентним доходам, отриманим за мжбанквськими кредитами та депозитами 59 3,06 млн. грн.

28 - процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими юридичним особам або 1,46 млн. грн. 8 0,4 млн. грн. належить процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими фз.особам найменша доля належить процентним доходам, отриманим за вексельними операцями 5 або 0,27 млн. грн. Вддл акцонерного капталу та цнних паперв З точки зору нвестицйних характеристик портфель цнних паперв Альфа Банку розподляться на дв групи 1 цнн папери в портфел

Банку на продаж для операцй з цнними паперами, як котуються на активному ринку та придбан з метою отримання прибутку вд х подальшого продажу 2 цнн папери в портфел Банку на нвестиц для операцй з цнними паперами, як придбан на строк до дати погашення або з метою нвестиц на строк бльше одного року. Бухгалтерський облк з цнними паперами в Альфа Банку здйснються вдповдно до нструкц з бухгалтерського облку операцй з цнними паперами установ

комерцйних банкв Украни, затверджено постановою Правлння Нацонального банку Украни вд 31.12.97 510 з змнами та доповненнями та нструкц з бухгалтерського облку операцй комерцйних банкв з векселями, затверджено постановою Правлння Нацонального банку Украни вд 08.06.2000 234. Цнн папери можуть бути придбан за номнальною вартстю, з надбавкою премю або знижкою дисконтом, а також

мж датами сплати процентв купонв. Дисконт за операцями з цнними паперами це рзниця мж вартстю погашення цнних паперв та вартстю х придбання без врахування нарахованих на час придбання процентв, якщо вартсть придбання нижча вартост погашення. Премя за операцями з цнними паперами це перевищення вартост придбання цнних паперв над вартстю х погашення без врахування нарахованих на час придбання процентв. Щомсяця, протягом строку обгу цнного паперу, Банк здйсню амортизацю дисконту та прем з вднесенням нарахованих

сум на збльшення чи зменшення процентних доходв. Дяльнсть установ банку по обслуговуванню операцй з простими переказними векселями ведеться вдповдно до Закону Украни Про цнн папери та фондову бржу, Положення про переказний простий вексель, затвердженого Постановою ЦВК РНК СРСР вд 07.08.37 1041341 та Основного закону про простий переказний вексель, прийнятого Женевською конвенцю в 30-му роц та нших нормативних актв, що регулюють вексельний обг.

Операц з векселями здйснюються Управлнням казначейства та установами банку крм операцй по наданню авалю та випуску векселв власно емс. Альфа Банк здйсню емсю простих фнансових векселв. Вексель Альфа Банку цнний папр з заданою номнальною вартстю, вираженою у нацональнй валют Украни, що мстить безумовне зобов язання ОмегаБанку, як векселедавця сплатити визначену суму векселедержателю. Векселедержателями таких векселв можуть бути лише юридичн особи.

Вексел реалзуються з дисконтом або по номнальнй вартост з термном погашення на конкретну дату. Термн обгу номнальна вартсть встановлються для кожного випущеного векселя окремо. В систем Альфа Банку проводяться наступн операц з векселями 1. Кредитн операц, що супроводжуються наданням або залученням грошових коштв проти векселв або пд забезпечення векселями. Кредитн операц операц подляються на а врахування векселв б надання кредитв пд заставу векселв

в переврахування придбаних векселв г одержання кредитв пд заставу векселв. 2.Торговельн - операц з вкладення або залучення грошових коштв пд вексел. Торговельн операц подляються на а купвля векселв б продаж придбаних векселв. 3. Розрахунков подляються на операц з оформлення заборгованост векселями а видача простих векселв банком кредиторов банку б видача банком переказних векселв на боржника банку в видача банку простих векселв

боржником банку операц з розрахункв з використанням векселв а вексельний платж банку кредитору б вексельний платж боржника банку. 4.Комсйн та доврч подляються на а нкасування векселв б оплата векселв, у яких банк виступа особливим платником домцилатом в збергання векселв оригналв, копй, примрникв г купвля, продаж обмн векселв за дорученням клнтв. Банк проводить операц з векселями на пдстав угод з клнтом ншим банком. Угоди про кредитн, торговельн та гарантйн операц, а також нкасування векселв збергання, купвлю,

продаж обмн векселв за дорученням клнтв нших банкв мають бути укладен в письмовй форм з урахуванням вимог чинного законодавства. Операц РЕПО з клнтами Альфа Банку здйснюються пд заставу цнних паперв облковуються як наданий або отриманий кредити. При проведенн операцй РЕПО Альфа Банк, як покупець, отриму винагороду у вигляд проценту або у вигляд зворотного продажу цнних паперв за вищою цною, нж при купвл з дисконтом, тому облк процентних доходв

за операцями РЕПО вдрзняться по форм отримання винагороди. Витрати Альфа Банку при здйсненн операцй зворотного РЕПО амортизуються на протяз всього термну угоди. У раз проведення безстрокових операцй РЕПО, термн амортизац визначаться прогнозним шляхом в залежност вд очкуваного строку операц. В рамках данного вддлу ЗАО Альфа Банк виконуються наступн операц

Як торговець цнними паперами ЗАО Альфа Банк пропону наступн види послуг - комсйна дяльнсть з цнними паперами а купвля-продаж на вторинному ринку у т.ч. на фондових бржах по замовленню клнта акцй будь-яких пдпримств, облгацй внутршнього державного займу Украни, корпоративних облгацй, векселв пдпримств Украни б купвля ЦП в ход х первинного розмщення на аукцон РЦСА, конкурсах

ФГИУ, бржевих торгах НБУ, ФГИУ, ГП Укрспецфн, у емтента в ход вдкрито пдписки на ЦП - формування пд заказ клнта контрольних пакетв акцй вибраних емтентв - формування нвестицйного портфеля та ефективне керування ним - повний спектр послуг на ринку вексельного обгу нкасо, облк, залог, домциляця та авалювання векселв - постйна пропозиця акций мнмально курсово вартост Як незалежний рестратор ЗАО Альфа Банк нада наступн послуги свом клнтам - ведення рестрв власникв менних

цнних паперв в документарнй форм с дотриманням повно конфденцйност нформац - перерестраця прав власност на цнн папери в найкоротш строки - рестраця залога та блокування цнних паперв - мнмальн тарифи - безкоштовн консультац по всм питанням корпоративного управлння та обгу цнних паперв - первинне розмщення цнних паперв андеррайтнг - пдготовка рчного звту емтента Як збергач ЦП банк проводить наступн операц - вдкрива рахунки в

ЦП - прийма на вдповдальне збергання вс види ЦП в документарнй та бездокументарнй форм - в найкоротш строки рестру перехд права власност на ЦП по розпорядженню клнта - викону операц по депонуванню та переводу ЦП - нформацйно пдтриму заключення договорв по ЦП Таблиця 1 Характеристика видв операцй з ЦП в ЗАО Альфа Банк Види операцй КБ з ЦПКоротка характеристика вдповдних видв послуг, технка х виконання, нш коментар.1. нвестиц в

ЦП шляхом х купвл за дорученням вд мен за рахунок клнта на основ договору комс або договору отримання.На приклад операцй за дорученням отримання нструкцй вд клнта при агенств передача розпоряджень фнансовому брокеру, якщо банк сам не таким отримання пдтвердження вд брокера про проведення операц2. Продаж ЦП за дорученням на основ договору комс або договору дорученнязврка операц в трастовому управлнн або через депозитарй вилучення сертифката ЦП з сховища його надписання або вдповдне нструктування депозитаря3.

нвестиц в ЦП за власний рахунокфзичне або в безготвковй форм постачання ЦП4. Продаж власних ЦПгрошов розрахунки чек, платжне доручення5. Емся власних ЦП та н.При випуску ЦП з рестрацю проспекту емс прийняття емтентом ршення при випуск пдготовка проспекту емс та нших документв рестраця випуску ЦП та проспекту емс видання проспекту емс та публкаця повдомлення в засобах масово нформац про випуск вдкриття накопичувального рахунку поширення

ЦП рестраця пдсумкв випуску публкаця пдсумкв випуску Валютний вддл Облк операцй в ноземнй валют здйснються згдно з Правилами бухгалтерського облку уповноваженими банками Украни обмнних операцй в ноземнй валют та банквських металах, затвердженими Постановою Правлння НБУ вд 07.12.200 471. У раз здйснення обмнних операцй кнцевим результатом проведення

операцй за дебетом рахунку в однй валют та кредитом в ншй. Пд час вдображення операцй з ноземною валютою за балансовими рахунками у раз х первсного визнання використовуються так курси а за офцйним валютним курсом на дату валютування вдображаться ноземна валюта в подвйнй оцнц за номналом та в гривневому екввалент доходи та витрати, що нарахован, отриман або сплачен в ноземнй валют ус зарахування та списання з кореспондентського рахунку, у тому числ внесок в ноземнй валют до

статутного капталу, куплена-продана ноземна валюта тощо б за ринковим курсом гривн вдображаються в раз купвл-продажу ноземно валюти за гривн в за офцйним валютним курсом гривн вдображаються на дату нарахування, отримання сплати доходв та витрат в ноземнй валют. У раз здйснення виправних проводок за рахунками доходв витрат сума в гривнях за проводкою сторно ма дорвнювати сум в гривнях за помилковою проводкою г за офцйним валютним курсом на дату пдписання установчого

договору гривн вдображаються пд час облку внескв до статутного капталу в ноземнй валют за рахунком 5000 Зарестрований статутний каптал банку. Сума рзниц мж вартстю акцй за офцйним валютним курсом на дату пдписання установчого договору номнальна вартсть при формуванн статутного капталу за участю ноземних нвесторв а в раз збльшення статутного капталу банку на дату прийняття ршення про збльшення статутного капталу та вартстю акцй за офцйним валютним курсом на дату фактичного внесення одержання коштв як внеску

в ноземнй валют до статутного капталу банку вдображаться за рахунком 5010 Емсйн рзниц Переоцнка перерахунок гривневого екввалента залишкв ноземно валюти усх монетарних статей в ноземнй валют здйснються пд час кожно змни офцйного валютного курсу. Курсова рзниця вд переоцнки грошових коштв та нших монетарних статей в ноземнй валют зараховуться на рахунок 6204 Результат вд торгвл ноземною валютою та банквськими металами.

У фнансовй звтност немонетарн статт, зарахування яких до балансу пов язане з операцями в ноземнй валют, вдображаються в гривнях за валютним курсом на дату здйснення операц. Дебторська заборговансть за авансами з придбання основних засобв, нематеральних активв, товарно-матеральних цнностей тощо та кредиторська заборговансть з продажу основних засобв, нематеральних активв, товарно-матеральних цнностей тощо вдображаються у фнансовй звтност за офцйним валютним курсом на дату розрахунку.

Кредиторська заборговансть з придбання за ноземну валюту основних засобв, нематеральних активв, товарно-матеральних цнностей дебторська заборговансть з продажу за ноземну валюту основних засобв, нематеральних активв, товарно-матеральних цнностей монетарними грошовими статтями балансу, тому пдлягають сплат та одержанню у визначенй в ноземнй валют сум переоцнюються пд час кожно змни офцйного валютного курсу. Акц резидентв придбан за ноземну валюту вдображаються за офцйним курсом на дату переходу права власност

облковуються на рахунках 3205 нш акц та вкладення з нефксованим прибутком у портфел банку на нвестиц за х сторичною вартстю. Облк реалзованого результату Банк не веде. Курсов рзниц за операцями в ноземнй валют визначаються як рзниця мж оцнкою валютних активв та пасивв на дату вдображення х в бухгалтерському облку й на дату фактичного курсу НБУ та вдображаються в баланс Банку в кнц операцйного дня.

Результати вд операцй з ноземною валютою вдображаються на балансовому рахунку 6204. В аналтичному облку ведуться рахунки в розрз операцй з безготвковою валютою купвл-продажу валюти по агентським угодам переоцнки залишкв валютних коштв. Операц в бухгалтерському облку вдображаються незалежно вд дати розрахунку, тобто здйснюються за датою операц. У раз виникнення невдповдност мж датою операц та датою валютування ц операц облковуються на

таких позабалансових рахунках група 920 Валюта та банквськ метали, як куплен, але не отриман група 921 Валюта та банквськ метали, як продан, але не вдслан. 9350 А Активи до отримання та депозити до розмщення за спотовими контрактами 9360 П Активи до вдсилання та депозити до залучення за спотовими контрактами. Пд час здйснення бухгалтерсько проводки за позабалансовими рахунками а ноземна валюта облковуться у

подвйнй оцнц за номналом в гривневому екввалент за офцйним валютним курсом на дату здйснення проводки б гривн облковуються за курсом згдно з договором у раз купвл-продажу ноземно валюти за нацональну валюту з вдображенням майбутнх доходв чи витрат. Переоцнку рахункв в ноземнй валют класу 9 Позабалансов рахунки у зв язку з змною курсв валют Банк здйсню в кнц операцйного дня у загальному порядку.

Результат переоцнки рахункв класу 9 не вдображаться на балансових рахунках. Бухгалтерськ проводки за обмнними операцями здйснюються з використанням технчних рахункв. Для вдображення обмнних операцй за балансовими рахунками використовуються технчн рахунки 3800 Позиця банку щодо ноземно валюти та банквських металв та 3801 Екввалент позиц банку щодо ноземно валюти та банквських металв для облку гривневого екввалента позиц

щодо ноземно валюти та банквських металв. Наприкнц кожного операцйного дня суми в гривневому екввалент на технчних рахунках 3800 та 3801 дорвнюють мж собою. Залишки за цими рахунками не включаються до пдрахунку загально суми активв, зобов язань та валюти балансу Банку. Рзниця мж сумами залишкв у вдповднй ноземнй валют за аналтичними рахунками 3800 за офцйним курсом та 3801 за курсами договорв того самого коду ноземно валюти вдображаться на вдповдному балансовому рахунку

залежно вд характеру операцй 6204 Результат вд торгвл ноземною валютою та банквськими металами 5010 Емсйн рзниц. Для позабалансових обмнних операцй використоваться технчний рахунок 9920 Позабалансова позиця банку за ноземною валютою та банквськими металами. Банк самостйно визнача порядок ведення аналтичного облку за технчними рахунками та технчн аспекти переоцнки рахункв в ноземнй валют. Формування фнансово звтност здйснються без урахування залишкв за технчними

рахунками 3800 та 3801. У звт Про прибутки та збитки доходи та витрати вд операцй з ноземною валютою вдображаються в гривневому екввалент за офцйними курсами щодо ноземних валют на дату вдображення в облку. У Балансовому звт активи пасиви в ноземнй валют вдображаються за офцйним курсом, встановленим НБУ за останнй робочий день звтного пероду. Управлння внутршнього аудиту ЗАО Альфа Банк Дане управлння функцону на пдстав положення

Про управлння внутршнього аудиту ЗАО Альфа Банк, яке затверджене головою правлння банку погоджено Головою ради ЗАО Альфа Банк. Це управлння самостйним структурним пдроздлом банку та складаться з вддлу внутршнього аудиту та аналтичного вддлу. Управлння здйсню свою дяльнсть, згдно з дючим законодавством Украни, Уставом банку та нормативними актами НБУ. Управлння здйсню внуртшнй аудит, контроль та ревзю дяльност структурних пдроздлв банку. Метою дяльност даного управлння упередження, виявлення, локалзаця

та усунення недолкив та порушеньв процес функцонування банку здйсню виконання наступних задач Розробка системи упередження недолкив та порушень в ход виконання господарських операцй. Виявлення недолкв та порушень, усунення причин цих недолкв, контроль за виконанням заходв по усуненню наслдкв недолкв та порушень. Переврка бухгалтерського облку та звтност, ншо нформац вдносно фнансово-господарсько дяльност банку, з метою визначення х вдповдност чинному законодавству та встановленим нормативним

актам. Контроль за виконанням внутршнього бюджету банку. Основними функцями управлння ВА контроль, переврка та ревзя дяльност банку. Складання звтв по результатам ревзй та переврок Пдготовка заходв та проектв, нормативних актв по усуненню порушень та вдхилень, комплексне вивчення економчно ефективност, законност, достоврност та доцльност господарських та фнансових операцй на основ використання облково, звтно, нормативно та йншо економчно

нформац. Розроблення рекомендацй по оптимзац роботи банку. При необхдност проведення ревз господарсько дяльност пдпримств та органзацй де банк бере участь в спльнй госодарськй дяльност. Здйснення консультативно пдтримки працвникв банку та його структурних пдроздлв з питань управлння та ведення господарсько дяльност та виконання податкових зобовязань. Пода на розгляд Ради банку та Голови Правлння банку звту про поточний стан банку, який мстить - звт

про прибутки та збитки - сума сумнвних кредитв та наявнсть джерел покриття - виконання економчних нормативв - стан внутршнього бюджету - пропозиц про оптимзацю зазначених показникв Управлння внтршнього аудиту вправ використовувати у встановленому порядку кадровий, матерально-технчний та фнансовий потенцал банку. 5. Основн показники дяльност комерцйних банкв в Укран. Основний документ, що опису вимоги до фнансового стану

КБ це нструкця про порядок регулювання та аналз дяльност КБ, затверджена постановою НБУ 141 вд 14.04.1998 р. остання редакця вд 18.07.2000 р Вдповдно до закону Украни Про банки та банквську дяльнсть з метою захисту нтересв клнтв та забезпечення фнансово надйност КБ, НБУ встановлю для всх КБ незалежно вд форм власност наступн нормативи Н1 норматив капталу КБ, встановлються для дючих банкв на 1.04.2000 р.

10 млн. грн. Якщо 50 засновникв не резиденти Украни, то мнмальний розмр для новостворених банкв передбачаться 5 млн EUR, 10 млн EUR, якщо 100 засновникв ноземц. Н3 норматив платоспроможност банку спввдношення капталу банку до активв зважених на вдповдн коефцнти за ступенем ризику. Н4 норматив достатност капталу це спввдношення капталу банку до загальних активв банку, зменшених на вдповдн резерви. Н5 норматив миттво лквдност банку це спввдношення суми коштв на коррахунку банку в

НБУ та коштв у кас банку до поточних до запитання рахункв клнтв банку. Це самий жорсткий норматив. Н6 норматив загально лквдност це спввдношення загальних актвв банку до загальних зобовязань Н7 норматив спввдношеня високолквдних активв до робочих активв банку. Цей норматив характеризу питому вагу високолквдних активв у робочих активах. Н8 це максимальний розмр ризику на одного позичальника.

Н9 норматив великих кредитних ризикв, встановлються як спввдношення сукупного розмру великих кредитних ризикв до капталу КБ. Н12 норматив максимального розмру наданих конкретним банком мжбанквських позик, розраховуться як спввдношення загально суми наданих мжбанквських позик до капталу банку. Н13 норматив максимального розмру отриманих КБ позик вд нших банув та НБУ. Розраховуться як спввдношення загально суми отриманих мжбанквських позик до капталу банку.

Н14 норматив нвестування. Характеризу використання капталу банку для придбання акцй та нших ЦП АТ, пав нших пдпримств та недержавних боргових зобовязань. Встановлються у форм процентного спввдношення мж розмром коштв, як нвестуються та загальною сумою капталу КБ. Контроль за дотриманням КБ встановлених економчних нормативв здйснються вдповдними регональними управлннями та Управлнням нагляду за великими банками

НБУ щоденно та щомсячно на пдстав форм звтност за 1-ше число мсяця. Розрахунок економчних нормативв банками проводиться на пдстав щоденних балансв, при цьому звтними вважаються економчн нормативи, розрахован На конкретну встановлену дату За щоденними розрахунками За формулою середньозважено величини за мсяць Заходи впливу за порушення комерцйними банками економчних нормативв застосовуються вдповдно до статт 48

Закону Украни Про банки та банквську дяльнсть та Положення про застосування НБУ до комерцйних банкв за порушення банквського законодавства, затвердженого постановою Правлння НБУ вд 04.02.98 38 з змнами та доповненнями до нього. В випадку коли банки порушують вказан норми НБУ, то це тягне за собою штрафи, як фактично витратами банку порушенням банквсько дсциплни. Тож слд обдумати, чи варто прибуток витрачати на штрафи, чио може

варто провести структурн змни вибрати оптимальний варант. Розглянемо економчн нормативи дяльност ЗАО Альфа Банк Таблиця 2 Економчн нормативи дяльност ЗАО Альфа Банк Назва норм-вуФормула розр-куКрит. знач. НормативуЗначення нормативв ЗАО Альфа БанкВдхи-лення19992000Н110.000.00014.312 .07914.165.322-146.757Н3Квл.к.

А100 848.6362.0513.42Н4К Азаг 436.3240.313.99Н5Корркаса Пот.рах-ки клнтв 20114.72172.5457.82Н6А Зоб-ня заг. П-вл. К-л 100150.26173.9923.73Н7Високо лкв. А Робоч А 2039.8250.4710.65Н8Зс К 100 2523.3417.655.69Н9Ск К 100 80057.3729.6527.72Н12МБн К 20036.6410.5926.05Н13МБо

ЦП К 30030.797.0623.73Н14Кнв КЦПВас 5014.8315.67-0.84з даних таблиц видно, що вс значення нормативв ЗАО Альфа Банк свдчать про дотримансть банком виконання нормативв НБУ. диний норматив Н8 максимальний розмр ризику на одного позичальника, хоча й нижчий критичного значення, але у 1999р. все ж таки наближаться до нього, та у 2000р. це значення з 23,34 знижуться до 17,65, що говорить про зменшення ризику на одного позичальника.

А це значить, що ЗАО Альфа Банк за допомогою аналзу свох балансових даних перевря ступнь реалзац основних цльових установок у свой дяльност фактор х доходност, збалансовансть структури активних пасивних операцй з метою пдтримання лквдност, дотримання економчних нормативв, встановлених НБУ, мнмзацю всх видв банквських ризикв. Аналз балансу банку Основний документ для аналзу фнансового стану це баланс комерцйного банку.

Баланси, як публкуються, складен за унфкованою системою, яка д в Укран. Для аналзу балансу необхдно спвставити рзн частини активу пасиву, доходи по рзних активах пасивах витрати на рзн групи. Доцльно проводити аналз банквського балансу в динамц за рзн пероди. Таблиця 3 Класифкаця активв балансу банку вдповдно до ступеня ризику Вид актвГрошовий вираз грнКоефцнт ризикуПерша група -каса прирвнян до не кошти -кошти на коррахунках

НБУ -кошти на депозитних рахунках у банках 136,500 2,420,000 7,000,000 0 0 0Друга група -готвка в процес нкасац -кошти на рахунках в ноземних банках - 190,000 0,1 0,1Третя група -будинки, споруди -кредити пд заставу майна, векселв за умови, що сума застави не менша 125 вд суми кредиту -позички пд страхування, гарантю, поручительство в тому числ пд гарантю мсцевих органв влади -позички без забезпечення бланковий кредит -прострочен позичк незалежно вд забезпечення крм безнадйних щодо повернення -пролонгован кредити

незалежно вд забезпечення -безнадйн щодо повернення позичк -нш основн фонди -дебтори -факторингов операц -операц з ЦП -витрати майбутнх перодв 480,000 5,650,000 1,200,00 100,200 - 4,186,000 1,150,000 0,5 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 Прибуток Прибуток визначаться як рзниця мж отриманими доходами понесеними витратами. В основу методики розрахунку суми прибутку лежить розмр доходу, який припада на власний каптал банку

при створенн банку в акцонернй форм дивдендом. Його рвень не може бути нижчий базово -но ставки по пасивним операцям, оскльки в цьому випадку ринкова вартсть випущених банком ЦП буде нижча номнально. При встановленн норми доходу на власний каптал необхдно враховувати вдсотки, що сплачуються по привлейованим акцям. Помноживши середню норму доходност на розмр власного капталу можна визначити масу прибутку, яка направляться на виплату дивдендв

Пд. Вона основою для розрахування суми необхдного прибутку. Для цього до маси прибутку, що використовуться для виплати дивдендв, потрбно додати утримки банку вдрахування в резервний фонд банку РФ платеж до бюджету ПлБ розмр фондв економчного стимулювання банку ФЕС Таким чином мнмальний необхдний обм доходу банку обчислються за формулою НОДУБ Пд РФ ПлБ ФЕС Пропозиц Вдповднсть банку до нормативв лквдност.

Банк повинен визначати потребу в лквдних коштах хоча б на котроткострокову перспективу, а прогнозування ц потреби може виконуватись двома методами. Один з них передбача аналз потреб в кредит та очкуваного рвня вкладв кожного з ведучих клнтв, а другий прогнозування обма ссуд та вкладв. Також попередн вивчення господарських та фнансових вимог на мському ринку, специфки клнтури, можливостей виходу на нов ринки, а також перспективи розвитку банквських послуг, в тому числ вдкриття нових видв

рахункв, проведення операцй по трасту, лзингу, факторингу та н. При цьому, окрм мських факторв, необхдно врахувати ще й загальнонацональн. Наприклад змни в грошово-кредитнй полтиц, в законодавств та н. Вивчення всього цього, а також прогнозування, допоможуть банку бльш точно визначити необхдну долю лквдних коштв в актив банку. При цьому банк повинен спиратися на свй досвд.

В кервництв активами банку потрбно звернути увагу на наступн моменти 1. Управлння готвкою повинно бути бльш ефективним, тобто необхдно планувати притоки та вдтоки готвки та розробити графки платежв. 2. Строки, на як банк розмщю засоби, повинн вдповдати строкам залучення ресурсв. Не допустимо перевищення грошових засобв на рахунках активу над грошовими засобами на рахунках пасиву. 3. Акцентувати увагу на збльшення рентабельност роботи в цлому та на прибутковсть окремих операцй особливо.

Так, в керуванн кредитним портфелем необхдно а контролювати розмщення кредитних вкладань по ступеню х ризику, форм забезпечення повернення ссуд, рвня прибутковост. Кредитн вкладання банку можно класифкувати з урахуваннням ряду критерв рвень кредитоспроможност клнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливсть страхування ссуд, оцнка надйност кредиту економстом банку та н Доля кожно групи кредитв в загальнй сум кредитних вкладень комерцйного банку та змни основними

для прогнозування рвня коефцнта лквдност, показують можливсть продовження попередньо кредитно полтики банку або необхднсть змни. Групування ссуд по окремими позичальникам, яка вдбуваться за допомогою ПК, дозволя щоденно контролювати рвень коефцнтв лквдност та аналзувати можливост подальшо видач крупних кредитв самостйно банком або шляхом участ в банквських консорцумах. б аналзування розмщення кредитв по строкам х погашення, що виконуться шляхом групування залишкв заборгованост по ссудним рахункам з

урахуванням строкових зобовязань або обертання кредитв на шсть груп до 1мс. вд 1 до 3 мс. вд 3 до 6мс. вд 6 до 12 мс. вд 1 до 3 рокв. вище 3 рокв, яке служить основою для прогнозування рвня поточно лквдност балансу банку, розкриття вузьких мсць в його кредитнй полтиц в аналзування розмщення кредитв по строках на основ бази даних. Розроблений метод аналзу майбутнього погашення та майбутньо видач кредитв найближч 30 днв по окремим клнтамта видам ссуд на основ кредитних договорв та обертамост кредитв, яких дозволя контролювати

вивльнення ресурсв або виникнення потреби в них. Такий аналз можна робити щоденно, а також з урахуванням данних кредитних договорв, як знаходяться на стад проробки. Результати аналзу можуть використовуватися комерцйним банком для оперативного виршення питань з купвл чи продажу ресурсв. Такий аналз розкрива глибинн, скрит процеси, виявля т тенденц, як при нших незмнних обставинах можуть визивати падння рвня лквдност та платоспроможност комерцйного банка, да можливсть

попередити ц под шляхом внесення коректив в полтику банку г глибоко вивчати кредитоспроможнсть позичальникв д обмежити розмр кредиту, який надаться одному позичальнику частиною власних коштв е видавати кредити можливо бльшому числу клнтв при зберганн загального обму кредитування ж збльшити повернення кредитв, у тому числ за рахунок бльш надйного забезпечення з вжити засобв щодо стягнення прострочено ссудно заборгованост та нарахованих процентв за користування кредитами 4.

Використовувати методи аналза групи розрахункових рахункв клнтв та нтенсивност платжного обороту по кореспондентському рахунку банка. Результати такого аналзу служать основою для аргументовано перегрупування активв балансу банку. 5. Змнити структуру активв, тобто збльшити долю лквдних активв за рахунок достатнього погашення кредитв, збльшення власних засобв, отримання займв в нших банках, та н. 6. Працювати над зниженням ризику операцй. Ситема керування ризиками незбалансованост баланса та неплатоспроможност

банку орнтуться на потреби Нацонального банку крани про дотримання комерцйними банками встановлених норм лквдност та платоспроможност. Для розпзнання ризикв незбалансованост лквдност балансу та неплатоспроможност комерцйного банку потребуться створення спецально системи щоденного контролю за рвнем наведених вище показникв лквдност, аналза факторв як впливають на х змни. Для цього доцльним створення бази даних, яка б дозволила оперативно отримувати всю необхдну нформацю

для виконання аналтично роботи, на основ яко буде формуватись полтика банка. Як джерела для формування бази даних мною розглядаються заключен та опрацьован кредитн та депозитн договори, договори займв у стороннх банкв, дан про потреби в кредитах пд вдгружен товари, строк оплати яких не настав, щоденна зводка оборотв остаткв по балансовим рахункам, щоденна вдомсть залишкв по лицевим рахункам, дан по забалансованих рахунках, дан про обертамсть кредитв та н.

В керуванн пасивами банку можна порекомендувати 1. Використовувати метод аналза розмщення пасивв по х строкам, який дозволя керувати зобовязаннями банку, прогнозувати та мняти х структуру в залежност вд рвня коефцнтв лквдност, проводити зважену полтику в област акумуляц ресурсв, впливати на платоспроможнсть. 2. Розробити полтику керування капталом та резервами.

3. Слдкувати за вдношенням власного капталу до залученого. 4. Проаналзувати депозитну базу банку а звернути увагу на структуру депозитв строков та ощадн депозити бльш лквдн, нж депозити до запитання б визначити стратегю пдтримання стйкост депозитв. Частиною тако стратег маркетинг покращення якост обслуговування клнтв, з тим щоб вони залишалися врними банку в час кризових ситуацй. Збльшення термну ощадних депозитв, х середньо суми також помякшу коливання

депозитв пд час криз в враховувати не тльк стабльнсть, але й джерело депозитв, тобто депозити фзичних осб бльш надйн, нж депозити юридичних осб, в силу змн в розмрах вкладв г привести в упорядковансть облк кредитних ресурсв д оцнювати надйнсть депозитв та займв, отриманих вд нших кредитних установ, зменшити зобовязанння до запитання за допомогою перегрупування пасивв по х строках. Рекомендац для кредитного вддлу 1. Управлнню внутршнього аудиту перодично перевряти операц з кредитування

СГД, а також вексельн операц, як мають кредитний характер. 2. Здйснювати ретельне вивчення фнансового стану позичальникв та зобовязаних за векселями осб. На основ бази даних банком щоденно повинн розкриватись значення показникв платоспроможност та лквдност та проводиться аналз перспектив розвитку операцй банку з урахуванням норм платоспроможност та лквдност. Це дозволя взамозвязати питання по розмщенню коштв, залученню ресурсв, збльшенню власних коштв банку,

розширенню участ банка в нших пдпримствах та банках, по пошуку джерел додаткових прибуткв та розвитку нових операцй комерцйного банка з потребою дотримання його платоспроможност та лквдност. Проведений аналз да можливсть передбачити рзн змни рвня платоспроможност та лквдност комерцйного банку та свочасно вжити необхдних заходв щодо х стаблзац.