--PAGE_BREAK--
Таблица 2.4
Оплата обязательств за счет кредита по овердрафту
по клиенту № 1 за
III
квартал
Структура дебетового оборота
Сумма платежей, тыс. руб.
Удельный вес в общих платежах за квартал, %
Оплата обязательств по товарным поставкам
3 229 678,9
72,6
Оплата обязательств за техническое обслуживание занимаемых помещений
101 846,4
2,3
Оплата документов за техническое обслуживание весового оборудования
16 488,0
0,4
Арендная плата
455 132,51
10,2
Оплата различного рода налогов
643 566,59
14,5
Всего платежей
4 446 712,4
100
По данным табл. 2.4 можно сделать вывод о том, что в структуре дебетового оборота анализируемого заемщика основное место занимает оплата обязательств по товарным поставкам — 72,6%. Значительную часть платежей также представляет оплата различного рода налогов — 14,5%. Наименьшие суммы за счет кредита по овердрафту оплачиваются за техническое обслуживание весового оборудования — 0,4%.
Кредит по овердрафту погашается из денежных средств, поступающих от реализации продукции. Размер поступающих платежей, их интенсивность имеют существенное значение для возврата кредита. Неслучайно лимит кредитования при данном виде банковских ссуд (в отличие от кредитования в пределах кредитной линии, рассмотренного нами в предыдущем параграфе) рассчитывается не по объему платежей по дебету счета, а по объемам поступлений выручки. Эти поступления могут быть разными.
В зависимости от условий работы и структуры оборотов по счетам в обслуживающих банках и кассе потенциальные заемщики делятся на несколько групп.
К группе 1 относятся те, у которых более 80% кредитовых оборотов по счетам клиента составляют безналичные поступления;
К группе 2 причисляются заемщики, у которых не менее 50% кредитовых оборотов по расчетным счетам в обслуживающих банках приходится на поступления от инкассации;
К группе 3 относятся заемщики, у которых более 20% оборотов составляют поступления по кассе без зачисления на расчетные счета.
Для групп 1 и 2 кредитовый оборот, используемый для расчета лимита по овердрафту, принимается равным среднемесячному (за последние шесть месяцев) кредитовому обороту по счетам клиента в банках. Для группы 3 кредитовый оборот, используемый для определения лимита по овердрафту, принимается равным сумме месячного кредитового оборота по счетам клиента в банках и подтвержденного месячного поступления денежных средств по кассе клиента за последние шесть месяцев.
Таким образом, в отличие от групп 1 и 2 для группы 3 в кредитовых оборотах не учитываются средства, поступившие в кассу клиента со счетов клиента в банках, а также средства, поступившие на счета клиента в банках как инкассация (зачисление) наличных денежных средств.
Из полученного среднемесячного кредитового оборота клиента банки вычитают предстоящие платежи по кредитам (с учетом начисляемых процентов), полученным в сторонних кредитных организациях (в размере среднего месячного платежа до окончания срока кредита или в соответствии с установленным графиком погашения кредита, предусмотренным кредитным договором).
Большая часть российских коммерческих банков предоставляет три вида лимита овердрафта:
1)стандартный лимит овердрафта;
2)лимит овердрафта под инкассацию, устанавливаемый клиенту, если не менее 50% кредитовых оборотов по его расчетному счету составляет выручка от инкассации, сдаваемая в банк;
3)лимит технического овердрафта, устанавливаемый клиенту без учета его финансового состояния под оформленные в банке платежи (продажа/покупка валюты на бирже или другие гарантированные поступления на счет клиента).
Каждый банк самостоятельно выбирает способ определения суммы лимита. Наиболее эффективным является следующий алгоритм расчета лимита овердрафта.
Стандартный лимит овердрафта и лимит овердрафта под инкассацию следует рассчитывать исходя из минимального скорректированного месячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету клиента в банке. Этот кредитовый оборот как основу возврата кредита нужно определять следующим образом:
1)из каждого месячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету за последние шесть месяцев вычитать по три максимальных поступления в каждом месяце;
2) из полученных таким образом «усеченных» оборотов выбирать наименьший, который и использовать в последующих расчетах.
Расчет стандартного лимита овердрафта выглядит следующим образом:
где L — расчетный лимит овердрафта;
О — минимальный скорректированный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента.
Российские коммерческие банки устанавливают лимит овердрафта в основном в размере до 30% от суммы среднемесячных за последние три — шесть месяцев чистых поступлений средств на расчетный счет клиента в коммерческом банке, но не более 50% минимальных ежемесячных поступлений на счет клиента за этот же период. Под чистыми поступлениями подразумевается общая сумма поступлений денежных
ивости контрагента составляет 0.4. Оценка складывается из следующих показателей. (См. Приложение 1).
Исходя из суммы оценок, полученных по разделам финансовой устойчивости, устойчивости к бизнес-риску и качества кредитной истории, определяется кредитный рейтинг контрагента. Каждому уровню градации кредитного рейтинга соответствует определенный диапазон рекомендуемой нормы фондирования капиталом:
Таблица 3.2
Кредитный рейтинг контрагента
№
Условный уровень градации (рейтинг)
Нижняя граница оценки
Верхняя граница оценки
Рекомендуемый уровень фондирования капиталом, в %
Категории рейтингов
1
A
>=0.95
Инвестиционный
2
BBB
>=0.9
0.1 – 0.5
3
BB+
>=0.8
0.6 – 1.0
4
BB
>=0.65
1.1 – 2.0
5
B
>=0.55
3 – 5
6
B-
>=0.4
6 – 10
Спекулятивный
7
CCC+
>=0.3
11 – 15
8
CCC
>=0.25
16 – 20
Нестандартный
9
CCC-
>=0.2
21 – 30
10
CC+
>=0.15
31 – 40
11
CC
>=0.1
41 – 50
Проблемный
12
C
>=0.05
51 – 75
13
D
76 – 100
Убыточный
Исходя из полученной оценки, рейтинг контрагента может быть отнесен в одну из следующих категорий: инвестиционный, спекулятивный, нестандартный, проблемный или убыточный.
Кредитное качество (кредитный рейтинг) контрагента берется под особый контроль и может быть дополнительно скорректировано в сторону понижения в случаях:
· Наличия у контрагента текущей картотеки (более 30 дней) неоплаченных документов к банковским счетам;
· Наличия у контрагента существенного уровня просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней;
· Наличия у контрагента существенного уровня просроченной задолженности по заработной плате;
· Наличия у контрагента реструктурированной задолженности перед бюджетом (при условии оплаты текущих платежей по налогам).
Кредитный рейтинг, присвоенный контрагенту служит одним из факторов при вынесении мотивированного суждения по созданию резервов на возможные потери по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам, а именно рассматривается как критерий финансового состояния контрагента.
Для целей внутренней оценки кредитных рисковусловный уровень градации (рекомендуемый уровень покрытия капиталом) может быть дополнительно понижен или повышен согласно профессиональному суждению специалистов и вследствие влияния следующих факторов:
- несоответствия фактического объема денежных обязательств контрагента перед Банком теоретически возможной максимальной величине обязательств контрагента перед Банком по всем типам предоставленных ему кредитных продуктов;
- наличие обеспечения (требуется оценка ликвидности и реальной стоимости обеспечения).
- прочие факторы.
В том случае, если фактический и/или планируемый объем обязательств контрагента перед Банком (максимальный из траншей (выплат) по кредиту) превышает 10% годовой выручки контрагента, условный уровень градации кредитного рейтинга может быть понижен на одну ступень по сравнению с определяемым в соответствии с п.3.4, но не ниже, чем до С.
Проанализируем кредитоспособность юридического лица.
В отделение № 3994 Сбербанка г. Балашова обратился индивидуальный предприниматель, глава крестьянско-фермерского хозяйства с просьбой об открытии кредитной линии под лимит задолженности в сумме 5 000 000 руб. сроком на 1 год под 19% годовых на пополнение основных средств.
Основной вид деятельности: производство и реализация продукции растениеводства и животноводства.
Площадь земельных угодий составляет 7665 га, в т.ч. пашня – 7005 га.
Валовый сбор с/х продукции 2007 года по сравнению с 2006 годом увеличился на 1804,1 тонны и составил 6940,8 т… Выручка от реализации с/х продукции за 2007 год составила 16 553,6 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом выручка увеличилась на 388 тыс. руб.
Хозяйство обеспечено основными средствами на сумму 21767 тыс. руб. С начала года произошло увеличение на 7467 тыс. руб. за счет приобретения водозаборной скважины, 4 трактора «Беларус-52.1» и 5 трактора ДТ 75.
По состоянию на 01.02.2008г. на складе имеется:
— фуражное зерно на сумму 701,4 тыс. руб.;
— семена (гречиха 40 тонн, подсолнечник 9 тонн, яровая пшеница 204 тонны, ячмень 120 тонн, овес 100 тонн) на сумму 2244 тыс.руб.;
— товарное зерно на сумму 60 248 руб.
Хозяйство ранее кредитовалось в отделение, имеет положительную кредитную историю, случаев просрочки не было.
Численность работающих в хозяйстве составляет 44 человека. Площадь посевных площадей составляет 7005 га. В 2008г. планируется засеять 3431 га зерновыми культурами: подсолнечник – 2000га, однолетние травы – 310 га, пары – 1264 га… Планируется получить от животноводства в 2008 г. 300 т. молока, а также на откорме 64 т… Хозяйство технически оснащено техникой и животноводческими помещениями, имеется ремонтная мастерская, зернохранилище, крытый ток, артезианская скважина, три плотины, электростанция, башня Рониовского, водопровод, водозаборная скважина, 2 мастерских,3 склада,5 коровников, кормоцех, магазин, автотракторный парк-24 ед.
Большую часть прибыли планируется получить в 2008 г. от растениеводства 2153,9 тыс.руб..
Данный кредит хозяйству необходим для приобретения основных средств, а именно комбайнов.
Кредитные средства помогут КФХ провести весь комплекс агротехнических работ, что положительно скажется на урожае с/х культур.
Финансовый анализ работы хозяйства показывает, что полученный кредит, будет погашен в срок. Процент будет выплачиваться без просрочек.
Документы которые были необходимы и собраны при оформлении кредита:
— ксерокопия паспорта;
— справка из администрации Балашовского муниципального района;
— выписка из Единого государственного реестра ИП из налоговой;
— выписка о движение денежных средств Россельхозбанка;
— информация об агропромышленном предприятии;
— справка № 10165 о состоянии расчетов по налогам, взносам, сборам по состоянию на 01.02.2008;
— акт проверки залога;
— договор купли-продажи автомобиля;
— паспорта транспортного средства;
— ксерокопии ПТС залога и т.д.
Таблица 3.3
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя (ИП Глава КФХ). По состоянию на 01.01.2009г.
Наименование
Сумма (тыс.руб.)
1
Остатки денежных средств в кассе, на расчетных счетах в отделении №3994г.Балашова и др. банках (всего)
55,3
2
Задолженность покупателей и заказчиков
263,3
3
Стоимость запасов (ТМЦ)
16882,9
4
Рыночная стоимость основных средств (с расшифровкой по каждому объекту основных средств)
21767
4.1
оборудование
3578,6
4.2
Транспортные средства
10522,8
4.3
Недвижимость
6425,6
4.4
Прочие ОС
1240
5
Задолженность перед поставщиками
15
6
Задолженность по кредитам (включая проценты и неиспользованные кредитные линии), в т.ч. в других банках
3618
7
Оборот денежных средств по всем расчетным счетам (за отчетный период)
18604
8
Прочие активы (с расшифровкой)
9
Прочие обязательства (с расшифровкой)
10
Выручка (за отчетный период)
18615
11
Себестоимость (за отчетный период)
17996
12
Всего доходов ( за отчетный период)
19305
13
Всего расходов (за отчетный период)
17996
14
Налоги (за отчетный период)
79
15
Иная информация, необходимая для анализа ФХД
По состоянию на 01.01.2009г. хозяйство имеет оборотные средства на сумму 16883 тыс. руб., из них: ГСМ на сумму 263 тыс. руб., МБП на сумму 11 тыс.руб., стройматериалы на сумму 121 тыс.руб., корма на сумму 409 тыс.руб., фуражное зерно на сумму 706 тыс.руб., семена на сумму 2244 тыс.руб., товарное зерно на сумму 10248 тыс.руб., скот на сумму 868,4 тыс.руб.
ИП Глава КФХ из года в год работает стабильно с прибылью.
Согласно книги расходов и доходов за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. доходы КФХ составили 19305,4 тыс.руб., в т.ч.: растениеводство – 16553,5 тыс.руб., животноводство – 1889,1 тыс.руб., прочие – 78,3 тыс. руб., субсидии – 784,4 тыс.руб. расходы 17996 тыс. руб., в т.ч.: растениеводство – 15388,2 тыс.руб., животноводство – 1745,1 тыс.руб., прочие – 862,7 тыс.руб. По итогам года получена прибыль 1309,3 тыс.руб.
Финансовое состояние заемщика признано хорошим.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 3.4
Кредитная история
№ договора
Сумма
Дата выдачи
Дата погашения
Фактически погашен
Кредитная линия №46
2 000 000
01.03.2004
01.11.2004
26.10.2004
Кредитная линия №170
500 000
01.07.2004
27.01.2005
26.10.2004
Кредитная линия №35
2 000 000
09.02.2005
14.12.2005
14.12.2005
Кредитный договор №47
5 000 000
25.02.2005
15.12.2006
30.11.2006
Кредитный договор №79
2 000 000
03.04.2006
16.03.2007
16.03.2007
Кредитный договор №749/26
5 000 000
09.02.2007
15.12.2007
17.10.2007
Кредитный договор № 749/81
3 000 000
02.05.2007
26.08.2009
Действующий
ИП Глава КФХ, имеет положительную кредитную историю. Ранее взятые кредиты гасились досрочно и в срок. Ныне действует договор об открытии кредитной линии №749/81 от 02.05.2008г. на сумму 3 млн.руб сроком гашения 26.08.2009г. Фактов просрочки по оплате процентов по ныне действующему кредиту нет.
Таблица 3.5
Основные средства ИП Главы КФХ.
По состоянию на 01.01.2007г. (тыс.руб.)
По состоянию на 01.01.2008г. (тыс.руб.)
Здания
5045,6
5045
Сооружения
960,1
1380
Автомобили
2382,8
2557
Трактора и комбайны
5031,2
7966
С/х инвентарь
1105
3579
Скот
775
1240
ИТОГО
15299,7
21767
По состоянию на 01.01.2009 года сумма основных средств составляет 21767 тыс. руб. что на 6467,3 тыс.руб. больше чем в 2008 году. Увеличение произошло за счет приобретения хозяйством водозаборной скважины. Так же КФХ обновило свой автотракторный парк. Было приобретено 4 трактора «Беларусь-82.1» и 5 тракторов ДТ 75, с/х инвентарь.
Таблица 3.6
Оборотные средства
По состоянию на 01.01.2007г. (тыс.руб.)
По состоянию на 01.01.2008г. (тыс.руб.)
МБП
121,3
11
Строй материалы
12,1
121
ГСМ
100,8
263
Корма
310,2
409
Фуражное зерно
706
Товарное зерно
3536,4
12492
Скот
2240,5
2881
ИТОГО
6321,3
16883
По мимо отрасли растениеводства в КФХ развита отрасль животноводства.
Таблица 3.7
Поголовье КРС.
На 01.01.2007г.
На 01.01.2008г.
Коровы
60 гол.
90 гол.
Бык
15 гол.
20 гол.
Нетели
31 гол.
-
Откорм
25 гол.
10 гол.
Телки
2006 г – 44 гол.
2006 г – 26 гол.
Бычки
2006 г – 54 гол.
2006 г – 45 гол.
Телки
------
2007 г – 34 гол.
Быки
------
2007 г – 46 гол.
ИТОГО
229 гол.
271 гол.
Поголовье КРС на 01.01.2009 г. в сравнении с поголовьем скота на 01.01.2008 г. увеличилось на 42 голов. Надой молока на 1 фуражную корову в с/х предприятиях района в 2008 году в среднем составил 2010 кг. Самых лучших показателей по производству молока достигло анализируемое нами хозяйство, в данном хозяйстве надой на одну фуражную корову составил 3400 кг. Большой внимание уделено кормлению скота, так как накормленные животные уже половина успеха в получении продукции и приплода.
Таблица 3.8
Свинопоголовье
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
Основное стадо
38
38
Хряки
3
3
Провер.
20
Откорм.
157
193
Поросята 4-6 мес.
50
80
Поросята от 2-4 мес.
94
Поросята от 0-2 мес.
-----
ИТОГО
342
334
На 01.01.2009 года поголовье свиней составило 334 голов, что на 8 голов меньше по сравнению с началом 2008 года.
Кредиторская задолженность на 01.01.2009 г. составляет 15000 рубля, из них Саратовская газовая компания – 15000 рублей. Вся задолженность текущая. По состоянию на 01.02.2009г. задолженность не изменилась.
Дебиторская задолженность на эту же дату 263300 рублей, из них: Саратов н/продукт – 251900 рублей и кровельный центр – 11400 руб. Задолженность текущая. По состоянию на 01.02.2009г. данная задолженность осталась прежней.
Задолженность по кредитам составляет 125 тыс. руб. (кредит в отделение №3994 Сбербанка). Открыт расчетный счет 20 июня 2002 года.
2006 год
2007 год
Д-т:
10190,7 тыс. руб.
29841,9 тыс. руб.
К-т:
10300,3 тыс. руб.
29786,5 тыс. руб.
Остаток на расчетном счете по состоянию на 01.01.2009 года составляет 54,3 тыс. руб. Обороты по расчетному счету за период с 01.01.2009 г. по 31.01.2009г. составили: Д-293,3 тыс. руб., К-179,6 тыс. руб. В 2008 году в сравнении с 2007 годом обороты по расчетному счету заемщика выросли в 2,9 раза. По состоянию на 01.02.2009 г. картотеки неоплаченных в срок документов ИП Глава КФХ не имеет.
Качество персонала.
Под руководством ИП Главы работают 47 человек, из них 41 человек производственный персонал. Все работники профессионально подготовлены, имеют высшее и средне специальное образование, большой опыт работы в сельском хозяйстве.
Таблица 3.9
Оплата труда работников
2007 год
2008 год
Фонд оплаты труда тыс.руб.
1832,1
3198,1
Численность чел.
66
48
Среднемесячная з/п руб.
2313
5552
Задолженность по заработной плате хозяйство не имеет. Кроме денежной оплаты производиться натуральная оплата труда.
За 2009г. фонд оплаты труда составил 3198,1 тыс.руб., что на 1366 тыс.рублей больше, чем в 2008 году. Среднесписочная численность составила 48 человек. Среднемесячная заработная плата составила 5552 рубля, что на 3239 рублей больше, чем в 2007 году.
Основные виды деятельности КФХ :
— производство продукции растениеводства;
— производство продукции животноводства;
— реализация продукции растениеводства и животноводства.
Таблица 3.10
Производственные показатели отрасли растениеводства ИП Главы КФХ.
Культура
Засеяно, га
Урожайность, ц/га
Валовый сбор
Засеяно и убрано, га
Урожайность, ц/га
Валовый сбор
Оз.пшеница
925
18,3
1697,6
1329
23,5
3123,1
Яр.пшеница
1112
14,2
1577,8
993
14,8
1469,6
Ячмень
406
9,9
405,5
365
9,0
328,5
Овес
414
7,8
321,2
330
13,5
445,5
Гречиха
511
8,3
423,4
547
6,2
339,1
Итого по зерновым бобовым
3368
13,1
4425,5
3564
16,0
5705,8
Подсолнечник
788
8,5
675,2
1235
10
1235
Многолетние травы
211
Однолетки
105
210
Пары
1533
996
всего
6005
5100,7
6005
6940,8
При сравнении производственных показателей таблицы видно, что по занимаемой площади наибольший удельный вес имеет озимая пшеница, в 2008 году площадь ее по сравнению с 2007 годом увеличилась на 404 га. Под урожай 2009 года хозяйство посеяло 751 га… Озимая пшеница – это культура, которая востребована на рынке и имеет стабильные цены.
Посевная площадь ячменя в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 41 га, площадь овса уменьшилась на 84 га, посевная площадь гречихи увеличилась на 447 га..
Выручка отрасли растениеводства за 2009 год составляет 16553,5 тыс. руб, что на 6311,7 тыс. руб. больше чем за 2008 год. За 2008 год от отрасли растениеводства получена прибыль в сумме 1165,3 тыс. руб.
Таблица 3.11
Финансовые показатели ИП Главы КФХ, тыс. рублей
Показатель
2006г.
2007г.
Всего, тыс. руб.
Всего, тыс. руб.
Доходы от реализации
12476,4
18442,6
Субсидии государства
549,9
784,4
Прочие
974,7
78,3
Расходы
11997,5
17996
прибыль
2003,5
1309,3
убыток
Периодичность отчета в налоговую инспекцию и оплата налога 1 раз в год.
За период с 01.01.2008 г. доходы КФХ составили 19305 тыс. руб., в том числе: растениеводство – 16554 тыс.руб., животноводство – 1889 тыс. руб., в том числе: растениеводство – 15388,2 тыс. руб., животноводство – 1745,1 тыс. руб., прочие – 862,7 тыс. руб… По итогам года получена прибыль 1309 тыс.руб.. продолжение
--PAGE_BREAK--