Кредитная кооперация совершенствование развития кредитных отношен

--PAGE_BREAK--1.7. Кооператив является некоммерческой организацией.
1.8. Кооператив может иметь свои филиалы за пределами района его действия.
1.9. Сообщение о создании кооператива публикуется в печати.
1.10. Финансовый год кооператива начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
2. ЦЕЛЬ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КООПЕРАТИВА
2.1. Целью создания кооператива является удовлетворение потребностей в заемных средствах, сбережение собственных денежных средств и удовлетворение иных потребностей членов кооператива путем объединения денежных и имущественных паевых взносов.
2.2.Предмет деятельности кооператива:
1) Предоставляет займы членам кооператива из собственных и привлеченных средств.
2)Принимает вклады от членов кооператива для сбережения.
3)Оказывает иные услуги и совершает иные операции для своих членов, не противоречащие действующему законодательству.
3. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ВСТУПЛЕНИЯ В КООПЕРАТИВ
3.1.Членами кооператива могут быть граждане Российской Федерации и юридические лица — сельскохозяйственные товаропроизводители, признающие Устав кооператива и участвующие в его хозяйственной деятельности.
3.2.Членство в кооперативе базируется на добровольном объединении имущественных паев физических и юридических лиц.
3.3.Членами кооператива могут быть граждане Российской Федерации, достигшие шестнадцатилетнего возраста при условии приобретения ими гражданской дееспособности в полном объеме.
3.4.Юридическое лицо должно быть представлено в данном кооперативе физическим лицом, уполномоченным оформленной надлежащим образом доверенностью.
3.5.Все члены кооператива — физические и юридические лица — имеют одинаковые права. Равноправие основано на принципе «один член — один голос».
3.6.Вопрос о членстве в кооперативе физических и юридических лиц рассматривается при наличии у них рекомендаций (в письменном виде) нескольких членов кооператива (не менее двух).
3.7.Член кооператива, давший рекомендацию физическому или юридическому лицу для вступления в кооператив, несет солидарную ответственность по обязательствам рекомендованного члена в первоочередном порядке по сравнению с другими членами кооператива.
3.8.Участие в хозяйственной деятельности кооператива лиц, не являющихся его членами, ограничивается приемом на работу лиц для осуществления основных видов деятельности.
3.9.Каждый член кооператива сохраняет свою хозяйственную самостоятельность.
3.10.Участник кооператива может быть членом нескольких кооперативов и иных кооперативов с аналогичными видами деятельности.
3.11.Территориальная удаленность хозяйств-членов кооператива ограничивается Мелекесским районом.
3.12.Ассоциированными членами кооператива могут быть юридические лица независимо от организационно-правовых форм и форм собственности и граждане, внесшие паевой взнос в кооператив.
3.13. Члены кооператива могут переоформить свое членство в кооперативе в ассоциированное членство в случаях:
1)выхода на пенсию по возрасту или состоянию здоровья;
2)перехода на выборную должность вне кооператива;
3)службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации;
4)в других случаях, предусмотренных Уставом кооператива.
3.14. Ассоциированный член кооператива не имеет права голоса в кооперативе за исключением случаев:
1)внесение в Устав кооператива изменений, связанных с условиями его членства в кооперативе;
2)если он является работником кооператива.
3.15.Общее число ассоциированных членов не может превышать 50% от числа членов кооператива.
3.16.Граждане или юридические лица, изъявившие желание вступить в кооператив после его государственной регистрации и удовлетворяющие требованиям Устава кооператива, подают в правление кооператива заявление с просьбой о при­еме в члены Кооператива.
3.17.В сельском кредитном кооперативе решение наблюдательного совета о приеме в члены кооператива или об отказе о приеме подлежит утверждению общим собранием членов кооператива.
3.18.Мотивированное решение об отказе в приеме в члены кооператива сообщается заявителю в письменной форме. Заявление с просьбой о приеме в члены кооператива может быть подано вновь после устранения причин отказа.
3.19.Заявитель считается принятым в члены кооператива со дня утверждения соответствующего решения наблюдательного совета общим собранием членов кооператива.
3.20.Члену кооператива выдается членская книжка, в которой указывается;
1)вид членства (основное или ассоциированное);
2)размер обязательного пая и сроки его внесения;
3)размеры и количество дополнительных паев;
4)форма паевого взноса (денежная, имущественная);
5)размер кооперативных выплат, зачисленных в паевой взнос, и даты их назначения;
6)размеры выплат стоимости паевых взносов и даты их выплат.
4. ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ПРЕКРАЩЕНИЯ ЧЛЕНСТВА В КООПЕРАТИВЕ
4.1. Членство в кооперативе прекращается в случаях:
1)выхода из кооператива;
2)передачи паевых взносов другим членам кооператива;
3)выплаты стоимости паевого взноса члену кооператива в полном размере;
4)смерти члена кооператива;
5)ликвидации крестьянского (фермерского) хозяйства или юридического лица, являющегося членом кооператива;
6)исключения из кооператива.
5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЧЛЕНОВ КООПЕРАТИВА
5.1. Члены кооператива имеют право:
— участвовать в хозяйственной деятельности кооператива;
— наниматься в кооператив в качестве его работников;
— быть выбранным в органы правления и контроля кооператива;
— пользоваться услугами кооператива и результатами деятельности, осуществляемой кооперативом в соответствии с настоящим Уставом;
— принимать участие в общем собрании членов кооператива — обсуждениях, голосовании и выборах на нем;
— принимать участие в общих собраниях членов кооператива лично или через своего представителя, которому член кооператива выдает доверенность, подписанную от своего имени;
— отказаться от голосования на общем собрании в письменной форме в любое время;
— вносить предложения для включения отдельных вопросов в повестку дня путем сбора подписей не менее одной десятой от числа всех членов кооператива;
— принимать участие в подписании заявления на созыв внеочередного общего собрания;
— знакомиться с протоколами общего собрания;
— получать информацию о состоянии дел кооператива, знакомиться с результатами ревизионной комиссии;
— принимать участие в распределении доходов кооператива;
— получать долю доходов кооператива, подлежащих распределению между членами;
— вносить дополнительные паи;
— быть членами нескольких кооперативов, кроме кредитных и иных с аналогичными видами деятельности;
— добровольно в любое время выйти из кооператива;
— передать паевой взнос иным лицам с согласия всех членов кооператива;
— преимущественной покупки пая, передаваемого членом кооператива иным лицам;
— получать назад паевой взнос и другие причитающиеся ему выплаты после выхода из кооператива в размерах, в сроки и на условиях, которые предусмотрены Уставом кооператива;
— получать консультационную помощь и информацию по экономическим вопросам.
5.2. Члены кооператива обязаны:
— принимать участие в хозяйственной деятельности кооператива;
— солидарно нести субсидиарную ответственность по обязательствам кооператива в пределах внесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива;
— соблюдать Устав кооператива;
— выполнять обязанности, предусмотренные Уставом кооператива;
— выполнять решения общего собрания членов кооператива и органов управления кооператива;
— вносить предусмотренные Уставом кооператива паевые взносы;
— вносить дополнительные взносы для выполнения обязательств кооператива перед кредиторами;
— не препятствовать осуществлению своих прав и обязанностей другими членами кооператива и работниками кооператива;
— не раскрывать третьей стороне информацию о деятельности кооператива, которая объявлена коммерческой тайной решением руководящего органа кооператива;
— отвечать по обязательствам кооператива, возникшим до момента выбытия члена кооператива, наравне с оставшимися участниками до конца финансового года, следующего за годом, в котором он выбыл из кооператива.
5.3. В случае нарушения членами кооператива своих обязанно­стей кооператив по решению правления или общего собрания вправе применить к нему следующие санкции:
— предупреждение в письменной форме;
— штраф;
— сократить или приостановить выдачу займов;
— потребовать досрочного возвращения займа, используемо­го не по назначению;
— исключить из членов кооператива.
6. ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ КООПЕРАТИВОМ
Управление кооперативом осуществляют:
1)общее собрание кооператива,
2)правление кооператива,
3)председатель кооператива,
3) наблюдательный совет кооператива.
7. ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ КООПЕРАТИВА И ЕГО ПОЛНОМОЧИЯ
7.1. Общее собрание членов кооператива является высшим органом управления кооператива и полномочно решать любые вопросы, касающиеся деятельности кооператива, в том числе отменять или подтверждать решения правления кооператива, председателя кооператива и наблюдательного совета кооператива. К исключительной компетенции общего собрания относятся рассмотрение и принятие решения по следующим вопросам:
— утверждение устава кооператива, внесение изменений и дополнений к нему;
— выборы членов правления кооператива, председателя кооператива и членов наблюдательного совета кооператива, заслушивание отчетов об их деятельности и прекращение полномочий;
— определение условий и размера вознаграждения членов правления и компенсации расходов членов правления и наблюдательного совета;
— привлечение к дисциплинарной и материальной ответственности членов правления в случае злоупотреблений; определение всех норм и порядка деятельности кооператива; положения о распределении доходов (прибыли); коммерческой тайне; о порядке предоставления займов членам кооператива и установлении размеров этих займов и т.д.;
— реорганизация и ликвидация кооператива;
— другие вопросы, отнесенные к его компетенции членами кооператива.
7.2.Решение по вопросу, относящемуся к исключительной компетенции общего собрания членов кооператива, считается принятым, если за него проголосовало не менее чем две трети голосов от числа присутствующих на общем собрании членов кооператива.
7.3.Уведомление о предстоящем рассмотрении вопроса, относящегося к исключительной компетенции общего собрания членов кооператива, в обязательном порядке направляются всем членам кооператива, имеющим право участия и голосования по этому вопросу. При нарушении указанного требования решение общего собрания членов кооператива считается неправомерным.
7.4.Уведомление в письменной форме о созыве общего собрания членов кооператива вручается члену кооператива под расписку или направляется ему посредством почтовой связи;
7.5.Обязанность по созыву общего собрания членов кооператива осуществляет правление кооператива, председатель кооператива, а в случае приостановления полномочий правления кооператива или председателя кооператива — наблюдательный совет кооператива. Если наблюдательный совет также не выполнит свои обязательства, то созыв общего собрания членов кооператива и объявление его повестки дня осуществляет инициативная группа членов кооператива.
7.6.Общее собрание членов кооператива должно быть созвано в случае, если одна десятая членов кооператива, имеющих право голоса, в подписанном ими заявлении (с указанием целей и оснований) потребует его созыва.
7.7.Общее собрание членов кооператива созывается не менее двух раз в год. Годовое общее собрание членов кооператива созывается не позднее чем через три-четыре месяца после окончания финансового года.
7.8.По вопросам повестки дня, объявленной в нарушении порядка и сроков, которые предусмотрены п. 7.1—7.7 настоящего Устава, решения приниматься не могут, кроме случая, когда на собрании присутствовали все члены кооператива и не было возражения по поводу созыва собрания.
7.9.Общее собрание кооператива, как правило, решает вопросы на своих заседаниях. В случаях, предусмотренных Уставом кооператива, допускается принятие решений методом опроса. В этом случае проект решения направляется всем членам кооператива, которые должны в письменной форме сообщить о своей позиции.
7.10.Отказ от участия в голосовании может быть подписан членом кооператива в любое время.
7.11.Общее собрание членов кооператива принимает решения большинством голосов по всем вопросам кроме тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания, предусмотренных п. 7.1 настоящего Устава.
7.12.Член кооператива не участвует в голосовании при принятии решений об отстранении его от выборной должности или об освобождении от обязательств перед кооперативом, а также в случае предъявления к нему исковых требований.
7.14. Председателем общего собрания является председатель наблюдательного совета кооператива.
8. ПРАВЛЕНИЕ КООПЕРАТИВА И ЕГО ПОЛНОМОЧИЯ
8.1.Правление кооператива является исполнительным органом кооператива, осуществляющим текущее руководство его деятельностью и представляющим его деятельность в хозяйственных и иных отношениях. Правление кооператива подотчетно наблюдательному совету кооператива и общему собранию членов кооператива.
8.2.Правление кооператива избирается общим собранием членов кооператива на срок не более двух финансовых лет и состоит не менее чем из трех членов.
8.3.Члены правления кооператива должны быть членами кооператива.
8.4.Общее собрание наделяет одного из членов правления генеральными полномочиями. Член правления, наделенный генеральными полномочиями, является председателем кооператива, а также вправе уполномочить других членов правления кооператива осуществлять действия, предусмотренные доверенностью.
8.5.Председатель кооператива может быть штатным работником и осуществлять свою деятельность по трудовому договору.
9. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЧЛЕНОВ ПРАВЛЕНИЯ КООПЕРАТИВА
9.1.Члены правления кооператива должны действовать в интересах кооператива и разумно. Они должны принимать меры по охране конфиденциальности информации, составляющей служебную или коммерческую тайну, которая стала им известна в связи с осуществлением их полномочий.
9.2.Убытки, причиненные кооперативу вследствие недобросовестного исполнения своих обязанностей членами правления кооператива, подлежат возмещению ими кооперативу. При этом члены правления несут солидарную ответственность.
9.4. Члены правления кооператива не освобождаются от обязанности возместить причиненные ими убытки кооперативу в результате совершения действий, предусмотренных п. 9.2. настоящего Устава, если указанные действия были совершены с одобрения наблюдательного совета кооператива.
10. НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ СОВЕТ КООПЕРАТИВА И ЕГО ПОЛНОМОЧИЯ
10.1.Наблюдательный совет кооператива состоит из трех человек, избираемых общим собранием из числа членов кооператива со сроком деятельности два финансовых года, по истечении которого необходима ротация членов на одну треть и более состава совета. Обязательным условием является согласие кандидата выполнять обязанности члена наблюдательного совета.
10.2.Решения наблюдательного совета принимаются на его заседаниях. В отдельных случаях решение может приниматься на основе письменного согласования мнений членов наблюдательного совета.
10.3.Наблюдательный совет подотчетен общему собранию членов кооператива.
10.4.Членам наблюдательного совета кооператива не разрешается получать никакого вознаграждения по результатам деятельности кооператива. Расходы, понесенные ими при выполнении своих полномочий, возмещаются на основании решения общего собрания членов кооператива в размере общей суммы, предусматривающей вероятные расходы, и до истечения срока, на который они были избраны. Для принятия решения требуется не менее двух третей голосов от числа присутствующих на общем собрании членов кооператива.
10.5.Член наблюдательного совета кооператива не может одновременно быть членом правления кооператива либо председателем кооператива.
10.6.Наблюдательный совет кооператива осуществляет контроль деятельности кооператива. Наблюдательный совет кооператива вправе потребовать от правления отчет о его деятельности, а также ознакомиться с документацией кооператива, проверить состояние кассы кооператива, наличие ценных бумаг, других документов, провести инвентаризацию и другое.
10.7.Наблюдательный совет кооператива обязан проверять бухгалтерский баланс, годовой отчет, правильность проводимых операций, давать заключения по предложениям о распределении годовых доходов кооператива и о мерах по покрытию годового дефицита. О результатах проверки наблюдательный совет кооператива обязан доложить общему собранию членов кооператива до утверждения бухгалтерского баланса. Проверяет расчеты с членами кооператива. Не менее одного раза в год проводит комплексную ревизию. Проверяет жалобы членов кооператива, правильность рассмотрения заявлений.
    продолжение
--PAGE_BREAK--10.8.Наблюдательный совет кооператива дает заключение по заявлениям с просьбами о приеме в члены кооператива и о выходе из членов кооператива.
10.9.Председатель наблюдательного совета кооператива выполняет обязанности председателя при проведении заседаний общих собраний членов кооператива.
10.10.Члены наблюдательного совета кооператива не вправе передавать свои полномочия другим лицам.
10.11.Согласие наблюдательного кооператива необходимо в случае представления займа члену правления кооператива, выступает в качестве поручителя при предоставлении займа члену правления.
11. ИМУЩЕСТВО КООПЕРАТИВА
11.1.Источниками формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства. При этом размер заемных средств не должен превышать 60 процентов от общего объема средств кооператива.
11.2.Кооператив формирует собственные средства за счет паевых взносов членов кооператива, доходов от собственной деятельности, а также за счет доходов от размещения своих средств в банках, от ценных бумаг и других.
11.3.Кооператив является собственником имущества, переданного ему в качестве паевых взносов его членами, а также имущества, приобретенного кооперативом в процессе его деятельности.
11.4.Доходы кооператива от собственной деятельности и внереализационные доходы являются собственностью кооператива, не распределяются и не выплачиваются членам кооператива, идут на формирование и пополнение собственных средств кооператива, в том числе пополнение паевых взносов членов кооператива.
11.5.Для осуществления своей деятельности кооператив из имущества кооператива формирует фонды. Виды, размеры этих фондов, порядок их формирования и использования устанавливаются общим собранием членов кооператива в соответствии с Уставом кооператива.
11.6. Часть имущества кооператива составляет неделимые фонды, которые не делятся на паи членов кооператива. При выходе из кооператива выплаты из неделимых фондов не производятся.
11.7.Обязательным условием вступления в кооператив является внесение вступительного взноса, который поступает в распоряжение кооператива на организационные и текущие расходы, при прекращении членства в кооперативе возврату не подлежат.
11.8.Член кооператива должен внести не менее 25 % от обязательного паевого взноса к моменту государственной регистрации кооператива, остальную часть обязательного паевого фонда — равными долями поквартально в течение года после регистрации.
11.9.Размер паевого фонда кооператива может быть увеличен или уменьшен по решению общего собрания членов кооператива с внесением соответствующих изменений в Устав кооператива и государственной регистрацией указанных изменений в установленном порядке.
11.10.Кооператив в обязательном порядке формирует резервный фонд, который является неделимым и его размер должен составлять не менее 10% от паевого фонда кооператива.
11.11.Для оказания услуг членам кооператива по предоставлению займов кооператив образует Фонд заемных средств, который включает и заемные средства кооператива.
11.12.В Фонде заемных средств собственные средства формируются за счет паевых взносов членов кооператива. Заемные средства представляют вложения личных денежных средств членов кооператива в кооператив на сохранение и приращение, внешних кредитов и займов.
11.13.Размер дивидендов ассоциированным членам кооператива устанавливается в размере среднегодовой процентной ставки, устанавливаемой и применяемой при использовании кооперативом вложений личных денежных средств членов кооператива на сохра­нение и приращение.
12. ПОЛОЖЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЗАЙМОВ ЧЛЕНАМ КООПЕРАТИВА
12.1.Кооператив предоставляет займы только членам кооператива на производственные цели.
12.2.Заем членам кооператива предоставляется на основании действующего законодательства и на условиях, определенных Уставом кооператива и Порядком предоставления займа членам кооператива.
12.3.Максимальный размер займа одному члену кооператива не может быть больше паевого взноса члена кооператива, которому предоставляется заем, более чем в 10 раз и не превышать размер паевого фонда кооператива.
12.4.Порядок предоставления займа членам кооператива и его ограничительный размер утверждается общим собранием членов кооператива.
12.5.Члены правления кооператива обязаны в установленном законом порядке возместить убытки, причиненные ими кооперативу в результате нарушения Устава кооператива и Порядка предоставления займов.
12.6.Решение о предоставлении займа члену кооператива принимается на совместном заседании правления и наблюдательного совета кооператива большинством голосов.
12.7.На основании решения о возможности предоставления займа заключается Договор займа между кооперативом и его членом. Договор заключается в письменной форме на установленном в кооперативе бланке.
12.8.Займ предоставляется членам кооператива на срок до 18 месяцев. При необходимости возврат займа может быть отсрочен ещё на шесть месяцев.
12.9.Порядок погашения займа определяется по соглашению сторон и отражается в Договоре займа.
12.10.За пользование займом член кооператива уплачивает проценты на сумму займа за весь срок. Получатель займа может возвратить всю сумму или оставшуюся часть досрочно. При этом взятые вперед проценты возвращаются за полные месяцы, остающиеся до срока погашения займа, установленного Договором.
12.11.Размер процентов устанавливается на совместном заседании правления и наблюдательного совета кооператива и может изменяться в зависимости от экономической ситуации деятельности кооператива. При этом измененные процентные ставки применяются при их увеличении только по договорам займа, заключаемым с момента изменения процента за пользование займом, при уменьшении — по всем договорам, в том числе по ранее заключенным договорам в пределах задолженности по займам на дату утверждения нового размера процента за пользование займом.
12.12.Займ выдается под определенное обеспечение — залог. Одновременно с Договором займа заключается Договор залога по утвержденной в кооперативе форме.
12.13.Споры и разногласия по выполнению Договора займа разрешаются путем переговоров, при недостижении согласия — в суде.
13. ПОЛОЖЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ГАРАНТИЙ ПО СОХРАНЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЧЛЕНОВ КООПЕРАТИВА И ТАЙНЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
13.1.Одним из условий финансовой деятельности по формированию кредитных ресурсов кооператива является привлечение денежных средств членов кооператива, граждан, предприятий и организаций. При этом должны быть гарантии возврата денег в соответствии с заключенным договором и выплатой по ним процентов.
13.2.Вклады могут быть срочными с обязательством об их возврате в определенный срок или бессрочным, при котором не оговорен срок возврата.
13.3.На каждого вкладчика заводится именной финансовый счет, где указывается вид вклада, условия возврата и начисления доходов с выдачей именной сберегательной книжки.
13.4.Сроки вкладов, доходы определяются общим собранием кооператива или по его решению правлением совместно с исполнительной дирекцией.
13.5.Для обеспечения гарантии возврата привлекаемых средств создается страховой фонд. Фонд создается путем ежемесячных отчислений от общей суммы вкладов в размере одного процента, общий размер страхового фонда должен составлять не менее 20% от суммы вкладов на конец календарного года.
13.6. Страховой фонд можно поместить в коммерческий банк высшей категории надежности на условии срочного вклада с ежемесячным начислением доходов.
13.7. Сельский кредитный кооператив обязан гарантировать тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов.
13.8.Аудиторы кредитной организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения по операциям, счетам и вкладам кооперативов, их клиентов и корреспондентов
13.9.Кооператив должен вести учет банковских операций в соответствии с законом и требованиями ЦБ России.
13.10.Годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности и баланс после рассмотрения и утверждения общим собранием представляется в органы государственной статистики, Государственную налоговую инспекцию и Главное региональное управление ЦБ России.
13.11.Правление кооператива и его должностные лица несут ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчете.
13.12.Деятельность кредитного кооператива подлежит проверке ревизионным союзом или аудиторской организацией один раз в два года.
14. УСЛОВИЯ РАБОТЫ В КООПЕРАТИВЕ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЕГО ЧЛЕНАМИ
14.1.Для осуществления своих функций кооператив привлекает для работы по трудовому договору (контракту) лиц, не являющихся членами кооператива.
14.2.Трудовые отношения лиц, работающих в кооперативе по трудовому договору, регулируются законодательством о труде РФ.
14.3.Время работы в кооперативе членов кооператива и наемных служащих засчитывается в общий и непрерывный стаж на основании записей в трудовой книжке.
14.4.Кооператив вносит во внебюджетные Фонды отчисления в установленном законом порядке.
14.5.Кооператив самостоятельно определяет формы и системы оплаты труда и премирования.
15. РЕОРГАНИЗАЦИЯ. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ЛИКВИДАЦИЯ
15.1. Реорганизация кооператива (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) производится по решению общего собрания членов кооператива в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
15.2. Основанием для прекращения деятельности кооператива являются:
— решение общего собрания членов кооператива;
— решение арбитражного суда;
15.3.При ликвидации кооператива все оставшиеся после выплаты паевого капитала фонды распределяются между членами кооператива пропорционально их паевому взносу. По решению общего собрания неделимый фонд может быть также разделен между членами кооператива пропорционально их долевому капиталу. В случае, если раздел неделимого фонда невозможен или нецелесообразен, вопрос о передаче неделимого фонда решается с участием местных органов власти.
15.4.Ликвидация кооператива осуществляется по решению общего собрания членов кооператива или по решению суда в соответствии с действующим Гражданским кодексом Российской Федерации.
15.5.Ликвидация считается завершенной после распределения активов и урегулирования всех расчетов с дебиторами, кредиторами и членами и исключения кооператива из государственного реестра.
15.6.Кооператив обеспечивает учет и сохранность документов по личному составу, а также своевременно передает их на государственное хранение в установленном порядке, расходы покрываются из средств общества.
15.7.При изменении местонахождения кооператива председатель кооператива сообщает обо всех изменениях в налоговую инспекцию и орган, регистрировавший кооператив, в течение 10 дней с момента возникновения факта происшедших изменений.
Изменения и дополнения в Устав кооператива должны быть зарегистрированы в том же порядке, что и сам Устав, и вступают в силу с момента их государственной регистрации.

УВАЖАЕМЫЙ ПРЕДСЕДАТЕЛЬ И ЧЛЕНЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИОННОЙ КОМИССИИ! ВАШЕМУ ВНИМАНИЮ ПРЕДЛАГАЕТСЯ ДАКЛАД НА ВЫШЕНАЗВАННУЮ ТЕМУ!
В настоящее время сельское хозяйство России находится в кризисной ситуации. Крупные сельскохозяйственные предприятия в силу роста импорта готовой продукции, ее продажи по демпинговым ценам, диспаритета цен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию и низкой платежеспособности населения оказались в сложном экономическом положении. В настоящее время сельское хозяйство России находится в кризисной ситуации. За годы реформ ни российским товаропроизводителям, ни финансовым кругам так и не стали ясны ключевые принципы национальной инвестиционной политики в сельском хозяйстве, которое как особая отрасль материального производства требует специфического подхода к банковскому и финансовому обслуживанию. Существующая система кредитования сельского хозяйства не в состоянии решить эту проблему. Одним из путей проблемы кредитования сельских производителей является создание системы сельскохозяйственной кооперации. Кредитные кооперативы позволят осуществить преобразование реальных отношений на селе, производства в сельском хозяйстве. В связи с этим, выбранная тема дипломной работы является актуальной. Объектом исследования выступают отдельные сельскохозяйственные предприятия Мелекесского района Ульяновской области.
В настоящее время на территории Российской Федерации действуют два закона, регулирующие деятельность специализированных кредитных кооперативов:
— Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» и Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан». Следовательно, создание и функционирование сельского кредитного кооператива «Агрокредит», предлагаемого нами основано на этих нормативно-правовых документах. Основной целью кредитного кооператива «Агрокредит» является удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, сбережение собственных денежных средств и удовлетворение других финансовых потребностей членов кооператива.
В сельском хозяйстве Ульяновской области за текущее десятилетие произошли крупные изменения социально-экономического характера. Коренным образом преобразованы отношения собственности, введено и стало фактом многообразие форм собственности и хозяйствования. Спад объемов производства сельскохозяйственной продукции происходил непрерывно до 2000-2002г.г. И только последние несколько лет в некоторых районах области наблюдается незначительный перелом. Одним из таких районов Ульяновской области считается Мелекесский район. Этим  фактором и обусловлен выбор создания сельского кредитного кооператива «Агрокредит». Членами сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива на добровольных началах могут быть юридические и физические лица, достигшие 16-летнего возраста, признающие его Устав, внесшие паевой взнос и участвующие в деятельности кооператива. Для дальнейшего изучения основных мероприятий по организации кооператива «Агрокредит», необходимо изучить основные экономические показатели деятельности потенциальных участников кредитного кооператива – отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района. В таблице 1 приведены показатели производственной деятельности выбранных нами сельскохозяйственных предприятий.
Законодательно определен следующий порядок обра­зования кредитного кооператива:
1.                Граждане и юридические лица, изъявившие жела­ние создать кооператив, формируют организационный ко­митет.
2.                Организационный комитет вправе установить разме­ры вступительных членских взносов.
3. Общее организационное собрание членов кооператива:
— принимает решение о приеме в члены кооператива;
— утверждает устав кооператива;
— избирает органы управления кооперативом.
Вступительные взносы носят обязательный характер и предназначаются для покрытия расходов, связанных с образованием кредитно-сберегательного кооператива и организацией его хозяйственной деятельности. Для организации работы кооператива необходимы разовые расходы, так же как и при образовании любого другого юридического лица. Это минимум расходов на регистрацию, открытие расчетного счета, изготовление печати, бланков, оформление договоров и т.д. В 2002г. Фондом развития сельской кредитной кооперации, Министерством сельского хозяйства Российской Федерации при финансировании Программы «Тасис» Европейского Союза была разработана Программа «Стратегия развития сельской кредитной кооперации и организации сельских кредитно-сберегательных кооперативов в России». Согласно этой Программы сумма расходов на образование кооператива может составлять в настоящее время от 5 до 8 тыс. рублей.
При обосновании организации кредитного кооператива целесообразно определить источники формирования имущества кооператива. Источниками формирования имущества кооператива могут быть как соб­ственные, так и заемные средства. В таблице 2 приведен расчет паевого фонда кредитного кооператива «Агрокредит». Расчеты показывают, что при вступлении в кредитный кооператив «Агрокредит» сельскохозяйственные предприятия в качестве паевых взносов могут выступить стоимость основных средств производства и чистых активов за минусом износа основных средств и кредиторской задолженности. Условная их доля в уставном капитале кооператива «Агрокредит» при этом может составить 99,6%, которая может быть изменена при дополнительном вступлении юридических и физических лиц в состав кооператива.
    продолжение
--PAGE_BREAK--    продолжение
--PAGE_BREAK--Кредитующий аппарат должен знать состояние хозяйства заемщика и то употребление, которое придано им полученной ссуде. Эти условия будут соблюдены только в том случае, если:
— заемщик будут известен правлению и другим участникам кооператива;
— хозяйство заемщика на виду у кооператива и доступно для наблюдения за ним.
Первое требование порождает третий принцип Райффайзена, согласно которому кредитное товарищество может оказывать кредит только своим членам, а из третьего вытекает четвертый принцип, требующий, чтобы район деятельности товарищества был по возможности сужен. Оптимальный размер района деятельности товарищества определяется стремлением к возможно меньшему размеру накладных расходов.
Стремясь предоставит дешевый кредит, кредитная кооперация должна всячески стараться удешевить работу своего аппарата. Одним из приемов этого удешевления в системе Райффайзена является бесплатность службы товарищества, возведенная в принцип (15, с. 104).
Назначение ссуды, как уже отмечалось, должно быть производственным, размер — соответствовать назначению, но по возможности не выше открытого члену кредита, сроком не более чем на 6 месяцев. На более долгие сроки ссуда выдается в особом порядке и только в том случае, если товарищество имеет особые капиталы для долгосрочного кредита. Основными видами ее обеспечение следующие:
— под личное доверие участнику, берущему ссуду;
— под поручительство за него другого участника;
— под залог продукта или скота.
Правление кредитного кооператива имеет право проверять, действительно ли выданные деньги пошли по тому назначению, на которое предоставлялись. Средства кредитного товарищества слагаются из:
·                   основного капитала товарищества;
·                   запасного капитала товарищества;
·                   специальных капиталов, в частности капитала долгосрочного кредита;
·                   займов, делаемых товариществом;
·                   вкладов населения, передаваемых товариществу на разных условиях;
·                   денег, хранящихся в товариществе.
Основной капитал может состоять из паевых взносов членов товарищества, но, согласно принципам Ф. Райффайзена, он обычно берется в долг в виде долгосрочной ссуды, которая постепенно покрывается ежегодными отчислениями от прибыли товарищества. При таком способе образования основного капитала он через ряд лет работы товарищества вырастает как общественный капитал, накопленный в процессе его работы.
Запасный капитал образуется товариществом постепенно при развертывании работы путем отчисления из прибылей и служит обеспечением по всем обязательствам товарищества и источникам покрытия возможных случайных убытков.
Специальные капиталы, создаваемые для разных особых назначений, образуются или путем специальных займов, или отчислений, сборов и пожертвований. Находясь на счетах товарищества, они временно могут быть использованы и в кредитных целях.
Займы делаются товариществом в случае недостатка средств из других источников.
Вклады населения — главнейший источник средств для кооперативного кредита. Само население, члены товари­щества и все желающие местные жители передают свободные средства на вклады. Население, убедившись в прочности кооперативных организаций и доверяя им, передает под невысокий процент свои сбережения.
А. Чаянов останавливается на важных обстоятельствах кредитной работы:
·                   высота процента по ссудам всецело определяется процентом, по которому товарищество может получить средства в заем или на вклады;
·                    сроки выданных ссуд всегда должны быть согласованы со сроками вкладов и полученных займов;
·                   по мере развития и упрочения кредитной кооперации она неизбежно впитывает в себя в качестве вкладов все свободные деньги деревни; дополняя их государственными средствами и капиталами, полученными от банков, она сделает кредит дешевым и доступным каждому крестьянину, введет его в обычный обиход;
·                   при развитии кооперативного кредита и мощном притоке при содействии его средств в крестьянское хозяйство финансовый капитал также получит в деревне руководящую и определяющую роль. Только в данном случае этот капитал будет общественным капиталом самого населения (31, с. 176).
Выдающийся русский экономист Н.Д. Кондратьев в 1925 г. в работе «Основы перспективного плана развития сельского и лесного хозяйства» утверждал: «… особо важное значение, мы придаем мобилизации денежных ресурсов крестьянского населения при помощи кредитной кооперации». И действительно, хотя на излете НЭПа преобладающим видом кооперативных объединений во всех группах крестьянства была потребительская кооперация, но ввиду явной недостаточности накоплений в собственном хозяйстве получила естественный стимул к развитию и кредитная кооперация. Именно кооперативы этого вида составляли основу всего кооперативного движения в деревне 20-х г.г.
Довольно высокая степень охвата отечественного крестьянства кооперативной деятельностью в сфере товарно-денежного обращения была связана с явными преимуществами, которые предоставляла кооперация, что подтверждается соотношением валового дохода крестьянских хозяйств и степенью их кооперированности.
Но уже в середине 20-х г.г. была поставлена задача ликвидации самостоятельной кредитной кооперации с заменой ее сельскохозяйственно-кредитным кооперативом, объединяющим кредитные, снабженческо-посреднические операции, торговлю потребительскими товарами. Предложенное решение, направленное на укрепление монополии государственной банковской системы фактически ликвидировало кредитную кооперацию, так как растворение ее в кооперации сельскохозяйственной ведет к резкому снижению эффективности кредитных операций.
В период коллективизации кредитная кооперация была окончательно упразднена. Это была грубейшая ошибка. Колхозы стали пользоваться кредитом Государственного банка и Сельхозбанка СССР, которые не в состоянии были полностью заменить кредитные кооперативы, обеспечивавшие сельхозпредприятия мелким кредитом.
В настоящее время поставлена на повестку дня проблема возрождения кредитной кооперации. Без денежных средств ни одна сфера материального производства, в том числе и сельское хозяйство, не в состоянии функционировать. Село может получить финансовые ресурсы только за счет аккумуляции сбережений. Опыт показывает, что эту работу могут выполнить кредитные кооперативы с помощью государства, которая должна выражаться путем предоставления целевых кредитов для формирования основного капитала.
1.2. Кредитная кооперация в России на современном этапе
Кредитные кооперативы являются важным звеном финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса. Во всем мире более полумиллиона кооперативных финансовых организаций успешно осуществляют экономическую деятельность в различных ее проявлениях. Диапазон таких организаций — от слаборазвитых кооперативных организаций взаимопомощи, члены которых объединяют свои накопления с целью предоставления друг ругу насущно необходимых кредитов, до современных кооперативных банковских систем, предлагающих своим членам и клиентам обширную программу финансовых услуг на высоком профессиональном уровне.
При всех различиях в деталях организации, исходя из зарубежного опыта, можно выделить особенности, характерные для всех успешно развивающихся кооперативных финансовых систем. Они работают по общим для кооперативного движения основным принципам:
— самопомощи, самоуправления и личной ответственности;
— принадлежат своим членам, являются частными организациями, преследующими цели социально-экономического развития села;
— имеют децентрализованную организационную структуру, непосредственно приближенную к своим членам (8, с. 57).
Как показала Международная конференция по Кредитной кооперации, прошедшая 25 сентября 2001 г. в Москве, в ряде российских регионов в течение последних десяти лет активно начался процесс создания региональных и местных кредитных кооперативных структур, несмотря на неблагоприятные общие рамочные условия. В качестве примера можно назвать Волгоградскую, Ленинградскую, Новосибирскую, Пермскую, Саратовскую и Ярославскую области. Эти регионы продолжают традиции российских кредитных кооперативов XIX в., которые успешно развивались, но были ликвидированы в начале прошлого столетия.
Начиная с 1993г., заметно активизировалась работа по развитию сельской кредитной кооперации в России. Наиболее интенсивно сельская кредитная кооперация развивается в южных регионах страны. Так, сегодня на долю Южного федерального округа приходится 36,4% общего числа сельских кредитных кооперативов в Российской Федерации, Поволжского экономического — 16,5%, Сибирского — 21,2%, Центрального ­- 7,3%, Северо-Западного — 5,8%, Уральского — 8,3%, Дальневосточного — 10,7% (32, с. 82).
В настоящее время в сельских кредитных кооперативах преобладают различные категории мелких сельхозтоваропроизводителей. Это подтверждает исследование 26 сельских кредитных кооперативов, проведенное Фондом развития сельской кредитной кооперации в 2003г. в различных регионах России. В тринадцати из них среди их членов преобладали крестьянские (фермерские) хозяйства, в 6-ти — личные подсобные хозяйства, в 2-х — сельскохозяйственные объединения, остальные кооперативы имели смешанный состав членов.
Результаты анализа деятельности сельских кредитных кооперативов показали, что отдельные из них — это устойчивые финансовые структуры, имеющие значительный собственный капитал, формирующие резервные фонды и постоянно увеличивающие объемы финансирования своих членов. По оценке Фонда развития сельской кредитной кооперации, только в 2002г. сельскими кредитными кооперативами страны за счет собственных и привлеченных средств было выдано займов на общую сумму около 500 млн. руб.
Проведенные исследования показали что, формированиe региональных систем кредитной кооперации идет только в тех областях и республиках, где налажены нормальныe взаимоотношения с местной властью — это Волгоградская, Ростовская, Саратовская, Пермская, Томская, Вологодская, Ярославская, Московская области, республики Марий Эл, Чувашия, Удмуртия. В этих регионах кредитная кооперация включена в качестве составляющей в программы социально-экономического развития села. В ряде субъектов Российской Федерации приняты целевые программы развития сельской кредитной кооперации, где обозначено, что через систему сельской кредитной кооперации будет идти процесс восстановления инвестиционного процесса, развитие мелкотоварного производства, частного предпринимательства и повышения уровня жизни сельского населения. В них выделены следующие основные задачи развития сельской кредитной кооперации:
1. Создание и обеспечение организационных, экономических и социальных условий для формирования и эффективного развития механизма самофинансирования мелкого и среднего агробизнеса;
2. Обеспечение сельскохозяйственных товаропроизводителей, предпринимателей, сельского населения доступными кредитными ресурсами;
3. Расширение спектра предоставляемых сельским жителям финансовых услуг.
4. Создание новых рабочих мест за счет развития предпринимательства и расширения производства хозяйствующих субъектов;
5. Обеспечение информационной поддержки сельского предпринимательства;
6. Создание на основе сельской кредитной кооперации производственной и потребительской кооперации;
7. Реализация через систему кредитной кооперации программ по жилищному строительству на селе.
Лидером в развитии сельской кредитной кооперации является Волгоградская область. Здесь функционирует двухуровневая система сельской кредитной кооперации. В 2003г. в регионе действовал 41 районный кредитный кооператив (1-й уровень), которые объединялись в областной сельскохозяйственный потребительский кредитный кооператив «Содружество» (2-й уровень). Многие районные сельские кредитные кооперативы имеют свои представительства и филиалы в селах и хуторах. 
Система сельских кредитных кооперативов области в общей сложности объединяет 10,5 тыс. членов. На долю кредитной кооперации Волгоградской области приходится около половины всех членов сельских кредитных кооперативов России. Система кредитной кооперации Волгоградской области быстро и динамично развивается. В 2001г. через систему сельской кредитной кооперации Волгоградской области выдано займов на сумму 136,9 млн. руб., в 2004г. 341 млн. руб. В общей сложности через систему кредитной кооперации этого региона за период 1996-2004г.г. предоставлено займов на сумму 663 млн. руб. Эти средства помогли сельскимтоваропроизводителям решить многие производственные задачи. Так, в 2004 г. областной системой сельской кредитной кооперации была оказана финансовая помощь крестьянским (фермерским) хозяйствам на сумму 94,1 млн. руб., что составило 54,1 % от общей суммы займов, в том числе на текущие производственные нужды — 65,8 млн. руб., и 8,3 млн. руб. было направлено на приобретение основных производственных фондов. Средства сельских кредитных кооперативов помогли решить не только производственные задачи, но и социальные, поскольку одним из направлений деятельности кооперативов Волгоградской области является финансовая помощь низкооплачиваемому населению: пенсионерам, учащимся, инвалидам и др. Практически во всех кооперативах области заключены договора с Пенсионным фондом. В результате многие из этих категорий граждан стали членами кредитных кооперативах. С ними были заключены договора по привлечению сбережений на выгодных для них условиях. Этой категории членов кооператива были выделены льготные кредиты на потребительские нужды. Ко­оперативы помогли жителям села провести газификацию жилья. На примере Волгоградской области отчетливо видно, что сельский кредитный кооператив — это такая организация, которая способствует не только возрождению сельского хозяйства в регионе, но и повышает уровень жизни сельского населения (19, с. 23).
Сельские кредитные кооперативы Волгоградской области пользуются большим доверием населения, о чем свидетельствует доля сберегательных взносов членов кооператива в фонды кредитования. Так, в среднем для всех кредитных кооперативов региона она составляет около 40%, а в некоторых кооперативах она значительно выше: в кооперативе «Даниловский» — 76%, а в кооперативах «Терса» — 70%, «Новоанненский» — 65%, «Поддержка» — 66% и «Нива» — 65%.
Другими источниками формирования фонда кредитования сельских кредитных кооперативов являются привлеченные средства финансовых организаций и коммерческих банков (49,6%), фонд гарантий и сбережений, формируемый за счет отчислений кредитных кооперативов и средств областного бюджета (11,7%), собственные средства кооперативов (6,7%). По мнению специалистов областного кооператива, увеличение фонда кредитования в ближайшем будущем должно происходить не только за счет дальнейшего увеличения привлеченных со стороны финансовых ресурсов, но и личных сбережений членов кооперативов.
Причина успешной работы системы сельской кредитной кооперации и доверия населения к кредитным кооперативам Волгоградской области в том, что здесь создана законодательная база развития кредитной кооперации, а так же существует поддержка со стороны местной власти, что дает основу для поиска путей надежного и устойчивого функционирования кредитных кооператив.
Для дальнейшего развития сельской кредитной кооперации при Волгоградском областном сельскохозяйственном потребительском кредитном кооперативе «Содружество» создан фонд гарантий и поддержки, который формируется за счет отчислений сельских кредитных кооперативов, являющихся членами областного кооператива, а также за счет бюджетных средств. Для пополнения этого Фонда бюджетом области выделено в 1999г. 1,4 млн. руб., в 2000г. 3 млн. руб., в 2001г. — 3,1 млн. руб., в 2002г. — 2,2 млн. руб., в 2003г. – 3,0 млн. руб., с учетом отчислений кредитных кооперативов, которые составляли 7,0% от их паевого фонда (14, с. 38).
    продолжение
--PAGE_BREAK--Основными направлениями использования данного фонда являются:
— финансовое обеспечение возврата средств, привлекаемых сельскими кредитными кооперативами со стороны (на эти цели направляется не менее 70% средств фонда);
— оказание финансовой помощи сельским кредитным кооперативам, испытывающим временные финансовые трудности в период напряженных сельскохозяйственных работ — иными словами — на выдачу займов кредитным коо­перативам на льготных условиях на срок до 8 месяцев (на эти цели используется не более 30% средств фонда).
Другим важным шагом развития сельских кредитных кооперативов является создание резервных фондов при областных и районных сельских кредитных кооперативах. Средства резервного фонда предназначены на покрытие убытков кооператива, а также расходов сверх сметы, на покрытие возмещения потерь по безнадежным займам, возмещения потерь кооператива при возникновении форс мажорных обстоятельств. Резервный фонд кредитного кооператива, являясь гарантом стабильности его деятельности, играет важную роль в дальнейшем развитии сельской кредитной кооперации.
Большую роль в становлении и развитии сельской кредитной кооперации в России играют структуры, действующие на федеральном уровне — Фонд развития сельской кредитной кооперации и Союз сельских кредитных кооперативов, а также ряд международных проектов, осуще­ствляемых совместно с этими организациями.
Фонд развития сельской кредитной кооперации — негосударственная некоммерческая организация, которая была учреждена 6 февраля 1997г. по инициативе Ассоциации крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России при поддержке министерства сельского хозяйства Российской Федерации. Он образован для содействия становлению системы сельской кредитной кооперации в России как одного из важнейших направлений реформирования финансовокредитного механизма агропромышленного комплекса.
Фонд развития сельской кредитной кооперации содействует проведению аграрной реформы в России через реформирование кредитно-финансовых отношений на селе и осуществляет следующие виды хозяйственной и предпринимательской деятельности:
— привлекает, аккумулирует и распределяет финансовой помощи для организации и развития кредитных кооперативов;
— содействует созданию и укреплению сельских кредитных кооперативов и их объединений путем предоставления им финансовой, научно-методической, организационной и консультационной помощи;
— принимает участие в разработке нормативных актов законодательных и исполнительных органов государственной власти по вопросам сельской кредитной кооперации;
— участвует в разработке пакета унифицированных документов, регламентирующих деятельность сельских кредитных кооперативов;
— содействует созданию сети учебно-методических центров для подготовки и переподготовки кадров для сельских кредитных кооперативов;
— привлекает средства и финансирует научно-исследовательские работы и перспективные проекты, связанные с развитием сельской кредитной кооперации;
— взаимодействует с федеральными и местными органами власти по развитию системы сельской кредитной кооперации;
— выпускает периодические и специальные издания, учебную и справочно-информационную литературу по вопросам развития сельской кредитной кооперации.
Союз сельских кредитных кооперативов – это негосударственная некоммерческая организация, созданная в 1997г. по инициативе Ассоциации сельскохозяйственных кооперативов России и Фонда развития сельской кредитной кооперации. Основная цель Союза сельских кредитных кооперативов — содействие развитию сельской кредитной кооперации как важному направлению в реформировании финансово-кредитного механизма сельского хозяйства, разработка концептуальных основ развития кредитной кооперации в России (18, с. 12).
Исходя из интересов кредитных кооперативов Союз сельских кредитных кооперативов в настоящее время выполняет следующие функции:
— представительство, защита прав и интересов участников Союза сельских кредитных кооперативов в органах государственной власти, местного самоуправления и общественных организациях;
— координация деятельности сельских кредитных коо       перативов;
— разработка нормативно-технической базы для сельской кредитной кооперации;
— привлечение инвестиций и технической помощи российских и международных финансовых организаций для развития сельской кредитной кооперации, содействие в реализации международных проектов по кредитной кооперации в России;
— обучение и подготовка кадров для сельской кредитной кооперации;
— предоставление консультационных услуг по вопросам создания и деятельности сельских кредитных кооперативов;
— оказание практической и методической помощи действующим сельским кредитным кооперативам и инициативным группам по их созданию;
— разработка, издание и распространение журналов, учебных пособий и методических рекомендаций по созданию и функционированию сельских кредитных кооперативов.
Российско-американская программа «Развитие сельской кредитной кооперации в России», разработанная при активном участии Фонда развития сельской кредитной кооперации — с российской стороны и компании ACDI/VOCA – с американской стороны, осуществляется с 1999г. Фонд развития сельской кредитной кооперации, аккумулировав денежные средства от продажи гуманитарной помощи, предоставленной в 1999-2000г.г. Основная часть средств (80%) предоставляется для выдачи ссуд сельским кредитным кооперативам на развитие сельскохозяйственного производства, а остальная часть (20%) — на переработку, хранение и реализацию сельскохозяйственной продукции (22, с. 26).
Ссуды на развитие сельскохозяйственного производства, переработку, хранение и реализацию сельскохозяйственной продукции выдаются на оплату годовых текущих расходов покупку скота, кормов, семян, горючего, удобрений, пестицидов, средств материально-технического обеспечения, но только в случае, если движение денежных средств обеспечивает погашение ссуды в течение одного года.
Для успешной реализации Программы проведена большая организационная работа по выработке механизма ее действия: был принят Меморандум о взаимопонимании, внесены соответствующие поправки в Устав Фонда развития сельской кредитной кооперации, разработана инструкция по работе Фонда с кредитными кооперативами, сформирован орган управления Программой — Наблюдательный совет, состоящий из представителей российской и американской сторон. От российской стороны в состав Наблюдательного совета вошли представители Ассоциации сельскохозяйственных кооперативов России и действующих сельских кредитных кооперативов, от американской — представители фирмы ACDI/VOCA.
В короткие сроки Фонд смог организовать работу, начиная от подачи индивидуальных заявок сельскохозяйственными товаропроизводителями и до оформления документов по предоставлению займов. К настоящему времени в Российско-американской программе аккредитовано 43 кредитных кооператива из 20 регионов России. С 1999 -2003г.г. выдано займов на сумму 453,5 млн. руб., в том числе в 2002 г. — 207 млн. руб. За счет средств Фонда профинансирована текущая деятельность почти 3000 пайщиков. В 2002 г. около 55,7% займов приходилось на крестьянские (фермерские) хозяйства, 22,4% — на личные подсобные хозяйства граждан, 14,1% — на сельскохозяйственные производственные кооперативы и 7,8% — на сельское предпринимательство. Срок займа составляет от 3 месяцев до 1 года (27, с. 14).
Сегодня сумма кредита, который могут получить кредитные сельские кооперативы, не может превышать 5% от средств Программы, что составляет около 10 млн. руб. Максимальный размер займа физическому или юридическому лицу — члену сельского кредитного кооператива, не имеющему кредитной истории, не может превышать 250 тыс. руб. В дальнейшем, в случае своевременного погашения займов, размер одного займа может быть увеличен до 500 тыс. руб. Займы выдаются под рыночный процент (19-21%), величина которого зависит от заемщика, срока кредита, цели и обеспечения. Возврат займов в 2002г. составлял 99,9%.
Наряду с финансовой поддержкой Фонд оказывает техническую и консультационную поддержку сельским кредитным кооперативам, готовит кадры для кредитной кооперации. Такой комплексный подход к реализации Российскоамериканской программы дал ощутимые результаты. Сегодня каждый из аккредитованных кооперативов значительно улучшил свои экономические показатели — паевой фонд, количество членов, число выданных займов увеличилось в 2,5-3 раза. Именно эти кооперативы являются лидерами развития кредитной кооперации в своем регионе, пользуется доверием администрации и ведут работу по формированию системы сельской кредитной кооперации в своем регионе.
Действуя сообща с кредитными кооперативами, Фонд развития сельской кредитной кооперации установил дело­вые контакты с администрациями областей Российской Федерации. В настоящее время администрации семи регионов страны заключили соглашения о сотрудничестве с Фондом Развития сельской кредитной кооперации и Союзом сельских кредитных кооперативов по развитию кредитной кооперации в следующих регионах: Волгоградская, Астраханская, Воронежская, Пермская области, республики Чува­шия, Марий Эл, Удмуртия. Направления сотрудничества: формирование законодательной базы, разработка нормативно-технической документации, содействие в формировании материально-технической базы, создание системы безопасности деятельности кредитных кооперативов и предупреждение их от банкротства, создание механизмов доступа кредитных кооперативов к средствам государственной поддержки, обучение и подготовка кадров, информационное обеспечение сельских кредитных кооперативов позволят активизировать работу по созданию системы кредитной кооперации в России.
1.3. Особенности развития кредитной кооперации за рубежом
Родиной кооперативного кредита считается Германия. Кредитная кооперация как организационно-правовая форма зародилась в конце 19 века. Начало массового развития сельскохозяйственных и кредитных кооперативов страны связано с именами и деятельностью Фридриха Райффайзена, Германа Шульце-Делича и Вильгельма Гааза. Райффайзен был основателем первых сельскохозяйственных кредитных касс, которые одновременно вели в интересах своих членов торговую деятельность.
В настоящее время Германия имеет развитую систему кредитной кооперации, которая играет важную роль в финансировании сельского хозяйства страны. Кредитная кооперация является составной частью Немецкого кооперативного союза Райффайзен. Кредитные кооперативы, лил как их называют, кооперативные банки, являются универсальными банковскими институтами для всего мелкого и среднего предпринимательства. Но основной целью кооперативной банковской системы является развитие предпринимательства, в первую очередь в сельской местности.
На сегодняшний день в Германии действует около 2,5 тыс. кредитных кооперативов с более 14,5 млн. членов и 30 млн. клиентов. Около 80% фермеров, 60% ремесленников, 75% торговых посредников являются паедержателями и клиентами этих организаций. Кооперативный банковский сектор занимает весьма видное место в кредитной системе страны. На его долю приходится свыше 19% совокупного баланса всех универсальных банков страны, 25% вкладов небанковской клиентуры. Децентрализованная структура дает возможность иметь тесный контакт с клиентами, обеспечивает гибкую деловую политику и делает процесс принятия решений по выдаче кредитов более коротким (20, с. 14).
Задачей кооперативных банков является повышение доходов своих участников и оказание содействия в развитии их предпринимательской деятельности. Кредитные банки предоставляют своим пайщикам льготные кредиты под низкие проценты по государственным программам финансирования. Кроме того, некоторые из кооперативных банков вовлечены в торговлю товарами местного производства: они осуществляют закупку сельскохозяйственной продукции, маркетинг аграрных продуктов и поставляют сельскохозяйственную технику.
Специфические условия, в которых находятся кредитные товарищества Германии, определяют общие принципы их деятельности, соответствующие правовые нормы, а также особые отличительные черты. Общими принципами деятельности кредитного товарищества как организации, создаваемой для совместного ведения дела, являются:
— взаимопомощь, означающая объединение субъектов, находящихся в сходных условиях, и их финансовых ресурсов для создания общими усилиями предприятия и принимающих на себя обязательства по взаимному поручительству;
— самоуправление, т.е. учредители сами устанавливают и регулируют внутренние взаимоотношения в товариществе, защищая его тем самым от постороннего влияния. Пайщики самостоятельно определяют структуру и компетенции руководящих органов товарищества, предмет его хозяйственной деятельности. При этом действует твердое правило – один голос товарищества имеет при голосовании один голос;
— взаимная ответственность вытекает из предыдущего и предполагает, что члены кредитного товарищества несут совместную и солидарную ответственность за деятельность кооператива;
— идентичность, т.е. устанавливается обоюдная связь между пайщиком и товариществом. С одной стороны, он выступает учредителем, совладельцем товарищества, а с другой – потребителем или пользователем продукта его деятельности;
— добровольность предполагает свободу принятия решения индивидуумом о возложении на себя обязательств и получении прав при вступлении в товарищество;
— открытость предполагает, что право стать учредителем кредитного товарищества предоставляется каждому человеку, признающему законодательные и уставные положения о товариществах. Отсюда следует, что правом учредителя могут воспользоваться представители различных социальных групп общества, как физические, так и юридические лица;
— локальная и региональная ориентация деятельности означает, что географическая сфера активности товарищества должна быть ограничена с целью наиболее полного учета потребителей своих учредителей;
— взаимодополняемость подразумевает, что товарищества при решении своих многочисленных вопросов часть из них по соображениям коммерческой целесообразности передают институтам других уровней.
Эффективная деятельность кредитной кооперации Германии обусловлена добровольностью образования учреждений кредитной кооперации и аккумуляцией денежных ресурсов физических и юридических лиц; направленностью кредитной кооперации на обеспечение режима наибольшего благоприятствования ее участникам при кредитном, расчетном, консультационном, посредническом и других видах обслуживания; использованием аккумулированных средств преимущественно на производственные цели, а также государственной поддержкой кредитной кооперации.
Возникновение кредитной кооперативной системы в Нидерландах относится к концу 19в. Первый местный кооперативный банк был создан в 1896г. Позже на базе нескольких местных банков возник первый центральный банк. В основу деятельности кредитных кооперативов были положены принципы Райффайзена.
В Нидерландах ведущая роль в кредитовании сельского хозяйства принадлежит кооперативному банку – Рабобанку, на долю которого приходится 90% всех кредитов, предоставляемых сельскому хозяйству страны. В настоящее время система Рабобанка включает 60 местных и один центральный банк. Местные отделения Рабобанка создаются членами-акционерами. Для желающих получить кредит на цели своей профессиональной деятельности такое членство обязательно. Высшим органом управления местного банка является общее собрание, на котором  избирается Совет управляющих и Наблюдательный совет. Совет управляющих и назначает Генерального менеджера и определяет круг его полномочий. Генеральный менеджер отвечает за повседневную работу банка и периодически отчитывается перед Советом управляющих. В компетенцию Совета управляющих входит принятие наиболее ответственных решений по инвестированию, выделению ссуд и кредитов, превышающих установленный лимит кредитования, подбор персонала. Наблюдательный совет контролирует деятельность Совета управляющих (24, с. 137).
Местный банк несет полную ответственность за эффективность своих операций, кредитную политику, доходность и хорошее финансовое положение. Акционеры несут ответственность в случае краха банка, однако в связи с тем, что определенная часть годового дохода зачисляется в резервные фондов, возникает коллективная ответственность внутри всей структуры, поэтому сопряженные с этим риски минимальны. Эти банки являются прямыми акционерами и имеют контакты с Рабобанками Нидерландов. Центральный банк осуществляет контроль над платежеспособностью и ликвидностью всех банков: на него возложены функции банковской инфраструктуры, а также финансирование и предоставление иных банковских услуг клиентам, работающим на национальном или международном уровне.
    продолжение
--PAGE_BREAK--В ресурсах банка преобладает значительная доля частных вкладов, хотя в последние годы увеличивается доля частных и коммерческих депозитов. Местные банки должны предоставлять часть своих ресурсов центральному кооперативному банку, частично для обеспечения надежности размещения своих активов, частично для гарантирования ликвидности всей системы в целом. Центральный банк работает также на рынке капиталов, что позволяет ему обеспечивать кредитными ресурсами местные банки.
Успешный подход к финансированию агропродовольственного сектора и устойчивая финансовая позиция банка находятся в тесной взаимозависимости со следующими требованиями, предъявляемыми при размещении кредита:
1.                Основным требованием при предоставлении кредита должны быть моральные качества и технические возможности самого фермера;
2.                Оценка потенциальной доходности операции, позволяющая определить, сможет ли ожидаемый доход покрыть проценты по кредиту, обеспечить его возврат и оставит фермеру остаток средств;
3.                 Превышение обеспечения к обязательствам по кредиту должно быть не менее 30-40%.
Система фермерского кредита издавна является одним из наиболее важных условий функционирования финансового механизма в аграрной экономике США. Хозяйствующие субъекты должны покупать ресурсы для того, чтобы в процессе производства получать прибыль. В аграрном секторе США производство осуществляют семейные фермы, партнерства и корпорации, а снабжают их средствами производства многочисленные фирмы и компании. Для их взаимодействия необходим механизм, обеспечивающий перемещение потоков денежных фондов. В США для этих целей создан и успешно функционирует рынок денежных капиталов и кредитов.
В кредитно-финансовой системе страны можно выделить несколько основных видов посредников, обеспечивающих фермеров кредитами и другими финансовыми услугами:
— коммерческие банки, аккумулирующие средства населения в виде депозитов;
— сельскохозяйственные кредитные институты на кооперативной основе, мобилизирующие свободные фонды денежного рынка;
— специальные государственные программы на федеральном, региональном и районном уровнях, использующие средства из государственного бюджета;
— кредитные союзы на основе коллективной ответственности членов;
— предприятия агробизнеса, предоставляющие товарный кредит;
— страховые компании, пенсионные фонды и другие экономические институты, выполняющие трастовые функции;
— индивидуальные кредиторы, в том числе такие, как члены семьи, продавцы земельных участков и т.д. (28, с. 113).
Наиболее важным элементом финансово-кредитной деятельности США является Федеральная система фермерского кредита. Она была создана в 1916г. для обеспечения фермеров доступа у кредиту. С развитием системы фермерского кредита, Фонд  в настоящее время представлен 10 банками и 250 местными ассоциациями. Общий надзор осуществляется независимым государственным органом – Ассоциацией фермерского кредита. В момент создания Союза фермерского кредита Правительство США предоставило начальный капитал, необходимый для работы системы на первом этапе. Одновременно были предусмотрены меры по погашению задолженности фермерами – членами Союза фермерского кредита. Последние годы система работает исключительно за счет самих фермеров.
На сегодняшний день Система фермерского кредита обеспечивает более четверти всех кредитов, используемых американскими фермерами и владельцами ранчо. Она является основным источником кредитования покупки недвижимого имущества и деятельности фермерских кооперативов, а также финансирования развития систем экономической и телефонной связи в сельской местности. Одновременно Система фермерского кредита ссужает средства на покупку частных домов, на поддержание систем водоснабжения, развитие предприятий переработки и сбыта, предоставляет широкий спектр финансовых услуг. Среди ее клиентов 75% составляют индивидуальные фермеры и 25% — корпорации, которые нередко состоят из 2-3 фермеров.
Важной составной частью Системы фермерского кредита стала Лизинговая корпорация. Она является собственностью банков и осуществляет лизинг техники, оборудования и помещений всем заемщикам Системы из числа фермеров, их кооперативов и предприятий социальной инфраструктуры села. Корпорация занимается также доставкой и разгрузкой материалов, предоставлением высоких технологий в области переработки продукции. Кроме того, она изыскивает источники финансирования для строительства предприятий переработки и хранения, закупки оборудования и необходимой техники.
Изучение опыта развития сельских кредитных кооперативов в различных странах мира позволяет сделать некоторые обобщения, и наиболее позитивные стороны этого опыта могут быть востребованы в России, где кредитная кооперация только начинает возрождаться. Особенностями такого опыта можно считать:
— кредитные кооперативы создавались в то время, когда для этого существовала потребность в мелком кредите;
— преимущество кооперативов состоит в их способности сокращения трансакционных издержек кредиторов и заемщиков, а также сокращении неплатежей из-за совместной ответственности членов по долгам кооператива;
— возникновение кредитных кооперативов сопровождалось принятием соответствующих законодательных актов, способствующих их развитию и постепенному прекращению государственной поддержки;
— в странах, где сельские кредитные кооперативы занимались исключительно кредитованием, игнорируя другие потребности кооперативного обслуживания крестьян, кооперативы быстро теряли способность вести бизнес самостоятельно;
— эволюция кредитной кооперации в странах мира начиналась с создания первичных сельских кредитных кооперативов, рост которых приводил к формированию региональных кредитных организаций, обслуживающих финансовые потребности входивших в них кооперативов;
— создаваясь вначале как сельские, кредитные кооперативы начинали обслуживать предприятия и других секторов экономики.

Глава 2. Организационно-экономические основы создания и функционирования сельского кредитного кооператива «Агрокредит» на примере сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района
2.1.Основная деятельность сельского кредитного кооператива
В настоящее время на территории Российской Федерации действуют два закона, регулирующие деятельность специализированных кредитных кооперативов:
— Федеральный закон №193 «О сельскохозяйственной кооперации» от 6 декабря 1995г.;
— Федеральный закон №117 «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 7 августа 2001г.
Следовательно, создание и функционирование сельского кредитного кооператива «Агрокредит» основано на этих нормативно-правовых документах.
Федеральное законодательство, определяя правовое положение создаваемой организации, как юридического лица для осуществления деятельности по кредитованию предприятий аграрного сектора, относит кредитный кооператив к некоммерческой организации. В качестве основной цели своей деятельности кредитный кооператив не ставит извлечение прибыли и не распределяет полученную прибыль между участниками.
К добровольному объединению в кредитный кооператив приводят две основные потребности его членов, не нашедшие удовлетворения в процессе осуществления основной деятельности: временный недостаток финансовых ресурсов и необходимость сохранения временно свободных денежных средств. Привлекательность кредитного кооператива увеличивается благодаря возможности удовлетворять эти потребности одним юридическим лицом с наименьшими для участников затратами времени и личных усилий.
Исходя из этого, цель любого кредитного кооператива можно определить как удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, сбережение собственных денежных средств. Деятельность кредитного кооператива может осуществляться только по отношению к своим членам. Распространение данных услуг на более широкий круг потребителей будет характеризовать их как банковские операции. Это потребует лицензионного оформления, определит иной статус организации и другую законодательную базу ее деятельности.
Удовлетворять потребности в заемных средствах членов кооператива необходимо на бесприбыльной основе. Цена пользования заемными средствами в кооперативе определяется только элементами затрат на формирование заемного фонда и обслуживание движения заемных средств.
При определении основной цели создаваемого кредитного кооператива, исходя из основных потребностей потенциальных его членов, важно правильно оценить мотивы, определившие эти потребности.
Принятая для руководства цель определяет предмет деятельности кооператива, который должен быть прописан в учредительных документах некоммерческих организаций в обязательном порядке. В предмет деятельности кредитного кооператива включают следующие положения:
— сохранение сбережение и прием вкладов членов кооператива;
— предоставление займов на производственные цели;
— размещение временно свободных денежных средств на депозитах в банках или в ценных бумагах;
— оказание услуг пайщикам по взаиморасчетам с третьими лицами;
— оказание консультационных, информационных и других услуг членам в соответствии с действующим законодательством.
Из всего вышерассмотренного можно заключить, что основной целью кредитного кооператива «Агрокредит» является удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, сбережение собственных денежных средств и удовлетворение других финансовых потребностей членов кооператива.
2.2. Механизм создания и функционирования сельского кредитного кооператива «Агрокредит»
В сельском хозяйстве Ульяновской области за текущее десятилетие произошли крупные изменения социально-экономического характера. Коренным образом преобразованы отношения собственности, введено и стало фактом многообразие форм собственности и хозяйствования. Сельским товаропроизводителям и обслуживающим их организациям, предоставлено право, заниматься различными видами предпринимательской деятельности. От таких радикальных изменений можно было ожидать ускоренного развития сельского хозяйства области. Однако, параллельно с преобразованием названных элементов производственных отношений, происходили и другие трансформации, которые не способствовали успехам агропромышленного производства.  Спад объемов производства сельскохозяйственной продукции происходил непрерывно до 2000-2002г.г. И только последние несколько лет в некоторых районах области наблюдается незначительный перелом. Одним из таких районов Ульяновской области считается Мелекесский район. Этим  фактором и обусловлен выбор создания сельского кредитного кооператива «Агрокредит». Членами сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива на добровольных началах могут быть юридические и физические лица, достигшие 16-летнего возраста, признающие его Устав, внесшие паевой взнос и участвующие в деятельности кооператива. Для дальнейшего изучения основных мероприятий по организации кооператива «Агрокредит», необходимо изучить основные экономические показатели деятельности потенциальных участников кредитного кооператива – отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района.
Уровень производства валовой продукции сельского хозяйства в отдельных сельскохозяйственных предприятиях района приведен в таблице 1.
Таблица 1. – Уровень производства валовой продукции сельского хозяйства в сельскохозяйственных предприятиях Мелекесского района (по данным 2004г.)
Показатели
СПК им. Куйбышева
СПК им.
Н.К. Крупской
СПК им. Ленина
в среднем по району
Валовая продукция сельского хозяйства (в сопоставимых ценах):
— тыс. руб.
— % к итогу
в том числе:
— растениеводство
  тыс. руб.
  % к итогу
— животноводство
   тыс. руб.
   % к итогу
286
100,0
252
88,1
34
11,9
13359
100,0
7895
59,1
5464
40,9
994
100,0
773
77,8
221
22,2
3624
100,0
2862
79,0
762
21,0
По данным таблицы 1 видно, что за отчетный период стоимость валовой продукции сельского хозяйства в сопоставимых ценах в среднем по Мелекесскому району составила 3624 тыс. руб. Из нее стоимость растениеводческой продукции составляет 2862 тыс. руб. или 79,0% к общей стоимости. Стоимость продукции животноводства к сумме валовой продукции в 2004г. по району составляла 21,0%. При этом необходимо отметить, что сельскохозяйственные предприятия Мелекесского района имеют большие различия по объемам производства сельскохозяйственной продукции. Наиболее крупным предприятием по объему производства продукции животноводства и растениеводства является СПК им. Н.К. Крупской. За отчетный период она составила соответственно 5464 тыс. руб. и 7895 тыс. руб. Наименьший объем производства продукции сельского хозяйства из рассмотренных сельскохозяйственных кооперативов отмечен в СПК им. Куйбышева – 286 тыс. руб. Промежуточное положение занимает СПК им. Ленина, где в 2004г. стоимость валовой сельскохозяйственной продукции составляла 994 тыс. руб., в том числе 773 тыс. руб. – стоимость продукции растениеводства.
Известно, что себестоимость продукции – один из важнейших показателей экономической эффективности сельскохозяйственного производства. В ней синтезируются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования производственных ресурсов. Снижение себестоимости относится к первоочередным и актуальным задачам агропромышленного комплекса. От величины себестоимости продукции при стабильности цен зависят, сумма прибыли и рентабельность, финансовое состояние предприятие и его платежеспособность, темпы расширенного воспроизводства.
В результате резкого повышения цен на материально-технические ресурсы промышленного производства, применяемые в сельском хозяйстве, роста налогов и отчислений, абсолютные затраты на основное производство в сельском хозяйстве выросли. В структуре элементов затрат на производство наибольший удельный вес занимают материальные затраты (таблица 2). В СПК им. Куйбышева и СПК им. Ленина они имеют практически одинаковый удельный вес в структуре элементов затрат (58,3% и 53,8% соответственно). Значительную долю составляют прочие затраты, которые колеблются по предприятиям от 21,6% до 33,8%. Наименьший удельный вес составляет амортизация. Такой элемент затрат как оплата труда, как главный социальный фактор в СПК им. Куйбышева занимает 13,1%, в СПК им. Н.К. Крупской – 24,8% и СПК им. Ленина – 10,8%.
Таблица 2. – Элементы затрат и их структура в сельскохозяйственных предприятиях Мелекесского района (по данным 2004г.)
Элементы затрат
СПК им.
Куйбышева
СПК им.
Н.К. Крупской
СПК им.
Ленина
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
Оплата труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты:
-семена
-корма
-минеральные удобрения
-электроэнергия
-топливо, нефтепродукты
-запасные части
-прочие материальные затраты
Амортизация
Прочие затраты
Итого затрат по элементам
1453
154
6451
952
923
497
200
2524
1100
255
610
2390
11058
13,1
1,4
58,3
8,6
8,3
4,5
1,9
22,8
9,9
2,3
5,6
21,6
100,0
64943
8053
110018
10060
54805
10448
5287
8890
20428
100
9984
68421
261419
24,8
3,1
42,1
3,8
21,0
4,0
2,1
3,4
7,8
0,03
3,8
26,2
100,0
2520
260
12557
1035
4415
1494
413
2439
2612
149
125
7895
23357
10,8
1,1
53,8
4,5
18,9
6,4
1,8
10,4
11,2
0,6
0,5
33,8
100,0
Основные показатели функционирования сельскохозяйственных предприятий свидетельствуют о результативности их деятельности. Здесь необходимо  учесть производство и реализацию основной продукции, производимой на пред-приятии, материально-денежные затраты на ее производство. Эти показатели на отдельных сельскохозяйственных предприятиях района представлены в таблице 3.
Таблица 3. – Основные показатели производственной деятельности сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района (по данным 2004г.)
Показатели
СПК им.
Куйбышева
СПК им.
Н.К. Крупской
СПК им.
Ленина
Площадь, га
— с.-х. угодий
— пашни
— посевов
Среднегодовая численность работников, чел.
Стоимость основных средств производства (на конец года), тыс. руб.
Урожайность зерновых и бобовых культур, ц/га
Среднегодовой удой на корову, кг
Среднесуточный прирост живой массы крупного рогатого скота, г
Среднесуточный прирост живой массы свиней, г
Себестоимость производства, руб.:
— 1 ц зерна
— 1 ц молока
— 1 ц живой массы крупного рогатого скота
— 1 ц живой массы свиней
Объем реализации, т:
— зерна
— молока
-живой массы крупного рогатого скота
— живой массы свиней
Среднемесячная оплата труда одного работника, руб.
4016
3607
2500
142
35983
20,6
1794
101
96
368,63
1198,79
33333,00
19500,00
1666
44
34
5
853
35257
30780
26112
1895
485636
35,0
4962
400
201
203,70
417,78
3334,00
3193,00
10718
7128
159
1099
2825
5549
4911
4275
152
79683
17,7
2125
343
—
179,50
853,51
5880,23
—
2544
391
7
—
1382
    продолжение
--PAGE_BREAK--Как показывают результаты таблицы, основные показатели производственной деятельности на рассматриваемых предприятиях различен. Самые высокие показатели отмечены в сельскохозяйственном производственном кооперативе им.
Н.К. Крупской. Это предприятие имеет крупные размеры, в достаточной степени обеспечено средствами производства и как следствие этого, имеет высокий уровень урожайности зерновых культур и продуктивности сельскохозяйственных животных. В 2004г. урожайность зерновых культур на предприятии составила 35,0 ц/га, среднегодовой удой молока – 4962 кг, среднесуточный прирост живой массы крупного рогатого скота – 400 г.
СПК им. Куйбышева и СПК им. Ленина имеют меньшие размеры и невысокие показатели производственной деятельности. Так, урожайность зерновых культур составила 20,6 ц/га и 17,7 ц/га соответственно. Продуктивность крупного рогатого скота намного ниже, чем на рассматриваемом выше предприятии.
Повышение затрат на производство продукции, с одной стороны, и постоянно увеличивающийся разрыв между уровнем цен на сельскохозяйственную продукцию и материально-технические ресурсы промышленного производства, предоставляемые сельскому хозяйству услуги, с другой, являются главной причиной сложного финансового положения сельскохозяйственных предприятий. В таблице 4 представлены финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных предприятий за 2004г.
Как показывают данные, приведенные в таблице, финансовое положение отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района различно. СПК им. Н.К. Крупской по сравнению с другими предприятиями имеет наилучшее положение. Здесь в 2004г. валовая прибыль составляла 60431 тыс. руб. От реализации растениеводческой и животноводческой продукции на предприятии получают прибыль. В СПК им. Ленина убыточной является отрасль животноводства, так как полная себестоимость реализованной продукции была выше, чем полученный объем выручки. В 2004г. убыток от реализации продукции животноводства на данном предприятии составил 3154 тыс. руб. Однако, полученная прибыль по отрасли растениеводства (4104 тыс. руб.) позволила перекрыть убытки отрасли животноводства и получить валовую прибыль в размере 831 тыс. руб. Наихудшее по-
Таблица 4. – Финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района за 2004г.
Показатели
СПК им.
Куйбышева
СПК им.
Н.К. Крупской
СПК им.
Ленина
Валовая прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.
Прибыль (+), убыток (-) от реализации с.-х. продукции, тыс. руб.
в т.ч.
— растениеводства
— животноводства
Выручка от реализации с.-х. продукции, тыс. руб.
в т.ч.
— растениеводства
— животноводства
Полная себестоимость реализованной
продукции, тыс. руб.
 в т.ч.
— растениеводства
— животноводства
Уровень рентабельности (+), убыточности (-), %
в т.ч.
— растениеводства
— животноводства
-5326
-5578
-3624
-1954
6751
5374
1377
12329
8998
3331
-45,2
-40,3
-58,7
+60431
+40599
+26434
+14165
194895
70365
124530
154296
43931
110365
+26,3
+60,2
+12,8
+831
+950
+4104
-3154
14957
12060
2897
14007
7956
6051
+6,8
+51,6
-52,1
ложение отмечено в СПК им. Куйбышева. Здесь в отчетном году был получен убыток от реализации растениеводческой и животноводческой продукции в размере 55 78 тыс. руб.
Проведенный анализ производственно-финансовой деятельности отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района показал, что они могут выступить участниками кредитного кооператива, так как напрямую заинтересованы в предоставлении сельскохозяйственным предприятиям заемных средств, сбережении собственных денежных средств и удовлетворении других финансовых потребностей членов кооператива.
Обязательным условием целесообразности создания сельского кредитного кооператива «Агрокредит» является инициатива и заинтересованность отдельных групп граждан и юридических лиц, проживающих или ведущих свою деятельность в Мелекесском районе. Данный кредитный кооператив создается и осуществляет свою деятельность на основе следующих принципов кооперативного движения:
·                   добровольность вступления в кооператив и свобода выхода из него;
·                   образование кооператива по территориальному признаку;
·                   открытость для приема новых членов, имеющих интересы, соответствующие целям и задачам кооператива;
·                   право личного участия членов в любых видах деятельности кредитного кооператива, в том числе в управлении его делами;
·                   самостоятельность и самоуправляемость на основе равноправия членов;
·                   выборность и периодическая сменяемость состава руководящих органов и их подотчетность членам кредитного кооператива;
·                   недопустимость обогащения одного члена за счет другого, справедливое распределение дохода между членами пропорционально доле участия каждого из них в деятельности кредитного кооператива;
·                   ограничение начислений на паевой капитал в случае распределения полученных доходов по размеру паенакоплений;
·                   доступность для членов кредитного кооператива информации о его деятельности;
·                   оказание услуг членам кооператива;
·                   минимизация стоимости услуг, предоставляемых членам кооператива.
Так как кооператив «Агрокредит» действует в финансовой сфере, то важнейшее значение приобретают следующие принципы: взаимопомощь, самоуправление, взаимная ответственность, локальная ориентация, управление рисками.
Законодательно определен следующий порядок образования кредитного кооператива:
1. Граждане и юридические лица, изъявившие желание создать кооператив, формируют организационный комитет, в обязанности которого входит:
— подготовка технико-экономического обоснования проекта производственно-экономической деятельности кооператива, включающего размер первого фонда кооператива и источники его образования;
— подготовка проекта устава кооператива;
— прием заявлений о вступлении в члены кооператива. В заявлении должно быть отражено согласие члена участвовать в хозяйственной деятельности кооператива и соблюдать требования устава кооператива;
— подготовка и проведение общего организационного собрания членов кооператива.
2. Организационный комитет вправе установить размеры вступительных членских взносов. Эти средства предназначаются на покрытие организационных расходов по образованию кооператива и организации его хозяйственной деятельности. Отчет об их использовании представляется на общем собрании членов кооператива.
3. Общее организационное собрание членов кооператива:
— принимает решение о приеме в члены кооператива;
— утверждает устав кооператива;
— избирает органы управления кооперативом.
При создании сельского кредитного кооператива возникает необходимость осуществлять, помимо установленных основополагающим законом мероприятий, ряд дополнительных действий, характерных для организации предлагаемого вида деятельности. Создание кредитного кооператива «Агрокредит» может быть наиболее перспективным, если инициатором его образования выступит группа лиц, обладающая определенными навыка­ми и опытом работы в банковских структурах.
На этапе возрождения кредитной и организации кредитного кооператива в Мелекесском районе обнадеживающим моментом является поддержка областной и районной администраций. Администрации Мелекесского района целесообразно оказывать организационную и финансовую поддержку процесса образования кредитных кооперативов в интересах экономического развития района. Необходимо отметить, что в 2002г. совместно с областной и районной администрацией, Фондом развития сельской кредитной кооперации, Министерством сельского хозяйства Российской Федерации при финансировании Программы «Тасис» Европейского Союза была разработана Программа «Стратегия развития сельской кредитной кооперации и организации сельских кредитно-сберегательных кооперативов в России». Согласно этой Программы была определена правовая основа сельских кредитно-сберегательных кооперативов, их структура и организация. Однако, на практике она не получила дальнейшего развития.
При благоприятной динамике финансовых ресурсов в Мелекесском районе, наличии заинтересованных лиц, потенциальных источников кооперации и условий технического обеспечения организационный комитет разрабатывает технико-экономическое обоснование деятельности кредитного кооператива. Обосновываются организационные затраты, включающие расходы на подготовку учредительных документов и регистрационных мероприятий, определяется примерная смета расходов по осуществлению текущей деятельности кооператива. Как правило, эти расчеты и ориентировочная численность будущих участников кооператива служат основой для расчета вступительных взносов. Вступительные взносы носят обязательный характер и предназначаются для покрытия расходов, связанных с образованием кредитно-сберегательного кооператива и организацией его хозяйственной деятельности. Для организации работы кооператива необходимы разовые расходы, так же как и при образовании любого другого юридического лица. Это минимум расходов на регистрацию, открытие расчетного счета, изготовление печати, бланков, оформление договоров и т.д. Согласно, разработанной Программе «Стратегия развития сельской кредитной кооперации и организации сельских кредитно-сберегательных кооперативов в России», эта сумма в настоящее время может составлять от 5000 – 8000 руб.
При обосновании организации кредитного кооператива целесообразно определить источники формирования имущества кооператива. Источниками формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства. Законом установлено соотношение собственных и заемных средств: размер заемных средств не должен превышать 60% от общего объема средств кооператива. Это положение имеет принципиальное значение для организации основной деятельности кооператива.
Общий размер паевого взноса в потребительский кредитный кооператив можно рассчитать следующим образом:
П = (Сф – Из – Зк ) х 10-15%, где
П – паевой взнос в кооператив на момент его создания;
Сф – стоимость основных фондов и чистых активов;
Из – износ основных фондов;
Зк – кредиторская задолженность.
Расчет вступительных паевых взносов отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района приведен в таблице 5.
Таблица 5. – Расчет вступительного паевого взноса в потребительский кредитный кооператив «Агрокредит» отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района
Сельскохозяйственные предприятия
Стоимость основных фондов и чистых активов,
тыс. руб.
Износ основных фондов, тыс. руб.
Кредиторская задолженность,
тыс. руб.
Паевой взнос в кооператив, тыс. руб.
СПК им. Куйбышева
СПК им. Н.К. Крупской
СПК им. Ленина
52598
485636
128768
15594
235193
49624
18799
193163
39340
1820
5728
3980
В таблице 6 приведен расчет паевых взносов сельского кредитного кооператива и паевого фонда, создаваемого путем вступления в него сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района и отдельных физических лиц.
Таблица 6. Расчет паевых взносов по стоимости основных средств производства и общего паевого фонда кредитного кооператива «Агрокредит» 
Участники кредитного кооператива
Доля в уставном капитале, %
Размер паевого взноса, тыс. руб.
Юридические лица, всего:
СПК им. Куйбышева
СПК им. Н.К. Крупской
СМК им. Ленина
и т.д.
Физические лица, всего
Итого
99,6
14,5
45,5
31,6
8,0
0,4
100,0
12528
1820
5728
3980
1000
50
12578
Расчеты показывают, что при вступлении в кредитный кооператив «Агрокредит» сельскохозяйственные предприятия в качестве паевых взносов могут выступить стоимость основных средств производства. Условная их доля в уставном капитале кооператива «Агрокредит» при этом может составить 99,6%, которая может быть изменена при дополнительном вступлении юридических и физических лиц в состав кооператива. При условном вступлении в кредитный кооператив 10 физических лиц и внесении вступительного паевого взноса в размере 5000 руб., доля в уставном капитале составила 0,4%.
К моменту регистрации кооператива его членами в паевой фонд вносится не менее 25% своих обязательных паев. Оставшаяся часть вносится членами кооператива в течение оговоренного срока, но не более 12 месяцев со дня регистрации кооператива.
На сегодняшний день для создания и оживления сельских кредитных кооперативов необходима государственная помощь в виде предоставления целевых кредитов для формирования основного капитала в кооперативах, так как в начале своей деятельности кооперативы могут столкнуться с недостатком денежных средств и вследствие этой ситуации не смогут предоставить займы членам своих кооперативов в требуемом размере. Собственные ресурсы кооператива только начинают накапливаться, что определяет небольшое количество денежных средств в обороте. Одной из крупных проблем становления нового кредитного кооператива является то, что приток средств в начале деятельности держится на низком уровне. Поэтому кредитному кооперативу, имеющему мало собственных средств в хозяйственном обороте, необходимы дополнительные финансовые средства, позволяющие ему предоставлять займы членам кооператива в период становления. Проблема разрешима, если есть возможность на момент создания кооператива получить средства государственной поддержки.
Это перспективный способ для надежного становления и развития кредитной кооперации. В конечном счете, если кооператив начинает работать успешно, увеличивает объемы предоставляемых займов, доход от оборота этих средств будет источником накопления собственных средств кооператива и в дальнейшем ему не потребуется финансовая поддержка местной и областной администрации.
Средства государственной поддержки могут предоставляться на безвозвратной основе. Но могут и возвращаться кооперативом по мере поступления доходов от его деятельности. 
Следующим этапом работы, проводимой организационным комитетом является прием заявлений о вступлении в кооператив. Эта работа требует определенных организационных действий. Организационному комитету необходимо разработать форму заявлений, предусматривающую отражение некоторых основных уставных требований. В обязательном порядке в заявлении должно быть зафиксировано согласие участвовать в хозяйственной деятельности кооператива и соблюдать требования устава кооператива. Так как членами кредитного кооператива могут быть физические и юридические лица, есть смысл содержание заявлений сделать несколько различным. Это обуславливается разной формой представительства в кооперативе. Физическое лицо пишет заявление от своего имени и само представляет свои интересы в кооперативе. Юридическое лицо в кооперативе представляется уполномоченным представителем, который действует на основании доверенности организации, которую он представляет. На принятых заявлениях, председатель организационного комитета накладывает свою резолюцию. При сборе достаточного количества заявлении организационный комитет приступает к подготовке общего организационного собрания членов кооператива. В приложении 1 и 2 представлен порядок заполнения заявлений юридическими и физическими лицами.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3. Разработка Устава сельского кредитного кооператива «Агрокредит»
Содержание устава сельского кредитного кооператива «Агрокредит» должно соответствовать требованиям, предъявляемым к этому документу соответствующими статьями Гражданского кодекса РФ, с. 11 и 12 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации», с учетом его специфики, а также ряда положений, отсутствующих этих законодательных актах и касающихся специфики кредитно-финансовой деятельности с учетом практики и накопленного опыта действующих в Волгоградской области кредитных кооперативов.
Устав сельского кредитного кооператива «Агрокредит» должен содержать следующие обязательные положения:
— фирменное (полное официальное) наименование кооператива;
— местонахождение и территория (зона) деятельности кооператива;
— предмет, цели и срок деятельности кооператива;
— порядок и условия приема в члены и прекращения членства в кооперативе, в том числе основания и порядок исключения из членов кооператива;
— права, обязанности и ответственность членов кооператива, в том числе субсидиарная ответственность;
— ответственность кооператива перед его членами;
— состав, порядок создания, компетенция и ответственность органов управления кооперативом, порядок принятия ими решений;
— размеры, состав и порядок внесения вступительных и паевых взносов и ответственность членов кооператива за нарушение обязательств по их внесению;
— порядок возврата паенакоплений при выходе из кооператива;
— источники формирования и порядок использования имущества кредитного кооператива;
— фонды, создаваемые кредитным кооперативом, и порядок их формирования;
— порядок распределения доходов кооператива;
— перечень услуг, предоставляемых кредитным кооперативом;
— организация кредитно-финансовой деятельности кооператива;
— время начала и конца финансового года;
— организация учета и отчетности кредитного кооператива;
— порядок и условия реорганизации и ликвидации кредитного кооператива.
Устав кредитного кооператива по решению учредительного собрания может включать и иные положения, не пpoтиворечащие действующему законодательству. Изменения и дополнения, вносимые в устав решениями общего собрания членов кооператива, подлежат регистрации в установленном порядке. Изменение количества членов кооператива и величины паевого фонда не влечет за собой перерегистрации устава.
Копия устава кредитного кооператива выдается каждому его члену и должна находиться в доступном для ознакомления месте. Примерный устав сельского кредитного кооператива «Агрокредит», разработанный нами, предствален в приложении 3.
Управление кооперативом «Агрокредит» осуществляют общее собрание членов (или собрание уполномоченных), правление кооператива (или его председатель), наблюдательный совет (ревизионная комиссия). В качестве исполнительного органа в кооперативе может быть создана исполнительная дирекция, а консультационно-совещательного — кредитный комитет (рис. 1).
Общее собрание членов кооператива является его высшим органом управления. Оно правомочно решать любые вопросы, соответствующие уставным целям и задачам кооператива, наблюдательного совета, кредитного комитета и исполнительной дирекции.
В соответствии с общекооперативной практикой и учетом специфики кредитно-финансовой деятельности к компетенции общего собрания кооператива «Агрокредит» относятся:
— утверждение устава кооператива, внесение в него изменений и дополнений;
— прием и исключение членов кооператива;
— утверждение положений об органах управления кооператива;
— выборы председателя правления, членов правления, наблюдательного совета;
— утверждение порядка создания и круга полномочий исполнительной дирекции и
 

 SHAPE  \* MERGEFORMAT
   

Рис. 1 Структура управления сельского кредитного кооператива «Агрокредит» кредитного комитета;
— утверждение решений правления кооператива и наблюдательного совета в соответствии с уставом;
— утверждение программ развития кооператива;
— утверждение годового баланса и распределение доходов и убытков;
— установление размера паевых взносов, других платежей и порядка их внесения;
— приобретение и отчуждение имущества;
— утверждение видов, размеров и условий формирования и использования резервного и других фондов кооператива, лимитов на административные расходы;
— вступление в другие кооперативные организации, союзы (ассоциации), объединения и выход из них;
— определение принципов и процедуры кредитования членов кооператива, гарантий своевременного возврата выделенных кредитов;
— открытие и ликвидация представительств и филиалов;
— реорганизация или прекращение деятельности кооператива.
Правление кредитного кооператива обеспечивает выполнение решений общего собрания и осуществляет руководство его деятельностью в период между общими собраниями. Оно подотчетно общему собранию кооператива и избирается им на срок, установленный уставом. Правление «Агрокредит» будет возглавлять председатель, избираемый общим собранием и являющийся председателем кооператива. Функции, полномочия и порядок работы правления кооператива определяются его уставом.
Наблюдательный совет кооператива обеспечивает соблюдение норм и положений устава и действующего законодательства в деятельности кооператива, осуществляет контроль за работой правления, исполнительной дирекции и кредитного кооператива, рассматривает обращения членов кооператива в случае нерассмотрения их правлением или исполнительной дирекцией. Наблюдательный совет подотчетен общему собранию членов кооператива и избирается им на срок в соответствии с уставом. Функции и порядок деятельности наблюдательного совета определяются также уставом кооператива.
Если по решению общего собрания в кооперативе образуется ревизионная комиссия (что должно быть отражено в уставе), то она выполняет функции наблюдательного совета.
Исполнительная дирекция «Агрокредита» является исполнительным органом кредитного кооператива и осуществляет руководство его повседневной деятельностью. Полномочия и ответственность исполнительной дирекции определяются уставом. В соответствии с уставом назначаются и отстраняются от должности возглавляющий это подразделение исполнительный директор, а также главный бухгалтер. Исполнительный директор, главный бухгалтер как распорядители финансовой деятельности и материально ответственные лица не могут быть избраны в председатели кооператива, в члены его правления.
Кредитный комитет рассматривает заявки, выносит заключения и принимает рекомендации, направляемые в правление, по вопросам предоставления кредитов, гарантий и поручительств по их возврату сверх сумм, право выдачи, которых предоставлено исполнительной дирекции. Кредитный комитет создается правлением кооператива «Агрокредит» в соответствии с уставом и подотчетен общему собранию и правлению кооператива.
Распределение прибыли кооператива по итогам года утверждается на общем собрании членов кооператива согласно его уставу. Статья 36 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» определяет очередность направлений распределения прибыли кооператива (рис. 2).
Как видно из рисунка, во-первых, часть прибыли кооператива «Агрокредит»  идет в неделимые фонды. Такой порядок установлен для поддержания экономической устойчивости кооператива, позволяющей ему постоянно иметь необходимые средства и гибко маневрировать в процессе своей деятельности. Этот финансовый резерв может быть использован в случае необходимости, являясь источником возмещения убытка.
Далее из оставшейся части прибыли будут производиться платежи в бюджет. Кредитный кооператив аналогично другим предприятиям вносит налоговые платежи во внебюджетные фонды. Из оставшейся части прибыли производится выплата ассоциированным членам причитающихся по паевым взносам дивидендов. При этом общая сумма выплат на вложенный членский капитал не должна превышать 30% от распределяемой в кооперативе прибыли.
Остаток прибыли после отчислений в резервный и другие неделимые фонды
             SHAPE  \* MERGEFORMAT
Рис. 2 Порядок распределения прибыли сельского кредитного кооператива «Агрокредит»
обязательных платежей в бюджет и выплат, причитающихся дивидендов по дополнительным паевым взносам направляется на кооперативные выплаты.
Кооперативные выплаты представляют собой часть прибыли кооператива, распределяемую между его членами пропорционально их участию в хозяйственной деятельности кооператива. В кредитном кооперативе «Агрокредит» это может быть объем взятого кредита, который, в свою очередь, пропорционален объему выплаченных за него процентов.
До 80% кооперативных выплат может направляться на пополнение паев членов кооператива, но не выплачиваться им наличными, а идти на пополнение предусмотренных уставом делимых фондов, формируемых дополнительно к паевому фонду. Оставшаяся после этого сумма кооперативных средств будет выплачиваться непосредственно членам кооператива. После того как через несколько лет с начала деятельности кооператива «Агрокредит» будут сформированы предусмотренные уставом фонды и появятся средства сверх этих фондов, общее собрание кооператива может принять решение о начале погашения приращенных паев.

Глава 3. Экономическая оценка деятельности сельского кредитного кооператива «Агрокредит»
3.1.Экономическая сущность и виды кредита. Управление кредитным риском.
Обычно под кредитом понимают доверие, которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имевшего право на этот платеж, т.е. доверие, которое заимодавец окажет должнику.
В практике кредитования сложились различные виды ссудных операций, на основании которых выделяют следующие виды кредита:
1. Целевые кредиты и займы связаны с выдачей ссуды на производственные цели, накопление товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат. При этом кредит может обслуживаться как методом кредитования по обороту, так и методом кредитования по остатку. Кредитование по обороту означает, что кредит синхронно следует за движением денежных средств и авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Кредитование по остатку основывается на взаимосвязи остатка товарно-материальных ценностей заемщика и затрат, вызвавших потребность в ссуде.
2. Кредитная линия. Данный кредит носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется на разрыв в платежном обороте заемщика, когда его финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы. Потребность в денежных средствах связана с созданием запасов товарно-материальных ценностей, осуществлением производственных затрат, отвлечением оборотных активов в товары отгруженные, дебиторскую задолженность, а также несовпадением срока оборачиваемости фондов на отдельных стадиях их движения и т.д. Размер кредитной линии устанавливается на год на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Кредитная линия рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их формирования, а также кредиторской задолженности.
Например, оборотные средства одного из крестьянских фермерских хозяйств по балансу на конец года планируются в размере 200 тыс. руб., а источник их формирования – 160 тыс. руб. В данном случая, кредитная линия кооперативом «Агрокредит» будет составлять 40 тыс. руб.
В практике работы кредитного кооператива «Агрокредит» возможно некоторое превышение платежей за счет кредита. Такое превышение должно ограничиваться 10% размера кредитной линии. Такая разновидность кредитной линии называется овердрафтом.
3. Синдицированные кредиты. Потребность сельскохозяйственных товаропроизводителей в кредитах огромна. Выдать надолго большую сумму пайщику задача для кредитного кооператива проблематична. Кроме того, крупные ссуды несут в себе повышенный риск. В этих условиях для кредитного кооператива актуальным является частичное финансирование широкомасштабных мероприятий своих пайщиков. При этом формируется объединение кредиторов, где распределяются риски между участниками, что позволяет сельскому кредитному кооперативу поддерживать свою ликвидность на должном уровне и сохранить привлекательность кооператива для члена-пайщика.
4. Ипотечный кредит представляет собой особый вид кредита (займа) под залог недвижимости. Система ипотечного кредитования включает два направления:
— непосредственную выдачу ипотечной ссуды;
— продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.
Первым направление занимаются ипотечные банки. Вторым – финансовые компании и инвестиционные фонды, скупающие активы ипотечных банков, обеспеченные залогом имущества, и затем от своего имени на их базе выпускающие ценные бумаги (облигации).
5. Потребительский кредит. Потребительскими ссудами называются кредиты (займы), предоставляемые физическим лицам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг. В сельских кредитных кооперативах такой вид кредита характерен для личных подсобных хозяйств граждан, проживающих в сельской местности.
Кредитный кооператив, работающий в условиях рынка, подвержен различного рода рискам. В хозяйственной практике риск связан с некоторой неуверенностью в исходе дела, т.е. с возможной опасностью и надеждой на положительный исход предпринимаемых решений. Кредитный риск это неспособность партнера финансовой сделки исполнить условия кредитного договора. Кредитный риск особенно важно учитывать при планировании деятельности кооператива, так как его доходы зависят от кредитной деятельности. Кредитные риски можно подразделить следующим образом:
— риск неисполнения пайщиком своих обязательств;
— риск региона;
— риск концентрации;
— риск неуплаты основной суммы долга и процентов;
— риск замещения заемщика;
— риск обеспечения кредита.
Известно множество способов оценки кредитных рисков. Чтобы уменьшить риск, правление кооператива должно разрабатывать соответствующие контрольные процедуры. Например, в целях оптимального контроля за рисками, возникающими при предоставлении займов, правление кооператива «Агрокредит» может установить лимиты кредитования, которые могут быть отраслевыми и по кредитованию заемщика. Для установления отраслевых лимитов правлению кооператива необходимо провести анализ деятельности различных отраслей сельского хозяйства. Лимиты могут быть установлены как определенный процент от паевого капитала, как сумма ссудной задолженности и определенный процент ссудной задолженности.  Как показывает опыт деятельности основных отраслей сельского хозяйства исследуемого региона, неблагоприятной отраслью является животноводство. Следовательно, кооператив «Агрокредит», может ограничить кредитование животноводства 30% от кредитных средств.
    продолжение
--PAGE_BREAK--С целью снижения кредитного риска займы могут выдаваться под залог. Предметом залога может быть любое имущество, принадлежащее заемщику, на которые допускается обращение взыскания. При выдаче кредита очень важно правильно оценить заложенное имущество. Стоимость заложенного объекта не является величиной постоянной.
Оценку недвижимости проводят организации, имеющие лицензию на этот вид деятельности. Однако, как показала практика работы кредитных кооперативов в Волгоградской области, правление кооперативов может успешно справляться с этой задачей. При оценке стоимости заложенного объекта используются два метода, которые мы рассмотрим.
1.     Рыночный подход (метод прямого сравнения продаж) основывается на сравнении данных по продажам сопоставимых объектов недвижимости. Его суть заключается в том, что рыночная стоимость объекта собственности равна цене продажи сравнимого с ним объекта и поправке к этой цене, связанной с различиями в характеристиках объектов сравнения и оценки:
Sрын. = Sср. +  ∆ S, где
Sрын. – рыночная стоимость оцениваемого объекта собственности;
Sср. – цена продажи сравниваемого объекта недвижимости;
∆ S – совокупная поправка к цене продажи.
На практике для оценки рыночной стоимости одного объекта используется от трех до пяти сравниваемых объектов собственности. Для определения поправок наиболее широко используется способ парных продаж идентичных объектов собственности с одной отличительной чертой.  Например, при подаче заявки на выдачу кредита в кооператив «Агрокредит», объектом залога физического лица выступает жилой дом с баней. Для определения рыночной стоимости этого объекта, необходимо провести расчет поправки к цене дома способом парных поправок, т.е. сравнения по пяти вариантам дома с баней и без бани. В таблице 7 показан расчет поправок при парных продажах.
Таблица 7. – Расчет поправок к цене недвижимости способом парных поправок
Показатели
 
Цена продажи идентичных объектов, руб.
I вар.
II вар.
III вар.
IY вар.
Y вар.
Дом с баней
Дом без бани
Разница
385000
369000
16000
394000
378500
15500
388000
372750
15250
391000
375000
16000
391000
374500
16500
Средняя арифметическая разница в цене составляет 15850 руб. или 16000 руб. округленно. Следовательно, поправка (∆ S) равна 16000 руб. и при выявлении рыночной стоимости объекта недвижимости, обратившегося в кооператив физического лица, она составит на 16000 руб. больше.
2. Выражение поправок можно показать и в относительной величине, например процентами. Стоимостные объекты часто различаются мощностью, размерами, числом входящих в них единиц. Чтобы их сопоставить и сравнить, нужно привести их в единое сравнение. Такой единицей может быть цена за физическую единицу сравнения: за 1 м2, за 1 м3, за 1 сотку, за квартиру, участок и т.д. Часто используются единицы сравнения, основанные на соотношении предлагаемого дохода от эксплуатации объекта и цены продажи. Один из таких коэффициентов – валовой рентный мультипликатор, представляющий собой отношение цены продажи к потенциальному или действительному валовому доходу. В основу определения рыночного рентного дохода от оцениваемого объекта закладывается полученный валовой доход. В таблице 8 показан расчет валового рентного мультипликатора при оценке закладываемого объекта.

Таблица 8. – Расчет валового рентного мультипликатора
Сопоставимый объект
Цена продажи, руб.
Валовая рента, руб.
Итоговый
валовой рентный мультипликатор
Объект 1
Объект 2
Объект 3
Расчетный валовой рентный мультипликатор
600000
750000
450000
х
100000
128000
74000
х
6,00
5,86
6,08
5,98
Валовой рентный мультипликатор определяется средним арифметическим значением и составляет 5, 98. Это означает, что при оценке объекта с доходом 100000 руб., рыночная стоимость закладываемого имущества увеличиться в 5,98 раз и составит 598000 руб.
3.2. Факторы формирования процентной ставки и порядок погашения займов в кредитном кооперативе «Агрокредит»
Проценты по займам являются основным источником дохода кредитного кооператива «Агрокредит», из которого он покрывает текущие расходы и формирует резервы. Поэтому процентные ставки должны быть достаточными для финансирования деятельности кооператива. На величину процентной ставки влияет источник привлекаемых в кооператив средств: сбережения населения, средства бюджетов различных уровней, кредиты различных предприятий и организаций.
Процентные ставки по займам основываются на среднерыночных, а также учитывают затраты на управление и формирование неделимых фондов, затраты по привлечению ресурсов (выплаты процентов вкладчикам). Кроме того, процентная ставка должна учитывать уровень инфляции.
На этапе становления кредитной кооперации кооперативы во многом зависят от цены привлекаемых ими заемных средств других организаций, в том числе международных. Поэтому величина процентной ставки по займам определяется в первую очередь затратами на привлекаемые ресурсы.
Однако главной целью кредитного кооператива является организация кредитования сельхозпроизводителей по процентным ставкам ниже рыночных. Вместе с тем устанавливаемая кооперативом ставка должна обеспечивать получение достаточного дохода не только для покрытия затрат функционирования кооператива, но и для создания собственного капитала. Собственный капитал может стать впоследствии источником выдачи займов и покрывать убытки кооператива. Обладая собственным капиталом, кооператив может уменьшить процентную ставку по ссудам, так как собственный капитал, в отличие от заемного, не несет прямых затрат, связанных с его использованием. Основной функцией собственного капитала является финансирование низкодоходных активов или активов, вовсе не приносящих кооперативу доход. В период становления кооператива «Агрокредит» собственный капитал только создается и основная деятельность осуществляется за счет привлеченных средств, поэтому и процентные ставки по ссудам довольно высоки.
На величину процентной ставки влияют срок и время предоставления займа. Чем длительнее срок, на который взят заем, тем выше риск невозврата средств и тем больше величина процентной ставки. Поэтому для заемщика всегда выгодно получить займ непосредственно перед началом осуществления инвестиционного проекта.
На величину процентной ставки влияет и объем кредитных операций. Чем больше объем кредитных операций кооператива, тем быстрее наращивается капитал и появляются дополнительные основания для понижения процентных ставок.
В процессе деятельности кооператива «Агрокредит» займы будут выдаваться под простые  и сложные проценты. Порядок их погашения рассмотрим ниже.
К простым процентам обычно прибегают при выдаче краткосрочных ссуд или в случае, когда проценты не присоединяются к сумме долга, а периодически выплачиваются. Сумма, которую заемщик должен отдать в конце срока, называется наращенной суммой, включающей и начисленные проценты. В случае простых про­центов наращенная сумма определяется по формуле:
S = P + I = P + P * n * i + P (1+ni), где
S — наращенная сумма, руб.;
Р — первоначальная сумма долга, руб.;
I — проценты за весь срок ссуды, руб.;
n — срок ссуды, месяцев, лет.
i — ставка процента, %;
Например, сельскохозяйственное предприятие взяло займ в размере 200 тыс. руб. у кооператива «Агрокредит» на  срок — два года и ставке 17% годовых. Необходимо определить сумму накопленного долга заемщи­ка, который составит:
S = Р(1 + ni) = 200 (1 + 2 * 0,17) = 268 тыс. руб.
Следовательно, через два года заемщик должен вернуть кооперативу «Агрокредит» 268 тыс. руб.
В кредитных соглашениях иногда предусматриваются изменяющиеся во времени процентные ставки. При про­стых процентных ставках сумма долга заемщика коопера­тиву определяется по формуле:
S = P(1+n1i1 + n2i2 + … + nmim) = P (1+ ∑ ntit), где
it — ставка простых процентов в периоде t;
n — продолжительность периода с постоянной ставкой, n = ∑ nt.
К примеру, контрактом предусматривается следующий порядок начисления процентов: первый год — 15%, в каждом последующем полугодии ставка повышается на 2%. Необходимо определить сумму долга заемщика на конец периода, если выдан заем кооперативом «Агрокредит» в размере 100 тыс. руб. на 2,5 года.
S = Р(1 + ∑ntit) = 100 (1 + 1 * 0,15 + 0,5 * 0,17 + 0,5 * 0,19 + 0,5 * 0,21) =
= 143,5 тыс. руб.
Значит, заемщик через 2,5 года должен вернуть кооперативу 143,5 тыс. руб.
В потребительском кредите проценты часто начисляются на всю сумму займа и присоединяются к основному долгу уже в момент открытия кредита, что является довольно жестким условием для должника.
Погашается долг с процентами частями, равными суммами. Наращенная сумма долга определяется по формуле:
S = Р (1 + ni), где
Р — сумма займа;
n — срок займа.
При этом величина разового погасительного платежа (R) определяется как:
R = , где
S — наращенная сумма долга;
m — число платежей в году.
При такой схеме погашения долга фактическая величина долга уменьшается во времени, а действительная стоимость кредита превышает договорную процентную ставку. Рассмотрим такую схему на примере выдачи займа кооперативом «Агрокредит» крестьянскому фермерскому хозяйству на покупку племенного скота в размере 300 тыс. руб. на два года, процентная ставка — 18% годовых с выплатой процентов ежемесячно.
Сумма долга с процентами равна:
S = Р (1 + ni) = 300 (1+2*0,18) = 408 тыс. руб.
Ежемесячные платежи составят при этом составят:
R =  =  = 17 тыс. руб.
Созда­ние собственного капитала расширяет возможности и для долгосрочного кредитования. При средне- и долгосрочном кредитовании, если проценты не выплачиваются сразу, а присоединяются к сумме долга, применяются сложные проценты. В отличие от простых процентов база для начисления сложных процентов постоянно увеличивается и абсолютная сумма начисляемых процентов возрастает. Этот процесс можно представить как последовательное реинвестирование средств, вложенных под простые проценты на один период начисления. В этом случае происходит так называемая капитализация процентов, т.е. присоединение начисленных процентов к сумме, служившей базой для их начисления. Применяется сложная ставка наращивания, определяемая так же, как и при расчетах простых процентов. Следовательно, в конце первого года проценты по займу будут равны Р * i, а наращенная сумма составит:
Р + Pi = Р(1 + i)
В конце второго года к этой величине прибавятся еще проценты и наращенная сумма составит:
Р(1 + i) + Р(1 + i)*i = P(l + i)2
в конце n-го года эта сумма составит:
S = P (1+i)n.
При этом (1+i)n называется множителем наращивания.
В данном случае при выдаче займа 100 тыс. руб. на 4 года при росте по сложной ставки 18,5% кооперативу «Агрокредит» будет возвращено:
S = 100000 (1 + 0,185)4 = 197200 руб.
Как известно, в стране наблюдается относительная неустойчивость кредитно-денежного рынка, снижение курса рубля и связанные с этим отрицательные последствия на денежном рынке. В связи с этим кооператив «Агрокредит» может применять переменные или плавающие ставки сложных процентов. Если изменение процентной ставки зафиксировано в контракте, то заемщик может заранее рассчитать, какая сумма подлежит возврату по окончании срока пользования займом по формуле:
S = Р(1 + i)n1 * (1+ i)n2 * …*(l + i)nk, где
i1, i2, ik – последовательные значения ставок.
При выдаче СПК им. Куйбышева займа 150 тыс. руб. на срок 5 лет, договорная базовая процентная ставка — 15% годовых плюс 0,7% — в первые два года и 0,9% — в оставшиеся три года. По истечении срока,  сельскохозяйственное предприятие должно возвратить:
S = 150 (1 + (0,15 + 0,07))2 * (1 + (0,15 + 0,09))3 = 150 * 1,488 * 1,906 =
= 425,4 тыс. руб.
В связи с этим необходимо решить сложные или простые проценты выгоднее уплачивать. Для этого следует сравнить множители наращивания по простым и сложным процентам (таблица 9).
Таблица 9. – Значение множителей наращивания по простым и сложным процентам (i = 12% годовых)
Множители наращивания
Срок ссуды
30 дней
180 дней
1 год
5 лет
Простой (1+ ni)
Сложный (1+i)n
1,01
1,009
1,058
1,056
1,12
1,12
1,60
1,76
Для СПК им. Куйбышева выгоднее начисление процентов по сложной ставке, если срок займа меньше года. Если же заем выдается на срок более года, то для предприятия выгоднее платить проценты, рассчитанные по простой ставке. Некоторые коммерческие банки начисляют проценты ежедневно. Разумеется, чем чаще начисляются проценты, тем быстрее идет процесс наращивания. В особых случаях кредитные кооперативы также могут воспользоваться подобной схемой.
Так же как и в банковской практике, в финансовой деятельности кооператива «Агрокредит» могут использоваться не отдельные или разовые платежи, а погашение задолженности в рассрочку. Такой ряд платежей называется потоком платежей. Поток платежей, все члены которого — положительные величины, а временные интервалы между платежами одинаковы, называют финансовой рентой, или аннуитетом. Рента может выплачиваться раз в году или несколько раз в году.
Метод расчета наращенной суммы и стоимости потока платежей при финансовой ренте рассмотрен нами ниже.
Ряд кредитных траншей Rt производится спустя время nt. Общий срок выплат составляет n лет. Требуется определить наращенную на конец срока сумму задолженности, если проценты начисляются по сложной ставке i. В таком случае нара­щенная сумма определяется по такой формуле:
S = ∑Rt(l + i)n-nt, где
Rt — размер t-гo кредитного транша;
i — процентная ставка;
nt — число лет, начиная с года выдачи первого кредитного транша;
n — время, на которое определяется сумма задолженности.
Далее необходимо определить сумму задолженности крестьянского фермерского хозяйства перед кооперативом «Агрокредит» на начало 2010г. при процентной ставке i = 16%. При этом кооператив разработает следующий график выдачи ссуды:
1 июля 2006г. – 50 тыс. руб.
1 января 2007г. – 150 тыс. руб.
1 января 2009г. – 180 тыс. руб.
Сумма задолженности фермерского хозяйства перед кооперативом «Агрокредит»  на начало 2010г. составит:
S = 50 * (1 + 0,16)4-0,5  +  150 * (1 + 0,16)4-1 + 180 * (1 + 0,16)4-3 = 62,5 + 234,0 + 208,8 = 505,3 тыс. руб.
Такой способ погашения долга, а именно частями называется амортизацией долга.
Долг заемщика перед кредитным кооперативом «Агрокредит» может погашаться равными суммами в течение нескольких лет. Тогда сумма, ежегодно идущая на погашение составит:
d = , где
d — сумма, идущая на погашение;
D — сумма основного долга;
n — число лет погашения долга.
При этом размер долга будет каждый год сокращаться. Если в первый год сумма долга равна D, то во второй год она равна D — d, в третий год — D — 2d и т.д. Если учесть, что проценты выплачиваются один раз в конце года по ставке g, тогда за первый и последующие годы суммы процентов равны Dg, (D — d)g, (D — 2d)g и т.д.
Срочная уплата в конце первого года состоит из части основного долга – d и начисленных процентов — Dg:
Yt = Dg + d
В конце t-го года срочная уплата Yt составит:
Yt = Dt * g + d, t = 1, 2,… n, где
Dt — остаток долга на конец года t,
g — процентная ставка.
К примеру, долг СПК им. Ленина 400 тыс. руб. необходимо погасить равными суммами за 4 года платежами постнумерандо (платежи осуществляются в конце периодов ренты). Заем был выдан под 18% годовых. Необходимо определить какими будут суммы еже­годных расходов по займу и соотношения процентов и сумм погашения основного долга.
При этом размер погашения основного долга равен:
400 тыс. руб.: 4 = 100 тыс. руб. в год
Выплаты по погашению процентов составят:
400 * 0,18 = 72 тыс. руб.;
(400 — 100) * 0,18 = 54 тыс. руб.;
(300 — 100) * 0,18 = 36 тыс. руб.;
(200 — 100) * 0,18 = 18 тыс. руб.
План погашения представлен в таблице 10.

Таблица 10. – План погашения займа СПК им. Ленина исходя из соотношения процентов и суммы погашения долга
Год
Остаток долга на начало года, тыс. руб.
Расходы по займу, тыс. руб.
Погашение долга, тыс. руб.
Проценты, тыс. руб.
1
2
3
4
400
300
200
100
172
154
136
118
100
100
100
100
72
54
36
18
    продолжение
--PAGE_BREAK--Из этой таблицы видно, что расходы по займу уменьшаются ежегодно, так же как и соотношение сумм выплачиваемых процентов и сумм погашения основного долга.
Однако для сельскохозяйственного предприятия нежелательно, чтобы расходы по займу были выше в начале срока, т.е. тогда, когда производство еще слабое. В связи с этим договор между кооперативом и заемщиком может быть составлен так, что на протяжении всего срока погашения кредита расходы должника по обслуживанию долга будут постоянными. Здесь величина долга будет последовательно сокращаться, а, следовательно, будут сокращаться и процентные выплаты. При этом будут увеличиваться платежи по погашению основного долга.
Потом эта сумма разбивается на процентные выплаты и сумму погашения долга.
3.3. Экономическая эффективность различных источников кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей
Доходность сельского хозяйства и состояние основных фондов отраслей сельского хозяйства в настоящее время не позволяют вести даже простое воспроизводство только за счет собственных средств. Организация системы финансирования сельского хозяйства в целях обновления основных фондов, а также пополнения оборотных средств, может стать экономической основой для роста производства не только в сельском хозяйстве, но и в смежных с ним отраслях — машиностроении, пищевой, легкой и химической промышленностей.
С развитием рыночных отношений появилось много новых способов финансирования производства, и расширились возможности по привлечению средств. Вместе с тем сельскохозяйственные предприятия лишились прежних надежных источников финансирования, а государственная поддержка сведена к минимуму. Некоторые же источники финансирования, широко используемые крупными компаниями, остаются недоступными для сельхозпредприятий вследствие высоких процентных ставок, нежелания банков кредитовать сельское хозяйство из-за высокого риска, сложной процедуры получения кредита и т.д. В связи с этим сельскохозяйственные предприятия должны особенно тщательно подойти к вопросу анализа целого ряда источников финансирования — при выборе самого приемлемого из них или при выборе оптимальной комбинации этих источников. В этих условиях предприятию очень важно определить, с какими расходами оно столкнется, привлекая средства из того или иного источника.
Для заемщика вопрос об определении эффективности кредита тоже важен, так как существует некая экономическая граница предпринимательского кредита, за пределами которой кредит становится нерентабельным. Для этого необходимо величину платы за пользование кредитом соизмерить с тем доходом, который может быть получен от эксплуатации предпринимательского проекта (например, доходом от продажи мяса животных, содержащихся на откорме). В случае если доход от данного проекта окажется значительным, то кредит с уплатой установленных процентов брать следует. В противном случае от таких условий кредитования следует отказаться. Однако на практике решение этого вопроса оказывается не таким уж простым. Дело в том, что окончательный результат в виде дохода от данного вида деятельности складывается за весь срок эксплуатации проекта. Именно общий результат следует соизмерять с суммой заемных средств, привлекаемых предпринимателем. Но и это не является окончательным решением вопроса об эффективности кредитования, так как кредитная сумма может оказаться только частью инвестиций, а конечный результат обусловлен всеми совокупными денежными средствами.
Оценку эффективности краткосрочного кредита можно провести по показателю срока его окупаемости. А оценку эффективности кредитования можно провести, используя общеизвестные показатели оценки предпринимательских проектов. Одним из самых важных и наиболее распространенных является показатель внутренней нормы доходности (рентабельности). Внутренняя норма доходности характеризует величину чистой прибыли (чистого валового дохода), приходящуюся на единицу инвестиционных вложений, получаемой инвестором в каждом интервале жизненного цикла проекта. Как правило, жизненный цикл проекта включает множество интервалов (лет). Причем вначале осуществляются инвестиционные платежи, а затем, после вступления проекта в эксплуатацию, появятся текущие затраты и соответствующие им результаты. Чтобы эти денежные потоки были эквивалентны друг другу, необходимо учитывать фактор времени, т.е. провести дисконтирование.
Для сопоставления разновременных денежных потоков необходимо привести их к какому-либо периоду времени, например, к начальному моменту. В таком случае формула для расчета суммарных денежных средств (затрат или результатов) будет такой:
R = ∑ , где
R – суммарная величина денежных средств за весь рассматриваемый период времени;
Rt – величина денежного потока в t-м интервале;
Ес – норма дисконтирования денежных средств.
Для сельхозпроизводителя существует несколько возможных источников получения кредита. При оценке эффективности таких источников кредитования следует учитывать специфические черты сельскохозяйственного производства:
— процесс воспроизводства в сельском хозяйстве более продолжительный, чем в других отраслях, поэтому оборот капитала происходит медленнее;
— высокая неопределенность прогнозирования финансовых потоков в связи с зависимостью результатов от природных условий;
— на эффективность кредитования оказывают большое влияние факторы макроэкономической нестабильности.
Эффективность кредита — это сложная функция, зависящая, с одной стороны, от порядка предоставления кредитного ресурса, а с другой — от производства, где этот кредит используется. При оценке эффективности сельскохозяйственного кредита надо исходить из того, что процесс выдачи кредитных траншей и погасительные платежи распределены во времени. Поэтому для сопоставимости потоков следует оценить их суммарную стоимость на определенный момент времени, например, на начало кредитного процесса. Процесс оценки может быть разделен на четыре этапа. На первом этапе определяются периоды осуществления кредитного процесса. На втором этапе определяется величина этих траншей. На третьем этапе определяются оптимальные потоки доходов от использования кредита. На четвертом этапе определяется эффективность кредитования.
Мы предлагаем для описания методики расчета следует ввести следующие обозначения:
К1 К2, ..., Кm — величина кредитных траншей по периодам;
D1 D2, ..., Dn — доходы от использования кредита в течение жизненного цикла проекта.
Экономическая эффективность кредита может быть определена как отношение суммы дисконтированных потоков доходов от реализации проекта к сумме дисконтированных кредитных траншей. Дисконтированные суммы кредитных траншей находятся по следующим формулам:
Q0= ;  Q1 = ;   Qm = , где
Qm – дисконтированная величина транша Km;
Km – сумма m-го кредитного транша;
m – число кредитных траншей;
qн – норматив дисконтирования затрат и результатов проекта, qн = qr+qo+qc;
 qr – гарантированная норма получения дивидендов на вложенный капитал в высоконадежном банке;
qo – минимальная граница доходности проекта, которая может устроить предприятие и поэтому принимается им самостоятельно;
qc– страховая норма, учитывающая риск вложений.
Дисконтированные доходы от реализации предпринимательского проекта, соответственно за 1, 2, …, n периоды будут рассчитываться следующим образом:
R1 = ;  R2 = ;  Rn = ; где
n – число периодов с момента получения дохода предприятием, а значит, и погашения кредита.
Если дисконтный множитель кредитных траншей обозначить di = , (i = 0,m¯), а дисконтированный множитель потока доходов обозначить как di = , (i = 1, ¯n), эффективность кредита определяется следующим образом:
Е =
                                                           
С использованием этой же методики можно оценить и эффективность кредита, если кредитором является кредитная организация или коммерческий банк. Если предположить, что источником кредитования является кредитный кооператив «Агрокредит», то данную методику тоже можно использовать, но надо учитывать следующее. Во-первых, эффективность кредитования через кооператив увеличивает сумму выплат, которые в соответствии со ст. 36 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» распределяются в конце каждого года между пайщиками в соответствии с долей их участия в деятельности кооператива. Поэтому к каждому члену потока доходов D1, D2, ..., Dn необходимо прибавить суммы этих выплат, которые также дисконтируются.
Нередко хозяйства не вовремя получают кредит и потому несут убытки, дисконтный множитель суммы убытка будет таким: d = , а формула для расчета экономической эффективности кредитования хозяйств может быть вот такой:
E = , где
Е — экономическая эффективность кредитования хозяйств;
Di — величина дохода (выручка от продажи продукции, произведенной за счет заемных средств) в i-м году;
∆Уi*pi — убытки из-за несвоевременного получения кредита (рi — цена продукции в i-м году);
Вi — размер кооперативных выплат в i-м периоде (при банковском кредите Вi = 0);
Vb, Vо — вступительные и обязательные членские взносы (при банковском кредите VB = Vo = 0).
Так определяется эффективность кредитования за весь жизненный цикл проекта. Для того чтобы сравнить эффективность кредитов, выдаваемых на разные сроки и под различные условия, необходимо определить эффективность кредита за какой-либо сопоставимый период, например за год. Годовая эффективность кредита может быть определена как годовая эквивалентная ставка процента по формуле:
(1 + Р)n = 1 + Е, где
Р — годовая эквивалентная ставка процента;
Е — эффективность кредитных вложений за весь жизненный цикл проекта.
Крестьянское  фермерское хозяйство, возделывающее зерновые культуры на пло­щади 100 га, планирует взять кредит на покупку минеральных удобрений для предпосевной обработки почвы. Согласно агротехническим нормам подкормка может дать прибавку урожайности зерновых на 12 — 15ц/га. Кредит планируется взять сроком на два года двумя кредитными траншами по 200 тыс. руб. каждый. Норма внесения удобрений составляет 45 т/га. При цене удобрений 2 тыс. руб. за тонну затраты на покупку удобрений составят 90 тыс. руб. Затраты (согласно предыдущему году) на внесение удобрений будут ежегодно составлять 3 тыс. руб. Рыночная цена зерна составляет 4,0 руб./кг. Хозяйство имеет два альтернативных источника кредитных средств: коммерческий банк и кредитный кооператив, куда хозяйство может вступить в качестве пайщика, уплатив вступительный и обязательный взносы.
Необходимо определить наиболее выгодный для предприятия источник получения кредита при процентной ставке 17% годовых.
I. Кредитование коммерческим банком.
1. Определяются годовые погасительные платежи за пользование кредитом, который будет погашаться финансовой рентой, т.е. равными платежами, включающими часть процентов по кредиту и часть основного долга.
В первый год хозяйством получено 200 тыс. руб., которые будут погашаться в течение двух лет равными суммами, определяемыми по формуле:
W = , где
v — дисконтный множитель, v = ;
n – срок погашения долга.
Получается, что по первому кредитному траншу СПК им. Ленина будет платить в течение двух лет по 140,7 тыс. руб.:
W = = 140,7 тыс. руб.
Во второй год реализации проекта предприятием будет получен второй транш в размере 200 тыс. руб. Этот кредит будет полностью погашен во второй год, что при ставке процента 17% составит 238 тыс. руб. А всего за второй год хозяйство выплатит 378,7 тыс. руб. (140,7 тыс. руб. + 238 тыс. руб.).
2. Определяются ежегодные доходы от реализации дополнительно полученной продукции.
Несвоевременное предоставление банком кредита может привести к тому, что подкормку пришлось производить уже по всходам, и это вызвало недополучение 4,8 ц/га зерна. Сумма убытков составила:
(4,8 ц/га * 100 га * 400 руб./ц) = 192 тыс. руб.
Доход от реализации дополнительного зерна за первый год (D1) составит:
D1 = (540 тыс. руб. – 200 тыс. руб.) – 90 тыс. руб. – 3 тыс. руб. – 2 тыс. руб. – 140,7 тыс. руб. = 104,3 тыс. руб.
На второй год кредитный транш будет получен вовремя. Поэтому доход от реализации дополнительного зерна во второй год (D2) составит:
D2 = 540 тыс. руб. – 90 тыс. руб. – 3тыс. руб. – 1,5 тыс. руб. – 378,7 тыс. руб. = 66,8 тыс. руб.
3. Определяется дисконтированная величина дохода за весь срок реализации проекта:
W = = 140,7 тыс. руб.
4. Определяется дисконтированная величина кредитных траншей:

5. Определяется экономическая эффективность кредитования за весь срок реализации проекта:

6. Определяется годовая эффективность кредита (эквивалентной процентной ставки):
E = = =0,371=37,1%
II. Кредитование кредитным кооперативом «Агрокредит».
1. В первый год заемщик выплачивает кооперативу в счет погашения основной суммы займа и процентов 140,7 тыс. руб., во второй год выплаты составят 378,7 тыс. руб.
2. Определяются ежегодные доходы от реализации дополнительно полученной продукции.
Предполагается, что данное крестьянское хозяйство станет пайщиком кредитного кооператива, и к его доходу прибавятся выплаты, которые выплачиваются пайщикам из прибыли кооператива в зависимости от доли участия данного члена в деятельности кооператива. Объем участия в работе кредитного кооператива «Агрокредит» определяется суммой взятого кредита (т.е. суммой выплаченных процентов). Допустим, правление кооператива постановило ежегодно выплачивать каждому пайщику 20% от суммы выплаченных кооперативу процентов за пользование займом. Если за два года сумма процентных выплат будет составлять в среднем за год 25 тыс. руб., то ежегодные выплаты данному хозяйству составят 5 тыс. руб. Но, вступая в кооператив, хозяйство обязано уплатить вступительный и обязательный взносы, составляющие в России  5-7 тыс. руб.
Доход от реализации дополнительного зерна за первый год (D1) составит:
D1 = 540 — 90 — 3 — 2 + 5 – 140,7 = 309,3 тыс. руб. (затраты на уборку зерна составят 2 тыс. руб., а кооперативные выплаты составят 5 тыс. руб.).
За второй год доход (D2) составит:
D2 = 540 — 90 — 3 — 2 + 5 — 378,7 = 71,3 тыс. руб.
3.      Определяется дисконтированная величина дохода за весь срок реализации проекта:

4. Определяется дисконтированная величина кредитных траншей:

5. Определяется экономическая эффективность кредитования за весь срок реализации проекта:
E = = =0,583=58,3%
Результаты расчетов по предлагаемой методике показаны в таблице 11.
Таблица 11. — Сравнительная экономическая эффективность различных источников кредитования крестьянского фермерского хозяйства
Показатели
Кредитор
коммерческий банк
кредитный кооператив «Агрокредит»
Дисконтированная стоимость потока доходов от продажи дополнительно полученной за счет использования кредита продукции за время эксплуатации проекта, тыс. руб.
Дисконтированная стоимость потока кредитных траншей, тыс. руб.
Убытки из-за неоптимальных сроков кредитования, тыс. руб.
Дисконтированная сумма кооперативных выплат за время эксплуатации проекта, тыс. руб.
Вступительные взносы и обязательные паевые взносы, тыс. руб.
Экономическая эффективность кредитования за весь срок реализации проекта,%
137,7
370,9
192,0
—
—
37,1
370,9
370,9
—
5,0
7,0
58,3
Как показали проведенные расчеты и показатели в таблице 11, для сельскохозяйственного производителя наиболее выгодным является вступление в кредитный кооператив «Агрокредит» с целью получения кредитов по сравнению с получением кредитов в коммерческом банке. При дисконтированной стоимости потока кредитных траншей, равных 370,9 тыс. руб., стоимость потока доходов от продажи дополнительно полученной продукции за счет получения кредита в коммерческом банке составляет 137,7 тыс. руб., в «Агрокредите» — 370,9 тыс. руб. К тому же из-за несвоевременного предоставления банком кредита может привести к получению предприятием убытков в размере 192 тыс. руб. Рассчитанная эффективность кредитования коммерческим банком фермерского хозяйства составляет 37,1%, а кредитным кооперативом «Агрокредит» — 58,3%.
Следовательно, кредитные кооперативы позволят осуществить преобразование реальных отношений на селе, производства в сельском хозяйстве: производительных сил и характеризующих их моментов, отношений собственности, механизма обмена; будут способствовать новой мотивации труда у работников, формированию и стимулированию предпринимательства, развитию новых принципов формирования доходов. Система кредитной кооперации позволит преодолеть одну из важнейших проблем современного сельского хозяйства – постоянно возрастающую дефицитность инвестиционных ресурсов. Причем если первоначально кредитные кооперативы могут выступать лишь средством для повышения привлекательности аграрного сектора как объекта инвестирования, то в дальнейшем их целевые кредиты могут стать основным источником инвестирования сельского хозяйства, как это присуще экономике развитых стран.
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Выводы и предложения
Результаты проведенных исследований позволяют нам сформулировать следующие выводы и наметить ряд предложений:
1.     Одним из путей проблемы кредитования сельских производителей является создание системы сельскохозяйственной кооперации. Кредитные кооперативы позволят осуществить преобразование реальных отношений на селе, производства в сельском хозяйстве. Нами предлагается организовать сельский кредитный кооператив «Агрокредит» на основе следующих нормативно-правовых документах: Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» и Федерального закона «О кредитных потребительских кооперативах граждан».
2.  При определении основной цели создаваемого кредитного кооператива, исходя из основных потребностей потенциальных его членов, важно правильно оценить мотивы, определившие эти потребности. Основной целью кредитного кооператива «Агрокредит» является удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, сбережение собственных денежных средств и удовлетворение других финансовых потребностей членов кооператива.
3.     Членами сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива на добровольных началах могут быть юридические и физические лица, достигшие 16-летнего возраста, признающие его Устав, внесшие паевой взнос и участвующие в деятельности кооператива. Потенциальными участниками кредитного кооператива являются сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района. Как показывают результаты расчетов, основные показатели производственной деятельности и характеризующие финансовое положение на рассматриваемых предприятиях различены. Самые высокие показатели отмечены в сельскохозяйственном производственном кооперативе им. Н.К. Крупской. Это предприятие имеет крупные размеры, в достаточной степени обеспечено средствами производства и как следствие этого, имеет высокий уровень урожайности зерновых культур и продуктивности сельскохозяйственных животных. Здесь в 2004г. валовая прибыль составляла 60431 тыс. руб. От реализации растениеводческой и животноводческой продукции на предприятии получают прибыль. СПК им. Куйбышева и СПК им. Ленина имеют меньшие размеры и невысокие показатели производственной деятельности.
4.     При обосновании организации кредитного кооператива целесообразно определить источники формирования имущества кооператива. Источниками формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства. Законом установлено соотношение собственных и заемных средств: размер заемных средств не должен превышать 60% от общего объема средств кооператива. Это положение имеет принципиальное значение для организации основной деятельности кооператива. При расчете общего размера паевого взноса в потребительский кредитный кооператив целесообразно учитывать стоимость основных средств производства, чистых активов, износ основных фондов и размер кредиторской задолженности.  В СПК им. Куйбышева размер паевого взноса в уставный фонд по нашим расчетам может составить 1820 тыс. руб., в СПК им. Н.К. Крупской – 5728 тыс. руб. и в СПК им. Ленина – 3980 тыс. руб. Для крестьянских фермерских хозяйств, граждан, ведущих личное подсобное хозяйства и частных физических лиц установленный размер паевого взноса может составлять 5-8 тыс. руб., что соответствует разработанной Программе «Стратегия развития сельской кредитной кооперации и организации сельских кредитно-сберегательных кооперативов в России».
5. Содержание устава сельского кредитного кооператива «Агрокредит» должно соответствовать требованиям, предъявляемым к этому документу соответствующими статьями Гражданского кодекса РФ, с. 11 и 12 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации», с учетом его специфики, а также ряда положений, отсутствующих этих законодательных актах и касающихся  специфики кредитно-финансовой деятельности с учетом практики и накопленного опыта действующих кредитных кооперативов. Разработанный Устав сельского кредитного кооператива «Агрокредит» содержит следующие положения: фирменное (полное официальное) наименование кооператива; его местонахождение; предмет, цели и срок деятельности кооператива; порядок и условия приема в члены и прекращения членства в кооперативе; права, обязанности и ответственность членов коопе­ратива; ответственность кооператива перед его членами и т.д.
6. Экономическая эффективность кредитования сельскохозяйственных предприятий может быть определена как отношение суммы дисконтированных потоков доходов от реализации проекта к сумме дисконтированных кредитных траншей. С использованием этой методики можно оценить эффективность кредита, если кредитором является кредитная организация или коммерческий банк. Если предположить, что источником кредитования является кредитный кооператив «Агрокредит», то при дисконтированной стоимости потока кредитных траншей, равных 370,9 тыс. руб., стоимость потока доходов от продажи дополнительно полученной продукции за счет получения кредита в коммерческом банке составляет 137,7 тыс. руб., в «Агрокредите» — 370,9 тыс. руб. К тому же из-за несвоевременного предоставления банком кредита может привести к получению предприятием убытков в размере 192 тыс. руб. Рассчитанная эффективность кредитования коммерческим банком фермерского хозяйства составляет 37,1%, а кредитным кооперативом «Агрокредит» — 58,3%.
Следовательно, система кредитной кооперации позволит преодолеть одну из важнейших проблем современного сельского хозяйства – постоянно возрастающую дефицитность инвестиционных ресурсов. Причем если первоначально кредитные кооперативы могут выступать лишь средством для повышения привлекательности аграрного сектора как объекта инвестирования, то в дальнейшем их целевые кредиты могут стать основным источником инвестирования сельского хозяйства, как это присуще экономике развитых стран.
Список литературы
1.                Гражданский кодекс РФ. Часть I и II. М.: Юридическая литература, 2000.
2.                Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» от 8 декабря 1995г. № 193-ФЗ. М.: «Ось-89». 1996-48с.
3.                Закон РФ «О банках и банковской деятельности РСФСР» от 13 декабря 1991г. № 2030-I.
4.                Закон РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах и их союзах) в Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 11 июля 1997г. № 97-ФЗ и от 28 апреля 2000г. №54-ФЗ). Российская газета за 17.07.1997 №136.
5.                Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 7 августа 2001г. № 117-ФЗ.
6.                Аграрная реформа в России: концепции, опыт, перспективы//Научные труды ВИАПИ РАСХН. М.: Энциклопедия русских деревень, 2003г. Выпуск 3.
7.                Буробкин И.Н., Попова Е.А. Экономические отношения в системе агропромышленной интеграции // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, №1, 2004, с. 21-24.
8.                Буробкин И., Панин А. Место кооперации в системе экономики многоотраслевого АПК // АПК: экономика, управление, №12, 2003, с. 57-63.
9.                Вахитов К.И. История потребительской кооперации в России: Учебное пособие для студентов общеобразовательных учреждений потребительской кооперации. М.: ЦУМК Центросоюза РФ, 2002.-296с.
10.           Гешель В. Развитие кредитной кооперации в АПК // АПК: экономика, управление, №8, 2001, с. 34-38.
11.           Добрынин В.А. Кооперация в сельском хозяйстве: Учебное пособие М.: Издательство МСХА, 2000.-405с.
12.           Залепухин А., Миронова Н. Кооперация и интеграция агропромышленного производства // АПК: экономика, управление, №2, 2002, с. 21-25.
13.           Злобин Е.Ф. Рыночная модель аграрного сектора региона. – М.: АгриПресс, 2000.-404с.
14.           Крутиков В.К. Кредитная кооперация в агропромышленном комплексе. Калуга: Издательство КППУ им. Циолковского, 2003.-138с.
15.           Кооперация. Теория, история, практика: Избранные изречения, факты, материалы, комментарии/ Автор-составитель К.И. Вахитов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004.-557с.
16.           Комментарий к Федеральному закону «О сельскохозяйственной кооперации». Отв. ред. Минина Е.Л. – М.: «ИНФРА-М», 1997.-269с.
17.           Макаренко А.П. Теория и история кооперативного движения: Учебное пособие для студентов высших и средних кооперативных учебных заведение. М.: ИВЦ «Маркетинг». 2001.-328с.
18.           Мартынов В.Д. Создание и организация деятельности сельских кредитных кооперативов // Информационный бюллетень Минсельхозпрода РФ. 1998, № 11-12; 1999, № 1-4.
19.           Миронова Н. Развитие кредитной кооперации в агропромышленном производстве Волгоградской области // АПК: экономика, управление, №2, 2004, с. 21-25.
20.           Назаренко В.И. Кооперация в сельском хозяйстве за рубежом. М.: ВНИИТЭИ АПК. 2000.-59с.
21.           Организация сельскохозяйственного производства/ Ф.К. Шакиров, В.А. Удалов, С.И. Грядов и др.; Под ред. Ф.К. Шакирова.- М.: Колос, 2000.-504с.
22.           Проект Тасис: Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты ФДРУС 9801. М, 2003.- 63с.
23.           Семенов П. Экономические интересы сельскохозяйственных производственных кооперативов // АПК: экономика, управление, №4, 2004, с. 51-55.
24.           Ткач А.В. Сельскохозяйственная кооперация: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и Ко», 2002.- 304с.
25.           Туган-Барановский М.И. Социальные основы кооперации. М.: Экономика, 1989.-160с.
26.           Ушвицкий М.Л. Развитие кооперационных и интеграционных процессов в аграрном секторе Ставрополья // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, №1, 2004, с. 26-28.
27.           Хицков И., Митина Н., Фомина Е. Кооперационные связи в агропромышленном производстве // АПК: экономика, управление, №1, 2005, с. 9-17.
28.           Худякова Е.В. Сельская кредитная кооперация. М.: Издательство МСХА, 2003.-206с.
29.           Чаянов А.В. Краткий курс кооперации.  Репринтное воспроизведение издания 1925г. М.: Колос, 1992.- 271с.
30.           Чаянов А.В. Избранные труды. М.: Колос, 1993.-102с.
31.           Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации. М.: Наука, 1991.-253с.
32.           Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Учебное пособие. – 3-е изд., исп. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004.-334с.
33.           Шмелев Г.И., Захаров И.В. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы в России: Монография. М.: ИКЦ «Маркетинг», 2001.-128с.
34.           Экономика сельского хозяйства/ И.А. Минаков, Л.А. Сабетова, Н.И. Куликов и др.; Под ред. И.А. Минакова.- М.: Колос, 2000.- 328с.

ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1.
В организационный комитет кооператива «Агрокредит»
от Иванова А. Ф.
ЗАЯВЛЕНИЕ
(для физических лиц)
Прошу принять меня           Иванова Александра Федоровича
в члены сельского кредитного кооператива               «Агрокредит»      
Гражданин РФ,                 паспорт:         серия 73  00 № 548921,
выдан:            кем  Мелекесским РОВД Ульяновской области
когда     21 июня 2001г.
зарегистрирован Ульяновская область, Мелекесский район,
 (по месту жительства)
пос. Новеселки, ул. Лесная, д 15
Род занятий:    работник с.х. организации 
Обязуюсь участвовать в хозяйственной деятельности кредитного кооператива и соблюдать требования, предъявляемые Уставом кооператива.
Подпись:     ________________
Дата «      »                           200  г.
Резолюция кооператива:
Председатель организационного комитета _____________ (Ф.И.О.)
Решение общего организационного собрания членов кооператива_________
Дата «      »                         200  г.
Приложение 2.
В организационный комитете кооператива «Агрокредит»
От председателя               СПК им. Н.К. Крупской
Голубкова А.И
ЗАЯВЛЕНИЕ
(для юридических лиц)
Прошу принять в члены сельского кредитного кооператива «Агрокредит»  (название кооператива)
организацию сельскохозяйственный производственный кооператив  (полное наименование юридического лица) им. Н.К. Крупской
Реквизиты:
Расчетный счет: 30101810000000000621
ИНН  7310000557
Почтовый адрес:  433529 Ульяновская область, Мелекесский район,
п. Новоселки
Телефон / телефакс:     823591677
Вид деятельности (основной):    производство и реализация с.-х. продукции
Уполномоченным представителем организации СПК им. Н.К. Крупской
является                 главный бухгалтер СПК им. Н.К. Крупской 
                                                                (должность)
                                                     Вязова Татьяна Юрьевна
                                                     (фамилия, имя, отчество)
действующая на основании доверенности №____ от «___» _________ 200_г.
Организация сельскохозяйственный производственный кооператив  (полное наименование юридического лица) им. Н.К. Крупской обязуется участвовать в хозяйственной деятельности кредитного кооператива и соблюдать требования, предъявляемые Уставом кооператива.
Директор организации _____________________ (Ф.И.О.)    
Печать
Дата «____» ____________ 200__г.
Резолюция кооператива:
Председатель организационного комитета _____________ (Ф.И.О.)
Председатель наблюдательного совета _______________ (Ф.И.О.)
Решение общего организационного собрания членов кооператива_________
Дата «      »                         200  г.

Приложение 3.
ПРИМЕРНЫЙ УСТАВ СЕЛЬСКОГО КРЕДИТНОГО
КООПЕРАТИВА «АГРОКРЕДИТ»
Российская Федерация
Ульяновская область
Кооператив зарегистрирован
Утвержден постановление Главы Администрации
Мелекесского района
Протокол № ____
От «____»  ___________  200_ г.
Устав сельского кредитного кооператива
«Агрокредит»
2006г.
1.     ОБЩЕЕ  ПОЛОЖЕНИЕ
1.1. Сельский кредитный кооператив «Агрокредит», именуемый в дальнейшем «кооператив», создан в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О сельскохозяйственной кооперации», другими федеральными законами и иными нормативно — правовыми актами субъектов Российской Федерации и действует на основании настоящего Устава.
1.2. Кооператив создан на основе добровольного объединения физических и юридических лиц.
1.3. Местонахождение кооператива: Россия, Ульяновская область, Мелекесский район.
1.4. Срок деятельности кооператива:  бессрочный.
1.5. По решению общего собрания членов кооператива в его Устав могут быть внесены изменения, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.
1.6. Кооператив является юридическим лицом, осуществляющим независимую хозяйственную деятельность в интересах своих членов. Не имеет административного подчинения, строит свои отношения с другими субъектами на основе договоров. В пределах своего устава в соответствии с действующим законодательством Кооператив имеет самостоятельный баланс, приобретает и отчуждает имущество, заключает договоры, предъявляет иски и отвечает в суде, принимает пожертвования.