--PAGE_BREAK--
3.
Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 + (272 000 * 0,15) = 312 800 тыс. руб.
4. Транспортный налог
Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:
ТН = (Ктр * М) * Ст,
где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр – кол-во транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М – общая мощность в лошадиных силах;
Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.
Таблица 1
(513 825*20) + (389 350*28) = 21 178 300 руб.
5. Налог на доходы физических лиц
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД – НЧСД) * Ст,
где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст – ставка налога на доходы физических лиц.
Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.
Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.
Таблица 2
Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)
12 351 700
2. Налоговые вычеты – всего, руб. в том числе:
- профессиональные
- имущественные
- социальные
- стандартные
3 153 900
2 010 950
158 950
8 600
975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (п. 1- п. 2)
9 197 800
4. Ставка налога, %
13
5. Планируемая на соотв-щий финансовый год сумма налога, руб. (п.3*п. 4)
1 195 714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %
40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. (п.5*п.6)
478 286
В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс.руб.
за 6 месяцев: 786 658 / 2 = 393 329 тыс.руб.
ожидаемое исполнение составит 786 658 тыс.руб.
Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:
12 351 700 – 3 153 900 = 9 197 800 руб.
Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога:
9 197 800 * 0,13 = 1 195 714 руб.
Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году: 1 195 714 * 0,40 = 478 286 руб.
6. Неналоговые доходы
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%. 500 + (500 * 0,15) = 575 тыс. руб.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.
·текущий год – 105 000 руб.;
·за 6 месяцев – 60 000 руб.;
·ожидаемое исполнение – на уровне плана;
·на следующий год планируется увеличение расходов на 6%, следовательно проект на следующий год: 105 000 * 1,06 = 111 300 руб.
Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности
·текущий год — 100 000 руб.;
·за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 100 000 / 2 = 50 000 руб.
·ожидаемое исполнение — на уровне плана;
·на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
100 000 + 100 000* 10% = 110 000 руб.
Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
· текущий год – 250 000 руб.;
· за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 250 000 / 2 = 125 000 руб.
· ожидаемое исполнение — на уровне плана, т.е. 250 000 руб.
· на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%
250 000 * 1,075 = 268 750 руб.
Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
·текущий год – 800 000 руб.
·за 6 месяцев – 300 000 руб.
·ожидаемое исполнение – на уровне плана
·на следующий год планируется увеличение расходов на 11%
800 000 + 800 000 * 11% = 888 000 руб.
Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
·текущий год – 100 000 руб.;
·ожидаемое исполнение – на уровне плана;
·на следующий год планируется увеличение расходов – на 5%
100 000 + 100 000 * 5% = 105 000 руб.
Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
·текущий год -250 000 руб.;
·за 6 месяцев – 125 000 руб.
·ожидаемое исполнение – на уровне плана, т.е. 350 000 руб.
·на следующий год планируется – 3000 000 руб.
Расходы на образование
1.
Расчет среднегодового количества классов по городским об
щеобразовательным школам
Таблица 3
Показатель
Текущий год
Проект на следующий год
Принято
среднегодовое
Проект
среднегодовое
на 01.01
на 01.09
на 01.01
на 01.09
1. Число классов, всего
54
70
59,3
70
69,9
70
в том числе:
1 – 4 классы
24
30
26,0
30
28
30
5 – 9 классы
20
28
22,7
28
28
28
10 – 11 классы
10
12
10,7
12
12
12
2. Число учащихся, всего
1140
1572
1284
1572
1598
1580
в том числе:
1 – 4 классы
480
660
540
660
605
642
5 – 9 классы
480
672
544
672
677
674
10 – 11 классы
180
240
200
240
245
240
3. Наполняемость классов
1 – 4 классы
20
22
21
22
21
22
5 – 9 классы
24
24
24
24
24
24
10 – 11 классы
18
20
19
20
19
20
Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:
Кср=
где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. – количество классов (учащихся) на1 января;
К01.09– количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):
Кср.всего= 54*8+70*4/12=59,4 кл.
Кср. 1-4 кл.=24*8+30*4/12=26,0 кл.
Кср 5-9 кл. = 20*8+28*4/12=22,7 кл.
Кср 10-11 кл.=10*8+12*4/12=10,7 кл.
Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:
Кср. Всего=1140*8+1572*4/12=1284 чел.
Кср. 1-4 кл.=480*8+660*4/12=540 чел.
Кср. 5-9 кл.=480*8+672*4/12=544 чел.
Кср. 10-11 кл.=180*8+240*4/12=200 чел.
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.
Кср. 1-4=540/26,0=21 чел.
Кср. 5-9=544/22,7=24 чел.
Кср.10-11 =200/10,7=19 чел.
Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.
Известно, что
Выпуск:
из 4-х классов — 110 человек;
из 9-х классов — 135 человек;
из 11-х классов — 100 человек.
Прием:
в 1-й класс — 55 человек;
в 5-е классы —140 человек;
в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (105 чел.)
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
— для 1-4 кл. – 660 чел.+55 чел. – 110 чел. = 605 чел.
— для 5-9 кл. – 672 чел. + 140 чел. – 135 чел. =677 чел.
— для 10-11 кл. – 240+(135 чел.*75%) – 100 чел.=245 чел.
Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:
— на 660 чел. Понадобится 30 классов,
— для 605 чел. – х;
х=30*605/660=28 кл.
х=28*677/672=28 кл.
х=12*245/240=12 кл.
Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется:
Кср. Кл. 1-4 = 30*8+28*4/12=30 кл.
Кср.уч. 1-4= 660*8+605*4/12=642 чел. И т.д.
--PAGE_BREAK--
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих
расходов по общеобразовательным школам
Таблица 5
Показатель
Принято
в текущем
году
Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
— среднегодовое количество классов
— расходы на 1 класс, руб.
59,4
300
70,0
300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.
17820
21000
2. Учебные и прочие расходы:
— среднегодовое количество 1-4 классов
— норма расходов на 1 класс, руб.
— сумма расходов на 1-4 классы, руб.
-среднегодовое количество 5-9 классов
— норма расходов на 1 класс, руб.
— сумма расходов на 5-9 классы, руб.
— среднегодовое количество 10-11 классов
— норма расходов на 1 класс, руб.
— сумма расходов на 10-11 классы, руб.
26,0
200
5200
22,7
350
7945
10,7
300
3210
30,0
200
6000
28,0
350
9800
12,0
300
3600
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.
16355
19400
Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 2.
Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:
Текущий год: 59,4*300=17 820 руб.
Проект: 70*300=21 000 руб.
Норма расходов на 1 класс 1-4 классы:
Текущий год: 26,0*200 = 5200 руб.
Проект: 30,0*200 = 6000 руб.
Норма расходов на 1 класс 5-9 классы:
Текущий год: 22,7*350 = 7945 руб.
Проект: 28,0*350 = 9800 руб.
Норма расходов на 1 класс 10-11 классы:
Текущий год: 10,7*300 = 3210 руб.
Проект: 12,0*300 = 3600 руб.
4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по
городским общеобразовательным школам
Таблица 6
Показатель
Принято в
текущем
году
Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 – 4 классов
540,0
642,0
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД
432,0
514,0
3. Расходы по заработной плате в год:
— на 1 учащегося, руб.
— на всех учащихся, руб.
260
112 320
260
133 640
4. Начислено на заработную плату 26%:
— на 1 учащегося, руб.
— на всех учащихся, руб.
67,6
29 203,20
67,6
34 746,40
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
— на 1 учащегося, руб.
— на всех учащихся, руб.
300
129 600
300
154 200
6. Расходы на питание:
— норма расхода на питание1учащегося в день, руб.
— число дней функционирования групп
— расходы на питание в год, руб.
40
248
4 285 440
40
248
5 098 880
Итого расходов на ГПД, руб. (стр. 3. + 4+5+6).
4 556 563,20
5 421 466,40
Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим из таблицы 1.
Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.
Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи – 80% от среднегодового числа учащихся 1 – 4 классов.
Текущий год: 540,0*0,80 = 432,0 Проект: 642,0*0,80 = 514,0
Расходы по заработной плате в год на всех учащихся:
Текущий год: 260*432 = 112 320 руб. Проект: 260*514 = 133 640 руб.
Начислено на заработную плату 26%:
на 1 учащегося, руб.
Текущий год: 260*0,26 = 67,6 руб.
Проект: 260*0,26 = 67,6 руб.
на всех учащихся:
Текущий год: 112 320*0,26 = 29 203,20 руб.
Проект: 133 640 * 0,26 = 34 746,40 руб.
Расходы на мягкий инвентарь в год на всех учащихся:
Текущий год: 300*432 = 129 600 руб.Проект: 300*514 = 154 200 руб.
Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.
Текущий год: 432*40*248 = 4 285 440 руб.
Проект: 514*40*248 = 5 098 880 руб.
5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Таблица 7
Показатель
Принято в
текущем
году
Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала
379818
368974
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала
68 000
80 240
3. Всего ФЗП (стр.1+стр.2)
447818
449214
4. Начисления на заработную плату (стр. 3*0,26)
116433
116796
5. Хозяйственные и командировочные расходы
17 820
21 000
6. Учебные и прочие расходы
16355
19 400
7. Расходы на ГПД
4 556 563,20
5 421 466,40
Итого расходов на текущее содержание школ
(стр. 3+4+5+6+7)
5 154989,2
6 027876,4
6. Расчет расходов на содержание ДОУ
Таблица 8
Показатель
Принято в текущем году
Проект на следующий год
1.Число детей:
1.1. на начало года
1.2. на конец года
1.3. среднегодовое (прирост с 01.07)
300
350
325
350
400
375
2. Расходы на заработную плату в год:
2.1. на 1 ребенка, руб.
2.2. на всех детей, руб. (стр.2.1. * стр.1.3.)
280
91 000
280
105 000
3. Начисления на заработную плату, руб. (стр. 2 *0,26)
23 660
27 300
4. Расходы на питание:
4.1. норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 4.2. число дней функционирования
4.3. число дето-дней (стр.4.1.*стр.4.2.)
4.4. расходы на питание всех детей в год, руб. (стр.4.3.*стр.1.3.)
50
225
11250
3 656 250
50
225
11250
4 218 750
5. Расходы на мягкий инвентарь:
5.1. на оборудование 1 нового места, руб.
5.2. на оборудование всех новых мест, руб. (стр.1.2-стр.1.1.)*стр.5.1.
5.3. на дооборудование 1 ранее действов-его места, руб. 5.4. на дооборудование всех ранее действ-ших мест, руб. (стр.1.1.*стр.5.3.)
500
25 000
350
105 000
500
25 000
350
122 500
6. Хозяйственные и прочие расходы:
6.1. на 1 ребенка, руб.
6.2. на всех детей, руб. (стр.6.1.*стр.1.3.)
640
208 000
640
240 000
7. Родительская плата:
7.1. на 1 ребенка, руб.
7.2. на всех детей, руб. (стр.7.1.*стр.1.3.*стр.4.2.)
30
2 193 750
30
2 531 250
8. Всего расходов, руб. в том числе: (стр.2.2.+стр.4.4.+стр.5.2.+стр.5.4+
стр.6)
8.1. средства родителей (стр.7.2)
8.2. финансирование из бюджета (стр.8-стр.8.1)
4 085 250
2 193 750
1 891 500
4 711 250
2 531 250
2 180 000
Среднегодовое (прирост с 01.07) находится по формуле:
Кср. = Число детей н.г.*6 + Число детей к.г.*6/12
Текущий год: (300*6+350*6) /12 = 325.
Проект: (350*6 + 400*6) /12 = 375.
Расходы на заработную плату на всех детей в год:
Текущий год: 325*280 = 91 000 руб.
Проект: 375*280 = 105 000 руб.
Расходы на питание:
Число дето – дней:
Текущий год: 225*50 = 11 250 руб.
Проект: 225*50 = 11 250 руб.
Расходы на питание всех детей в год:
Текущий год: 11 250*325 = 3 656 250 руб.
Проект: 11 250* 375 = 4 218 750 руб.
Расходы на оборудование всех новых мест:
Текущий год: (350-300) *500 = 25 000 руб.
Проект: (400-350) *500 = 25 000 руб.
Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест:
Текущий год: 300*350 = 105 000 руб.
Проект: 350*350 = 122 500 руб.
Хозяйственные и прочие расходы на всех детей:
Текущий год: 640*325 = 208 000 руб.
Проект: 640*375 = 240 000 руб.
Родительская плата на всех детей:
Текущий год: 30*325*225 = 2 193 750 руб.
Проект: 30*375*225= 2 531 250 руб.
Всего расходов:
Текущий год: 91 000 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 + 208000 = 4 085 250 руб.
Проект: 105 000 + 4 218 750 + 25 000 + 122 500 + 240 000 = 4 711 250 руб.
Финансирование из бюджета:
Текущий год: 4 085 250 – 2 193 750 = 1 891 500 руб.
Проект: 4 711 250 – 2 531 250 = 2 180 000 руб.
Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.
7. Свод расходов на образование, руб.
Таблица 9
Наименование
Принято
Исполне-ние за 6 месяцев
Ожидаемое исполнение
Проект на следующий год
1. ДОУ в городах
1 891 500
945 750
1 891 500
2 180 000
2. ДОУ в сельской местности
700 000
400 000
700 000
800 000
3. Школы общеобразовательные в городах
5 154989,2
2 577 495
5 154989,2
6 027876,4
4. Школы общеобразовательные в сельской местности
850 000
425 000
850 000
900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности
398 191
200 000
398 191
365 900
6. Приобретение учебников
480 000
240 000
480 000
500 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы
46 923
23 460
46 923
48 220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми
660 200
330 100
660 200
710 000
9. Детские дома
40 000
20 000
40 000
40 000
10. Фонд всеобуча (стр. 3+4)*0,01)
60 050
30 025
60 050
69 279
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования
400 000
200 000
400 000
500 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздорови-тельной кампании среди детей и подростков
45 000
22 500
45 000
50 000
13. Итого расходов (стр.1+…стр.12)
10 726 853
5 363 426
10 726 853
12 191 275
14. Приобретение инвентаря и оборуд-ия тен. Год +15%
1 000 000
500 000
1 000 000
1 150 000
15. Капитальные вложения на строительство
900 000
500 000
900 000
1 200 000
16. Капитальный ремонт
600 000
300 000
600 000
500 000
Всего расходов (стр.13+стр.14,15,16)
13 226 853
6 613 426
13 226 853
15 041 275
--PAGE_BREAK--
Расходы на здравоохранение
1.
Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Таблица 10
Учреждение
Показатель
Проект
На
начало года
На конец года
Среднегодовое
Сроки развертывания сети
Число дней функционирования
Число койко-дней
Норма расхо-дов на 1 койко-день
Сумма расходов в год, руб.
гр. 5*гр.7
питание
медикаменты
питание
гр.8*гр.9
мед-ты
гр.8*гр.10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности
1. Хирургические койки
58
66
63
с 01.06
320
20 160
24
20
483 840
403 200
2. Детские койки
49
55
52
с 01.07
320
16 640
25
30
416 000
499 200
3. Терапевтические койки
60
78
72
с 01.05
340
24 480
21
17
514 080
416 160
4. Родильные койки
40
40
40
-
330
13 200
30
32
396 000
422 400
5. Прочие койки
70
80
73
с 01.10
300
21 900
20
30
438 000
657 000
ИТОГО.
277
319
300
X
X
X
X
X
2 247 920
2 397 960
2. Больницы и диспансеры в городах
1. Хирургические койки
90
100
94
с 01.08
300
28 200
23
27
648 600
761 400
2. Детские койки
100
110
106
с 01.06
320
33 920
25
30
848 000
1 017 600
3. Терапевтические койки
140
180
170
с 01.04
310
52 700
21
22
1 106 700
1 159 400
4. Родильные койки
120
135
126
с 01.08
330
41 580
27
32
1 122 660
1 330 560
5. Прочие койки
100
110
103
с 01.10
300
30 900
22
30
679 800
927 000
ИТОГО.
550
635
599
X
X
X
X
X
4 405 760
5 195 960
Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:
Кср. = К01.01.+
где Кср – среднегодовое количество коек;
К01.01 – количество коек на начало года;
Кн - количество развернутых новых коек;
m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:
58+((66-58)*7 мес./12)=63 к.
Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:
90+((100-90)*5/12)=94 к.
2.
План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Таблица 11
Должность
Число ставок должностей
Расчет нормы обслуживания в час
Число часов
работы в
день
Дневная нагрузка
Число рабочих дней в году
Годоаяя нагрузка
Число врачебных посещений
Средний расход на медикаменты на 1 посещение
Сумма расходов на медикаменты, руб.
в поликлинике
на дому
в поликлинике
на дому
в пол-ке
гр.3*гр.5
на дому
гр.4*гр.6
всего
гр.7+
гр.8
гр.10*
гр.9
гр.11*гр.2
гр.13*гр12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1.Терапия
2,5
5
2
3
3
15
6
21
281
5 901
14 753
8
118 024
2. Хирургия
1,5
8
1,25
4,5
0,5
36
0,63
36,63
281
10 293,03
15 439
22
339 658
3. Гинекология
1
5
1,25
4,5
1
22,5
1,25
23,75
281
6 673,75
6 673
18
120 114
4. Педиатрия
2,5
7
2
3
3
21
6
27
281
7 587
18 968
11
208 648
5. Неврология
0,5
5
1,25
5
X
25
1,25
26,25
281
7 376,25
3 688
5
18 440
6. Дерматология
0,5
8
1,25
5
X
40
1,25
41,25
281
11 591,25
5 796
15
86 940
7. Стоматология
2
4
X
5
X
20
-
20
281
5 620
11 240
20
224 800
ВСЕГО
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1 116 624
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--