Методические указания по выполнению расчетного задания по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Методические указания по выполнению расчетного задания по дисциплине Бухгалтерский учет Выполнение расчетного задания направлено на закрепление практических навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета. Цель задания усвоить порядок обобщения данных текущего бухгалтерского учета посредством составления оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, разобраться в их контрольном значении, понять взаимосвязь между счетами, оборотными ведомостями и балансом.

1. Составить вступительный баланс по данным справки об остатках по синтетическим счетам по состоянию на 1 декабря 2004года ОАО КВАНТ. 2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2004 года ОАО КВАНТ таблица 2. 3. На основании справки об остатках по синтетическим счетам открыть счета бухгалтерского учета таблица 4. Расположить их в порядке возрастания номеров дополнительно открыть счета, по которым не было начального сальдо. 5. Отразить все хозяйственные операции на синтетических

счетах бухгалтерского учета. 6. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на 1 января 2005 года по счетам синтетического учета. 7. На основании счетов бухгалтерского учета составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам таблица 3 три пары равных итогов - дебетовое сальдо на начало месяца кредитовому сальдо на начало месяца - дебетовый оборот за месяц кредитовому обороту за месяц - дебетовое сальдо на конец месяца кредитовому сальдо на конец месяца.

8. Определить финансовый результат на 1января 2005 года начислить налог на прибыль. 9. На основании данных оборотно-сальдовой ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс по форме 1 таблица 4. Справка об остатках по синтетическим счетам ОАО Квант на 01.12.2004года Таблица 1 счетаНаименование счетаСумма тыс. руб.дебеткредит01Основные средства106705002Амортизация основных средств29750004Нематериальные активы11150005Амортизация нематериальных активов3600008Вложения

во внеоборотные активы15000010Материалы85035019Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям531020Основное производство20 цех 1-783600 127500020 цех2-23Вспомогательные производства3280029Обслуживающие производства и хозяйства1930050Касса200051Расчетные счета16300060Расчеты с поставщиками и подрядчиками4945062Расчеты с покупателями и заказчиками4480066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам22276068Расчеты по налогам и сборам1750069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению1310070Расчеты с персоналом по оплате

труда14060071Расчеты с подотчетными лицами3820732Расчеты по возмещению материального ущерба128076Расчеты с разными дебиторами615076Расчеты с разными кредиторами575080Уставный капитал215030082Резервный капитал13418083Добавочный капитал16250084Нераспределенная прибыль39560097Расходы будущих периодов1438099Прибыль121500ИТОГО3746740 Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО Квант за декабрь Таблица 2 операцииСодержание операцииКорреспонденция счетовСумма руб.

ДебетКредит1Согласно решению собрания акционеров увеличен уставный капитал за счет резервного капитала8280114002Акцептован счет поставщика ООО Свет за приобретенные станки 2 единицы. Стоимость поступивших объектов указана без НДС сумму НДС определить08601640001960295203Акцептован счет АО Автотранс за доставку, приобретенных основных средств в т.ч.

НДС08606737196012134Оплачено с расчетного счета - ООО Свет - ОАО Автотранс6051164000605179505Введены в эксплуатацию 2станка 01081707376Возмещена сумма НДС по оплаченным объектам основных средств6819307337Начислена заработная плата рабочим, занятым выпуском продукции в цехе 1-изделие А, в цехе 2 изделие Б201705964020270653608Начислена заработная плата рабочим, занятым на эксплуатации машин и механизмов 257095509Начислена заработная плата административно-управленческому

персоналу26702610010Произведены отчисления ЕСН от начисленной суммы оплаты труда см. операции 7,8,9 Произведены удержания из заработной платы - налог на доходы физических лиц - по исполнительным документам - материальный ущерб Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы505114035013Выплачена из кассы заработная плата705014035014Отпущены со склада материалы в производство - цех 1 - изделие А - цех 2 - изделие Б 2011083450202106330015Отпущены со склада материалы для ремонта оборудования2510316016Начислена

амортизация по основным средствам - по машинам и оборудованию - общехозяйственного назначения250214152602234017Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения260548018Согласно авансовому отчету списаны командировочные расходы главного бухгалтера2671126019Списаны общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате рабочих, занятых производством продукции - цех 1 - изделие А - цех 2 - изделие Б2012617612202261935420Списаны затраты по эксплуатации оборудования пропорционально

отработанным машино-часам - цех 1 изделие А 30 машино-часов - цех 2 изделие Б 40 машино-часов20125711820225949021Продукци я цех 2 - изделие Б отгружена покупателям629095100022Начислен НДС, включенный в стоимость отгруженной продукции9036814506823Списаны затраты по изделию Б сумму определить90220266589824Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей516295100025Определить финансовый результат от продажи изделия

Б сумму определить 9090914003426Перечислено с расчетного счета - бюджету - ЕСН - по исполнительным документам Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности9176321528Закрываются счета 90 и 91 сумму определить90991400349991321529Начислен налог на прибыль сумму определить самостоятельно99683283730Списана сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации сумму определить9984225482 Счета синтетического учета Счет 01 Основные средства

Сальдо на начало месяца Дебет 1067050 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов08ИтогоИтого170737170737Сальдо на конец месяца Дебет 1237787 Кредит Счет 02 Амортизация основных средств Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 297500 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтого2526Итого141523403755Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 301259 Счет 04 Нематериальные активы Сальдо на начало месяца Дебет 111500 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтогоИтогоСальдо

на конец месяца Дебет 111500 Кредит Счет 05 Амортизация нематериальных активов Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 36000 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтого26Итого480480Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 36480 Счет 08 Вложения во внеоборотные активы Сальдо на начало месяца Дебет 150000 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов6060Итого01Итого Сальдо на конец месяца Дебет 150000 Кредит Счет 10

Материалы Сальдо на начало месяца Дебет 850350 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтого20120225Итого8345063300316014 9910Сальдо на конец месяца Дебет 700440 Кредит Счет 19 НДС по приобретенным ценностям Сальдо на начало месяца Дебет 5310 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов6060Итого68Итого295201213307333073 330733Сальдо на конец месяца Дебет 5310 Кредит Счет 201 Основное производство цех 1

Сальдо на начало месяца Дебет 783600 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов7010252668ИтогоИтого Сальдо на конец месяца Дебет 966926 Кредит Счет 202 Основное производство цех 2 Сальдо на начало месяца Дебет 491400 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов7010262568Итого902Итого Сальдо на конец месяца Дебет 0 Кредит Счет 23 Вспомогательные производства

Сальдо на начало месяца Дебет 32800 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтогоИтогоСальдо на конец месяца Дебет 32800 Кредит Счет 25 Общепроизводственные расходы Сальдо на начало месяца Дебет 0 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов70691002Итого201202Итого Сальдо на конец месяца Дебет 0 Кредит Счет 26 Общехозяйственные расходы Сальдо на начало месяца Дебет 0 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов7069020571Итого201202Итого

Сальдо на конец месяца Дебет 0 Кредит Счет 29 Обслуживающие производства и хозяйства Сальдо на начало месяца Дебет 19300 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтогоИтогоСальдо на конец месяца Дебет 19300 Кредит Счет 50 Касса Сальдо на начало месяца Дебет 2000 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов51Итого70Итого14035014035014035014 0350Сальдо на конец месяца Дебет 2000 Кредит Счет 51 Расчетный счет

Сальдо на начало месяца Дебет 163000 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов62Итого6050686976Итого Сальдо на конец месяца Дебет 714640 Кредит Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 49450 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов5151Итого08081919Итого Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 78970 Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Сальдо на начало месяца Дебет 44800 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов90Итого51Итого95100095100095100095 1000Сальдо на конец месяца Дебет 44800 Кредит Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 222760 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтогоИтогоСальдо на конец месяца Дебет Кредит 222760 Счет 68 Расчеты по налогам и сборам Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 17500 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов1951Итого7090399Итого

Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 152922 Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 13100 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов51Итого202526Итого Сальдо на конец месяца Дебет 251 Кредит Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 140600 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов68767350Итого2012022526Итого

Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 140350 Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами Сальдо на начало месяца Дебет 3820 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтого26Итого12601260Сальдо на конец месяца Дебет 2560 Кредит Счет 733 Расчеты с персоналом по прочим операциям Сальдо на начало месяца Дебет 1280 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтого70Итого360360Сальдо

на конец месяца Дебет 920 Кредит Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Сальдо на начало месяца Дебет 6150 Кредит 5750 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов51Итого7091Итого124012401240321544 55Сальдо на конец месяца Дебет 1695 Кредит 4510 Счет 80 Уставный ккапитал Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 2150300 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтого82Итого1140011400Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 2161700 Счет 82 Резервный капитал

Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 134180 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов80ИтогоИтого1140011400Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 122780 Счет 83 Добавочный капитал Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 162500 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтогоИтогоСальдо на конец месяца Дебет Кредит 162500 Счет 84 Нераспределенная прибыль Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 395600 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтого99Итого225482225482Сальдо

на конец месяца Дебет Кредит 621082 Счет 90 Продажи Сальдо на начало месяца Дебет Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтогоИтого951000951000Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Счет 91 Прочие доходы и расходы Сальдо на начало месяца Дебет Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов76Итого99Итого3215321532153215Саль до на конец месяца Дебет Кредит Счет 97 Расходы будущих периодов

Сальдо на начало месяца Дебет 14380 Кредит Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетовИтогоИтогоСальдо на конец месяца Дебет 14380 Кредит Счет 99 Прибыли и убытки Сальдо на начало месяца Дебет Кредит 121500 Дебет с кредита счетовКредит с дебета счетов916884Итого90Итого Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Ведомость распределения расходов по эксплуатации машин и оборудования в цехах ОбъектыОтработано машино-часовСумма расходовКоэффициент распределенияСписание расходовЦех 1307118Цех 2409490ИТОГО7016608237,3

К распределения Сумма расходов Сумма машино-часов Ведомость распределения общехозяйственных расходов ОбъектыЗаработная плата рабочихСумма расходовКоэффициент распределенияСписание расходовЦех 15964017612Цех 26536019354ИТОГО125000369660,29 К распределения Сумма расходов Сумма заработной платы Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2004 года Таблица 3 Наименование счетов Сальдо на начало месяцаОбороты за месяцСальдо на конец месяцаДебетКредитДебетКредитДебетКредит0 1Основные

средства1067050170737123778702 Амортизация основных средств297500375530125904 Нематериальные активы11150011150005 Амортизация нематериальных активов360004803648008 Вложения во внеоборотные активы Материалы85035014991070044019 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям531030733307335310201 Основное производство цех1783600183326966926202 Основное производство цех249140017449866589823

Вспомогательное производство328003280025 Общепроизводственные расходы166081660826 Общехозяйственные расходы369663696629 Обслуживающие хозяйства и производства193001930050 Касса2000140350140350200051 Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками494501719502014707897062 Расчеты с покупателями и заказчиками.448009510009510004480066 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам22276022276068

Расчеты по налогам и сборам175006143319685515292269 Расчеты по социальному страхованию13100551204176925170Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами382012602560732 Расчеты по возмещению материального ущерба128036092076 Расчеты с разными дебиторами615012403215417576 Расчеты с разными кредиторами57501240699080 Уставный капитал215030011400216170082 Резервный капитал1341801140012278083

Добавочный капитал16250016250084 Нераспределенная прибыль39560022548262108290 Продажи95100095100091 Прочие доходы и расходы3215321597 Расходы будущих периодов143801438099 Прибыль121500225482140034 ИТОГО БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2005 г. КОДЫ Форма N 1 по ОКУД 0710001 T T Дата год, месяц, число

Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД T Организационно-правовая формаформа собственности по ОКОПФОКФС Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384385 ненужное зачеркнуть L Местонахождение адрес Дата утверждения Дата отправки принятия L АКТИВКод пока- зателяНа началоотчетногогодаНа конец отчетногопериода1234I.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы1107550075020Основные средства120769550936528Незавершенное строительство130Доходные вложения в материальныеценности135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы150150000150000ИТОГО по разделу I1909990501161548II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы21021918301733846в том числе сырье, материалы и другиеаналогичные ценности850350700440животные на выращивании и откормезатраты в незавершенномпроизводстве13271001019026г

отовая продукция и товары дляперепродажитовары отгруженныерасходы будущих периодов1438014380прочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям22053105310Дебиторская задолженность платежи покоторой ожидаются более чем через 12месяцев после отчетной даты230в том числе покупатели и заказчикиДебиторская задолженность платежи покоторой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты2405605052706в том числе покупатели и заказчики4480044800Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства260165000716640Прочие

оборотные активы270ИТОГО по разделу II29024141902508502БАЛАНС300341324036700 50 ПАССИВКод пока- зателяНа началоотчетногопериодаНа конец отчетногопериода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 41021503002161700Собственные акции,выкупленные уакционеров Добавочный капитал 420162500162500Резервный капитал 430134180122780в том числе резервы, образованные всоответствии с законодательством резервы, образованные всоответствии с учредительнымидокументами

Нераспределенная прибыль непокрытыйубыток 470517100621082ИТОГО по разделу III 49029640803068062IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510Отложенные налоговые обязательства 515Прочие долгосрочные обязательства 520ИТОГО по разделу IV 590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610222760222760Кредиторская задолженность 620в том числе поставщики и подрядчики 4945078970задолженность перед персоналоморганизации 140600140350задолженность

передгосударственными внебюджетнымифондами 13100задолженность по налогам и сборам 17500152922прочие кредиторы 57506990Задолженность перед участникамиучредителями по выплате доходов 630Доходы будущих периодов 640Резервы предстоящих расходов 650Прочие краткосрочные обязательства 660ИТОГО по разделу V690449160601992БАЛАНС70034132403670050 Руководитель Главный бухгалтер