Реферат по предмету "Финансы и кредит"


Банковская прибыль и ликвидность

Содержание Содержание 2 Введение 1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. 2. Управление прибылью банка. 3. Анализ банковской ликвидности 4. Нормативное регулирование показателей ликвидности. 16 Заключение 19 Список использованных источников. 21 Введение 1997-1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка.

Прибыль коммерческого банка это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком. Валовая прибыль банка подразделяется на 1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов. 1. Процентную прибыль превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

2. Комиссионную прибыль превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами. 3. Прибыль от операций на финансовых рынках разница между доходами и расходами от этих операций. 4. Прочую прибыль разница между прочими доходами и прочими расходами. 2.Прибыль от побочной деятельности доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление. 3.Прочую прибыль разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней процентная прибыль. Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях

предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли. 1. Чистые процентные и аналогичные доходы проценты полученные и аналогичные доходы проценты уплаченные и аналогичные расходы. 2. Чистые комиссионные доходы комиссионные доходы комиссионные расходы. 3. Текущие доходы Чистые процентные и аналогичные доходы Чистый комиссионный доход Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов текущие доходы прочие операционные доходы. 5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов изменение величены резервов. 6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов непредвиденные доходы непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года Чистый доход до выплаты налога на прибыль налог на прибыль отсроченный налог на прибыль непредвиденные расходы после налогообложения. Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью. Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям Уплата налогов в бюджет Выплата дивидендов акционерам

Капитализация прибыли. В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию. 2. Управление прибылью банка. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка - Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью Планирование доходов, расходов и прибыли банка Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности Определение методов текущего регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням. В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения руководящие органы, департаменты,

управление, отделы. К их числу относятся Во первых функциональные подразделения , то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для

оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка. Во вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка

рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка. Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее - Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов,

формирования и использования прибыли Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов Проверка использования прибыли. Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления

рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли. 3. Анализ банковской ликвидности Понимание банковской ликвидности в современной экономической литературе и практике не является однозначным.

Что же такое ликвидность вообще и банковская ликвидность в частности Термин ликвидность происходит от латинского liquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. В советской экономической литературе 20-х годов понятие ликвидность тесно связывалось с понятием кредитоспособность и применялось для оценки собственных и заемных оборотных средств предприятия и правильности их использования.

В Финансово-кредитном словаре ликвидность трактовалась, как способность банков обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств, т.е. определялась с позиции банка, его деятельности. В современной экономической литературе термин ликвидность имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. Под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей коммерческих

банков. Банковская ликвидность зависит, во-первых, от характера, величины и структуры депозитов, во-вторых, от возможности банка срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов кредитных вложений по сроку и характеру структуры пассивов ресурсов, поскольку, например, повышение удельного веса государственных ценных бумаг облигаций, казначейских обязательств в активах банка в условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской системы, в-четвертых, от

экономической конъюнктуры, так как, например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из банков, что не только ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных устойчивыми диспропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов банка, поскольку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов которого превышает объем представленных кредитов в этом случае уменьшается прибыль банка.

Ликвидность коммерческих банков регулируется в основном путем рефинансирования воздействие на спрос и предложение заемных средств и влияния на их кредитоспособность воздействие на предложение кредитов. Изменение ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком. Применительно к балансу банка ликвидность означает способность активов последнего превращаться в денежные средства. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других

ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Статьи активов любого коммерческого банка располагаются в балансе в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность для производства платежей. Исходя из предложенной трактовки ликвидности, попытаемся рассмотреть содержание понятия ликвидности.

Представляется, что это понятие может быть исследовано как минимум на двух уровнях ликвидность коммерческого банка и ликвидность банковской системы. Для банка деньги являются и оборотным капиталом, и в какой-то степени продуктом. Если производственные предприятия основывают свою деятельность на кругообороте капитала преимущественно в товарной форме и их ликвидность зависит от ликвидности товаров, то банк, осуществляя кругооборот капитала в денежной форме как активный участник денежного рынка, имеет дело в первую очередь

с долговыми обязательствами как кредиторов, так и заемщиков. В то же время банк выступает как самостоятельный финансовый институт, отнюдь не являющийся благодетелем. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий его расходы, т.е. стоимость цена его услуг должна быть на уровне, достаточном для дальнейшего развития. Как известно, коммерческие банки являются учреждениями, которые не могут функционировать изолированно

от экономической среды. Это вытекает из предназначения как финансовых посредников, соединяющих косвенным образом заемщиков и кредиторов. Основным показателем ликвидности банковской системы является величина остатка средств на корреспондентских счетах коммерческих банков в Центральном банке. Регулируется путем изъятия излишних или предоставления дополнительных денежных средств банкам посредством различных финансовых инструментов норма резервирования, депозитные операции сделки

РЕПО, ломбардное кредитование под залог ГКО, сделки СВОП. В отношении баланса коммерческого банка различают ликвидность активов и ликвидность пассивов. Ликвидность пассивов легкость, с которой банк может выпустить долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене. Ликвидность активов это возможность их использования в качестве средства платежа либо быстрого превращения в средство платежа и способность активов сохранять свою стоимость.

Банк считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Все активы можно расположить по порядку от наиболее до наименее ликвидных. Самыми ликвидными активами являются остатки денежных средств в кассе и корреспондентских счетах банка, краткосрочные межбанковские кредиты овернайты, ценные бумаги правительства и Центрального банка страны. К числу наименее ликвидных относят вложения в недвижимость и долгосрочные

ссуды. Ликвидность банка обусловлена структурой его активов чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Ликвидность зависит и от структуры пассивной части баланса, например, увеличение доли срочных вкладов повышает банковскую ликвидность. Общественное признание деятельности банка как самостоятельного субъекта предполагает, что цена производимого им продукта в виде банковских услуг должна быть как минимум неотрицательной.

Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности по меньшей мере дважды во-первых, в качестве технического исполнителя своей роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу. Во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убытки от своей деятельности, банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара банковских услуг. Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением

наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а отсюда с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания обязательств, а с другой с обеспечением стабильного минимума прибыльности. 4. Нормативное регулирование показателей ликвидности. Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности.

Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни. Для оценки ликвидности банка его баланса используется система показателей нормативов, коэффициентов, определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные

соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка. В России после более чем 60-летнего перерыва также было решено ввести нормы ликвидности балансов коммерческих банков. В Федеральном законе О Центральном банке Российской Федерации Банке России указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов

и пассивов и других факторов, а также как соотношение ликвидных активов наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы и суммарных активов. В соответствии с Инструкцией 1 О порядке регулирования деятельности кредитных организаций устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности 1. Норматив текущей ликвидности Н2 - характеризует степень покрытия ликвидными активами обязательств кредитной организации до востребования

и на срок до 30 дней Н2ЛатОвт100 ЛАт - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах ностро в иностранных банках стран - членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги, суммы краткосрочных ссуд срок погашения которых наступает

в ближайшие 30 дней и аналогичных платежей в пользу банка. 0Вт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней . 2. Норматив мгновенной ликвидности НЗ представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования Н3ЛамОвм100 ЛАм - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства,

драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах ностро в иностранных банках стран - членов ОЭСР остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги. ОВм - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 от остатков средств по счетам до востребования остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств

на счетах лоро, вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования. 3. Норматив долгосрочной ликвидности Н4 представляет собой отношение выданных кредитной организации кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также к обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года Н4КрдКОД100 Крд - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком

до погашения свыше года, а также 50 гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года часть внебалансового сч. 9925 ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года в рублях и иностранной валюте К - собственные средства капитал банка. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 . 4. Соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации

Н5. Н5ЛатА100 А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков балансовых счетов. Заключение Банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к основной категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками. Привлекая капиталы сбережение населения и другие свободные денежные средства, высвобождающие в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование, тем кто нуждается в дополнительном

капитале. Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам. Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе. Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими основополагающими принципами - Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвидной частью актива считается

кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете данного кредитного института в Центральном банке Чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное влияние на

своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность - Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса. Ликвидность банка это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс.

А что такое ликвидный баланс Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое дело управляющий. И это еще не все. Ликвидный баланс предполагает возможность быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой

пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и долгосрочные в соответствии с правилами рефинансирования, кредиты других банков, привлеченные средства клиентов например, выпуск депозитных сертификатов и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть незапятнанная репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на себя обязательства учреждения. Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами,

репутацией надежного партнера это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны. Значит, ликвидный банк это платежеспособный банк. В добавок к этому государство в лице Центрального банка, для того чтобы снизить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер.

Список использованных источников. 1. Е. Ф. Жуков Деньги. Кредит. Банки. Москва ЮНИТИ 2002г. 2. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства - М. Банки и биржи, ИО ЮНИТИ, 2003 г. 3. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке - М. Изд-во

ИНФРА-М, 1999г. 4. Банковское дело под ред. Колесникова В. И Кроливецкой Л. П М Финансы и статистика, 2002 г. 5. Юденков Ю. Н. Экспресс-анализ банковского баланса - М Бухгалтерия и банки 1, 1998 г. 6. Воронин Д. В. Правовая база банковской деятельности на пути к международным стандартам -

М Бизнес и банки 12, 1999 г. 7. Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность анализ финансового состояния банка - М Банковский журнал 3, 1998 г. 8. Голубев С.Г Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. Мн. Алгоритм, 2003. 9. Г. И. Кравцова Организация деятельности коммерческих банков Минск БГЭУ 2002 г. 10. Ликвидность банка - М Деньги и кредит 11-12 1999 г.

11. Учет ликвидности - М Российский экономический журнал 12 1999 г. 12. Управление ликвидностью коммерческого банка - М Банковское дело 9 2001 г. 13. Основы банковского дела в РФ - Ростов нД Феникс 2001. 14. А. М. Товасиев Банковское дело - М ЮНИТИ 2001 г. 15. Коммерческие расчеты от А до Я -

М Дело и сервис 2001 г.



Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.

Сейчас смотрят :

Реферат Развитие внешнеэкономической деятельности России
Реферат Анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов на примере страховой
Реферат Богомол древесный
Реферат Рефрактометрический метод анализа в химии
Реферат Агроэкологическая оценка системы производства кормов в ОАО Комсомольское племенной репродуктор
Реферат Обработка двумерных массивов матриц .
Реферат Битва за Сайпан
Реферат Изучение трехмерной структуры с помощью рентгеновской дифракции и реконструкции изображения
Реферат Оценка состояния потребительского рынка. Обновление содержания образования в России
Реферат Оценка персонала в общеобразовательном учреждении
Реферат Задачи по статистике
Реферат Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
Реферат 1. Технологический компонент
Реферат Макет фонтанной арматуры
Реферат Роман о Лисе Le Roman de Renart