Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ФАКУЛЬТЕТ ПРИКЛАДНОЙ МАТЕМАТИКИ И ИНФОРМАТИКИ КАФЕДРА МАТЕМАТИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ДАННЫХ ЯКИМОВИЧ АЛЕКСЕЙ СЕРГЕЕВИЧ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ СОВРЕМЕННОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

КУРСОВАЯ РАБОТА СТУДЕНТА IV КУРСА Руководитель - ЗМИТРОВИЧ Анатолий Иосифович профессор кафедры ММАД Минск I. Баланс, доходы и расходы банка 1. Динамика объема и структуры активов баланса. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей 1. Производственные активы 2. Непроизводственные активы 3.

Затраты на собственные нужды. На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка. В задаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3. Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этого требует балансовый

отчет. В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетом группировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавление новых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей. Процесс принятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующие этапы 1. Формирование аналитических таблиц 2. Выбор из аналитических таблиц данных статей , которые претерпели

максимальные изменения по временным периодам. 3. Формирование решения на основе поведения сильно изменившихся и стабильных значений параметров. Таблица 1 Агре-гатСтатьи и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в t1t2t3t1t2t3 А1Производительные активы А1А2А3А4А5А9А12А19А20А23А2Золото и драгоценные металлы 13А3Касса и приравненные средства 10А4Средства в Национальном банке 120112021240А5Средства в банках и кредитных учреждениях 1552A6A7A8-199из нихА6Пролонгированные

А62П-А 6302 6303П-А6309П-А 63163263363416345 П-А -691А-П 692П-А699П-А79П-АП18Средства из системы расчетов 381181351353354160 П19Прочие кредиторы 66 П20Обязательства до востребования ОВ -3789331 П21Суммарные обязательства СО П 172173175162163665П22Сумма иммобилизации - всего П23П24П25П23Средства в расчетах А25П24Капитализированные активы

А31П25Прочие дебиторы А26П26Привлеченные средства - нетто П20 - П3. Динамика объема и структуры собственных средств. Таблица 3 АгрегатСтатьи и порядок расчетаС1Собственный стержневой капитал С1С2С3С4С5С6 С2Уставный фонд 730С3Эмиссионные разницы 731С4Фонды банка - всего С41С42С43С41Резервный фонд 7321С42Фонд развития банка 7327С43Прочие фонды 7329С19Фонд переоценки

ОС 74С5Страховые резервы 71С6Прибыль 735736737 П-А -738 С7 - С8С7Доходы кл.8 C7.1 C7.2C7.1Процентные доходы 80C7.2Непроцентные доходы 8182838485С8 Расходы кл.9С9Долевые участия банка 51С10Инвестиции в дочерних структурах 52С11Нематериальные активы 54С13Износ ОС 559 С14Собственные долговые ценные бумаги 4131 4231С15Переоценка валютных средств 79П-АС17Доходы будущих периодов 677678687688С18Собственные средства в расчетах 61П-

А 630П-АС20Собственный капитал - брутто С1С5С17 С13 С19С15 С18, если С15 0, либо C18 0С21Сумма иммобилизации А-П736А-П737А-П738 79А-П - 559-664-730-731-732-740С22Собственные средства-нетто С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -С15 - С18 при условии , что они 0Баланс П1 С1С5С13С14С15 пассивов 4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.

Цель анализа выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности. Выходная форма Табл. 4. представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте доходы от операций с ценными бумагами доходы от неоперационной деятельности дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам прочие

доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы. На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов. Таблица 4 Агре-гатДоходы Млрд.руб. Удельный вес в t1t2t3t1t2t3

Д1Суммарный доход Д1Д2Д5Д6Д11 Д2Доходы от операционной деятельности Д3Д4Д3Начисленные и полученные проценты 800801808809Д4Процентные доходы небанковских структур 802803804805806Д5Доходы по операциям с ценными бумагами 807814823Д6Доходы от неоперационной деятельности Д7Д10Д7Дивиденды 822Д8Возмещение клиентами расходов 81388278Д10Комиссионные доходы 810812813815818819Д11Прочие доходы Д12Д13Д14Д15Д12Штрафы 838Д13Прочие операционные доходы 82482582682782782882983-838Д14Уменьшение

резервов 84Д15Непредвиденные доходы 85 1.5. Динамика объема и структуры расходов. Статьи расходов в выходной форме Табл. 5. группируются следующим образом 1. Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте. 2. Расходы по операциям с ценными бумагами. 3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка расходы на содержание административно-управленческого персонала

АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов. 4. Прочие расходы почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за прошлые годы, прочие расходы и убытки. Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка. Таблица 5 Агре-гатРасходы Млрд.руб. Удельный вес в t1t2t3t1t2t3

Р1Суммарный расход Р1Р2Р5Р6Р7Р8Р13Р16Р17Р18 Р2Расходы от операционной деятельности Р3 Р4Р3Проценты уплаченные 900901908909Р4Процентные расходы небанковских структур 902903904905906Р5Расходы по операциям с ценными бумагами 907914923Р6Комиссионные расходы 910912913915918919Р7Прочие банковские расходы 924925927 928929Р8Расходы по обеспечению функциональной деятельности Р9Р10Р11Р12Р9Расходы на содержание АУП 930Р10Хозяйственные расходы 931932Р11Налоги и внебюджетные платежи 933Р12Амортизационные

отчисления 934Р13Прочие расходы Р14Р15Р14Штрафы, пени, неустойки 938Р15Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы 935939Р16Отчисления и резервы 94Р17Непредвиденные потери 95Р18Налог на прибыль 96 Структура таблиц 6 и 7. АгрегатПоказатель и порядок расчетаЕдиница измерения Значение показателяt1t2-t1t3-t2 в процентахt2-t1t3-t2 1.6.

Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами. Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка. Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами,

на долю которых приходится 80 - 90 совокупного дохода. Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы. Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле , где и - процентный

доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем отчетном и предыдущем периоде и - остатки по счетам соответственно за отчетный текущий и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами средний уровень процентной ставки в отчетном текущем периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов Измерение влияния второго фактора изменения среднего уровня процентной

ставки на изменение дохода банка производится по формуле Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов или в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих общий рост уменьшение группы активов, приносящих процентный доход изменение удельного

веса доходных активов в совокупных активах изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п. Таблица 6 АгрегатПоказатель и порядок расчетаODПроцентный доход и доход от операций с ценными бумагами Д2Д5 см. Табл.41Изменение размера дохода

OD - OD0 см. Табл.4V Остатки на счетах по следующей группе активов А5A9А12 RУровень процентной ставки по группе активов V ODV и OD0V02Влияние изменения величины активов V на размер изменения дохода V-V0 R3Влияние изменения величины процентной ставки R на величину дохода R-R0VПримечание Значение показателей с индексом 0 соответствует значениям показателей

в предыдущем периоде ценные изменения. Данные по OD см. Табл.4, данные по V см. Табл.1. 1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от операций по операциям с ценными бумагами. Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов n изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам n изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам Влияние первого фактора определяется по формуле

ОР - ОР0 w W - W 0 Q, где ОР и ОР0 процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном текущем и предыдущем периоде W - W 0 остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном текущем и предыдущем периоде Q средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного текущего периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам

Q OP W Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле ОР - ОР0 q Q - Q 0 W 0, где Q и Q 0 средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном текущем и предыдущем периоде, вычисляемых как Q OP W и Q 0 ОР0 W 0 Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле ОР - ОР0 ОР - ОР0 w

ОР - ОР0 q Таблица 7 АгрегатПоказатель и порядок расчетаОРПроцентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами Р2 Р51Изменение размера расходов ОР - ОР0 W Остатки на счетах по следующей группе пассивов П20QУровень процентной ставки по группе пассивов W OРW и OР0W02Влияние изменения величины пассивов W на размер изменения расходов

W-W0 Q3Влияние изменения величины процентной ставки Q на величину расхода Q-Q0W0Примечание Значение показателей с индексом 0 соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5, значение W - см. Табл.2. II. Прибыльность банка 2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Прибыль финансовый показатель результативности деятельности банка.

В общем виде прибыль зависит от трех факторов доходов, расходов и налогов , уплаченных в бюджет в данной постановке последний фактор не учитывается. Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка. Совокупная прибыль делится на три части операционная прибыль убыток, создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных прибыль убыток от операций с ценными бумагами - разница

между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление прибыль убыток от неоперационной деятельности разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д и расходами по обеспечению функциональной деятельности расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, а также прочими расходами уплаченные комиссии, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы,

прочие расходы и убытки. Прибыль убыток от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит наименование бремя. Оценка прибыли по видам деятельности производится по горизонтали в динамике по исследуемым периодам по вертикали изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка Табл.8. Таблица 8 АгрегатПоказатель и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в t1t2t3t1t2t3 1.Доходы от операционной деятельности

Д22.Операционные расходы Р2Е1. Операционная прибыль убыток п.1 п.2.3. Доходы от операций с ценными бумагами Д54.Расходы по операциям с ценными бумагами Р5 Е2Прибыль от операций с ценными бумагами п.3 - п.45.Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы Д6Д116.Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы Р8Р13Е3Прибыль убытки от неоперационной деятель-ности бремя п.5-п.6Е4Прибыль убытки

Е1Е2 Е3Примечание Д - доходы см. Табл.4, Р - расходы см. Табл.5 2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал обобщающий показатель результа-тивности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них. В Табл.9 формируются показатели эффективности деятельности, рентабельности дохода и структуры капитала

банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской деятельности норму прибыли на капитал. 1. Норма прибыли на капитал результирующий фактор коммерческой деятельности банка отношение прибыли к стержневому капиталу 2. Использование прибыли факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка отношение совокупного дохода ко всей сумме активов 3.

Мультипликатор капитала факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу. 4. Рентабельность совокупного дохода прибыльность, маржа прибыли факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода отношение прибыли к совокупному доходу. Таблица 9 АгрегатПоказатель и порядок расчета

Млрд.руб. Удельный вес в t1t2t3t1t2t3 Н1.Норма прибыли ПрибыльСобственный капитал С6 С1Н2.Использование активов C7A1A24A30Н3.Мультипликатор капитала A1A24A30C1Н4.Прибыльность маржа прибыли C6C7 Примечание А - активы см. Табл.1, С - собственные средства см. Табл.3 Структура таблиц 10, 11 и 12 АгрегатПоказатель и порядок расчетаЕдиница измерения

Значение показателяt1t2 - t1t3 - t2 в процентахt2 - t1t3 - t2 2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов. Описание модели декомпозиционного анализа Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на

капитал табл. 9, Н1 с прибылью на активы далее ПА и с мультипликатором собственного капитала табл. 9, Н3 через равенство Н1ПАН3, где Н1 величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала ПА величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов.

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они тоже подлежат анализу. Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9 прибыльность маржа прибыли - Н4, табл. 9. где Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов,

и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль активов Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода. Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал Н1Н2Н3Н4 На этой стадии исследуются изменения отклонения всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной

оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор норму прибыли на капитал в приведенной ниже последовательности. Расчет модели 1. Отклонения величины нормы прибыли Н1-Н1о, где Н1 - норма прибыли на капитал отчетного текущего периода Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода. 2. Влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал

Н2-Н2оН3Н4, где Н2 - уровень использования активов отчетного текущего периода Н2о - уровень использования активов предыдущего периода Н3 - мультипликатор капитала отчетного текущего периода Н4 - уровень маржи прибыли отчетного текущего периода. 3. Влияние изменений уровня финансового рычага мультипликатора капитала на величину отклонений нормы

прибыли на капитал Н3-Н3оН2оН4, где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода. 4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал Н4-Н4оН2оН3о, где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода. Таблица 10 АгрегатПоказатель и порядок расчета1Изменение величины нормы прибыли на капитал Н1-Н102Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал

Н2-Н20 Н3Н43 Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал Н3-Н30 Н20Н44Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал Н4-Н40 Н20Н30Примечания 1. Данные по агрегатам Н - см .Табл.9 2. Индекс 0 соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. 2.4. Факторный анализ прибыли Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности

учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений размера собственного капиталатабл. 3, С1 уровня эффективности использования активов табл.9 и 10, Н2 уровня структуры общего капитала мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10 маржи прибыли табл. 9 и 10,Н4. Формула факторного анализа прибыли или в агрегированной форме С9 С1 Н2 Н3 Н4, где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты

Расчет факторных влияний на суммарную прибыль 1. Общее изменение прибыли С9 - С9о, где С9 прибыль отчетного текущего года табл. 3 С9о прибыль предыдущего периода табл. 3. 2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала С1 - С1о Н2 Н3 Н4, где С1 собственный капитал отчетного текущего периода C1о собственный капитал предыдущего периода Н2 уровень эффективности использования активов отчетного

текущего периода Н3 мультипликатор капитала отчетного текущего периода Н4 маржа прибыли отчетного текущего периода. 3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов Н2 - Н2о С1о Н3 Н4, где Н2о уровень эффективности использования активов предыдущего периода. 4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала мультипликатора капитала Н3 - Н3о С1о Н2о Н4, где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли Н4 - Н4о С1о Н2о Н3о, где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода. Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли табл. 11,п.1 в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора изменение величины собственного капитала табл. 11, п. 2 изменение величины мультипликатора капитала табл.

11, п. 4 Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора эффективность использования активов табл. 11, п. 3 прибыльность дохода табл. 11, п. 5. Таблица 11 АгрегатПоказатель и порядок расчета1Изменение размера прибыли С6-С602Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли С1-С10 Н2Н3Н43Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли

Н2-Н20 С10Н3Н44Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли Н3-Н30 С10Н20Н45Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли Н4-Н40 С10 Н20Н30Примечания 1. Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9 и 10 2. Индекс 0 соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

2.5. Факторный анализ процентной прибыли. Процентная прибыль чистый процентный доход это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров или в агрегированной

форме D1 А1 К2 К3, где D1 процентная прибыль табл. 8, Е1 Е2 А1 производительные активы табл. 1 К2 прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала табл. 8 и 3, Е1Е2 С1 К3 достаточность капитала или соотношение собственного капитала и производительных активов табл. 3 и 1, С1 А1. Расчет модели 1. Общее изменение процентной прибыли

D1 - D1о, где D1 - процентная прибыль отчетного текущего периода D1о - процентная прибыль предыдущего периода. 2. Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов А1 - А1о К2 К3, где А1 производительные активы отчетного текущего периода Aо производительные активы предыдущего периода К2 прибыльность капитала отчетного текущего периода К3 достаточность капитала отчетного текущего периода.

3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала К2 - К2о А1о К3, где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода. 4. Влияние на процентную прибыль изменения размера достаточности капитала К3 - К3о А1о К2о, где К3о - достаточность капитала предыдущего периода. Таблица 12 АгрегатПоказатель и порядок расчетаД1Процентная прибыль

Е1Е2А1Производительные активы А1С1Капитал С1К2Прибыльность капитала ед.Д1 С1К3Достаточность капитала ед. С1 А11Изменение процентной прибыли Д1-Д102Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли А1-А10К2К33Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли К2-К20 А10К34Влияние изменения достаточности капитала на размер изменения процентной прибыли

К3-К30 А10К20Примечания 1. Данные по агрегатам А см. Табл.1, по агрегатам С см.Табл.3, по агрегатам Е -см. Табл.8. 2. Индекс 0 соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. III. Консолидированный баланс банка Таблица 13 АгрегатСтатьи балансаМлрд. руб.Удельный весt1t2t3t1t2t3 М1 Активы Ликвидные средства из методики

Кромонова А2А314-147А-П-149П411421120 М2Текущие активы Активы работающие из методики Кромонова М2124А5A9A12М3Вложения и иммобилизация Защита капитала из методики Кромонова М3 А20А31А32А3379А-П738М4Прочие активы А23Баланс М1М2М3М4ПассивыL1Средства из системы расчетов П18L2Привлеченные средства - всего П1-П18 В том числе

L2.1L2.2L2.3L2.4L2.5L2.1До востребования П20L2.2Срочные депозиты 341343352172173175162163L2.3Ценные бумаги и долговые обязательства 491492 493494L2.4Прочие кредиторы П19L2.5Привлеченные средства - нетто П26 П20 - П22L3Собственные средства - всего С1С15С17С18 В том числеL3.1Собственные средства С1L3.2Собственные средства - брутто С20L3.3Собственные средства нетто С22 Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка

алгоритм расчета и экономическое содержание показателей Таблица 14 ПоказательАлгоритм расчетаЭкономическое содержание показателяЛиквидностьG1 коэффициент покрытияМ1М2М4 L1L2Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств при G1 1 - банк кредитор при G1 1 - банк заемщикG2 норма денежных резервов L2.1 L2.1 - M1Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребованияG3 коэффициент трансформацииL1L2

- M2M4 L1L2Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов оптимальный уровень 10 - 20УстойчивостьG4 коэффициент надежности L3.2 L2Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средствG5 коэффициент адекватности капиталаL3.1 L3.2Обеспеченность собственных средств - брутто G6 коэффициент маневренности срочные ресурсыL2.2 L2.3 L2.1Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсамиСостояние оборотных средствG7

коэффициент состояния собственных оборотных средств L3.3 M1M2M4Степень вовлечения собственных средств в производительный оборотG8 коэффициент иммобилизацииL3.3 M3Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборотаG9 коэффициент маневренности собственные средстваL3.3 L3.2Уровень мобильности собственных средствАктивностьG10 коэффициент использования привлеченных средств - неттоL2.5 M2M4Степень использования привлеченных средств - нетто, значение

G11 рамбурcная способность 1 Д1 L2Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности G12 коэффициент использования активов М1М2М4 М3Уровень вовлечения активов в оборотРискG13 коэффициент рискованных активовL3.1 M2Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствамиG14 коэффициент чувствительных пассивовL3.3 L2.1L2.2L2.3Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставкиG15 коэффициент безубыточностиL3.1

П16 , если П16 0, иначе - коэффициент не рассчитываетсяУровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков Форма выдачи результатов по разделу Коэффициентный анализ деятельности банка Таблица 15 Показатель t1 t2 t3Причины неоптимального состояния 3.2. Расчет финансовой прочности. Таблица 16 ппПоказатель и алгоритм расчетаЕд.изм.Значение t1t2t31.Совокупный доход Д1млрд. руб.2. Условно-переменные расходы

Р2Р10Р5Р13 3.Промежуточный доход ПД Д1 - Р2Р10Р5Р13 или п.1 - п.2 4.Коэффициент прибыли ПД Д1 или п.3 п.1ед. 5. Условно-постоянные расходы Р8 - Р10млрд. руб.6.Доход, обеспечивающий безубыточность п.5 п.47.Уровень финансовой прочности 1 - п.6 п.1 100 3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления Сводная таблица результативности банковской деятельности

Таблица17 ппПоказатель и алгоритм расчетаОптимальное значение О, Отклонения от оптимального значения t - О, t1t2t31.Показатели прибыльности1.Норма прибыли на капитал C6 C113,02.Прибыльность активов C6 А1А24А300,63.Прибыльность С6 С77,04.Доходность активов С7 А1А24А3012,05.Достаточность капитала С1 А1А24А30 8,02. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность1.Удельный вес неоперационных

расходов Р8Р13 С730,02.Удельный вес операционных расходов Р2Р5 С770,03.Процентная доходность активов С7.1 А1А24А3010,54.Непроцентная доходность активов С7.2 А1А24А301,55.Процентная маржа Е1Е2 А16,06.Доходная база А1 А1А24А3065757.Процентный разброс С7.1 А1 - Р2Р5 W3,5 3. Отношение к активам1.Операционных расходов

Р2Р5 А1А24А306,02.Неоперационных расходов Р8Р13 А1А24А303,53.Расходов на содержание АУП Р9 А1А24А302,84.Маржи непроцентного дохода Д6-Р13 А1А24А30 3,04. Прочие1.Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходами С7.2 Р1350,02.Коэффициент просроченной задолженности по выданным кредитам А122 А1А24А307,0 Показатели эффективности управления

Таблица 18 ПоказательЗначениеппt1t2t3Показатели экономической эффективности и результативности1.Экономическая результативность Д1Р12.Доля затрат на управление Р8Р13.Рентабельность деятельности С6Р1Показатели контроля за расходами4.Расходы на АУП Р9А1А24А305.Хозяйственные расходы Р10А1А24А306.Прочие расходы Р7А1А24А307.Коэффициент затрат С12Р1А1А24А30Примечания значения

С в табл. 3 Д - в табл. 4, Р - в табл.5, Н - в табл.9 3.4. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала Расчет добавленной стоимости Таблица 19 ппПоказатель и алгоритм расчетаЕд. измер.Значение t1 t2 t31.Совокупный капитал К КС1С15С17млрд. Руб2.Процент дохода на совокупный капитал н нС6Кед.3.Норма процента на привлеченный капитал к кР2Р5П20С18ед.4.Добавленная

стоимость ДСн-кКмлрд. руб.Примечания Значения П в табл.2, С - в табл.3, Р в табл.5. Расчет мультипликационного эффекта капитала Таблица 20 ппПоказатель и алгоритм расчетаЕд. измер.Значение t1 t2 t31.Прибыль С6 млрд.руб.2.Привлеченные средства П20- -3.Операционные затраты Р2Р5 4.Мультипликатор капитала

Н3ед.5.Уровень процентной ставки по группе пассивов Q по П206.Активы А1А24А30млрд.руб.7.Экономическая рентабельность ЭРС6Р2Р5А1А24А308.Результативность мультипликатора капитала ЭР-QН3Примечание Агрегат С в табл.3, П - в табл.2, Р - в табл.5, Н - в табл.9 в табл.7, А - в табл.1.