Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Профессиональное управление финансово-хозяйственной деятельностью современной организации невозможно без проведения экономического анализа. В ходе изучения курса слушатели должны освоить современные методы и инструменты экономического анализа и прогнозирования развития бизнеса, которые позволяют принимать взвешенные управленческие решения, способы достижения поставленных целей.

В результате изучения курса слушатели должны: - знать систему показателей, характеризующую деятельность организации, алгоритмы их расчета, экономическое содержание анализируемых показателей. - уметь интерпретировать экономические показатели, формулировать их экономическое содержание, делать выводы, выявлять факторы, оказывающие влияние на результаты деятельности предприятия, определять резервы совершенствования деятельности, формулировать рекомендации по их реализации. - обладать навыками экономического чтения бухгалтерской,

статистической отчетности, методами и приемами ведения анализа. Cлушатели должны обладать знаниями по следующим предметам: «Экономика организации», «Основы бухгалтерского учета», «Статистика». Содержание программы Тема 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией Макроэкономический и микроэкономический анализ. Предмет и объекты экономического анализа.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности и его роль в управлении организацией. Задачи, содержание анализа и сущность диагностики деятельности предприятия. Анализ как метод обоснования управленческих решений. Структура комплексного бизнес-плана. Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Содержание и характеристики финансового и управленческого анализа, последовательность проведения.

Направления и виды экономического анализа и их роль в управлении организацией. Тема 2. Методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия. Основные принципы анализа. Методы экономического анализа. Классификация приемов экономического анализа. Качественный и количественные методы анализа и их взаимосвязь. Методы статистики в экономическом анализе. Методы факторного анализа изменения экономических показателей.

Информационная база анализа. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия. Тема 3. Система комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью организации. Тематический анализ в системе комплексного анализа. Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации.

Система формирования финансово-экономических показателей как база проведения комплексного анализа. Блок-схема комплексного управленческого анализа. Тема 4. Анализ доходов и объемов продаж товаров, продукции, работ, услуг. Цели и задачи анализа. Информационная база. Понятие доходов организации. Доходы от обычной, операционной и внереализационной хозяйственной деятельности, доходы от текущей,

инвестиционной и финансовой деятельности. Анализ производственных результатов. Анализ и управление объемом производства и продаж. Внутренние и внешние факторы роста выручки от реализации. Анализ в системе маркетинга. Сметный расчет объема продаж и обоснование цены товара. Смета производства продукции. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ.

Анализ качества и обновление продукции. Тема 5. Анализ расходов и себестоимости продаж. Цели и задачи анализа. Информационная база. Понятие расходов организации. Расходы, связанные с обычной, операционной и внереализационной деятельностью, расходы по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Расчет и анализ сметы себестоимости продукции.

Факторный анализ себестоимости продаж. Анализ использования производственных ресурсов, оценка влияния на себестоимость продукции. Анализ прямых затрат. Анализ поведения затрат (постоянные и переменные затраты) и взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли. Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности. Операционный рычаг. Комплексная оценка резервов производства. Тема 6. Анализ финансовых результатов организации.

Цели и задачи анализа. Информационная база. Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов. Формирование и сметный расчет показателей прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты. Прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли от продаж. Факторный анализ прибыли от налогообложения. Факторный анализ чистой прибыли отчетного периода.

Тема 7. Анализ эффективности деятельности организации. Цели и задачи анализа. Понятие рентабельности и ее роль в оценке эффективности хозяйственной деятельности. Рентабельность продаж и направления ее роста. Показатели деловой активности (оборачиваемости) организации и пути их повышения. Система показателей рентабельности активов капитала. Эффект финансового рычага. Моделирование показателей рентабельности активов и капитала как база проведения

многофакторного анализа. Основные факторы и пути повышения рентабельности активов. Взаимосвязь показателей рентабельности активов и капитала, рентабельность продаж и деловой активности. Тема 8. Анализ производственного потенциала. Цели и задачи анализа. Информационная база. Анализ результатов технического развития. Анализ технико-организационного уровня и других условия производства.

Анализ технической оснащенности производства: оценка состояния основных фондов (анализ состава, структуры, поступления и выбытия, возрастного состава, морального и физического износа). Анализ использования основных средств. Анализ уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия, техники, технологии и учет его влияния на анализ технико-организационного уровня. Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов. Цели и задачи анализа.

Информационная база. Анализ численности и состава работников. Анализ использования рабочего времени. Анализ производительности труда. Факторы, влияющие на производительность труда. Анализ формирования дохода работников предприятия. Анализ форм и систем оплаты труда. Анализ результатов социального развития. Тема 10. Анализ оборотного капитала. Цели и задачи анализа.

Политика предприятия в области оборотного капитала. Стратегия финансирования оборотных активов. Компоненты оборотных средств. Расчет и оценка оборачиваемости оборотных средств. Анализ денежного потока. Анализ дебиторской задолженности и управление ею. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов.

Тема 11. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Содержание понятия «финансовое состояние организации». Управление финансовым состоянием коммерческой организации: цели и содержание. Информационная база анализа. Ограничения бухгалтерского баланса и их влияние на результаты анализа. Этапы проведения анализа финансового состояния. Подготовка информации для анализа.

Анализ имущественного состояния коммерческой организации. Оценка динамики и структуры имущества. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества. Финансовая устойчивость организации. Источники формирования имущества. Анализ долгосрочной и текущей финансовой устойчивости. Ликвидность активов и ликвидность предприятия. Анализ ликвидности баланса.

Оценка кредито- и платежеспособности организации. Тема 12. Влияние инфляции на принятие решений. Методы учета и анализа влияния инфляции. Влияние инфляции на искажение данных отчетности. Финансовые решения в условия инфляции. Тема 13. Финансовое прогнозирование. Формирование прогнозной финансовой отчетности. Расчет прогнозных финансовых показателей. Методы прогнозирования возможного банкротства.

Тема 14. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности бизнеса. Методы комплексного анализа. Методика рейтингового анализа. Вопросы для самоконтроля по курсу «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» 1. Предмет и объекты экономического анализа. 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и его роль

в управлении организацией. 3. Содержание и особенности финансового и управленческого анализа, последовательность проведения. 4. Направления и виды экономического анализа и их роль в управлении организацией. 5. Методы экономического анализа. Классификация приемов экономического анализа. 6. Качественный и количественные методы анализа и их взаимосвязь. Методы статистики в экономическом анализе. Методы факторного анализа изменения экономических показателей.

7. Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью организации. Тематический анализ в системе комплексного анализа. 8. Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации. 9. Система формирования финансово-экономических показателей как база проведения комплексного анализа. 10. Анализ и управление объемом производства и продаж.

11. Понятие доходов организации. 12. Понятие расходов организации. 13. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. 14. Анализ использования производственных ресурсов. Оценка его влияния на себестоимость продукции. 15. Анализ прямых затрат. 16. Анализ поведения затрат (постоянные и переменные затраты) и взаимосвязи затрат,

объема продаж и прибыли. 17. Анализ финансовых результатов организации. 18. Анализ прибыли от продаж. 19. Анализ прибыли от налогообложения. 20. Анализ чистой (нераспределенной) прибыли отчетного периода. 21. Рентабельность продаж и направления ее роста. 22. Показатели деловой активности (оборачиваемости) организации и пути их повышения.

23. Система показателей рентабельности активов капитала. 24. Эффект финансового рычага. 25. Взаимосвязь показателей рентабельности активов и капитала, рентабельность продаж и деловой активности. 26. Анализ технико-организационного уровня и других условия производства. 27. Анализ технической оснащенности производства: оценка состояния основных фондов (анализ состава, структуры, поступления и выбытия возрастного состава, морального и физического износа).

28. Анализ уровня организации производства и управления. 29. Расчет и оценка оборачиваемости оборотных средств. 30. Анализ денежного потока. 31. Анализ дебиторской задолженности и управление ею. 32. Анализ и управление производственными запасами. 33. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа.

34. Анализ имущественного состояния коммерческой организации. Оценка динамики и структуры имущества. 35. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества. 36. Финансовая устойчивость организации. 37. Ликвидность активов и ликвидность предприятия. 38. Оценка кредито- и платежеспособности организации. 39. Влияние инфляции на принятие решений. 40. Формирование прогнозной финансовой отчетности.

41. Методы прогнозирования возможного банкротства. 42. Методы комплексного анализа. 43. Методика рейтингового анализа. Зачет включает в себя решение задач, тесты Литература 1. Баканов М.И Шеремет А.Д. Теория экономического анализа М.: ИНФРА-М. 2. Бороненкова С.А. Экономический управленческий анализ. –

Екатеринбург: Урал. гос. эконом. Университет. 3. Донцова Л.В Никифорова Н.А Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.– М.: Дело и Сервис. 4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет. 5. Ковалев В.В Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:

Проспект. 6. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика. 7. Крейнина Н.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. – М.: ДИС. 8. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание. 10. Селезнева Н.Н Ионова А.Ф. Финансовый анализ.

Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 11. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа. Учебник. / Шеремет А.Д Сайфулин Р.С Негашев Е.В. – М ИНФРА-М. ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНСТИ Контрольная работа выполняется согласно варианту, со¬ответствующему первой букве фамилии:

1 вариант — А, Б, В, Г, Д, Е; 2 вариант —Ж, 3, И, К, Л, М; 3 вариант — Н, О, П, Р, С; 4 вариант —Т У, Ф, X, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я. В контрольной работе необходимо изложить ход расчетов, сделать выводы. Исходная информация для решения задач в следующей таблице Показатель Единица измерения Предыдущий год Отчетный год 1.

Выручка от продажи продукции тыс. руб 48500 51313 2. Трудовые ресурсы: а) среднесписочная численность работников б) оплата труда с начислениями в) количество дней, отработанных одним работником за год чел. тыс. руб. дни 250 7500 270 253 7650 260 3. Материальные затраты тыс. руб 30200 31710 4. Основные средства: а) величина основных средств б) амортизация. тыс. руб тыс. руб 45600 4100 48564 4264 5. Оборотные средства тыс. руб 10000 10250

Вариант I 1. Способом абсолютных разниц по таблице рассчитать влияние на изменение объема продукции экстенсивности и интенсивности использования капитала (основных и оборотных средств). 2. С помощью приема цепных подстановок по таблице рассчитать влияние на изменение прибыли следующих факторов: объема продаж и рентабельности продукции. 3. Определить влияние себестоимости и объема продаж на изменение уровня затрат на 1 руб. продукции.

Вариант II 1. Способом абсолютных разниц по таблице рассчитать влияние на изменение объема продукции экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов. 2. С помощью приема цепных подстановок по таблице рассчитать влияние на изменение прибыли следующих факторов: капитала (основных и оборотных средств) и рентабельности капитала. 3. По таблице рассчитать влияние на изменение оборачиваемости основных средств величины выручки и основных

средств. Вариант III 1. Способом абсолютных разниц по таблице рассчитать влияние на изменение объема продукции экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств. 2. С помощью приема цепных подстановок по таблице рассчитать влияние на изменение прибыли следующих факторов: величины основных фондов и их рентабельности. 3. Рассчитать рентабельность продаж за базисный и отчетный годы.

Определить влияние прибыли и выручки на изменение рентабельности. Вариант IV 1. Способом абсолютных разниц по таблице рассчитать влияние на изменение объема продукции экстенсивности и интенсивности использования основных фондов. 2. С помощью приема цепных подстановок по таблице рассчитать влияние на изменение прибыли следующих факторов: величины оборотных средств и их рентабельности.

3. По таблице рассчитать влияние на изменение оборачиваемости капитала (основных и оборотных средств) величины выручки и капитала.