Совершенствование технического перевооружения ГРЭС

Гипероглавление:
ВВЕДЕНИЕ
1.     АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРЭС-4
1.1.Анализ экономических показателей ГРЭС-4
1.1.1.Краткая  характеристика ГРЭС-4
Экономические показатели предприятия ГРЭС-4
1.1.2. Анализ себестоимости продукции
Все затраты предприятия можно разделить на прямые и косвен­ные.
1.1.3.Факторный анализ затрат, на рубль товарной продукции
Таблица 4
Наименование показателя
Показатели принятого плана
Уровни затрат на 1 рубль реализованной продукции
Полученные результаты сведем в таблицу 5.
1.1.4.Анализ прибыли
1.1.5. Анализ трудовых ресурсов
Таблица 9
Изменение структуры трудовых ресурсов
Категории персонала
Движение рабочей силы
1.1.6 Анализ производительности труда персонала предприятия
1.2. Анализ финансового состояния ГРЭС-4
1.2.1.Анализ баланса
1.2.2.Анализ оборотных средств предприятия
1.2.3. Анализ основных средств предприятия
Наличие, состав и структура основных средств
2.2.4.Анализ рентабельности
Таблица 17
Показатели рентабельности вложений
Данные для расчетов показателей и факторов
2.2.5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ГРЭС-4
2.6.Анализ фондоотдачи
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НТР В ЭНЕРГЕТИКЕ
2.1.Характеристика и структура АО МОСЭНЕРГО
Таблица 24
Таблица 25
Таблица 26
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
Структура дебиторов и кредиторов
Таблица 27
Динамика показателей
2.2.Пути снижения себестоимости производства электроэнергии
2.3.Мероприятия по техперевооружению  ГРЭС-4
3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ
3.1.Определение исходных данных
3.2.Расчет экономической эффективности техперевооружения
Таблица 30
Таблица 31
3.3. Расчет финансовых рисков
Таблица 32
Таблица 34
Таблица 36
Таблица 37
Таблица 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
--PAGE_BREAK--
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.     АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИГРЭС-4 1.1.Анализ экономических показателей ГРЭС-4 1.1.1.Краткая  характеристика ГРЭС-4

Сегодня семь энергоблоков Каширской ГРЭС–4 им. Г.М. Кржижановского имеют установленную мощность 1885 МВт. Они вырабатывают около 10% общей электроэнергии в системе ОАО «Мосэнерго».

Основные производственные показатели Каширская ГРЭС–4 им. Г.М. Кржижановского на 01.01.2002 г. приведены в табл.1.

Таблица 1

Основные производственные показатели Каширская ГРЭС–4



ГРЭС-4 является одной из первых угольных электростанций, возведенных по плану государственной электрификации России – ГОЭЛРО. Торжественное открытие станции состоялось 4 июня 1922 года. Каширская ГРЭС мощностью 12 МВт стала второй по мощности электростанцией в Европе. В 1922 году в эксплуатацию была также введена воздушная линия электропередачи Кашира–Москва, ставшая первой в стране ЛЭП напряжением 110 кВ.

В последующие годы регулярно проводились работы по техническому усовершенствованию и увеличению вырабатываемой мощности ГРЭС-4. Специалисты электростанции разработали и внедрили новую технологию сжигания бурого угля, благодаря которой ГРЭС стала лидером в стране по надежности и экономичности оборудования.

В начале Великой Отечественной войны часть оборудования электростанции была эвакуирована. С помощью оставшегося оборудования электрическая энергия передавалась на оборонные заводы осажденной Тулы. В 1942 году было начато восстановление полномасштабной деятельности Каширской ГРЭС, и через год удалось достичь выработки довоенной мощности 186 МВт.

В 1939 году коллектив Каширской ГРЭС был награжден орденом Ленина за успешное освоение нового типа энергетического оборудования и безаварийную работу. В 1945 году персонал станции удостоился еще одной правительственной награды – ордена Трудового Красного Знамени.

В 60-е годы на ГРЭС-4 были проведены реконструкция и замена основного оборудования. Кроме того, была пущена газотурбинная установка западного производства мощностью 10 МВт, а также приняты в опытную эксплуатацию энергоблок СКР-100, рассчитанный на сверхкритические параметры пара, и три пылеугольных блока мощностью по 300 МВт каждый. К началу 70-х гг. мощность станции достигла 1178 МВт. В последующие десятилетия ГРЭС была оснащена тремя газомазутными блоками, каждый мощностью 300 МВт, и теплофикационным энергоблоком в 80 МВт. Сегодня семь энергоблоков станции имеют установленную мощность 1885 МВт. Они вырабатывают около 10% общей электроэнергии в системеОАО «Мосэнерго».

В 2002 году специалисты Каширской ГРЭС завершили реконструкцию открытого распределительного устройства 110 кВ. Эта системообразующая узловая подстанция юга Московской области поставляет электричество в Каширский, Ступинский, Озерский, Зарайский, Коломенский и Подольский районы. Кроме того, в прошлом году был отремонтирован энергоблок № 4, что позволило улучшить первичные технико-экономические показатели станции.

Руководство ГРЭС-4 уделяет большое внимание вопросу подготовки кадров. В целях повышения квалификации работники станции проходят обучение в Каширском отделении Московского центра подготовки кадров ОАО «Мосэнерго». Помимо этого, ГРЭС-4 и отдел подготовки кадров московской энергокомпании заключили договор, позволяющий сотрудникам электростанции в течение года обучаться в заочной форме по специально разработанной программе повышения квалификации в Московском энергетическом институте.

Помимо прочего, уделяется особое внимание жилищной проблеме. Каширская ГРЭС финансирует строительство домов для собственных сотрудников.

На балансе ГРЭС находятся санаторий-профилакторий, оздоровительный центр, спортивный комплекс, дом культуры, музей истории электростанции, детские сады и гостиница. Творческие коллективы ДК ГРЭС-4 – хор русской песни, ансамбль «Родные напевы», оркестр духовых инструментов и ансамбль академической песни «Девчата» – ходят в число лидеров Фестиваля искусств ОАО «Мосэнерго» и других творческих конкурсов, проводимых в Московском регионе.
Экономические показатели предприятия за последние несколько лет приведены в таблице 2.

Таблица 2.
Экономические показатели предприятия ГРЭС-4
№ п/п

Наименование

ед. изм.

1998



1999



2000



2001



2002



1.

Объем выпуска товарной продукции

тыс. руб.

146350

149200

153500

158534

160058

2.

Затраты на 1 руб. товарной продукции

коп.

90,67

89,54

88,5

81,46

86,6

3

Себестоимость товарной продукции

тыс. руб.

132695

133594

135847

130394

138610

4.

Выработка на одного работающего

тыс. руб.

243,4

240,6

244,45

246,9

225,3



Графически это можно представить так (рис.1).


Рис. 1 Динамика экономических показателей.

    продолжение
--PAGE_BREAK--1.1.2. Анализ себестоимости продукции
Деятельность предприятия связана с определенными издержка­ми (затратами) Затраты отражают, сколько и каких ресурсов было использовано фирмой. Элементами затрат являются затраты на производство продукции сырье и материалы, оплата труда и др. Общая величина затрат, связанных с производством и реализацией продукции, называет­ся себестоимостью.   

Себестоимость продукции один из важных обобщающих пока­зателей деятельности предприятия, отражающих эффективность ис­пользования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрес­сивной технологии, совершенствование организации труда, производст­ва и управления.

Конкретный состав затрат, которые могут быть включены в из­держки, регулируется законодательно.
Все затраты предприятия можно разделить на прямые и косвен­ные.
Прямые затратынепосредственно связаны с производством продукции (затраты на материалы, заработная плата производственного персонала, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и др. Эти затраты могут быть непосредственно отнесены на конкретный вид продукции и распределены между ними на основании технико-экономиче­ских расчетов.

Косвенные затраты— это затраты, которые прямо не могут быть распределены по объектам отнесения затрат (административные и управленческие расходы, расходы на отопление, освещение, страхова­ние имущества и др).

При составлении сметы затрат на производство важное значе­ние имеет связь затрат с объемом производства. По этому признаку выделяют переменные и условно-постоянные издержки.

Общая суммапеременных затрат изменяется прямо пропор­ционально изменению объема производства (затраты на сырье и основ­ные материалы, оплата труда основных производственных рабочих, рас­ходы на электроэнергию и др.).


Условно-постоянные затратыне зависят от изменения объема производства (содержание административно-управленческого персона­ла, страхование имущества и др.). Взаимосвязь между условно-постоянными, переменными расходами и общими затратами на производство всего объема продукции показана на рисунке 2.

Рис.2. Взаимосвязь между условно-постоянными, переменными расходами и общими затратами на производство всего объема продукции
Рисунок 3 показывает модель взаимосвязи себестоимости еди­ницы продукции с уровнями переменных и условно-постоянных затрат.

Эта взаимосвязь выражается следующей формулой:

Z=Zn+3/Q,

где Z — полная себестоимость единицы продукции;

Zn—пе­ременныезатраты;

3 — общая сумма условно-постоянных затрат пред­приятия в целом;

Q— объем производства продукции.


Рис.3.Взаимосвязь себестоимости еди­ницы продукции с уровнями переменных и условно-постоянных затрат.
При анализе структуры затрат на производство определяются удельные веса отдельных видов затрат в общей сумме. Наиболее общи­ми элементами затрат являются материальные (сырье и материалы, то­пливо со стороны, энергия со стороны); трудовые расходы на оплату труда, расходы на подготовку и освоение производства; общепроизвод­ственные и общехозяйственные расходы; расходы на подготовку и ос­воение производства, отчисления в бюджет на социальные нужды; ком­мерческие расходы; прочие производственные расходы.

Для анализа структуры затрат составляется аналитическая              таб­лица 3.

Таблица 3

Анализ затрат на производство

Элементы затрат

За предыдущий период



По плану на отчетный год



Фактически за отчетный

год



Изменение фактических удельных весов

сумма, млн руб.



УД.вес, %



сумма, млн.

руб.



уд вес.

— %



сумма, млн. руб



уд вес, %



про­шлым годом, %

с пла­ном, %

1. Сырье и материа­лы



71,88



55,10



70,37



50,45



73,08



52,66



-2,44



2,21



2. Топливо и энергия



6,07



4,65



6,28



4,50



5,74



4,14



-0,51



-0,36



3.Зарплата производственных рабочих



10,63



8,15



12,25



8,78



13,62



9,81



1,66



1,03



4.Отчисления в бюджет от средств на оплату труда



4,59



3,52



4.74



3.40



5,32



3,83



0,31



0,43



5.Расходы на подго­товку и освоение производства



4.93



3,78



5,6!



4,02



5,96



4.29



0,51



0,27



6.Общепроизводст­венные и общехозяй­ственные расходы



25,37



19,45



32,68



23,43



26,55



19,16



-0,29



-4,27



7. Потери от брака



0,48



0,37



0,03



0,02



0,01



0,01



-0,36



-0,01



8.Прочие производственные расходы



650



4,98



4,74



3,40



5,51



3,97



-1,01



0,57



9. Коммерческие расходы



0,00



0,00



2,79



2,00



2,95



2,13



2.13



0,13



ИТОГО



130,46



100.0



139,48



100,0



138,78



100,0



0,00



0,00





Данные таблицы показывают, что в структуре затрат на производство произошли некоторые изменения. В общей структуре элементов затрат по сравнению с предыдущим годом произошло снижение материалоемкости и энергоемкости производства, а также общепроизводст­венных и общехозяйственных расходов и потерь от брака. Рост удель­ных весов зарплаты производственных рабочих обусловлен прежде все­го инфляционными мотивами. Сравнение показателей отчетного года с плановыми на от­четный год показывает, что выполнение плана было неровным — уро­вень материалоемкости оказался выше запланированного на 2,21%, зар­плата производственных рабочих — на 1,03%. При этом произошло рез­кое снижение общепроизводственных и общехозяйственных расходов — на 4,27%.


    продолжение
--PAGE_BREAK--1.1.3.Факторныйанализ затрат, на рубль товарной продукции



Общий принцип определения показателя, характеризующего уровень затрат на один рубль товарной продукции, может быть пред­ставлен формулой

гдеq— количество единиц продукции каждого вида,Z— себе­стоимость единицы этой продукции; р — отпускная цена единицы про­дукции.

При оценке выполнения плана по себестоимости товарной про­дукции в пределах предприятия используют следующие данные:

1 Затраты на один рубль товарной продукции по плану:






2. Фактические затраты на один рубль товарной продукции:


3. фактические затраты на один рубль товарной продукции в ценах, принятых в плане:
4 Затраты на один рубль товарной продукции по плану в пересчете на фактический объем и состав продукции:





Различия в показателях SФиSплобусловлены разным уровнем себестоимости (Z1 иZпл),объемом и составом продукции(p1и рпл).

Различия в показателях SФиŚфопределяются также уровнем себестоимости единицы продукции (Z1 иZпл),объемом и составом про­дукции(p1и рпл), а отпускные цены на продукцию всех видов одинако­вы (рпл).

Показатели SплиŚплотличаются из-за несовпадения объемов и структуры произведенной продукции (q1 и qпл), а показатели себестои­мости единицы продукции каждого вида(Zпл)и уровня отпускных цен рпл) совпадают.

    продолжение
--PAGE_BREAK--
Отмеченные различия позволяют применять на практике схему анализа влияния факторов на уровни показателей затрат на 1 руб. товар­ной продукции и отклонения одного сравниваемого показателя от друго­го (рисунок 4).

Для проведения расчетов составляется аналитическая таблица 4


Таблица 4 Наименование показателя
Уровень показателя
Показатели принятого плана
1.      Стоимость реализованной продукции в отпускных ценах, принятых в плане, тыс. руб.

159917

2.      Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

139477

Фактические отчетные показатели

3.      Стоимость реализованной продукции в действующих отпускных ценах, тыс. руб.

160254

4.      Стоимость реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана, тыс. руб.

161063

5.      Полная фактическая стоимость реализованной продукции, тыс. руб.

1387764

6.      Полная плановая стоимость реализованной продукции, тыс. руб.

139183
Уровни затрат на 1 рубль реализованной продукции
1.      Затраты на 1 рубль реализованной продукции по плану

0,8722

2.      Фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции в действующих ценах

0,8660

3.      Фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана

0,8616

4.      Затраты на 1 рубль реализованной продукции по алану, пересчитанному на фактический объем и состав продукции

0,8642



По данным таблицы, общее отклонение фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от уровня по утвержденному плану составляет:

Sф– Sпл = 0,8660 – 0,8722 = -0,0062 или  –6,2 копейки на 1 рубль.

Это отклонение вызвано влиянием следующих факторов:

1. Изменение  уровня фактически действующих отпускных цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с их  уровнем, принятым при составлении плана:

Śф– Sф = 0,8660 – 0,8616 = 0,0044, или 0,44 копейки на 1 рубль.

2. Изменение фактической себестоимости единицы продукции  по сравнению с плановой себестоимостью:

Śф– Śпл = 0,8616 – 0,86426 = — 0,0026, или –0,26 копейки на 1 рубль.

3. Изменение фактического объема и состава продукции по сравнению с предусмотренным в плане:

Śпл  —   Sпл= 0,8642 – 0,8722 = 0,0080, или –0,8 копеек на 1 рубль.
Полученные результаты сведем в таблицу 5.
Таблица 5

Обобщение результатов факторного анализа затрат на 1 рубль товарной продукции

Наименование факторов

Влияние

1.                 Изменение уровня отпускных цен

0,0044

2.                 Изменение себестоимости продукции

-0,026

3.                 Ассортиментные сдвиги в составе продукции

-0,0080

Итого по всем факторам

-0,0062



По данным таблицы, можно сделать вывод: единственный фактор, обеспечивающий рост затрат на производство это изменение уровня  отпускных  цен. Произошедшие в структуре продукции ассортиментные  сдвиги оказали  благоприятное   влияние  на себестоимость – она снизилась на 8,0 копеек на 1 рубль затрат.
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.1.4.Анализ прибыли
Прибыль – конечный результат деятельности предприятия, характеризующий эффективность его работы. В условиях рынка  прибыль выступает важнейшим фактором стимулирования производственной и предпринимательской деятельности и создает финансовую основу для ее расширения. Налог на прибыль становится основным для формирования бюджета. За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия пред банком и инвестором. Следовательно, прибыль является важнейшим обобщающим показателем в системе оценочных показателей финансовой эффективности.

Сумма прибыли, получаемая предприятием, обусловлена объемом продаж продукции, ее качеством и конкурентоспособностью, ассортиментом, уровнем затрат.

     В хозяйственной деятельности предприятия различают прибыль (убыток) отчетного периода, прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности и чистую прибыль предприятия.

     Прибыль (убыток) отчетного периода представляет собой сумму полученных результатов от финансово-хозяйственной деятельности и прочих внереализационных операций.

     Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности представляет собой сумму прибыли (убыток) от реализации товаров,  продукции, работ и услуг, процентов к получению (к уплате), доходов от участия в   других организациях, прочих операционных доходов и расходов.

     Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется как разница между облагаемой налогом прибылью отчетного периода и величиной налога с учетом льгот.

     Информация, содержащаяся в отчетной форме №2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от  всех видов деятельности предприятия, установить структуру прибыли.

Бухгалтерская форма №2 «Отчет о финансовых результатах» приведена в приложении 2.

     Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГРЭС-4проведен по итогам его работы в 2002 году в сравнении с 2002 годом.

      Данные для оценки динамики и структуру прибыли приводятся в     табл. 6.

Анализ таблицы показывает, что балансовая прибыль отчетного года значительно снизилась – на 10801 тыс. рублей, или на 40,06 процентов. Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции – основной составляющей прибыли предприятия. Неблагоприятно обстоят дела с прибылью от прочей деятельности и с доходами от реализационных операций. Основной фактор снижения прибыли от реализации – рост себестоимости продукции, превышающий рост объема реализации.

Таблица 6.

Анализ прибыли отчетного периода "ГРЭС-4"

Наименование показателей

2002 г.



2001 г.



Изменение в

тыс.руб.

Темп роста

(%)

1.Выручка от реализации

160058

158534

1523

101

2.Себестоимость реализации

138776

130394

8382

106,4

3. Коммерческие расходы

-2945



2945



4. Управленческие расходы









5.Прибыль (убыток) от реализации

18337

28140

-9804

-34,84

6. Проценты к получению







-

7. Проценты к уплате







-

8.Доходы от участия в других организациях







-

9.Прочие операционные расходы

6748

6254

494

7,89

10.Прочие операционные доходы

1093

922

171

18,49

11.Прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности

12680

22808

-10127

-44,40

12.Прочие внереализационные доходы

3480

4154

-674

-16,22

13.Прочие внереализационные расходы







-

14.Прибыль (убыток) отчетного периода

16161

26963

-10802

-40,06

15. Налог на прибыль

6143

12915

-6773



16. Отвлеченные средства

8871

3275

5596



17.Нераспределенная прибыль

1146

10772

-9626



Факторныйанализ прибыли от реализации

Основным источником формирования прибыли является при­быль от реализации продукции. Она представляет собой конечный ре­зультат деятельности предприятия не только в сфере производства, но и в сфере обращения. Формализованный расчет прибыли от реализации продукции (РQ) можно представить в таком виде:




гдеQP— выручка от реализации товаров;

S— себестоимость реализации товаров;

К — коммерческие расходы;

У — управленческие расходы.

На изменение суммы прибыли от реализации также оказывают влияние изменение объема и структуры реализации, ее полной себе­стоимости и оптовых цен.

Между изменением объема реализации и размером полученной прибыли существует прямая пропорциональная зависимостьпри реали­зации рентабельной продукции и обратная зависимость при реализации убыточной.

1. Влияние объема реализации продукции определяется по формуле.





K1= 160 058/ 158 534 = 1,00961

К2= 141722/130394=1,08688

ΔP1 = 28 137 х (1,08688 — 1) = 2 445

В результате роста объема реализации прибыль увеличиласьна2 445 тыс. рублей.


2. Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции определяется по формуле:
ΔP2= 28 140 х (1,00961 — 1,08688) = -2 174

В результате сдвигов в структуре и ассортименте прибыль сни­зилась на      2 174  тыс. рублей


Влияние изменения уровня затрат на 1 руб. реализованной про­дукции на прибыль определяется по формуле
ΔP3  = 160 058 х [(130 394  / 158 534 ) — (141 722  / 160 058)] = -10 075

В результате роста затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль снизилась на 10 075 тыс. рублей

Проведенные расчеты обобщим в таблице 7.

Таблица 7

Обобщение результатов факторного анализа прибыли

Факторы изменения роста прибыли от реализа­ции продукции



Сумма влияния



1 Изменение объема реализации



2 445 т.р.



2 Изменение структуры и ассортимента про­дукции



-2 174  т.р.



3. Изменение уровня затрат на 1 руб. реализо­ванной продукции



-10 075 т.р.



ИТОГО все факторы



-9 804  т.р.


    продолжение
--PAGE_BREAK--1.1.5. Анализ трудовых ресурсов
Персонал предприятия — это совокупность физических лиц, состоящих с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Наемные работники принимают участие в деятельности фирмы своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату.

Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы подразделяется на категории, В настоящее время выделяют следующие категории персонала: рабочие, служащие, специалисты и руководи­тели. В зависимости от характера выполняемых функций руководители могут быть причислены к специалистам, если их деятельность требует наличия специальных технических знаний, либо к служащим, если вы­полняемые ими функции таких специальных знаний не требуют.

К основным рабочимотносят рабочих, непосредственно заня­тых изготовлением продукции (операторы автоматических установок), к вспомогательным — рабочих, обслуживающих трудовые процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики оборудования, уборщи­ки, складские рабочие).

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллек­тива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, на­сколько полно и рационально используется рабочее время, зависит и эффективность деятельности предприятия в целом. Поэтому анализ ис­пользования рабочего времени является важной составной частью ана­литической работы на предприятии.

Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия необ­ходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность про­изводственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для анализа обеспеченно ста и эффективного использования ра­бочей силы применяется статистическая форма № 2 — Т.

Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данны­ми, приведенными в аналитической таблице 8.

Таблица 8

Обеспеченность трудовыми ресурсами


Категории персонала



Предыдущий период



Отчетный  период



Фактически в процентах



По отчету



По плану



По отче­ту



К предыду­щему году



К плану



ВСЕГО персона­ла



1 078



1 227



1230



114,10



100,24



в том числе:








1.1.рабочие



841



950



956



113,67



100,63



1.2. служащие



237



277



274



115,61



98,92



в том числе:








1.2.1. руково­дители



75



81



81



108,00

100,00



1.2.2. специа­листы



162



196



193



119,14



98,47





По данным таблицы видно, что план по численности персонала перевыполнен на 0,24%, однако план выполнен неравномерно: по чис­ленности служащих план недовыполнен на 1,08%, по численности спе­циалистов—недовыполнен на 1,53%.

При проведении анализа изучается структура персонала, для чего составляется аналитическая таблица 9.


    продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 9 Изменение структуры трудовых ресурсов


Данные таблицы показывают, что в общей структуре численно­сти работающих возросла доля специалистов (до 15,69% с 15,03% в предыдущем периоде). Доля рабочих и руководителей сократилась. Снижение численности при одновременном росте производства свиде­тельствует об использовании интенсивных факторов развития производ­ства. Численность работников предприятия не остается постоянной, а непрерывно изменяется, в связи с наймом и увольнением рабочей силы. Поэтому необходимо, наряду с численностью персонала на отчетные даты, учитывать и средние за период показатели.Средняя списочная численность работников определяется, исходя из данных о числе лиц, состоящих в списках предприятия на каждый день отчетного периода.

Для оценки качества работы с кадрами фирмы используется система показателей (табл. 10), характеризующих интенсивность работы оборота  кадров и детализирующих особенности этого оборота.
Таблица 10
Движение рабочей силы


К числу основ­ных показателей этой системы относятся:

1. Коэффициент интенсивности оборота по приему— от­ношение числа принятых за период работников (Чпринятых) к среднему списочному их числу (Ч ср. спис):

Кприема= Ч принятых /Ч ср.спис

2. Коэффициент интенсивности оборота по выбытию —

отношение числа выбывших за период работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср.спис):

К выбытия= Ч вывывшм  /Ч Ср Спис

3. Коэффициент текучести— отношение числа выбывших за период работников по указанным выше причинам, отно­сящимся к текучести кадров (Ч текучести кадров), к среднему списочному их числу            (Ч ср спис):

К текучести =Чтекучести кадров/ЧСр.Спис

4.Коэффициент замещения— отношение разности числа принятых (Ч принятых) и выбывших работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср спис):

Кзамещения = (Ч принятых — Ч выбывших) /Ч ср.спис

По данным таблицы видно, что коэффициент текучести по сравнению с предыдущим годом снижается. Коэффициенты оборота по приему и выбытию снижаются, что свидетельствует о тенденции к по­стоянству кадров. Снижение коэффициента замещения означает то, что число принятых возмещает число выбывших, то есть часть принятых на работу возмещает число уволенных и часть принятых используется на новых рабочих местах. Снижение этого коэффициента означает, что принятые на работу лишь в незначительной степени способствуют рас­ширению числа новых рабочих мест.
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.1.6 Анализпроизводительности труда персонала предприятия


Подпроизводительностью труда принято понимать его спо­собность производить в единицу времени определенное количество продукции Производительность труда может характеризоваться либо прямым показателем — выработкой продукции в единицу затраченного рабочего времени, либо обратным показателем — трудоемкостью — за­тратами рабочего времени на единицу произведенной продукции

В связи с тем, что затраты рабочего времени могут быть выра­жены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, сред­ним списочным числом рабочих или всех работников предприятия, раз­личают показатели средней часовой, средней дневной выработки и по­казатели средней выработки на одного списочного рабочего или работ­ника персонала, непосредственно связанного с производством данной продукции

По предприятию имеются следующие показателя для расчета средней выработки и трудоемкости (таблица 11).
Таблица 11

Расчет средней выработки и трудоемкости



Показатель



Обозна­чение



Преды­дущий год



Отчетный

год



Коэффициент динамики



Абсолютное изменение



1 Выпуск товарной продукции, тыс.руб.



Q



158 534

160 058

100, 96%



1 524

2 Отработано рабо­чими человеко-дней



Т



184 177



202 333



109,86%



18 156



3 Средняя дневная выработка,  тыс.руб.

W



0,861

0,791

91,90%



-0,7



4 Средняя трудоемкость продукции

t



1,162

1,264



108,81%



0,102





Между величинами, приведенными в таблице, существуют сле­дующие зависимости

W=
1
/t,             Q=WxT;                 T=txQ

Первая из этих зависимостей используется только для контроля правильности расчетов (0,861 х 1,16175 = 1,0;  0,791 х 1,26413 = 1,0), а с помощью двух других могут быть выполнены экономические расчеты

Так, изменение объема продукции в отчетном году по сравне­нию с предыдущим объясняется увеличением затрат рабочего времени при снижении производительности труда

-0,7 х 202 333 = -14 104 тыс рублей,

0,861 х 18 156 = 15 627  тыс рублей

В результате совокупного влияния этих факторов объем продукции увеличился на 1 523  тыс. рублей

Изменение общих затрат труда в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло под влиянием двух факторов ростом объема производства продукции и ростом трудоемкости производства ее единицы

0,10238 х 160 058 = 16 386 чел-дней

1,162 х 1 523  = 1 770 чел -дней

В результате совокупного влияния этих факторов общие затра­ты труда увеличились на 18 156 человеко-дней.


1.2. Анализ финансового состояния ГРЭС-4 1.2.1.Анализ баланса
     Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости средств и т.д.

           Обобщенная  информация для анализа представлена в форме №1 «Бухгалтерский баланс», в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах», форме №5 «Приложение к балансу». Кроме того, при анализе используются данные по счету 46 «Реализация продукции», счету 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», счету 48 «Реализация прочих активов», счету 80 «Прибыли и убытки».

Баланс позволяет  дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить  в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобильные) средства, динамику структуры имущества.

       Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения имущества всего  предприятия и отдельных его видов.

Для анализа активов анализируемого предприятия составляется аналитическая таблица 12.
Таблица 12

Анализ актива баланса


Средства предприятия

2001 г.

2002 г

Изменение абсолютн. значений, тыс.руб.





Изменение уд. веса, пункты

Сумма, тыс.

руб.

Уд.

вес,

%

Сумма, тыс.

руб.

Уд.

вес,

%

Темп роста, %

А

1

2

3

4

5

6

7

1.ВСЕГО средств

215570

100

215506

100

-64

-0,03

0,00

1.1.Внеоборотные активы (итог раздела I актива)

181915

84,39

176780

82,03

-5135

-2,82

-2,36

1.2.Оборотные активы (итог раздела II актива)

33655

15,61

38725

17,97

5070

15,07

2,36

1.2.1.материальные оборотные активы (сумма стр211-216)

28859

85,75

31518

81,39

2659

9,21

-4,36

1.2.2.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

2360

7,01

1465

3,78

-895

-37,93

-3,23

1.2.3.дебиторская задолженность и прочие активы

2435

7,24

5742

14,83

3307

135,79

7,59



      Данные таблицы показывают, что общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы — 84,39 процента на начало года и 82,03 процента  на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы.

На конец года произошли  существенные изменения в этих  группах  как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам.

Уменьшение величины внеоборотных активов составило 5135 тыс. рублей, или  (– 2,82 процента).

Увеличение  оборотных активов  составило 5070 тысяч рублей, или  15,07 процента.

 В структуре  оборотных активов произошло увеличение суммы дебиторской задолженности на 3307 тысячи рублей, или на 135,79 процента с одновременным увеличением удельного ее удельного  веса в структуре оборотных средств на 7,59 пункта.

Величина материальных оборотных активов увеличилась на 2659 тысяч рублей или на 9,21 процента.  Однако их удельный вес в структуре оборотных активов снизился на 4,36 процента.

Величина денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений сократилася на 895 тысяч рублей, или на 37,93 процента.

Удельный вес денежных средств в структуре сократился на 3,32 пункта.

 Результат анализа показал, что финансовое положение ГРЭС-4 ухудшилось.
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.2.2.Анализ оборотных средств предприятия


Учитывая важность оборотных средств произведем анализ оборачиваемости средств.

Продолжительность оборота в днях (Ообсредств) рассчитывается по формуле:

О
обсредстсв
= С х Д/РП,

Где С– средние остатки оборотных средств

Д – длительность периода (год – 360 дней, квартал – 90 дней)

РП – объем реализации продукции.

     Объем реализации  продукции характеризует сумму оборотных средств. В качестве показателя объема реализации берется скорректированная выручка, т.е. без налога на добавленную стоимость и других налогов и отчислений, уплачиваемых за счет выручки и вычитаемых из нее при расчете прибыли.

     Показатели продолжительности оборачиваемости  в днях  могут исчисляться по всем оборотным средствам, группам этих средств, отдельным их видам. На изменение оборачиваемости в днях оказывает влияние ряд факторов, уровень влияния которых необходимо измерять. Факторный анализ оборачиваемости дает возможность определить, за счет каких именно элементов оборотных  активов предприятие может повысить эффективность их использования.

На изменение продолжительности оборота в днях оказывает влияние следующие факторы: изменение средних остатков, изменение объема реализации.

Исходная информация и расчет факторов в обобщенном виде представлены в аналитической таблице 13.

Как показывают данные таблицы, в отчетном периоде в сравнении с предыдущим оборачиваемость всех  оборотных, кроме дебиторской задолженности замедлилась. Основной причиной замедления явился  рост средних остатков по всем видам оборотных  средств за исключением дебиторской задолженности. Изменение сумм оборота во всех случаях уменьшало продолжительность оборота. Замедление оборачиваемости произошло как в сфере производства, так и в сфере потребления, однако, в сфере обращения уровень замедления оборачиваемости значительно выше, чем в сфере производства.

Рост объема реализации в целом оказал положительное влияние на продолжительность оборота, однако темпы роста реализации были неадекватны темпам роста остатков оборотных средств. Если бы темпы роста объема реализации были выше темпов роста средних остатков оборотных средств, то было бы достигнуто общее снижение продолжительности оборота оборотных средств.

Таблица 13.

Анализ оборотных средств


Виды и группы оборотных средств

Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.

Выручка от реализации, тыс. руб.

Продолжительность оборота, дни

Изм.

про-

долж.

обор (дни)
(гр6-

гр5)

За предыду

щий год

За отчет

ный год

За предыдущий год

За отчет

ный год

За предыдущий год

(гр1*

360/гр3)

За отчет

ный год

(гр2*

360/гр4)

А

1

2

3

4

5

6

7

Производственные запасы включая МБП

11815

18785

158534

160057

26,83

42,19

15,36

Незавершенное строительство

1893

2345

158534

16057

4,30

5,27

0,97

Расходы будущий периодов

36

421

158534

16057

0,08

0,95

0,87

ИТОГОв сфере производства

13746

21525

158534

16057

31,21

48,42

17,20

В том числе без расходов будущих периодов

13709

21103

158534

16057

31,13

47,47

16,33

Готовая продукция

756

5428

158534

16057

1,72

12,21

10,49

Товары отгруженные

1835

3656

158534

16057

4,17

8,22

4,05

Дебиторская задолженность

4094

2477

158534

16057

9,30

5,57

-3,73

Денежные средства и прочие оборотные активы

2628

3102

158534

16057

5,97

6,98

1,01

ИТОГОв сфере обращения

23025

35768

158534

16057

52,29

80,45

28,16

ИТОГОоборотных средств

36771

57294

158534

16057

83,50

128,87

15,36

В том числе без расходов будущих периодов

36735

56872

158534

16057

83,42

127,92

44,50



Рост оборачиваемости производственных запасов является фактором роста оборачиваемости оборотных средств в сфере производства.
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.2.3. Анализ основных средств предприятия


Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование пря­мо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности пред­приятий.

Формирование рыночных отношений предполагает конкурент­ную борьбу между различными товаропроизводителями, победить в ко­торой смогут те из них, кто наиболее эффективно использует все виды имеющихся ресурсов.

Состояние и использование основных фондов — один из важ­нейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса — главно­го фактора повышения эффективности любого производства.

Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, сни­жению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Задачами анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов являются установление обеспе­ченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами — соответствия величины, состава и технического уровня фондов, потребности в них: выяснение выполнения плана их роста, об­новления и выбытия, изучение технического состояния основных средств и особенно наиболее активной их части — машин и оборудова­ния. Определение степени использования основных фондов и факторов, на нее повлиявших; установление полноты применения парка обору­дования и его комплектности, выяснение эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния исполь­зования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы предприятия, выявление резервов роста фондоотда­чи. увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения исполь­зования основных фондов

Источники информацииформа №1 «Баланс предприятия», форма №3 «Приложение к балансу предприятия»: форма №5 «Приложение к балансу предприятия»: форма № 1-п (годовая, месячная) «Отчет предприятия (объединения) по продукции»,

При проведении анализа обеспеченности предприятия основ­ными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия ос­новных средств, каково их наличие, динамика, состав, структура, техни­ческое состояние, уровень производства и его организация.

Основные средства неоднородны, выполнение ими разнообраз­ных функций и различное их целевое использование обусловили разде­ление основных фондов на разные группы. В зависимости от назначе­ния в производственно-хозяйственной деятельности они под­разделяются напроизводственные инепроизводственные. Из указанных групп промьшленно-производственные фонды непосредственно связаны с производством продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес.

Наличие основных средств на анализируемом предприятии приведено в аналитических таблицах 14 и 15.

Таблица 14

Наличие, движение и динамика основных фондов

Основные средства

 На  нач. года

Поступило за год

Выбыло за год

 На  конец года

Измене

ние

Темп роста

Промышленно-производственные основные средства

166 398

1 545

228

167 716

1 317

100,79

в том числе













активная   часть

52 540

1239

31

53 747

1 208

102,3

Таблица 15
    продолжение
--PAGE_BREAK--Наличие, состав и структура основных средств
Группы ОС и их на­именование



На начало года

На конец года

Изменение за год

Сумма, тыс. руб.



Уд,. вес, %



Сумма, тыс. руб.



Уд,. вес, %



Сумма, тыс. руб.



Уд,. вес, %



1.Здания

93562

56,23

93562

55,79



-0,44

2. Сооружения

9391

5,64

9 391

5,6



0,04

3. Машины и обору­дование



52540



31,57



53747

32,05



1209

0,47



4.Транспортные средства



10592

6,37



10720

6,39



128

0,03



5.Производственный и хозяйственный ин­вентарь



296



0,18



267

0,16



-29



-0,02



6. Другие виды ОС



19



0,01



28

0,82



9

0,01



ИТОГО  основных средств



166 398



100,00



167716



100,00



1317

0,00





Данные    таблиц    показывают,    что    промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317  тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно — на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%.

Основной прирост в стоимости основных средств произошел под влиянием увеличения стоимости машин и оборудования (1 207 873 тыс. рублей), транспортных средств (128 547 тыс. рублей) и прочих ви­дов основных средств (9 768 тыс. рублей). Снижение стоимости основ­ных средств произошло под влиянием уменьшения стоимости производ­ственного инвентаря (29 070 тыс. рублей).

В структуре основных средств значительных изменений не произошло. Наибольшие процентные отклонения не превышают 0,44 — 0,47% у зданий и машин и оборудования. Данные о степени обновления, выбытия, прироста, изношенно­сти и годности основных средств предприятия в целом и их активной части приведены в аналитической таблице 16.

Таблица 16

Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств



По данным таблицы видно, что наибольшие темпы обновления имеет активная часть основных средств — машины и оборудование, что связано с необходимостью постоянно поддерживать стабильную работу сложных аппаратурных технологических процессов. Износ активной части основных средств также значительно выше, чем в целом основ­ных средств. Соответственно его годность ниже как на начало, так и на конец года.       

Темп прироста стоимости основных средств показывает, какая доля стоимости поступивших основных средств направлена на покры­тие их выбытия. Таким образом, можно заключить, что только 0,65% всех поступивших основных средств идет на покрытие их выбытия в то время, как для активной части этот показатель равен 2,24%.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2.4.Анализ рентабельности
Рентабельность собственных средств позволяет определить эффективность использования инвестирования собственниками средств в предприятие и сравнить ее с возможным доходом от вложений средств в другие цели.

  Рентабельность собственных средств, рассчитанная по чистой прибыли, показывает, сколько копеек чистой прибыли «заработал» каждый рубль собственных средств.

 Данные для анализа рентабельности вложений приводятся в формах №1, №2 и №5 бухгалтерской отчетности. Они представлены в аналитической таблице 17.

Данные таблицы показывают, что показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента и 25,16 процента   соответственно. Это связано с тем, что темпы прироста  всех средств предприятия (157,83 процента) и в том числе функционирующих (77,19 процента) выше темпов снижения общей суммы прибыли (-40,06 процента) и прибыли от реализации продукции (-34,84 процента).

Причем темпы роста всех средств предприятия ниже на 18,14 процента прироста собственных средств, что говорит  о снижении доли заемных средств.

Рентабельность собственных средств за отчетный период значительно снизилась, что связано со снижением величины прироста прибыли от реализации продукции, балансовой и чистой.
Таблица 17 Показатели рентабельности вложений
Показатели

2001 г.

2002 г. на

Изменения абсолютной величины

Темп роста

%

А

1

2

3

4

1. Балансовая прибыль, тыс. руб.

26963

16161

-10161

-40,06

2. Чистая прибыль, тыс. руб.

14047

10018

-4029

-28,68

3. Прибыль от реализации, тыс. руб.

28139

18335

-9804

-34,84

4. Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. руб.

4154

3480

-674

-16,22

5. Среднегодовая стоимость всех средств, тыс. руб.

83595

215538

131942

157,83

6. Среднегодовая стоимость собственных средств, тыс. руб.

74109

204522

130413

175,97

7. Среднегодовая  стоимость финансовых вложений, тыс. руб.







х

8. Среднегодовая стоимость незавершенного строительства, тыс. руб.



67414

67414

х

9. Среднегодовая сумма активной части собственных средств (стр5– стр7 – стр8), тыс. руб.

83595

148124

64528

х

10. Рентабельность всех средств, в%









10.1. Кр1 (стр1/стр5)

32,25

7,50

-24,76



10.2.  Кр2 (стр2/стр5)

16,80

4,65

-12,16



10.3.  Кр3 (стр3/стр5)

33,66

8,51

-25,16



11. Рентабельность собственных средств, %









11.1. Кр4 (стр1/стр6)

36,38

7,90

-28,48



11.2. Кр5 (стр2/стр6)

18,96

4,90

-14,06



11.3. Кр6 (стр3/стр6)

37,97

8,97

-29,01



12. Рентабельность активной части собственных средств, % (Кр7= стр3/стр9)

33,66

12,38

-21,28





     Следует отметить, что наибольшую  рентабельность в отчетном году имели функционирующие средства (12,38 процента), что свидетельствует  об эффективности использования средств в обороте.

     Проведем факторный анализ рентабельности всех вложений – показатель Кр2.

     На изменение уровня рентабельности вложений  могут оказать влияние изменения рентабельности реализованной продукции и оборачиваемости активов. Взаимность рентабельности вложений с рентабельностью продукции и оборачиваемостью активов выражается формулой:

Кр2 = Р(r)/В = Р(r)/Q/В,

где Р(r) – чистая прибыль,

В – среднегодовая величина активов предприятия,

Q – известно.

     Используется способ цепных подстановок или способ абсолютных разниц, можно определить степень влияния факторов на рентабельность вложений: рентабельность реализованной продукции и оборачиваемости активов.

     Данные для расчета приведены в таблице 18 .

Таблица 18.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Данные для расчетов показателей и факторов
рентабельности вложений

Показатели

Обозначе

ние

2001 год



2002 год



Изменения

А

Б

1

2

3

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

Р(r)

14047

10018

-4029

2.Объем реализованной продукции, тыс. руб.
Q
158534

160057

1523

3.Среднегодовая сумма  всех средств, тыс. руб.

В

83595

215538

131942

4. Рентабельность от реализованной продукции,%

К(Q)

8,86

6,26

-2,60

5.Оборачиваемость всех средств предприятия, дни

О

1,8

0,7

-1,1

6.Рентабельность вложений,%

Кр2

16,80

4,65

-12,16



По данным таблицы рентабельность вложений снизилась на 12,16 процента. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:

1.Снижение величины чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции.

ΔКр2 = (К1(Q)– К0(Q)) х О0.

     ΔКр2 = -2,60% х 1,8 = -4,93%.

2.Замедления оборачиваемости всех средств предприятия.

ΔКр2 = (О1– О) х К1(Q).

     ΔКр2 = -1,1 х 6,26 = -7,23%.

     Полученные результаты сведем в таблицу 19.

Таблица 19

Сводная таблица результатов факторного анализа

рентабельности вложений

Наименование факторов

Величина снижения, %

1.Снижение величины чистой  прибыли на 1 руб. реализованной продукции.

-4,93

2.Замедление оборачиваемости всех средств предприятия

-7,23

ИТОГОпо всем факторам

-12,16

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2.5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособностиГРЭС-4
         Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

     Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности,  с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

     В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости вращения в денежные средства активы предприятия подразделяются на следующие группы:

     1.Наиболее ликвидные активы.К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения  (ценные бумаги) из  II раздела актива баланса «Оборотные активы».

А1= d

     2.Быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы берутся из II раздела актива баланса. В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям дебиторов и прочих активов на ее величину уменьшается итог быстрореализуемых активов:

А2 = r(А).

     3.Медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из II раздела актива баланса: «Запасы сырья, материалов, МБП, готовой продукции, товаров и затраты в незавершенном производстве», а также задолженность участников по взносам в уставной капитал, и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I актива «Внеоборотные активы»:

А3 = Z + F(T) + R(T),

Где F(Т)  — долгосрочные финансовые вложения,

R(Т) – задолженность участников по взносам и уставной капитал.

     4.Труднореализуемые активы – статьи I раздела актива «Внеоборотные активы», за исключением статьи этого раздела, включенной в предыдущую группу:

А4 = F – F(Т) .

     Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

     1.Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы из раздела V пассива баланса «Краткосрочные пассивы»:

П1 = r(р) .

     2.Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства из V раздела пассива баланса:

П2 = К(t).

     3.Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства из IV  раздела «Долгосрочные пассивы».

П3 = К(Т).

     4.Постоянные пассивы – статьи IV раздела пассива баланса «Капитал и резервы».

     Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму по статье «Расходы будущих периодов». К полученному итогу этой группы прибавляются статьи: «Доходы будущих  периодов (Д)», «Фонды потребления» (Ф), «Резервы предстоящих расходов и платежей» (Р).

П4 = И(с) – S(f) + Д + Ф + Р(П).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют  место следующие соотношения:

А1 ≥П1, А2 ≥П2, А3 ≥П3, П4 ≥ А4.

     Для анализа ликвидности баланса предприятия за отчетный год составляется аналитическая таблица 20.
Таблица 20.

Анализ ликвидности баланса  ГРЭС-4 за 2002 год

АКТИВ

На начало периода

31.12.99.

На конец периода

31.12.00.

ПАССИВ

На начало периода

31.12.99.

На конец периода

31.12.00.

Платежный

Недостаток

На начало периода

На

Конец периода

А

1

2

Б

3

4

5

6

1.Наиболее ликвидные активы А1, тыс.руб.

2360

1465

1.Наиболее срочные обязательства П1, тыс.руб.

11931

7770

-9571

-6305

2.Быстрореализуемые активы А2, тыс.руб.

2369

4963

2.Краткосрочные пассивы П2, тыс.руб.



1336

2369

3597

3.Медленнореализуемые активы А3, тыс.руб.

28859

31518

3.Долго и среднесрочные пассивы П3,  тыс.руб.

440

240

28419

31278

4.Труднореализуемые активы А4, тыс.руб.

181915

176780

4.Постоянные  пассивы П4, тыс.руб.

203133

205350

— 21218

— 28570

БАЛАНС

215507

214727

БАЛАНС

215505

214727





    

Данные таблицы показывают, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1)  денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года. Излишек групп актива А2 и А3  значительно превышают недостаток группы А4. Однако баланс предприятия не является абсолютно ликвидным и для проведения анализа степени его ликвидности следует провести анализ показателей ликвидности.

 При расчете первого показателя – коэффициента абсолютной ликвидности – в качестве ликвидных средств (числителя дроби) берутся только денежные средства в кассе, на банковских счетах, а также ценные бумаги, которые могут быть реализованы на фондовой бирже. В качестве знаменателя – краткосрочные обязательства.

Формула:

КАЛ = d /(К(t) + r(р)).

Его значение признается теоретически достаточным, если оно достигает 0,2 – 0,25.

     Второй показатель – коэффициент оценки или срочности – отличается от первого тем, что в числителе к ранее приведенной сумме прибавляются суммы краткосрочной дебиторской задолженности, реальной к получению. Формула расчета:

К2 = (d +r(А)) /  (К(t) + r(р)).

Теоретически оправданные оценки этого коэффициента лежат в диапазоне 0,7-0,8.

     Третий показатель ликвидности – коэффициент покрытия или текущей  ликвидности – в числителе содержат еще стоимость материально-производственных запасов, которые продав в случае необходимости можно превратить в наличные деньги. Однако, это уже менее ликвиднар'статья по сравнению с предыдущими, так как на реализацию запасов потребуется известное время Формула расчета коэффициента покрытия (КП):

КП = (d + r(А) + Z) / (К(t) + r(р)) = R(А) / (К(t) + r(Р)).

     В мировой практике рыночных отношений признано, что для обеспечения минимальной гарантии инвестиций на каждый рубль краткосрочных долгов приходится два рубля оборотного капитала. Следовательно, оптимальным является соотношение 1:2.

    Анализ показателей ликвидности приведен в аналитической таблице 21.
Таблица 21.

Анализ показателей ликвидности ГРЭС-4

Статьи баланса и коэффициенты ликвидности

Нормальные значения

2001 г.

2002 г.

Изменения

А

1

2

3

4

1.Касса, тыс.руб.



45

62

17

2.Расчетные счета, тыс.руб.



2141

1086

-1055

3.Валютныесчета, тыс.руб.



173

316

142

4.Прочие денежные средства, тыс.руб.









5.Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.









6.ИТОГО



2360

1465

-895

7.Дебиторская задолженность, тыс.руб.



1353

3601

2248

8.Прочие оборотные задолженность, тыс.руб.



1016

1362

345

9.ИТОГО



4730

6428

1698

10.Запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов), тыс.руб.



28859

31518

2658

11.ИТОГО



33589

37947

4357

12.Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.





1366

1366

13.Кредиторская задолженность, тыс.руб.



11931

7770

-4160

14.Расчеты по дивидендам









15.Прочие краткосрочные пассивы, тыс.руб.









16.ИТОГО



11931

9137

-2794

17.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.6/стр.16)

0,2-0,25

0,1978

0,1603

-0,0375

18.Коэффициент ликвидности (стр.9/стр.16)

0,7-0,8

0,3965

0,7036

0,3071

19.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр.11/стр.16).

2

2,8152

4,1531

1,3379



Коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году не превышал нижней границы порогового показателя на 0,0022 пункта и за 2002 год он не только не возрос, но снизился на 0,0375 пункта. Это обусловлено тем, что темп снижения суммы краткосрочных обязательств (стр.16) (-2794/11931 = -23,42%) был ниже темпа снижения стоимости денежных средств и ценных бумаг (стр.6) (-895/2360 = 37,93%), что и обеспечило снижение показателя.

 Данные таблицы показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовым состоянии. Для определения характера финансовой устойчивости предприятия рассмотрим таблицу 22.

Таблица 22.

Показатели для определения  характера финансовой устойчивости за 2002 год

Показатели

Код строки баланса

Значение, тыс. руб.

На начало периода

На конец периода

1.Источники собственных средств (Капитал и резервы)

490

203199

205845

2.Внеоборотные активы

190

181915

176781

3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)



21284

29064

4.Долгосрочные заемные средства

510

440

420

5.Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.3 +стр.4)



21724

29304

6.Краткосрочные заемные средства

610

-

1366

7.Общая величина  источников формирования запасов (срт. 5 +стр. 6)



21724

30670

8.Запасы и НДС



28925

32297

9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3- стр.8)



-7641

-3233

10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5 – стр.8)



-7201

-2993

11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины  источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр.7 – стр8)



-7201

-1627

Тип финансовой ситуации



кризисный

кризисный


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.6.Анализ фондоотдачи
Фондоотдача — важнейший обобщающий показатель эффек­тивности использования основных средств. Формула расчета фондоотдачи:

Н=Q/Ф,

где Н — уровень фондоотдачи;

Q— объем производства в де­нежном измерении;

Ф —среднегодовая стоимость основных производ­ственных средств.

Показатель фондоотдачи показывает, сколько продукции выпус­кается на единицу стоимости основного капитала.

Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи актив­ной части и ее доли в общей стоимости основного капитала.

По предприятию для анализа фондоотдачи имеются данные, представленные в аналитической таблице 23.

Таблица 23

Расчет фондоотдачи


Предыдущий

период



Отчетный

период



Изменение



Показатель



абсолютное

%

1. Выручка от реализации



158 534



160058



1 524



0,96



2. Среднегодовая стоимость ос­новных производственных средств



58617



145 622



87 005

148,43



2.1. в том числе активной части



20 440



53 144



32 704

160,00



3. Фондоотдача (стр.1/стр. 2) —



2,7046



1,0991



-1,6054



-59,36



4. Фондоотдача активной части

(crp.l/cTp.2.1)



7,7561



3,0118



-4,7444



-61,17





Данные таблицы показывают, что фондоотдача снизилась на 1,6054 пункта, или на 59,36%. Фондоотдача активной части основных средств снизилась более значительно — на 4,7444 пункта, или на 61,17%.
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НТР В ЭНЕРГЕТИКЕ 2.1.Характеристика и структура АО МОСЭНЕРГО
Открытое Акционерное общество энергетики и электрификации МОСЭНЕРГО обладает уставным капиталом в 25,6 млрд. рублей. По имущественному соглашению АО МОСЭНЕРГО занимает 16 место в РФ среди всех акционерных обществ. АО МОСЭНЕРГО полностью обеспечивает электроэнергией Московский регион численностью населения около 16 миллионов человек, вырабатывая более 8% от общероссийского производства электроэнергии.

Энергетический потенциал АО МОСЭНЕРГО составляет 14,8 млн. кВт электрической мощности и 40,8 млн. кВт ( 35,1 тыс. Гкал / ч ) тепловой мощности. МОСЭНЕРГО вырабатывает около 14% от общероссийского объема тепловой энергии. По уровню тепловой мощности это предприятие не имеет равных в мире.

 Структура АО МОСЭНЕРГО представлена на рис.5

Московский регион сейчас находится на подъеме, о чем свидетельствует рост промышленного электропотребления, который за 2001 год составил 3,7%, и рост теплопотребления в паре на 3,8% — в первые после кризиса августа 1998 года.

Начиная со второго квартала 1999 года АО МОСЭНЕРГО в течении всего времени наращивало выработку электрической энергии и достигло к концу 2001 года увеличения ее на 4,0%, чтобы обеспечить растущий спрос собственных потребителей на энергию.

АО МОСЭНЕРГО — одна из немногих энергосистем, которые продолжают в трудных экономических условиях энергетическое строительство и техперевооружение. Вводы новых мощностей в МОСЭНЕРГО не прекращались даже в самые кризисные годы. Благодаря



Рис.5 Структура АО МОСЭНЕРГО
этому они смогли достичь полной сбалансированности в покрытии собственных электрических нагрузок и передавать часть энергии в соседние регионы.

Основным источникам развития АО МОСЭНЕРГО являются собственные средства Акционерного общества, поэтому все более важной становится работа по совершенствованию тарифов на электрическую и тепловую энергию.

Основная цель АО МОСЭНЕРГО — через экономически обоснованные тарифы обеспечить достаточную рентабельность и самофинансирование энергосистемы, что даст возможность развернуть инвестиционную программу по обновлению и повышению эффективности генерирующего оборудования, а это, в свою очередь, приведет к снижению себестоимости энергопроизводства.

Рынок выдвигает жесткие требования. Критериями оценки всех действий должны стать прибыльность, эффективность капиталовложений, наиболее быстрая их окупаемость. По таким законам живет сегодня энергетика всех развитых стран с рыночной экономикой. В таком же ключе МОСЭНЕРГО строит свои планы и текущую деятельность. В этом им помогает опыт Франции, Германии, США, Испании и других стран ., с которыми установлены тесные деловые контакты.

АО МОСЭНЕРГО предлагает все усилия для выполнения своих обязательств как перед акционерами, так и перед кредиторами. АО МОСЭНЕРГО своевременно произвело выплаты доходов по своим Еврооблигациям в апреле и октябре 2001 года. С целью уменьшения тяжести валютных обязательств предприятие произвело выкуп и погашение часть Еврооблигаций.

Акции МОСЭНЕРГО по прежнему остаются в числе более ликвидных акций в Российской торговой системе ( РТС ), на Московской Межбанковской Валютной бирже и на Московской Фондовой бирже.

Главный итог прошедшего года — в сложных экономических условиях было обеспечено надежное энергоснабжение потребителей, сохранена жизнеспособность и прибыльность, увеличен производственный потенциал Общества.

АО МОСЭНЕРГО является самой крупной из 74 региональных энергоснабжающих компаний Российской Федерации и на правах дочернего акционерного общества входит в состав РАО «ЕЭС России». Энергетическая система Общества является технологически неотъемлемой частью Единой энергетической системы России.

Основные виды деятельности Компании — производство, распределение и сбыт электрической и тепловой энергии.

АО МОСЭНЕРГО — это вертикально интегрированная компания, работающая на принципах самофинансирования по единому бизнес — плану и осуществляющая взаимодействие с другими хозяйственными субъектами на договорной основе.

Энергосистема представляет собой комплекс электростанций, линий электропередач, трансформаторных подстанций, тепловых сетей, насосных станций, объединенных для параллельной работы, связанных общностью режима работы, имеющих общий резерв мощности и централизованное оперативно — диспетчерское управление.

В 2001 году МОСЭНЕРГО продолжало обеспечивать надежное и бесперебойное энергоснабжение потребителей. АО МОСЭНЕРГО работало как избыточная энергосистема и обеспечивало электрической энергией не только собственных потребителей ( потребители Московского региона ), но и передало на Федеральный оптовый рынок электроэнергии и мощности  83,2% от объема прошлого года,

Так как ни одна энергосистема не в состоянии полностью оплачивать отпущенную ей электроэнергию, они стремятся сократить неоплачиваемый переток электроэнергии в другие регионы, при этом часть поставляемой электроэнергии оплачивается по взаимозачету в счет долга АО МОСЭНЕРГО перед РАО «ЕЭС России» по абонентной плате.

Впервые после августовского кризиса 1998 года зафиксирован рост промышленного электропотребления, в основном в связи с ростом производства на предприятиях Московской области, где увеличение потребления наблюдалось по таким энергоемким отраслям промышленности, как черная и цветная металлургия, тяжелое энергетическое и транспортное машиностроение, промышленность строительных материалов, химическая, деревообрабатывающая и легкая промышленность.

АО   МОСЭНЕРГО   является   основным   поставщиком   тепловой   энергии потребителям Московского региона: потребители Москвы получают 94,8% тепла, потребители области — 5,2%. Сбыт электрической и тепловой энергии потребителям осуществляют на основании выданных им доверенностей филиалы: Энергосбыт ( реализация электрической энергии ), Тепловые сети ( реализация тепловой энергии по г. Москве ), ГРЭС -3,4,5, ТЭЦ — 17, 27, ЗГАЭС ( реализация тепловой энергии по Московской области).

Взаимоотношения с потребителями электрической и тепловой энергии строятся в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами на основании заключения договоров энергоснабжения. В 2001 году потребители оплачивали энергию денежными средствами, ценными бумагами, а также посредством взаимозачетов.

Хозяйственная деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл 24):

    продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 24


Основные производственные показатели





1999

2000

2001

Установленная электрическая мощность МВт

14797,0

14843,8

14909,8

Собственное потребление мощности МВт

8846,9

9126,0

9566,3

Передача мощности на оптовый рынок МВт

780,0

790,0

611,0

Выработка электроэнергии млрд кВт ч

64,2

65,0

68,9

Полезный отпуск электроэнергии млрд кВт ч

50,3

50,6

52,2

Передача электроэнергии на оптовый рынок млрд кВт ч

1,9

1,6

1,5

Установленная тепловая мощность Гкал/ч

34826,6

35085,5

34814,8

Отпуск теплоэнергии с коллекторов млн Гкал

78,2

72,0

69,9

Число сотрудников чел

50034

50206

48424



Из приведенных показателей видно, что использование установленной мощности не превышает 64%.

Энергосбытовая деятельность в АО МОС-ЭНЕРГО строится на основании нормативных документов, приказов, распоряжений и методических указаний РАО «ЕЭС России».

В целом уровень реализации энергии в 2001 году по сравнению с предыдущим годом вырос на 9,5 пункта (в 1999 году реализовано 99,6% отпущенной энергии). Уровень реализации тепловой энергии вырос на 15,4 пункта, электрическое энергии по собственным потребителям — на 7,1 пункта, а реализация электроэнергии на ФОРЭМ снизилась на 9,4 пункта. При снижении общего уровня реализации энергии на ФОРЭМ в 2001 году до 79,8% (1999 год — 89,2%), необходимо отметить положительную динамику в расчетах на ФОРЭМ, сложившуюся в 4 квартале. Уровень реализации электрической энергии на ФОРЭМ в 4 квартале составил 148,9%. Объем реализации энергии, отпущенной на ФОРЭМ в 4 квартале 2001 года, по сравнению с 1999 годом вырос на 47,3 млн. рублей, или на 68,9 пункта.

Повышение уровня реализации в сравнении с 1999 годом обусловлено значительным усилением работы с потребителями по оплате поставленной энергии и сокращению задолженности. Кроме того, в течение 2001 года из средств федерального бюджета на погашение задолженности за электрическую и тепловую энергию, потребленную бюджетными организациями федерального подчинения от АО МОСЭНЕРГО, направлено 2,5 млрд. рублей (с НДС), в том числе за электроэнергию — 2,0 млрд. рублей, за теп-лоэнергию — 0,5 млрд. рублей.

Дебиторская задолженность Общества, включая долгосрочную задолженность, снизилась в течение 2001 года с 20,1 до 16,7 млрд. рублей. Основная ее часть — задолженность потребителей электрической и тепловой энергии -снижена в течение года с 17,3 млрд. рублей до 14,2 млрд. рублей.

Снижение задолженности обусловлено сокращением долгов потребителей, финансируемых из федерального бюджета, снижением задолженности городских организаций, а также оптовых потребителей-перепродавцов .
Финансовая деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл. 25,26,27.)
Таблица 25


Основные финансово-экономические показатели, млн. руб.





1999

2000

2001

Выручка от реализации продукции работ услуг ( по оплате»)

19587,0

22439,7

33167,9

Прибыль от реализации продукции работ услуг («по оплате»)

3566,1

3634,9

5,665,5

Инвестиции в средства производства

3360,0

3386,7

3111,7

Амортизационные отчисления

2168,0

2128,0

2380,3

Итог баланса

70464,2

74670,5

73731,9

Собственный капитал

52180,0

53623

54204,9

Уставный капитал

25600,0

25600,0

28267,7


    продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 26 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.


    продолжение
--PAGE_BREAK--Структура дебиторов и кредиторов
Дебиторская задолженность на 01.01.2002 г. 347,16 млн долларов США



Кредиторская задолженность на 01.01.2002 г. 88,29 млн долларов США




Таблица 27 Динамика показателей


1996

1997

1998

1999

2001

Уровень собственного капитала, %

78,9

76,0

74,3

73,0

74,7

Отношение заемных средств к собственным средствам, %

26,4



30,5



34,5



37,0



33,9

Коэффициент покрытия, %

1,51

1,63

1,72

1,67

1,78

Рентабельность продаж, %

28,0

20,6

18,2

16,2

17,1

Активы, руб на 1 акцию

2,1

2,3

2,8

2,9

2,6

Чистые активы, руб на 1 акцию

1,6

1,7

2,2

2,0

1,9

Рентабельность основных фондов

27,44

18,37

12,65

9,26

11,83








За прошедший год практически не произошло увеличения имущественного состояния Обще­ства (валюты баланса). Внеоборотные активы на 01.01.2002 г. составляют 50 780 млн, рублей, из них основные средства по остаточной стоимости -45 877 млн. рублей, незавершенное капитальное строительство — 4 720 млн. рублей. Если же сопос­тавить структуру активов на 01.01.2002 г. с данными на 01.01.2001 г., можно обнаружить существенные изменения в структуре различных групп активов.

Доля внеоборотных активов возросла с 65,6% до 68,7%, в основном, в связи с приобретением имущественного комплекса  и ГРЭС-5 у РАО «ЕЭС России» на сумму 1 835 млн. рублей.

Существенно сократился удельный вес дебитор­ской задолженности — с 27,4% до 22,7%. Такая поло­жительная динамика была достигнута благодаря активной работе служб АО МОСЭНЕРГО с потреби­телями по взысканию дебиторской задолженности.

Доля денежных средств в структуре баланса увели­чилась более чем в 2 раза — с 0,7% до 1,5%. Это мож­но оценить как положительный факт, демонстрирую­щий рост краткосрочной ликвидности Общества.

Анализируя изменения в структуре обязательств Общества за прошедший год, необходимо отметить рост доли собственных источников с 70,0% до 73,5%, вызванный приобретением у РАО «ЕЭС России» основных фондов и другого имущества  и ГРЭС-5.

Нельзя не отметить также существенное сниже­ние удельного веса кредиторской задолженности -с 21,2% до 17,1%, обусловленное сокращением де­биторской задолженности и направлением средств на выплаты кредиторам.

Финансовые показатели АО МОСЭНЕРГО, рассчитанные по данным бухгалтерской от­четности в динамике за 5 лет, свидетельствуют о его устойчивой и прибыльной работе.

Относительно небольшой интервал колебаний аналитических коэффициентов подчеркивает, что Компания не испытывала каких-либо серьезных потрясений. При сравнении показателей 2001 и 2001 годов мы наблюдаем рост показателя «Уро­вень собственного капитала», что говорит о возрос­шей финансовой независимости АО МОСЭНЕРГО в долговременном аспекте.

Рост таких показателей, как «Разность теку­щих активов и текущих обязательств» и «Коэф­фициент покрытия» свидетельствует о возрос­шей способности Общества погашать свои краткосрочные обязательства и, соответственно, о его финансовой независимости в краткосроч­ной перспективе.

Увеличение показателей рентабельности гово­рит о возросшей результативности работы нашего Акционерного общества по получению прибыли и эффективному использованию своего основного капитала.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2.Пути снижения себестоимости производства электроэнергии


Большинство инновационных программ, ко­торые реализуются в последние годы, включают в себя НИОКР, результатами которых являются новое оборудование и технологии, со­зданные специально для условий работы АО МОСЭНЕРГО и обеспечивающие высокую эф­фективность ее работы и современный техниче­ский уровень для дальнейшего снижения себестоимости электро- и тепловой энергии.

В современных условиях такая организация инновационного процесса приобретает особое значение, так как рынок новой техники и передо­вых технологий для энергетической отрасли представлен, в основном, продукцией зарубеж­ных фирм с высоким уровнем цен, а отечествен­ная промышленность сегодня не может удовле­творить наши запросы ни по ассортименту, ни по качеству оборудования

В 2001 году основными направлениями работ, как и в предыдущие годы, оставались создание и внедрение новых видов оборудования, приборов, совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий, разработка со­временных тренажеров, охрана воздушного и вод­ного бассейнов, совершенствование систем хозяй­ственного и диспетчерского управления

Выполнен комплекс мероприятий по освое­нию нового типа генерирующего оборудования для АО МОСЭНЕРГО, газотурбинных и парогазовых установок большой мощности, продолжались проектно-конструкторские работы по созданию отечественной газотурбинной уста­новки ГТ-25У, головной образец которой будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электросталь.

До проектных показателей доведена газовая турбина ГТЭ-150 на ГРЭС-3, в результате чего впервые в практике отечественного энергетического газо­турбостроения была достигнута начальная тем­пература газа 1100°С,

На уникальной системе автоматического уп­равления турбиной и котлом «Квинт» на ТЭЦ-27, разработанной отечественными специалистами, отработана и внедрена новая версия ПТК «КВИНТ» с использованием современных про­граммно-аппаратных средств Там же, на блоке № 1, разработаны, испытаны и сданы в эксплуа­тацию отдельные логические автоматы, разрабо­тан ряд технологических алгоритмов, выполнена интеграция АСУ периферийных объектов в сис­тему АСУ ТЭЦ на базе ПТК «КВИНТ»

Внедрена в опытную эксплуатацию на ТЭЦ-22 принципиально новая конструкция осветли­теля «ОРАШ-600» с активной рециркуляцией шлама, обеспечивающая высокую степень деминерализации воды Это позволит снизить затраты на приобретение ионитов для водоподготовительной установки.  

Продолжались разработки технологических схем для применения частотно-регулируемых приводов в целях экономичного регулировани ямощных насосов и вентиляторов в условиях                    АО МОСЭНЕРГО. Смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию 8 частотно-регулируемых приводов фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам (по четыре привода на ТЭЦ-25, ТЭЦ-26) и обеспечивающих годовую экономию электрической энергии в размере 7,6 млн. кВт-ч. Завершены пусконаладочные работы и проведены приемочные испытания первой в АО МОСЭНЕРГО теплонасосной установки (ТНУ) НТ- 410 на ТЭЦ-28. При подаче на вход ТНУ сбросного тепла из конденсатора турбины с температурой 25-28°С на выходе из ТНУ температура возрастает до 45-50°С. Результаты испытаний подтверждают принципиальную возможность дальнейшего широкомасштабного использования теплонасосных установок в целях экономии энергоресурсов за счет дополнительного исполь зования низкопотенциального тепла. Проводились работы по внедрению математи ческого и программного обеспечения тренажеров водогрейных котлов ПТВМ-180 и КВГМ-180 и химводоподготовки. Разработана всережимная логико-динамическая модель тренажера котла ТП-87 ТЭЦ-22 и комплексного тренажера блока Т-250 ТЭЦ-26, аналоговая модель тренажера электрической части станций (генератор ТВФ-320 ТЭЦ-26), автоматизированная обучающая система по ремонту и эксплуатации коммутационных аппаратов. В электрических сетях продолжалось внедрение и освоение в эксплуатации высоконадежных и сверхбезопасных малогабаритных бетонных комплектных трансформаторных подстанций (БКТПМ-10/0,4 кВ).        

Среди других крупных разработок АО МОСЭНЕРГО:

— антирезонансный трансформатор НАМИ-220, позволяющий исключить повреждения трансфор­маторов 220 кВ, упростить схемы релейной защи­ты и значительно сократить затраты на его эксплу­атацию. Он внедрен в опытную эксплуатацию в За­падных электрических сетях;

-унифицированный ряд микросхем и модулей для автоматизированных систем коммерческого учета потребления электроэнергии, образцы кото­рых переданы на завод электроизмерительных приборов для создания опытной партии счетчиков;

— высокочастотные посты типа ПВЗЛ-1 для дифференциальной защиты и устройства типа УТКЗ для определения величин токов короткого замыкания. Они внедрены практически во всех электрических сетях;

— совершенствование средств телемеханики, диспетчерского управления и связи.    Значительное место в научно-технических разработках наша Компания уделяет и локаль­ным проектам, позволяющим поднять эффектив­ность эксплуатации действующего оборудования на отдельных объектах энергосистемы.

На блочно-обессоливающей установке блоков Т-250 № 8 и 9 ТЭЦ-21 внедрены новые фильтру­ющие материалы — пористый антрацит и смола типа «моносфера». Использование этих материа­лов позволяет сократить количество промывок и сброс вредных стоков.

На ТЭЦ-22 внедрена система мониторинга электрофильтров на базе аппаратуры «ЭПИК», обеспечивающая оптимальный режим работы элек­трофильтров по улавливанию золы. Аналогично, на ТЭЦ-27 внедрена система управления установ­кой очистки дымовых газов«DeNOx»на базе ап­паратуры ПТК «КВИНТ», обеспечивающая ста­бильный оптимальный режим работы установки.

На ГЭС-1 и ТЭЦ-9 были внедрены и освоены системы возбуждения, соответственно, типа СВБД — на ТГ № 30 и тиристорная — на ТГ № 7.

На ГЭС-1, ТЭЦ-11, а также в Октябрьских, Восточных и Южных электросетях были внедре­ны разработанные и изготовленные в СКТБ ВКТ устройства контроля линейных вводов под на­пряжением 110-220 кВ типа «Альфа-Л».

На ТЭЦ-20, 23, 27 внедрены программно-тех­нические комплексы диагностических средств турбогенераторов.

   В 2001 году, учитывая сложившуюся финансовую ситуацию, первоочередное внимание уде­лялось проектам, позволяющим снизить затратность энергосистемы и направленным на повы­шение надежности энергоснабжения.

В 2001 году АО МОСЭНЕРГО уделяло пер­воочередное внимание инновационным проектам, позволяющим снизить затраты энер­госистемы и направленным на повышение на­дежности энергоснабжения:

Создание и внедрение новых видов оборудования, приборов.

• Совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий.

• Совершенствование систем экономического, хозяйственного и диспетчерского управления. Совершенствование средств телемеханики, связи. Охрана воздушного и водного бассейнов.

Продолжается освоение нового типа генериру­ющего оборудования для газотурбинных и парогазовых установок боль­шой мощности. Завершены проектные и конструкторско-технологические работы по созданию отечественной газотурбинной установки ГТЭ-25У, на АО ТМЗ идет изготовление головного об­разца, который будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электростали.

Продолжалась работа по доведению газовой турбины ГТЭ-150 на ГРЭС-3 до проектных пока­зателей — отрабатывались режимы опытной экс­плуатации и выполнен комплекс научно-техниче­ских мероприятий по устранению вибрации ротора турбины.

В течение ряда лет в АО МОСЭНЕРГО про­водятся работы по развитию программно-техни­ческого комплекса ПТК «КВИНТ». В 2001 году на блоке № 1 ТЭЦ-27 введены в эксплуатацию логические автоматы управления газовоздуш­ным трактом, набора вакуума, пуска и останова блока, прогрева турбины, продувки и опрессовки газопровода.

• Существенный вклад в совершенствование ра­боты оборудования АО МОСЭНЕРГО вносят на­учные разработки, выполняемые Московским техническим университетом (МЭИ):

• На ТЭЦ-8 в 2001 году выполнены мероприятия по увеличению производительности испаритель­ной установки — разработана и смонтирована схе­ма ВПУ по подготовке питательной воды испари­телей, проведены технологические испытания. Установка позволит экономить водопроводную воду за счет утилизации продувочной воды кот­лов, снизить внутренние потери пара и конденса­та. В 2002 году планируется проведение реконст­рукции установки для достижения ее расчетной производительности 70-80 т/час.

• Разработаны технические предложения по использованию промышленных теплонасосных установок с целью утилизации низкопотенциаль­ной теплоты обратной сетевой воды и систем ох­лаждения конденсаторов паровых турбин электро­станций.

• В 2001 году АО «ТОСПО» начато исследова­ние вариантов подключения ТНУ в систему теп­лоснабжения ТЭЦ-23, обоснование эффективнос­ти различных технических средств по утилиза­ции «бросовой» теплоты и выбора привода ком­прессора ТНУ в промышленной зоне ТЭЦ-23. В 2002 году эта работа будет продолжена.

• Внедрен программный комплекс оперативного анализа и циклического прогнозирования составляющих баланса мощности и электроэнергии АО МОСЭНЕРГО, используемый для оператив­ной коррекции и оптимального ведения режимов в структуре ФОРЭМ. Около 20 программных комплексов и модулей интегрированы в единую программную систему «Энергостат», которая не имеет аналогов в России.

Разработан переносной комплект аппаратуры для определения мест повреждения в кабелях 6-10 кВ индукционным методом, изготовлен опытный образец, проведены его приемочные испытания и опытная эксплуатация на филиалах. В 2002 году по заявкам филиалов планируется вы­пуск опытной партии аппаратуры. В МКС внедрено и освоено в эксплуатации почти 14 км кабеля 10-20 кВ с полиэтиленовой изоляцией, внедрены в опытную эксплуатацию новые устройства телемеханики для сетей 6-10 кВ и новый диспетчерский пункт с диспетчер­ским щитом проекционного типа.

В Октябрьских, Можайских, Ногинских, Коло­менских, Каширских и Дмитровских электричес­ких сетях внедрено около 27 км изолированных проводов 0,4 кВ отечественного производства.

Разработки, внедренные в 2001 году, направле­ны на сокращение вредных стоков и выбросов и обеспечение контроля над ними:

 На, ТЭЦ-8, 17, 21 внедрена кавитационная технология нейтрализации сточных вод ХВО и системы автоматического управления с использованием кавитационного реактора-нейт­рализатора. Помимо сокращения вредных стоков это позволяет получить значительную экономию реагентов, исключить затраты на гуммирование тру­бопроводов, в результате чего экономия средств со­ставит в среднем 0,6 млн. рублей в год на одну ТЭЦ.

• На ТЭЦ-26 для сокращения вредных стоков была внедрена технология подготовки стоков к возврату в подземные горизонты.

• На ЦРМЗ для снижения вредных газовоздушных выбросов из производственных помещений внедре­на биабсорбционная очистительная установка.

• На ТЭЦ-22 началось использование приборов с автоматическим выводом сигнала для определе­ния содержания горючих веществ в уносе.

• Внедрены:

• Микропроцессорные защиты фирмы АББ «Ре­ле-Чебоксары» — на ТЭЦ-20 и 27, в Октябрьских и Западных электрических сетях.

• Элегазовые баковые выключатели 110 кВ на  и ТЭЦ-20, в Октябрьских и Южных элек­трических сетях.

• Вакуумные выключатели «Таврида-Электрик» в Можайских электрических сетях и в МКС.

• Автоматизированные рабочие места (АРМ) на­чальника цеха ТАИ — на ТЭЦ-16 и начальника службы релейной защиты и автоматики — в элект­рических сетях.

• Программный комплекс задач «Анализ аварий­ности в энергосистеме».

• Система коммерческого учета теплоэнергии и газа на базе комплекса АСУТ-600 на ТЭЦ-12 и система автоматизированного коммерческого уче­та электроэнергии — на ТЭЦ-23.

• 250 автоматизированных систем учета электро­потребления бытового сектора — в Энергосбыте.

На  ТЭЦ-21, 23, 24, 25, 26 освоены режимы разгрузки блоков Т-250/300-240 и К-300-240 на скользящем давлении по всему пароводяному тракту. Экономичность внедрения таких режимов ориентировочно оценивается в размере 150 тут в год на один блок.

На градирне № 4 ТЭЦ-8 внедрены водо-разбрызгивающие устройства сферозубчатого типа, улучшающие охлаждение циркуляцион­ной воды, в результате чего углубляется вакуум на турбинах. Ожидаемая экономия топлива со­ставит 500 тут в год.

На ТЭЦ-26 на котле блока № 7 внедрена но­вая шаровая набивка РВП-98, что позволит станции получить экономию средств за год око­ло 1,0 млн.рублей.

На котлоагрегатах ГРЭС-3, 4, ТЭЦ-12, 21, 26 внедрены мазутные паромеханические форсунки типа «Эдипол», обеспечивающие более качест­венное распыление жидкого топлива. Наряду с повышением экономичности сжигания мазута они позволяют снизить концентрацию окислов азота в дымовых газах на 15%.

На  градирне №4ТЭЦ-8внедрены влагоуловители фирмы «Композит», позволяющие улавливать 99,98% влаги, обеспечивая тем самым эконо­мию воды и снижение ее выбросов в атмосферу.

• Из числа экономически эффективных разрабо­ток можно выделить следующие:

  Четыре частотно-регулируемых привода (ЧРП) фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам, высокотехнологичных, с компьютерным управ­лением (по два привода на ТЭЦ-25 и в Тепловых сетях) смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию. С вводом еще трех ЧРП (двух на ТЭЦ-25 и одного на ТЭЦ-26) в 2002 году в АО МОСЭНЕРГО будут эксплуатироваться 23 ЧРП. По предварительной оценке экономия электроэнергии от их эксплуатации составит около 40 млн кВт-ч в год.

• Реконструированная система отсоса парогазовой смеси из ПВД была внедрена на блоке № 5 ТЭЦ-25, это позволит получить годовую экономию топлива порядка 2500 тут.

• Автоматизированная система вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбине ПТ-60 и на тур-бопитательных насосах блока Т-250 внедрены  на ТЭЦ-25, в результате ожидаемая годовая эко­номия средств составит почти 1,0 млн. рублей.

• Усовершенствованы схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования на котлах ГРЭС-5 № 2Б и ТЭЦ-8 № 12, № 13. Ожидаемый годовой эконо­мический эффект от внедрения мероприятий со­ставляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;

• Продолжались исследовательские и внедренче­ские работы по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. На электростанциях АО МОСЭНЕРГО подготовлен к работе в режиме глубокой разгруз­ки 21 энергоблок. Работа блоков на скользящих параметрах позволила энергосистеме снизить за­траты на топливо в 2001 году на 75 млн. рублей. На 2002 год запланировано внедрение режимов разгрузки блоков на скользящих параметрах при работе на мазуте.

• На ТЭЦ-23 проводилась разработка встроен­ной системы защиты проточной части ЦСД-1 турбины Т-250-240 от абразивного износа, кото­рая позволит предотвратить или существенно уменьшить разрушение направляющих лопаток и надбандажных уплотнений. Это даст возмож­ность не менее чем в 2 раза увеличить срок службы элементов проточной части турбин и сократить затраты на замену и ремонт лопаточного аппарата и уплотнений.

Среди других крупных работ:

• Институтом ВНИИКП разработана отечествен­ная унифицированная концевая муфта для кабе­лей с пластмассовой изоляцией напряжением 110 кВ, стоимостью примерно в 3 раза ниже приме­няемых сегодня импортных муфт, что позволит получить значительную экономию средств.

Перечисленные выше внедренные научно-технические разработки направлены на снижение издержек производства и в первую очередь на снижение материальных затрат и затрат трудовых ресурсов.

Снижение себестоимости отпускаемой энергии за счет внедрения научно-технических разработок  составило 3,5% в расчете на год.

 Однако рост цен на сырье и материалы, а также услуги сторонних организаций  и другие факторы превысил экономию от внедрения достижений НТП.

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.Мероприятия по техперевооружению  ГРЭС-4
На предприятиях АО Мосэнерго техническое перевооружение проводится по единому плану. Финансирование   технических мероприятий осуществляется за счет централизованного фонда развития и кредитов банков.

·        В 2003 году  на ГРЭС-4 единым планом технического перевооружения предусмотрены следующие мероприятия:

·        проведение работ по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. Это позволит снизить за­траты на топливо на 9 млн. рублей в год;

·        усовершенствование схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования на 5 котлах. Ожидаемый годовой эконо­мический эффект от внедрения мероприятий со­ставляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;

·        внедрение автоматизированной системы вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбопитательных насосах блока Т-250, в результате ожидаемая годовая эко­номия средств составит почти 1,0 млн. рублей;

·        внедрение мазутных паромеханических форсунок типа «Эдипол», обеспечивающих более качест­венное распыление жидкого топлива. Повышение  экономичности сжигания мазута позволит получить снижение расхода  топлива на 5 млн. руб. в год.

3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ 3.1.Определение исходных данных
Общая сумма затрат на техническое перевооружение складывается и стоимости устанавливаемого оборудования, монтажных и пусконаладочных работ, обучения персонала.

Для определения общих затрат на техперевооружение составим        таблицу 28.

Таблица 28

Затраты на техперевооружение

Наименование мероприятия

Стоимость  оборудования

Монтаж и

 пуск

Обучение персонала

Всего

Расширение  регулировочного ди­апазона энергосистемы

7865

248

32

8145

Автоматизированная  система

вибродиагнос­тики

5510

112

23

5645

Внедрение  форсунок типа «Эдипол»

5970

115

30

6115

Усовершенствование  схемы водопитания

810

65

20

895

ИТОГО

20155

540

105

20800

 Расчет годового экономического эффекта от внедрения мероприятий сведем в таблицу 29.

Таблица 29

Годовой  экономический эффект от внедрения мероприятий

Наименование мероприятия

Годовой экономический эффект

Расширение  регулировочного ди­апазона энергосистемы

9000

Автоматизированная  система вибродиагнос­тики

1000

Внедрение  форсунок типа «Эдипол»

1000

Усовершенствование  схемы водопитания

5000

ИТОГО

16000

Определим коэффициент  дисконтирования, используя следующую

формулу:

Дисконт = банковская ставка + уровень инфляции +уровень риска проекта.

Принятые исходные данные;

¨     банковская льготная ставка: 10% годовых;

¨     уровень инфляции: 12% в год;

¨     премия за риск: 8%.

¨     Дисконт = 10%+12%+8% = 30%
    продолжение
--PAGE_BREAK--3.2.Расчет экономической эффективности техперевооружения


При расчете примем, что мероприятия будут реализовываться в течение первого года, поэтому эффект в этом году будет равен 50% от среднегодового.

Рассчитаем чистую текущую стоимость ЧТС (табл. 30):
Таблица 30
Год

Кап.

затраты

Эффект

Коэффициент

дисконтирования

Кап. затр.

Диск доход

ЧТС

ЧДД

1

20 800

8000

0,7692

20 800

6153,8

-14 646

-14 646

2

 

16000

0,5917

 

9467,5

9 467

-5 179

3

 

16000

0,4552

 

7282,7

7 283

2 104

4

 

16000

0,3501

 

5602,0

5 602

7 706

 ИТОГО

  20800

56000 

20 800

28 506

7 706

 



Таким образом, ЧТС равно 7607тыс. руб., т.е. больше нуля. Определение внутренней нормы доходности (ВНД) Определим ВНД, т.е. при какой норме дисконта проект будет без­убыточен. Этот метод оценки проектов используется на западных фир­мах. Если она будет ниже, предположим, процента дохода по государст­венным ценным бумагам, то проект лучше закрыть совсем, либо продать его другой фирме с учетом частичной реализации. Точка ВНД находится на пересечении графика изменения ЧТС с осью абсцисс, т.е. когда ЧТС = 0.

Для этого рассмотрим изменение ЧТС: в зависимости от величины дисконта. Результаты расчёта приведены в следующей таблице (табл. 31):
Таблица 31
Дисконт

0,4

0,5

0,6

ЧТС

3 073,39

-454

-3 202

С помощью приведенных данных получено, что при ВНД ~ 0,49

будет ЧТС=О.

Таким образом, ВНД существенно превышает величину дисконта, принятую в проекте. Вследствие этого можно считать данный проект безубыточным.

Определение срока окупаемости и индекса доходности проекта

Определим срок окупаемости проекта (Ток) по следующей формуле:

Ток=х+ЧТСх / ЧДД х+1

х — последний год, когда ЧТС

ЧТСх — значение ЧТС в этом году (без минуса),

ЧДД x+1 — значение ЧДД в следующем х+1 году.

Ток == 1 + 14646/2104 =6,96года

Таким образом, проект окупается через 7 лет. Опреде­лим индекс доходности (ИД) проекта:

ИД =28506/20800 =1,37

Так как ИД > 1, то по этому показателю проект также можно при­нять к реализации.

    продолжение
--PAGE_BREAK--3.3. Расчет финансовых рисков


Рассмотрим чувствительность проекта

Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значе­ния его показателей, при которых сохраняется эффективность проекта, а под устойчивостью — сохранение показателей эффективности проекта в различных ситуациях. Проект будем считать устойчивым, если при от­клонении показателей проекта (капитальные вложения, экономический эффект, макроэкономические факторы) на 10% в худшую сто­рону, сохраняется условие ЧТС > 0.

Чувствительность и устойчивость проекта к изменению экономического эффекта. Рассмотрим максимально возможное уменьшение суммарного экономического эффекта за четыре года реализации проекта. Результаты расчетов изменения ЧТС при уменьшении объема продаж представлены в следующей таблице        (табл. 32):
Таблица 32
Экономический  эффект



56 000

50 400

44 800

ЧТС

7 706

686

-4 523

       

Результаты расчетов абсолютных и относительных изменений объема продаж и ЧТС приведены в нижеследующей таблице (табл. 33). Таблица 33

Абсолютное уменьшение экономического эффекта







-5600



-10200



Абсолютное уменьшение ЧТС,.







-6900



-12229



Относительное  уменьшение экономического эффекта





-10



-20



Относительное уменьшение ЧТС. %







-89,8



-158,7





Из анализа приведенных выше данных следует, что допустимое уменьшение экономического эффектадолжно быть не более, чем на 7000 тыс. руб. (при этом ЧТС >0), что соответствует 10 %-ному уменьшению планируемого экономического эффекта. Проект можно считать устойчивым к показателю экономического эффекта, так как при уменьшении объема продаж на 10 %  ЧТС =686 тыс.руб.

Оценим теперь допустимое увеличение величины капитальных за­трат. Результаты расчета изменения ЧТС при увеличении величины капитальных затрат представлены в следующей таблице (табл.34):
Таблица 34


В нижеследующей таблице представлены результаты расчета изменения относительных величин ЧТС и капитальных затрат (табл.35):

Таблица 35

Абсолютное увеличение кал. затрат







2080



4160



Абсолютное изменение ЧТС







-2080



-4160



Относительное увеличение кал. затрат, %







10



20



Относительное изменение ЧТС. %







-27



-54





Проект можно считать устойчивым к изменению капитальных за­трат, так как при увеличении их на 10 % ЧТС =5626 тыс.руб.

Оценим, на сколько процентов в неблагоприятную сторону допустимо изменение банковской ставки и премии за риск. Вследствие незначительности величины инфляции можно считать без проведения расчетов, что к инфляции проект будет устойчив.

Оценим изменение ЧТС при увеличении банковской ставки. Результаты расчетов представлены в следующей таблице (табл. 36):
    продолжение
--PAGE_BREAK--