СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Основные сведения о предприятии
2. Разработка производственной программы
2.1Производственная программа
2.2Планирование объема работ в физическом выражении
3. План по прибыли
4. План технического развития
5. План по труду
5.1 Расчетзатрат труда и заработной платы рабочих
5.2 Баланскалендарного времени
5.3 Штатноерасписание
5.4 Расчетчисленности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников
5.5Обоснование планового темпа роста производительности труда
6. Финансовый план
Заключение
Литература
вВЕДЕНИЕ
По мере роста сложности идинамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйствования, нововведенийвозрастает роль планирования в менеджменте строительных организациях. По многимисточникам известно, что наблюдается жесткая связь между успехом организации ипланированием, так наибольшая доля неудач фирм в условиях рынка связана сошибками при планировании. Планирование – это не просто умение предусмотретьвсе необходимые действия. Это также способность предвидеть любые неожиданности,которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справляться. Необходимостьпланирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает,так как предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, цельюдеятельности которого является долговременная максимальная прибыль. Чтобы цельбыла достигнута, необходимо решить целый комплекс плановых задач:
· определение ролии места предприятия на рынке;
· планированиепрограмм своей деятельности;
· прогнозированиецен на выпускаемую продукцию;
· снижение затратна единицу продукции;
· планированиетехнического развития предприятия;
· определениенаправлений использования собственных финансовых средств;
· планированиепривлекательности заемных средств.
Планирование являетсяважнейшей частью предпринимательской практики. И серьёзный подход кпланированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.
Целью курсовой работыявляется закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущегопланирования деятельности строительного предприятия.
Задачи курсовой работы:
1. Составлениехарактеристики организации для оценки открывающихся перспектив и выработкаплана конкретных действий, направленных на достижение поставленных целей.
2. Составлениеплана производства. При его разработке предусматривается выполнение двухрасчетов: плана подрядных работ и ведомости физических объемов работ.
3. Составлениеплана по прибыли. Прибыль является одним из важнейших показателей,характеризующих деятельность любого предприятия. Планирование прибылинеобходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящийплановый период.
4. Составлениеплана технического развития, мероприятия которого обеспечивают повышениеэффективности производства и внедрение интенсивных способов развитияпроизводства.
5. Составлениеплана по труду. Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:расчет затрат труда и заработной платы рабочих, баланс календарного времениодного рабочего, штатное расписание, расчет численности, фонда оплаты труда исредней заработной платы по категориям работников.
6. Составлениефинансового плана. Финансовый план строительной организации является обобщающими завершающим разделом бизнес – плана и содержит расчеты, обосновывающие плановыеразмеры доходов и расходов предприятия.
прибыль труд заработная затрата
1. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
ОАО «Мастер» было создано в 1999 году. За 10 лет работыкомпания сдала более 400 тысяч квадратных метров коммерческой и жилойнедвижимости. На сегодняшний момент «Мастер» это одна из крупнейшихстроительных организаций города, собственная проектно-конструкторская фирма,агентство недвижимости. Компания выполняет весь комплекс работ, связанных среализацией инвестиционного проекта, начиная с проектных разработок, изаканчивая реализацией готового жилья. В сферу деятельности компании входитстроительство многоэтажного и малоэтажного жилья, коммерческие объекты. Цельюдеятельности предприятия является извлечение прибыли посредством быстрого икачественного удовлетворения спроса населения. Производствостроительно-монтажных работ ОАО «Мастер» выполняет, как генеральныйподрядчик, так и собственными силами и средствами, а для выполнения специальныхи монтажных работ привлекает на основе договоров субподряда специализированныестроительные и монтажные организации (субподрядчиков). Заказчиками ОАО «Мастер»являются, как предприятия и организации города, так и физические лица.
Организационно-правовой формой предприятия является открытоеакционерное общество. Количество акций предприятия – 15 000 шт. Объемстроительно-монтажных работ в отчетном году составил 69 000 тыс.р., себестоимостьСМР – 60 380 тыс.р. При этом среднемесячная заработная плата в отчетном годусоставила 4 600 рублей. ОАО «Мастер» имеет активы, стоимость которых на конец отчетногогода составляет: внеоборотные активы – 10 800 тыс.р.; материальные запасы – 2000 тыс.р.; денежные и прочие средства – 1 700 тыс.р. Плановая производственнаямощность предприятия составляет 70 000 тыс.р.
2. РАЗРАБОТКА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
2.1 Производственная программа
Производственная программа представляет собой переченьобъектов, на которых строительная организация предполагает выполнять работы вплановом периоде.
Исходные данные для разработки производственной программыпредставлены в задании. При разработке производственной программы должны соблюдатьсяследующие условия:
1) доля работ, выполняемых собственными силами, по объектамкультурно-бытового назначения выполняется в размере 60% общего объема, а пообъектам жилищного строительства на разных стадиях строительства долясоставляет:
а) подготовительный период — 80%;
б) подземная часть — 0%;
в) надземная часть — 100%;
г) отделочные работы — 50%;
2) порядок расчета за выполненные работы:
а) по объектам жилищного строительства:
— при сроке строительства до 7 мес. — за объект в целом;
— при сроке строительства более 7 мес. — ежемесячно;
б) по объектам культурно-бытового назначения — ежеквартально;
3) рентабельность:
а) по объектам жилищного строительства — 35 %;
б) по объектам культурно-бытового назначения — 25 %.
Для составлениякалендарного графика необходимо произвести расчет объемов работ собственнымисилами по каждому объекту, включаемому в план. Расчет произведем в табличнойформе (Таблицы 2.1-2.2).
Условные обозначения:
ПП – продолжительностьподготовительного периода;
ПЧ – продолжительность возведенияподземной части;
НЧ – продолжительность возведениянадземной части;
О – продолжительность выполненияотделки.
Таблица 2.1 – Расчет объемов работ по5-эт. к/п жилому дому (3930 м2) стоимостью 7500 тыс. р.Этапы строительства ПП ПЧ НЧ НЧ НЧ НЧ О Норма готовности на конец месяца, % 8 21 37 58 76 95 100 Готовность по месяцам, % 8 13 16 21 18 19 5 Объем работ по генподряду 600 975 1200 1575 1350 1425 375 Процент выполнения работ собственными силами, % 80 100 100 100 100 50 Объем работ собственными силами 480 1200 1575 1350 1425 188
Таблица 2.2 – Расчет объемов работ по9-эт. к/п жилому дому (6020 м2) стоимостью 15000 тыс. р.Этапы строительства ПП ПЧ НЧ НЧ НЧ НЧ НЧ/О О Норма готовности на конец месяца, % 6 15 26 41 58 76 94 100 Готовность по месяцам, % 6 9 11 15 17 18 18 6 Объем работ по генподряду 900 1350 1650 2250 2550 2700 1350 1350 900 Процент выполнения работ собственными силами, % 80 100 100 100 100 100 50 50 Объем работ собственными силами 720 1650 2250 2550 2700 1350 675 450
Планированиепроизводственной программы включает разработку следующих разделов:
- план ввода в действие производственных мощностей и объектов;
- план подрядных работ;
- план реализации строительной продукции;
- ведомость физических объемов СМР.
Исходными данными для разработки этого раздела плана являютсяданные о плановой производственной мощности строительной организации, договорыподряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные)графики производства строительно-монтажных работ.
Итогом разработки производственной программы является план подрядныхработ, выполненный в форме таблицы (Таблица 2.4). Составление плана подрядныхработ производится в следующем порядке:
1) разрабатывается календарный график строительства объектов,указанных в задании с обязательными сроками ввода. Готовность объектов определяетсяпо нормам. Календарный график выполняется в табличной форме (Таблица 2.3);
2) на основе календарного графика определяется объемподрядных работ по генподряду и собственными силами, в целом на год и сразбивкой по кварталам;
3) производится проверка выполнения следующих условий:
- отклонениегодового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановойпроизводственной мощности не должно превышать 10%;
- распределениеобъемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работдолжен быть в пределах 20 — 30% годового объема работ;
- формированиезадела в размере 10–12% от плановой производственной мощности;
- обеспечениетребуемого условия минимально необходимого объема квартальной прибыли.
Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий невыполняется, производится оптимизация календарного графика путем включения вплан дополнительных объектов.
Условие 1: Vcc=70838/70000×100-100=1,2%.
Условие 2: Объемы работ распределены по кварталам следующим образом:
I квартал – 20,44%
II квартал – 23,68%
III квартал – 29,2%
IV квартал – 26,68%.
Условие 3: Задел равен 7725 тыс.р.
2.2 Планирование объема работ в физическом выражении
Для определения потребности строительной организации вресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выраженииведомость потребности в материальных ресурсах. Разработка ведомости потребностив материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объемеподрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности вматериальных ресурсах на 10 млн. р. сметной стоимости СМР.
Для составления ведомости потребности в материальных ресурсахрассчитаем плановый объем работ, выполняемый собственными силами в соответствиис видом строительства:
/>(2.1)
где /> – объем работзаложенный в опорной программе в соответствии с видом строительства, тыс.р.;
/> — объем работ по объектам, включенным впроизводственную программу, выполненный собственными силами по данному видустроительства, тыс.р.
Доля жилищного строительства в опорной программе составляет71%, доля объектов культурно-бытового назначения – 29%.
/>
/>
Таким образом, объем работ, выполняемый собственными силами,составляет:
/>
Ведомость потребности в материальных ресурсах оформим в видетаблицы (Таблица 2.5).
3. План по прибыли
Прибыль является одним из важнейших показателей,характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовымрезультатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовойстратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем эта задачадолжна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственнойситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.
На первом этапе определяется плановая прибыль исходя израсчета количественного влияния факторов на размер прибыли в плановом году.
На втором этапе первоначально определенное значениеуточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величинуснижения себестоимости.
Планирование прибыли с учетом влияния факторов включаетнесколько этапов:
· расчет базовогопоказателя за предшествующий год;
· постановка целейхозяйственной деятельности на планируемый год;
· прогнозированиеиндексов инфляции;
· расчет плановойприбыли по вариантам;
· выбороптимального варианта.
При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли вплановом году, могут быть рекомендованы следующие:
· рост (снижение)выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;
· изменение уровнязатрат на производство продукции;
· изменение цен напродукцию предприятия;
· изменение цен напокупные товарно-материальные ценности;
· изменениестоимости основных средств и капиталовложений предприятия;
· изменение размераоплаты труда.
Для определения величины каждого из элементов затрат всоставе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структурузатрат:
· материальныезатраты – 56%;
· затраты на оплатутруда – 23%;
· отчисления насоциальные нужды – 8,5%;
· амортизацияосновных фондов – 4,5%;
· прочие затраты –8%.
Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул.
Прибыль отчетного года от сдачи СМР:
Пб = Вб-Сб, (3.1)
Где Пб – прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс.р.;
Вб – объем сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;
Сб – себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.
Пб=69000-60380=8620 тыс.р.
Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:
По = Пб×(Jо-1),(3.2)
Где По — изменение прибыли за счет изменения объема СМР,тыс.р.;
Jо – индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению сотчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ вотчетном году.
По=8620×(70838/69000-1)=8620×0,027=232,74 тыс.р.
Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:
Пс = Сб×Jо×Эс/100,(3.3)
Где Пс – изменение прибыли за счет снижения себестоимостиСМР, тыс.р.;
Эс – плановая величина снижения себестоимости, %.
Пс=60380×1,027×3,15/100=1953,32 тыс.р.
Изменение прибыли за счет изменения цен на строительнуюпродукцию:
Пц = Вб×Jо×(Jц-1)/10,1,(3.4)
Где Пц – изменение прибыли за счет изменения цен настроительную продукцию, тыс.р.;
Jц – индекс изменения договорных цен в плановом году посравнению с базовым.
Пц=69000×1,027×(1,82-1)/10,1=5753,23 тыс.р.
Изменение прибыли за счет изменения цен на покупныематериальные ценности:
Пм = Сб×Jо×Ум×(Jм-1),(3.5)
Где Пм – изменение прибыли за счет изменения цен на покупныематериальные ценности, тыс.р.;
Ум – удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;
Jм – индекс изменения цен на материалы.
Пм=60380×1,027×0,56×(1,2-1)=6945,15 тыс.р.
Изменение прибыли за счет изменения стоимости основныхсредств:
Пк = Сб×Jо×Уа×(Jа-1),(3.6)
Где Пк – изменение прибыли за счет изменения стоимостиосновных средств, тыс.р.;
Уа – удельный вес амортизационных отчислений в себестоимостиСМР; Jа – индекс изменения стоимостиосновных средств.
Пк=60380×1,027×0,045×(1,5-1)=1395,23 тыс.р.
Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:
Пз = Сб×Jо×Уз×(Jз-1),(3.7)
Где Пз – изменение прибыли за счет изменения размера оплатытруда, тыс.р.;
Уз – удельный вес заработной платы с начислениями всебестоимости СМР;
Jз – индекс изменения заработной платы.
Пз=60380×1,027×0,315×(1,1-1)=1953,32 тыс.р.
Рассчитанные показатели заносятся в таблицу (Таблица 3.1).
Таблица 3.1 — План по прибылиПоказатели Величина, тыс.р. 1. Базовая прибыль от сдачи СМР 8620 2. Рост (+), снижение (-) прибыли, всего -2354,41 в т.ч. за счет: 2.1. Роста объема СМР 232,74 2.2. Снижения себестоимости работ 1953,32 2.3. Изменения цен на строительную продукцию 5753,23 2.4. Изменения цен на материалы -6945,15 2.5. Изменения стоимости основных средств -1395,23 2.6. Изменения размера оплаты труда -1953,32 3. Плановая прибыль 6265,59
4. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ
План технического развития — это система технических иорганизационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышениетехнического и организационного уровня, повышение качества строительства,выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развитияс отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечныхцелей строительной организации, а именно:
· своевременный ввод в действиеобъектов;
· повышение производительности труда;
· снижение удельных затрат напроизводство;
· повышение качества продукции.
По направлениям научно-технического прогресса мероприятияплана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:
· внедрение новойтехники и технологии строительного производства;
· применениепрогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций иизделий;
· совершенствованиеорганизации строительного производства, труда и управления;
· улучшениекачества строительной продукции;
· совершенствованиематериально-технического снабжения;
· улучшениеиспользования материально-технических ресурсов;
· улучшение условийтруда и техники безопасности.
План технического развития тесно связан с другими разделамипроизводственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с цельюобеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана техническогоразвития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит кснижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятийприводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.
Разработка плана технического развития осуществляется с цельюобеспечить снижение себестоимости строительных работ, намеченное планом по прибыли.
При отборе мероприятий в план необходимо учитыватьрезультаты, полученные при планировании производственной программы внатуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах):максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на годобъем соответствующего вида работ.
Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинствомероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций впроизводственную базу организации, поэтому при разработке плана техническогоразвития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либопредусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансовогоплана.
Затраты на внедрение:
Звн = Vвн×КВу×Iц,(4.1)
Где Vвн –объем внедрения, ед.;
КВу – удельные капиталовложения на 1 ед. измерения, тыс.р.;
Iц – индекс изменения цен.
Снижение себестоимости:
Сн = Vвн×СН×Iм,(4.2)
Где СН – снижение себестоимости на 1 ед. измерения, тыс.р.;
Iм – индекс изменения цен на материалы.
Экономия затрат:
Этр = Vвн×Э,(4.3)
Где Э – экономия затрат труда на 1 ед. измерения, чел.-дн.
Таблица 4.1 – План технического развития и использованиядостижений науки и техникиНаименование мероприятия Ед. изм. Объем внедрения Снижение затрат труда, чел.-дн. Снижение себестоимости, тыс.р. Капитальные вложения, тыс.р. % натур. 1) Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом (рулонная кровля) 100 м2 65 66,0725 878,76 1625,38 841,76 2) Устройство индустриальных перегородок (кирпичные перегородки) тыс. м2 60 0,4008 12,42 21,64 0,73 3) Внедрение инструмента на штукатурных работах (штукатурка) 100 м2 40 94,9972 335,34 214,31 259,34 4) Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки (монолитный железобетон) тыс. м3 100 1,6231 29,70 56,29 56,13 5) Использование стекол унифицированных размеров (остекление) 100 м2 46 12,39378 123,94 35,69 - Итого - - - 1380,17 1953,32 1157,96
1. Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонныхкровель механизированным способом:
Звн=66,0725×7×1,82=841,76 тыс.р.
Сн=66,0725×20,50×1,2=1625,38 тыс.р.
Этр=66,0725×13,3=878,76 чел.-дн.
2. Устройство индустриальных перегородок:
Звн=0,4008×1×1,82=0,73 тыс.р.
Сн=0,4008×45×1,2=21,64 тыс.р.
Этр=0,4008×31=12,42 чел.-дн.
3. Внедрение инструмента на штукатурных работах:
Звн=94,9972×1,5×1,82=259,34 тыс.р.
Сн=94,9972×1,88×1,2=214,31 тыс.р.
Этр=94,9972×3,53=335,34 чел.-дн.
4. Возведение конструкций и сооружений из монолитногожелезобетона с использованием прогрессивных видов опалубки:
Звн=1,6231×19×1,82=56,13 тыс.р.
Сн=1,6231×28,9×1,2=56,29 тыс.р.
Этр=1,6231×18,3=29,7 чел.-дн.
5. Использование стекол унифицированных размеров:
Сн=12,39378×2,4×1,2=35,69 тыс.р.
Этр=12,39378×10=123,94 чел.-дн.
Таким образом общее сокращение затрат труда за счет внедренияв производство достижений науки и техники составляет 1380,17 чел.-дн., снижениесебестоимости составляет 1953,32 тыс. р. Для внедрение данных мероприятий потребуется1157,96 тыс. р.
5. ПЛАН ПО ТРУДУ
Этот раздел является одним из центральных в составе годовогоплана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы,расходов на оплату труда персонала строительной организации.
Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:
· расчет затраттруда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;
· баланскалендарного времени одного рабочего;
· штатноерасписание АУП;
· расчетчисленности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.
Исходные данные для разработки плана по труду:
· план подрядныхработ;
· ведомостьфизических объемов работ;
· нормативы затраттруда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;
· план техническогоразвития.
5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих
Данный расчет выполняется на ЭВМ с использованием следующихисходных данных:
· средний разрядработ;
· плановая тарифнаяставка рабочего 1 разряда;
· нормыдополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7-82);
· нормативыдополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженнуювыработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);
· доля затрат назарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;
· плановаясреднедневная зарплата одного рабочего;
· плановая часовая ставкаодного рабочего;
· плановый процентвыполнения норм выработки;
· средняяпродолжительность отпуска одного рабочего.
Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:
/>,(5.1)
где 0,7 – доля тарифной части в заработной плате в отчетномгоду;
/> - среднемесячная зарплата 1 рабочего в базовом году,р.;
/> - средний тарифный коэффициент (1,26);
/> - индекс роста заработной платы в плановом году всвязи с инфляцией;
/> - среднее количество рабочих часов в месяце, ч.
Д=213/12×8 ч.
ЧТС*=0,7×4600×1,26×1,1/142=31,43 р.
Дневная заработная плата рассчитывается по следующей формуле:
ЗПдн *= ЧТС*×8,(5.2)
где8 – количество рабочих часов в день, ч.
ЗПдн*=31,43×8=251,44 р.
Среднемесячная заработная плата:
ЗП срм*=ЗПдн*×21,(5.3)
где21 – среднее количество рабочих дней в месяц.
ЗПсрм*=251,44×21=5280,24 р.
Для Новосибирской области, районный коэффициент принимаемравным 1,2
Процент перевыполнения норм выработки принимается 120%.
Данные полученные в результате расчета затрат труда изаработной платы рабочих с использованием специализированного программногообеспечения приведены в приложении А.
5.2 Баланс календарного времени
На основании баланса календарного времени определяетсяплановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планированиячисленности рабочих.
Таблица 5.1 – Баланс календарного времени 1 рабочего на 2011годПоказатель Всего на год Количество дней по кварталам I II III IV Общее количество календарных дней 365 90 91 92 92 Количество нерабочих дней, всего 116 33 29 26 28 — праздничных 15 11 3 - 1 — выходных 101 22 26 26 27 Количество рабочих дней 249 57 62 66 64 Невыходы на работу, всего 36 8 12 11 5 — очередные и дополнительные отпуска 28 5 10 10 3 — по болезни 6 2 1 1 2 — отпуск по учебе 2 1 1 - - Количество выходов 1 рабочего 213 49 50 55 59
5.3 Штатное расписание
Поскольку численный состав АУП не регламентируется, аопределяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображенийэкономичности и целесообразности, то численность АУП+ЛП принимаем в размере10-15% от численности рабочих.
ЧАУП+ЛП=210×0,10=21 чел.
Расчет должностных окладов производится с учетом единоймежотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки 1-го разряда подействующему законодательству.
Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашениерекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда приработе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров. На строительно-монтажныхи ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимаетсяв размере 4500 рублей.
При установлении должностных окладов руководителей испециалистов используются рекомендации территориального тарифного соглашения.
Таблица 5.2 – Штатное расписаниеСтруктурные подразделения и должности Количество штатных единиц Разряд Тарифный коэффициент Должностной оклад, р Годовой фонд зарплаты, тыс.р.
АУП Генеральный директор 1 15 12,4 55800 803,52 Заместитель директора 1 11 9 40500 583,20 Главный бухгалтер 1 11 9 40500 583,20 Главный инженер 1 10 8,2 36900 531,36 Главный экономист 1 9 7,4 33300 479,52 Начальник отдела охраны труда 1 8 6,45 29025 417,96 Бухгалтер 2 6 4,65 20925 602,64 Экономист 2 6 4,65 20925 602,64 Заведующий складом 2 7 5,55 24975 719,28 Юрист 1 8 6,45 29025 417,96 Секретарь-референт 1 3 2,2 9900 142,56
Итого АУП 14 - - - 5883,84
Линейный персонал Начальник участка 1 8 6,45 29025 417,96 Прораб 2 7 5,55 24975 719,28 Мастер 4 6 4,65 20925 1205,28
Итого ЛП 7 - - - 2342,52
Итого АУП+ЛП 21 - - - 8226,36
Заготовительно-складской персонал Кладовщик 2 4 2,85 12825 369,36 Грузчик 4 2 1,6 7200 414,72 Такелажник 2 3 2,2 9900 285,12
Итого ЗСП 8 - - - 1069,20
Пожарная и сторожевая охрана Ответственный за пожарную безопасность 1 5 3,75 16875 243,00 Охранник 12 2 1,6 7200 1244,16
Итого ПиСО 13 - - - 1487,16
Итого ЗСП+ПиСО 21 - - - 2556,36
Всего 42 - - - 10782,72
Должностной оклад рассчитывается по формуле 5.4, а годовойфонд заработной платы по формуле 5.5.
До = МРТС×Тк,(5.4)
где МРТС – минимальный размер тарифной ставки, р.;
Тк – тарифный коэффициент.
Фзп=До×12×Ч×Кр,(5.5)
где Ч – количество штатных единиц, чел.;
Кр – районный коэффициент.
5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплатыпо категориям работников
Численность рабочих на годовую программу работ строительнойорганизации рассчитывается по формуле:
Чр = Тр/Бк, (5.6)
где Тр — трудоемкость общая на весь объем работ, чел.-дн.;
Бк — баланс календарного времени одного рабочего.
Чр=44922,53/213=209,9≈210 чел.
Общая численность рабочих определяется как сумма полученнойвеличины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складскойперсонал, пожарная и сторожевая охрана).
Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:
ФОТр = ФОТра+К×(ФОТз+ФОТо),(5.7)
где ФОТра — фонд оплаты труда рабочих на годовую программуработ (принимается по результатам расчетов на ЭВМ), р.;
ФОТз, ФОТо — фонд оплаты труда соответственнозаготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, р.,
К — коэффициент премирования рабочих (К=1,2).
ФОТр=20326524,32+1,2×(1069200+1487160)=23394156,32 р.
Для расчета средней заработной платы по категориямработников, исходя из полученных данных, составим план по труду в виде таблицы5.3.
Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:
З/пi =ФОТi×1000/(Чi×12),(5.8)
где З/пi – среднемесячная заработная платаработника, рабочего или АУП, р.;
ФОТi – фонд оплаты труда, соответственно всего,рабочего или АУП, тыс.р.;
Чi – численность соответственно работников,рабочих или АУП, чел.;
12 – количество месяцев в году.
З/праб=23394,16×1000/((210 + 21) ×12)=8439,45 р.
З/пАУП=8226,36×1000/(21×12)=32644,29р.
З/побщ=31620,52×1000/((210+21+21)×12)=10456,52р.
Расчет среднемесячной заработной платы по кварталам длярабочих и АУП осуществляется аналогичным образом.
5.5 Обоснование планового темпа роста производительноститруда
Плановый темп роста производительности труда определяетсяпофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровеньвыработки.
Определяется процент снижения трудозатрат:
/>/>(5.9)
где/> - процентснижения трудозатрат i-гофактора, %;
/> - экономия затрат труда за счет i-го фактора, чел.-дн.;
/> - общие трудозатраты, чел.-дн.
Прирост производительности труда за счет влияния всехфакторов определяется следующим образом:
/>(5.10)
Где П – общий прирост производительности труда, %;
Э – итоговый процент, %.
/>.
Таблица 5.4 – Обоснование планового темпа роста СМРГруппы факторов роста производительности труда Факторы (мероприятия) роста производительности труда Экономия затрат труда
/>, чел.-дн.
/>, % Повышение технического уровня 1. Повышение сборности: 136,36 0,30 — Устройство индустриальных перегородок 12,42 0,03 — Использование стекол унифицированных размеров 123,94 0,28 2. Применение новых эффективных конструкций и материалов: 29,7 0,07 — Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки 29,7 0,07 3. Рост уровня механизации: 1214,1 2,70 — Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом 878,76 1,96 — Внедрение инструмента на штукатурных работах 335,34 0,75 Влияние сдвигов в структуре работ Изменение видовой структуры работ 4300 9,57 Итого 5680,16 12,64
На основе полученного значения прироста производительноститруда определяем рост производительности труда в плане по труду:
/>(5.11)
Где Р – рост производительности труда, %.
Р=100+14,47=114,47%.
Таким образом, рост производительности труда за счетвнедрения в производство достижений науки и техники составил 114,47%.
6. Финансовый план
Финансовый план строительной организации является обобщающими завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановыеразмеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансовогоплана содержится во всех разделах бизнес-плана.
К финансовому плану прилагаются расчеты плановойсебестоимости (Таблица 6.1), расчет платежей в бюджет (Таблица 6.2), планраспределения прибыли (Таблица 6.3).
Таблица 6.1 – Расчет плановой себестоимости строительныхработПоказатели
Экономия (-)
Повышение (+) тыс.р. % 1 2 3
Объем СМР, выполняемый собственными силами,
в т.ч. по кварталам: 70838 100 I квартал 14480 20,44 II квартал 16775 23,68 III квартал 20683 29,20 IV квартал 18900 26,68 Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году -8854,75 12,50 Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего 2587,15 3,65 в т.ч. за счет: — внедрения мероприятий плана технического развития -1953,32 2,76 — изменения цен на материалы 6945,15 9,80 — изменения оценки основных средств 1395,23 1,97 — изменения заработной платы в связи с инфляцией 1953,32 2,76 — изменения цен на СМР -5753,23 8,12 Общий размер экономии, в т.ч. по кварталам: -6267,60 8,85 I квартал -1321,11 1,86 II квартал -1495,75 2,11 III квартал -1793,29 2,53 IV квартал -1657,45 2,34 Плановая себестоимость, в т.ч. по кварталам: 64570,40 91,15 I квартал 13158,89 18,58 II квартал 15279,25 21,57 III квартал 18889,71 26,67 IV квартал 17242,55 24,34
Плановая себестоимость годового объема подрядных работ,выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различныхфакторов на ее уровень в базовом году.
Проценты по показателям рассчитывается относительно годовогообъема работ.
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровнюотчетного года, рассчитывается по формуле:
/>(6.1)
где/> - объем работ,выполняемый собственными силами в плановом году, тыс.р.;
/> - объем работ, выполняемый собственными силами вотчетном году, тыс.р.;
/> — фактическая себестоимость строительных работ вбазовом году, тыс.р.
Объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы, чтоприводит к необходимости дифференциации годового размера экономии от снижениясебестоимости. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые поабсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весурезко колеблются в зависимости от объема работ. Долю условно постоянныхрасходов в объеме работ принимаем на уровне 14%.
Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет,используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыльи налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкойотчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производстваи материальное поощрение).
Таблица 6.2 – Расчет платежей в бюджет, тыс.р.Наименование показателей План на год В том числе по кварталам I II III IV Выручка от реализации СМР 70838 14480 16775 20683 18900 Себестоимость реализованной продукции 64570,40 13158,89 15279,25 18889,71 17242,55 Прибыль от реализации СМР 6267,60 1321,11 1495,75 1793,29 1657,45 Налог на имущество 352,00 88,00 88,00 88,00 88,00 Прибыль валовая 5915,60 1233,11 1407,75 1705,29 1569,45 Льготы по налогу на прибыль 532,40 110,98 126,70 153,48 141,25 — направление на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (5%) 295,78 61,66 70,39 85,26 78,47 — взносы на благотворительные цели (3%) 177,47 36,99 42,23 51,16 47,08 — взносы в фонды поддержки образования и творчества (1%) 59,16 12,33 14,08 17,05 15,69 Налогооблагаемая прибыль 5915,60 1233,11 1407,75 1705,29 1569,45 Налог на прибыль (20%) 1076,64 224,43 256,21 310,36 285,64 Чистая прибыль 4838,96 1008,68 1151,54 1394,93 1283,81
Налог на имущество планируется в размере 2,2% отсреднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующимзаконодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имуществапроизводится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощениярасчетов следует исчислять размер данного налога по формуле среднейарифметической:
Ним = (ОСн+ОСк)/2×0,022,(6.2)
Где Ним — налог на имущество;
ОСн, ОСк — остаточная стоимость вышеперечисленных активов наначало и конец года, тыс. р.;
0,022 — ставка налога на имущество (2,2 %).
Стоимость основных средств на конец года рассчитаем по следующейформуле:
ОСк = ОСн×Jа,(6.3)
гдеJа –индекс изменения стоимости основных средств.
ОСк=12800×1,5=19200 тыс.р.
Ним=(12800+19200)/2×0,022=352 тыс.р.
Распределение налога на имущество по кварталам производится вразмере 1/4 части годовой суммы налогов.
Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученнойв результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами,хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатоввнереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.
Распределяется прибыль каждойорганизацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль иотдельные виды доходов — в соответствии с инструкцией Государственной налоговойслужбы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятийи организаций» с изменениями и дополнениями.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль являетсяваловая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль предприятий и организацийустановлена в размере 20% по действующему законодательству.
При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль прифактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжениипредприятия, уменьшается на суммы:
1) взносов на благотворительные цели, в экологические иоздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским имолодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 процентов облагаемойналогом прибыли;
2) направленные предприятиями на проведениенаучно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российскийфонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития,но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.
Подробный перечень сумм, уменьшающих облагаемую налогомприбыль, представлен в статье 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий иорганизаций».
После налогообложения валовой прибыли определяется чистаяприбыль строительной организации (как разница между валовой прибылью и налогомна прибыль, уплачиваемым в бюджет). Чистая прибыль распределяется по решениюсобственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) сучетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельностиорганизации. Обычно основные направления расходования чистой прибылиоговариваются в уставе организации — формирование резервного фонда, фондафинансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развитияи т.п.
Таблица 6.3 – План распределения прибыли, тыс.р.Наименование показателей План на год В том числе по кварталам I II III IV Выручка от сдачи СМР 70838 14480 16775 20683 18900 Себестоимость реализованной продукции 64570,4 13158,89 15279,25 18889,71 17242,55 Прибыль от сдачи СМР 6267,6 1321,11 1495,75 1793,29 1657,45 Прибыль балансовая 6267,6 1321,11 1495,75 1793,29 1657,45 Платежи в бюджет 1428,64 312,43 344,21 398,36 373,64 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 4838,96 1008,68 1151,54 1394,93 1283,81 Отчисления из прибыли в: 4838,96 1008,68 1151,54 1394,93 1283,81 — фонд социального развития (15%) 725,84 151,30 172,73 209,24 192,57 — фонд развития производства (43%) 2080,75 433,73 495,16 599,82 552,04 — фонд материального поощрения (15%) 725,84 151,30 172,73 209,24 192,57 — резервный фонд (10%) 483,90 100,87 115,15 139,49 128,38 — финансовый резерв (7%) 338,73 70,61 80,61 97,64 89,87 — фонд дивидендов (10%) 483,90 100,87 115,15 139,49 128,38
На основании плана распределения прибыли составляетсяфинансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.
Таблица 6.4 – Финансовый план на 2011 г., тыс.р.Наименование показателей План на год В том числе по кварталам I II III IV 1. Доходы и поступления средств 70838 14480 16775 20683 18900 2. Расходы и отчисления средств (всего), в т.ч.: 64570,4 13158,89 15279,25 18889,71 17242,55 — материальные затраты (56%) 36159,42 7368,98 8556,38 10578,24 9655,83 — амортизация основных средств (4,5%) 2905,67 592,15 687,57 850,04 775,91 — затраты на оплату труда (23%) 14851,19 3026,54 3514,23 4344,63 3965,79 — отчисления на социальные нужды (8,5%) 5488,48 1118,51 1298,74 1605,63 1465,62 — прочие затраты (8%) 5165,63 1052,71 1222,34 1511,18 1379,40 3. Отчисления средств за счет использования прибыли 6267,60 1321,11 1495,75 1793,29 1657,45 3.1. Платежи в бюджет 1428,64 312,43 344,21 398,36 373,64 3.2. На социальное развитие 725,84 151,30 172,73 209,24 192,57 3.3. На развитие производства 2080,75 433,73 495,16 599,82 552,04 3.4. На материальное поощрение 725,84 151,30 172,73 209,24 192,57 3.5. В резервный фонд 483,90 100,87 115,15 139,49 128,38 3.6. В финансовый резерв 338,73 70,61 80,61 97,64 89,87 3.7. На выплату дивидендов 483,90 100,87 115,15 139,49 128,38
В завершении необходимопроизвести расчет темпа роста заработной платы, рентабельности производства ирентабельности продукции.
Рентабельностьпроизводства:
Рпр = (Пб/Сб)×100,(6.4)
Где Рпр – рентабельностьпроизводства, %;
Пб – балансовая прибыль,тыс.р.;
Сб – себестоимостьреализованной продукции, тыс.р.
Рпр=(6267,6/64570,4)×100=9,7%.
Рентабельностьпродукции:
Рп = (Пр/Вр)×100,(6.5)
Где Рп – рентабельностьпродукции, %;
Пр – прибыль отреализации продукции, тыс.р.;
Вр – выручка отреализации продукции, тыс.р.
Рп=(6267,6/70838)×100=8,85%.
Темп роста заработнойплаты:
Рзп = ЗПплсрм/(ЗПб×Iз)×100,(6.6)
Где ЗПплсрм– среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;
ЗПб — среднемесячная заработная плата работника в отчетном году, р.;
Рзп=10456,52/(4600×1,1)×100=206,65%.
Рост производительноститруда составляет 114,47%, а рост среднемесячной заработной платы – 206,65%.Данный факт является негативным, так как значительный рост заработной платы необеспечен ростом производительности труда.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результатевыполнения курсового проекта разработаны основные разделы годовогопроизводственно-финансового плана строительной организации:
План по прибыли. Плановая прибыль составила 6 265,59 тыс. р.
План технического развития – запланировано внедрить пять мероприятий, которыеобеспечат снижение себестоимости на 1 953,32 тыс. р., и будет достигнутаэкономия трудозатрат в размере 1 380,17 чел.-дн. Затраты на внедрение данныхмероприятий составят 1 157,96 тыс. р.,
План по труду. Фонд оплаты труда составил 31 620,52 тыс. р., численностьработников – 252 чел., в т. ч. рабочих – 231 чел., АУП – 21 чел.,среднемесячная заработная плата работника составила 10 456,52 рублей, а сучетом выплат из фонда поощрения – 10 696,55 рублей.
Финансовый план. Плановая прибыль составила 6267,06тыс. р. Из прибыли произведены следующие отчисления:
§ в фондсоциального развития – 15% (725,84 тыс. р.);
§ в фонд развитияпроизводства — 43% (2080,75 тыс. р.);
§ в фондматериального поощрения – 15% (725,84 тыс. р.);
§ в резервный фонд– 10% (483,90 тыс. р.);
§ в финансовыйрезерв – 7% (338,73 тыс. р.);
§ в фонддивидендов – 10% (483,90 тыс. р.).
При правильнойразработке производственной программы в процессе своей деятельности предприятиеполучит прибыль. Однако запланировано сокращение прибыли по сравнению с базовымгодом на 2354,41 тыс.р.
Чтобы удержаться нарынке строительное предприятие должно постоянно улучшать качество строительнойпродукции. Этому будет способствовать внедрение новых технологий производстваработ, совершенствование материально-технического оснащения, улучшения условийтруда и техники безопасности.
Рост производительноститруда составляет 114,47%, а рост среднемесячной заработной платы – 206,65%.Данный факт является негативным, так как значительный рост заработной платы необеспечен ростом производительности труда.
ЛИТЕРАТУРА
1. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы – М.: Финансы и статистика,2004.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература,2004.
3. ЕНиР. Общаячасть. – М.: Стройиздат, 1979.
4. Минина Л.С., Манаков Л.Ф. Планирование в строительных организациях:Учебное пособие. – Новосибирск: НГАСУ, 1999. – 96 с.
5. Минина Л.С.,Яненко Е.Н., Кемпель Г.Л. Планирование в строительной организации. Методическиеуказания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080502«Экономика и управление на предприятии (в строительстве)».- Новосибирск: НГАСУ,2005. – 36 с.
6. Налоговый кодексРФ (часть первая) от 31.07.98. — № 146-ФЗ (с последующими дополнениями иизменениями).
7. Попова В.М. Деловое планирование. — М: Финансы и статистика, 2003.-364 с.
8. СНиП 1.04.03-85 Нормы продолжительности строительства и задела в строительствепредприятий, зданий и сооружений. — М: Стройиздат, 1987.
9. СНиП IV-7-82 Правила определениядополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнеевремя. – М.: Стройиздат, 1983.