СИМФЕРОПОЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ
Курсовая работа
По предмету основы экономической теории
На тему: «Семейный бюджет и его структура» Выполниластудентка
Iкурса группы Б-12
Есипёнок Юлия Николаевна
ст.прподаватель
Горобец Дмитрий Иванович
г. Симферополь 2004г.
1. Введение
Для того, чтобы эффективно использовать свои доходы, семья должна правильно составить свойбюджет, тщательно продумать покупки и делать сбережения для достижения своихцелей. Для составления семейного бюджета необходимо составление списка всехисточников доходов членов семьи. Это зарплата, социальные пособия и проценты на сбережения. В статье расходов нужно перечислить все, за что надозаплатить в течении месяца: квартплата и услуги, питание, проезд, уплатаналогов и взносов. В планируемые расходы так же включаются и сбережения набудущее.
Если доходы равны расходам, то это сбалансированный бюджет. Еслипредполагаемые расходы превышают доходы, то этот бюджет имеет дефицит. Бюджет, в котором доходы превышают расходы, будет иметь избыток. Если доходыпревышают расход, необходимо исключить из планов лишние покупки, чтобысбалансировать бюджет.
1.1. Понятие и функции семейногобюджета
СЕМЕЙНЫЙБЮДЖЕТ — роспись денежных доходов и расходов семьи, составляемая обычно намесячный срок в виде таблицы, баланс семейных расходов и доходов, этофинансовый план, который суммирует доходы и расходы (семьи) заопределенный период времени. Другими словами - это соизмеренные суммыдоходов и расходов семьи.
Материальное положение семьи, состояние ее финансовхарактеризуются семейным бюджетом, показывающим величину и сбалансированностьвсех доходов и расходов семьи. Бюджет — слово французское, его буквальныйперевод — денежный кошелек.
1.2. Балансдоходов и расходов семьи
Семейныйбюджет составляется в виде баланса доходов и расходов семьи. Слово«баланс» также французское. В буквальном смысле оно означает весы. Вэкономике баланс — это система показателей, характеризующих какое-либо явлениепутем взвешивания или сопоставления его отдельных сторон.
Балансдоходов и расходов семьи — это расчет и сопоставление семейных расходов сполучаемыми доходами.
Балансдоходов и расходов семьи, составляемый за отчетный истекший период (обычномесяц, квартал, год), называется отчетным балансом, а составляемый напредстоящие периоды -плановым балансом.
В результатесоставления отчетного или планового баланса доходов и расходов семьи выявляетсядефицит (недостаток) или накопления (избыток) семейного бюджета.
1.3. Дефицит семейного бюджета
Дефицитсемейного бюджета — это превышение расходов семьи над ее доходами, а накопления — наоборот, превышение доходовнад расходами. Образовавшийся дефицит семейного бюджета требуетдополнительных средств на его покрытие, а полученные накопления являютсясвободным остатком денежных средств, резервом последующих расходов семьи.
Весь смыслдомохозяйственной деятельности и в целом семейной экономики состоит, в первуюочередь, в сбалансированности доходов и расходов семьи, а затем и в получениинакоплений для увеличения расходов на улучшение обустройства быта семьи, нарасширение эффективной домохозяйственной деятельности и организациюпредпринимательства, на формирование финансового резерва семьи.
Сбалансированностьсемейного бюджета, его бездефицитность достигаются посредством соблюдениянародной заповеди жить по средствам, а получение семейных накоплений — путемпоиска дополнительных источников доходов семьи, разумного, бережногоиспользования всех семейных доходов, памятуя народную мудрость: «Копейкарубль бережет» или «Из худого кармана и последний грош валится».
2. Структура семейного бюджета
2.1. Семейныедоходы и их виды
Все семейныедоходы подразделяются на два вида: денежные и натуральные.
Основнымидоходами семьи обычно являются денежные, которые, в свою очередь, можноразделить на четыре группы.
Первая иосновная группа семейных денежных доходов — это оплата труда членов семьи на предприятиях, вучреждениях, организациях. Оплата труда включает в себя основную заработнуюплату, все доплаты и вознаграждения за труд.
Втораягруппа денежных доходов семьи состоит из пенсий, пособий, стипендий и другихсоциальных и страховых выплат членам семьи государством, предприятиями, учреждениями иорганизациями.
Третьягруппа семейных денежных доходов — прочие доходы, к которым относятся всевозможныевознаграждения за нетрудовую деятельность (за донорскую помощь, возвратнаходки, обнаружение клада), наследство, полученные подарки, премии (заисключением премий по результатам труда), алименты на содержание детей иродителей, другие выплаты и компенсации по решению суда.
Четвертаягруппа денежных доходов семьи — это доходы от домохозяйственной ипредпринимательской деятельности членов семьи, подразделяющиеся на четыре подгруппы:
1) доходы от реализациисельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства и семейногоогородничества;
2) доходы от операций с домашнимимуществом (продажа и сдача в аренду земельных участков и помещений, продажа исдача напрокат машин, оборудования, мебели и др.);
3) полученные кредиты и другие доходыот финансово-кредитных операций (проценты, дивиденды по вкладам, акциям, отпродажи ценных бумаг, предоставления кредита и т.п.);
4) доходы от предпринимательскойдеятельности (индивидуального предпринимательства, крестьянского (фермерского)хозяйства и от частных предприятий членов семьи).
Денежныедоходы могут быть как в гривнах, так и в валюте (долларах США, немецких марках,французских франках и т.п.). Для суммирования денежных доходов в валюте сдоходами в гривнах денежная единица валюты переводится в гривны по курсу,объявленному Национальным банком Украины на дату получения дохода в валюте.
Натуральныедоходы семьи могутбыть в виде различной продукции собственного домохозяйства, готовой продукциипредприятий, выдаваемой ими в счет заработной платы, а также различные материально-вещественныеценности, получаемые членами семьи в порядке пособия, пожертвования, дарения ит.п. Натуральные доходы при их суммировании с денежными доходами оцениваются посредним рыночным ценам в данном регионе на дату получения этих натуральных доходов.
Всесуммированные денежные и натуральные доходы также подразделяются на нескольковидов в зависимости от степени полноты их исчисления. Наиболее полными являютсясовокупные доходы семьи, представляющие собой сумму всех денежных инатуральных доходов всех членов семьи. Все денежные и натуральные доходы семьи,которые подлежат налогообложению, называются совокупными налогооблагаемымидоходами. А совокупные доходы за вычетом всех налогов и обязательныхплатежей составляют располагаемые или чистые доходы, поступающие вполное распоряжение семьи. [4,22]
Все денежныедоходы, оцениваемые в гривне, по их покупательной способности и реальностиподразделяются на номинальные и реальные доходы.Номинальные доходысемьи — это ее доходы, выраженные денежной суммой на момент их получения. Реальныедоходы характеризуют их покупательную способность — количество товаров иуслуг, приобретаемое на эти доходы. Покупательная способность денежных доходовсемьи определяется количеством товаров, которые можно приобрести на эти доходы.К примеру, номинальный доход семьи в январе был 200 грн., в июне стал 300 грн.,стоимость 1 кг мяса в январе составляла 10 грн., в июне — 12 грн. В январесемья смогла бы купить этого мяса 200: 10 = 20 кг, а в июне — 300: 12 = 25кг. Значит, можно полагать, что реальные доходы семьи за истекшие пять месяцеввозросли в 1,25 раза, или на 25%. Это суждение о росте реальности доходов семьиможно последовательно уточнять по мере выполнения аналогичных расчетов подругим основным товарам и нахождения средних значений роста реальных доходов.[4,24]
Реальныедоходы семьи можно определять также количествомнаборов продуктов питания,входящих в официально установленный необходимый социальный наборпотребительских товаров и услуг. В этот набор входят продукты питания,состав и объемы потребления которых необходимы для обеспеченияжизнедеятельности человека и сохранения его здоровья, а именно (в среднем надушу населения в год): хлеб ржано-пшеничный — 68,7 кг, хлеб пшеничный — 62,9кг, мука пшеничная — 19,5 кг, рис — 3,7 кг, пшено — 9,8 кг, вермишель — 5,2 кг,картофель — 124,2 кг, капуста (свежая белокочанная) — 28,1 кг, морковь — 37,5кг, лук (репчатый) — 28,4 кг, яблоки — 19,4 кг, сахар — 20,7 кг, говядина — 8,4кг, мясо птицы — 17,5 кг, колбаса вареная — 5,4 кг, колбаса полукопченая — 4,2кг, рыба мороженая (за исключением деликатесной) — 11,7 кг, молоко — 123,1 кг,сметана — 1,6 кг, масло животное — 2,5 кг, творог — 9,9 кг, сыр — 2,3 кг, яйца- 151,4 шт., маргарин — 3,9 кг, масло растительное — 6,4 кг. Перечисленныйнабор продуктов питания в расчете на месяц с его оценкой по рыночным ценамзачастую называют «потребительской корзиной». Стоимость«потребительской корзины», включающей перечисленный набор 25продуктов питания, рассчитывается и публикуется по городам и регионам страныкак минимум ежемесячно, что позволяет отслеживать изменение цен на основныепродукты питания и определять реальность доходов семьи. Например, стоимостьнабора 25 продуктов питания («потребительской корзины») была: на 1декабря 1999 года — 189, на 1 января 2000 года — 193, на 1 мая 2000 года — 223и на 1 июня 2000 года — 225 грн., а номинальные доходы семьи за декабрь 1999года составили 720 и за май 1997 года — 940 грн. В этом примере в мае 2000 годапо сравнению с декабрем 1999 года номинальные доходы семьи возросли в 940: 720= 1,3 раза. В декабре на номинальные доходы семьи можно было приобрести 720:(189 + 193): 2 = 3,8 продуктового набора, а в июне 940: (223 + 223): 2 = 4,2такого набора. Значит, реальные доходы семьи возросли в 4,2: 3,8 = 1,1 раза.[6,17]
Опережающийрост номинальных доходов по сравнению с реальными объясняется инфляцией — ростом цен на товары и услуги, вызывающим обесценение денег. Инфляция оказываетнегативное влияние на всю экономику страны и жизненный уровень ее населения. Отинфляции страдают прежде всего граждане с фиксированными доходами (пенсионеры,студенты, работники бюджетных учреждений и организаций). Инфляция измеряетсяиндексом цен на потребительские товары и услуги, который характеризует среднееизменение цен на данные товары и услуги за определенный период времени (неделю,месяц и т.д.).
Индекс ценыкакого-либо товара (Jц) определяется путем деления цены товара в отчетномпериоде (Ц1) на его цену в базисном периоде (Ц0), т.е. Jц = Ц1: Ц0. Например,если 1 кг хлеба в декабре 1999 года стоил 2 грн., а в декабре 2000 года – 2,5грн., то индекс роста цен на этот хлеб за год составил Jц = 2,5: 2 = 1,25, или125%. В статистике такой индекс называют индивидуальным. [2,15]
Приопределении индекса цен на несколько товаров используется широко применяемый встатистике агрегатный индекс потребительских цен (Jпц), исчисляемый отношениемсуммы произведений цен на товары в отчетном периоде (Ц1) и нормативногогодового объема их потребления в среднем на одного человека (П0) к суммепроизведений цен на эти же товары в базисном периоде (Ц0) и того же объема ихпотребления (П0), то есть Jпц = (Ц1 х П0): (Ц0 х П0). [2,16]
В связи снеравномерностью роста цен на различные товары и услуги для определения общихагрегатных индексов этого роста требуется учет изменения рыночных цен поширокой номенклатуре товаров и услуг и притом по данным различных торговых идругих предприятий, реализующих потребительские товары и услуги. Общие индексыпотребительских цен исчисляются более чем по 400 товарам-представителям иразличным платным услугам, оказываемым населению. Индексы цен рассчитываютсяраздельно по продовольственным товарам, непродовольственным товарам и платнымуслугам, оказываемым населению. Затем на основании этих индексов определяетсяобщий индекс цен на потребительские товары и услуги. Индексы цен напродовольственные товары охватывают более ста видов продовольствия иисчисляются с учетом и без учета алкогольных напитков. Индексы цен нанепродовольственные товары охватывают около двухсот соответствующих товаров, аиндексы цен на платные услуги — более 90 видов этих услуг. Индексы ценопределяются органами государственной статистики в целом по Украине и поотдельным ее субъектам ежемесячно на основании сбора информации о розничныхценах в городах и селах субъектов.
Реформированиеэкономики страны сопровождалось в первые годы нарастанием инфляции, а затем ееснижением и стабилизацией. По сравнению с предыдущим годом цены напотребительские товары возросли: в 1990 году — в 2,3 раза, в 1991 году — в 2,6раза, в 1992 году — в 26 раз, в 1993 году — в 9,4 раза, в 1994 году — в 3,2раза, в 1995 году — в 2,3 раза, в 1996 году — в 1,2 раза, в 1997 году — 1,3раза, в 1998 — в 2,6 раза, в 1999 — в 1,2 раза, в 2000 – в 1,1 раза. Всецены возросли в среднем почти в 13 тысяч раз. Самая крупная в прошломсторублевая купюра превратилась в разменную «монету».
Непродуманноереформирование экономики без заблаговременной ее перестройки привело к падениюбез того низкого уровня жизни украинцев. Реальные денежные доходы населениястраны за последние шесть лет снизились на 30%, потребление материальных благдомохозяйствами сократилось на 25%. По прогнозам специалистов, среднийдореформенный уровень благосостояния населения страны может быть восстановленне ранее 2003 года. [5,26]
Переход нарыночные отношения большое влияние оказывает на изменение структуры доходовсемей и всего населения. Повышается доля доходов от предпринимательскойдеятельности, личного подсобного хозяйства, собственности и финансово-кредитныхопераций. Заметно уменьшается доля оплаты труда.
Знаниевышеизложенных вопросов позволяет определить посредством определения на примересвоей семьи за последние три-четыре месяца: денежных и натуральных доходов поих группам; совокупных и располагаемых доходов; покупательной способностидоходов, выраженной количеством социальных наборов продуктов питания; динамикиреальных доходов семьи посредством деления номинальных доходов на индексыпотребительских цен. Для выполнения этих заданий необходимо исследовать данныепо региону за последние три-четыре месяца стоимости набора из 25 продуктовпитания и индексы роста цен на потребительские товары и услуги. [6,20]
2.2. Учетсемейных расходов и доходов. Семейная книга учета.
Дляобеспечения стабильного материального положения семьи, а тем более дляповышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.
Первойпредпосылкой и обязательным условием планирования семейного бюджета являетсяучет доходов и расходов семьи. Учет всегда был основой эффективного ведениялюбого хозяйства. Еще в «Домострое», в его 26-й главе, называемой«Как жить человеку, разметив свою жизнь», писалось: «А во всякомсвоем имуществе: и в лавочном, и в любом товаре, и в казне, и в домах или вдворовом всяком припасе, деревенском ли, или ремесленном, — и в приходе, и врасходе, и в займах, и в долгах всегда все себе отмечать, тогда и проживешь иимущество сохранишь, по приходу и расход». [5,28]
Всем семьям вих же интересах поиска эффективных путей ведения домашнего хозяйства ивыгодного использования семейных накоплений рекомендуется систематическое исистемное ведение учета всех получаемых доходов и производимых расходов. Приэтом следует иметь в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должнывести такой учет в обязательном порядке.
Физическиелица, доходы которых подлежат налогообложению на основании подаваемых иминалоговых деклараций, о которых говорилось в теме, посвященной изучениюсемейных доходов, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного годадоходов и произведенных расходов, связанных с получением этих доходов.Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, обязанывести книгу учета доходов и расходов по форме, установленной налоговым органом,а физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, должнывести учет полученных доходов по произвольной форме с указанием места и датывыплаты и вида дохода. Лица, сдающие внаем помещения, квартиры, строения,гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество, обязаны учитыватьразмер платы за сдачу внаем указанного имущества, получаемой как в денежной,так и натуральной форме, а также в форме оплаты любого вида ремонта арендуемогоимущества или приобретения запасных частей для него и т.п. Физические лица,получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иноеиспользование произведений науки, литературы и искусства, а такжевознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учетполученных в текущем году сумм указанных доходов и удержанных у источниковвыплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того илииного конкретного произведения, и т.д. Учет ведется с указанием конкретногоместа и даты выплаты вознаграждения.
Физические лица,получающие доходы, извлечение которых не связано с какими-либо расходами,учитывают только суммы таких доходов и налогов, удержанных с этих доходов, суказанием месяца, в котором они получены, и источники получения доходов.
Правильностьведения учета доходов и расходов проверяется работниками налоговых органов припроведении проверок достоверности указанных в декларации сведений о доходах ирасходах, а также при проведении обследований деятельности физических лиц,независимо от того, где такие обследования проводятся (на месте производства,реализации и т.п.).
Исходя изнеобходимости планирования и анализа домохозяйственной деятельности итребований установленного порядка налогообложения физических лиц, всем семьямрекомендуется постоянно вести книгу учета доходов и расходов, состоящую из пятичастей. [6.42]
2.2.1.Учет налогов и расходов
Ведение этойчасти необходимо для заполнения налоговых деклараций, выявления полученныхдоходов и выплаченных налогов. Поскольку налогообложение физических лиц осуществляетсяпоименно, то и учет доходов и налогов должен вестись соответственно по каждомучлену семьи, получающему те или иные доходы. Доходы и налоги, получаемые иуплачиваемые по основному и неосновному местам работы, рекомендуется поименно ипомесячно учитывать по следующей форме. (Табл. 1).
/>Заполняется эта форма на основаниилистков начисления и выдачи заработной платы, выдаваемых на предприятиях, вучреждениях и организациях.
Учет всехдругих доходов, налогов и затрат при предпринимательской и иной деятельности поизвлечению доходов (включая сдачу в найм или аренду строений, квартир, комнат,гаражей, автомобилей, другого движимого или недвижимого имущества, продажу собственногоимущества, реализацию налогооблагаемой продукции, частную практику и т.д.)рекомендуется вести по другой форме. (Табл. 2).
/>
Заполнениеформы производится по данным специального учета третьей части книги учетадоходов и расходов семьи. [6,48]
Налоги и другие обязательные платежи,взимаемые с предприятий и организаций (юридических лиц) и граждан (физическихлиц), являются основными источниками общегосударственных, региональных иместных (городских, районных и т.п.) расходов, необходимых для содержаниягосударственных и местных органов власти и управления, вооруженных сил,правоохранительных органов, учреждений здравоохранения, просвещения, науки,культуры, искусства, для выплаты пенсий, пособий, субсидий, компенсацийпенсионерам, инвалидам, студентам, учащимся, малообеспеченным и многодетнымсемьям и другим категориям граждан, нуждающимся в материальной поддержке ипомощи. Без налогов не может существовать ни одно государство. Без налогов неможет быть и социально справедливого общества. Чем выше налоги, тем богачеказна государства и больше у него возможностей в материальном обеспечениипрестарелых, больных и бедных людей.
С позицииграждан-налогоплательщиков все налоги подразделяются на прямые и косвенные.Прямые налоги, о которых речь пойдет ниже, это лишь небольшая часть всехналогов, уплачиваемых гражданами. Основная доля всех налогов, идущих в конечномсчете от налогоплательщиков в государственную казну, приходится на невидимыеими косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и оплачиваемые при егопокупке. Розничные цены товаров включают в себя налог на добавленную стоимость,социальный налог, таможенные пошлины, налоги на доходы и имущество предприятийи ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общейсложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза(!).
В конечномсчете граждане, налогоплательщики и покупатели, уплачивая прямые и косвенныеналоги, покрывают все общегосударственные, региональные и местные расходы. Икаждый из налогоплательщиков имеет моральное и юридическое право требовать отгосударства и органов местной власти обеспечения и защиты своих законныхинтересов.
В настоящеевремя в стране происходит процесс упорядочения налоговой системы, направленныйна сокращение общего числа налогов и обеспечение надежности их исчисления иуплаты. [6,35]
2.2.2.Текущий учет доходов и расходов
В этой частикниги рекомендуется вести ежедневные записи о доходах и расходах по форме,приведенной ниже. В последней графе формы проставляется шифр позиции формспециального или сводного учета, куда заносятся данные суммы текущего учета.
В форметекущего учета ежемесячно подводятся итоги расходов и доходов. Для балансировкисумм все накопления в процессе текущего учета заносятся в графу 3«расход», а затем при подведении месячного итога из общего итогарасходов «в том числе» выделяется сумма накоплений, котораяодновременно заносится в форму специального учета семейных накоплений. Каждыймесяц в форме текущего учета начинается с фиксации остатка наличных денежныхсредств на начало месяца, сумма которого проставляется в графу 2«доход».
Доходы Расходы Статьи доходов
Сумма
в среднем за месяц Статьи расходов
Сумма
в среднем за месяц
З/п (з/п + премии-налоги)
З/п 1
З/п 2
З/п 3
Стипендия
Пенсия
Другие виды доходов
Квартплата и плата за коммунальные услуги:
Квартира 1 Квартира 2 Дача, садовый участок
Услуги связи
Товары первой необхо-димости – Продовольст-венные товары - Продукты питания
Непродовольственные товары
Ø Товары длительного пользования (одежда, обувь, бытовая техника, электроника и т.п.)
Ø Хоз. Товары
Ø Косметика, парфюмерия, бытовая химия
Лекарственные препараты
Печатная продукция – книги, журналы, газеты.
Образование – книги, журналы
Содержание а/м
Ø бензин, гсм
Ø стоянка
Ø запчасти
Отдых, развлечения, спорт
Другие ежедневные затраты включая транспорт
Итого: в месяц
Итого: в месяц
В год
В год
/> /> /> /> /> />
Доходы Расходы Статьи доходов
Сумма
(в среднем за месяц) Статьи расходов
Сумма
(в среднем за месяц)
З/п (з/п + премии-налоги)
Квартплата и плата за коммунальные услуги:
Квартира 1 Квартира 2 Дача, садовый участок
Услуги связи
З/п 1
З/п 2
З/п 3
Стипендия
Пенсия
Другие виды доходов
Товары первой необходимости
– Продовольственные товары - Продукты питания
Непродовольственные товары
Ø Товары длительного пользования (одежда, обувь, бытовая техника, электроника и т.п.)
Ø Косметика, парфюмерия, бытовая химия
Ø Хоз. Товары
Лекарственные препараты
Печатная продукция – книги, журналы, газеты.
Образование – книги, журналы, посещение библиотек
Ø Питание в столовых (на работе и учебе)
Отдых, развлечения, спорт
Другие ежедневные затраты, включая транспорт
Итого: в месяц
Итого: в месяц
В год
В год
/> /> /> /> /> />
2.2.3.Сводный учет доходов, расходов инакоплений семьи
Этот учетведется на основании записей во второй и третьей частях семейной книги учета поформе, где в первой графе показываются виды доходов, расходов и накоплений, а впоследующих графах по месяцам записываются соответствующие суммы в грн. Доходыназываются по их видам, перечисленных выше с указанием имен получателейдоходов, их источников и мест оплаты труда. Расходы записываются по всем ихгруппам, названных выше. В сводном учете расходы первой группы«Питание» рекомендуется дифференцировать по подгруппам однородныхпродуктов питания с одинаковой калорийностью и питательностью, что необходимодля поиска путей организации экономного рационального питания семьи. В первойграфе раздела «Накопления» перечисляются их виды, названные впредыдущей форме учета, а в последующих графах заносятся суммы их прироста (илиуменьшения со знаком «минус») за месяц. В сводном учете осуществляетсябалансировка доходов с расходами и накоплениями. Сводный учет служит основнымисточником анализа и планирования семейного бюджета.
2.2.4. Анализ и планированиедоходов, расходов и накоплений
В этой части семейной книги делаются аналитические подсчеты и записи,фиксируются поставленные цели и задачи домохозяйственной деятельности,осуществляется ее планирование. На основании предыдущих частей учетной книгипредставляется возможность отслеживать динамику и структуру доходов, расходов инакоплений, изыскивать резервы экономии затрат. С помощью спецучета можновыявить доходность и целесообразность того или иного вида домохозяйственнойдеятельности. Все это рекомендуется фиксировать в данном разделе книги впроизвольной форме. Здесь же рекомендуется записывать принятые на семейномсовете принципиальные решения по увеличению доходов или сокращению определенныхрасходов для решения той или иной задачи. Доход в грн и % Расход в грн и % — заработной платы; — налоги; — приработка; — питание; — дохода от предпринимательской деятельности;
— одежда;
— обувь; — процента; — товары длительного пользования;
— ренты;
— наследства;
— пособий, пенсий, стипендий.
— предметы роскоши;
— сбережения;
— образование, здравоохранение. Итого = грн.(%) Итого = грн.(%)
Оченьважным показателем является среднедушевой до ход или доход на каждого членясемьи и, который определяется следующим образом: d
n
где, d —доходы семьи;
n — число членовсемьи.
Поэтому показателю можно судить об уровне благо состояния семьи.
3. Планированиесемейного бюджета.
Анализ вопросов, включающихпланирование
семейного бюджета
Планированиесемейного бюджета — это прогнозирование изменений доходов и расходов семьи напредстоящий период, определение организационно-экономических и финансовых мерпо сбалансированности доходов и расходов, получению и эффективномуиспользованию семейных накоплений.
Планирование семейногобюджета осуществляется в следующем порядке:
1) прогнозирование доходов семьи;
2) прогнозирование расходов семьи;
3) сопоставление предстоящих доходови расходов, их балансировка и регулирование посредством поиска дополнительныхисточников доходов и определения мер по сокращению расходов семьи;
4) определение и распределениеожидаемых семейных накоплений.
Все семейныенакопления по своему назначению можно разделить на резервы непредвиденныхрасходов и целевые плановые накопления.
Резервынепредвиденных расходов семьи включают в себя резерв непредвиденных текущих расходов и резервкомпенсации потерь от несчастных случаев.
Резервнепредвиденных текущих расходов предназначается на покрытие незапланированных затрат,вызываемых неожиданным повышением цен на потребительские товары, аварийнымиремонтами и заменой выбывшего домашнего имущества, приобретением необходимыхвещей и другими текущими расходами, не предусмотренными в расходной частисемейного бюджета. Необходимый размер этого резерва зависит от стабильностиэкономического положения в стране и данном регионе, от износа домашнегоимущества и способов его эксплуатации, от степени точности определенияпредстоящих доходов и расходов.
Резервкомпенсации потерь от несчастных случаев формируется на оплату непредвиденных расходов,вызываемых длительными болезнями или смертью членов семьи, устойчивой потерейих трудоспособности, безработицей, ликвидацией последствий стихийных бедствий,пожаров и другими несчастными случаями. Размер этого резерва зависит от составасемьи, мест работы, возраста и состояния здоровья членов семьи, отподверженности региона землетрясениям, наводнениям и другими стихийнымибедствиями. При определении плановой величины данного резерва следует иметь ввиду те государственные пособия и другие страховые выплаты, которые будутпричитаться семье при указанных несчастных случаях.
Целевыеплановые накопления состоятиз краткосрочных и долгосрочных накоплений, различающихся сроками, размерами исвоей значимостью для семьи.
Целевыекраткосрочные накопления предназначаются для финансового обеспечения решения тактических задачсемьи по приобретению новых, дополнительных вещей и другим затратам, невключенным в текущие расходы семьи, и для которых требуются значительныенакопления денежных средств в течение срока, превышающего период текущегоплана.
Целевыедолгосрочные накопления предназначаются для финансового обеспечения достижения стратегическихцелей семьи, требующих больших долговременных накоплений в течение несколькихлет (на покупку автомобиля, дорогостоящей сельскохозяйственной и другойтехники, на приобретение или строительство жилья, дачи и т.п.). Размеры и срокивсех целевых плановых накоплений зависят от величины необходимых расходов,обеспечивающих достижение поставленной цели, и от материальных возможностейсемьи.
Планированиесемейного бюджета по длительности планового периода можно подразделить на двавида: текущее и перспективное. Текущее планирование — это составление семейногобюджета на предстоящие месяц, квартал, полугодие, год, а перспективноепланирование — его составление на несколько лет.
Для текущегопланирования, как правило, рекомендуется применение метода калькулирования — прямого подсчета предстоящих доходов и расходов семьи. Для перспективногопланирования рекомендуется применение факторного метода, предполагающегорасчет предстоящих доходов и расходов по отдельным факторам их увеличения и уменьшения.Факторный метод планирования может быть применен и при текущем планировании.Факторный метод — менее трудоемкий, но и менее точный, чем методкалькулирования, при котором все предстоящие доходы и расходы определяютсяпрямым счетом по их конкретным видам.
Планироватьсемейный бюджет факторным методом рекомендуется с помощью формы, где в первойграфе указываются виды, факторы увеличения и уменьшения доходов и расходов, атакже виды накоплений. Во второй графе проставляются соответствующие суммы доходов,расходов и плановых накоплений базового отчетного периода (месяца, квартала,полугодия, года), а в последующих графах прогнозируемые расчетные суммыаналогичных плановых периодов (в тыс. или млн. руб.). В первой графе первойстрокой записываются «Доходы», а затем идут две группы факторов ихувеличения и уменьшения с итогами по каждой группе факторов. По первой строкесумма всех доходов планового периода рассчитывается путем прибавления к доходампредыдущего периода итоговой суммы факторов увеличения доходов и вычитаниясуммы факторов уменьшения доходов. Аналогичные расчеты выполняются припланировании расходов, а накопления высчитываются разницей между доходами ирасходами. Накопления показываются нарастающим итогом на конец плановогопериода с их подразделением на резервы и целевые накопления, о которых речь шлавыше в данной теме. По результатам расчетов за каждый плановый периодпроизводится балансировка запланированных доходов с расходами и накоплениями.Качественно составленный и обоснованный плановый бюджет служит важнейшиминструментом прогнозирования материального положения семьи и разрабатываемой еютактики и стратегии многогранной жизнедеятельности.
В последнеедесятилетие в высокоразвитых странах мира широко практикуются разработка иприменение программ для домашних компьютеров, куда по этим программам ежедневновводятся все данные о доходах и расходах семьи, а компьютер разносит их постатьям, группирует, анализирует, показывая все это наглядно на графиках и втаблицах. Обращаться с такими программами в США приучают с детства на урокахдомоводства. В 1995-1997 годах на российском рынке уже появилось 8 подобныхпрограмм ценой от 18 до 125 тыс. долларов. Следует надеяться, что в недалекомбудущем с ростом материального благосостояния украинцев домашний компьютерпоявится у большинства наших семей и они станут постоянными и добрымипомощниками в планировании и учете семейных затрат.
Планированиесемейного бюджета — это сложный творческий процесс. Сложность состоит нестолько в выполнении необходимых расчетов, сколько в поиске источниковувеличения доходов и путей сокращения расходов семьи, в выработке конкретныхмер по выполнению составленного плана и реализации домохозяйственных ифинансовых возможностей семьи. При составлении и реализации планового бюджета,как и при других важнейших хозяйственных семейных делах, большое значение имеетактивное экономическое мышление исполнителей этих дел. Экономическое мышлениедолжно быть направлено на соизмерение затрат с результатами, на поискэкономного и эффективного использования имеющихся ресурсов и их умелоеприумножение. Экономическое мышление вырабатывается в процессе экономическогообучения, а главное — при сочетании этого обучения с практическими расчетами идействиями, направленными на реализацию полученных знаний и приобретенныхнавыков. Поэтому следует все больше и больше доверять выполнение сложныхрасчетов и ответственных хозяйственных и финансовых поручений.
Планирование семейного бюджета — одна из насущных проблем нашей жизни.Кто-то ее игнорирует, предпочитая думать о текущем моменте, а не о перспективе.Другие пытаются как-то упорядочить эту сферу, но потом забрасывают работу,которая должна быть ежедневной. Некоторые ставят эту область на математическуюоснову. Ниже приводится структура анализа исследования семейного бюджета за 3года.
Анализ производится, исходя изследующих допущений:
· Проезд к местуработы и обратно на вахте, что существенно уменьшает затраты на транспорт(оказывает существенное влияние)
· Некоторая помощьродителей (покупками) (оказывает небольшое влияние)
· Учитываютсярегулярные покупки и не учитываются единовременные (напр., телевизор,видеомагнитофон, компьютер и т.п.)
· Покупкисовершались в основном на продуктовых и оптовых рынках, где цены ниже, чем вмагазинах
Доходы — совокупность денежных инатуральных средств, полученных или произведенных за определенный период. Вданном случае анализируется располагаемый доход — номинальный доход завычетом налогов, включающий в себя в том числе социальные выплаты. К долговымобязательствам относятся возвраты долгов (мне) и взятие в долг. Побочные доходы- мелкий заработок на стороне.
К регулярнымрасходам относятся неизбежные расходы домохозяйства, без которых невозможнанормальная жизнь — продукты питания и одежда, транспорт и медикаменты,квартплата… К долговым обязательствам относятся обслуживание долгов и отдачаденег в долг. Структура таких расходов следующая:
В части расходовна детский сад данные несколько некорректны, т.к. такие расходы возникли лишь ссередины 2000 года.
В виде круговых диаграмм среднюю структуру доходов ирасходов можно представить следующим образом:
Кромерегулярных расходов возможны и нерегулярные (эпизодические) расходы — покупка мебели, бытовой техники и электроники. Кроме этого, существуетпотребность в культурной жизни, институтах гражданского общества, книгах,хобби, развлечениях и т.п. Еще одно применение этим средствам, в соответствии сфункциями денег — накопление капитала. Доля средств, остающихся на эти цели, впроцентах от годового дохода, показана на следующем графике:
Планированиесемейного бюджета наочередной календарный год должно включать анализ следующих вопросов:
· Анализ выполнениеплана прошедшего года. Какие статьи и почему перерасходованы (сэкономлены)? Насколько процентов? Временные это изменения или тенденция?
· Планированиедоходов и расходов на следующий год с учетом индекса инфляции. Процент годовойинфляции закладывают в государственный бюджет. Кстати, на 2002 год инфляциязаложена в размере 13%.
· На некоторыетовары, например пищевые продукты, цены подвержены сезонным колебаниям, ивыбирая момент для покупки, можно существенно уменьшить и даже свести к нулювлияние инфляции.
· Принимать вовнимание будущие изменения в условиях жизни, например, переход на другуюработу, вследствие чего могут возрасти или сократиться расходы на транспорт.Анализировать причинно-следственные связи.
· Обычно заранееизвестно, как возрастут тарифы на коммунальные услуги. Эта информация такжеможет быть полезна при разработке семейного бюджета.
· Учитывать влияниеизменения таможенных пошлин. Например, с начала 2001 года из-за их повышенияимпортируемые промышленные товары подорожали в среднем на 20%.
· Стремление котсутствию долговых обязательств в обе стороны, но если без них нельзяобойтись, то по идее суммы долговых обязательств по обеим сторонам Вашегобаланса должны быть равны, если только долги не переходят на следующий год.
Планирование семейного бюджета легче осуществлять,имея на руках результаты хотя бы одного года для анализа. [8]*
* Информация по этому разделу взята с сети Internet:
Интернетресурс МАО — каталог домашних ресурсов
[Экономика семейный бюджет за 2000-2001 гг] mao.datacom.ru/index.htm
5. Заключение.
Бюджет и хозяйство семьиобусловливается тем, что от того, как складывается экономическая жизнь семьи,во многом зависит семейное благополучие. Бытовая неустроенность не способствуетподдержанию “тёплого домашнего очага”[1]. В каждой семье имеются постоянныестатьи расходов, таким образом, их необходимо предусматривать и осуществлятьпланирование. Контроль и учёт в разной мере и разных формах существуютпрактически во всех семьях. Они помогают в ведении домашнего хозяйства,придавая уверенность, что деньги “пошли по назначению”. Из этого делаю вывод,что для молодожёнов первоочередная задача – это формирование своего стиляэкономической жизни. Если при планировании затрат обоим супругам вместе удаётсявыработать единую линию, из этого следует, что уменьшится количествовнутрисемейных конфликтов. От стиля жизни семьи и пристрастий её членов,безусловно, будет зависеть многое. При этом потребуются элементарные навыкихозяйствования.
Чем справедливее организовано в семье распределение обязанностей, чемболее творчески относятся члены семьи к своим обязанностям, тем большеперспектив у судьбы брака. Хозяйственные стороны быта приобретают окраскувысокой педагогики и истинного воспитания чувств. К этому следует относиться совсе серьёзностью ввиду того, чтобы не утратить способность нежно и преданнозаботиться о других. Это качество взращивается в семье.
5. Список использованной литературы:
1. ЧерновА. Ю. Личные финансы. Доходы и расходы семейного бюджета. — М.:Перспектива,1995. — 176 с.
2. Учебныйкурс «Экономика семьи» разработан кандидатом экономических наук,доцентом И.БОРОВКОВЫМ. Раздел 3. Семейный бюджет. Тема 12. Планированиесемейного бюджета
3. ЖеребинВ. М., Романов А. Н. Экономика домашних хозяйств. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. — 231 с.
4. Журнал “Вопросы экономики” (№1 за 1999 г.)
5. Журнал “Общество и экономика” (№34 за 2000 г.)
6. Журнал “ЭКО” (№6 за 2000 г.)
7. Методическоепособие «Формирование бюджета семьи в электронных таблицах» (Хабаровск 1998 г.)
8. Интернет ресурс МАО — каталогдомашних ресурсов
[ Экономика. Семейный бюджет за 2000-2001 гг]
mao.datacom.ru/index.htm