Завдання1. Розрахувати вплив факторів на випуск продукції в натуральномувиразі (в абсолютних та відносних показниках), якщо кількість обладнання запланом-2 фактично — 2 одиниці, планова продуктивність одиниці обладнання — 10т/год., фактична -9,4, плановий фонд робочого часу одиниці обладнання — 7400год фактичний -7500 год. Зробити висновки.
Дляоцінки впливу факторів на зміну обсягу виробництва у звітному періоді упорівнянні із планом застосовується метод ланцюгових підстановок. Здійснившипідстановки показників, формули будуть мати такий вигляд:
∆В=nф*Тпл*апл-nпл*Тпл-апл
∆В=nф*Тф*апл-nф*Тпл-апл
де ∆В,∆ВТ, ∆Ва — відхилення фактичного обсягу виробництвавід планового під впливом зміни кількості обладнання, фонду часу роботи одиниціобладнання і його продуктивності, відповідно, натуральних одиниць;
пф, ппл— фактична, планова кількість одиниць обладнання;
Тф>Тпл — фактичний, плановий фонд часу роботи одиниці обладнання,годин;
Зф, Зпл— продуктивність одиниці обладнання, натуральних одиниць за годину.
Даліробляться висновки про ступінь впливу кожного фактору на обсяг виробництвапродукції, для чого визначаються відносні показники впливу, які розраховуютьсявідношенням абсолютного значення впливу кожного фактора на випуск продукції запланом.
Загальневідносне відхилення фактичного обсягу виробництва від планового (∆В%)визначається за формулою:
∆В=Вф-Впл/Впл100,
де Вф,Впл — фактичний, плановий обсяг виробництва продукції.
Відноснийвплив кожного і-го фактору (∆ВІ%) визначається виходячи ізвиразу:
∆ВІ%=∆В/Впл*100,
де ∆Ві— абсолютний вплив і-го фактора на результуючий показник.
Визначенняпланового та фактичного об’єму виробництва
Вф=2
tф=9,4*1,82=17,11=256650
tпл=7400*10=148000
Визначеннявідхилення фактичного об’єму виробництва від планового:
∆В=256650-148000=108650т
∆В%=∆В/Впл*100=108650/148000*100=73,41%
∆Вп=2*7400*10-2*7400*10=0
∆Вт=2*7500*10-2*7400*10=2000т
∆Ва=2*7500*17,11-2*7500*10=106650т
Перевірка0+2000+106650=108650, що дорівнює ∆В
Визначитивідносний вплив факторів
∆В%А=0/148000*100%=0
∆ВА=106650/148000*100%=72,06%
∆Вt=2000/148000=1,35%
Перевірка0+72,06+1,35=73,41
Висновок: таким чином мибачимо, що на підприємстві фактичний об’єм виробництва більше планового на108650т. Найбільший вплив на виробництво продукції оказує фонд робочого часу,чим він більше буде вироблено продукції.
Завдання2. Проаналізувати виконання плану з асортименту за даними, наведенимив табл.1.Зробить висновки
Таблиця 1
Вихідні дані дляаналізу виконання плану з ассортиментуВироби Випуск продукції, шт Виконання плану
Зараховується
виконання плану з асортименту, шт план фактичний А 218,4 200,20 91,67 200,20 Б 109,2 145,60 133,33 109,2 В 509,6 418,6 82,14 418,6 Г 218,4 254,8 116,67 218,4 Всього 1055,6 1019,2 946,4
Висновок:сучаснеоновлення асортименту продукції з урахуванням зміни кон’юнктури ринку є одниміз важливіших індикаторів ділової активності підприємства та йогоконкурентноздатності.
Такимчином ми бачимо, що було виконано план лише по продукції Б, Г. На невиконанняплану видів продукції, які залишились могли оказати вплив на не виконання планутакі фактори:
невиконання контрактів на своєчасну поставку матеріалів
затримкав поставці
недоброякісніматеріали та брак
Завдання3. Розрахувати коефіцієнт ритмічності за даними, наведеними в табл.2. Зробити висновки
Таблиця 2
Вихідні дані дляаналізу ритмічності виробництваМісяць Випуск продукції Кр І декада ІІ декада ІІІ декада
Всього за
місяць план, т Факт, т Факт у межах плану План.т Факт.т Факт у межах плану План.т Факт.т Факт у межах плану План.т Факт у межах плану, т Січень 2912 2548 2548 2730 2366 2366 2730 2912 2730 8372 7644 91,3 Лютий 2730 2366 2366 2548 2184 2184 2730 2912 2730 8008 7280 90,91 Березень 2912 3094 2912 2730 2730 2730 2730 2366 2366 8372 8008 95,65 І квартал 24752 22932 92,6
Висновок:ритмічність– це перш за все рівномірний випуск продукції у відповідності з графіком,таким чином згiдно наданих даних ми бачимо самий високий показник у березнi, тодi як середнiй показникритмичностi по пiдприэмству дорiвнюэ 92,6.
Завдання4. Розрахувати вплив факторів на величину реалізації продукції (вабсолютному та відносному виразі) за даними табл.3. Зробить висновки
Таблиця 3Показники План Факт
Абсолютне
відхилення,
тис. грн Вплив фактору Тис.грн. % 1.Товарна продукція 2457 1540 -927 -927 -37,73
2.Залишки товарної продукції
на складі
на початок року
на кінець року
240
180
140
330
-100
150 -250 10,18
3.Залишки відвантаженої, але
нереалізованої продукції
на початок року
на кінець року
60
80
90
190
30
110 80 -3,25 4.Реалізована продукція 2497 1250 -1257 -1257 51,16
Vпр=2457+240-180+60-80=2497
Vпф=1540+140-330+90-190=1250
Абсолютневвідхилення =1540-2457=-927
140-240=-100
330-180=150
90-60=30
190-80=110
Прверка=-927-250-80=-1257
-927/2457*100=-37,73%
-250/2457*100=-10,18%
-80/2457*100=-3,25%
∆V%=-1257/2457*100=51,16%
Перевірка:-37,73-10,18-3,25=51,16%
Висновок: з таблицiаналiзу реалiзацii продукцii ми можемо сказати, що випуск продукцii недовиконаний на 1257 грн, реалiзацiя вiдбулась усього лише на 51,16% вiдзапланованного.
Завдання5. Розрахувати та проаналізувати показники руху основних виробничихфондів (ОВФ) за даними табл..4.Зробити висновки
Таблиця 4Показники
Факт попереднього
року Факт звітного року Вартість ОВФ на початок року, тис. грн 2143,0 2280 Надійшли ОВФ протягом року, тис. грн 241,0 555,1 Вибуло ОВФ протягом року, тис. грн. 104,0 371,83
ВартістьОВФ на кінець попереднього року
2143+241-104=2280т. грн.
ВартістьОВФ на кінець звітного року
2280+555,1-371,83=2463,27
Коновн=241/2280=0,11
Коновк=551,1/2463,27=0,22
Квиб=104/2143=0,05
Квиб=371,83/2280=0,16
Висновок:таким чином вартiсть ОВФ по пiдпри мству на кiнець попереднього становить2280.Коефiцi нт оновлення ОВФ попереднього року становить 0,11, тодi як згiднозвiтних даних 0,22, що на 0,11 бiльше .
Коефiцiнт вибуття попереднього року становить 0,05, звiтного 0,16, що на 0,11 одиницьбыльше.
Завдання6.Розрахувати і проаналізувати показники технічного стану основнихвиробничих фондів на основі даних табл.5.Зробити висновки
Таблиця 5
Вихідні дані дляаналізу технічного стану основних виробничих фондівПоказники
На початок
попереднього
року На початок звітного року
На кінець звітного
року 1.Первісна вартість основних засобів, тис. грн. 3911,18 4084,08 4113,2 2.Знос, тис.грн 824 898 940
Коефіцієнтзносу
Кзн=824/3911,18=0,21
Кзн=391/4084,08=0,096
Киз=940/4113,2=0,23
Коефіцієнтпридатності основних засобів
Кприд=3911,18-824/3911,18=0,79
Кприд=4084,08-898/4084,08=0,78
Кприд=4113,2-940/4113,29=0,77
Висновок:коефiцiент зносу бiльше по факту попереднього року, чим початок звiтного року тастановить 0,096, тодi як на кiнець звiтного, що на 0,0134 бiльше.
Завдання7. Розрахувати планову та фактичну фондовіддачу та вплив факторів навідхилення показника (в абсолютному та відносному виразі), якщо вартістьосновних виробничих фондів на початок року складала 2184 тис. грн., згідно зпланом у вересні передбачалось введення основних фондів на суму 100 тис. грн.,фактично у лютому введено основних фондів на суму 60 тис. грн. та у жовтніпоточного року 80 тис. грн. Плановий річний обсяг виробництва -2800 тис. грн.,фактичний — 4004 тис. грн (баз. вар.) Зробити висновки
Фср.п.=2184+100*3/12=2209т.грн
Фср.ф.=2184+60*10/12+80*2/12=2247,33т.грн
Fф=4004/2247,33=1,78грн/грн
Fпл=2800/2209=1,27грн/грн.
∆Fv=1,78-1,27=0,51грн/грн.
∆Fvпл=4004/2209-2800/2209=1,81-1,27=0,54
∆Fvф=4004/2247,33-4004/2209=1,78-1,81=-0,03
Перевірка0,54-0,03=0,51
∆F%=0,51/1,27=0,40
∆Fп=0,54//1,27=0,42
∆Fф=-0,03/1,27=-0,02
Перевірка: 0,42-0,02=0,40
Висновок:плановафондовiдача становить 1,78 грн/грн тодi як фактична 1,27, що на 0,051 одиниць меншепопереднiх даних, таким чином на пiдпри мcтвi спостерiга ться спад виробництва.
Завдання8. Розрахувати показники руху та постійності робочої сили за данимитабл. 6. Зробити висновки
Таблиця 6
Вихідні дані дляаналізу показників руху та постійності робочої силиПоказники
Факт
попереднього
року
Факт
звітного
року 1. Середньооблікова чисельність персоналу, чол. 2104 1871 2. Прийнято протягом року, чол. 96 72
3. Звільнено протягом року, чол,
в т.ч. за власним бажанням
за порушення трудової дисципліни
115
51
3
69
42
3 4. Чисельність працівників, що перебували у штаті підприємства протягом року, чол. 1720 1614
Кзаг=96+115/2104=0,10
Кзаг=72+69/1871=0,08
Кзаг.пр.=96/2104=0,05
Кзаг.пр.=72/1871=0,04
Коб.виб=115/2104=0,05
Коб.виб.=69/1871=0,04
Кп.к.=51+3/2104=0,025
Кп.к.=42+3/1871=0,024
Кпл=1720/2104=0,82
Кпл=1614/1871=0,86
Висновок:такимчином коефiцi нт обороту по прийому становить 0,05, тодi як згiдно звiту 0,04,що на 0,01 менше попереднього.
Коефiцiнт вибуття становить 0,05, тодi як згiдно звiту 0,04, що на 0,01 меншепопереднього.
Коефiцiнт поточностi попереднього року становить 0,025 тодi як згiдно звiтного року0,024, рiзниця мiж ними становить-0,001.
Розглядаякоефiцi нт плинностi персоналу, якийстановить 0,82 на початок, та 0,86 на кiнець, ми бачимо що пiдприэмство почало орi нтувати свою полiтику в сторону зменшення.
Завдання9. Оцінити відповідність кваліфікації робітників вимогам виробництваза даними табл. 7. Зробити висновки
Таблиця 7
Вихідні дані дляаналізу кваліфікації робітниківРозряд Чисельність робітників і-го розряду, чол. (баз.вар.) за штатним розкладом фактично 1-й 18 26 2-й 22 26 3-й 62 55 4-й 93 95 5-й 29 27 6-й 18 15
Рср=1*18+2*22+3*62+4*93+5*29+6*18=873/242=3
18+22+62+93+29+18
Середнійтарифний розряд 1*26+2*26+3*55+4*95+5*27+6*15 =848/244=4
26+26+55+95+27+15
Висновок: узагальнюючимпоказником рiвня квалiфiкацii робочих э середнiй тарифний разряд, вiн становить згiдно штатного розкладу« 3 », тодi як фактично « 4 », рiзниця мiж ними становить +1.
Завдання10. Виконати аналіз використання робочого часу за даними табл. 8.Зробити висновки. Розрахувати показники використання робочого часу
Таблиця 8
Баланс робочогочасуНайменування показників Факт попереднього року, днів Звітний рік план факт днів % днів % днів % 1 2 3 4 5 6 7 1.Відпрацьовано, всього 159732 60,56 159396 61,37 144584 0,59 З них надурочно
3.Невідпрацьованно всього
в тому числі 21625 8,20 19221 7,4 22612 9,3 щорічні відпустки 12658 58,53 12467 64,86 11670 51,61 тимчасова непрацездатність 4747 21,95 3862 20,09 5835 25,80 відпустка у зв’язку з вагітністю і родами 1318 6,09 1299 6,76 1460 6,46 Навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законодавством 792 3,66 779 4,05 730 3,23 неявки у зв’язку тимчасовим переведенням для роботи на іншому підприємстві 69 0,32 49 0,25 76 0,34 неявки з дозволу адміністрації 894 4,13 764 3,97 1252 5,54 з них тривалістю понад 3 місяці підряд неявки у зв’язку з переведенням на скорочений робочий день, тиждень 528 2,44 732 3,24 простої 87 0,40 76 0,34 масові невиходи на роботу(страйки) прогули 269 1,24 295 1,30 Неявки у зв’язку з міжсезонним (заповнюють сільськогосподарсь- кі підприємства на працівників, зайнятих на основній діяльності) 4.Свята і вихідні 82370 31,23 81125 31,23 75938 31,23 5.Календарний фонд робочого часу 263727 100 259741 100 243134 100
Коефіцієнтвикористання календарного часу:
159732/263727=0,61
159396/259741=0,61
144584/243134=0,59
Коефіцієнтвикористання табельного фонду часу:
159732/263727-82370=0,88
159396/259741-81125=0,89
144584/243134-75938=0,86
Коефіцієнтвикористання максимально можливого фонду робочого часу:
159732/263727-12658=0,64
159396/259741-12467=0,65
144584/243134-11670=0,62
Висновок:такимчином коефiцiэнт використаннякалендарного часу на -0,02, менше попереднiх показникiв .
Коефiцiэнт використаннятабельного фонду змiнювався спочатку в сторону збiльшення на 0,01, а потiм зменшення на -0,03одиницi.
Коефiцiэнт використаннямаксимально можливого фонду робочого часу спочатку року збiльшився на 0,01, а потiм зменшився на -0,03.
Завдання11. Розрахувати вплив факторів на середньорічний виробіток робочих
№
п/п Показники Звітний рік план факт 1 Середньорічний виробіток одного робочого, грн./чол 79671 79318 2 Кількість днів, відпрацьованих одним робочим 219 212 3 Середня тривалість робочого дня, годин 7,9 7,7 4 Середньогодинний виробіток одного робочого, грн./чол 46,05 48,59
∆РВд=Дф*Рпл*ГВпл-Дпл*Рпл*ГВпл
212*7,9*46,05-219*7,9*46,05=-2546,57
∆РВр=Дф*Рф*ГВпл-Дф*Рпл*ГВпл
212*7,7*46,05-212*7,9*46,05=-1952,52
∆РВгв=Дф*Рф*ГВф-Дпф*Рпф*ГВпл
212*7,7*48,59-212*7,7*46,05=4146,3
Висновок:таким чином згiднорозрахункiввплив кiлькостi робочiх днiв становить -2546,57,вплив сереньоiтривалостiробочого дня -1952,52, вплив годинного виробiтку становить 4146,3.
Завдання12.Виконати аналіз структури фонду оплати праці за елементами виплатза даними табл..10.Зробить висновки
Таблиця 10
Вихідні дані дляаналізу структури фонду
оплати праці заелементами виплатПоказники
Сума,
тис.грн. Питома вага
Сума,
тис.грн.
Питома
вага
Сума
тис.грн. В структурі
Звітний рік у %
до базового
року 1 2 3 4 5 6 7 8 Фонд оплати праці усього, тис.грн., 4851,76 100,0 4614,06 100 -237,76 --- 95,10 У тому числі Фонд основної заробітної плати усього, тис. грн., . 3580,67 73,8 3340,61 72,40 -240,06 -1,4 93,29 Фонд додаткової заробітної плати усього, тис.грн., всього 1149,88 23,7 1144,23 24,79 -5,65 -5,65 99,51 З нього Надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів 475,38 41,34 438,26 38,3 -37,12 -3,04 92,19 Премії за виробничі результати 431,70 37,54 396,76 34,67 -34,94 -2,87 91,9 Заохочувальні та компенсаційні виплати 121,21 10,54 129,22 11,29 8,01 0,75 106,60 З них Матеріальна допомога 38,77 31,98 41,50 32,12 2,73 0,14 107,04 Соціальні пільги, що носять індивідуальний характер 14,56 12,01 13,83 10,70 -0,73 -1,31 94,99 2.Оплата за невідпрацьований час (із основної і додаткової заробітної плати) 359,09 7,6 332,15 7,4 -26,94 -0,20 92,5
Висновок:таким чином розглядаючи фонд оплати по пiдприэмству ми бачимозменшення загального фонду на -237,76 на це влинуло зменшенняпо статтям:
Фондуосновноiзаробiтноi плати на -240,06 уструктурiна -1,4
Фондудодатковоiзаробiтноi плати на -5,65
Надбавок тадоплат до тарифних ставок на -37,12
Премiй за виробничi результати на -34,94
Завдання13.Розрахувати вплив факторів на фонд оплати праці (в абсолютному тавідносному виразі) на основі даних табл..11. Зробити висновки
Таблиця 11
Вихідні дані дляаналізу впливу факторів на величину фонду оплати праціПоказники План Факт 1.Средньооблікова чисельність працівників, чол 273 236,6 2.Средньогодинна заробітна плата одного працівника, грн 9,01 9,37 3.Кількість днів, відпрацьованих одним працівником у середньому за рік 224 217 4.Середня тривалість зміни, год 7,95 7,85
ФОТ=273*224*9,01*7,95=4380287,18
ФОТ=236,6*217*9,37*7,85=3776449,85
Змiнафонду оплати працi
∆ФОТ=236,6*224*7,95*9,01-273*224*7,95*9,01=-548038,29
∆ФОТ=236,6*224*7,95*9,01-236,6*224*7,95*9,01=0
∆ФОТ=236,6*217*7,85*9,01-236,6*217*7,95*9,37=-28308,6
∆ФОТ=236,6*217*7,85*9,37-236,6*217*7,85*9,01=193200,79
Висновок:згiдно даних таблицi ми бачимо коливанняфонду оплати працi в бiк зменшення, тому вiн по плану становить 3776449,85.
Завдання14.Виконати аналіз показників ефективності використання фонду оплатипраці на основі даних табл..12 Зробити висновкиПоказники
Факт
Поперед
нього року
Факт
Звітного
року Абсолютне відхилення Темп росту 1.Товарна продукція, тис. грн. 23369,53 18400,56 -4968.97 78.74 2.Чиста виручка від реалізації продукції, тис. грн. 22986,96 19314,20 -3672.76 84.02 3.Валовий прибуток(+), збиток (-), тис. грн. 4204,56 3904,63 -299.93 92.87 4.Прибуток (+), збиток (-) від операційної діяльності, тис. грн. 2876,51 2602,6 -273.91 90.48 5.Прибуток (+), збиток(-) від звичайної діяльності до оподаткування, тис. грн. 3149,87 2402,4 -747.47 76.27 6.Чистий прибуток (+), збиток (-), тис. грн. 2358,72 1545,18 -813.54 65.51 7.Фонд оплати праці, тис. грн. 4851,76 4614,06 -237.7 95.1 8.Обсяг товарної продукції на 1 грн. заробітної плати, грн. ./ грн.. 4.82 3.99 -0.83 82.78
9.Чиста виручка від реалізації продукції
на 1 грн. заробітної плати, грн. / грн.. 4.74 4.19 -0.55 88.40 10.Валовий прибуток на 1 грн. 0.87 0.85 -0.02 97.7 11.Прибуток від операційної діяльності на 1 грн заробітної плати 0.59 0.56 -0.03 94.9 12.Прибуток від звичайної діяльності на 1 грн. заробітної плати, грн./ грн.. 0.65 0.52 -0.13 80.0 13.Чистий прибуток на 1 грн. заробітної плати, грн. / грн.. 0.48 0.34 -0.14 70.8
Висновок: винавши аналiз ефективностi використанняфонду оплати працi та ефективностi працi на пiдприэмствi ми бачимо по всiм статям вiдхилення в бiк зменшення, пiдприэмствоотрумуэ менше прибутку у порiвняннi з минулим роком а також виплачуэ меншезаробiтноi плати, таким чином пiдприэмству рекомендуэтьсяпереглянути свою маркетингову та экономiчну полiтику
Завдання15. Виконати аналіз складу та структури персоналу згідно з данимитабл..13.Зробить висновкиПоказники
Факт попереднього
року Звітний рік Відхилення факту звітного року від
Відхилення в структурі факту звітного
року чол
Струк
тура план факт
Факт поперед
нього
року
Плану,
чол Факт попереднього року Плану,% чол
Струк
тура чол
Струк
тура
Промислово-виробничій персонал, чол.
У тому числі робочі, з них 648 67.78 659 66.3 637 64.6 -11 -22 -1.48 -1.7 керівники 116 12.13 122 12.27 142 14.4 6 20 0.14 2.13 спеціалісти 131 13.70 142 14.29 149 15.11 11 7 0.59 0.82 службовців 46 4.81 53 5.33 42 4.26 7 -11 0.52 -1.07 Непромисловий персонал 15 1.57 18 1.81 16 1.62 3 -2 0.24 -0.19 Всього персоналу 956 100 100 100 38 -8 -- --
Висновок:проаналiзувавши стан промислово-виробничого персоналу за три роки можливосказати, що вiн вiдрipня ться вiд попереднього року на 11 чол по плану, тодiяк по факту -22.
Змiнивiдбулися по таким статям таблицi даних:
Керiвникiвзбiльшення по факту на 6 чол, тодi як по плану на 20 чол.
Cпецiлicтiвзбiльшення по факту на 11 чол, тодi як по плану на 7
Cлужбовцiвзбiльшення по факту на 7 чол, зменшення на 11 чол
Непромисловогоперсоналу збiльшення на 3 чол по факту, та зменшення по плану на -2.
Загальнiрушення персоналу в бiк збiльшення 38, то в бiк зменшення по плану на 8.