--PAGE_BREAK--
2.3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «ЗЕМЕТЧИНОАВТОДОР»
Финансовое положение предприятия, его платежеспособность и ликвидность находятся в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост неплатежей затрудняет ритмичную деятельность предприятия и ведет к увеличению дебиторской задолженности. В тоже время излишнее отвлечение средств в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию приводит к омертвлению ресурсов и неэффективному использованию оборотного капитала[56, c. 78].
От скорости оборота средств зависят: размер годового оборота, потребность в дополнительных источниках финансирования и плата за них, сумма затрат, связанных с владением товарно-материальными ценностями и их хранением и др.
Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием внешних и внутренних факторов. К внешним факторам относятся сфера и масштаб деятельности предприятия, отраслевая принадлежность, характер хозяйственных связей с партнерами, влияние инфляционных процессов и т.п. К внутренним факторам следует отнести ценовую политику предприятия, структуру активов и стратегию управления ими, методы оценки товарно-материальных запасов и т.п.[37, c. 19].
Для оценки оборачиваемости оборотных средств используются следующие показатели:
— продолжительность одного оборота:
— коэффициент оборачиваемости средств;
— коэффициент закрепления средств;
— экономический эффект[30, c. 15].
Для анализа оборотных средств использовался бухгалтерский баланс – Ф№1 (приложение И).
На основе данных таблицы (приложение Е) мы можем сделать вывод об увеличении оборотных средств за анализируемый период. Но в течение 2008 года произошло изменение в оборотных средствах в сторону уменьшения на 2895 тыс. руб. по сравнению с 2007г. Хотя за период 2007 – 2009 гг. произошло увеличение оборотных средств (на 2706 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2007 г., на 5601 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г.), что связано с ростом краткосрочных финансовых вложений (на 5000 тыс. руб. в 2008 г. и на 11000 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2007 г.) и денежных средств в 2008 г. (на 12918 тыс. руб.).
По данным таблицы видно, что за 2008 и 2009 гг. произошло увеличение запасов по сравнению с 2007 годом, что связано с ростом сырья и материалов (на 2758 тыс. руб. в 2008 году и на 1211 тыс. руб. в 2009 году). Но по сравнению с 2008 годом запасы в 2009 году уменьшились на1469 тыс. руб. Причиной стало уменьшение сырья и материалов на 13,7% (что составило 1547 тыс. руб.)
Таким образом, можно предположить, что предприятие использует краткосрочные займы, начинает работы по основной деятельности, после чего поступают бюджетные средства, которыми погашаются взятые краткосрочные обязательства. Этим можно объяснить резкое изменение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в общей сумме оборотных фондов предприятия за весь анализируемый период.
На основе данных анализа (приложение Е) рассмотрим оборотные средства в динамике (приложение Ж).
Коэффициенты, характеризующие эффективность использования оборотных фондов[47, c. 15].
Продолжительность одного оборота
Тоб = (Соб*Т)/N (14)
Соб- остатки оборот. ср-в;
Т – число календ. дней в анлизир. п-де (360);
N– выручка от продаж
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Коб = Т/Тоб (15)
или
Коб = N/Соб (16)
Коэффициент закрепления
Кзак = Соб/ N (17)
Коэффициент отдачи оборотных средств
Котд = Приб.от реализ. прод. / Соб (18)
2007
2008
2009
Тоб = (18915*360)/12316 = 552,9 = 553
Коб = 360/553 = 0,65
Кзак = 18915 / 12316 = 1,54
Котд. = 12316 / 18915 = 0,65
Тоб = (16020*360) / 14790 = 389,9 = 390
Коб =360/390 = 0,92
Кзак =16020 / 14790 = 1,08
Котд. = 14790 / 16020 = 0,92
Тоб = (21621*360) / 14953 = 520,5 = 521 дн.
Коб = 360/521 = 0,69
Кзак = 21621 / 14953 = 1,45
Котд. = 1953 / 21621 = 0,69
Для удобства анализа занесем, полученные в результате расчетов, данные в таблицу 5.
Таблица 5 – Анализ эффективности использования оборотных средств
Наименование показателя
2007
2008
2009
Изменение показателя по сравнению с 2007 годом, (+/-)
Изменение показателя в 2009 году по сравнению с 2008 годом, (+/-)
2008
2009
1
2
3
4
5
6
7
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
12316
14790
14953
+2474
+2637
+163
Количество дней анализируемого периода, дн.
360
360
360
-
-
-
Остаток оборотных средств, тыс.руб.
18915
16020
21621
-2895
+2706
+5601
Продолжительность 1 оборота, дн.
553
390
521
-163
-32
+131
Коэффициент оборачиваемости, обороты
0,65
0,92
0,69
+0,27
+0,04
-0,23
Коэффициент закрепления
1,54
1,08
1,45
-0,46
-0,09
+0,37
Коэффициент отдачи оборотных средств
0,65
0,92
0,68
-0,27
+0,03
-0,24
Коэффициент оборачиваемости характеризует размер объема выручки от реализации продукции в расчете на один рубль оборотных средств. За анализируемый период наблюдается изменение данного показателя в сторону увеличения по сравнению с 2007 годом, что свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.
Из расчетов также видно, что оборачиваемость оборотных средств уменьшилась в 2008 году на 163 дня, а в 2009 году на 32 дня по сравнению с 2007 годом. Но если сравнивать данные за 2008 год и 2009 год, то можно увидеть, что в 2009 году произошло замедление оборачиваемости на 131 день.
Изменение скорости оборота могло быть следствием взаимодействия двух факторов:
1) увеличение объема прибыли от реализации (на 2474 тыс.руб. в 2008 году, на 2637 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 2007; и на 163 тыс. руб. в 2009 году п сравнению с 2008);
2) изменение остатка оборотных средств (2008 год – снижение на 2895 тыс. руб., 2009 год – увеличение на 2706 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом; увеличение на 5601 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 2008 годом).
Анализ использования производственной мощности
Важнейшей характеристикой потенциальных возможностей и степени использования ОПФ является производственная мощность предприятия (участка, цеха). Под производственной мощностью понимается максимально возможный годовой объем выпуска продукции при заданных номенклатуре и ассортименте при наиболее рациональном использовании оборудования и площадей и установленном режиме работы предприятия. Производственная мощность измеряется в тех же единицах, в которых планируется производство продукции (тонны, килограммы, штуки, метры и т.д.)[17, c. 22].
Таблица 6 – Анализ использования производственной мощности
Показатель
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Изменение по сравнению с 2007 г., +/-
Изменение в 2009 г. по сравнению с 2008 г.,+/-
2008 г.
2009 г.
1
2
3
4
5
6
7
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
151329
126154
66420
-25175
-84909
-59734
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
Производственная мощность в сопоставимых ценах, тыс. руб.
35272
35272
35272
0
0
0
Степень использования мощности, %
429,0
357,7
188,3
-71,3
-240,7
-169,4
Производственная площадь, м2
500
530
530
+30
+30
0
Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, тыс. руб.
302,658
238,026
125,321
-64,632
-177,337
-112,705
Из таблицы 6 следует, что объем производства на анализируемом предприятии за данный период (2007 – 2009 гг.) снизился с 151329 ты. руб. до 66420 тыс. руб. Степень использования мощности также изменилась в сторону уменьшения (с 429% до 188,3%). Производственная мощность на протяжении всего анализируемого периода оставалась неизменной.
2.4 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «ЗЕМЕТЧИНОАВТОДОР»
Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал [41, c. 21].
В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения [28, c. 13].
Таблица 7 – Обеспеченность трудовыми ресурсами
Данные таблицы 7 позволяют сопоставить численность по основным функциональным группам. Так, из таблицы видно, что численность и структура кадров изменилась в сторону уменьшения. Однако это вовсе не означает, что уже исчерпаны все резервы сокращения численности персонала. Изменение численности персонала представлено на рисунке.
Рисунок 8 – Изменение численности персонала ООО «Земетчиноавтодор»
Фактические данные показывают, что общее сокращение численности персонала в 2009 году по сравнению с 2007 оставило 7 человек. Это могло стать следствием аттестации и рационализации рабочих мест руководителей, специалистов, служащих и прочего персонала. Так, за счет укрупнения структурных подразделений, упорядочения загрузки специалистов и ликвидации параллельно выполнения ими однородных функций общее число руководителей и специалистов сокращено на 1 человек. Аттестация и рационализация рабочих мест служащих позволила высвободить 2 человека.
Из таблицы видно, что основную часть персонала составляют рабочие. По этой категории также наблюдается сокращение на 3 человека.
Для оценки уровня квалификации рабочих применим группировку (ряды распределения) рабочих по разрядам, для выявления соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ. Составим двухмерную комбинационную группировку, в котором показано, сколько рабочих той или иной квалификации занято выполнением работ различной сложности (таблица) [28, c. 16].
Таблица 8 – Матрица разрядов рабочих и работ за 2009 год
Анализируя данные, приведенные в таблице 8, следует отметить, что на практике добиться полного совпадения разрядов рабочих с разрядом выполняемых работ невозможно. Необходимо учитывать, что, если рабочий выполняет работу ниже по разряду, чем присвоенный ему разряд, то он имеет право на доплату. Если же рабочему низкой квалификации поручить выполнение достаточно сложной работы, то вероятность его некачественного выполнения будет достаточно большой.
В нашем случае из 3 рабочих 3 разряда двоим было поручено выполнение работ несоответствующих их квалификации. Так 3 рабочих 6 разряда, выполняли работы 4 разряда. Совпадение разряда рабочих с разрядом выполненных работ имеет место в 6 случаях из 15, что составляет 40%. В 7 случаях (46,7%) рабочие выполняли работы ниже квалификации и в 2 случаях (13,3%) – выше.
Средний разряд рабочих составит:
, (19)
Где Тр — тарифный разряд;
КР – количество (численность) рабочих.
Средний разряд работ определяется по формуле:
, (20)
Где VPi– объем работ каждого вида
Данные показатели свидетельствуют о несоответствии разряда рабочих с разрядом выполняемых работ. И это не удовлетворяет как интересы производства, так и интересы самих рабочих, так как средний разряд должен в большей мере превосходить их средний разряд.
Качественный состав трудовых ресурсов изменяется в результате движения рабочей силы. Динамика ресурсов рабочей силы представлена в таблице 9.
Таблица 9 – Динамика ресурсов рабочей силы
Продолжение таблицы 9
Показатели, рассчитанные в таблице 9 показывают, что за анализируемый период на предприятие наблюдалось выбытие рабочей силы. Динамика коэффициентов использования рабочей силы представлен на рисунке 9.
Рисунок 9 Динамика коэффициентов использования рабочей силы
По собственному желанию было уволено 6 человек, а за нарушения трудовой дисциплины 1 человек. На предприятие наблюдается высокая доля коэффициента постоянства кадров, который свидетельствует об отрицательной динамике движения рабочей силы. С другой стороны, за счет постоянство состава персонала, может служить показателем эффективности кадровой политики предприятия, так как у руководства организации нет необходимости тратить средства на обучение вновь принятых работников и их адаптации к конкретным ксловиям работы.
Коэффициент замещения отрицательный, оно возникло вследствие сокращения объемов производства или ликвидации рабочих мест.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Анализ использования рабочего времени ООО «Земетчиноавтодор»
Показатели использования рабочего времени имеют важное значение в системе трудовых показателей на предприятиях.
Показатели использования рабочего времени одним среднесписочным рабочим приведен в таблице 10.
Таблица 10 – Использование рабочего времени одним среднесписочным рабочим
Показатели
Период
Индексы
2007
2008
2009
Гр.3/ гр.2
Гр.4/ гр.2
Гр.4/ гр.3
1
2
3
4
5
6
7
Календарный фонд рабочего времени, дни
365
365
365
1,0
1,0
1,0
Выходные и праздничные дни
91
91
91
1,0
1,0
1,0
Номинальный фонд рабочего времени, дни
274
274
274
1,0
1,0
1,0
Неявки на работу, дни
49
41
44
0,84
0,9
1,073
В том числе:
Очередные и дополнительные отпуска
28
30
29
1,07
1,036
0,97
Отпуска по беременности и родам
2
2
1
1,0
0,5
0,5
По болезни
12
9
10
0,75
0,83
1,11
Целосменные простои
3
-
2
-
0,666
-
Прогулы
4
-
2
-
0,5
-
Реальный фонд рабочего времени, дни
225
233
230
1,036
1,022
0,987
Номинальная продолжительность рабочего дня, час
7,82
7,82
7,82
1,0
1,0
1,0
Изменение продолжительности рабочего дня, час
-0,1
-
+0,2
-
-
-
В том числе:
Сокращение за счет внутрисменных простоев
-0,4
-
-0,3
-
0,75
-
Увеличение за счет сверхурочных работ, час
+0,3
-
+0,5
-
1,67
-
Реальная продолжительность рабочего дня, час
7,62
7,82
8,02
1,026
1,52
1,26
Эффективный фонд рабочего времени, час
1714,5
1822,0
1844,6
1,063
1,076
1,012
В данной таблице номинальный фонд рабочего времени составил 274 дня. Для определения коэффициента использования номинального фонда разницу между этим фондом и неявками на работу по различным причинам относят к номинальному фонду рабочего времени. Эти коэффициенты составят: для 2007 года – 0,82, для 2008 года – 0,85, для 2009 года – 0,84. если соотнести эти коэффициенты между собой, то полученные индексы будут характеризовать динамику изменений в использовании номинального фонда рабочего времени. Эти индексы будут для 2008 года – 1,036, а для 2009 года – 0,987. Здесь обнаруживается недовыполнение плана. Причина невыполнения плана по целодневному фонду рабочего времени заключается в увеличении его потерь. Эти потери рабочего времени составили 4 дня. Имение эффективного фонда рабочего времени представлен на графике 10.
Рисунок 10 – Изменение эффективного фонда рабочего времени ООО «Земетчиноавтодор»
Потери рабочего времени по болезни больше в 2009 году больше 2008 года на один день, на отпусках по беременности и родам – на один день, по фактическим данным внутрисменные простои составили 0,3 часа, а сверхурочные работы – 0,5 часа на человека в день, то есть, 0,8 часа.
Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени[42, c. 130].
Для оценки уровня интенсивности использования персонала проводят анализ производительности труда.
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
(21)
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц [28, c. 14].
Таблица 11 – Анализ производительности труда
Показатель
Значение показателя
Изменение
2007
2008
2009
2008 -2007
2009-2007
1
2
3
4
5
6
Среднегодовая численность ППП
42
38
35
-4
-7
В том числе рабочих
20
19
17
-1
-3
Удельный вес рабочих в общей численности рабочих (Уд)
0,4762
0,5
0,4857
0,02381
+0,00952
Отработано одним рабочим за год (Д)
225
233
230
8
+5
Отработано часов всеми рабочими, ч
34290
34618
31358,2
328
-2931,8
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)
7,62
7,82
8,02
0,2
+0,4
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.
151329
126154
66420
-25175
-84909
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
3603,07
3319,84
1897,71
-283,23
-1705,4
Выработка рабочего:
Продолжение таблицы 11
1
2
3
4
5
6
Среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)
7566,45
6639,68
3907,06
-926,77
-3659,4
Среднедневная, руб. (ДВ)
33628,67
28496,5
16987,22
-5132,2
-16641
Среднечасовая, руб. (ЧВ)
4413,21
3644,05
2118,11
-769,16
-2295,1
Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, уменьшилась в 2008 г. на 283,23 тыс. руб. и в 2009 г. на 1705,4 тыс. руб. Эти изменения связаны с уменьшение объемов работ за анализируемый период времени. Выработка в денежном выражении по категориям персонала представлена на рисунке 10.
Рисунок 11 – Динамики среднегодовой выработки 1 работника и 1 рабочего ООО «Земетчиноавтодор»
Изменение среднегодовой выработки за рассматриваемый период на 47% вызвано за счет изменения[42, c. 138]:
1. удельного веса рабочих в общей численности персонала прелприятия
ΔГВуд = ΔУд*Д07*П07*ЧВ07 = (+0,00952)*225*7,62*4413,21 = +72,061 тыс.руб.
2. количества отработанных дней одним рабочим за год
ΔГВд = ΔУд09*ΔД*П07*ЧВ07 = 0,4857*(+5)* 7,62*4413,21= +81,669 тыс. руб.
3. продолжительности рабочего дня
ΔГВп = ΔУд09*Д09*ΔП*ЧВ07 = 0,4857*230*(+0,4)*4413,21= +197,207 тыс.руб.
4. среднегодовой выработки рабочих
ΔГВчв = ΔУд09*Д09*П09*ΔЧВ = 0,4857*230*8,02*(-2295,1)= -2056,29 тыс. руб.
ИТОГО = -1705,4 тыс. руб.
Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ΔГВ” = ΔД*П07*ЧВ07 =(+5)*7,62*4413,21= +168,143 тыс. руб.
ΔГВ” = Д09*ΔП*ЧВ07 = 230*(+0,4)*4413,21 = +406,015 тыс. руб.
ΔГВ” = Д09*П09*ΔЧВ = 230*8,02* (-2295,1) = -4233,54 тыс. руб.
ИТОГО = -3659,4 тыс. руб.
Таким образом, изменение среднегодовой выработки на одного рабочего составляет -3659,4 тыс. руб.
2.5 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ ООО «ЗЕМЕТЧИНОАВТОДОР»
Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу «Материальные затраты» и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями [42, c. 173].
Таблица 12 – Исходные данные для анализа обеспеченности материальными ресурсами ООО «Земетчиноавтодор»
Наименование сырья
Остаток на начало года
поступило
потребность
Остаток
В тоннах
В тыс. руб.
В тоннах
В тыс. руб.
В тоннах
В тыс. руб.
В тоннах
В тыс. руб.
2007
Битум
45,62
52079,66
2350,31
20686,35
2373,48
20800,89
22,45
51965,12
Щебень
3974,03
3642,61
70807,55
50557,94
71921,75
51724,52
2859,84
2476,03
Доломитовая мука
3128,80
3436,34
4104,87
411,41
4821,20
1805,42
2412,47
2042,33
Отсев дробления
3840,22
2712,64
8711,93
4821,28
10344,01
6003,29
2208,14
1530,63
2008
Битум
22,45
51965,12
1767,15
15553,65
1784,57
15639,77
5,03
51879,00
Щебень
2859,84
2476,03
53238,76
38013,49
54076,50
38890,62
2022,10
1598,90
Доломитовая мука
2412,47
2042,33
3086,37
309,33
3624,96
1357,46
1873,88
994,20
Отсев дробления
2208,14
1530,63
6550,32
3625,02
7777,45
4513,75
981,01
641,90
2009
Битум
5,03
51879
841,5
7406,5
775,9
6799,9
70,6
658,5
Щебень
2022,1
1598,9
28020,4
20007,1
30042,5
21605,9
0
0
Доломитовая мука
1873,88
994,2
1469,7
147,3
1576,07
590,2
1767,51
551,3
Отсев дробления
981,01
641,9
3119,2
1726,2
3381,5
1962,5
7187,71
405,5
Данные о движении материальных ресурсов (таблица 12) свидетельствуют о недопоставках сырья, но и в этих условиях на конец каждого периода имеются остатки ресурсов, следовательно, предприятие не полностью использует свои производственные мощности, тем самым недополучает прибыль.
Таблица 13 – Изменение расхода материалов
О ежегодном снижении объемов производства свидетельствуют и данные о расходах сырья 9таблица 13). В каждом отчетном периоде наблюдается снижение расхода материалов в 2009 г. по сравнению 2007 это снижение составляет более 60% по каждому виду сырья.
Таблица 14 – Изменение стоимости материалов
Из таблицы 14 видно, что затраты на материальные ресурсы в 2008 году сократились на 24,81%, а в 2009 году по отношении к 2007 г. на 61,46 %.
Рисунок 12 – Изменение затрат на материальные ресурсы ООО «Земетчиноавтодор»
Изменения затрат на материальные ресурсы оказывают негативное воздействие на результаты деятельности предприятия, снижение себестоимости продукции обусловлен только снижением объемов производства, что так же оказывает снижающее действие на прибыль предприятия.
Таблица 15 – Анализ материалоемкости продукции
Данные таблицы 15 показывают, снижение продукции в 2008 и 2009 годах по сравнению с 2007 г. на 35128 тыс. руб. и 66392 тыс. руб. или на 21,78% и 62,95% может быть обусловлен снижением материальных затрат на 19932,53 тыс. руб. и 29443,1 тыс. руб. соответственно, и увеличением материалоемкости в 2009 году на 4%.
Уменьшение объема продукции вследствие изменения общей суммы материальных затрат составит[43, c. 180]:
(22)
2008-2007 гг.
ΔQ= (126154-161282) * 2,008 = -40017 тыс. руб.
2009-2007 гг.
ΔQ= (59762 – 161282) * 2,008 = -99128 тыс. руб.
2009-2008 гг.
ΔQ= (59762 – 126154) * 2,089 = — 61494 тыс. руб.
Влияние эффективности использования материальных ресурсов на снижение объема продукции:
(23)
2008-2007 гг.
ΔQ= 60401,6 * (2,089-2,008) = 4889 тыс. руб.
2009- 2007 гг.
ΔQ= 30958,5 * (1,930-2,008) = -2319 тыс. руб.
2009-2008 гг.
ΔQ= 30958,5* (1,930-2,089) = -4897 тыс. руб.
Таким образом, общее снижение продукции составит:
В 2008-2007 гг.
ΔQ= -40017 + 4889 = -35128 тыс. руб.
2009-2007 гг.
ΔQ= -99128 – 2319 = 101520 тыс. руб.
2009-2008 гг.
ΔQ= — 61494 – 4797 = 66392 тыс. руб.
Расчет показателей материалоемкости и материалоотдачи показывает, что на производство 1 рубля продукции приходится 0,5 руб. материальных затрат, и на каждый вложенный рубль приходится 2 руб, следовательно можно предположить, что ООО «Земетчиноавтодор» эффективно использует свои материальные ресурсы, но их объемы не покрывают потребности, что оказывает негативное влияние на объемы выпуска продукции.
Рассмотрим обеспеченность предприятия материальными ресурсами. ООО «Земетчиноавтодор» для покрытия потребности в материальных ресурсах использует внешние источники. Основными поставщиками сырья ООО «Земетчиноавтодор» являются: ООО «Нефтехимресурс» г. Рязань – битум, ООО «Центрдорсервис» — щебень, доломитовая мука, ООО «Иссинский КСМ» — отсев дробления.
Важным условием эффективного использования материальных ресурсов и выполнения плана выпуска продукции является обеспеченность ими предприятия.
Таблица 16 – Анализ обеспеченности материальными ресурсами
Как следует из данных таблицы 16, объемы поставок материалов не соответствует плановой потребности, только в 2009 году объемы поставки битума превышает необходимое потребление на 8,45%. Однако в конце каждого отчетного периода наблюдаются наличие остатков сырья, что может свидетельствовать о невыполнении плана по производству. Практически полное покрытие потребности наблюдается только по битуму, потребность не обеспечивается на 1%, следовательно предприятие не обеспеченно материальными ресурсами.
Степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах оценивается с помощью фактического коэффициента обеспеченности (таблица 17).
(24)
Таблица 17 — Обеспеченности потребности в материальных ресурсах
Таким образом, в целом обеспеченность предприятия материальными ресурсами составляет 95%. Наибольшее несоответствии объемов поставки и объемом потребления наблюдается по доломитовой муке, потребность покрывается только на 23-24 %. Следовательно, можно предположить, что предприятие использует другие виды сырья-заменителей, однако это может отразиться на качестве работ. Также недовыполнение объемов производства на прямую связан с недостаточным количеством материальных ресурсов.
продолжение
--PAGE_BREAK--