1Компании кредитуют друг друга на выгодных условиях
Дружественныекомпании часто переводят друг другу различные займы. При этом многие компаниивыдают деньги по сниженной процентной ставке или вообще предоставляютбеспроцентный заем. Налоговиков такой льготный кредит сразу настораживает, посколькуне ясно, для чего одна компания вдруг выдает другой деньги на выгодныхусловиях. Это в глазах инспектора может означать только взаимозависимость.
2Компания сотрудничает со своими конкурентами
Внутригруппы компаний часто создают несколько организаций с одним и тем же видомдеятельности. Например, обе компании в группе продают компьютеры. По идее, есливнешне у компаний нет признаков взаимозависимости, они должны конкурироватьдруг с другом. А они, напротив, находятся в очень хороших отношениях и междуними периодически происходят различные сделки. По мнению инспекторов, на самомделе это могут быть взаимозависимые организации. А такую схему чаще всегоиспользуют для дробления бизнеса, чтобы получить право на спецрежим и другиельготы, которые положены малым компаниям.
3Контрагент компании все время оказывает разные услуги
Вспомогательныекомпании в холдинге используют для самых различных целей. Они могутодновременно оказывать информационные услуги, поставлять товары, подбиратьперсонал и даже мыть окна. Налоговиков такие «универсальные» контрагентыгарантированно насторожат. Ведь, как правило, одна компания не может работать вразных совершенно не связанных между собой областях. Для инспекторов очевидно, чтотакую компанию используют, чтобы создать дополнительные расходы. А значит, здесь,по мнению налоговиков, явно есть зависимость организаций и как следствиенеобоснованная налоговая выгода.
4Вокруг компании сплошные организации на спецрежимах
Привлечениеконтрагентов, применяющих «упрощенку» или «вмененку», законодательством незапрещено. Но инспекторы с подозрением относятся к компаниям, у которых оченьмного среди подрядчиков и поставщиков фирм на спецрежимах. Ведь на практикекомпании на «упрощенке» и «вмененке» используют, чтобы завысить расходы иувести часть доходов от налога на прибыль. А значит, регулярная закупка товаров,работ или услуг у компаний с льготными налоговыми системами можетсвидетельствовать только о том, что они подконтрольны основной организации наобщем режиме. А она в свою очередь использует этих контрагентов для минимизацииналогообложения.
5Компания часто приобретает ненужные ей услуги
Дляобоснования расходов по налогу на прибыль, а также вычетов по НДС необходимыподтверждающие документы (п. 1 ст. 252 НК РФ). А значит, надо по документамчто-то закупить у дружественной компании. Как правило, это различныеисследования, информационные услуги, консультации, услуги агентов и т. д. Вобщем, все то, что сложно проверить, поскольку у подобных услуг нетматериального выражения. Если у компании такие сомнительные, по мнениюналоговиков, расходы возникают довольно часто, это наверняка вызовет вопросы напроверке. А инспекторы заподозрят компании во взаимозависимости и завышениирасходов. Кстати, разовые сделки по покупке подобных скорее всего не привлекутвнимание инспекторов на проверке
Список литературы
Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта www.pravcons.ru/