ОТЧЕТ ПОПРАКТИКЕ
Оценкаплатежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО«РЕСО-Гарантия
Содержание
1. Общая характеристика компании ОАО „РЕСО-Гарантия“
2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости компании
3. Основные выводы о результатах деятельности компании запериод 2008- 2 кв. 2010 года
Приложения
1.Общая характеристика компании ОАО „РЕСО-Гарантия“
Открытое страховое акционерноеобщество „РЕСО-Гарантия“ основано 18 ноября 1991 года. Этоуниверсальная страховая компания с лицензиями Федеральной службы страховогонадзора С № 1209 77 на 104 вида страхования и П № 1209 77 на перестрахование.Лицензия по страхованию жизни – С № 4008 77 от 13 марта 2007 г. — выдана дочерней компании ООО „ОСЖ “РЕСО-Гарантия».
РЕСО-Гарантия занимает лидирующиепозиции на российском рынке страховых услуг, входит в число ведущихотечественных игроков отрасли страхования по объему собранных премий и являетсяодним из лидеров в области розничного страхования. При этом приоритетныминаправлениями являются автострахование (как КАСКО, так и ОСАГО), добровольноемедицинское страхование, а также страхование имущества физических и юридическихлиц. РЕСО-Гарантия также предоставляет услуги по страхованию от несчастныхслучаев, ипотечному страхованию, туристическому и другим видам страхования.
По данным Федеральной службыстрахового надзора, по итогам 2009 года ОСАО «РЕСО-Гарантия» заняло 4место по сборам страховой премии. За успехи в работе и высокое качествообслуживания клиентов компания отмечена рядом высоких наград и премий. Вчастности, премией «Финансовый Олимп» и ежегодной премией,присуждаемой журналом «Финанс». В конце 2009 года компания уже вовторой раз получила престижное звание «Народная марка/Марка №1 в России»(аналог советского «Знака Качества»).
ОСАО «РЕСО-Гарантия» имеетсамый высокий из возможных сегодня для отечественных компаний рейтингнадежности А++ рейтингового агентства «Эксперт РА», которыйсоответствует «исключительно высокому уровню надежности». Кроме того,в начале 2009 года Национальное рейтинговое агентство (НРА), годом ранееприсвоившее индивидуальный рейтинг надежности «ААА» — максимальныйуровень надежности" — подтвердило прежнюю высокую рейтинговую оценкукомпании. (см. Приложение 1)
В 2009 году ОСАО «РЕСО-Гарантия»заняло 157-е место в наиболее авторитетном отечественном ранжированном спискекрупнейших российских компаний «Эксперт-400».
Профессионализм сотрудников ОСАО «РЕСО-Гарантия»признан всем страховым сообществом России: компания является активным членомбольшинства профессиональных страховых объединений страны, в том числеВсероссийского союза страховщиков и Российского союза автостраховщиков.Компания вошла в число российских компаний, получивших право выдаватьроссийские полисы «Зеленой карты».
Общество зарегистрировано Московскойрегистрационной палатой 22.09.1993 года за №005.537. ИНН 7710045520. Внесено вединый государственный реестр юридических лиц за номером 1027700042413 19 июля2002 года.
Компания имеет одну из самыхразвитых агентских сетей, где работает свыше 20.000 страховых агентов. Ставкана совершенствование и расширение именно агентского канала продаж — преимущество и отличие компании от большинства отечественных страховщиков. Дажев условиях экономического кризиса ритейловый канал продвижения страховых услугсохраняет стабильные (а во многих случаях и растущие) объемы сборов.
Все агенты РЕСО сертифицированы всоответствии с жесткими внутренними правилами и стандартами оказания страховыхуслуг, проходят ежегодную переаттестацию в агентствах и филиалах, кроме того вкомпании действует эффективная система дистанционного обучения и тестированиястраховых представителей общества.
Развитая система филиалов делаетОСАО «РЕСО-Гарантия» компанией национального масштаба. Сегодняфедеральная сеть насчитывает уже более 800 офисов продаж во всех регионахРоссийской Федерации. Кроме того, страховые полисы ОСАО «РЕСО-Гарантия»продают несколько десятков брокерских компаний. Клиентами компании являютсяоколо 5,4 млн. корпоративных и розничных клиентов.
Компания активно присутствует нетолько в столичных мегаполисах, но и в провинции, производит существенныеинвестиции в развитие филиалов во всех наиболее перспективных с точки зренияэкономического потенциала и возможностей страховой деятельности регионах РФ. Втечение 2009 года компания открыла по специальной программе «Развитие»более 170 новых продающих структур со сложившимися командами страховщиков. Засчет создания агентской сети филиалы ОСАО «РЕСО-Гарантия»обеспечивают предоставление надежных и современных страховых и сервисных услуглюбым категориям страхователей в соответствии со стандартами и передовымитехнологиями продаж, которыми располагает компания.
Приоритетными направлениями в работебольшинства филиалов являются страхование автотранспорта, среднего и малогобизнеса, жизни, здоровья и имущества граждан. Все филиалы и подразделениякомпании соединены единой Корпоративной информационной системой с возможностьюработы в режиме реального времени – онлайн, что позволяет обслуживать клиентовна самом высоком уровне, обеспечивает оперативность выплат страховыхвозмещений, дает возможность оперативно вносить коррективы в тарифную политикуи принимать другие актуальные управленческие и бизнес-решения. При этом нетолько филиалы, агентства и другие подразделения, но и отдельные агенты иброкеры имеют возможность конфиденциального и безопасного удаленного доступа сперсональных компьютеров к корпоративной системе в программе «Современныйагент».
Качество страховой защиты обеспеченоне только значительным собственным капиталом и многолетним опытом страхования,но также и перестраховочной защитой в таких крупных и всемирно известныхперестраховочных компаниях, как Munich Re, Swiss Re, SCOR, Hannover Re, AXA,синдикаты Lloid’s.
В 2009 году компания сохранилаосновные черты развития, присущие ему на протяжении всех последних лет:сбалансированность и высокую степень диверсификации страхового портфеля — какпо отраслевой структуре, так и географическому распределению рисков, ориентациюисключительно на классические виды страхования, высокопрофессиональныйандеррайтинг, приоритетное внимание перестраховочной защите портфеля, а такжеконтроль соответствия нормативным показателям.
Федеральный статус компании РЕСО — Гарантия поддерживает структура ее страховых сборов и выплат. Так, в 2009 годумосковские и подмосковные представительства компании собрали 17,3 млрд. руб.страховых взносов, а дальние филиалы (включая Санкт-Петербург и Ленинградскуюобласть) – 13,1 млрд. руб. Что касается страховых выплат, то на регионы(включая Санкт-Петербург и область) приходится – 8,3 млрд. руб. и 10,2 млрд.руб. – по Москве и Подмосковью.
В 2009 году компания стала одним излидеров реализации в России процедуры прямого возмещении убытков (ПВУ) поОСАГО, при которой пострадавший от действий другого участника ДТП можетобращаться за выплатой в свою страховую компанию, а не в компанию виновникаДТП. За год действия такой процедуры компания урегулировала 15,6 тыс. претензийв рамках ПВУ, предложив своим клиентам действительно европейский уровеньсервиса. В частности, для своих страхователей компания предложила уникальнуювозможность получить страховую выплату по ПВУ уже через 7 дней после получениявсех необходимых документов (при том, что Закон отводит на урегулированиепретензии 30 дней). Это стало возможно благодаря отлаженной и четкой системевыплат, существующей в Обществе.
Продолжает работувысокотехнологичный круглосуточный центр обработки вызовов, обратиться вкоторый можно, в том числе и по телефону бесплатной горячей линии, связывающейкомпанию с самыми дальними уголками страны. Операторы центра круглосуточно иквалифицированно оказывают помощь клиентам компании, а также пострадавшим отдействий страхователей по ОСАГО. Ряд продающих подразделений компании в Москветакже переведен на круглосуточный режим работы: получить страховуюконсультацию, оформить полис, внести очередной платеж по договору теперь можнов любое удобное клиентам время. Создан единый центр урегулирования претензий.
В ОСАО «РЕСО-Гарантия» уникальнаяактуарная база, подкрепленная информационными ресурсами. Благодаря переходувсей компании на безбумажный документооборот и работу в режиме онлайн введенцентрализованный порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности филиалов. Клиентамикомпании являются не только десятки тысяч физических лиц, но и тысячиорганизаций. Среди клиентов несколько тысяч крупнейших российских и зарубежныхкомпаний, предприятий и фирм различного профиля. В том числе такие лидеры российскойэкономики, как «Гознак», «Водоканал Санкт-Петербурга», «РККЭнергия», «Моспроект-2», «Вимм-Билль-Данн», «Роснефть»,«Эльдорадо», «Техносила», «Мегафон», «БиЛайн»,МГТС, «Ростелеком», «Интурист», «Аэромар», отель «РицКарлтон», «Лаборатория Касперского», «Ворд Класс», «Протек»,сеть аптек «36.6», «Альфа Банк», «ЮниКредит Банк»,«Банк Зенит», «Банк Москвы», «МДМ банк»,банковская группа «НОРДЕА», «Первый Чешско-Российский банк»,ММВБ, «Каро-фильм», ИТАР-ТАСС, телеканал «Russia Today», ИД«КоммерсантЪ», Издательство «За рулем», НТВ, холдинг «АФИДевелопмент», «ТрансКредитЛизинг», «Евросервис», «МистральТрейтинг», «Сахалинуголь», " Русинжиниринг", «Панавто»," Дженсер", «ЦентроИнструмент», «Петелинскаяптицефабрика», Торговая компания АПК «Черкизовсий», «СПАРРИТЭЙЛ», «Полинефтехим», «Автоваз», российскиепредставительства «Крафт Фудс», «Ксерокс», «Ред Булл»,«Келли Сервисез», «Мицубиси Электрик», «Отис», «Самсунг»,«Фольксваген», «Форд», «Мазда», «Тойота»,«Ягуар», «Лэнд Ровер», «Вольво», «Рольф»,«Мишлен», ББДО, «Шеринг Плау», Всемирногро фонда дикойприроды и другие.
Компания планирует и в дальнейшемконцентрировать свои усилия на развитии страхового бизнеса в России, в первуюочередь, ориентируясь на розничный сегмент рынка. Планирует укреплять своеприсутствие на рынке, в том числе региональном, и предлагать широкий спектрстраховых продуктов, таких как автострахование (ОСАГО, КАСКО, добровольноестрахование автогражданской ответственности, страхование дополнительныхнепредвиденных расходов на дороге – полис «РЕСОавто-Помощь»),медицинское страхование (компания стала одним из пионеров предоставления услугдобровольного медицинского страхования частным лицам не только в Москве, но и вСанкт-Петербурге и Нижнем Новгороде, в 2009 году компания открыла в Москвесобственную специализированную детскую поликлинику «РЕСО-детям»),страхование имущества.
ОСАО «РЕСО-Гарантия» осуществляетсвои продажи через широкую агентскую сеть, что позволяет поддерживать активнуюклиентскую базу и контролировать качество предоставляемых компанией услуг.
Источниками будущих доходовостанутся страховая и инвестиционная деятельность. Продолжающийся финансовыйкризис может оказать некоторое влияние на результаты деятельности компании в2010 году. Скорее всего, потребительский спрос на некоторые страховые услуги невосстановится в докризисном объеме: в частности, это касается объемовбанковского кредитования, которое традиционно сопровождается страхованиемзалогов, а также объемов продаж новых транспортных средств автодилерами. Всеэто не может не отразиться на объеме продаж страховых услуг. Однако этинегативные процессы в значительной степени нивелируются концентрациейстрахового рынка. Существенную позитивную роль играет, и устойчивость ккризису агентского канала продаж. Кроме того, компания при бюджетировании своихрасходов на 2010 год добилась их существенного сокращения. Комплекс принятыхантикризисных мер позволит компании максимально эффективно преодолетьнегативные последствия кризиса. (см. Приложение 2) В реестре акционеровКомпании зарегистрированы номинальные держатели, представляющие интересыкрупных акционеров — Общество с ограниченной ответственностью «Дойче Банк»- доля участия 93,256 процента, Закрытое акционерное общество коммерческий банк«Ситибанк» — доля участия 6,315 процента, Федеральное агентство поуправлению федеральным имуществом — доля участия 0,001 процента. Основнымиконкурентами эмитента в розничном сегменте являются Открытое акционерноеобщество «Российская государственная страховая компания» (Росгосстрах),Открытое страховое акционерное общество «Ингострах» и Открытоеакционерное общество «Российское страховое народное общество „РОСНО“и ОАО „СОГАЗ“.
2. Анализплатежеспособности и финансовой устойчивости компании
Анализ платежеспособности и финансовогоположения эмитента на основе экономического анализа динамики показателейпредставлен в таблице 1.
Таблица 1Наименование показателя 2008 2009 2010, 6 мес. Стоимость чистых активов эмитента 7617719 9860361 10691607 Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % 35.7 31.66 30.55 Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % 35.7 23.28 30.38 Покрытие платежей по обслуживанию долгов, % Уровень просроченной задолженности, % 0.12 0.6 0.55 Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз 3.54 4.36 1.06 Доля дивидендов в прибыли, % 45.8 Производительность труда, тыс. руб./чел 5161840 5231960 1338890 Амортизация к объему выручки, % 2.06 2.62 10.62
Показатели платежеспособности и финансовогоположения компании РЕСО — Гарантия за период 2008- 2 кв. 2010 гг.
Расчеты выполнены поданным бухгалтерской отчетности за соответствующие периоды, в результатесуммапривлеченных средств определяется по формуле (строка 690 Формы №1 –страховщик поОКУД –( строка 660 Формы №1 –страховщик по ОКУД + строка 665 Формы №1–страховщик по ОКУД + строка 670 Формы №1 –страховщик по ОКУД + строка 675Формы №1 –страховщик по ОКУД).
Сумма краткосрочных обязательствопределяется по формуле (строка 690 Формы №1 –страховщик по ОКУД –(строка 610Формы №1 –страховщик по ОКУД + строка 615 Формы №1 –страховщик по ОКУД +строка620 Формы №1 –страховщик по ОКУД + строка 660 Формы №1 –страховщик по ОКУД +строка 665 Формы №1 –страховщик по ОКУД + строка 670 Формы №1 –страховщик поОКУД + строка 675 Формы №1 –страховщик по ОКУД).
Выручка определяется по формуле (строка011 Формы № 2 – страховщик по ОКУД + строка 081 Формы № 2 – страховщик поОКУД).
Чистые активы в 2009 году по сравнению с2008 годом увеличились более чем в 1,2 раза, данный факт обусловлен увеличениемчистой прибыли и добавочного капитала.
Соответствие показателей „отношениясуммы привлеченных средств к капиталу и резервам“ и „отношения суммыкраткосрочных обязательств к капиталу и резервам“ объясняется отсутствиему компании долгосрочных обязательств (кроме отложенных налоговых обязательств).Кредиторская задолженность формируется в результате операционной деятельности,поэтому деятельность РЕСО — Гарантии не зависит от банковских займов и иныхисточников финансового долга.
Основную часть обязательств, подлежащихпогашению, составляют обязательства перед страховыми агентами и организациями,осуществляющими перестрахование. В связи с этим значения показателя „покрытиеплатежей по обслуживанию долгов“ являются нормальными для страховыхорганизаций. Отсутствие просроченной задолженности подтверждает способностькомпании своевременно выполнять свои обязательства.
Оборачиваемость дебиторской задолженностипоказывает стабильный уровень деловой активности предприятия с тенденцией кросту. Основной объем дебиторской задолженности складывается из дебиторскойзадолженности страховых агентов и организаций, осуществляющих перестрахование.Этот показатель уравновешивает показатели, характеризующие обязательствакомпании РЕСО — Гарантия.
Годовым общим собранием акционеровпринято решение о выплате дивидендов по обыкновенным именным акциям ОСАО „РЕСО- Гарантия“ по итогам 2008 года в размере 13 рублей на одну акцию, общийразмер дивидендов, начисленных на акции ОСАО „РЕСО — Гарантия“403000000 рублей. В периоды 2009 – 2010 года дивиденды не выплачивались.
В таблице 2 показаны основные показатели,характеризующие прибыль и убытки предприятия.
Таблица 2. Прибыли и убыткипредприятия РЕСО — ГарантияНаименование показателя 2008 2009 2010, 6 мес. Выручка 32323425 33939755 8824655 Валовая прибыль 5022989 2922756 1744430 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 878726 2390464 772872 Рентабельность собственного капитала, % 12 24 7 Рентабельность активов, % 2.62 6.43 1.97 Коэффициент чистой прибыльности, % 2.72 7.04 8.76 Рентабельность продукции (продаж), % 5.08 8.37 11.05 Оборачиваемость капитала 1.05 0.97 0.24 Сумма непокрытого убытка на отчетную дату Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса
Экономический анализприбыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных показателейпозволяет сделать нам следующие выводы:
— удельный вес отдельных видовстрахования в общем портфеле страховых услуг особенно не изменился, заисключением страхования жизни. Это главным образом вызвана тем, что с всоответствии с Законом „Об организации страхового дела в России“ с01.01.2007 вводится строгая специализация страховых организаций. Продолжаетудерживаться наибольший удельный вес, приходящийся на имущественные видыстрахования и обязательное страхование автовладельцев транспортных средств.
— усиление конкуренции среди крупныхкомпаний приводит к созданию новых страховых продуктов, стимулирует основныхучастников рынка к сокращению издержек и улучшению качества управления.
При осуществлении страховой деятельностиосновной статьей затрат является выплата страхового возмещения. Так каксущественная часть портфеля сосредоточена в сегменте автомобильного идобровольного медицинского страхования, рост выплат страхового возмещенияподвержен, в частности фактору инфляции цен на авторемонтные работы и услугимедицинский учреждений. Повышение стоимости этих работ и услуг учитывается втарифной политике компании.
Совокупный объем страховых выплат за 2009года составил 18 686 371 тыс.руб., что больше уровня 2008 года на 2 963 371тыс.руб. Наибольший удельный вес в общем объеме страховых выплат приходится на имущественноестрахование и обязательное страхование. Для преодоления главных факторов,негативно влияющих на деятельность компанией, используются: методики оценкистатистических данных, перестрахование, ограничения по сумме и количествузаключаемых договоров страхования, процедуры одобрения сделок, стратегииценообразования и постоянный мониторинг возникновения новых рисков.
Во исполнение Стратегии перестрахования,РЕСО — Гарантия использует факультативное перестрахование и перестрахованиеэксцедента убытка для того, чтобы снизить страховые выплаты по каждомудоговору. Компания ведет постоянный мониторинг финансовой стабильностиперестраховщиков и периодически обновляет свои договоры перестрахования.Принимает соответствующие меры для того, чтобы сезонное возрастание уровнявыплат (например, выплат по разным видам договоров, касающихся страхованиятранспортных средств и материальной ответственности перед третьими лицами всвязи с наступлением зимних месяцев с их сложными погодными условиями) ненаносило существенного ущерба.
Для определения ликвидности иплатежеспособности предприятия, обратимся к основным показателям, которыеотражают данную динамику (Таблица 3)
Таблица 3. Ликвидностькапитала компании РЕСО – Гарантия.Наименование показателя 2008 2009 2010, 6 мес. Собственные оборотные средства 4 236 275 6 078 661 7 218 227 Индекс постоянного актива 0.49 0.42 0.46 Коэффициент текущей ликвидности 10.98 14.42 10.6 Коэффициент быстрой ликвидности 10.91 14.34 10.56 Коэффициент автономии собственных средств 0.23 0.27 0.27
Основываясь на вышеизложенныхпоказателях, приведем основные выводы о состоянии компании:
1) Коэффициент текущейликвидности показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотныепассивы, и дает общую оценку ликвидности. Другими словами, он показывает,сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубльтекущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств).
2) Превышение оборотныхактивов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервныйзапас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещениии ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величинаэтого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.Удовлетворяет обычно коэффициент > 2.
По своему смысловому значению показательбыстрой ликвидности аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однакоисчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключеныпроизводственные запасы, как менее ликвидная часть оборотных активов. Удовлетворяетобычно соотношение 0,6-1. Однако оно может оказаться недостаточным, еслибольшую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, частькоторой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношениебольшее. Если в составе оборотных активов значительную долю занимают денежныесредства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может бытьменьшим.
3) Соответствиекоэффициентов текущей и быстрой ликвидности свидетельствует о преобладанииликвидных активов в составе оборотных средств эмитента, что свидетельствует оспособности эмитента в короткие сроки покрывать свои обязательства.
Колебания коэффициентов ликвидности обусловленозначительным изменением объема оборотных активов.
В 2009 году рост инвестиций в составеоборотных активов привел к росту коэффициентов ликвидности.
Динамика приведенных показателейликвидности и платежеспособности компании свидетельствует о способностиисполнять краткосрочные обязательства и покрывать текущие операционные расходы.
В целях управления риском ликвидности врамках общей политики риск-менеджмента в качестве резервного источникаоборотных средств компания имеет установленный лимит по кредитной линии в одномиз российских банков. Значительных факторов, которые могут повлечь изменения вполитике финансирования оборотных средств, на настоящий момент не имеется,поступления страховой премии на данный момент значительно превышают потребностикомпании в денежных средствах для осуществления текущей деятельности. (таблица4)
Таблица 4. Структура и размер оборотных средств эмитента в соответствии сбухгалтерской отчетностью.Наименование показателя 2008 2009 2010, 3 мес. ИТОГО Оборотные активы 30896224 33392195 35793197 Запасы 205009 173307 134328 расходы будущих периодов Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 346896 344877 1410439 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 269041 2085403 1534494 Краткосрочные финансовые вложения 19839942 20884085 22191713 Денежные средства 962401 3626631 3349414 Прочие оборотные активы 81362 83435 79248
Компания РЕСО – Гарантия не используетзаемные источники для финансирования оборотных средств. Основными источникамифинансирования текущей деятельности являются денежные поступления собираемойэмитентом страховой премии.
3. Основные выводы орезультатах деятельности компании за период 2008- 2 кв. 2010 года
платежеспособность финансовыйустойчивость акционерный общество
За истекший 2009 год объем премий сократился.Удельный вес в разрезе видов страхования в общем портфеле страховых услугпрактически не изменился. Значительно увеличился удельный вес обязательногострахования в общем объеме подписанных взносов по сравнению с прошлым годом. Всоответствии с Законом „Об организации страхового дела в России“ с01.01.2007 введена строгая специализация страховых организаций, что отразилосьна результатах деятельности в области страхования жизни.
Продолжает удерживаться наибольшийудельный вес, приходящийся на имущественные виды страхования и обязательноестрахование владельцев транспортных средств. Значительное снижение по сборупремий в отчетном периоде по сравнению с 2008 годом приходится на имущественныевиды страхования. Одновременно с этим, имеется значительный рост пообязательному страхованию владельцев транспортных средств на 27 пунктов посравнению с уровнем прошлого года.
При осуществлении страховой деятельностиосновной статьей затрат является выплата страхового возмещения. Так каксущественная часть портфеля сосредоточена в сегменте автомобильного идобровольного медицинского страхования, рост выплат страхового возмещенияподвержен, в частности фактору инфляции цен на авторемонтные работы и услугимедицинских учреждений.
Совокупный объем страховых выплат в 2009году составил 18686 млн.руб. что на 6878 млн.руб.больше уровня прошлого года.Главным образом за счет увеличения выплат по имущественному страхованию, в томчисле по имуществу граждан на 1865 млн.руб. и личному (медицинское страхование)на 551216 тыс.руб. В соответствии с заключенным соглашением о прямом возмещенииубытков (Приказ Минфина РФ от 23.01.2009 № 6н) за 2009 год общая сумма выплатпотерпевшим по требованиям о возмещении вреда составила 220469,1 тыс.руб.
В соответствии с Положением по бухгалтерскомуучету „Учетная политика организации (ПБУ1/2008), утвержденным приказомМинфина РФ от 06.10.2008 № 106н, разработана учетная политика компании. Учетнойполитикой предусмотрено, что операции по прямому страхованию отражаются в учетеметодом начисления. Учет операций по перестрахованию построен по методуначисления в соответствии с заключенными договорами перестрахования.
Признание доходов методом начисления, атакже предусмотренными рассрочками по оплате страховых взносов в соответствии сПравилами страхования приводит к образованию дебиторской задолженности пооперациям страхования. На 2009 года она составила 5060027 тыс.руб. из неезадолженность страхователей – 5044444 тыс.руб. и задолженность агентов иброкеров 15583 тыс.руб. Главным образом по договорам имущественного страхованиякрупных предприятий и организаций. Так дебиторская задолженность по договорамстрахования транспорта составила на конец 2009 года 3081 млн.руб., пострахованию имущества предприятий – 930,7 млн.руб., по договорам личногострахования – 1182 млн.руб., по страхованию ответственности – 50,2 млн.руб.
Указанная задолженность составляет 13,6процентов от валюты баланса и 20,2 процента от общей суммы сформированныхстраховых резервов.
Дебиторская задолженность по операциямперестрахования составила на конец отчетного периода — 295462 тыс.руб. Их неезадолженность перестраховщиков по выплатам составляет 85317 тыс.руб., в томчисле 29535 тыс.руб. составляет задолженность ООО СК “Аркада»,которая будет погашена в течение 2010 года.
Прочая дебиторская задолженность включаетв себя остатки по счетам бухгалтерского учета 60 (авансы выданные), 68 (расчетыс бюджетом),73 (расчеты с персоналом по прочим операциям) и 76 (расчеты сразными дебиторами и кредиторами). По статье авансы выданные нашли своеотражение суммы авансов, выданных медицинским организациям под оказание имимедицинских услуг в соответствии с условиями, предусмотренными договорами напредоставление лечебно-профилактической помощи. На конец отчетного периодаданная задолженность составила 487,0 млн.руб. и станциям техническогообслуживания по осуществлению ремонта застрахованного автотранспорта 181млн.рублей.
Прочая дебиторская задолженность на конецотчетного периода составила 2430280 тыс.руб., в том числе дебиторская задолженность,платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты –344877 тыс.рублей. Данная задолженность включает в себя задолженность персоналапо прочим операциям в сумме 233886,7 тыс.руб., главным образом этопредоставленные процентные займы сотрудникам компании срок от 1 года до 10 лет,задолженность возникшая в результате мошенничества и недостач – 81634,8тыс.руб., а также просроченную задолженность в сумме 47253,3 тыс.руб, котораявключает в себя задолженность банков по депозитным вкладам, в результате отзывалицензии на осуществление банковских операций – 39903 тыс.руб., контрагентов пооплаченным работам и услугам и невыполненным – 4074 тыс.руб., страховыхпредставителей по страховым взносам – 3276,3 тыс.руб. Задолженность врезультате мошенничества возникла в частности в результате фиктивных выплат, ихсумма составила 18132 тыс.руб., краже векселей — в сумме 19963 тыс.руб.,недобросовестность страховых представителей, хищения – в сумме 43539 тыс.руб.
Дебиторская задолженность, платежи покоторой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты включает в себя задолженностьдругих организаций по расчетам, которая вызвана тем, что оплата по договорампроизведена, а работы и услуги еще не выполнены или товары не получены – 61579тыс.руб., расчеты по финансовым вложениям – 451589,1 тыс.руб., задолженность порасчетам по прямому возмещению убытков со страховщиками причинителя вреда –37228,2 тыс.руб. переплата по платежам в бюджет и внебюджетным фондам – 342087тыс.руб. Переплата по налогам в основном сложилась из-за сложившейся переплатыпо налогу на прибыль по авансовым платежам ранее начисленным. Общая суммауказанной задолженности составила на конец отчетного периода 2085403 тыс.руб. иотражена по стр.200 формы № 1.
В состав основных средств входят здания, оборудование,транспортные средства хозяйственный инвентарь и другие ценности, необходимыедля делового функционирования Компании. 87,22 процента от общего объемаосновных средств приходится на здания и оборудование и сооружения. В течениеотчетного периода было введено в действие объектов недвижимости на 69,5млн.руб., что составило на конец 2009 года 2970,8 млн.руб. Основные фондыносят производственный характер и полностью используются в процессе оказанияуслуг по страхованию и приносят компании экономическую выгоду. Часть офисныхпомещений сдаются в аренду другим организациям по договорам аренды и приносятдоход. Площадь, сдаваемая в аренду, отражается в балансе по статье инвестициина конец 2009 года данный показатель составил 559788 тыс.руб. что соответствует13734,1 кв.м.
Стоимость основных фондов увеличилась в1,08 раза на конец отчетного периода по сравнению с остатком основных средствна начало года. За отчетный период были введены новые офисные помещения, гдеразмещаются филиалы компании на территории Российской Федерации на общуюплощадь 775,5 кв.м. в городах Дмитров, Чебоксары, Кольчугино, Челябинск,Ярославль, обновилась вычислительная техника, приобретались транспортныесредства, необходимые для производственных целей и для увеличения продаж. Изменениестоимости объектов основных фондов в результате достройки, реконструкции имодернизации составило 169867 тыс.руб. В основном это затраты по реконструкцииофисных помещений в Москве на Нагорном проезде. В 2010 году будут введены новыеобъекты недвижимости в городах, где расположены филиалы компании, а именно вг.г. Омске, Орехо-Зуеве, Самаре, Электростале, Сургуте на общую площадь 2249кв.м. стоимостью 197,5 млн.рублей.
Приложения
Приложение 1. Страховые выплаты компанией в соответствии с градацией видовстрахованияВид страхования, осуществляемый в соответствии с приложением к лицензии 2008 2009 2 кв. 2010 Страхование от несчастных случаев 330229000 307815974 219120227 Медицинское страхование граждан 3834015073 3353627113 1690584450 Страхование средств автотранспорта 14566757000 13457553831 3097584893 Страхование воздушных судов 4117856 6658168 2009930 Страхование судов 79306000 379502541 180928520 Страхование грузов 370990306 261383765 65951062 Страхование имущества юридических и физических лиц от огня и других опасностей 2675256000 3233795134 963524331 Строительно-монтажное страхование 967148000 530027011 108770143 Страхование животных 344868 4753792 3611738 Страхование финансовых рисков 34596333 88112186 24283706 Страхование гражданской ответственности автовладельцев 315938000 371039198 88826541 Страхование ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных рабатах Страхование гражданской ответсвенности авиаперевозчиков при воздушных перевозках на международных авиалиниях 41263176 11132867 Страхование расходов граждан выезжающих за рубеж 325243790 402178505 77145470 Страхование от несчастных случаев (для детей) — особые условия Обязательное страхование пассажиров, перевозимых автомобильным транспортом 2236044 3075314 619864 Страхование гражданской ответственности туроператоров и турагентов 125009 586397 378000 Страхование потери имущества в результате прекращения права собственности Страхование космических рисков Страхование риска непроведения мероприятия Страхование медицинских расходов лиц, въезжающих в СНГ и Российскую Федерацию Страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов и авиаперевозчиков Страхование профессиональной ответственности врачей и других медицинских работников 1408819 467144 272925 Страхование профессиональной ответственности нотариусов 620823 1847114 150520 Страхование профессиональной ответственности аудиторов 3514183 3166519 567580 Страхование ответственности аэропортов Страхование ответственности судовладельцев 3384955 7446252 Страхование ответственности оценщиков 2655162 3005093 985502 Страхование ответственности строителей Страхование ответственности банковских служащих Страхование ответственности таможенного перевозчик Страхование гражданской ответственности регистраторов и депозитариев Комплексное ипотечное страхование Страхование на случай смертельно-опасных заболеваний Страхование от несчастных случаев и болезней Страхование рисков, связанных с использованием пластиковых карточек Комплексное страхование банков Страхование эмитентов пластиковых карточек Страхование неисполнения договорных обязательств 27587667 1969998 Страхование от перерыва в производстве 32906416 59162616 16965481 Страхование расходов, возникших вследствие отмены поездки за границу или изменения сроков пребывания за границей 25333423 7128596 Страхование экспортно-импортных кредитов Комплексное страхование рисков, связанных с электронной коммерцией Страхование ответственности архитекторов 133000 5868920 9220237 Страхование гражданской ответственности фармацевтов Обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции Обязательное страхование гражданской ответственности владельце транспортных средств 7643001452 1811997815 Добровольное страхование физических лиц от риска радиационного воздействия Страхование средств железнодорожного транспорта 26170193 6680584 Страхование лесного фонда Страхование урожая сельскохозяйственных культур 1720853 Страхование послепусковых гарантийных обязательств Страхование обеспечения лекарственными средствами при оказании амбулаторно-поликлинической помощи Страхование урожая сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой Страхование имущества юридических лиц от огня и других опасностей Страхование буровых работ Страхование газ-, нефте- и нефтепрдуктопроводов Страхование гражданской ответственности автоперевозчиков, экспедиторов 32003214 41263176 11132867 Страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности 22320460 27174240 7109028 Страхование профессиональной ответственности риэлторов 844194 817482 236957 Страхование гражданской ответственности производителя продукции Страхование гражданской ответственности 44125000 109269569 67567484 Страхование гражданской ответственности организаций перед посетителями Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии на опасном производственном объекте. Обязательное личное страхование пассажиров железнодорожного, воздушного, морского, внутреннего водного транспорта Страхование арендуемого нежилого фонда г. Москвы Страхование медицинских расходов лиц, путешествующих по Российской Федерации Страхование гражданской ответственности эксплуатирующих организаций и собственников гидротехнических сооружений за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц Страхование персональной ответственности 48301058 49353750 Страхование ответственности таможенного брокера Страхование ответственности оператора транспортного терминала Страхование ответственности юристов и адвокатов 93425 69783 14000 Страхование гражданской ответственности организации, владеющей и гарантирующей карнеты АТА Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами при транспортировании радиоктивных веществ, ядерных материалов, изделий на их основе и их отходов Страхование ответственности изготовителе, продавцов и исполнителей за причинение вреда в результате нарушения санитарно-эпидемологических норм Страхование гражданской ответственности эксплуатирующих организаций — объектов использования атомной энергии Страхование машин и механизмов от поломок (аварий) Страхование в рамках международной системы страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств «Зеленая карта» 64194097 14590996 Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами при транспортировании радиоактивных веществ, ядерных материалов, изделий на их основе и их отходов Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств 6802023529 7643001452 1811997815 Страхование грузов
Приложение 2. Страховые резервы компанииНаименование показателя 2008 2009 2010, 6 мес. Резервы по страхованию жизни, руб. 488962000 465952000 444761000 Резерв незаработанной премии, руб. 13318254000 12932336000 13233017000 Резервы убытков, руб. 6583545000 7590397000 7815427000 Резервы по обязательному медицинскому страхованию, руб. Другие страховые резервы, руб. 2828429000 4050807000 3809481000