1 Розроблення виробничої програми у натуральному виразі
Розробленнявиробничої програми у натуральному виразі здійснюється згідно з табл. 1.1.
Таблиця1.1 – План продажу продукції та виробнича програма (в натуральному виразі)Найменування продукції (код) План продажу, шт. Термін зберігання, дн. Запаси готової продукції, шт. Виробнича програма, шт. на початок року на кінець року 1 2 3 4 5 6 Д1 49 10 3500 1342 46842 Д2 76 15 4000 3123 75123 Д3 75 5 2500 1027 73527
Кодвиробу (стовп. 1) – згідно з варіантом завдання із табл. А. 1.
Планпродажу продукції (стовп. 2) згідно табл. А.1 за варіантом. Термінзберігання запасів для деталі Д 1 – 10 днів, для Д 2 – 15 днів,для Д 3 – 5 днів.
Фактичнізапаси готової продукції на початок року (стовп. 4) – становлять:
Д 1– 3500 шт.; Д 2 – 4000 шт.; Д 3 – 2500 шт.
Запасина кінець року (стовп. 5) розраховуються за формулою
Зк= Ппр ∙ Тз / Кдн,
де Тз– термін зберігання, дн. (стовп. 3);
Ппр– план продажу, шт. (табл. 1.1, стовп. 2);
Кдн– кількість днів у поточному календарному році.
Зд1= 49000*10/ 365= 1342 шт.
Зд2= 76000*15/ 365 = 3123 шт.
Зд3= 76000*5/ 365 = 1027 шт.
Виробничапрограма (табл. 1.1, стовп. 6) розраховується згідно з формулою (див. табл. 1.1,стовп. 2 – стовп. 4 + стовп. 5)
ВП= Ппр – Зп + Зк
ВПд1 = 49000–3500+1342=46842 шт.
ВПд2 = 76000–4000+3123=75123 шт.
ВПд3= 75000–2500+1027=73527 шт.
2. Розрахунок плану виробництва продукціїу квартальному розрізі
Розроблення плану виробництва проводиться у квартальному розрізі:
перший квартал – 20%;
другий – 30%;
третій – 30%;
четвертий – 20%, від річного обсягу виробництва. Результатирозрахунку наведені в табл. 2.1.
Таблиця 2.1 – Виробнича програма за кварталами в натуральномувиразіНайменування виробів (код) Обсяг виробництва за рік, шт. У тому числі за кварталами І ІІ ІІІ ІV 1 2 3 4 5 6 Д1 46842 9368 14053 14053 9368 Д2 75123 15024 22537 22537 15025 Д3 73527 14705 22058 22058 14706
Код виробу (стовп. 1) – згідно з варіантом з табл. А. 1.
Обсяг виробництва (виробнича програма) береться в табл. 1.1(стовп. 6).
Виробнича програма за кварталами розраховується згідно із заданимивідсотками.
Д1I = 46842 * 0,2 = 9368 шт. Д1III = 46842 *0,3 = 14053 шт.
Д1II = 46842 * 0,3 = 14053 шт. Д1IV = 35842* 0,2 = 9368 шт.
Д2I = 75123 * 0,2 = 15024 шт.Д2III =75123 * 0,3 = 22537 шт.
Д2II = 75123 * 0,3 = 22537 шт. Д2IV = 75123* 0,2 = 15025 шт.
Д3I = 73527 * 0,2 = 14705 шт. Д3III = 73527* 0,3 = 22058 шт.
Д3II = 73527 * 0,3 = 22058 шт. Д3IV = 73527* 0,2 = 14706 шт.
3. Розрахунок потреби в основнихматеріалах
Розрахунок потреби в основних матеріалах здійснюється згідно зтабл. 3.1, використовуючи дані щодо технологічного процесу(див. табл. А2) та виробничої програми (див. табл. А3).
Код виробу (стовп. 1) – згідно з варіантом з табл. А 1,найменування матеріалу табл. А1 (стовп. 2).
Програма випуску (стовп. 3) з таблиці 1.1 (стовп. 6).Норма витрат (стовп. 4) за варіантами з табл. А2, стовп 16. Потреба вматеріалах (стовп. 5) розраховується шляхом множення програми випуску(стовп. 3) на норму витрат (стовп. 4) та поділити на 1000.
Ціну матеріалу (стовп. 6) наведено в додатках (табл.А 2, стовп. 15).
Вартість матеріалу необхідно розрахувати множенням потреби в матеріалах(стовп. 5) на ціну матеріалу (стовп. 6).
Норма відходів розраховується за даними табл. А2, відніманням масизаготовки від маси деталі (стовп. 16 – стовп. 17). Величина відходівдорівнює множенню програми випуску (стовп. 3) на норму відходів (стовп. 8).Ціну відходів (стовп. 10) беремо як 10% від ціни матеріалу. Вартість відходів(стовп. 11) дорівнює множенню кількості відходів (стовп. 9) на цінувідходів (стовп. 10) та поділити на 1000.
Вартість матеріалів, за винятком відходів (стовп. 12),знаходимо відніманням від вартості матеріалів вартості відходів (стовп. 7– стовп. 11). Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб(стовп. 13), знаходимо діленням вартості матеріалів, за винятком відходівна кількість виробів (стовп. 12 / стовп. 3).
Таблиця3.1 – Розрахунок потреби в основних матеріалахНайменування виробів (код) Найменування матеріалу Програма випуску, грн Норма витрат, кг/шт. Потреба в матеріалах, т Ціна матеріалу, грн/т Вартість матеріалу, грн Норма відходів, кг/шт. Відходи, т Ціна відходів, грн/т Вартість відходів, грн Вартість матеріалів, за винятком відходів, грн Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб, грн Д1 Чавун 46842 7,6 355,999 820 291919,18 1,7 79631,4 82 6529,78 285389,4 6,09 Д2 Сталь вуглецева 75123 13,5 1014,161 980 993877,78 2,4 180295,2 98 17668,93 976208,85 12,99 Д3 Сталь легована 73527 2,5 183,818 790 145216,22 0,7 51468,9 79 4066,04 141150,18 1,92 Разом: 195492 23,6 1553,978 2590 1431013,1 4,8 311395,5 259 28264,75 1402748,4 21
Потреби в материалах(стовп. 5)
Д1 = 46842* 7,6 / 1000 = 355,999 т.
Д2 = 75123* 13,5 / 1000 = 1014,161 т.
Д3 = 73527* 2,5 / 1000 = 183,818 т.
Вартістьматеріалу (стовп. 7)
Д1 = 355,999* 820 = 291919,18 грн.
Д2 = 1014,161* 980 = 993877,78 грн.
Д3 = 183,818* 790 = 145216,22 грн.
Нормавідходу (стовп. 8)
Д1 =7,6– 5,9 = 1,7 кг.
Д2 = 13,5– 11,1=2,4 кг.
Д3 = 2,5–1,8=0,7кг.
Величинавідходів (стовп. 9)
Д1 = 46842*1,7=79631,4т
Д2 = 75123*2,4= 180295,2 т
Д3 = 73527*0,7=51468,9т
Цінавідходів (стовп. 10)
Д1 =820*0,1=82грн/т
Д2=980*0,1=98 грн/т
Д3 =790*0,1=79грн/т
Вартістьвідходів (стовп. 11)
Д1 =79631,4*82/1000=6529,78грн.
Д2 =180295,2*98/1000=17668,93грн.
Д3 =51468,9*79/1000=4066,04грн.
Вартістьматеріалу, за винятком відходів (стовп. 12)
Д1 =291919,18–6529,78=285389,4грн.
Д2 =993877,78–17668,93=976208,85грн.
Д3 =145216,22–4066,04=141150,18грн.
Вартістьматеріалу, за винятком відходів на 1 виріб (стовп. 13)
Д1 =285389,4/46842=6,09грн.
Д2 =976208,85/75123=12,99грн.
Д3 =141150,18/73527=1,92грн.
4. Розрахунок трудомісткості виробничоїпрограми та нормованої заробітної плати
Трудомісткістьвиробничої програми розраховується згідно з табл. 4.1.
Таблиця4.1 – Трудомісткість виробничої програми по підприємству на 2010 рік(код) Найменування виробів Виробнича програма, шт. Норма часу на одиницю, нормо-год. Трудомісткість виробничої програми, нормо-год. Д1 Токарна 46842 5,6 44890,25 Револьверна 12,8 Протяжна 13,7 Фрезерувальна 9,2 Шліфувальна 16,2 Д2 Токарна 75123 15,1 71366,85 Свердлувальна 20,9 Протяжна 21,0 Д3 Токарна перша 73527 8,3 56248,19 Токарна друга 5,9 Фрезерувальна 12,1 Свердлувальна 9,3 Шліфувальна 10,3 Разом 172505,29
Найменуваннявиробів (код) береться з додатка (табл. А.1), виробнича програма – з табл. 1.1(стовп. 6).
Нормачасу на одиницю продукції (стовп. 3) визначається як сума норм часу виконаннявсіх операцій по обробці деталі з табл. А.2 за варіантами та ділиться на 60.
Д1 = 5,6+12,8+13,7+9,2+16,2=57,5
57,5/60=0,96нормо-год.
Д2= 15,1+20,9+21,0=57
57/60=0,95нормо-год.
Д3= 8,3+5,9+12,1+9,3+10,3=45,9
45,9/60=0,77нормо-год.
Трудомісткістьвиробничої програми (стовп. 4) розраховується множенням виробничої програми (стовп.2) на норму часу на одиницю продукції (стовп. 3).
Д1= 0,96*46842=44890,25
Д2=0,95*75123=71366,85
Д3=0,77*73527=56248019
5. Розрахунок балансу робочого часу
Розрахунокбалансу робочого часу проводимо згідно з табл. 5.1.
Кількість робочихднів розраховується згідно з календарем на поточний рік. Неявки на роботувизначається як сума всіх неявок за даними табл. 5.1, (рядок 2).Кількість явок на роботу розраховується відніманням від кількості робочих днівзагальної суми неявок, тобто рядок 1 – рядок 2. Дійсний фонд робочогочасу визначаємо шляхом множення кількості явок на роботу (рядок 3) насередню тривалість робочої зміни (рядок 4).
собівартість виробничий програма плановий
Таблиця5.1 – Розрахунок балансу робочого часу одного робітникаНайменування показника Величина показника 1 Кількість робочих днів, дн. 255 2 Неявки на роботу, всього дн. 35,2
У тому числі:
§ основні та додаткові відпустки
§ через хворобу
§ навчання
§ виконання громадських та державних обов’язків
23,1
4
1,1
7 3 Кількість явок на роботу (п. 1 – п. 2), дн. 219,8 4 Середня тривалість робочої зміни, год. 7,5 5 Дійсний фонд робочого часу (п. 3 ∙ п. 4), год. 1648,5
Неявки на роботу: 23,1+4+1,1+7=35,2 дн.
Кількість явок на роботу: 255–35,2=219,8 дн.
Дійсний фонд робочого часу: 219,8*7,5=1648,5 год.
6. Розрахунок чисельності основних тадопоміжних робітників
Чисельністьосновних робітників визначається за формулою
Чосн= Твп / (Фд Квн),
де Твп — трудомісткість виробничої програми, тис. н-год., береться з табл. (стовп.4);
Фд– дійсний фонд робочого часу, див. табл. 5.1 (рядок 5);
Квн– коефіцієнт виконання норм часу, який береться у межах від 1,1 до 1,2.
Чосн= 172505,29/(1648,5*1,1)=95 чол.
6.2Чисельність допоміжних робітників визначається як 50% від чисельності основнихробітників. Чисельність основних робітників береться згідно з п. 6.1.
Чдоп.= 95*0,5=48 чол
7. Розрахунок планового фонду нормованоїзаробітної плати основних робітників
Розрахунокпланового фонду нормованої заробітної плати основних робітників проводимозгідно з табл. 7.1.
Найменуваннядеталі (стовп. 1), найменування операцій (стовп. 2), норма часу наоперацію (стовп. 3) береться згідно з варіантом з табл. А.2. Виробничупрограму (стовп. 7) береться з табл. 1.1 (стовп. 6). Розряд роботи(стовп. 4) та година тарифна ставка (стовп. 5) береться з табл. А.3.Відрядна розцінка на деталь розраховується множенням норми часу на операцію(стовп. 3) та годинної тарифної ставки згідно з розрядом роботи(стовп. 5) та поділиться на 60.
ШестерняТокарна 5,6*3,33/60=0,31 грн.
Циліндрична:Револьверна 12,8*3,33/60=0,71 грн.
Протяжна13,7*3,37/60=0,77 грн.
Фрезерувальна9,2*3,37/60=0,52 грн.
Шліфувальна16,2*4,44/60=1,20 грн.
Шків:Токарна 15,1*3,33/60=0,84 грн.
Свердлувальна20,9*3,37/60=1,17 грн.
Протяжна21,0*4,44/60=1,55 грн.
Вал: Токарнаперша 8,3*3,33/60=0,46 грн.
Токарнадруга 5,9*3,33/60=0,33 грн.
Фрезерувальна12,1*3,37/60=0,68 грн.
Свердлувальна9,3*3,37/60=0,52 грн.
Шліфувальна10,3*4,44/60=0,76 грн.
Нормованузаробітну плату розраховуємо множенням відрядної розцінки на деталь(стовп. 6) та на її виробничу програму (стовп. 7).
ШестерняТокарна 0,31*46842=14521,02 грн.
Циліндрична:Револьверна 0,71*46842=33257,82 грн.
Протяжна0,77*46842=36068,34 грн.
Фрезерувальна0,52*46842=24357,84 грн.
Шліфувальна1,20*46842=56210,4 грн.
Шків:Токарна 0,84*75123=63103,32 грн.
Свердлувальна1,17*75123=87893,91 грн.
Протяжна1,55*75123=116440,65 грн.
Вал: Токарнаперша 0,46*73527=33822,42 грн.
Токарнадруга 0,33*73527=24263,91 грн.
Фрезерувальна0,68*73527=49998,36 грн.
Свердлувальна0,52*73527=38234,04 грн.
Шліфувальна0,76*73527=55880,52 грн.
Таблиця7.1 – Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основнихробітниківНайменування деталі Найменування операції Норма часу на операцію, хв. Розряд роботи Годинна тарифна ставка, грн/год Відрядна розцінка на деталь, грн Виробнича програма, тис. шт. Нормована заробітна плата, грн
Шестерня
циліндрична Токарна 5,6 4 3,33 0,31 46842 14521,02 Револьверна 12,8 4 3,33 0,71 33257,82 Протяжна 13,7 5 3,37 0,77 36068,34 Фрезерувальна 9,2 5 3,37 0,52 24357,84 Шліфувальна 16,2 6 4,44 1,20 56210,4 Разом: 57,5 3,51 164415,42 Шків Токарна 15,1 4 3,33 0,84 75123 63103,32 Свердлувальна 20,9 5 3,37 1,17 87893,91 Протяжна 21,0 6 4,44 1,55 116440,65 Разом: 57 3,56 267437,88 Вал Токарна перша 8,3 4 3,33 0,46 73527 33822,42 Токарна друга 5,9 4 3,33 0,33 24263,91 Фрезерувальна 12,1 5 3,37 0,68 49998,36 Свердлувальна 9,3 5 3,37 0,52 38234,04 Шліфувальна 10,3 6 4,44 0,76 55880,52 Разом: 45,9 2,75 202199,25 Всього 634052,55
8. Розрахунок фонду заробітної платиосновних робітників
Розрахунок фонду заробітної плати (ФЗП)основних робітників проводимо згідно з табл. 8.1.
Нормованазаробітна плата (рядок 1) береться згідно з табл. 7.1(стовп. 8). Премія (рядок 2) визначається як 30% від нормованоїзаробітної плати. Доплати до годинного фонду заробітної плати становлять 15%від нормованої заробітної плати. Годинний ФЗП (рядок 5) розраховується яксума нормованої заробітної плати із премією (рядок 3) та доплат догодинного ФЗП (рядок 4). Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% відгодинного ФЗП. Денний ФЗП розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 5)та доплат до денного ФЗП (рядок 6). Доплати до річного ФЗП (рядок 8)становлять 3% від денного ФЗП. Річний ФЗП (рядок 9) розраховується як сумаденного ФЗП (рядок 7) та доплат до річного ФЗП (рядок 8).
Середньомісячназаробітна плата (рядок 10) розраховується шляхом ділення річного ФЗП(рядок 9) на чисельність основних робітників (див. пункт 6, стор. 8)поділити на 12 місяців.
Таблиця 8.1 – Розрахунок фонду заробітноїплати основних робітниківНайменування елементів фонду оплати праці Сума, грн 1 Нормована заробітна плата (по тарифу) 634052,55 2 Премія (30%) 190215,77 3 Нормована заробітна плата з премією 824268,31 4Доплати до годинного ФЗП (15%) 95107,882 5 Годинний ФЗП 919376,19 6 Доплати до денного ФЗП (0,5%) 4596,8809 7 Денний ФЗП 923973,07 8 Доплати до річного ФЗП (3,0%) 27719,192 9 Річний ФЗП 951692,26 10 Середньомісячна заробітна плата 834,82
2рядок 634052,55*30%=190215,76 грн.
3рядок 634052,55+190215,76=824268,31 грн.
4рядок 634052,55*15%=95107,882 грн.
5рядок 824268,31+95107,882=919376,19 грн.
6рядок 919376,19*0,5%=4596,8809 грн.
7рядок 919376,19+4596,8809=923973,07 грн.
8рядок 923973,07*3%=27719,192 грн.
9рядок 923973,07+27719,192=951692,26 грн.
10рядок 951692,26/95/12=834,82 грн.
9. Розрахунок планового фонду заробітноїплати допоміжних робітників
Плановийфонд заробітної плати допоміжних робітників розраховуємо згідно з табл. 9.1.
Таблиця9.1 – Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітниківНайменування елементів фонду оплати праці Показник 1 Чисельність допоміжних робітників, чол. 48 2 Дійсний фонд часу одного робітника, год. 1648,5 3 Середній розряд допоміжного робітника 5 4 Годинна тарифна ставка, грн/год. 3,37 5 Нормований фонд заробітної плати робітників-погодинників, грн 266661,36 6 Доплати до годинного ФЗП (15%) 39999,204 7 Годинний ФЗП 306660,564 8 Доплати до денного ФЗП (0,5%) 1533,3 9 Денний ФЗП 308193,87 10 Доплати до річного ФЗП (3,0%) 9245,82 11 Річний ФЗП 317439,69 12 Середньомісячна заробітна плата 551,11
Чисельністьдопоміжних робітників (сток. 1) береться згідно з п. 6.2, стор. 10.Дійсний фонд часу одного робітника (сторк. 2) береться з табл. 5.1. (рядок 5).Годинна тарифна ставка (рядок 4) береться з табл. А.3 згідно ізрозрядом роботи. Нормований фонд заробітної плати (рядок 5) розраховуєтьсямноженням чисельності допоміжних робітників (рядок 1), дійсного фонду часуодного робітника (рядок 2) на годинну тарифну ставку (рядок 4).
Доплатидо годинного фонду заробітної плати (рядок 6) становлять 15% віднормованого фонду заробітної плати робітників – погодинників (рядок 5).Годинний ФЗП (рядок 7) розраховується як сума нормованого фонду заробітноїплати робітників-погодинників (рядок 5) та доплат до годинного ФЗП(рядок 6). Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП.Денний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 7)та доплат до денного ФЗП (рядок 8). Доплати до річного ФЗП (рядок 10)становлять 3% від денного ФЗП. Річний ФЗП (рядок 11) розраховується яксума денного ФЗП (рядок 9) та доплат до річного ФЗП (рядок 10).
Середньомісячназаробітна плата (рядок 12) розраховується шляхом ділення річного ФЗП(рядок 11) на чисельність допоміжних робітників (див. пункт 9.1, стор. 11)та на 12 місяців.
5рядок 48*1648,5*3,37=266661,36 грн.
6рядок 266661,36*15%=39999,204 грн.
7рядок 266661,36+39999,204=306660,564 грн.
8рядок 306660,564*0,5%=1533,3 грн.
9рядок 306660,564+1533,3=308193,864 грн.
10рядок 308193,864*3%=9245,82 грн.
11рядок 308193,864+9245,82=317439,69 грн.
12рядок 317439,69/48/12=551,11 грн.
10. Розрахунок чисельності та фондузаробітної плати керівників, спеціалістів та службовців
Чисельністькерівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) розраховуються у відсоткахвід чисельності основних та допоміжних робітників. Відсоток визначається згідноз табл. А.4. Результат розрахунку наведений в табл. 10.1.
Фондзаробітної плати керівників, спеціалістів та службовців розраховуємо згідно зтабл. 10.1.
Таблиця 10.1 – Штатний розпис і ФЗПкерівників, спеціалістів та службовцівНайменування групи Чисельність, чол. Середній оклад, грн Фонд ЗП, грн Керівники (4%) 6 1200 7200 Спеціалісти (12%) 17 950 16150 Службовці (3%) 4 450 1800 Разом: 27 2600 25150
Фондзаробітної плати (стовп. 4) визначаються шляхом множення чисельностікерівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) на середній оклад(стовп. 3).
2стовп. (95+48)*4%=6 чол.
(95+48)*12%=17чол.
(95+48)*3%=4чол.
4стовп. 6*1200=7200 грн.
17*950=16150грн.
4*450=1800грн.
11.Розрахунок планової собівартості товарної продукції
Плановівитрати на виробництво товарної продукції розраховуються згідно з табл. 11.1.
Таблиця11.1 – Зведений розрахунок витрат на виробництво товарної продукціїНайменування статей витрат Разом план на рік, грн. 1 Основні матеріали 1376198.3 2 Основна заробітна плата виробничих робітників 824268,31 3 Додаткова заробітна плата виробничих робітників 127423,95 4 Відрахування на соціальні заходи (37%) 352126,13 5 Знос спеціального інструменту та оснастки (30%) 190215,76 6 Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання (220%) 1394915,6 7 Загальновиробничі витрати (90%) 570647,29 8 Разом виробнича собівартість товарної продукції 4826795,1
Вартістьосновних матеріалів (рядок 1) беремо з табл. 3.1 як суму всіхматеріалів (стовп. 12). Основна заробітна плата виробничих робітників(рядок 2) береться з табл. 8.1 (рядок 3). Додаткова заробітна платавиробничих робітників (рядок 3) визначається як сума доплат до годинного,денного та річного фондів заробітної плати, див. табл. 8.1(рядок 4, рядок 6, рядок 8). 4 рядок (824268,31+127423,95)*37%=352126,13грн.
5рядок 634052,55*30%=190215,76 грн.
6рядок 634052,55*220%=1394915,6 грн.
7рядок 634052,55*90%=570647,29 грн.
8рядок сума всіх рядків
12.Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів
Розрахунокпланових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з табл. 12.1.
Таблиця12.1 – Калькуляція собівартості виробівСтатті калькуляції Сума по виробах, грн
Д1
Д2
Д3 1 Основні матеріали 6,09 12,99 1,44 2 Основна ЗП основних робітників 4,56 4,63 3,58 2.1 У тому числі нормована 3,51 3,56 2,75 3 Додаткова ЗП 0,68 0,69 0,54 4 Відрахування на соціальні заходи (37%) 1,94 1,97 1,52 5 Знос спеціального інструменту (30%) 1,05 1,07 0,83 6 Витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (220%) 7,72 7,83 6,05 7 Загальновиробничі витрати (90%) 3,16 3,20 2,48 8 Виробнича собівартість (разом) 28,71 35,94 19,19 9 Загальногосподарчі витрати (130%) 4,56 4,63 3,58 10 Комерційні (позавиробничі) витрати (5% від виробничої собівартості) 1,44 1,80 0,96 11 Повна собівартість (разом) 34,71 42,37 23,73
Основніматеріали (рядок 1) були розраховані в табл. 3.1 (стовп. 13).Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованоїзаробітної плати на деталь та премій (згідно з відрядно-преміальною системоюоплати праці).
2рядок Д1 3,51*30%+3,51=4,56
Д2 3,56*30%+3,56=4,63
Д3 2,75*30%+2,75=3,58
Нормованазаробітна плата на деталь визначається згідно з табл. 7.1.
Додатковазаробітна плата (рядок 3) розраховується як відсоток від основноїзаробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою
ДЗП%= (Дгод.ФЗП + Дден.ФЗП + ДрічнФЗП) 100/ ФЗПпр,
де % ДЗП– розмір відсотка додаткової заробітної плати;
Дгод.ФЗП– доплати до годинного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 4);
Дден.ФЗП– доплати до денного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 6);
ДрічнФЗП– доплати до річного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 8);
ФЗПпр– фонд заробітної плати з премією, (див. табл. 8.1, рядок 3).
ДЗП%= 95107.882+4596.8809+27719,192*100/824268,31=15%
Відрахуванняна соціальні заходи (рядок 4) береться як 37% від суми основної тадодаткової заробітної плати (рядок 2 та рядок 3). Знос спеціальногоінструменту (рядок 5), витрати на ремонт та експлуатацію устаткування(рядок 6), загально виробничі витрати (рядок 7) розраховуються згідновідсотками від нормованої заробітної плати (рядок 2.1), які наведені втабл. 11.1. Виробнича собівартість (рядок 8) це сума вартості основнихматеріалів (рядок 1), основної ЗП (рядок 2), додаткової ЗП(рядок 3), відрахувань на соціальні заходи (рядок 4), зносуспеціального інструменту (рядок 5), витрат на ремонт та експлуатаціюустаткування (рядок 6) та загально виробничих витрат (рядок 7).
Загальногосподарчівитрати (рядок 9) розраховуються як 130% від нормованої заробітної плати(рядок 2.1). Комерційні витрати (рядок 10) це 5% від виробничоїсобівартості (рядок 8). Повна собівартість (рядок 11) розраховуєтьсяяк сума виробничої собівартості (рядок 8), загально господарчих витрат(рядок 9) та комерційних витрат (рядок 10).
3рядок Д1 4,56*15%=0,68
Д2 4,63*15%=0,69
Д33,58*15%=0,54
4рядок Д1 (4,56+0,68)*37%=1,94
Д2 (4,63+0,69)*37%=1,97
Д3(3,58+0,54)*37%=1,52
5рядок Д1 3,51*30%=1,05
Д2 3,56*30%=1,07
Д32,75*30%=0,83
8рядок 1 р.+2 р.+3 р.+4 р.+5 р.+6 р.+7 р.
9рядок Д1 3,51*130%=4,56
Д2 3,56*130%=4,63
Д32,75*130%=3,58
10рядок Д1 28,71*5%=1,44
Д2 35,94*5%=1,80
Д3 19,19*5%=0,96
11рядок Д1 8 р.+9 р.+10 р.
13.Розрахунок планової ціни виробів
Розрахунокпланового прибутку
Плановийприбуток на один виріб визначається за формулою
Пі= Сповн.і Рв / 100,
де Сповн.і– повна собівартість i-го виробу, грн (див. п. 12, табл. 11.1);
Рв– рентабельність виробів, становить 25% від повної собівартості.
Під1=34,71*25%=8,68
Під2=42,37*25%=10,59
Під3=23,73*25%=5,93
Розрахунокпланово-розрахункової ціни виробів
Планово-розрахунковаціна виробу визначається за методом «собівартість + прибуток» за формулою
Ці= С полн.і + Пі,
де Ц i– ціна i-го виробу, грн.
Цід1 =34,71+8,68=43,39
Цід2 =42,37+10,59=52,96
Цід3 =23,73+5,93=29,66
Результатирозрахунків наводяться у табл. 13.1.
Таблиця13.1 – Розрахунок планової ціни виробівПоказник Ціна виробу, грн Д1 Д2 Д3 1 Повна собівартість (див. табл. 12.1) 34,71 42,37 23,73 2 Плановий прибуток 8,68 10,59 5,93 3 Планово-розрахункова ціна 43,39 52,96 29,66 4 Планово-розрахункова ціна з ПДВ (20%) 52,07 63,55 35,59
14.Розрахунок планових фінансових результатів діяльності
Розрахунокпланових фінансових результатів підприємства у 2010 році проводиться згідно зтабл. 14.1.
Таблиця14.1 – Планові фінансові результати діяльності підприємстваСтаття Грн. 1 Доход від реалізації продукції 10050480 2 Податок на додану вартість (16,66%) 1674409,9 3 Чистий доход (виручка) від реалізації продукції 8376070,1 4 Виробнича собівартість реалізованої продукції 5577480 5 Валовий прибуток 2798590,1 6 Адміністративні витрати 824268,31 7 Витрати на збут 278874 8 Операційний прибуток 1695447,8 9 Податок на прибуток (25%) 423861,95 10 Чистий прибуток 1271585,9 11 Рентабельність виробництва, % 19,03
Доходвід реалізації продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів(згідно з варіантом табл.. Б.1) на планово-розрахункову ціну з ПДВ (табл. 13.1,рядок 4). Податок на додану вартість визначається як 16,66% від доходу відреалізації продукції (табл.. 14.1, рядок 1). Чистий доходвизначається як різниця між доходом від реалізації продукції та податком надодану вартість. Виробнича собівартість реалізованої продукції визначається як сумадобутку плану продажу виробів на виробничу собівартість відповідного виробу (табл.12.1, рядок 8). Валовий прибуток визначається як різниця між чистимдоходом від реалізації продукції (рядок 3) та виробничою собівартістюреалізованої продукції (рядок 4). Адміністративні витрати дорівнюютьзагальногосподарським витратам, які визначаються як 130% від річного фондунормованої заробітної плати основних робітників (див. табл.. 8.1,рядок 1). Витрати на збут дорівнюють 5% від виробничої собівартостіреалізованої продукції (табл.. 14.1, рядок 4). Операційний прибутоквизначається як різниця між валовим прибутком та адміністративними витратами тавитратами на збут (табл.. 14.1,рядок 5 – рядок 6 – рядок 7). Податок наприбуток визначається як 25% від операційного прибутку (рядок 8). Чистийприбуток – це різниця між операційним прибутком та податком на прибуток (табл..14.1,рядок 8 – рядок 9). Рентабельність виробництва визначається яквідношення чистого прибутку (рядок 10) до повної собівартості реалізованоїпродукції (рядок 4 + рядок 6 + рядок 7),помноженою на 100%.
1 р.(49000*52,07)+(76000*63,55)+(75000*35,59)=10050480 грн.
2 р.10050480*16,66%=1674409,9 грн.
3 р.10050480–1674409,9=8376070,1грн.
4 р.(49000*28,71)+(76000*35,94)+(75000*19,19)=5577480 грн.
5 р.8376070,1–5577480=2798590,1 грн.
6 р.634052,55*130%=824268,31 грн.
7 р.5577480*5%=278874 грн.
8 р.2798590,1–824268,31–278874=1695447,9 грн.
9 р.1695447,9*25%=423861,95 грн.
10 р.1695447,9–423861,95=1271585,9 грн.
11 р.1271585,9/ (5577480+824268,31+278874)*100%=19,0,3
15. Розрахунокосновних техніко-економічних показників господарської діяльності підприємства
Розрахунокосновних планових показників діяльності підприємства проводимо згідно з табл. 15.1.
Таблиця15.1 – Планові показники господарської діяльності підприємства на 2010рікПоказник Значення показника 1 Обсяг товарної продукції (без ПДВ), тис. грн 8191799,28 2 Трудомісткість виробничої програми, тис. нормо-год. 172950,96 3 Чисельність робітників всього, у т. ч., чол. 143 3.1 Основних 95 3.2 Допоміжних 48 3.3 Керівників, спеціалістів, службовців 27 4 Продуктивність праці основних робітників, грн /чол. 86229,47 5 Фонд заробітної плати, всього, у т.ч., тис. грн 1294281,93 5.1 Основних робітників 95 6 Середньомісячна заробітна плата персоналу, грн 754,24 7 Середньомісячна заробітна плата основних робітників, грн 834,82 8 Матеріальні витрати, грн 1367198,3 9 Собівартість товарної продукції, грн 6553643,04
Обсягтоварної продукції без ПДВ (рядок 1) розраховується як сума множень планово-розрахунковоїціни на виріб (табл. 13.1, рядок 3) та виробничої програми відповідно(табл. 1.1, стовп. 6). Трудомісткість виробничої програми (рядок 2)береться з табл. 4.1 (стовп. 4). Чисельність робітників (рядок 3)розраховується як сума керівників, спеціалістів, службовців, основних тадопоміжних робітників (див. п. 10, стор. 13). Продуктивність праціосновних робітників (рядок 4) розраховується шляхом ділення обсягутоварної продукції (табл. 1.1, стовп. 6) на чисельність основних робітників (табл.14.1, рядок 3.1). Фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується яксума фонду заробітної плати основних робітників (табл. 8.1, рядок 9),фонду заробітної плати допоміжних робітників (табл. 9.1, рядок 11) тафонду заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців (табл. 10.1, стовп.4). Середньомісячна заробітна плата персоналу (рядок 6) розраховується яксума ФЗП основних, допоміжних робітників та керівників, спеціалістів іслужбовців (див. табл. 8.1, табл. 9.1, табл. 10.1)поділеною на їх чисельність та на 12 місяців. Матеріальні витрати(рядок 8) береться з табл. 11.1 (рядок 1). Собівартість товарноїпродукції (рядок 9) визначається як сума добутку виробничої програми завиробами на їх повну собівартість.
1 р.(46842*43,39)+(75123*52,96)+(73527*29,66)=8191799,28 тис. грн.
4 р.8191799,28/95=86229,47 грн./чол.
5 р.951692,26+317439,67+25150=1294281,93 тис. чол.
6 р.1294281,93/143/12=754,24 грн.
9 р.(46842*34,71)+(75123*42,37)+(73527*23,73)=6553643,04 грн.
Висновки
1.План виробництва в натуральному виразі становить: для виробу Д1 46842 шт., длявиробу Д2 75123 шт., для виробу Д3 73527 шт.
2. Виробнича програма по виробу Д1 в I кв. становила 9368 шт., вII та III кв. становить 14053 шт., а IV кв. 9368 шт.
3.Потреба в основних матеріалів становить 1553,978 т.
4.Норма часу виробу Д1 0,96 нормо-год., трудомісткість виробничої програми 44890,25нормо-год.; виріб Д2 0,95 нормо-год., трудомісткість виробничої програми 71366,85нормо-год.; виріб Д3 0,77 нормо-год., трудомісткість виробничої програми 56248,19нормо-год.
5. Дійсний фонд робочого часу становить 1648,5 год.
6.Планова чисельність основних робітників становить 95 чол., допоміжних – 48 чол.
7.Нормовану заробітну плату основних робітників 634052,55 грн.
8. Середньомісячназаробітна плата основних робітників становить 834,82 грн.
9.Середньомісячна заробітна плата допоміжних робітників становить 551,11 грн.
10.Чисельність керівників, спеціалістів та службовців становить 27 чол., Фондзаробітної плати керівників, спеціалістів та службовців становить 25150 грн.
11.Виробнича собівартості товарної продукції становить 4826795,1 грн.
12.Повна собівартість становить 100,81 грн.
13.Планово-розрахункова ціна виробу Д1 становить 43,39 грн., виробу Д2 52,96 грн.,виробу Д3 29,66 грн.
14.Валовий прибуток 2798590,1 грн., Чистий прибуток 1271585,9 грн. Рентабельністьвиробництва, 19,03%
15.Собівартість товарної продукції становить 6553643,04 грн.