--PAGE_BREAK--4. Проанализировать показатели прибыли и рентабельности:
Таблица 12
Анализ прибыли и рентабельности продаж
Показатели
Ед. изм.
Базис.
период
Отчет. период
Отклонение
абс.
отн.,
%
1. Выручка (ТП)
Тыс. руб.
130462
138648
+8006
106,13
2. Себестоимость
Тыс. руб.
117254
124058
+6804
106
3. Прибыль от продаж
(стр. 1 – стр. 2)
Тыс. руб.
13208
14590
+1382
110.5
4. Рентабельность продаж (прибыль / выручка) (стр. 3: стр. 1)
Руб.
0,101
0,105
0,004
104
Расчет доли влияния каждого фактора
Таким образом, за счет увеличении выручки на 8006 тыс. руб., прибыль увеличится на 8186 тыс. руб. За счет увеличении себестоимости на 6804 тыс. руб., прибыль от продаж недополучена на 6804 тыс. руб. За счет роста рентабельности на 0,4 копейки, прибыль возрастет на 555 тыс. руб. доля влияния каждого фактора такова:
· Выручка – 55%
· Себестоимость – 45%
· Рентабельность – 40%
Таблица 13
Анализ рентабельности ОПФ
Показатели
Ед. изм.
Базис.
период
Отчет. период
Отклонение
абс.
отн.,
%
1. Выручка (ТП)
Тыс. руб
130462
138648
+8006
106,13
2. Прибыль от продаж
Тыс. руб.
13208
14590
+1382
110.5
3. Рентабельность продаж
Руб.
0,101
0,105
0,004
104
4. Фондоемкость
Руб.
0,37
0,36
-0,01
97,3
5. Коэффициент закрепления оборотных средств
Руб.
0,0403
0,0406
+0,0003
101
6. Рентабельность ОПФ
Руб.
0,246
0,263
+0,017
104
Примечание:рентабельность ОПФ рассчитывается по формуле ( 4 ):
Рентабельность ОПФ
=
Рентабельность
продаж
Фондоемкость
+
Коэффициент
закрепления
оборотных средств
( 4 )
Расчет влияния каждого фактора:
Таким образом:
1. Рентабельность ОПФ увеличилась на 0,9 копеек, за счет роста рентабельности от продаж;
2. Рентабельность ОПФ увеличилась на 0,7 копеек, за счет снижения фондоемкости на 1 копейку;
3. Рентабельность ОПФ увеличилась на 0,1 копейки, за счет снижения коэффициента закрепления оборотных средств.
Доля влияния рентабельности от продаж на рентабельность ОПФ=53 %, фондоемкости=41 %, коэффициента закрепления основных средств=6%.
продолжение
--PAGE_BREAK--