--PAGE_BREAK--
2.1 Анализ валового товарооборота и товарных запасов
Выполнение плана и динамика валового товарооборота кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» характеризуется данными табл. 2.1.
Таблица 2.1 — Анализ выполнения плана и динамики валового товарооборота кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 — 2009 гг., млн. руб.
Показатель
1
полугодие
2008 г.
1 полугодие 2009 г.
Отклонение (+/-)
Темпы роста, %
план
факт
% выполнения плана
от плана
от прошлого года
Валовой товарооборот: в действующих ценах в сопоставимых ценах
284,5 284,5
314,5
X
332,8 295,0
105,82
X
18,3
X
48,3 10,5
116,98 103,70
В том числе: реализация продукции собственного производства удельный вес, %
190,3 66,89
214,2 68,11
223,6 67,19
104,39
9,4 -0,92
33,3 0,30
117,50
Индекс цен
1,128
Примечание — Источник: собственная разработка на основе приложения Б.
План валового товарооборота по кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» перевыполнен на 18,3 млн. руб., или на 5,82%. По сравнению с прошлым годом-объем валового товарооборота увеличился на-48,3 млн. руб., или на 16,98%) в действующих ценах, а в сопоставимых ценах величина товарооборота за 1 полугодие 2009 году возросла на 10,5 млн. руб., или на 3,70%>. При этом план по продукции собственного производства оказался перевыполнен на 9,4 млн. руб., или на 4,39%.
Рассматривая структуру товарооборота, отметим, что реализация продукции собственного производства увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0,30%о, однако по сравнению с планом она сократилась на 0,92%>, и за 1 полугодие 2009 года составила 67,19%.
Таким образом, можно сделать вывод о перевыполнении плана по товарообороту по кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» в отчетном периоде, а также о снижении удельного веса реализации продукции собственного производства в сравнении с планом и увеличением удельного
--PAGE_BREAK--
Таблица 2.6 — Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 — 2009 гг., млн. руб.
Показатель
1
полугодие
2008 г.
1
полугодие 2009 г.
Отклонение (+,-)
В%к
прошлому
периоду
Товарооборот на рубль ФЗП
5,24
5,29
0,05
100.98
Доход от реализации на рубль ФЗП
2,16
2,14
-0,02
99,14
Прибыль отчетного периода на рубль ФЗП
0,271
0,094
-0,177
34,65
ФЗП на 1 работника
3,02
3,15
0,13
104,25
Товарооборот на 1 работника
15,81
16,64
0,83
105,28
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП
1,19
0,70
-0,49
59,15
Примечание — Источник: собственная разработка.
Таблица 2.7 — Коэффициенты эффективности использования фонда заработной
платы кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 -2009 гг.
Коэффициенты
Расчет
1. Отношение индекса товарооборота к индексу ФЗП
1,170/1,158=0,884
2. Отношение индекса дохода от реализации к индексу ФЗП
1,148/1,158=0,816
3. Отношение индекса прибыли отчетного периода к индексу ФЗП
0,401/1,158=0,316
4. Отношение индекса товарооборота на одного работника к индексу ФЗП
1,053/1,158=0,942
5. Отношение индекса ФЗП к индексу численности
1,158/1,111=1,369
Примечание — Источник: собственная разработка.
Из данных хабл_2.7 видно, что все коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы, кроме коэффициента отношения индекса ФЗП к индексу численности, не превышают 1. Таким образом, все коэффициенты таблицы 2.7, кроме коэффициента отношения индекса ФЗП к индексу численности, имеют неудовлетворительное значение, поэтому использование фонда заработной платы можно признать неэффективным.
2.3 Анализ дохода от реализации
Рассмотрим показатели дохода от реализации кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» (табл. 2.8).
12
--PAGE_BREAK--
Примечание — Источник: собственная разработка.
Издержки производства и обращения за анализируемый период возросли на 26 млн. руб., или на 25,51%). Размер увеличения издержек в отчетном периоде по сравнению с прошлым составил 2,60%) к товарообороту. Такая ситуация свидетельствует о снижении эффективности использования текущих затрат.
В результате увеличения уровня издержек производства и обращения на
14
--PAGE_BREAK--
Примечание — Источник: собственная разработка.
Как видно из данных, представленных в таблице 2.13, за отчетный период— произошло снижение всех показателей рентабельности. Рентабельность продаж кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2009 года снизилась на 2,96%> и составила 1,41%. Рентабельность текущих затрат уменьшилась на 9,11%, рентабельность ФЗП — на 17,69%, рентабельность оборотных активов — на 45,21%, рентабельность основного капитала — на 803,57%, рентабельность совокупных ресурсов — на 12,54%.
Таким образом, можно говорить о снижении эффективности функционирования кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2009 года.
17
--PAGE_BREAK--
20
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--