--PAGE_BREAK--2.1 Экономико-организационная характеристика предприятия
Компания «Благо» была основана в 1998г. Первым был открыт торговый дом (ТД) «Благо» на улице Трактовой. На настоящее время ООО «Благо» имеет 17 торговых точек и 2 ЦРЦ – центральных распределительных склада. 11 торговых точек находятся на территории города Иркутска, 6 – на территории других городов Иркутской области, в том числе в г. Шелехове, г. Ангарске, г. Усолье-Сибирское и г. Черемхово.
Данная курсовая работа выполнена на данных, основанных на изучении результатов работы магазина, расположенного по адресу: Иркутск, улица Розы Люксембург, 112. Этот комплекс начал свою работу в октябре 2001 года. Данное торговое предприятие работает по форме самообслуживания, и предлагает покупателям продовольственные и непродовольственные товары повседневного спроса. Магазин условно разделен на ряд секций:
1. Гастроном
2. Свежие овощи и фрукты
3. Кулинарное производство
4. Мясное производство
5. Бакалея
6. Кондитерские изделия
7. Напитки
8. Бытовая химия
9. Домашний интерьер
10. Работа и отдых
11. Одежда и обувь
12. Мультимедиа.
Структура управления магазина – линейно-функциональная.
Оценка экономического состояния торгового предприятия
Оценку экономического состояния торгового предприятия необходимо начать с оценки ресурсного потенциала предприятия за 2008-2009гг.
Представим ее в виде таблицы 2.1.
Таблица 2.1
Характеристика ресурсного потенциала предприятия за 2008-2009гг
Наименование показателей
2008г
2009 г
2009г в % к 2008г
Среднегодовая численность работников, чел
356
302
84,83
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб
25,6
26,2
102.3
Площадь торгового зала, кв.м.
7000
9000
128,57
Среднегодовая стоимость авансированного капитала, тыс.руб.
222,4
23,44
104,46
В т.ч. собственного капитала, тыс.руб.
120,1
120.2
100,82
Применяемая система налогообложения
традиционная
традиционная
-
Из приведенной таблицы мы видим, что в 2009 г по сравнению с 2008 общее количество персонала уменьшилось на 54 человека, в % это оТДлонение составляет 84,83. В то же время стоимость основных фондов возрасла на 2.3%. В результате реконструкции предприятия площадь увеличилась до 9000 кв.м, что составляет 128,57% по сравнению с 2008 г. Также можно сделать вывод, что в 2009 году вырос лбёем заемного капитала, так как общий рост авансированного капитала — 104,46%, а из него рост собственного капитала — 100,82 %.
Таблица 2.2
Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия за 2008-2009гг.
Наименование показателей
2008г
2009 г
2009г в % к 2008г
РТО, включая НДС и другие аналогичные обязательные платежи, руб.
197241587,8
163872608,8
83,08
Валовый доход от продаж товаров:
129383000
5214545,8
140,30
— в % к РТО
0,66
3,18
148,51
Прочие доходы
-
-
-
Прочие расходы, тыс. руб
0,50
0,20
4,00
Валовая прибыль
1293829,9
5214545,8
140,30
Налог на прибыль
311016,8
1253496,5
140,30
Чистая прибыль(убыток)
982813,1
3961049,2
140,30
В % к РТО
0,50
2,42
148,51
В % к собственному капиталу
8,19
33,01
140,30
Из приведенной выше таблицы следует, что предприятие на первый взгляд рентабельно, и несмотря на падение товарооборота на 16, 92 %, истая прибыль выросла на 40,30%, что произошло за счет роста валового дохода в 2009г по сравнению с 2008г. Ниже проанализируем динамику валового дохода ТД «Благо 2», соответственно налог на прибыль также возрос на 40,30%. Рост же розничного товарооборота на 83,08 при уменьшении среднегодовой численности работников на 84,83 % свидетельствует о росте производительности труда на одного работника.
2.2 Анализ валового дохода ТД «Благо» за 2008-2009гг
Исследование факторов, оказывающих влияние на валовую прибыль, показывает, что наибольшее влияние на её величину оказывает розничный товарооборот и валовый доход.
Причем в условиях свободного ценообразования предприятие имеет возможность регулировать как сумму, так и уровень валового дохода путем установления торговой надбавки в процентах к товарообороту по покупным ценам. В связи с этим проведение анализа валового дохода как по сумме, так и по уровню представляет для предприятия значительный интерес.
В то же время сумма валового дохода складывается под воздействием многих факторов, наиболее существенные из которых – это изменение объёмов товарооборота и уровня торговой наценки.
? ВД ?рто = (РТО 2009 – РТО) * Yвд/ 100
Изменение валового дохода за счет изменения розничного товарооборота
? ВД ?тн = ТОпц1 * (Yтн2009- Yтн2008)/100.
Поскольку ТН устанавливается разной на различные товары, тот всякое изменение структуры товарооборота будет оказывать влияние на сумму валового дохода и средний уровень торговой наценки.
Изменение структуры РТО характеризуется изменением удельного веса товарных групп в общем объёме товарооборота. Изменение Yвд за счет измененияструктуры товарооборота можно определить следующим образом:
? Yвд за Счет структуры РТО = ? (Yвд n2009 — Yвд n2008) / 100,
Где n— количество секций
Yвд n– удельный вес секции в общем товарообороте
На сумму валового дохода и его уровень оказывает влияние и изменение самого размера уровня валового дохода по каждой секции. Чтобы найти изменение суммы валового дохода в результате изменения структуры товарооборота или уровня валового дохода по отдельным товарным группам, необходимо выполнить следующие расчеты:
? ВД = РТО2009 * ? Yвд за Счет структуры РТО / 100
Рассмотрим представленные выше расчеты на практике:
Таблица 2.3
Анализ валового дохода ТД «Благо» за 2009 год.
Секция
Товарооборот
Торговая надбавка
По розничным ценам, руб.
По покупным ценам, руб.
В % к покупным ценам, %
В сумме, руб.
Напитки
2752980,52
2741736,60
0,41
11243,92,
Кондитерские изделия
1041680,48
1032572,92
0,88
9107,56
Мясное производство
670816,81
652822,99
2,76
17993,82
Кулинарное производство
1501011,78
1285385,69
16,78
215626,09
Бакалея
3436628,20
3435749,11
0,03
879,09
Гастрономия
1299670,61
1075253,58
20,87
224417,03
Свежие овощи и фрукты
1437503,67
1428832,19
0,61
8671,47
Бытовая химия
79367,63
72047,97
10,16
7319,66
Одежда, обувь, текстиль
163967,75
146401,87
12,00
17565,88
Работа и отдых
501891,91
501085,78
0,16
806,13
Домашний интерьер
353106,01
349597,05
1,00
3508,96
Мультимедиа
63620,09,
59305,13
7,28
4314,96,
Итого
16387260,88
15865806,30
3,29
521454,58
Из приведенной выше таблицы видно, что наибольший уровень торговых надбавок, а значит, и валового дохода, даю такие секции как Кулинарное производство, Гастрономия, Одежда, обувь, текстиль. Эти секции дают почти
Валового дохода — 49,35 %. Самая низкая торговая надбавка в секции бакалея — 0,03, что объясняется социальной направленностью ассортимента товаров, представленных в данной секции (крупа, сахар, макароны, консервы)
Таблица 2.4
Анализ влияния изменения объёма товарооборота и его структуры на сумму валового дохода
Показатели
2008 г.
2009 г.
Прошлый год в пересчете на оборот отчетного года
Отклонения
всего
В том числе за счет РТО
РТО, руб.
19724158,78
16387260,8
16387260,88
ВД от реализации
1293834
5214545,8
1074942,1
392071,58
113960,3
В % то РТО
0,66
3,18
0,54
2,53
2,64
Внереализационные доходы. руб
Итого валовый доход, руб.
1293834
5214545,8
1074942,1
3920715,8
1139603,6
Из расчетов видно, что валовый доход от реализации вырос на 392 тыс. руб, в том числе за счет изменения РТО на 114 тыс. руб., а за счет изменения прочих факторов (уровня торговой наценки) на 280 тыс.руб.
Таблица 2.5
Анализ влияния среднего уровня торговых надбавок на величину валового дохода предприятия.
Показатели
2008 г.
2009 г.
Отклонения
ТО по покупным ценам
31503383,50
15865806,30
50,36
ВД в сумме
1293834
5214545,8
40,03
Средний уровень торговой надбавки в процентах к ТО
0,41
3,29
80,27
Расчеты показывают, что изменение ВД в сумме в 2009г по сравнению с 2008, изменился на 40 %, За счет того, что на 80, 27 % увеличился средний уровень торговой надбавки.
Таблица 2.6
Обобщение влияния отдельных факторов на величину валового дохода.
Наименование факторов
Влияние фактора на ВД, тыс.руб.
Удельный вес фактора в общем отклонении
Изменение уровня торговой надбавки
253
70,35
Изменение структуры РТО
30
0,75
Изменение объёма РТО
115
28,89
Изменение внереализационных доходов
-
-
Итого совокупное влияние
З98
100
2.3. Анализ прибыли и рентабельности
Анализ прибыли осуществляется в следующей последовательности:
1. анализ динамики прибыли
2. производится анализ выполнения плана прибыли
3. выполняется анализ факторов, влияющих на изменение прибыли
Как правило, анализ динамики прибыли и анализ выполнения плана производится методом сравнения.
В процессе анализа динамики прибыли рассчитывается среднегодовые темпы её изменения. Целесообразно обеспечить в процессе осуществления плана прибыли опережающие темпы роста прибыли по сравнению с РТО и авансированным капиталом.
Yp >Yрто>Yак
На величину прибыли от реализации товаров оказывают влияние следующие факторы:
— изменение объёма товарооборота
— изменение уровня валового дохода
— изменение уровня издержек
На величину валовой годовой прибыли также оказывает влияние изменение внереализационных доходов и расходов.
Рассчитаем рентабельность валовой прибыли по РТО
R = 129382,99/ 19724158,78* 100 = 0,65 %
Рентабельность не так высока, но в условиях жесткой конкуренции на современном рынке она представляется приемлемой.
Также необходимо рассчитать рентабельность чистой прибыли по РТО и по АК
R = 982813,1/ 197241587,8* 100 = 0, 49 %
R = = 982813,1/ 222400000 = 0,44 %
Расчеты показывают, что хозяйственная деятельность магазина рентабельна, и хотя предприятие и не приносит компании сверхприбылей, тем не менее, его работа безубыточна.
Влияние товарооборота, валовых доходов и издержек определяется методом разниц. Для того чтобы найти величину изменения прибыли от продаж, полученную за счет товарооборота, нужно базисный уровень рентабельности продаж умножить на отклонение фактического товарооборота от базисного и разделить на 100. Влияние на прибыль от реализации товаров валовых доходов и издержек находят как произведение фактического товарооборота и разницы между фактическим и базисным уровнями (в процентах к товарообороту) и делят полученный результат на 100.
Большое значение при проведении факторного анализа придается изучению того, как влияет изменение цен на реализацию товаров, продукции, услуг. С их ростом величина прибыли повышается, и наоборот. Проведение подобного анализа позволяет также охарактеризовать качество получаемой прибыли. Если исследования покажут, что прибыль получена только или большей частью за счет повышения цен, то делается вывод не только о низком качестве ее формирования, но и о потере определенной доли рынка потребительских товаров и части прибыли. Если в процессе анализа будет установлено, что вся прибыль или большая ее часть сформирована за счет роста продаж товаров, продукции, услуг в сопоставимых ценах, то признается, что качество полученной прибыли высокое, а положение предприятия на рынке более устойчивое.
Таблица 2.7
Анализ изменения суммы прибыли за счет изменения объёма РТО.
Наименование показателя
2008
2009
отклонение в %
Прибыль, руб
1293829,92
5214545,82,
30,30
РТО, руб
19724158,78
16387260,88
16,92
Рентабельность прибыли по рто ,%
0,66
3,18
2,52
Прибыль 2009 расчетная = РТО 2009 * рентабельность 2008
1315,86
Изменение прибыли за счет рто
52144,1
Изменение прибыли за счет рентабельности
1315
Из приведенной таблицы видно, что изменение прибыли в 2009г по сравнению с 2008 на 392071,58 тыс. руб. связано по большей части, то есть на 71,49% с ростом РТО на 16,72 % и за счет роста торговых надбавок на 38,51 %, то есть более значительным для роста прибыли оказалось повышение товарооборота в его физическом выражении, а не рост цен.
Показатель рентабельности авансированного капитала тесно связан как с показателем рентабельности основной деятельности, так и с показателями эффективности использования оборотных средств и внеоборотных активов. С этой целью уровень рентабельности авансированного капитала можно разложить на следующие элементы (метод Дюпона):
Rак = ЧП/АК=ЧП/ВП*ВП/РТО*РТО/ОК*ОК/АК
Используя метод цепной подстановки, можно установить количественное влияние каждого из факторов на рентабельность авансированного капитала.
Таблица 2.8
Расчет влияния изменения факторов на рентабельность методом Дюпона.
Показатель
2008, млн.руб.
2009, млн. руб.
2008 к 2009, %
ЧП
1
3,9
3,9
ВП
1,3
5,2
4
ЧП/ВП
0,77
0,75
-
ВП/РТО
0,01
0,03
-
РТО
16,38
19,72
12,0
ОК
17,40
18,00
103,45
РТО/ОК
94,14
109,56
-
АК
2,2
2,3
1
ОК/АК
0,78
0,77
-
R 20080 =
0,45
R 1 =
0,44
изменение за счет изменения чп/вп
-1,12%
R 11 =
1,45
R 111=
1,68
изменение за счет изменения вп/рто
101,09%
R 2009=
1,66
изменение за счет изменения рто/ок
23,69%
изменение за счет изменения ок/ак
-1,92%
Расчеты показывают, что влияние различных факторов на рентабельность в 2009г по сравнению с 2008г было как положительным, так и отрицательным. Так, изменение уровня рентабельности за счет изменения доли чистой прибыли в общем объёме прибыли повлекло за собой уменьшение рентабельности на 1,12 %, а изменение уровня валовой прибыли – рост рентабельности на 101,09 %. Также положительно повлияло увеличение доли РТО в ОК, а снижение доли оборотного капитала в авансируемом капитале уменьшило рентабельность на 1,92%.
продолжение
--PAGE_BREAK--