--PAGE_BREAK--
2.Анализ технико-экономических показателей ЗАО «Завод Металлист 2000».
Анализ технико-экономических показателей необходимо делать на любом предприятии для отслеживания тенденций изменения основных показателей и выявления резервов улучшения работы предприятия. В таблице приведенной выше представлены основные данные по результатам работы предприятия за 2003-2005гг.(приложение 3)
Анализируя выручку от продаж можно увидеть, что в 2003г. ее величина составляла 16577т.р., в 2004г. уже 24168т.р., а в 2005г. — 41089т.р. Таким образом, темп роста выручки в период с 2003г. по 2004г. составлял 145,79%, а с 2004г. по 2005г. уже 170,02%. Темп роста базисный (2003-2005гг.) равен 247,87%, т.е. выручка в период с 2003г. по 2005г. выросла более чем в 2 раза.
Рис. 1. Динамика объема выручки от продаж за 2003-2005гг.
Численность работающих в 2003г. составила 68 человек, в 2004г. уже 72 человека, т.е. выросла на 4 человека или на 5,88%. В 2005г. численность всех работающих уже была равна 82 человекам. Таким образом, по сравнению с 2004г. численность работающих увеличилась на 10 человек или на 13,89%. Если сравнивать численность работающих за весь исследуемый период, то можно увидеть, что в период с 2003 по 2005гг. численность работающих увеличилась на 14 человек или на 20,59%. Это говорит о том, что предприятие расширяет свой персонал с целью увеличения объемов производства, о чем свидетельствует постоянный рост выручки в период с 2003 по 2005гг.
Численность рабочих также росла на протяжении всего исследуемого периода. В 2005г. численность рабочих была равна 53 человекам, в 2004г. уже 62 человекам, т.е. произошел прирост численности на 16,98% или на 9 человек в абсолютном выражении. В 2005г. численность рабочих уже была равна 70 человекам. Таким образом, прирост численности по сравнению с 2004г. составил 12,9%, а по сравнению с 2003г. — 32,08%.
Сравнивая прирост численности рабочих и работающих можно сделать следующие выводы: за исследуемый период численность рабочих увеличивалась быстрее, чем численность работающих. Численность рабочих выросла в период с 2003 по 2005гг. на 32,08%, а работающих на 20,59%, что является положительной тенденцией для предприятия, т.к. уменьшается доля управленческих расходов.
Рис. 2. Динамика численности персонала за 2003-2005гг.
Таблица2.1.
Численность персонала и его структура.
категории персонала
2003
2004
2005
уд. вес 2003,%
уд. вес 2004,%
уд. вес 2005,%
руководители, всего
15
10
12
22.06
13.89
14.63
в т. ч.
руководители
6
5
5
8.82
6.94
6.10
специалисты
6
3
4
8.82
4.17
4.88
служащие
3
2
3
4.41
2.78
3.66
рабочие
53
62
70
77.94
86.11
85.37
итого
68
72
82
100.00
100.00
100.00
В 2003г. численность персонала составляла 68 человек. Из них руководителями являлись 15 человек, что составляет 22,06% от общего количества работающих на предприятии. В том числе собственно руководителей было 6 человек или 8,82% от общего числа работающих, специалистов — 6 человек и служащих — 3 человека, что составляет 4,41% от общего числа работавших на предприятии в 2003г. Соответственно рабочих было 53 человека или 77,94% от общего числа работавших на предприятии.
В 2004г. количество руководителей сократилось на 5 человек и стало равно 10 человекам. Из них собственно руководителей осталось 5 человек, число специалистов уменьшилось до 3 человек и стало равно 4,17% от общего числа работавших на предприятии в 2004г. против 8,82% в 2003г. Число служащих также сократилось и стало равно 2. Количество же рабочих напротив увеличилось и стало равно 62 человека против 53 человек в 2003г. Доля их в общей численности персонала также увеличилась и достигла 86,11% против 77,94% в 2003г. общее количество работников предприятия выросло на 4 человека.
В 2005г. численность всех работающих на предприятии выросла на 10 человек и стала равна 82 человекам. Это произошло как за счет роста численности руководителей, так и за счет роста численности рабочих. По сравнению с 2004г. численность руководителей выросла на 2 человека и стала равна 12. Количество собственно руководителей осталось прежним 5 человек, доля их в общей численности работающих на предприятии стала равна 6,1%. Количество специалистов увеличилось на 1 и стало равно 4, количество служащих также увеличилось на 1 и стало равно 3. Число рабочих в 2005г. было равно 70 человекам, а их удельный вес в общей численности персонала предприятия стал равен 85,37%.
Рис. 3. Структура численности работников предприятия в 2005г.
Таблица2.2э
Динамика среднемесячной заработной платы за 2003-2005гг..
категории персонала
2003
2004
2005
Т р цепной,%
Т р баз,%
2004 к 2003
2005 к 2004
2005 к 2003
руководители, всего
8.18
10.76
10.70
131.56
99.47
130.86
в т. ч.
руководители
10.90
11.45
13.53
105.02
118.20
124.13
специалисты
6.26
11.28
10.71
180.04
94.95
170.95
служащие
6.56
5.63
5.97
85.81
106.17
91.10
рабочие
5.57
5.63
5.58
101.23
98.95
100.16
итого
6.14
6.27
6.33
102.13
100.83
102.98
Делая анализ средней месячной заработной платы работников ЗАО ''Металлист-2000'', можно увидеть следующее. Руководители в 2003г. в месяц в среднем зарабатывали 8,18т.р., в то время как рабочие 5,57т.р. В 2004г. средняя месячная заработная плата руководителей выросла до 10,76т.р. или на 31,56%, а заработная плата рабочих — лишь на 1,23% и стала равна 5,63т.р. В 2005г. произошло некоторое сокращение средней месячной заработной платы: у руководителей на 0,53%, а у рабочих на 1,05%. В целом же, в период с 2003г. до 2005г. заработная плата руководителей выросла на 30,86%, а рабочих лишь на 0,16% т.е. осталась практически на том же уровне. Это является не очень хорошей тенденцией для предприятия т.к. сильно увеличивается разрыв в оплате труда управленцев и рабочих, а у рабочих заработная плата практически не растет, что может привести к напряженности в коллективе и текучести кадров.
Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства.
Таблица 2.3.
Показатели
2004
2005
отклонение
Т р, %
Выручка, т.р.
24168
41089.0
16921
170.01
среднесписочная численность, чел.
72
82
10
113.89
расходы на оплату труда, т.р.
5420
6224
804
114.83
Средняя ЗП, р.
6273.15
6325.20
52.06
100.83
Средняя выработка на 1 работника
335.67
501.09
165.42
149.28
Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства показывает, что темпы роста заработной платы существенно ниже, чем темпы роста выработки 1 работника. В 2004г. средняя заработная плата составляла 6273,15 руб. в месяц, а в 2005г. — 6325,2 руб., что на 52,06руб. выше, чем в 2004г. Динамика же средней выработки одного работника составляет 501,09т.р. в 2005г., против 335,67т.р. в 2004г. Таким образом, темп роста среднемесячной заработной платы одного работника составил 0,83%, в то время как рост производительности труда составил 149,28%, т.е. производительность труда выросла почти на половину. Это является хорошей тенденцией для предприятия, так как производительность труда должна расти быстрее заработной платы.
Факторный анализ фонда оплаты труда работающих на предприятии.
Для исследования влияния факторов на обобщающий показатель расходов на оплату труда можно составить следующую факторную модель:
Расходы на оплату труда = численность * средняя заработная плата одного работающего.
Исходные данные для анализа.
Таблица 2.4.
показатели
2003
2004
отклонение
темп роста, %
численность, чел.
68
72
82
105.88
средняя заработная плата одного работающего, т.р.
73.71
75.28
1.57
102.13
итого
5012.3
5420.2
407.88
108.14
На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.
Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.
Таблица 2.5.
№ подстановки
факторы
ФОТ
отклонение
численность
средняя ЗП 1 работающего
1
68
73.71
5012.3
2
72
73.71
5307.1
294.84
3
72
75.28
5420.2
113.04
Данные таблиц показывают, что в 2004г. произошел прирост численности на 4 человека, что составляет 5,88% от общей величины численного состава работников предприятия. В 2003г. численность работающих на предприятии составляла 68 человек, а в 2004г. уже 72 человека. Средняя заработная плата одного работающего в 2003г. была равна 73,71т.р., в то время как в 2004г. уже 75,28т.р. таким образом, можно сделать выводы о том, что средняя заработная плата росла менее высокими темпами чем численность работающих на предприятии — ее прирост за исследуемый период составил 2,13% или 2,43т.р. в абсолютных единицах измерения. Общие расходы на оплату труда работников предприятия выросли на 407,9т.р. В 2003г. они составляли 5012,3т.р., в то время как в 2004г. уже 5420,2т.р. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием роста численности работающих на 4 человека расходы на оплату труда выросли на 294,84т.р., под влиянием роста средней заработной платы одного работающего общие расходы на оплату труда выросли на 113,04т.р. Баланс отклонений таким образом составил 407,88т.р.
Исходные данные для анализа.
Таблица 2.6
показатели
2004
2005
отклонение
темп роста, %
численность, чел.
72
82
10
113.89
средняя заработная плата одного работающего, т.р.
75.28
75.9
0.62
100.82
итого
5420.2
6223.8
803.64
114.83
На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.
Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.
Таблица 2.7.
№ подстановки
факторы
ФОТ
отклонение
численность
средняя ЗП 1 работающего
1
72
75.28
5420.2
2
82
75.28
6173
752.8
3
82
75.9
6223.8
50.84
Делая анализ таблиц можно увидеть, что в 2005г. по сравнению с 2004г. численность выросла на 10 человек и стала равной 82 человекам против 72 в 2004г.; средняя заработная плата одного работающего в 2005г. была равной 75,9т.р., в то время как в 2004г. 75,28т.р. т.е. произошел прирост средней заработной платы одного работающего на предприятии на 0,62т.р. Общие расходы на оплату труда выросли на 14,83% и достигли величины 6223,8т.р. В 2003г. они составляли величину равную 5420,2т.р. в то время как в 2005г. уже 6223,2т.р. Рост расходов на оплату труда произошел под влиянием фактора роста средней заработной платы одного работающего — она выросла на 0,62т.р. или на 13,89%. Под влиянием этого фактора фонд оплаты труда вырос на 50,84т.р. Однако, под влиянием увеличения численности на 10 человек, фонд оплаты труда на предприятии вырос на 752,8т.р. Таким образом, общее изменение расходов ( увеличение их) на оплату труда в 2005г. по сравнению с 2004г. составило 803,64т.р.
Анализ себестоимости продукции.
Себестоимость проданных товаров в 2003г. была равна 14847т.р., а в 2004г. уже 22198т.р., т.е. выросла на 49,51%. В 2005г. себестоимость проданных товаров стала равной 37953т.р., т.е. выросла по сравнению с 2004г. на 70,97т.р. В целом же за исследуемый период с 2003г. по 2005г. себестоимость проданной продукции выросла более чем в 2 раза.
Рис. 4. Динамика изменения себестоимости проданных товаров за 2003-2005гг.
Анализ производственной себестоимости по видам затрат.
Таблица 2.8
показатели
2003
2004
2005
уд. вес 2003
уд. вес 2004
уд. вес 2005
прямые затраты
10026
15421
30259
67.53
69.47
79.73
накладные затраты
4821
6777
7694
32.47
30.53
20.27
общепроизводственные
1265
1569
2368
8.52
7.07
6.24
общехозяйственные
3556
5208
5326
23.95
23.46
14.03
итого
14847
22198
37953
100.00
100.00
100.00
Анализируя показатели этой таблицы, можно сделать выводы о том, что наибольший удельный вес в себестоимости проданной продукции занимают прямые статьи затрат. Причем их величина постепенно повышалась за исследуемый период: в 2003г. они составляли 67,53% или 10026т.р. в абсолютном выражении, в 2004г. — 69,47 или 15421т.р., а в 2005г. — 79,73% или 30259т.р. Накладные статьи затрат на предприятии делятся на общепроизводственные и общехозяйственные. Причем доля общехозяйственных расходов по всем годам исследуемого периода значительно больше доли общепроизводственных расходов. В 2003г. доля общепроизводственных затрат составляла 8,52% от общей величины затрат, доля общехозяйственных — 23,95%. В 2004г. доля общепроизводственных затрат была равна 7,07%, а общехозяйственных — 23,46%. В 2005г. доля общепроизводственных — 6,24%, а общехозяйственных — 14,03%. Такая величина общехозяйственных расходов связана прежде всего с тем, что предприятие берет оборудование в аренду, а арендная плата относится на общехозяйственные расходы.
Таблица 2.9
Распределение расходов по элементам затрат.
показатели
2003
2004
2005
уд. вес 2003
уд. вес 2004
уд. вес 2005
сырье и материалы
5329
9128
20548
35.89
41.12
54.14
заработная плата
5012
5420
6224
33.76
24.42
16.40
ЕСН
1784
1930
2216
12.02
8.69
5.84
амортизация
324
1024
987
2.18
4.61
2.60
прочие
2398
4696
7978
16.15
21.16
21.02
итого
14847
22198
37953
100.00
100.00
100.00
Анализируя распределение расходов по элементам затрат, можно сделать следующие выводы. В 2003г. наибольший удельный вес 35,89% занимали сырье и материалы. Далее следовала заработная плата — 33,76% или 5012т.р. Также значительна доля прочих расходов — 16,15% или 2397,73т.р., что объясняется тем, что предприятие берет оборудование в аренду, соответственно низка и доля амортизационных отчислений — всего 2,18% т.к. на балансе предприятия практически не числится никаких основных средств.
В 2004г. затраты существенно выросли и составили 22198т.р. против 14847т.р. в 2003г. Доля сырья и материалов по прежнему оставалась самой значительной — 41,12%, что объясняется материалоемкостью производства. Доля заработной платы существенно снизилась и составила 24,42% или 5420т.р. В 2004г. существенно выросли амортизационные отчисления до 1024т.р. т.к. на балансе предприятия появились новые основные средства, доля амортизационных отчислений составила 4,61%. Доля прочих расходов также выросла и достигла величины 21,16%.
В 2005г. произошел существенный рост затрат на сырье и материалы до 20548т.р. против 9128т.р. в 2004г., что объясняется ростом производства продукции и, как следствие, ростом продаж и выручки. Доля расходов на сырье и материалы стала равной 54,14% т.е. на них приходилось более половины затрат предприятия. Доля заработной платы продолжала снижаться и в 2005г. составляла 16,4%.
Распределение расходов по элементам затрат (абсолютные и относительные отклонения).
Таблица 2.10
показатели
абсолютные отклонения
относительные отклонения
04 к 03
05 к 04
05 к 03
04 к 03
05 к 04
05 к 03
сырье и материалы
3799
11420
15219
171.29
225.11
385.59
заработная плата
408
804
1212
108.14
114.83
124.18
ЕСН
145
286
431
108.14
114.83
124.18
амортизация
2802
1443
4245
964.81
146.16
1410.19
прочие
197
1802
1999
108.21
169.45
183.35
итого
7351
15755
23106
149.51
170.97
255.63
По сравнению с 2003г. в 2004г. произошел рост затрат на сырье и материалы на 3799т.р. или на 71,29%. Наибольший рост в период с 2003г. по 2004г. произошел по статье амортизация: величина амортизационных отчислений выросла более, чем в 9 раз или на 2802т.р. в абсолютном выражении. В целом прирост затрат на производство продукции в период с 2003г. по 2004г. составил 49,51% или 7351т.р. В 2005г. по сравнению с 2004г. увеличение расходов на сырье и материалы было более чем в 2 раза или на 11420т.р., также произошло увеличение по всем элементам затрат. Общее увеличение затрат составило 70,97% по сравнению с 2004г. В целом же, увеличение затрат предприятия за весь исследуемый период с 2003г. по 2005г. составило 23106т.р., т.е. затраты выросли более чем 2 раза.
Увеличение выручки от продаж, а также рост себестоимости повлияли на валовую прибыль предприятия.
В 2003г. валовая прибыль была равна 1730т.р., в 2004г. уже 1970т.р., таким образом, темп роста ее составил 113,86%. В 2005г. валовая прибыль уже была равна 3136т.р. Темп роста валовой прибыли в 2005г. по сравнению с 2004г. составил 159,2%. В целом же, валовая прибыль за весь исследуемый период с 2003г. по 2005г. выросла на 81,27%.
На предприятии не заполняется графа коммерческие расходы. Из этого следует, что расходы на рекламу (если они есть) относят на общехозяйственные расходы.
Управленческие расходы в 2003г. были равны 1688т.р., в 2004г. их величина составляла 1766т.р., т.е. прирост управленческих расходов составил 4,64%. В 2005г. величина управленческих расходов составила 2965т.р., по сравнению с 2004г. темп роста составил 67,89%. В целом, прирост управленческих расходов составил за период с 2003г. до 2005г. 75,69%.
Рассматривая такую величину, как прибыль (убыток) от продаж можно сделать выводы о том, что она, начиная с 2003г., также существенно увеличилась — более чем в 4 раза и в 2005г. составила 171т.р. Наибольшей же величины прибыль от продаж достигала в 2004г. — тогда ее величина была равна 204т.р.
Рис. 5. Динамика объема прибыли от продаж за 2003-2005гг.
Факторный анализ прибыли от продаж.
Факторная модель: прибыль от продаж = выручка от продаж — себестоимость проданной продукции — коммерческие расходы — управленческие расходы.
Анализ будет проводиться методом цепных подстановок.
Исходные данные для анализа.
Таблица 2.11.
показатели
2003
2004
абс. прирост
отн. прирост
выручка
16577
24168
7591
145.79
себестоимость
14847
22198
7351
149.51
управленческие расходы
1688
1766
78
104.62
прибыль от продаж
42
204
162
485.71
На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.
Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.
Таблица 2.12
№ подстановки
факторы
прибыль от
продаж
изм.
прибы-ли
выручка
себестоимость
управл. расходы
1
16577
14847
1688
42
2
24168
14847
1688
7633
7591
3
24168
22198
1688
282
-7351
4
24168
22198
1766
204
-78
Анализ прибыли от продаж показал, что в период с 2003 по 2004гг. ее величина увеличилась на 162т.р. в абсолютном выражении или более чем в 4 раза. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием увеличения себестоимости на 7351т.р. прибыль от продаж снизилась на такую же величину, под влиянием роста управленческих расходов на 78т.р. — прибыль от продаж снизилась на 78т.р. Таким образом, под влиянием факторов увеличения себестоимости и управленческих расходов прибыль от продаж снизилась на 7439т.р. Однако, как видно из таблицы исходных данных, общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р. Это свидетельствует о том, что в период 2003-2004гг. были факторы способствующие росту прибыли от продаж. Это увеличение выручки на 7591т.р., что повлекло к росту прибыли от продаж на такую же величину. Таким образом общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р.
Исходные данные для анализа.
Таблица 2.13
показатели
2004
2005
абс. прирост
отн. прирост
выручка
24168
41089
16921
170.01
себестоимость
22198
37953
15755
170.97
управленческие расходы
1766
2965
1199
167.89
прибыль от продаж
204
171
-33
83.82
На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.
Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.
Таблица 2.14
№ подстановки
факторы
прибыль от
продаж
изм.
прибыли
выручка
себестоимость
управл. расходы
1
24168
22198
1766
204
2
41089
22198
1766
17125
16921
3
41089
37953
1766
1370
-15755
4
41089
37953
2965
171
-1199
Анализ таблицы исходных данных свидетельствует о том, что прибыль от продаж за период 2004-2005гг. уменьшилась на 33т.р. в абсолютном выражении. Это произошло под влиянием следующих факторов. Под влиянием роста выручки на 16921т.р. прибыль от продаж выросла на такую же величину. Однако, такой значительный рост был частично снижен за счет таких факторов как увеличение себестоимости проданной продукции и управленческих расходов. Под влияние фактора роста себестоимости проданных товаров на 15755т.р. прибыль от продаж снизилась на 15755т.р., под влиянием увеличения управленческих расходов на 1199т.р. прибыль от продаж снизилась на туже величину по сравнению с ее ростом под влиянием фактора роста выручки. Таким образом, в период с 2004г. по 2005г. прибыль от продаж снизилась с 1204т.р. до 171т.р. т.е. общее уменьшение прибыли от продаж за период 2004-2005гг. составило 33т.р.
За исследуемый период предприятие не давало кредитов другим предприятиям, поэтому строка проценты к получению в отчете о прибылях и убытках не заполнялась.
Прочие операционных доходы в 2003г. составляли 538т.р., в 2004г. их величина выросла до 5892т.р. т.е. более чем 10 раз. В 2005г. величина операционных доходов составляла 12370т.р. т.е. выросла более чем в 2 раза по сравнению с 2004г.
Величина операционных расходов в 2003г. составляла 567т.р. т.е. превышала операционные доходы. В 2004г. операционные расходы увеличились более чем в 10 раз и стали равны 5954т.р., эта величина также превышала доходы за этот период. В 2005г. величина операционных доходов впервые превысила расходы, которые составили 12188т.р.
Величина внереализационных доходов и расходов за исследуемый период существенно ниже операционных доходов и расходов. В 2003г. внереализационные доходы составляли 37т.р., а расходы 2т.р. В 2004г. доходы были равны 11т.р., а расходы 17т.р. В 2005г. доходы составляли 5т.р., а расходов не было.
Чистая прибыль в 2003г. была равна 59т.р., в 2004г. ее величина выросла до 94т.р., а в 2005г. уже составляла 234т.р., что более чем в 4 раза превышает показатель чистой прибыли в 2003г.
Рис. 6. Динамика изменения объема чистой прибыли.
Рентабельность продукции в 2003г. была равна 0,26%, что является довольно низким показателем. В 2004г. рентабельность продукции несколько увеличилась и стала равна 0,85%. В 2005г. рентабельность снизилась и стала равна 0,42%.
Поскольку исследуемое предприятие является производственным, то следует исследовать такие показатели как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.
Исходные данные для анализа использования основных фондов.
Таблица 2.15
Показатели
2003
2004
2005
стоимость продукции, т.р.
16577
24168
41089
основные фонды по первоначальной стоимости среднегодовые, т.р.
2256.29
2256.29
2256.29
численность, чел.
68
72
82
Используя данные таблицы можно рассчитать основные показатели эффективности использования основных фондов.
Анализ эффективности использования основных фондов.
Таблица 2.16
Показатели
2002
2003
2004
Фотдача
7.35
10.71
18.21
Фемкость
0.14
0.09
0.05
Фвооруженность
33.18
31.34
27.52
Данные таблицы показывают эффективность использования основных средств. По данным таблица видно, что с одного рубля основных фондов выходит 7,35 рублей продукции в 2003г. и уже 18,21 рубля продукции в 2005г. Показатель фондоемкости дает представление о том, сколько стоимости основных фондов затрачивается на производство одного рубля продукции. По данным за 2003г. видно, что эта цифра составляла 0,14руб., в 2004г. произошло некоторое снижение и фондоемкость была равна 0,09руб., в 2005г показатель фондоемкости продолжал снижаться и достиг величины 0,05руб., что является хорошей тенденцией. Фондовооруженность т.е. обеспеченность работников основными фондами за исследуемый период постоянно уменьшалась. В 2003г. она составляла 33,18т.р. на одного работника, а в 2005г. уже 27,52т.р. Это говорит о том, что предприятие все более эффективно использует имеющиеся у него основные фонды для производства продукции.
Для более полной характеристики предприятия следует сделать анализ состава и структуры имущества и обязательств предприятия. продолжение
--PAGE_BREAK--
3.Анализ финансового состояния ЗАО «Завод Металлист 2000»
Анализ имущества предприятия.
Анализ имущества предприятия за 2003г.
Таблица 2.17
статьи актива
на нач. года
на кон. года
Тр, %
отклонение
в руб.
в %
в руб.
в %
в руб.
в %
имущество, всего
3502
100
2904
100
82.92
-598
1.основной капитал
16
0.44
10
0.34
64.17
-6
-0.10
2.оборотный капитал
3486
99.56
2894
99.66
83.00
-593
0.10
2.1.запасы
2662
76.03
1344
46.30
50.50
-1318
-29.72
2.2.дебиторская задолженность
586
16.74
1519
52.32
259.11
933
35.58
2.3.денежные средства
1
0.02
7
0.23
1243.23
6
0.21
2.4НДС
237
6.77
23
0.81
9.86
-214
-5.97
Анализ полученных данных показывает, что на начало 2003г. величина актива баланса составляла 3502т.р., в то время как на конец года она уменьшилась до 2904т.р. или на 598т.р. Темп уменьшения составил 17,08%. Это произошло за счет уменьшения величины основного капитала с 16т.р. на начало года до 10т.р. на конец года, темп снижения таким образом составил 35,83%. Оборотный капитал за исследуемый период также снизился и к концу года составлял 2894т.р., в то время как на начало года его величина составляла 3486т.р. Таким образом, произошло снижение величины оборотного капитала на 17%. Однако в структуре оборотного капитала не все показатели изменялись одинаково. За исследуемый период увеличилась величина дебиторской задолженности с 586т.р. на начало периода до 1519т.р. на конец периода т.е. на 933т.р., что не является хорошей тенденцией для предприятия. Уменьшилась величина денежных средств на 6т.р. и концу года составила 7т.р. Величина запасов снизилась с 2662т.р. на начало года до 1344т.р. на конец года, таким образом, снижение составило 53,7%. Также уменьшилась величина налога на добавленную стоимость. На начало года он составлял 237т.р., на конец года всего 23т.р. Анализируя структуру имущества предприятия можно сделать следующие выводы. На начало 2003г. доля основного капитала составляла всего 0,44%, доля оборотного соответственно 99,56%. На конец же года ситуация практически не изменилась: доля основного капитала в общей величине активов предприятия — удельный вес основного капитала составил 0,34%. Такая низкая доля основного капитала объясняется тем, что предприятие не практически не имеет основных средств на балансе, а берет их в аренду и учитывает на забалансовом счете 001. В структуре оборотных активов произошло достаточно значительные изменения. Так, доля запасов снизилась с 76,03% на начало 2003г. до 46,3% на конец года. Зато резко возросла доля дебиторской задолженности: на начало года удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов составлял 16,74%, а на конец года уже 52,32%. Это говорит о том, предприятию много должны, что ухудшает его финансовую ситуацию, так как забирает деньги из оборота и предприятие само становиться должником перед своим персоналом по заработной плате, перед государством по налогам и сборам, не может вовремя рассчитаться со своими кредиторами.
Анализ имущества предприятия за 2004г.
Таблица 2.18
статьи актива
на нач. года
на кон. года
Тр, %
отклонение
в руб.
в %
в руб.
в %
в руб.
в %
имущество, всего
2904
100
3570
100
122.94
666
1.основной капитал
10
0.34
210
5.89
2106.63
200
5.54
2.оборотный капитал
2894
99.66
3359
94.11
116.10
466
-5.54
2.1.запасы
1344
46.30
2808
78.67
208.88
1464
32.37
2.2.дебиторская задолженность
1519
52.32
387
10.84
25.46
-1132
-41.48
2.3.денежные средства
7
0.23
112
3.14
1694.66
105
2.91
2.4НДС
23
0.81
52
1.46
223.31
29
0.66
Анализ имущества предприятия за 2004г. показал, что за исследуемый период произошел прирост имущества более, чем на 22%. На начало года общая величина активов была равна 2904т.р., на конец же года она возросла до 2570т.р. Таким образом, отклонение составило 666т.р. Такой прирост произошел прежде всего за счет увеличения оборотного капитала, который за исследуемый период возрос более, чем на 466т.р. и составил на конец года 3359т.р., в то время как на начало года его величина была равна 2894т.р., отклонение, таким образом, составило 466т.р. Структура активов предприятия также существенно изменилась за исследуемый период. На начало года доля основного капитала в общей величине активов предприятия составляла 0,34%, а оборотного капитала соответственно 99,66%. На конец же года ситуация изменилась: доля основного капитала увеличилась на 5,54% и стала равной лишь 5,89% в общей величине активов предприятия. Соответственно на туже величину снизилась доля оборотного капитала и к концу года она стала равной 94,11%. Увеличение оборотного капитала произошло по всем статьям баланса предприятия, кроме дебиторской задолженности, величина которой существенно снизилась. Так, величина запасов возросла с 1344 т.р. на начало 2004г. до 2808т.р. на конец года, дебиторская задолженность снизилась на 1132т.р. и составила на конец года 387т.р., денежные средства возросли с 7т. р. на начало года до 112т.р. на конец года, т.е. выросли более чем в 16 раз. Делая анализ структуры имущества предприятия, можно сделать выводы о том, что существенно увеличилась доля запасов в общей величине активов с 46,3% на начало года до 78,67% на конец года, доля денежных средств на начало года составляла лишь 0,23%, в то время как на конец года уже 3,14%.
Анализ имущества предприятия за 2005г.
Таблица 2.19
статьи актива
на нач. года
на кон. года
Тр, %
в руб.
в %
в руб.
в %
в руб.
в %
имущество, всего
3570
100
1711
100
47.93
-1859
1.основной капитал
210
5.89
7
0.41
3.33
-203
-5.48
2.оборотный капитал
3359
94.11
1704
99.59
50.72
-1655
5.48
2.1.запасы
2808
78.67
1293
75.57
46.04
-1515
-3.10
2.2.дебиторская задолженность
387
10.84
342
19.99
88.41
-45
9.15
2.3.денежные средства
112
3.14
0.00
0.00
-112
-3.14
2.4НДС
52
1.46
69
4.03
132.16
17
2.57
Анализируя данные баланса предприятия за 2005г. можно сделать следующие выводы. Имущество предприятия на начало года составляло 3570т.р., на конец года 1711т.р. Таким образом, произошло уменьшение имущества предприятия на 1859т.р. или на 52,07%. Причем основной капитал предприятия за исследуемый период уменьшился на 203т.р., а оборотный капитал на 1655т.р. Основной капитал на начало 2005г. составлял 210т.р., а на конец 2005г. — 7т.р. Доля основного капитала в общей величине активов предприятия также снизилась за исследуемый период: с 5,89% на начало года до 0,41% на конец года. Величина оборотного капитала на начало года составила 3359т.р., на конец года — 1704т.р., таким образом, произошло снижение на 49,28%. Причем величина запасов снизилась на 53,96% или 1515т.р. в абсолютном выражении и составила 1293т.р. на конец года. Доля запасов в общей величине активов предприятия также снизилась с 78,67% на начало года до 75,57% на конец года. Дебиторская задолженность за исследуемый период снизилась на 45т.р. и составила 342т.р. на конец года против 387т.р. на начало, а удельный вес ее в общей величине активов напротив увеличился на 9,15% и составил 19,99% на конец года. Величина денежных средств на начало 2005г. составляла 112т.р., на конец года величина денежных средств равнялась 0т.р. Доля денежных средств в общей величине активов соответственно снизилась на 3,14% и составила 0% на конец года.
Анализ обязательств предприятия.
Анализ обязательств предприятия за 2003г.
Таблица 2.20.
обязательства
на нач. года
на кон. года
Тр, %
в руб.
в %
в руб.
в %
в руб.
в %
обязательства, всего
3502
100
2904
100
82.92
-598
1.собственный капитал
28
0.81
-27
-0.94
-96.63
-56
-1.75
2.заемный капитал
3473
99.19
2931
100.94
84.38
-543
1.75
2.1.долгосрочный заемный капитал
700
19.99
491
16.90
70.11
-209
-3.09
2.2.краткосрочный заемный капитал
2773
79.20
2440
84.04
87.98
-333
4.83
2.2.1.краткосрочные займы и кредиты
126
3.60
—
—
—
-126
-3.60
2.2.2.кредиторская задолженность
2647
75.60
2440
84.04
92.16
-207
8.43
Данные таблицы 21 позволяют сделать выводы о состоянии пассивов предприятия в на начало и конец 2003г. Как видно из таблицы, общая величина обязательств на начало и конец года уменьшилась с 3502т.р. до 2904т.р. т.е. на 17,08% или на 598т.р. Величина собственного капитала на начало года составляла 28т.р., на конец года она была отрицательной так как возник непокрытый убыток отчетного года в размере 55,5т.р. Таким образом величина собственного капитала на конец года была равна -27т.р.
Величина заемного капитала в течении 2003г. также снизилась с 3473т.р. на начало года до 2931т.р. на конец года т.е. на 543т.р. или на 15,62%. Заемный капитал складывается из долгосрочного и краткосрочного заемного капитала. Величина долгосрочного капитала на начало 2003г. была равна 700т.р., а на конец периода уменьшилась на 209т.р. и составила 491т.р. Краткосрочный заемный капитал на начало года был равен 2773т.р., а на конец года 2440т.р. т.е. уменьшился на 333т.р. Краткосрочный заемный капитал в свою очередь состоит из краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности. Величина краткосрочных займов и кредитов на начало 2003г. составляла 126т.р., к концу года краткосрочных кредитов предприятие больше не брало и величина этих кредитов и займов стала равна 0. Кредиторская задолженность предприятия также снизилась и составила 2440т.р. на конец 2003г. против 2647т.р. на начало 2003г. Анализируя структуру обязательств предприятия можно увидеть, что доля собственного капитала предприятия в общей величине обязательств очень незначительна и на начало 2002г. составляла 0,81%, а на конец года собственный капитал и вовсе был величиной отрицательной. Соответственно обязательства предприятия формируются в основном за счет заемного капитала. Причем доля долгосрочного заемного капитала на начало года составляла 19,99%, а на конец года 16,9%, соответственно доля краткосрочного заемного капитала на начало года составляла 79%, а на конец года уже 84%. В краткосрочном заемном капитале наибольший удельный вес как на начало 2003г. так и на конец года принадлежал кредиторской задолженности, доля которой в общей величине обязательств предприятия на начало года составляла 75,6%, а на конец года увеличилась до 84%.
Анализ обязательств предприятия за 2004г.
Таблица 2.21.
обязательства
на начало года
на конец года
Тр, %
в руб.
в %
в руб.
в %
в руб.
в %
обязательства, всего
2904
100
3570
100
122.94
666
1.собственный капитал
-27
-0.94
67
1.89
246.65
95
2.83
2.заемный капитал
2931
100.94
3502
98.11
119.49
571
-2.83
2.1.долгосрочный заемный капитал
491
16.90
1032
28.90
210.20
541
12.00
2.2.краткосрочный заемный капитал
2440
84.04
2471
69.21
101.25
30
-14.82
2.2.1.краткосрочные займы и кредиты
—
—
-
—
—
—
—
2.2.2.кредиторская задолженность
2440
84.04
2471
69.21
101.25
30
-14.82
В таблице 22 представлена динамика обязательств за 200г. Как видно из таблицы общая величина обязательств к концу 2004г. выросла более, чем на 22% и составила 2570т.р. это произошло за счет роста заемного капитала, величина которого к концу 2004г. выросла на 571т.р. и составляла 2502т.р. против 2931т.р. на начало года. В структуре обязательств таким образом обозначились благоприятные изменения: доля собственного капитала увеличилась с отрицательной величины на начало года до 1,89% на конец года, а доля заемных средств соответственно уменьшилась и к концу года составляла 98,11%. Все это говорит о неблагоприятных тенденциях формирования имущества предприятия, в основном, за счет привлечения заемного капитала. Причем рост заемных средств произошел за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов более чем в 2 раза. Величина долгосрочных займов и кредитов на начало 2004г. составляла 491т.р., а на конец года уже 1032т.р. Таким образом, отклонение составило 541т.р. Доля краткосрочного заемного капитала в общей величине пассива баланса изменилась с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года. Кредиторская задолженность предприятия также увеличилась и составила 2471т.р. на конец 2004г. против 2440т.р. на начало года. Темп роста кредиторской задолженности, таким образом, равен 101,25%, что в абсолютных показателях равно 30т.р. Однако, удельный вес кредиторской задолженности в общей величине обязательств предприятия сократился с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года т.е. на 14,82%.
Таблица 2.22.
Анализ обязательств предприятия за 2005г.
обязательства
на начало года
на конец года отклонение
в руб.
в %
в руб.
в %
в руб.
в %
обязательства, всего
3570
100
1711
100
47.93
-1859
1.собственный капитал
67
1.89
486
28.40
721.80
419
26.52
2.заемный капитал
3502
98.11
1225
71.60
34.98
-2277
-26.52
2.1.долгосрочный заемный капитал
1032
28.90
87
5.08
8.43
-945
-23.82
2.2.краткосрочный заемный капитал
2471
69.21
1138
66.51
46.06
-1333
-2.70
2.2.1.краткосрочные займы и кредиты
-
—
174
10.17
—
174
10.17
2.2.2.кредиторская задолженность
2471
69.21
964
56.34
39.02
-1507
-12.87
На начало 2005г. общая величина обязательств предприятия составила 3570т.р., на конец года снизилась до 1711т.р. т.е. на 52,07% или на 1859т.р. в абсолютном выражении. Следует отметить, что в 2005г. наблюдались положительные тенденции в составе и структуре пассивов предприятия. Так, величина собственного капитала выросла с 67т.р. на начало года до 486т.р. на конец года, т.е. более чем в 7 раз. Изменилась и доля собственного капитала в общей величине пассивов предприятия: она увеличилась на 26,52% и к концу года составила 28,4%. Доля заемного капитала соответственно уменьшилась на те же величину и была равна к концу года 71,6% против 98,11% на начало 2005г. Долгосрочный заемный капитал составлял достаточно значительную величину 28,8% от общей величины обязательств предприятия на начало года, но наконец года величина долгосрочного заемного капитала существенно снизилась — до 87т.р. и доля его соответственно в общем объеме обязательств также снизилась и стала равна 5,08%. Таким образом его удельный вес уменьшился в пять раз, в абсолютном выражении снижение составило 945т.р. и на конец года величина долгосрочного заемного капитала была равна 87т.р. в то время как величина краткосрочного заемного капитала составляла 2571т.р. на начало 2005г. и 1138т.р. на конец года. Можно видеть, что произошло снижение краткосрочного заемного капитала на 1333т.р., однако, его доля в общей величине обязательств предприятия по прежнему велика и составляла 66,51% на конец года. Следует отметить, что за 2005г. более чем в 2 раза снизилась величина кредиторской задолженности. Краткосрочные займы и кредиты на начало года составляли 0т.р., а на конец года величина их была равна 174т.р., а удельный вес был равен 10,17%. Величина кредиторской задолженности на начало 2005г. составляла 2471т.р., ее удельный вес в общей величине пассивов предприятия был равен 69,21%, на конец года она уменьшилась до 964т.р., а доля ее составляла 56,34%.
В целом можно говорить о наметившихся положительных тенденциях в формировании пассивов предприятия, о чем свидетельствует рост доли собственного капитала в общей величине обязательств и уменьшение заемного.
4. Выявленные недостатки и предлагаемые мероприятия по повышению эффективности деятельности «Завод Металлист 2000»
Самый большой недостаток на предприятии «Завод Металлист 2000» — это неорганизованность работы предприятия. Одними и теми же делами занимается несколько человек. В результате этого время используется неэффективно.
Также нет четкого разграничения обязанностей. Работа, которую мог бы лучше выполнять один человек и должен ее выполнять, поручается другому человеку. А порою, руководитель не знает, кому поручить работу.
Большой недостаток в своей работе имеет отдел маркетинга. Его работники чересчур увлекаются поиском оптовых покупателей, совсем забывая о простом потребителе. А ведь отсутствие информации у потенциальных покупателей ведет к тому, что они предпочитают продукцию других товаропроизводителей. Зачастую, как показали социологические опросы, проведенные отделом маркетинга «Завод Металлист 2000», потребители просто не знают или забывают о существовании такой фирмы. Отсюда можно сделать вывод, что заводу не хватает рекламы, а ведь исследования доказывают, что в результате рекламной кампании объемы продаж возрастают на 4-20%.
Учитывая все вышеперечисленные недостатки я предлагаю следующие мероприятия:
продолжение
--PAGE_BREAK--