--PAGE_BREAK--Производственный план
В клубе посетителям предоставляется время работы на компьютере как в дневные часы (с 8.00 до 22.00), так и в ночное время (с 22.00 до 8.00).
Клуб оснащен необходимой техникой, отвечающей всем требованиям работ, выполняемых на ней (22 современных компьютера класса Pentium III, на базе процессора DURON – 750, фирмы AMD, соединенных в локальную сеть и через модем имеющих выход в глобальную компьютерную сеть Internet).
Форма амортизации — простая линейная. Линейная амортизация — наиболее распространенный метод, используемый при учете активов. Суть метода заключается в следующем. Стоимость актива делится на срок его службы. Полученная сумма ежемесячно вычитается из остаточной стоимости актива. По достижении срока службы актива он списывается с баланса. Норма амортизации определяется исходя из стоимости оборудования в расчете на 10 лет (120 месяцев).
Стоимость 1 часа работы в дневные часы составляет 10 рублей, полное ночное время — 50 рублей.
Численность работников — 6 человек.
Организационный план
ООО «ЮСА» имеет уставной капитал в размере 15 000 рублей. Учредителями являются:
· Астахов Юрий Николаевич — генеральный директор. Его доля в УК — 34%;
· Денисов Сергей Владимирович — технический директор, доля в УК — 33%;
· Кучеренко Андрей Николаевич — директор службы безопасности, доля в УК — 33%;
Обладатель подписи финансовых документов — Астахов Юрий Николаевич.
Распределение обязанностей между работниками приведено ниже.
Финансовый план
1. Для дальнейшей работы клуба «Колизей», необходимы инвестиции в размере 376 672 рублейдля расчетов за приобретенное оборудование в виде льготного кредита (под 5% годовых) сроком на 1 год, из которых 6 672 рубля являются собственными средствами, а 370 000 рублей — заемными.
ООО «ЮСА” рассчитывает получить государственную поддержку (проект имеет бюджетную эффективность). Бюджетный эффект инвестиционного проекта определяется как сальдо поступлений и выплат областного бюджета в связи с реализацией данного бюджета (табл. 8).
2. Выручка, прибыль, платежи в бюджет отражены в таблице 6.
Проанализировав таблицу, нетрудно сделать вывод о прибыльности проекта.
3. Проект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат (таблица 7). Во всех периодах сальдо потока (нарастающим итогом) является положительным.
4. Срок окупаемости, определяется графическим способом по данным таблицы 6 (рис. 1). Срок окупаемости представляет собой период времени с начала реализации проекта по данному бизнес-плану до момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение. Объем инвестиционных затрат на реализацию проекта принимается по данным табл.2. Расчет представлен ниже.
продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет срока окупаемости проекта
наименование
Итого за
1 год
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
Итого за
2 год
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
За 1 кв
3 года
1. Амортизационные отчисления
25 111,47
0,00
6 277,87
9 416,81
9 416,81
37 667,24
9 416,81
9 416,81
9 416,81
9 416,81
9 416,81
2. Чистая прибыль
219 055,40
0,00
63 658,90
73 472,16
81 924,34
462 094,03
99 376,46
112 453,68
120 905,85
129 358,04
137 810,14
3. Итого (стр.1+стр.2)
244 166,87
0,00
69 936,77
82 888,97
91 341,15
499 761,27
108 793,27
121 870,49
130 322,66
138 774,85
147 226,95
4. Сумма амортизац. Отчислений и чистой прибыли с учетом капитальных затрат
-132 505,11
0,00
-306 735,23
82 888,97
91 341,15
499 761,27
108 793,27
121 870,49
130 322,66
138 774,85
147 226,95
5.Сумма нарастающим итогом
-132 505,11
0,00
-306 735,23
-223 846,26
-132 505,11
367 256,16
-23 711,84
98 158,65
228 481,31
367 256,16
514 483,11
продолжение
--PAGE_BREAK--
На рис.1 (приложение) представлен график срока окупаемости проекта, где по оси ОХ – период окупаемости (квартал), по оси ОУ — сумма амортизационных отчислений и чистой прибыли с учетом капитальных затрат нарастающим итогом. Определенный графическим способом период окупаемости составляет примерно 13 мес.
5. Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных расходов к разности цены продукции и величины переменных расходов, деленной на объем реализации продукции. Данные о постоянных и переменных расходах принимаются согласно табл. 5. Проектом предусматривается 2 вида продукции (работа за компьютером в дневные часы и работа за компьютером ночью), отличных по стоимости, поэтому разнесение издержек осуществляется пропорционально их обороту. Расчет представлен ниже.
Точка безубыточности в первом году проекта для работы в дневное время — 24798 маш-часов, для работы в ночное время — 2057,7 ночей (из расчета на общее количество машин), во втором соотвественно: 30329,9 маш-часа и 2450,5 ночей, в первом квартале третьего года — 7615,93 маш-часа и 605,9 ночей. Как видим она намного меньше проектной мощности клуба. Это говорит о высокой финансовой устойчивости данного производства.
Расчет точки безубыточности
Показатель
Ед. изм.
1 год
2 год
3 год
1. Работа на компьютере в дневное время (табл. 4)
Руб.
478173,9
736173,9
201 652,10
2. Работа на компьютере в ночное время (табл. 4)
Руб.
198391,3
297391,3
80 217,39
В стоимостном выражении, всего
Руб.
676565,2
1033565,2
281869,49
3. Доля в обороте дневных часов
0,71
0,71
0,72
4. Доля в обороте ночей
0,29
0,29
0,28
5. Работа на компьютере в дневное время
Маш-час.
47817,4
73617,38
20165,21
6. Работа на компьютере в ночное время
ночь
3967,83
5947,83
1604,35
7. Общие затраты на производство и сбыт, всего (стр. 3 табл. 5)
рубли
350866,8
425822,4
106455,6
8. Общие затраты в дневные часы
247981
303299,04
76159,34
9. Общие затраты в ночные часы
102885,8
122523,36
30296,25
10. Безубыточность дневных часов
Маш-час.
24798,1
30329,9
7615,93
11. Безубыточность ночного времени
ночь
2057,7
2450,5
605,9
6. В течение срока реализации проекта будет получен чистый дисконтированный бюджетный доход в размере 198075,26рублей (ставка дисконтирования 20%). Чистый дисконтированный бюджетный доход определяется суммой погодовых сальдо поступлений и выплат в бюджет, приведенных к ценам первого года. Расчет приведен ниже.
продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет чистого дисконтированного бюджетного дохода
1 год
2год
3 год
Сальдо потока (стр. 3 табл.8)
-259162,69
517055,9
37955,55
Дисконтированный поток
-259162,69
430879,9
26358,021
Дисконтированный поток нарастающим итогом
-259162,69
171717,2
198075,26
7. Чистый дисконтированный доход за весь срок проекта составит 418932,66 рублей (ставка дисконтирования 20%). Для расчета дисконтируются данные из табл. 7 (строка 7 «Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности»). Расчет приведен ниже.
Расчет чистого дисконтированного дохода
Наименование
1 год
2 год
3 год
Сальдо потока по производствен. и инвестицион. деят-сти
-103630,13
504386,2
147226,94
Дисконтированный поток
-103630,13
420321,9
102240,93
Нарастающим итогом
-103630,13
316691,7
418932,66
8. Внутренняя норма доходности равна 415%.
Показатель рассчитывается путем определения ставки дисконтирования, при которой чистый приведенный доход обращается в ноль. Рачет показателя представлен ниже. Более наглядно определить величину внутренней нормы доходности (рентабельности) позволяет график (приложение).
0%
10%
20%
30%
Сальдо потока
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
Дисконтированный поток
-103630
504386
147227
-98807
458533
121675
-103630
420322
102241
-103630
387989
87117
Дисконтированный поток нарастающим итогом
-103630
400756
547983
-98807
359725
481401
-103630
316692
418933
-103630
284359
371476
40%
50%
60%
70%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
360276
75116
-103630
336257
65434,2
-103630
315241
57511
-103630
296698
50944
-103630
256646
331762
-103630
232627
298062
-103630
211611
269122
-103630
193068
244011
80%
90%
100%
110%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
280215
45440
-103630
265466
40783,1
-103630
252193
36807
-103630
240184
33385
-103630
176584
222025
-103630
161836
202619
-103630
148563
185370
-103630
136554
169939
120%
130%
140%
150%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
229266
30419
-103630
219298
27831,2
-103630
210161
25560
-103630
201754
23556
-103630
125636
156055
-103630
115668
143499
-103630
106531
132091
-103630
98124
121681
160%
170%
180%
190%
-103631
504386
147227
-103631
504386
147227
-103631
504386
147227
-103630
504386
147227
-103631
193995
21779
-103631
186810
20195,7
-103631
180138
18779
-103630
173926
17506
-103631
90363,7
112143
-103631
83179
103374
-103631
76507
95286
-103630
70296
87802
200%
210%
220%
230%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
168129
16359
-103630
162705
15320,2
-103630
157621
14378
-103630
152844
13519
-103630
64498,6
80857
-103630
59075
74395,3
-103630
53991
68368
-103630
49214
62734
240%
250%
260%
270%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
148349
12736
-103630
144110
12018,5
-103630
140107
11360
-103630
136321
10754
-103630
44718,8
57455
-103630
40480
52498,7
-103630
36477
47837
-103630
32690
43445
280%
290%
300%
310%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
132733
10196
-103630
129330
9679,61
-103630
126097
9201,7
-103630
123021
8758,3
-103630
29103,1
39299
-103630
25700
35379,3
-103630
22466
31668
-103630
19391
28149
320%
330%
340%
350%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
120092
8346,2
-103630
117299
7962,52
-103630
114633
7604,7
-103630
112086
7270,5
-103630
16461,8
24808
-103630
13669
21631,5
-103630
11003
18608
-103630
8455,7
15726
360%
370%
380%
390%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
109649
6957,8
-103630
107316
6664,87
-103630
105080
6390,1
-103630
102936
6131,9
-103630
6019,05
12977
-103630
3686,1
10351
-103630
1450,3
7840,4
-103630
-694,16
5437,7
400%
410%
420%
430%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
100877
5889,1
-103630
98899
5660,4
-103630
96997
5444,8
-103630
95167
5241,3
-103630
-2752,9
3136,2
-103630
-4730,9
929,528
-103630
-6632,8
-1188
-103630
-8462,9
-3221,7
440%
450%
460%
470%
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
504386
147227
-103630
93404,9
5048,9
-103630
91707
4867,01
-103630
90069
4694,7
-103630
88489
4531,5
-103630
-10225
-5176,3
-103630
-11924
-7056,5
-103630
-13561
-8866,4
-103630
-15141
-10610
продолжение
--PAGE_BREAK--
9. Индекс доходности — 1,32%. Индекс доходности (ИД) представлет собой отношение интегральных результатов к сумме интегральных затрат. Расчет приведен ниже.
Расчет индекса доходности
Наименование
1 год
2 год
3 год
1. Денежные поступления, всего (стр. 1 табл.7)
676565,21
1033565
281869,49
2. Поступление средств, всего (стр. 4 табл.7)
15000
3. Итого поступлений
691565,21
1033565
281869,49
4. Дисконтированные поступления
691565,21
861304,3
195742,7
5. Дисконтированные поступления нарастающим итогом
691565,21
1552870
1748612,2
6. Денежные выплаты, всего (стр. 2 табл. 7)
418523,31
529178,9
134642,55
7. Выплаты, всего (стр. 5 табл. 7)
376672
8. Итого выплат
795195,31
529178,9
134642,55
9. Дисконтированные выплаты
795195,31
440982,4
93501,771
10. Дисконтированные поступления нарастающим итогом
795195,31
1236178
1329679,5
Индекс доходности
ИД=стр.5/стр.10
1,32
Как видим проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект, а главное имеет социальную значимость.
Широкий выбор компьютерных игр, представляющих большой интерес для молодежи, их сетевой характер, обуславливают высокую посещаемость клуба, отвлекает подростков от антиобщественных действий, создает основу для нормального общения и оказывают положительное воспитательное воздействие на молодежь.
--PAGE_BREAK--
Таблица 3
Источники средств (на начало реализации проекта), руб.
Таблица 4
Производство и реализация продукции
Показатели
Ед. изм.
1 год
2 год
3 год
Всего
По кварталам
Всего
По кварталам
1 кв.
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
Объем производства:
1. Работа на компьютере в дневное время
Руб.
478173,9
152 347,8
159 391,3
166 434,78
736173,9
173 478,2
180 521,74
187 565,2
194 608,70
201 652,1
2. Работа на компьютере в ночное время
Руб.
198391,3
63 782,61
66 130,43
68 478,26
297391,3
70 826,09
73 173,91
75 521,74
77 869,57
80 217,39
В стоимостном выражении, всего
Руб.
676565,21
216 130,41
225 521,73
234 913,04
1033565,2
244 304,29
253 695,65
263 086,94
272 478,27
281 869,49
1. Работа на компьютере в дневное время
Маш-час.
47817,4
15234,78
15939,13
16643,49
73617,38
17347,82
18052,17
18756,52
19460,87
20165,21
2. Работа на компьютере в ночное время
ночь
3967,83
1275,65
1322,61
1369,57
5947,83
1416,52
1463,48
1510,43
1557,39
1604,35
Объем реализации в нат. выражении, всего
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
В том числе:
На внутреннем рынке
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
На внешнем рынке
Цена реализации за единицу :
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
В том числе:
За дневные часы
10
10
10
10
10
10
10
10
За ночные часы
50
50
50
50
50
50
50
50
Выручка от реализации продукции
Руб.
676565,21
216 130,41
225 521,73
234 913,04
1033565,2
244 304,29
253 695,65
263 086,94
272 478,27
281 869,49
В том числе:
На внутреннем рынке
Руб.
676565,21
216 130,41
225 521,73
234 913,04
1033565,2
244 304,29
253 695,65
263 086,94
272 478,27
281 869,49
На внешнем рынке (в ин.валюте)
Общая выручка от реализации (рубли):
676565,21
216 130,41
225 521,73
234 913,04
1033565,2
244 304,29
253 695,65
263 086,94
272 478,27
281 869,49
НДС
Акцизы
Пошлины
Таблица 5
продолжение
--PAGE_BREAK--Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем)
Руб.
Ед. измере-ния
1 год
2 год
3 год Всего
Показатели
Всего
по кварталам
Всего
по кварталам
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1. Прямые затраты, всего
рубли
в том числе:
затраты на материалы, сырье
затраты на топливо, энергию
затраты на оплату труда производственных рабочих
отчисления на социальные нужды
2. Постоянные затраты, всего
рубли
в том числе:
Общепроизводственные расходы, всего
рубли
183312
61104
61104
61104
244416
61104
61104
61104
61104
61104
их них:
затраты на материалы, инструмент
затраты на топливо, энергию
47700
15900
15900
15900
63600
15900
15900
15900
15900
15900
прочие затраты
99000
33000
33000
33000
132000
33000
33000
33000
33000
33000
затраты на оплату труда
27000
9000
9000
9000
36000
9000
9000
9000
9000
9000
отчисления на социальные нужды
9612
3 204
3 204
3 204
12816
3 204
3 204
3 204
3 204
3 204
Общехозяйственные расходы, всего
рубли
118054,8
39351,6
39351,6
39351,6
157406,4
39351,6
39351,6
39351,6
39351,6
39351,6
из них:
затраты на материалы, инструмент
затраты на топливо, энергию
прочие затраты
72900
24300
24300
24300
97200
24300
24300
24300
24300
24300
затраты на оплату труда
33300
11100
11100
11100
44400
11100
11100
11100
11100
11100
отчисления на социальные нужды
11854,8
3 951,6
3 951,6
3 951,6
15806,4
3 951,6
3 951,6
3 951,6
3 951,6
3 951,6
Расходы на сбыт продукции, всего
рубли
49500
19 500
15 000
15 000
24000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
из них:
затраты на материалы, инструмент
49500
19 500
15 000
15 000
24000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
затраты на топливо, энергию
затраты на оплату труда
отчисления на социальные нужды
3. Общие затраты на производство и сбыт, всего
рубли
350866,8
119955,6
115455,6
115455,6
425822,4
106455,6
106455,6
106455,6
106455,6
106455,6
в том числе:
затраты на материалы, инструмент
49500
19 500
15 000
15 000
24000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
затраты на топливо, энергию
47700
15900
15900
15900
63600
15900
15900
15900
15900
15900
прочие затраты
171900
57300
57300
57300
229200
57300
57300
57300
57300
57300
затраты на оплату труда
60300
20100
20100
20100
80400
20100
20100
20100
20100
20100
отчисления на социальные нужды
21466,8
7155,6
7155,6
7155,6
28622,4
7155,6
7155,6
7155,6
7155,6
7155,6
4. НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др.
рубли
Таблица 6
продолжение
--PAGE_BREAK--Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности (на годовой объем)
Руб.
Таблица 7
продолжение
--PAGE_BREAK--